《企業(yè)納稅實(shí)務(wù)》樣卷一

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1、東北財(cái)經(jīng)大學(xué)網(wǎng)絡(luò)教育學(xué)院 《企業(yè)納稅實(shí)務(wù)》樣卷一 一、單項(xiàng)選擇題（下列每小題的備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。本題共15個(gè)小題，每小題1分。） 1D? 2A? 3A? 4C? 5C 6、C??7、B??8、B?9、B??10、B 11、C?12、D?13、A?14、B???? 15、A 1．納稅人進(jìn)口貨物的，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書(shū)之日起的（ ）日內(nèi)繳納稅款 第 17 頁(yè) 共 17 頁(yè) A．3日 B．5日 C．7日 D．15日 2．下列各項(xiàng)中

2、符合增值稅專用發(fā)票開(kāi)具時(shí)限的是（ ） A．將貨物分配給股東，為貨物移送的當(dāng)天 B．采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天 C．采用交款提貨結(jié)算方式的，為發(fā)出貨物的當(dāng)天 D．將貨物作為投資的，為貨物使用的當(dāng)天 3．某煙草專賣(mài)公司為增值稅一般納稅人，某月向農(nóng)民收購(gòu)煙葉一批，支付價(jià)款50000元，繳納煙葉稅5000元，收購(gòu)該批煙葉允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ） A．7800元 B．7150元 C．6500元 D．5500元 4．某外貿(mào)進(jìn)出口公司為增值稅一般納稅人，某月從國(guó)外進(jìn)口鋼材一批，取得海關(guān)開(kāi)具的完說(shuō)憑證上注明的增值稅30萬(wàn)元，本月將該批進(jìn)口鋼材全部銷售，取

3、得不含稅銷售額500萬(wàn)元，該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅的稅額為（ ） A．850000元 B．799000元 C．550000元 D．300000元 5．下列應(yīng)稅消費(fèi)品同時(shí)適用比例稅率和定額稅率征收消費(fèi)稅的是（ ） A．木制一次性筷子、實(shí)木地板 B．汽油、石腦油、溶劑油、潤(rùn)滑油 C．卷煙、糧食白酒與薯類白酒 D．娛樂(lè)業(yè)和飲食業(yè)自制啤酒 6．對(duì)進(jìn)口卷煙采取從價(jià)與從量混合計(jì)征的方法征收消費(fèi)稅，其中從價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅的，按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)稅，組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式為（ ） A．組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅的完稅價(jià)格＋進(jìn)口關(guān)稅＋消費(fèi)稅定額稅）÷（1－45%）

4、 B．組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅的完稅價(jià)格＋進(jìn)口關(guān)稅＋消費(fèi)稅定額稅）÷（1＋45%） C．組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅的完稅價(jià)格＋進(jìn)口關(guān)稅＋消費(fèi)稅定額稅）÷（1－30%） D．組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅的完稅價(jià)格＋進(jìn)口關(guān)稅＋消費(fèi)稅定額稅）÷（1＋30%） 7．資源稅的計(jì)稅依據(jù)是（ ） A．應(yīng)稅資源的產(chǎn)量 B．應(yīng)稅資源的銷售數(shù)量 C．應(yīng)稅資源的儲(chǔ)量 D．應(yīng)稅資源的銷售價(jià)格 8．納稅人兼營(yíng)營(yíng)業(yè)稅不同稅率的應(yīng)稅項(xiàng)目，如果不能分別核算不同稅目的營(yíng)業(yè)額、轉(zhuǎn)讓額、銷售額的，一律（ ） A．按不含稅的營(yíng)業(yè)額、轉(zhuǎn)讓額、銷售額計(jì)算繳納增值稅 B．從高適用稅率計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅 C．從低

5、適用稅率計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅 D．按納稅人自行選擇的稅率計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅 9．金融企業(yè)，按收到的委托貸款利息計(jì)算應(yīng)代扣代繳營(yíng)業(yè)稅時(shí)的會(huì)計(jì)分錄為（ ） A．借記“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅”科目 B．借記“應(yīng)付賬款”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅”科目 C．借記“其他業(yè)務(wù)支出”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅”科目 D．借記“應(yīng)收賬款”， 貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅”科目 10．土地使用稅按年計(jì)算，分期繳納，年應(yīng)納稅額的計(jì)算公式是（ ） A．計(jì)稅土地的價(jià)值×年單位稅額 B．計(jì)稅土地面積（平方米）×年單位稅額 C．計(jì)稅土地面積（畝）×年單位

6、稅額 D．生產(chǎn)車(chē)間占用土地的面積（平方米）×年單位稅額 11. 契稅以國(guó)有土地使用權(quán)出讓、轉(zhuǎn)讓和房屋買(mǎi)賣(mài)的成交價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)，適用的稅率是（ ） A．3%的比例稅率 B．5%的比例稅率 C．3%—5%的幅度比例稅率 D．定額稅率 12．企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度全部收回或者部分收回時(shí)（ ） A．沖減銷售成本 B．沖減存貨成本 C．計(jì)入管理費(fèi)用 D．計(jì)入當(dāng)期收入 13．企業(yè)將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈(zèng)、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利和利潤(rùn)分配等用途的，符合企業(yè)所得稅稅法規(guī)定的處理方法是（ ） A．視同銷售貨物

