《彎彎的小路》教案

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1、出納人員對各項貨款及費用的支付，應將本支票或現金交付受款人或廠商，本公司人員不得代領，如因特殊原因必需由本公司人員代領者，需經財務經理核準。第七條公司一切支付，應以處理合法、合規(guī)的發(fā)票或憑證為依據，任何要求先行支付后補手續(xù)者均應予拒絕。第八條支付款項應在傳票上簽署領款人印鑒，付訖后加蓋付訖章及經手人戳記。第九條本公司支付款項的付款程序，悉依照下列步驟辦理。原始憑證的審核：國內采購、工程發(fā)包款：應根據統一發(fā)票、普通憑證，以及收到貨物、設備的驗收單并附請購單經有關部門經理簽章證明及核準，公司財務經理、總經理批準后，送交財務部門開具支票或匯票。2預付、暫付款項：應根據合同或相關協議文，由經辦人員填具

2、借款單，注明合同文字號，呈報核準后送交財務部門開具支款。3一般費用：應根據發(fā)票、收據或內部憑證，由經辦人員填具付款憑證，經有關部門主管簽章證明及公司核準，送交財務部門開具付款。會計憑證的核準：會計應負責審核原始憑證的各項經濟內容，對不能確定的事項報財務經理審核。2會計審核傳票時，應先審核原始憑證是否符合稅收法律及公司規(guī)定的手續(xù)。3傳票經財務經理，及總經理核準后，送交會計轉出納辦理支付工作。第十條有關貨物運費及外匯結售匯款、發(fā)樣，及各項費用等支出款，應填具“借款單”或“支款憑證”，附發(fā)票、許可證影印，送交會計部門以“預付”或“暫付”方式制票轉出納辦理支付。前述款項可由經辦人員直接向出納簽收，但必

3、須于支付后7日內向會計辦理沖轉手續(xù)。第十一條本公司各項支出的付款日期如下：國內采購貨品的付款，每月2日集中付款一次，但以原始憑證經核準后于付款日前日送達財務部門者為限。一般費用的付款：經常發(fā)生的費用，仍以前項期限辦理，內部員工費用，每天支付的，以原始憑證齊全并經核準者為限。薪金工資的付款：工資：全體員工工資均于每月1日前轉賬支付。2過節(jié)費和補貼：過節(jié)費在節(jié)日前一周內，補貼在月底支付。因特殊情況需提前支付者，得由經辦部門另行簽呈財務經理轉呈總經理批準后，再予以支付。第十二條出納支付款項若有扣繳事項時，應將代扣款項于次月10日前填具有關機構規(guī)定的報繳書向公庫繳納，并以影本一份并附于傳票后，凡有扣繳

4、稅款及免扣繳應申報事項者，出納應于次年元月底前填具有關機構規(guī)定的憑單向稽征機關申報，并將正、副本交各納稅義務人。第十三條薪金工資的支付，應由行政部根據考勤表會同財務部編制“工資表”，于付款期限前一周內送交出納。第十四條業(yè)務部門于收到貨款后，應將其中所收貨款如數解繳出納，出納應將解繳憑證送交會計，并據以編制傳票。銷售部門收到匯款通知時，也要及時送交出納，以便及早落實回款。第十五條為便于辦理薪資扣繳個人所得稅申報起見，公司員工應于每年度開始一個月內，及新進人員報到時，填報“薪資所得受領人申報表”，由出納收執(zhí)，作為所得稅扣繳申報的依據，出納應就每一員工給付薪工資及扣繳情況填載于“各類收入所得扣繳資料

5、登記表”上，作為日后扣繳申報之用。第十六條凡依法應扣繳的所得稅款及依法應貼用印花稅票，若因主辦人員的疏忽發(fā)生漏扣、漏報、漏貼或短扣、短報、短貼等情事以致遭受處罰者，以及勞工保險費的滯繳事項，其滯納金及罰金應由經辦人員及其直屬部門負責人賠償。附則三、會計核算基礎工作規(guī)定第一條充分體現會計信息的可靠性，特制定本規(guī)定。第二條會計科目的運用及帳戶的設置、按《企業(yè)會計制度》執(zhí)行，不得任意更改或自行設置，個別因公司業(yè)務需要新增會計科目時，須報批準。第三條憑證統一采用記帳憑證，在實行會計電算化操作后，可采用軟打印記帳憑證。第四條會計核算組織程序：采用記帳憑證匯總表核算程序，記帳憑證匯總表核算組織程序如下：根

