江蘇網(wǎng)博信息公司貨幣資金管理流程設計

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畢業(yè)論文 江蘇網(wǎng)博信息公司貨幣資金管理流程設計 學生姓名: 王曉 班級名稱： 13會計一班 指導教師： 樊樂 職稱(務)： 講師 經濟與管理學院 2016年4月 目 錄 摘要 4 關鍵詞 4 引言 4 一、企業(yè)貨幣資金管理的內涵及表現(xiàn)特點 4 二、江蘇網(wǎng)博信息公司概況 4 （一）江蘇網(wǎng)博信息公司人力資源狀況 5 （二）江蘇網(wǎng)博信息公司的組織結構 5 （三）江蘇網(wǎng)博信息公司的職位與人員分布情況 5 三、企業(yè)貨幣資金控制的內容 6 （一）職責分工及職權分離 6 （二）授權批準制度 6 （三）傳遞手續(xù)嚴密 6 四、企業(yè)貨幣資金管理存在的問題 7 （一）崗位職責不明確 7 （二）企業(yè)進入市場初期未調查賒賬人的信譽度 7 （三）管理模式老化、觀念陳舊 8 五、健全企業(yè)貨幣資金管理的措施 8 （一）提高企業(yè)內部人員的綜合素質 8 （二）嚴格控制資金收入與支出審批程序 8 （三）重視資金的周轉，加快資金回轉 9 六、小結 9 參考文獻 10 致 謝 11 江蘇網(wǎng)博信息公司貨幣資金管理流程設計 【摘 要】本文論述了企業(yè)貨幣資金管理的內容以及常見的問題，并對其作出了簡單的分析。并提出了相關的措施，提高企業(yè)內部人員的綜合素質、控制資金收入與支出的審批程序、重視資金的周轉并加快其回轉，從而達到控制企業(yè)貨幣資金的內部使用目的。 【關鍵詞】貨幣資金、管理、存在問題、原因、措施 引言 企業(yè)是否盈利關系到它的生存與發(fā)展，當今社會由于企業(yè)的管理水平不高，企業(yè)內部人員綜合素質等問題，貨幣資金的管理還存在某些不可小覷的漏洞及問題，職務分工不明確，管理模式老化等現(xiàn)象，阻礙了企業(yè)經濟的發(fā)展。因此建立加強企業(yè)貨幣資金的管理是必不可少的，其可保證經濟活動有效安全的進行，也可以保證了資產的完整。貨幣資金是指可以立即投入流通，用以償還債務的媒介。它是一個企業(yè)控制風險最大的資產。貨幣資金的正確使用決定了一個企業(yè)的運營能力。在企業(yè)經營過程中，大多經濟活動都是通過貨幣的收支進行的，例如商品的銷售，工資的分發(fā)，國稅地稅的繳納，利息等財務費用的支付乃至經營投資的事項。財政部于2008發(fā)布了《內部會計控制規(guī)范-貨幣資金》，這樣一來將提高了單位對貨幣資金的使用效益，加強了企業(yè)對貨幣資金的管理與控制，保護了企業(yè)資金的合法完整及安全。 一、企業(yè)貨幣資金管理的內涵及表現(xiàn)特點 眾所周知貨幣資金是企業(yè)流動性最強的資產。貨幣資金是指企業(yè)擁有的現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣資金。貨幣資金的流動性及其風險性是及其強的。稍一疏忽就會導致整個經濟活動環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題乃至癱瘓。企業(yè)要想建立良好的貨幣資金管理，那就必須要加強對貨幣資金的管理，才能確保全部應收取的貨幣資金都能夠收取。并且及時正確的給予記錄。企業(yè)要想避免資金周轉不靈，償債困難以及坐失良機等類似情況的發(fā)生，那就要保持相應的貨幣資金存量。企業(yè)的貨幣資金管理也是為了保證資金收付合理、合法、有效、完整。此外，貨幣資金是一種常見的支付手段，容易被變現(xiàn)、藏匿、貪污以及挪用，所以加強貨幣資金的控制和核算。其次，企業(yè)內部人員應當以身作則，不可貪污行賄，做到“常在河邊走，就是不濕鞋”，保證單位資產的完整性具有重要的意義。 