7、 B．不視同銷售貨物 C．視同貨物損失 D．視同企業(yè)利潤(rùn) 14．企業(yè)發(fā)生的損失不得在稅前扣除的是（ ） A．固定資產(chǎn)和存貨的盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢損失 B．責(zé)任人賠償和保險(xiǎn)賠償?shù)膿p失部分 C．轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)損失、呆賬損失、壞賬損失 D．自然災(zāi)害造成的損失 15．符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，實(shí)行 “三免三減半”優(yōu)惠政策，享受減免稅優(yōu)惠的項(xiàng)目，在減免期限內(nèi)轉(zhuǎn)讓的，其稅收政策是（ ） A．受讓方可以在剩余期限內(nèi)享受規(guī)定的減免稅優(yōu)惠 B．受讓方可享受“三免三減半”的6年期限的減免稅優(yōu)惠 C．受讓方不享受剩余期限內(nèi)的減免

8、稅優(yōu)惠 D．受讓方可重復(fù)享受減免稅優(yōu)惠 二、多項(xiàng)選擇題（下列每小題的備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案，多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分。本題共10個(gè)小題，每小題2分。） 16、BCD?? 17、ABCD?? 18、ABD 19、AC 20、BCD 21、ABCD? 22、BCD?? 23、ACD???? 24 、ABD???? 25、AC 16．根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)對(duì)逾期未退還的包裝物押金收入的處理方法是（ ） A．按其他收入對(duì)待，不征收增值稅 B．視同價(jià)外費(fèi)用，征收增值稅 C．按換算的不含稅收入額并入計(jì)稅銷售額計(jì)稅 D．按所包裝產(chǎn)品的適用稅率計(jì)算增

9、值稅的銷項(xiàng)稅額 17．下列哪些情況為未按規(guī)定保管增值稅專用發(fā)票不允許計(jì)算扣除稅額的（ ） A．未按規(guī)定建立專用發(fā)票管理制度或未按要求設(shè)專人保管專用發(fā)票的 B．未按規(guī)定設(shè)置專門(mén)存放專用發(fā)票的場(chǎng)所或未按規(guī)定將稅款抵扣聯(lián)裝訂成冊(cè)的 C．未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)擅自銷毀專用發(fā)票的基本聯(lián)次的 D．丟失專用發(fā)票或損（撕）毀專用發(fā)票的 18．下列各項(xiàng)關(guān)于消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)的正確表述是（ ） A．生產(chǎn)銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)納稅 B．進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，在進(jìn)口報(bào)關(guān)環(huán)節(jié)納稅 C．自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，在移送使用環(huán)節(jié)納稅 D．銷售金銀首飾（含鑲嵌首飾）、鉆石及

10、鉆石飾品等應(yīng)稅消費(fèi)品，在零售環(huán)節(jié)納稅 19．企業(yè)以外購(gòu)液體鹽加工固體鹽銷售時(shí)（ ） A．以加工固體鹽的數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)，按固體鹽的單位稅額征稅 B．以外購(gòu)液體鹽的數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)，按液體鹽的單位稅額征稅 C．所耗用液體鹽的已納資源稅準(zhǔn)予抵扣 D．所耗用液體鹽的已納資源稅不予抵扣 20．營(yíng)業(yè)稅的扣繳義務(wù)人包括（ ） A．建筑安裝業(yè)的分包人 B．建筑安裝業(yè)的總承包人 C．保險(xiǎn)業(yè)的初保人 D．個(gè)人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的受讓者 21．營(yíng)業(yè)稅的納稅期限包括（ ） A．以1個(gè)月為一期納稅的，自期滿之日起10日內(nèi)申報(bào)納稅 B．在一個(gè)月內(nèi)分期納稅的，自期滿之

11、日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起10日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅額 C．保險(xiǎn)業(yè)的納稅期限為1個(gè)月 D．扣繳義務(wù)人解繳稅款的期限比照納稅人辦理 22．房地產(chǎn)的開(kāi)發(fā)費(fèi)用的扣除方法是（ ） A．按當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用的金額扣除 B．根據(jù)財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出情況，來(lái)確定開(kāi)發(fā)費(fèi)用的扣除金額 C．能夠按開(kāi)發(fā)項(xiàng)目分?jǐn)偫⒅С霾⒛軌蛱峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)貸款證明的，按取得土地使用權(quán)的支付金額和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本二者之和的5%（以內(nèi)）計(jì)算扣除 D．專門(mén)從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的企業(yè)，允許按取得土地使用權(quán)的支付金額與房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本（扣除計(jì)入開(kāi)發(fā)成本中的利息支出）兩項(xiàng)之和的20%計(jì)算加計(jì)扣除費(fèi)用

