21春東財(cái)《企業(yè)納稅實(shí)務(wù)》單元作業(yè)一_3參考答案

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1、21春東財(cái)《企業(yè)納稅實(shí)務(wù)》單元作業(yè)一_3參考答案 企業(yè)將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈(zèng)、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利和利潤分配等用途的,符合企業(yè)所得稅稅法規(guī)定的處理方法是()。 A.視同銷售貨物 B.不視同銷售貨物 C.視同貨物損失 D.視同企業(yè)利潤 依法在中國境內(nèi)成立的企業(yè),或者依照外國(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)()。 A.屬于居民企業(yè) B.非居民企業(yè) C.股份制企業(yè) D.聯(lián)合企業(yè) 對(duì)進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品在進(jìn)口環(huán)節(jié)征收增值稅,以組成計(jì)稅價(jià)格為計(jì)稅依據(jù),其組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式為()。 A.組成計(jì)稅價(jià)格=(關(guān)稅完稅價(jià)格+進(jìn)口關(guān)稅)÷(1-消費(fèi)稅

2、稅率) B.組成計(jì)稅價(jià)格=(關(guān)稅完稅價(jià)格+進(jìn)口關(guān)稅)÷(1+消費(fèi)稅稅率) C.組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格÷(1-消費(fèi)稅稅率) D.組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格÷(1+消費(fèi)稅稅率) 納稅人兼營營業(yè)稅不同稅率的應(yīng)稅項(xiàng)目,如果不能分別核算不同稅目的營業(yè)額、轉(zhuǎn)讓額、銷售額的,一律()。 A.按不含稅的營業(yè)額、轉(zhuǎn)讓額、銷售額計(jì)算繳納增值稅 B.從高適用稅率計(jì)算繳納營業(yè)稅 C.從低適用稅率計(jì)算繳納營業(yè)稅 D.按納稅人自行選擇的稅率計(jì)算繳納營業(yè)稅 按“建筑業(yè)”稅目征收營業(yè)稅的范圍不包括()。 A.建筑、安裝 B.修繕、裝飾 C.道路修建 D.造船 企業(yè)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用

3、于以下方面不需要繳納消費(fèi)稅:() A.用于對(duì)外銷售的 B.用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的 C.用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品的 D.用于基建工程、職工福利、對(duì)外投資的 自2004年7月1日起,對(duì)屬于“娛樂業(yè)”稅目的保齡球、臺(tái)球征收營業(yè)稅()。 A.減按3%的稅率征收 B.減按5%的稅率征收 C.一律按20%的稅率征收 建筑安裝企業(yè)在建筑現(xiàn)場(chǎng)制造的預(yù)制構(gòu)件,直接用于本企業(yè)建筑工程的,應(yīng)在移送使用環(huán)節(jié)繳納()。 A.營業(yè)稅 B.增值稅 C.營業(yè)稅與增值稅 應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅=組成計(jì)稅價(jià)格×增值稅稅率,其中組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式為()。 A.組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅

4、完稅價(jià)格-進(jìn)口關(guān)稅 B.組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+進(jìn)口關(guān)稅 C.組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅 D.組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格-進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅 建筑安裝企業(yè)附設(shè)的工廠、車間生產(chǎn)的水泥預(yù)制構(gòu)件,用于本企業(yè)建筑工程的,應(yīng)在移送使用環(huán)節(jié)繳納()。 A.營業(yè)稅 B.增值稅 C.營業(yè)稅與增值稅 企業(yè)綜合利用資源,生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)()。 A.可以享受減計(jì)收入20%的優(yōu)惠 B.可以享受減計(jì)收入15%的優(yōu)惠 C.可以享受減計(jì)收入10%的優(yōu)惠 D.可以享受減計(jì)收入5%的優(yōu)惠 設(shè)有兩個(gè)或兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的

5、納稅人(相關(guān)機(jī)構(gòu)未設(shè)在同一縣、市),將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)向其他機(jī)構(gòu)移送時(shí)()。 A.不征收增值稅 B.在移送環(huán)節(jié)征收增值稅 C.在銷售環(huán)節(jié)征收增值稅 D.一律按4%的征收率計(jì)算繳納增值稅 “主營業(yè)務(wù)稅金及附加”的借方不核算()。 A.消費(fèi)稅 B.營業(yè)稅 C.城市維護(hù)建設(shè)稅 D.增值稅 符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得,自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起,實(shí)行“三免三減半”優(yōu)惠政策,享受減免稅優(yōu)惠的項(xiàng)目,在減免期限內(nèi)轉(zhuǎn)讓的,其稅收政策是()。 A.受讓方可以在剩余期限內(nèi)享受規(guī)定的減免稅優(yōu)惠 B.受讓方可享受“三免三減半”的6年期限的減免稅優(yōu)惠 C.受讓

6、方不享受剩余期限內(nèi)的減免稅優(yōu)惠 D.受讓方可重復(fù)享受減免稅優(yōu)惠 增值稅小規(guī)模納稅人,當(dāng)期應(yīng)納稅額的計(jì)算公式應(yīng)為()。 A.應(yīng)納稅額=不含稅銷售額×適用稅率 B.應(yīng)納稅額=含稅銷售額×適用稅率 C.應(yīng)納稅額=不含稅銷售額×征收率 D.應(yīng)納稅額=含稅銷售額×征收率 銷售折讓是指()。 A.具有補(bǔ)償性優(yōu)惠性質(zhì)的價(jià)格優(yōu)惠 B.因所售貨物存在品種、質(zhì)量問題,銷貨方給購貨方的價(jià)格減讓 C.因大批量購買貨物而給予買方的價(jià)格優(yōu)惠 D.因在協(xié)議規(guī)定的限期內(nèi)早日付款而給予買方的價(jià)格優(yōu)惠 屬于營業(yè)稅征稅范圍的是()。 A.提供設(shè)計(jì)取得的設(shè)計(jì)收入 B.修理汽車取得的收入 C.