6、據審核后的原始憑證填制記帳憑證；根據原始憑證匯總表編制記帳憑證匯總表；根據記帳憑證匯總登記總分類帳；根據原始憑證登記現金日記帳和銀行日記帳；根據記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細分類帳；月終，根據總分類帳和各明細分類帳編制會計報表。記帳憑證匯總表核算組織程序的特點是：先定期將所有記帳憑證匯總編制成科目匯總表，然后再根據科目憑證匯總表登記總分類帳。記帳憑證匯總表的編制方法是：根據一定時期的全部記帳憑證，按照相同科目歸類，定期匯總每一會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額，填寫在科目憑證匯總表的相關欄內，以反映全部會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。第五條記帳規(guī)則：記帳須根據審核過的會計憑

7、證。除按照會計核算要求進行轉帳時，用記帳員寫的轉帳說明作記帳依據外，其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依據。沒有合法的憑證，不能登記帳簿，且每張記帳憑證必須由制單、復核、記帳，會計主管分別簽名，不得省略。登記帳簿時用鋼筆或碳素筆寫。記帳憑證和帳簿上的會計科目以及子、細目用全稱，不得隨意簡化或使用代號。會計分錄的科目對應關系，原則上一種經濟事項分別或匯總編一套分錄，不得將不同內容的多種經濟事項合并編制一套分錄。明細帳應隨時登記，總帳定期登記，一般不超過10天。每一筆帳須記明日期、憑證號碼和摘要，經濟事項的摘要不能過分簡略，以保證第三者能看清楚。每筆帳記完后，在記帳憑證上劃“∨”號。記帳的文字和

8、數字應端正、清楚、嚴禁刮擦、挖補或涂改，不得跳行隔頁。應將空行或空頁劃斜紅線注銷。記帳發(fā)生錯誤，用以下方法更正：記帳前發(fā)現記帳憑證有錯誤，應先更正或重制記帳憑證。記帳憑證或帳簿上的數字差錯，應在錯誤的全部數字正中劃紅線，表示注銷，并由經辦人員加蓋小圖章后，將正確的數字寫在應記的欄或行內。2記帳后發(fā)現記帳憑證中會計科目、借貸方式或金額錯誤時，先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證，以沖銷原來的記錄，然后重新填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的

9、理由和依據。3報出會計報表后發(fā)現記帳差錯時，如不需要變更原來報表的，可以填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據。紅字沖帳除了用于更正的錯誤外，還可以用于下列事項：經濟業(yè)務完成后，發(fā)生退回或退出；2經濟業(yè)務計算錯誤而發(fā)生多付或多收；3帳戶的借方或貸方發(fā)生額需要保持一個方向；4其它必須沖銷原記數字的事項。各帳戶在一張帳頁記滿后接記次頁時，需要加計發(fā)生額的帳戶，應將加計的借貸發(fā)生總額和結出的余額記在次頁的第一行內，并在摘要欄“承前頁”月、季、年度末，記完帳

10、后應辦理結帳，為了便于結轉成本和編制會計報表，需要發(fā)生額的帳戶，應分別結出月份季度和年度發(fā)生額，在摘要欄注明“本月合計”、“本季合計”和“本年合計”的字樣，在月結、季結數字上端和下端均劃單紅線，在年結數字下端劃雙紅線?？偨Y的數字本身均不得用紅字書寫。發(fā)生筆數不多的帳戶，也可不結總。不需要加計發(fā)生額的帳戶，應隨時結出余額，并在月份、季度余額下端劃單紅線，在年度余額下端劃雙紅線。編制會計報表前，必須把總帳和明細帳記載齊全，試算平衡，每個科目的明細帳各帳戶的數額相加總和同該科目的總帳數額核對相符。不準先出報表，后補記帳簿。年度更換新帳時，需要結轉新年度的余額，可直接過到新帳各該帳戶的第一行，并在摘要

11、欄內注明“上年結轉”字樣。必要時，詳細注明余額組成內容，在舊帳的最后一行數字下面注明“結轉下年”字樣。結轉以后的空白行格包括不結轉余額的帳戶，劃一條余線注銷或蓋戳注銷。第六條結帳、對帳：結帳是結算各種帳簿記錄，它是在一定時期內所發(fā)生的經濟業(yè)務全部登記入帳的基礎上進行的，具體內容如下：在結帳時，首先應將本期內所發(fā)生的經濟業(yè)務記入有關帳簿。2本期內所有的轉帳業(yè)務，應編成記帳憑證記入有關帳簿，以調整帳簿記錄。如待攤、預提費用應按規(guī)定標準予以攤銷提取。3在全部業(yè)務登記入帳的基礎上，應結算所有的帳簿，具體方法參見“記帳規(guī)則”的第11點。對帳是為了保證帳證相符，帳帳相符，帳實相符。具體內容如下：帳證核對：

