工會財務(wù)管理制度 (2)

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1、XX局工會財務(wù)管理制度 (征求意見稿) 第一章 總則 第一條 為了加強(qiáng)工會財務(wù)管理，充分發(fā)揮工會財務(wù)在履行工會基本職責(zé)中的應(yīng)有作用，根據(jù)《會計法》、《預(yù)算法》、《工會會計制度》,結(jié)合實(shí)際制定本制度. 第二條 遵照有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真討論編制工會財務(wù)計劃和預(yù)、決算。嚴(yán)格執(zhí)行工會經(jīng)費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)，及時檢查分析工會財務(wù)收支情況。 第三條 按照國家會計制度的規(guī)定，妥善保管會計憑證、帳簿、報表等檔案資料和現(xiàn)金（核定數(shù)），定期向局工會和經(jīng)費(fèi)審查委員會報告各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的收支情況。 第四條 每年向工會會員公布財務(wù)收支情況. 第五條 工會財務(wù)工作人員工作變動時,應(yīng)辦清交接手續(xù)，并有工會領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)監(jiān)交。 第六條

2、 嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律，對違反財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度的開支，拒付管理. 第七條 工會財務(wù)工作人員必須認(rèn)真履行職責(zé)、堅(jiān)持原則、秉公辦理、不謀私利，做到收支手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、帳目清楚。 第二章 工會經(jīng)費(fèi)收支預(yù)決算制度 第八條 預(yù)算收支的編制原則 1、預(yù)算收入應(yīng)按照收入來源，充分考慮本年度各項(xiàng)變動因素,依法、真實(shí)、完整、合理地編制。 2、預(yù)算支出的編制,應(yīng)堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則，體現(xiàn)工會工作特點(diǎn),優(yōu)化經(jīng)費(fèi)支出結(jié)構(gòu)。工會接受的行政補(bǔ)助資金或上級工會補(bǔ)助資金要納入預(yù)算管理,依據(jù)規(guī)定的開支范圍?？顚Ｓ?，不得截留、挪用和改變資金用途。 第九條 預(yù)算收支范圍 1、預(yù)算收入包括： ⑴會費(fèi)收

3、入;（2)撥繳經(jīng)費(fèi)收入;⑶上級補(bǔ)助收入；⑷政府補(bǔ)助收入；⑸行政補(bǔ)助收入；⑹事業(yè)收入；⑺投資收益；⑻其他收入。 2、預(yù)算支出包括: ⑴職工活動支出；⑵維權(quán)支出；⑶業(yè)務(wù)支出;⑷行政支出；⑸資本性支出；⑹補(bǔ)助下級支出;⑺事業(yè)支出；⑻其他支出。 第十條 財務(wù)部門要根據(jù)預(yù)算管理的要求，按照“統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、量入為出、收支平衡、真實(shí)合法、精細(xì)高效”的原則，編制本工會預(yù)算、決算草案,經(jīng)單位工會委員會集體討論通過，并經(jīng)本級經(jīng)費(fèi)審查委員會審查通過后,報上一級工會審批。在預(yù)算執(zhí)行過程中,遇有特殊情況，需增加支出或減少收入時，應(yīng)編制預(yù)算調(diào)整方案，每年以一次為限，其編、審程序與預(yù)算編制審批程序相同。 第十一

4、條 單位工會要嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算和財務(wù)制度進(jìn)行開支,不得擅自擴(kuò)大支出范圍,提高開支標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自改變預(yù)算資金用途。經(jīng)費(fèi)預(yù)決算情況應(yīng)每年接受工會經(jīng)費(fèi)審查委員會的審查，形成書面審核意見,并向工會會員公布,接受監(jiān)督。 第三章 工會貨幣資金管理制度 第十二條 嚴(yán)格執(zhí)行貨幣資金業(yè)務(wù)審批制度，重大資金支出實(shí)行集體研究和決策，并建立責(zé)任追究制度。 第十三條 按照支付申請、支付審批、支付復(fù)核、支付辦理的操作流程辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程. 第十四條 財務(wù)專用章由專人保管，個人名章由本人或其授權(quán)人保管.嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章. 第十五條 現(xiàn)金的收付、存取符合《