7、出租財(cái)產(chǎn)取得的收入 D.銷售房屋取得的收入 符合小規(guī)模納稅人增值稅核算要求的是()。 A.不核算銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額 B.“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目的借方核算已繳納的增值稅 C.“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目的貸方核算應(yīng)交的增值稅 下列選項(xiàng)中哪些項(xiàng)目不符合按混合銷售行為征收增值稅的規(guī)定?() A.對(duì)應(yīng)稅貨物征稅,對(duì)非應(yīng)稅勞務(wù)銷售額征收營業(yè)稅 B.對(duì)混合銷售行為中的貨物與非應(yīng)稅勞務(wù)銷售額免稅 C.按貨物與非應(yīng)稅勞務(wù)銷售額的合計(jì)額計(jì)稅,非應(yīng)稅勞務(wù)銷售額為不含稅銷售額 D.按貨物與非應(yīng)稅勞務(wù)銷售額的合計(jì)額計(jì)稅,非應(yīng)稅勞務(wù)銷售額為含稅銷售額 外貿(mào)企業(yè)出口不同稅率的應(yīng)

8、稅消費(fèi)品未分別核算的()。 A.出口應(yīng)退增值稅,仍按規(guī)定的退稅率計(jì)算 B.出口應(yīng)退消費(fèi)稅,一律從高適用稅率計(jì)算 C.出口應(yīng)退消費(fèi)稅,一律從低適用稅率計(jì)算 D.不予退還消費(fèi)稅 對(duì)企業(yè)生產(chǎn)銷售的黃酒、啤酒征收消費(fèi)稅的政策是()。 A.實(shí)行從量計(jì)征消費(fèi)稅的方法 B.黃酒每噸(1噸=962升)的單位稅額為240元 C.啤酒每噸(1噸=988升)出廠價(jià)格在3000元(含)以上的,單位稅額250元,每噸出廠價(jià)格在3000元以下的,單位稅額220元 D.飲食業(yè)、商業(yè)、娛樂業(yè)開辦的啤酒屋(啤酒坊)利用啤酒生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)銷售的自制啤酒,征收消費(fèi)稅的稅額為250元/噸 符合消費(fèi)稅的納稅環(huán)

9、節(jié)規(guī)定的是()。 A.生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié) B.進(jìn)口環(huán)節(jié) C.生產(chǎn)和進(jìn)口的金銀首飾改在商業(yè)零售環(huán)節(jié) D.生產(chǎn)和進(jìn)口的非金銀首飾改在商業(yè)零售環(huán)節(jié) 下列各項(xiàng)銷售額的確認(rèn)符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的是()。 A.銷售貨物涉及現(xiàn)金折扣的,按照折扣前的金額確定收入額 B.銷售貨物涉及商業(yè)折扣的,按扣除商業(yè)折扣后的金額確定收入額 C.已經(jīng)確認(rèn)收入的售出貨物發(fā)生銷售折讓的,按已確認(rèn)的收入額確定收入額 D.已經(jīng)確認(rèn)收入的售出貨物發(fā)生銷售退回的,按已確認(rèn)的收入額確定收入額 符合消費(fèi)稅出口退稅政策規(guī)定的是()。 A.在生產(chǎn)環(huán)節(jié)已征收的消費(fèi)稅退還給外貿(mào)企業(yè) B.出口不予退免增值稅的貨物若為應(yīng)稅消費(fèi)

10、品的,外貿(mào)企業(yè)出口不退稅 C.涉及消費(fèi)稅出口退稅的企業(yè),僅限于有自營出口或委托其他外貿(mào)企業(yè)代理出口的外貿(mào)企業(yè) D.消費(fèi)稅的退稅率與征稅率是不一致的 工業(yè)企業(yè)同時(shí)滿足哪些條件為小型微利企業(yè)?() A.年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元 B.從業(yè)人數(shù)不超過100人 C.資產(chǎn)總額不超過2000萬元的企業(yè) D.資產(chǎn)總額不超過3000萬元的企業(yè) 參考答案:A 參考答案:A 參考答案:A 參考答案:B 參考答案:D 參考答案:B 參考答案:B 參考答案:A 參考答案:B 參考答案:B 參考答案:C 參考答案:B 參考答案:D 參考答案:A 參考答案:C 參考答案:AB 參考答案:ACD 參考答案:ABC 參考答案:ABD 參考答案:AC 參考答案:ABCD 參考答案:ABC 參考答案:AB 參考答案:AB 參考答案:ABD

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