二、江蘇網(wǎng)博信息公司概況 江蘇網(wǎng)博信息科技有限公司，是江蘇邦寧科技有限公司在徐州設立的分支公司，公司是基于云計算數(shù)據(jù)中心信息安全產品的技術服務商，致力于為海內外客戶提供互聯(lián)網(wǎng)名稱與數(shù)字地址服務、云數(shù)據(jù)中心機房服務、基礎服務器租用托管、企業(yè)智能辦公軟件、網(wǎng)站智能建設、企業(yè)云郵箱、移動互聯(lián)網(wǎng)開發(fā)、O2O商業(yè)平臺開發(fā)、安全等級保護測評、行業(yè)解決方案等基于IAAS、PAAS、SAAS的全方位互聯(lián)網(wǎng)應用服務。2014年公司取得江蘇徐州、鎮(zhèn)江兩地百度推廣和百度糯米團購獨家代理權。全面負責百度在徐州、鎮(zhèn)江地區(qū)的百度推廣業(yè)務服務，擁有專業(yè)的銷售體系，完善的客戶服務體系，為廣大客戶提供最專業(yè)、高效和全面的網(wǎng)絡營銷服務。 （一）江蘇網(wǎng)博信息公司人力資源狀況 江蘇網(wǎng)博信息公司現(xiàn)有員工175人，平均年齡25歲左右，其中碩士研究生1人，本科生37人，?？埔陨蠈W歷達90%，是一支富有朝氣并兼具含金量的年輕隊伍?，F(xiàn)有總經理一人，經理2人，部門主管19人。 總經理 （二）江蘇網(wǎng)博信息公司的組織結構 邵經理（客服總監(jiān)） 周經理 糯米網(wǎng) 商務部 人事行政部 客服部 財務部 （三）江蘇網(wǎng)博信息公司的職位與人員分布情況 如上圖所示三個經理及以上領導，下分五個部門。其中人事行政部4人；財務部3人；商務部67人；客服部31人；糯米網(wǎng)67人。主要人員分布在于商務部跟糯米網(wǎng)，這邊的人力最為充足.商務部又分為兩區(qū)六部，縣區(qū)部，市場部和培訓部。糯米網(wǎng)分為運營部，大客戶部，糯米市區(qū)和糯米縣區(qū)四個部門?？头縿t分為維護一二部，大客戶部，運營部，給訊網(wǎng)。每個部門均有對應的主管進行負責。 三、企業(yè)貨幣資金管理的內容 （一）職責分工及職權分離 企業(yè)貨幣資金的支取、轉賬、入賬、取款等工作應有出納人員和會計人員分工負責、職責分明、職權應該分離。職責分工是企業(yè)貨幣資金管理程序類別之一，這樣一來才能保證經濟活動有條不紊的進行，貨幣資金嚴格有效的控制。企業(yè)應該設置專職出納員處理庫存現(xiàn)金的收入與支出管理。例如本單位貨幣資金的入賬取款轉賬、現(xiàn)金以及填制銀行存款余額表、應收賬款未收賬明細、日記賬的登記。下班前盤點現(xiàn)金實際數(shù)和賬上是否一致，并且交至總經理處。次日早晨再到總經理處拿取等工作均有出納人員負責。職責分工明確在一定意義上防止了因職位分配不合理從而導致部門之間或者員工之間出現(xiàn)工作責任推脫等現(xiàn)象的發(fā)生。各司其職，互不干涉，這對企業(yè)而言可以在短時間內產生大量價值，提高了工作效率。 （二）授權批準制度 貨幣資金的使用在單位中必須得到批準后方可實施。各個部門的工作人員，只有得到上級的批準和授權，才能對相關的經濟業(yè)務進行處理。必須得到單位主管、上級主管審核、必須按權限調查批準。未經批準不得擅自接觸相關業(yè)務，這樣一來，使得某些事件在發(fā)生時就被得到控制，保全了資金的正確使用。單位各級管理人員的職責范圍和業(yè)務處理權限需要有明確的規(guī)定，不能逾越。同時，單位各級人員也要明確其所承擔的責任，例如本單位而言，最忌諱的就是越級行事，這樣一來使得經濟業(yè)務更加安全同時貨幣資金也得到了相應的保障。 （三）傳遞手續(xù)嚴密 按照常理來說，單位貨幣資金的收支事項必須要有嚴密的收支憑證以及傳遞手續(xù)，每一筆收款都需要有發(fā)票證明。每一筆支出都要有上級主管以及單位主管審核，會計人員復合，期間內部傳遞保密安全有效的進行，此規(guī)定使得各項業(yè)務按正常渠道進行。本單位就實行此規(guī)定，每一筆貨幣資金的使用都要經出納人員簽字及其經手者上級主管簽字審核，再由總經理復核簽字才生效。每一筆都要由上級層層審核后才能行使資金。