12、是指各種帳簿的記錄與會計憑證的核對，這種核對主要是在日常編制憑證和記帳過程中進行。月終如果發(fā)現帳帳不符，就應回過頭來對帳簿記錄與會計憑證進行核對，以保證帳證相符。2帳帳核對每月一次，主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細分類帳帳面余額相核對，現金、銀行存款二級帳與出納的現金，銀行存款日記帳相核對，會計部門各種財產物資明細類帳期末余額與財產物資管理部門和使用部門的保管帳相核對等。3帳實核對分兩類：第一類現金日記帳帳面余額與現金實際庫存數額相核對，銀行存款日記帳帳面余額與開戶銀行對帳單相核對，要求每月核對一次；第二類各種財產物資明細分類帳帳面余額與財產物資實有數額相核對，各種往來帳款明細帳帳面余額與

13、有關債權債務單位的帳目核對等，要求每季核對一次。附則四、借款和各項費用開支標準及審批程序第一條為進一步完善財務管理，嚴格執(zhí)行財務制度，依據規(guī)范化管理實施大綱，特制定本標準及程序。第二條借款及報銷審批程序出差人員借款，必須先到財務部領取“借款憑證”，寫明出差時間、地點，借款金額原則按“往返車費+（住宿費+生活補助）*預計出差天數”計算借款金額，填寫好該憑證后，先經部門經理同意，再由財務經理批準，最后經總經理審批后，方予借支，前次借支出差返回時間超過三天無故未報銷者，不得再借款。凡職工借用公款者，在原借款未還清前，不得再借。其他臨時借款，如購置款、業(yè)務費、周轉金等，審批程序同第二條第一款。試用人員

14、借支旅差費或臨時借款，須由正式員工出具擔保書或簽認擔保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔保人應負有連帶責任。借款出差人員回公司后，三天內應按規(guī)定到財務部報賬，報賬后結欠部分金額或三天內不辦理報銷手續(xù)的人員欠款，財務部門有權通知行政部在當月工資中扣回。報銷審批時應具備的憑證：“請購審批單”或“費用審批單”，原始發(fā)票、物品明細表。在所附憑單上，要由經辦人簽字，主管部門經理簽字和財務經理簽字。第三條出差開支標準及報銷審批公司職工出差乘坐車、船、飛機和住宿、伙食、市內交通費，按下表規(guī)定執(zhí)行。各部門負責人應嚴格控制外出人員，并考慮完成任務的期限，確定出差日期。對因公外出人員均對號入座按標準辦理應報銷費

15、用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問題，則按標準的40%計發(fā)給個人；如不足標準住宿的，按節(jié)約額的0%計發(fā)給個人；如超標準住宿的，超支部分一律由個人自己負擔。公司人員出差的交通費一律按附表標準套用。具體對下列情況均以有關規(guī)定執(zhí)行如下：乘坐火車，從晚上8時至次日晨7時之間，在車上過夜6小時以上的，或連續(xù)乘車時間超過12小時的，可購火車硬臥鋪票和輪船三等艙。2乘坐火車符合1條規(guī)定而不買臥鋪票的，節(jié)省下的臥鋪票費，發(fā)給個人，但為了計算方便，規(guī)定按本人實際乘坐的火車硬席票價的0%發(fā)給。3公司人員出差，事先經單位領導批準就近回家省親辦事的，應憑車船票價按實支報，不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補助費、住宿費。

16、4出差期間乘坐直達特別快車暫按乘坐一般特別快車不坐臥鋪補助的規(guī)定執(zhí)行，即按硬座票價的4%計發(fā)補助費，因使用空調設備而另外加收的費用不計入票價之內。公司人員調動工作，核發(fā)差旅費以其調入地區(qū)執(zhí)行標準計發(fā)。調入人員的交通、住宿、伙食補助除照公司規(guī)定執(zhí)行外，其它開支參照有關規(guī)定執(zhí)行。6出差人員在出差地因病住院期間，按標準發(fā)給伙食補助費，不發(fā)交通費和住宿費。住院超過一個月的停發(fā)伙食補助費。7公司人員參加在外地召開的各類會議，除有會議主辦單位出具的食宿費自理的證明，可回公司按出差標準領取伙食費補助；住宿費憑住宿處發(fā)票按公司規(guī)定標準執(zhí)行外，其余情況一概不領發(fā)有關費用。8員工赴外地學習培訓超過30天以上的部分