5、現(xiàn)金管理暫行條例》。不得有下列違反現(xiàn)金管理規(guī)定的行為： 1、超出規(guī)定范圍或限額使用現(xiàn)金； 2、未經(jīng)開戶銀行批準(zhǔn)坐支現(xiàn)金; 3、超出開戶銀行核定的庫存限額留存現(xiàn)金； 4、用不符合財會制度規(guī)定的憑證抵頂庫存現(xiàn)金; 5、以現(xiàn)金形式保留賬外公款； 6、編造用途或用轉(zhuǎn)賬憑證套用現(xiàn)金； 7、利用賬戶為其他單位或個人套取現(xiàn)金； 8、其他違反現(xiàn)金管理規(guī)定的行為。 第十六條 銀行結(jié)算賬戶的開設(shè)、使用符合《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》和央行關(guān)于規(guī)范人民幣銀行結(jié)算賬戶管理的有關(guān)規(guī)定.不得有下列違反銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定的行為： 1、擅自多頭開設(shè)銀行結(jié)算賬戶； 2、偽造、變造證明文件開立銀行結(jié)算賬

6、戶； 3、擅自改變銀行結(jié)算賬戶用途； 4、將單位款項(xiàng)以個人名義在金融機(jī)構(gòu)存儲； 5、出租、出借銀行結(jié)算賬戶; 6、不及時撤銷應(yīng)當(dāng)撤銷的銀行結(jié)算賬戶； 7、其他違反銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定的行為。 第十七條 支付結(jié)算符合《支付結(jié)算辦法》。不得有下列違反支付結(jié)算紀(jì)律的行為： 1、簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票; 2、簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)； 3、無理拒絕付款，任意占用他人資金; 4、其他違反《支付結(jié)算辦法》規(guī)定的行為. 第四章 工會票據(jù)管理制度 第十八條 從上級工會領(lǐng)用的《工會經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)》（以下稱收據(jù)）實(shí)行專人保管、專柜保存，做到防火、防盜、防霉?fàn)€

7、、防損毀、防蟲蛀、防鼠咬、防丟失。 第十九條 按照規(guī)定的使用范圍使用，僅限于工會依法取得的收入.填寫的項(xiàng)目完整、內(nèi)容真實(shí)、金額準(zhǔn)確，同號各聯(lián)次之間項(xiàng)目、內(nèi)容、金額應(yīng)完全一致。 第二十條 領(lǐng)購、使用、繳銷等工作符合規(guī)定，做到手續(xù)清、記錄清、責(zé)任清。收據(jù)使用完后，及時向上級工會等辦理相關(guān)校驗(yàn)、注銷手續(xù)，按規(guī)定重新辦理領(lǐng)取手續(xù)。 第二十一條 不得有相互轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓收據(jù)或擅自處理空白聯(lián)和其它質(zhì)量殘次無效聯(lián)的行為. 第二十二條 對停止使用的收據(jù)做好清理登記工作，及時向上級工會等辦理相關(guān)核銷手續(xù). 第二十三條 銀行票據(jù)有明確的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，設(shè)置登記簿進(jìn)行記

8、錄。 第五章 工會財務(wù)收支管理制度 第二十四條 按照《工會法》、《中國工會章程》規(guī)定,開設(shè)獨(dú)立的銀行賬戶，實(shí)行工會經(jīng)費(fèi)獨(dú)立管理。 第二十五條 工會經(jīng)費(fèi)各項(xiàng)收支符合《工會法》和有關(guān)政策規(guī)定，不得亂集資、亂攤派、亂收費(fèi)，不得任意擴(kuò)大開支范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)，不得辦理與工會工作無關(guān)的資金收付. 第二十六條 遵守《預(yù)算法》以及《工會預(yù)算管理辦法》,對工會經(jīng)費(fèi)實(shí)行預(yù)算管理，編制預(yù)算報告，組織預(yù)算執(zhí)行。 第二十七條 堅(jiān)持“收支兩條線”原則，各項(xiàng)收入和支出全部納入預(yù)算管理。 1、工會會費(fèi)收入、工會經(jīng)費(fèi)按規(guī)定提取上繳 （1）會費(fèi)收入。根據(jù)會員“工資收入”的0.5%交納會費(fèi)，在每月15日前足額提取。