此外，現(xiàn)金結算的款項要及時送存銀行。 四、企業(yè)貨幣資金管理存在的問題 （一）崗位職責不明確 對于企業(yè)貨幣資金管理的管理崗位職責必須要明確，但是個別企業(yè)為了盈利卻忽視了這個問題。例如個別私企往往是一人多崗，相關經濟業(yè)務只安排一個人，長此以往對于自己那一塊的相關職責與其他職責則會混淆。此外，甚至會妨礙企業(yè)資金業(yè)務的正常進行。再者，其制度也不明確，所定的責任以及對應的責任人模糊不清，因此則會出現(xiàn)問題出現(xiàn)后說不清是誰的責任。據(jù)我所知某4S店是一家新成立的企業(yè)，下設若干相關部門，也制定了若干的責任制度，但是其運轉尚未順利。久而久之，隨著時間的推移，員工中相互推諉的事情時有發(fā)生，糾其責任誰也道不明。因此其企業(yè)運轉也相當吃力，經營不善。在本公司，則出現(xiàn)了分工不明確，我擔任的是出納職責，每天負責掌管貨幣資金的日常收支報銷。但是，在企業(yè)崗位職責的安排過程中，出納員還安排了賬務登記工作。出納每天處理的事情較繁瑣，工作量大，分工不明確往往也會造成貨幣資金的流失，給企業(yè)造成相應的影響。 （二）企業(yè)進入市場初期未調查賒賬人的信譽度 俗話說，知人知面不知心，人與人之間的相處溝通需要一定的技巧。同樣，對于企業(yè)來說也同樣適用。企業(yè)要想盈利獲得資金，一是銷售，二是借入外債投資自產自銷。例如本單位其經營散熱器、電源插頭及開關、電腦周邊零組件、通訊器材等。因此貨幣資金需求量較大。在某次經濟業(yè)務活動中，一筆應收款逾期依舊未收到。單位相關業(yè)務人員時常打電話催款后才得以收款。實際收到日期超支應收日期大把個月。其業(yè)務員告知，其合作的是一家剛成立的公司，經營能力尚未穩(wěn)定。所以我覺得，企業(yè)應該充分了解及掌握其合作單位的相關信息，如：企業(yè)運營能力、公司面貌、是否有拖欠貨款等情況，其賒賬人的人品、信譽、能力往往是決定其企業(yè)的生死存亡。企業(yè)要想取得良好的盈利，調查摸清其合作企業(yè)相關情況是很有必要的，對于自身貨幣資金的管理也會駕輕就熟。 （三）管理模式老化、觀念陳舊 中小企業(yè)的管理模式一般而言是所有權與經營權的高度統(tǒng)一，企業(yè)的領導者集權現(xiàn)象也較嚴重。領導者主掌實際生殺大權。其企業(yè)管理人員則會出現(xiàn)領導安排遵循制原則。有些企業(yè)領導者年紀較輕往往經驗較少，固守成規(guī)，過去的思想決策相關事項。也未與其崗位人員經過科學而嚴格的論證，越權行事。而其崗位人員則聽從上級安排，不發(fā)表自己的見解。造成管理混亂，資金流失與呆滯。 五、健全企業(yè)貨幣資金管理的措施 （一）提高企業(yè)內部人員的綜合素質 貨幣資金是企業(yè)重要的資產，它強企業(yè)則強、它若企業(yè)則弱。企業(yè)自身必須制定相關的規(guī)定，嚴格要求其內部人員對他們的行為負責。企業(yè)可以通過員工培訓、授課來豐富其對貨幣資金管理知識的了解。隨著市場經濟的快速發(fā)展，企業(yè)的經濟業(yè)務呈多樣性，會計人員的綜合素質在一定意義上也決定了企業(yè)的發(fā)展快慢。例如會計人員如何提高其綜合素質，其中最重要的一點則是應當具備強烈的法律意識。財務人員擅自挪用公款，坐支現(xiàn)象屢見不鮮，一些財務人員對法律意識淡漠，在沒有意識下就觸犯了相關的法律法規(guī)，影響了會計人員的進步從而導致企業(yè)貨幣資金的流失，給企業(yè)造成了無法彌補的損失。因此加強企業(yè)人員思想和職業(yè)道德教育，樹立獎懲制度，增強企業(yè)人員競爭意識對企業(yè)貨幣資金管理的管理具有重大影響。 （二）嚴格控制資金收入與支出審批程序 中小企業(yè)必須嚴格控制資金收入與支出的審批程序，企業(yè)必須要有嚴格的管理規(guī)章制度。企業(yè)有關人員提交貨幣資金支付申請時候，需要附上相應的支付合同以及相關的原始票據(jù)并且注明款項，預算、支付方式等內容。