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1、21春東財(cái)《企業(yè)納稅實(shí)務(wù)》單元作業(yè)三_3參考答案
某金融機(jī)構(gòu)某月發(fā)放轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)取得利息收入120萬元,向拆放方支付借入資金利息50萬元,該金融機(jī)構(gòu)發(fā)放該筆轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅的稅額為()。
A.60000元
B.36000元
C.35000元
金融企業(yè)發(fā)放委托貸款收到貸款利息時(shí),貸記()。
A.“銀行存款”科目
B.“利息收入”科目
C.“應(yīng)付賬款”科目
增值稅納稅人采取1日、3日、5日、10日、15日為一期分期納稅的,自期滿之日起()日內(nèi)預(yù)繳稅款。
A.3日
B.5日
C.10日
D.15日
依法在中國(guó)境內(nèi)成立的企業(yè),或者依照外國(guó)(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理
2、機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)()。
A.屬于居民企業(yè)
B.非居民企業(yè)
C.股份制企業(yè)
D.聯(lián)合企業(yè)
增值稅納稅人以一個(gè)月為納稅期的,自期滿后的()日內(nèi)繳納稅款。
A.5日
B.10日
C.15日
D.30日
期末“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”賬戶的余額轉(zhuǎn)入()。
A.“銷售成本”賬戶
B.“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”賬戶
C.“本年利潤(rùn)”賬戶
D.“其他支出”賬戶
某電話局某月取得電話費(fèi)收入50000元,與其他單位合作安裝電話,統(tǒng)一收費(fèi)20000元,支付合作方安裝費(fèi)10000元,應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅的稅額為()。
A.1500元
B.2100元
C.1800元
對(duì)進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品在進(jìn)
3、口環(huán)節(jié)征收增值稅,以組成計(jì)稅價(jià)格為計(jì)稅依據(jù),其組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式為()。
A.組成計(jì)稅價(jià)格=(關(guān)稅完稅價(jià)格+進(jìn)口關(guān)稅)÷(1-消費(fèi)稅稅率)
B.組成計(jì)稅價(jià)格=(關(guān)稅完稅價(jià)格+進(jìn)口關(guān)稅)÷(1+消費(fèi)稅稅率)
C.組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格÷(1-消費(fèi)稅稅率)
D.組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格÷(1+消費(fèi)稅稅率)
增值稅的一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)稅公式應(yīng)為()。
A.應(yīng)納稅額=銷售額-進(jìn)項(xiàng)稅額
B.應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額
C.應(yīng)納稅額=不含稅銷售額×征收率
企業(yè)所得稅的納稅人分為()。
A.組織和個(gè)人
B.法人和自然人
C.企業(yè)和單位
D.居民企業(yè)和非居民企
4、業(yè)
國(guó)家稅務(wù)總局新修訂的增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的生效時(shí)間是()。
A.2007年1月1日
B.2007年7月1日
C.2007年9月1日
D.2008年1月1日
出口免稅不退稅的根據(jù)是()。
A.企業(yè)不需要退稅
B.國(guó)家不愿意退稅
C.無稅可退
D.限制出口
某煙草專賣公司為增值稅一般納稅人,某月向農(nóng)民收購(gòu)煙葉一批,支付價(jià)款50000元,繳納煙葉稅5000元,收購(gòu)該批煙葉允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()。
A.6500元
B.5500元
C.7150元
D.9350元
某外貿(mào)進(jìn)出口公司(增值稅一般納稅人)某月進(jìn)口貨物一批,國(guó)外批發(fā)價(jià)格為85萬元,運(yùn)抵到我
5、國(guó)輸?shù)攸c(diǎn)起卸前發(fā)生的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)及手續(xù)費(fèi)等合計(jì)15萬元,已經(jīng)過海關(guān)審定,關(guān)稅的稅率為20%,該公司應(yīng)納進(jìn)口關(guān)稅的稅額為()。
A.15萬元
B.17萬元
C.20萬元
增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)機(jī)關(guān):()
A.當(dāng)?shù)毓矙C(jī)關(guān)
B.工商行政機(jī)關(guān)
C.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)
按增值稅稅法規(guī)定視同銷售處理的行為主要包括()。
A.將自產(chǎn)或委托加工的應(yīng)稅產(chǎn)品用于非稅項(xiàng)目的
B.將自產(chǎn)或委托加工的應(yīng)稅產(chǎn)品用于職工福利的
C.將自產(chǎn)或委托加工的應(yīng)稅產(chǎn)品用于對(duì)外投資、投資分紅或償還債務(wù)的
D.將自產(chǎn)或委托加工的應(yīng)稅產(chǎn)品用于無償贈(zèng)送他人的