9、機(jī)關(guān)的工會會員的“工資收入”為:職務(wù)工資、級別工資；事業(yè)單位的工會會員的“工資收入”為：職務(wù)工資、級別工資、職務(wù)崗位津貼。 （2）經(jīng)費(fèi)上繳。按工資總額2%計提工會經(jīng)費(fèi)，40%交上級工會，60%留存. 2、根據(jù)工會困難補(bǔ)助審批程序和職工困難情況酌情給予補(bǔ)助，慰問傷、病職工人員，必須做到專款專用，不能作為其他開支。 第二十八條 根據(jù)上級工會要求和本級工會年度工作計劃，按照“統(tǒng)籌兼顧,保證重點(diǎn)；量入為出,收支平衡；真實(shí)合法，精細(xì)高效”的原則編制年度預(yù)算,做到格式統(tǒng)一，內(nèi)容完整,項(xiàng)目明晰，依據(jù)充分，說明清楚,程序規(guī)范，簽章齊全，報送及時。 第二十九條 無重大支出項(xiàng)目的年度，不得編制赤字預(yù)算。

10、期末滾存經(jīng)費(fèi)結(jié)余不得出現(xiàn)赤字。 第三十條 預(yù)算收入按照規(guī)定的工會經(jīng)費(fèi)來源項(xiàng)目，充分考慮當(dāng)年各項(xiàng)收入的變動因素進(jìn)行編制，做到實(shí)事求是，積極穩(wěn)妥，切實(shí)可行。 第三十一條 預(yù)算支出按照以收定支、收支平衡、略有結(jié)余的原則，根據(jù)本級工會年度工作計劃,明確工會經(jīng)費(fèi)支出范圍，分輕重緩急進(jìn)行編制。 第三十二條 年度預(yù)算草案編制工作完成以后，提請本級工會委員會討論通過,并經(jīng)本級工會經(jīng)費(fèi)審查委員會審查通過后，報上一級工會審批備案。 第三十三條 年度預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后，嚴(yán)格按照預(yù)算組織收入和安排支出。收入方面，做到應(yīng)收盡收,不得隨意減免、不收或少收。支出方面，按照先有預(yù)算、后有支出的要求，做到有預(yù)算不超支,無預(yù)算

11、不開支.遇有特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，按照預(yù)算編制程序編制調(diào)整預(yù)算并經(jīng)上級工會委員會同意后執(zhí)行。 第三十四條 定期分析預(yù)算執(zhí)行情況，及時研究解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，強(qiáng)化預(yù)算約束力，確保預(yù)算貫徹執(zhí)行. 第三十五條 每筆費(fèi)用開支據(jù)實(shí)報銷，不得“以撥代支”、“以領(lǐng)代報”或“虛報冒領(lǐng)"。會議、活動、培訓(xùn)、維修等較大開支附有具體開支明細(xì)清單及有關(guān)附件。 第三十六條 工會經(jīng)費(fèi)按照規(guī)定比例及時分成和足額上解,不得擅自改變經(jīng)費(fèi)收繳渠道,不得少記、隱瞞、轉(zhuǎn)移行政撥繳經(jīng)費(fèi),不得截留、挪用應(yīng)上解經(jīng)費(fèi). 第三十七條 各種專項(xiàng)資金按照有關(guān)規(guī)定?？顚Ｓ?，不得改變資金用途、擴(kuò)大開支范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)。

12、 第六章 工會經(jīng)費(fèi)使用審批 第三十八條 工會應(yīng)當(dāng)依法在當(dāng)?shù)亟鹑跈C(jī)構(gòu)開設(shè)獨(dú)立的銀行結(jié)算賬戶，具有社會團(tuán)體法人資格的工會必須開立基本存款賬戶.銀行賬戶只能用于本工會業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的資金收付，與工會無關(guān)的資金不得進(jìn)入工會賬戶結(jié)算，嚴(yán)禁公款私存。各項(xiàng)收入必須及時入賬，不得賬外設(shè)賬，不得私設(shè)“小金庫”。 第三十九條 工會各項(xiàng)資金的使用必須在集體領(lǐng)導(dǎo)和分工負(fù)責(zé)的原則下，堅(jiān)持工會主席審批,重大開支事項(xiàng)，須經(jīng)工會委員會集體討論決定。 第四十條 各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)做到“有預(yù)算審批、按規(guī)定開支、取得發(fā)票真、用途填寫清、手續(xù)三人簽、臺帳資料全”.在各種業(yè)務(wù)票據(jù)報銷時，原則上1000元以內(nèi)可支付現(xiàn)金，1000元以