17、，培訓期間食宿費自理的，按相關職位標準的0%計發(fā)。出差補助按出差起止時間（“算頭不算尾”）每天只享有伙食補助，補助標準按附表發(fā)放。出差市內短途交通費按附表中相應人均標準，憑票據據實報銷。其他雜費如存包裹費、電話費，雜項費用控制在人均每天10元內，憑單據報銷。車船票按出差規(guī)定的往返地點、里程，憑票據核準報銷。因特殊情況出差需乘坐飛機，由公司總經理批準，連續(xù)三個月虧損部門人員出差，一律不準乘坐飛機。根據出差人員事先理好的報銷單據，先由會計對單據全面審核，同時按出差天數填上住勤補貼，然后由部門經理簽認報財務經理、公司總經理審批后，方能報銷。出差人員不得以電話費、傳真費名義沖減超標準住宿費，電話費和傳

18、真費必須在住宿發(fā)票和賬務清單中單列。出差期間發(fā)生的個人餐費、洗衣費、飲料費、健身桑拿費、美容美發(fā)費等一律由出差人員自負，不能報銷。出差期間的宴請費用不在差旅費中報銷，單獨列在業(yè)務招待費中審批報銷。同性別兩人一起出差，只能住一間雙人間，按一個人（職務較高者）住宿標準計算。出差人員在外住宿超過兩天，如有特殊情況未住飯店（如住朋友、親戚家），可以給予每人標準規(guī)定的未住宿補助。出差在外期間，一般不對外宴請和對外贈送禮品，如確有需要必須事先請示公司領導。員工探親交通費按國家規(guī)定辦法執(zhí)行。第四條業(yè)務招待費標準及審批因業(yè)務需要開支招待費的，由部門經理填寫招待費審批單，報總經理批準。業(yè)務招待費報銷單據必須有稅

19、務部門的正式發(fā)票，列明公司抬頭，數字分明，先由經手人簽名，注明用途，部門經理加簽證實，再報財務經理審核，然后由總經理審批，方能付款報銷。超審批金額外的業(yè)務招待費，一般不予開支，如有特殊情況，須經總經理審核加簽。公司大型招待活動及單筆金額超過XX元的招待費用，須經董事長批準并簽字報銷。第五條福利費、醫(yī)藥費開支標準及審批實行醫(yī)療保險制度以后，職工本人醫(yī)藥費納入社會統籌基金，工傷及重大疾病醫(yī)藥費開支公司以保險形式解決，不再另外承擔因此而產生的醫(yī)療費。公司統一提取的工會經費和福利、獎勵基金，由財務部統一集中管理，有關開支規(guī)定另行制定。其他福利性開支，100元以下由財務部經理批準，超過100元的開支一律

20、報公司總經理批準。第六條其他費用開支標準及審批屬生產經營性的各項費用，XX元以內的憑稅務部門的正式發(fā)票，先由經辦人和部門經理簽名后，報分管領導、財務經理審核后，然后送總經理批準報銷。屬非生產經營性的各項費用，000元以內的按第六條第一款執(zhí)行，超過000元的報董事長批準。第七條加班費的規(guī)定本公司實行綜合計算工時工作制。2法定節(jié)日因工作需要加班，按下列公式計發(fā)加班費：×加班天數3法定假日以外平時因工作需要加班，按下列公式計發(fā)加班費：×加班天數4員工加班要從嚴控制，事前由部門經理報公司領導批準。加班只限于工程搶修，節(jié)假日值班和完成其他緊急生產任務等，但月累計不得超過48小時，超過48小時報總經理批準

21、。屬工作職責要求，當日或當月沒完成，自行加班的不計加班費。員工加班后，可以補休而不領加班費，但須辦理補休的登記手續(xù)。6員工出差期間，如遇法定節(jié)假日和超過工作時間不計加班費。7加班費經行政部審核后，由財務部發(fā)放。第八條特殊津貼及補貼由主管部門提出意見，報總經理辦公會研究決定。第九條如經費開支審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務部備案，指定代理人可在期間行使相應的審批權力。第十條本規(guī)定解釋權在公司財務部。附表一：國內差旅費開支標準一覽表項目職位乘搭交通工具范圍住宿費標準（憑據報銷）每人每天注明伙食費市內交通費一、董事長、正副總經理飛機、火車硬臥、海輪船二等艙（內河船不分等），其他交通