一律從高適用45%的比例稅率征收比例消費(fèi)稅的煙包括
6、()。
A.白包卷煙、手工卷煙、自產(chǎn)自用沒有同牌號(hào)、規(guī)格調(diào)撥價(jià)格的卷煙
B.委托加工沒有同牌號(hào)、規(guī)格調(diào)撥價(jià)格的卷煙
C.企業(yè)生產(chǎn)銷售的非標(biāo)準(zhǔn)條卷煙
D.未經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)納入計(jì)劃的企業(yè)生產(chǎn)的卷煙
外貿(mào)企業(yè)出口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額大于應(yīng)退稅額的差額,會(huì)計(jì)處理的正確方法是()。
A.借記“商品銷售成本”
B.借記“銷售費(fèi)用”
C.貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”
D.“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)”
如果企業(yè)有境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的,在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)()。
A.境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利
B.境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利
7、
C.境外機(jī)構(gòu)的虧損,以境外機(jī)構(gòu)以后年度的盈利彌補(bǔ),最長(zhǎng)期限不得超過五年
D.境外機(jī)構(gòu)的虧損,以境內(nèi)機(jī)構(gòu)以后年度的盈利彌補(bǔ),最長(zhǎng)期限不得超過五年
企業(yè)銷售非標(biāo)準(zhǔn)條包裝的卷煙征收消費(fèi)稅的原則:()
A.按非標(biāo)準(zhǔn)條卷煙每條的對(duì)外調(diào)撥價(jià)確定適用的比例稅率征收
B.按折算的標(biāo)準(zhǔn)條卷煙的數(shù)量和單位售價(jià)確定適用的比例稅率征收
C.將非標(biāo)準(zhǔn)條卷煙折算為標(biāo)準(zhǔn)箱,按標(biāo)準(zhǔn)箱的數(shù)量和單位稅額征收
下列哪些情況的已納消費(fèi)稅不得扣除?()
A.用外購(gòu)已稅珠寶玉石生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾(鑲嵌首飾)
B.工業(yè)企業(yè)不生產(chǎn),只是購(gòu)進(jìn)后再銷售的化妝品、鞭炮焰火和珠寶玉石
C.工業(yè)企業(yè)外
8、購(gòu)化妝品、鞭炮焰火和珠寶玉石,經(jīng)進(jìn)一步加工后出售
D.從境內(nèi)商業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)的應(yīng)稅消費(fèi)品的已納稅額
外貿(mào)企業(yè)發(fā)生下列業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理正確的是()。
A.外貿(mào)企業(yè)從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)貨物時(shí):借:商品采購(gòu) 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 貸:銀行存款
B.購(gòu)進(jìn)貨物驗(yàn)收入庫(kù)時(shí): 借:庫(kù)存商品——庫(kù)存出口商品 貸:商品采購(gòu)
C.外貿(mào)企業(yè)出口報(bào)關(guān)銷售時(shí): 借:應(yīng)收外匯賬款 貸:商品銷售收入——出口銷售收入
D.結(jié)轉(zhuǎn)出口商品成本時(shí):借:商品銷售成本 貸:庫(kù)存商品——庫(kù)存出口商品
下列支出項(xiàng)目在“管理費(fèi)用”中核算有()。
A.由納稅人統(tǒng)一繳納的教育費(fèi)附加
B.由納稅人統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的總部經(jīng)費(fèi)、技術(shù)開
9、發(fā)費(fèi)
C.由納稅人繳納的印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅
D.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)
企業(yè)生產(chǎn)銷售卷煙符合消費(fèi)稅政策要求的有()。
A.自產(chǎn)卷煙、進(jìn)口卷煙、白包卷煙和手工卷煙等,應(yīng)納消費(fèi)稅
B.對(duì)卷煙實(shí)行從價(jià)計(jì)征和從量計(jì)征的混合征收方法
C.生產(chǎn)的雪茄煙和煙絲,按比例稅率征稅,不實(shí)行混合征收方法
D.用于生產(chǎn)卷煙而外購(gòu)煙絲已繳納的消費(fèi)稅,不得扣除
按5%稅率征收營(yíng)業(yè)稅的行業(yè)是()。
A.服務(wù)業(yè)
B.金融保險(xiǎn)業(yè)
C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動(dòng)產(chǎn)
D.娛樂業(yè)
參考答案:C
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參考答案:B
參考答案:A
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參考答案:C
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參考答案:D
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參考答案:ABCD
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參考答案:ABC
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