13、上開轉(zhuǎn)賬支票。 第四十一條 對幫扶困難職工、送溫暖等方面的開支必須采用實(shí)名制發(fā)放，做到?？顚Ｓ?。 第四十二條 工會經(jīng)費(fèi)不能用于非職工服務(wù)和工會以外的開支,不能用工會經(jīng)費(fèi)支付社會攤派的費(fèi)用，不能為單位和個人提供資金拆借、經(jīng)濟(jì)擔(dān)保和抵押。 第七章 工會財務(wù)處理程序管理 第四十三條 按照《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》規(guī)定和上級工會要求處理會計業(yè)務(wù)。 第四十四條 會計憑證的格式、內(nèi)容、填制方法、審核程序、錯誤更正方法等符合國家有關(guān)規(guī)定和《工會會計制度》的要求. 第四十五條 原始憑證真實(shí)、完整、合法、有效，并附有相關(guān)附件，報銷單據(jù)上經(jīng)辦、證明、驗(yàn)收、稽核、批報等相關(guān)人員簽章齊全.從外單位取得的原始憑

14、證蓋有出具單位公章或財務(wù)專用章，并與收款單位名稱相符。對外單位開具的原始憑證蓋有本單位公章或財務(wù)專用章. 第四十六條 記賬憑證根據(jù)審核無誤的原始憑證規(guī)范填制,做到要素完整、摘要簡明、科目正確、數(shù)字準(zhǔn)確、編號連續(xù)、字跡清晰，相關(guān)會計人員簽章齊全.會計憑證裝訂厚薄適中、工整美觀。 第四十七條 會計賬簿設(shè)置齊全，有總賬、明細(xì)賬、日記賬，并設(shè)有必要的輔助賬和備查賬,各類賬簿的啟用、登記、結(jié)賬、錯誤更正方法等符合國家有關(guān)規(guī)定和《工會會計制度》的要求,記賬及時，文字規(guī)范。 第四十八條 明細(xì)賬包括各類收入明細(xì)賬、各類支出明細(xì)賬、固定資產(chǎn)明細(xì)賬、往來款項(xiàng)明細(xì)賬等。日記賬包括現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬.備

15、查賬包括低值易耗品備查賬、呆壞賬處理備查賬等. 第四十九條 賬簿登記以審核無誤的記賬憑證或原始憑證為依據(jù)。各種賬簿單獨(dú)裝訂，頁號連續(xù)，整潔美觀。 第五十條 定期核對相關(guān)賬目記錄，并將賬目記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價證券、債權(quán)債務(wù)等相互核對,保證賬證相符（會計賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證相符）、賬賬相符（同一經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在不同賬簿之間的記錄相符）、賬實(shí)相符（各類賬簿記錄與資產(chǎn)、負(fù)債實(shí)有數(shù)額相符）。 第五十一條 按照上級工會和有關(guān)方面要求定期編報會計報表。會計年度終了，按時編制工會財務(wù)報告。工會財務(wù)報告主要內(nèi)容包括：工會經(jīng)費(fèi)收支決算封面、決算說明書、收支決算表,年末資產(chǎn)負(fù)債表,年末

16、收入支出表，年末往來款項(xiàng)明細(xì)表，年度經(jīng)費(fèi)收解報告表。 第五十二條 發(fā)生調(diào)整預(yù)算的，附有本級工會的調(diào)整預(yù)算報告. 第五十三條 財務(wù)報告數(shù)字真實(shí)、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚、格式統(tǒng)一、裝訂整齊、報送及時，并經(jīng)分管財務(wù)的工會主席、經(jīng)審主任及編制人審閱并簽章。年度財務(wù)報告經(jīng)本級工會經(jīng)費(fèi)審查委員會審查通過后按時上報上一級工會。 第五十四條 賬務(wù)處理全部實(shí)行會計電算化.根據(jù)財政部《會計電算化工作規(guī)范》的要求，建立健全會計電算化管理制度，配置與會計電算化需要相適應(yīng)的硬件，按照上級工會的要求選用財務(wù)軟件，保證會計電算化工作順利實(shí)施。 第五十五條 紙質(zhì)記賬憑證應(yīng)及時打??；紙質(zhì)會計報表應(yīng)按季打??；紙質(zhì)會