22、工具元以內元元以內二、部門經理（含同職位各類高級工程師）火車硬臥、海輪船三等艙（內河船不分等），其他交通工具元以內元元以內特殊情況乘飛機須經總經理批準后有效三、銷售及其他人員火車硬臥、海輪船四等艙（內河船不分等），其他交通工具元以內元元以內特殊情況乘飛機須經總經理批準后有效 《彎彎的小路》教案 　　【學習領域】 　　造型表現 　　【時】 　　第一時 　　【教材分析】 　　本屬于“造型表現”，重在提高學生的造型能力。 　　2透視一般分為形體透視和空氣透視。繪畫中的形體透視現象一般是近大遠小，它是根據光學和數學的原則，在平面上用線條來圖示物體的空間位置﹑輪廓和光暗投影的科學；而空氣

23、透視則是研究和表現空間距離對于物體的色彩及明顯程度所起的作用。繪畫中的空氣透視現象一般是近處物象清晰，色彩明朗強烈；遠處物象模糊，色彩柔和。 　　3教科書選取了&laqu;情系故土&raqu;等三幅油畫作品，讓學生在欣賞中感悟畫家表現小路等通向遠方的感覺及表現方法。同時采用了簡潔明了的圖示和提示語將近大遠小的透視原理傳遞給學生，便于學生自主地進行探究性學習。 　　【教學目標】 　　了解物體近大遠小的透視規(guī)律，運用透視的方法畫一條符合透視規(guī)律的小路。 　　2在理解透視規(guī)律的基礎上欣賞并評價美術作品。通過畫路提高學生描繪寫生的技能，逐步發(fā)展他們的觀察力﹑表現力和創(chuàng)造力。 　　3通過學習活

24、動提高學生的審美能力和熱愛家鄉(xiāng)的情感。 　　【教學重難點】 　　重點：通過對周圍環(huán)境的觀察，發(fā)現近大遠小的透視現象，并掌握簡單的原理和規(guī)律。將透視知識應用于繪畫中，使描繪的物象更真實。 　　難點：正確表現物體的前后透視關系。 　　【前準備】 　?。▽W生）記號筆﹑白紙等。 　?。ń處煟瑢懮玫漠嫲濠p夾子﹑記號筆等。 　　【教學過程】 　　同學們好，很高興能在這認識我們五（ 　?。┌嗟耐瑢W，我聽老師們說咱們五（ 　?。┌嗟耐瑢W都非常棒，上紀律好，發(fā)言很積極響亮，想象力很豐富，希望接下來的時間里希望咱們合作愉快，能讓我們留下一個美好的回憶。 　　一﹑做游戲，欣賞導入。 　　

25、請同學們用手勢告訴老師，嗎？ 　　。 　　好的，請保持這個手勢，下面我們來玩?zhèn)€游戲。在做這個游戲前，老師想問下你們是老師桌子上的茶杯大還是你們的手勢“”大？ 　　肯定是茶杯大。 　　我們就用這個手勢來當做望遠鏡吧。老師想請你們把這個杯子放進你們的“望遠鏡”里，動手試一試動腦想一想。 　　你們發(fā)現了什么有趣的現象？ 　　近的大，遠的小。 　　科學解釋：外界物體透過瞳孔投射到眼睛的視網膜上，就會出現“近大遠小”的現象，其實外界事物的尺寸并沒有發(fā)生變化，人們得到的只是錯覺，卻能真實的表現畫面的空間感。 　　欣賞圖片 　　說一說你看到了什么？ 　　路 　　這些路有什么特點？ 　

26、　彎彎的 　　揭示題 　　&laqu;彎彎的小路&raqu; 　　二﹑新學習 　　“彎”是什么意思？“彎彎的”又是什么意思？認真的想一想，給你們一分鐘的時間，請同學們拿手中的筆畫一畫。 　　請同學把自己的創(chuàng)意貼在黑板上，我們一起看一看比一比誰的小路有通往遠方的感覺呢？指名點評。 　　為什么表現的好，因為他用了近大遠小的透視規(guī)律。 　　2下面我們看一看原來生活中的路和同學們畫的一樣，近處的寬闊遠處的狹窄。同學們平時生活中觀察事物都很認真。 　　那么路的本身有沒有變化呢？ 　　沒有。 　　3教師小結：其實我們的錯覺的產生，這在我們美術中叫做透視。把透視規(guī)律運用到我們的美術繪畫中