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕批準。例如本單位而言，審批人則是公司總經理，對于出納人員提出的現(xiàn)金補領填寫現(xiàn)金支票等都需要經過其認真審核，性質或金額略大的，則需要表明原因方可進行相關的處理事項。財務部門相當于企業(yè)風險管理部門，一旦企業(yè)制定了相關的規(guī)章制度，財務部門就可以依據(jù)其制度執(zhí)行，授權審批額度，層層把關，防止其貨幣資金的濫用與誤用。 （三）重視資金的周轉，加快資金回轉 企業(yè)要想盈利，就得密切關注其銷售與自產所需的資金分配問題。提高企業(yè)貨幣資金的周轉率。從何有效的控制企業(yè)對貨幣資金的管理。首先，應該加強應收賬款的管理，應收賬款的催收與產品銷售兩者的地位是同等的。其次，企業(yè)則應該加強對存貨的管理，通過對存貨質量的分析，對不同種存貨進行分類。對不合格的產成品，滯銷存貨應當及時盡快的處理，最大限度的降低損失。企業(yè)會計人員應該密切關注其應收賬款的應收日期，落實應收賬款責任制。再者，企業(yè)應當合理的儲備與采購，制定相關的采購計劃，囤積的存貨盡量資本化。最后生產與銷售要嚴格把關，壓縮產成品所占的資金比例。企業(yè)設立的每一個部門之間都是相互聯(lián)系，相互制約，銷售部門應當積極尋找客戶，落實銷售，并且擬好相應的應收日期以便銷售收入的盡快收回。貨幣資金的管理管理就是在確定現(xiàn)金持有量的基礎上，加快控制資金的周轉速度，有效的控制與制約了企業(yè)的貨幣資金管理。 六、小結 綜上所述，貨幣資金是企業(yè)生產活動中最基本的因素，是企業(yè)經濟活動中最重要的紐帶之一。其靈活的流動性貫穿整個經濟活動的始終。因此健全貨幣資金的研究管理具有非常大的現(xiàn)實意義。管理好貨幣資金，可是使得企業(yè)較好的了解其財務狀況，提高企業(yè)的營運能力。通過提高企業(yè)內部人員的綜合素質，可以起到保護企業(yè)貨幣資金的效果，亦可以提升企業(yè)的整體形象。第二通過控制資金收入與支出的審批程序、可以使得企業(yè)內部人員嚴于律己，并且也保證了資金使用過程的安全與完整；通過重視資金的周轉與回轉，對企業(yè)應收賬款未到與已到明細有一個良好的預測，擴大資金的周轉率使得其企業(yè)增加效益，同時有效的使得資金在一定范圍能得到了控制，總之，企業(yè)只有管理控制好貨幣資金，加強內部人員的貨幣資金管理控制意識，增加貨幣資金的市場周轉率，才能提升企業(yè)的市場競爭力，企業(yè)的資金使用效率才能得到保證，企業(yè)的經濟活動才能有秩序的進行。企業(yè)才能實行利益最大化，并使得企業(yè)走上繁榮富強的發(fā)展道路。 參考文獻 [1] 薛麗娟. 基于公司管理的資金風險管理研究[J]. 經濟視角(下). 2011(09) [2] 陳雅琴. 國有企業(yè)資金管理與管理[J]. 國際商務財會. 2011(08) [3] 陳慧. 事業(yè)單位財務管理存在的主要問題及對策[J]. 財政監(jiān)督. 2011(17) [4] 池國華,關建朋,喬躍峰. 企業(yè)管理評價系統(tǒng)的構建[J]. 財經問題研究. 2011(05) [5] 楊靖. 工程審計中的問題和對策[J]. 現(xiàn)代商業(yè). 2010(32) [6] 劉明輝. 管理鑒證:爭論與選擇[J]. 會計研究. 2010(09) [7] 齊保壘,田高良,. 上市公司管理缺陷與財務報告信息質量[J]. 管理科學. 2010(04) [8] 沈茂松. 淺議企業(yè)資金管理管理[J]. 財經界(學術版). 2010(06) [9] 張曉杰. 建立矩陣式管理機制的設想[J]. 審計研究. 2010(03) [10] 華偉. 淺談企業(yè)貨幣資金管理存在的問題及相應對策[J]. 交通財會. 2010(03) [11] 陳思聰. 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