17、計賬簿、決算報告應(yīng)在次年第一個月內(nèi)全部打印并裝訂成冊,也可根據(jù)需要臨時打印、裝訂成冊。 第五十六條 按照國家有關(guān)規(guī)定，將本單位會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計資料定期整理歸檔，妥善保管，規(guī)范辦理調(diào)閱和銷毀事宜。 第八章 工會財務(wù)內(nèi)部控制制度 第五十七條 工會財務(wù)管理工作人員為會計、出納。會計負(fù)責(zé)財務(wù)總體工作，核準(zhǔn)辦理會計業(yè)務(wù),負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)稽核及記賬業(yè)務(wù)；出納負(fù)責(zé)記好現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬，確保準(zhǔn)確無誤。 第五十八條 出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管工作. 第五十九條 銀行印鑒由會計保管、支票或其他銀行結(jié)算憑證由出納人員入保險柜保管。出納人員外出或請假時，由工會主席指定專人保管

18、。 第六十條 會計事項(xiàng)必須由兩個及以上人員按規(guī)定程序辦理.以現(xiàn)金和銀行存款支付的，由工會主席審批、會計制證，經(jīng)出納員確認(rèn)無誤后,方可辦理。 第六十一條 出納每月必須至少一次對庫存現(xiàn)金、有價證券、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、銀行對賬單進(jìn)行檢查核對，并如實(shí)填寫檢查記錄，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。 第六十二條 財務(wù)人員工作調(diào)動或因故離職，必須在規(guī)定的期限內(nèi),將其分管的財務(wù)工作以書面形式與接管人員辦理交接。其中，未了事項(xiàng)應(yīng)逐一說明，否則不得離開崗位。移交工作由工會主席負(fù)責(zé)監(jiān)督。 第六十三條 會計人員負(fù)責(zé)具體工會會計工作。會計崗位職責(zé)如下： (1)認(rèn)真執(zhí)行國家統(tǒng)一的財務(wù)制度、會計準(zhǔn)則. （2）

19、按照《會計法》和會計準(zhǔn)則的規(guī)定,設(shè)置會計賬簿，辦理啟用手續(xù)，并負(fù)責(zé)登記。保證賬簿登記及時、準(zhǔn)確，賬簿記錄內(nèi)容真實(shí)、完整。 （3）組織工會經(jīng)費(fèi)及時足額收繳，落實(shí)資金到位率。 （4）負(fù)責(zé)編制本級工會預(yù)、決算，編制年度預(yù)、決算說明。 （5)負(fù)責(zé)編制本級工會會計報表，編寫年度會計報表說明. （6)負(fù)責(zé)工會資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記的具體工作，做好本級工會的年度財產(chǎn)清查. (7）按照會計檔案管理要求，妥善保管、裝訂本級工會會計核算的會計憑證、會計賬簿。 第六十四條 出納人員負(fù)責(zé)辦理貨幣資金的結(jié)算等業(yè)務(wù)，出納崗位職責(zé)如下： （1）認(rèn)真貫徹執(zhí)行黨和國家的財政方針政策、法律和國家統(tǒng)一的貨幣資金管理法規(guī).

20、 （2）按照《會計法》和會計準(zhǔn)則的規(guī)定，設(shè)置現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，辦理啟用手續(xù)，并負(fù)責(zé)登記。日記賬按開戶銀行分別設(shè)置，啟用手續(xù)齊備。次年初，銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬應(yīng)分別整理立卷。 （3）依據(jù)收付款記賬憑證辦理銀行和現(xiàn)金收付業(yè)務(wù).結(jié)算完畢在收、付款憑證上簽名或蓋章，在憑證附件（原始憑證空白處）上加蓋“收訖”、“付訖”戳記. (4）每日根據(jù)辦結(jié)的收、付款憑證逐筆順序登記日記賬，并做到日清月結(jié)。每月銀行日記賬必須與銀行對賬單核對，核對不符時,應(yīng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”.現(xiàn)金日記賬每日必須與庫存現(xiàn)金核對相符。 （5）根據(jù)工會主席核準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會計核算。審查、確認(rèn)原始憑證記載事項(xiàng)，如實(shí)填制記賬憑證。對不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予受理,并及時向財務(wù)主管報告.對記載不清楚、不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，并要求經(jīng)辦人予以補(bǔ)充或更正。 (6）庫存現(xiàn)金超限額的部分，必須在當(dāng)日或最遲次日送交銀行. (7）有價證券、空白支票和空白票據(jù)必須入保險柜妥善保管。 第八章 附則 第六十五條 本制度由XX局工會負(fù)責(zé)解釋. 第六十六條 本制度自下文之日起執(zhí)行.