27、，可以使我們的畫更加的逼真。 　　板書：透視 　　欣賞大師作品，請仔細觀察圖片畫面除了近大遠小，你還能看到什么？ 　　4帶著任務再次觀察 　　近處的東西能看到那些細節(jié)遠處的東西又能看到那些細節(jié)？ 　　板書設計： 　　近 　　遠 　　透視：大﹑實 　　小﹑虛 　　色彩：明朗強烈 　　柔和概括 　　欣賞圖片 　　風箏飛的高低給你什么樣的視覺感？ 　　一樣大小的風箏在地面上看上去很大，飛到半空中就變小了，而且飛的越高，就變得越小。 　　6縱深感 　　出示圖片，這條路大概要走多久呢？ 　　路越彎距離越長，讓人產生一種深﹑遠的感覺，這種感覺我們美術叫它縱深感。 　　2

28、我們一起欣賞下，看看這兩幅圖片中的木樁有什么不一樣分別給你什么樣的你感覺？ 　　一幅縱深感強些，木樁近疏遠密﹑近高遠矮﹑近處的清晰遠處的模糊。 　　3我們生活中見到的小路旁邊還有什么？ 　　樹﹑路燈等等。 　　4老師這里有一些小樹想請同學們上來擺一擺。指名展示，其他同學認真觀察找出問題。 　　近處的樹高大一點，遠處的樹矮小一點，近處的稀疏點遠處的密一點 　　三﹑練習應用 　　通過欣賞我們看到了彎彎的小路能讓我們的畫面產生縱深感，而路邊的景物通過近疏遠密﹑近高遠低的表現方式讓小路的縱深感更強烈。 　　下面我想請同學們畫一畫彎彎的小路，至于小路想通向哪，請同學們根據生活所見發(fā)揮想象

29、。畫一畫。 　　畫a通向山上的b回家的路等等。 　　作畫要求：1選定地方，畫通向哪里的“彎彎的小路”。 　　2留有代表性的襯托物，省略過繁的景物，是畫面簡潔而飽滿突出主題。 　　作業(yè)展評：自評，同學互評，師評。 　　注：鼓勵學生用透視一詞描述作品，例如：的作業(yè)，近處的物體表現的怎么樣，遠處的物體又表現的怎么樣。 　　四﹑后拓展 　　生活就是一門藝術，藝術源于生活，在生活中同學們都可以發(fā)現美的所在請把它表現在自己繪畫本上。 　　 第一章總則第一條為加強公司的財務工作，發(fā)揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。第二條公司財務部門的職能是：認真貫徹執(zhí)行國家有關

30、的財務管理制度和稅收制度，執(zhí)行公司統一的財務制度。建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律的執(zhí)行情況。積極為經營管理服務，通過財務監(jiān)督發(fā)現問題，提出改進意見，促進公司取得較好的經濟效益。厲行節(jié)約，合理使用資金。合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。積極主動與有關機構及財政、稅務、銀行部門溝通，及時掌握相關法律法規(guī)的變化，有效規(guī)范財務工作，及時提供財務報表和有關資料。完成公司交給的其他工作。第三條公司財務部由財務經理、會計、出納、和審計人員組成。第四條公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規(guī)定。第二章財務工作

31、崗位職責第五條財務經理負責組織本公司的下列工作：編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經濟效益；建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析，及時向總經理提出合理化建議。組織領導財務部門的工作，分配和監(jiān)督其他人員的工作任務，制定考核獎懲指標；負責建立和完善公司已有的財務核算體系，生產管理控制流程，成本歸集分配制度；承辦公司領導交辦的其他工作。第六條會計的主要工作職責是：按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復帳、報帳做到手續(xù)完備，數字準確，帳目清楚，按

32、期報帳。按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，當好公司參謀。妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。完成總經理或財務經理交付的其他工作。第七條出納的主要工作職責是：認真執(zhí)行現金管理制度。嚴格執(zhí)行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經總經理簽字后，方可生效。積極配合銀行做好對帳、報帳工作。配合會計做好各種帳務處理。完成總經理或財務經理交付的其他工作。第八條審計的主要工作職責是：認真貫徹執(zhí)行有關審計

33、管理制度。監(jiān)督公司財務計劃的執(zhí)行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益。詳細核對公司的各項與財務有關的數字、金額、期限、手續(xù)等是否準確無誤。審閱公司的計劃資料、合同和其他有關經濟資料，以便掌握情況，發(fā)現問題，積累證據。糾正財務工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經濟行為。針對公司財務工作中出現問題產生的原因提出改進建議和措施。完成總經理或財務經理交付的其他工作。第三章財務工作管理第九條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。第十條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。第十一條財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據

34、審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。第十二條財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。第十三條財務工作人員應根據帳簿記錄編制會計報表上報總經理，并報送有關部門。會計報表每月由會計編制，財務經理負責審核，上報一次。會計報表須經財務經理、總經理簽名或蓋章。第十四條財務工作人員對本公司的各項經濟實行會計監(jiān)督。財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。第十五條財務工作人員發(fā)現帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理或主管副總經理書面報告，并請求查明原因，作出處

35、理。財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。第十六條財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。第十七條財務審計每季一次。審計人員根據審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經理。第十八條財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財務工作人員辦理交接手續(xù)，由行政辦公室主任、主管副總經理監(jiān)交。第四章支票管理第十九條支票由出納員或財務經理指定專人保管。支票使用時須有“請購審批單”，經財務經理、總經理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。第二十

36、條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經手人簽字、會計核對、財務經理、總經理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領用人在“支票借款單”及登記簿上注銷。第二十一條支票借款應在簽發(fā)支票之日起五個工作日內清算，超期的財務人員月底清帳時憑“支票借款單”轉應收個人款，發(fā)工資時從領用工資內扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領用人完善報帳手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。第二十二條對于報銷時短缺的金額，由支票領用人辦理現金借款手續(xù)，并按現金借款管理規(guī)定執(zhí)行。凡一周內支出款項累計超過10000元或現金支出超過000元時，會計或出納人員應文字性報告財務經理。凡與公司業(yè)

37、務無關款項，不分金額大小由承辦人文字性報告財務經理。第二十三條凡1000元以上的款項進入銀行帳戶兩日內，會計或出納人員應文字性報告財務經理。第二十四條公司財務人員支付每一筆款項，不論金額大小均須財務經理會同總經理聯簽字?？偨浝硗獬鰬韶攧杖藛T設法通知，經總經理授權可委托其他負責人代簽，同意后可先付款后補簽。第五章現金管理第二十五條公司可以在下列范圍內使用現金：職員工資、津貼、獎金；個人勞務報酬；出差人員必須攜帶的差旅費；結算起點以下的零星支出；總經理批準的其他開支。前款結算起點定為1000元，結算規(guī)定的調整，由總經理確定。第二十六條除本規(guī)定第二十五條外，財務人員支付個人款項，超過使用現金限額

38、的部分，應當以支票支付；確需全額支付現金的，經財務經理審核，總經理批準后支付現金。第二十七條公司固定資產、原料輔料、車輛保管維修、代辦運輸費用、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉帳結算方式，不得使用現金。第二十八條日常零星開支所需庫存現金限額為000元。超額部分應存入銀行。第二十九條財務人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付。因特殊情況確需坐支的，應事先報經財務經理批準。第三十條財務人員從銀行提取現金，應當填寫《現金借款單》，并寫明用途和金額，由財務經理批準后提取。第三十一條公司職員因工作需要借用現金，需填寫《借款單》，經會計審核；交財

39、務經理、總經理批準簽字后方可借用。并按借款審批程序第二條執(zhí)行。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。第三十二條符合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經手人簽字，會計審核，財務經理、總經理批準后由出納支付現金。第三十三條發(fā)票及報銷單經總經理批準后，由會計審核，經手人簽字，金額數量無誤，填制記帳憑證。第三十四條工資由財務人員依據行政辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經理審核，財務經理、總經理簽字，財務人員按時提款，當月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進行帳務處理。第三十五條差旅費及各種補助單，由部門經理簽字，會計審核時間、天數無

40、誤并報財務經理復核后，送總經理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。第三十六條無論何種匯款，財務人員都須審核《匯款通知單》，分別由經手人、部門經理、財務經理、總經理簽字。會計審核有關憑證。第三十七條出納人員應當建立健全現金、銀行存款帳目，逐筆記載現金、銀行款項支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。第六章會計檔案管理第三十八條凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文和其他有保存價值的資料，均應歸檔。第三十九條會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章，由財務經理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。第四十條會計

41、報表應分月、季、年報、按時歸檔，由財務經理指定專人保管，并分類填制目錄。第四十一條會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經財務經理批準。第七章處罰辦法第四十二條出現下列情況之一的，對財務人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1—3倍：超出規(guī)定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的；用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的；未經批準，擅自挪用或借用他人資金或支付款項的；利用帳戶替其他單位和個人套取現金的；未經批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的；保留帳外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的；違反本規(guī)定條款認定應予處罰的。第四十三條出現下列情況

42、之一的，財務人員應予解聘。違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文資料的；偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的；弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；在工作范圍內發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。第八章附則財務負責人工作責任制度出納作業(yè)處理準則會計核算基礎工作規(guī)范借款及各項費用開支標準審批程序其他有待補充完善的財務管理制度第四十四條本規(guī)定由公司財務部負責解釋。第四十五條本規(guī)定自發(fā)布之日起生效試行。附則一、財務部門負

43、責人工作責任制度一、職務第一條在公司董事會和總經理領導下，負責公司資金調配、成本核算和財務管理，推行現代化管理方式，進行企業(yè)經濟核算和分析工作，并反映其成效。第二條嚴格執(zhí)行國家財經制度、財經紀律以及財務會計制度。認真貫徹統一的財務管理制度，加強財務管理，遵守國家政策、法令。保證國家、公司利益不受侵犯。第三條根據公司年度生產經營綜合計劃編制公司財務收支計劃、信貸計劃和成本計劃，并加強管理，促進各項經濟指標實現。確保按期組織稅利上繳，完成上級下達的各項任務。第四條組織制訂儲備、生產、成品資金定額，嚴格費用開支，加強成本管理，搞好經濟活動分析，搜集、整理、積累歷年各項原始資料，指導車間經濟核算工

44、作，促進工廠經濟效益逐年提高。第五條負責企業(yè)資金管理，監(jiān)督其增減變動，負責盤盈、盤虧、報廢清理、貨款結算、催收和處理等工作。做到情況清楚，手續(xù)完備，數據準確，處理及時。第六條嚴格執(zhí)行國家價格政策，搜集整理價格資料，負責制訂公司廠內內勞務、產成品、半成品、物資等的計劃價格，并督促檢查有關部門和車間對材料、半成品、產成品正確計價和銷售。第七條負責財務歷史資料、文、憑證、報表的整理、搜集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。第八條負責對全公司重要經濟合同的審查會簽。并監(jiān)督經濟合同的執(zhí)行，確保公司利益不受損害。第九條負責組織起草財務方面的管理制度及有關規(guī)定。第十條根據公司方針目標展開要求，負責本部門方

45、針目標的展開、檢查、診斷和落實工作。第十一條負責完成公司領導臨時布置的各項任務。二、職權第一條對公司廠內各項資金和費用的使用有檢查、監(jiān)督權。有權根據廠內生產經營情況發(fā)生的變化，對資金、費用的使用提出調整方案。第二條對違反國家政策、財經制度、財經紀律的收、支款項有權勸阻、制止。第三條對公司集中審編的有關財經方面的規(guī)定和管理制度有權提出修改意見。第四條有權對各倉庫和工程、生產作業(yè)項目的節(jié)約和浪費情況進行檢查并提出獎懲意見。第五條有權組織召開經濟活動分析會，并向各部門索取有關資料和報表。第六條有權要求有關部門提供編制年、季、月度財務成本計劃所需的各種有關資料。三、職責第一條對貫徹執(zhí)行國家財經法令政

46、策、制度不嚴或處理財會業(yè)務不當，造成違章、罰款、浪費等現象負責。第二條對公司的有關成本、利潤、資金等方面的經濟效益指標因措施不力完不成計劃負責。第三條對由于資金計劃不周、管理不善、監(jiān)督不嚴、影響生產工作負責。第四條對不及時清理庫存現金、銀行存款、往來賬款、在途資金等賬戶造成損失負責。第五條對國家規(guī)定的財務檔案資料整理歸檔不及時，管理不嚴、出現損壞、遺失等現象負責。第六條對成本資金、價格控制管理不嚴，經濟活動分析不及時，影響公司經濟效益指標完成負責。第七條根據公司方針目標展開要求，未能及時對本部門方針目標展開、檢查、診斷、落實負責。附則二、出納作業(yè)處理準則第一條本處理準則包括現金及銀行存款收入與支出等作業(yè)。第二條為便于零星支付起見，可設備用金，采用定額制，其額度由總經理核定，其備用金由出納經管。第三條出納辦理現金、票據的支付，登記及移轉等業(yè)務，要嚴格遵守公司的付款審批程序。第四條除提取備用金外，所有支出憑證應由會計嚴格審核其內容與金額是否與實際相符，領款人的印鑒是否相符，如有疑問應先查詢后出納方能支付。第五條凡一次支付未超過1，000元者徑由公司備用金支付外，其余一律以支票等銀行轉賬支付。第六條