12、 23．車(chē)船稅按年稅額每年征收一次，其計(jì)稅依據(jù)是（ ） A．載人車(chē)輛，以車(chē)輛的數(shù)量為計(jì)稅依據(jù) B．載貨車(chē)輛，以車(chē)輛的臺(tái)數(shù)為計(jì)稅依據(jù) C．載貨車(chē)輛，以車(chē)輛的自重量為計(jì)稅依據(jù) D．應(yīng)稅船舶，以船舶的凈噸位為計(jì)稅依據(jù) 24．企業(yè)所得稅法對(duì)稅率的規(guī)定是（ ） A．居民企業(yè)適用25%的稅率 B．符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率計(jì)征 C．符合條件的小型微利企業(yè)，減按17%的稅率計(jì)征 D．國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率計(jì)征 25．如果企業(yè)在境外設(shè)有營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的，在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)（ ） A．境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)

13、營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利 B．境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利 C．境外機(jī)構(gòu)的虧損，以境外機(jī)構(gòu)以后年度的盈利彌補(bǔ)，最長(zhǎng)期限不得超過(guò)五年 D．境外機(jī)構(gòu)的虧損，以境內(nèi)機(jī)構(gòu)以后年度的盈利彌補(bǔ)，最長(zhǎng)期限不得超過(guò)五年 三、判斷題（正確的填“√”；錯(cuò)誤的填“×”。本題共10小題，每小題2分。） 26、錯(cuò)??? 27、錯(cuò)?? 28、錯(cuò)??? 29、錯(cuò)??? 30、錯(cuò) 31、對(duì)?? 32、對(duì)?? 33、對(duì)??? 34、錯(cuò)??? 35、對(duì) 26．按征收率計(jì)算繳納增值稅的方法，僅適用于小規(guī)模納稅人。 27．企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，兩項(xiàng)合計(jì)額不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15％（含

14、）的部分準(zhǔn)予扣除；超過(guò)的部分不得向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 28．企業(yè)銷售或轉(zhuǎn)讓的因抵債所獲得的不動(dòng)產(chǎn)或土地使用權(quán)，以其銷售或轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的全部收入為計(jì)稅營(yíng)業(yè)額，按5%的稅率計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅。 29．非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得應(yīng)繳納的所得稅，以非居民企業(yè)的所在地為納稅地點(diǎn)。 30．耕地占用稅以納稅人計(jì)劃占用耕地的面積（平方米）為計(jì)稅依據(jù)，按定額稅率（單位稅額）計(jì)征。 31．企業(yè)將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于促銷活動(dòng)無(wú)償送給消費(fèi)者時(shí)，其會(huì)計(jì)分錄為： 借：銷售費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

15、 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅 庫(kù)存商品 32．納稅人按實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅此“三稅”的稅額為依據(jù)，計(jì)算繳納城市維護(hù)建設(shè)稅；按實(shí)際繳納“三稅”的稅額和3%的征收率計(jì)算繳納教育費(fèi)附加。 33．企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)就其與關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，附送年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表。 34．企業(yè)為生產(chǎn)增值稅的應(yīng)稅貨物而外購(gòu)的免稅農(nóng)產(chǎn)品，如果發(fā)生非正常損失，應(yīng)按損失貨物的成本價(jià)值和13%的稅率計(jì)算應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。 35．外貿(mào)企業(yè)出口應(yīng)稅消費(fèi)品，對(duì)當(dāng)期購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅消費(fèi)品的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額大于增值稅應(yīng)退稅額的差額，從進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，計(jì)入商品的銷售成本；根據(jù)計(jì)算的應(yīng)收出口退稅（

16、消費(fèi)稅）的金額，借記“應(yīng)收補(bǔ)貼款——應(yīng)收出口退稅（消費(fèi)稅）”，貸記“商品銷售成本”。 四、計(jì)算題（本類題共4小題，第36小題7分, 第37小題8分，第38小題12分，第39小題18分，共45分。） 36．某生產(chǎn)企業(yè)某月將自建自用的辦公樓一棟對(duì)外銷售，取得收入150萬(wàn)元。自建辦公樓的工程成本為97萬(wàn)元，國(guó)家規(guī)定的成本利潤(rùn)率為10%。計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅的稅額。 37．某生產(chǎn)企業(yè)受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品一批，接受委托方提供的原材料成本為230 000元，支付的加工費(fèi)50 000元（含代墊輔助材料費(fèi)5 000元），受托方?jīng)]有同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格，（受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅稅率為30%，受托加工

17、企業(yè)適用的增值稅稅率為17%）。 要求：計(jì)算受托方應(yīng)納增值稅的稅額和代收代繳的消費(fèi)稅稅額。 38．某外貿(mào)進(jìn)出口公司（增值稅一般納稅人）某月進(jìn)口貨物一批，國(guó)外批發(fā)價(jià)格為85萬(wàn)元，運(yùn)抵到我國(guó)輸?shù)攸c(diǎn)起卸前發(fā)生的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)及手續(xù)費(fèi)等合計(jì)15萬(wàn)元，已經(jīng)過(guò)海關(guān)審定（已知：關(guān)稅的稅率為20%，增值稅稅率為17%，消費(fèi)稅稅率為10%）。 要求計(jì)算海關(guān)應(yīng)征收的進(jìn)口關(guān)稅稅額，海關(guān)應(yīng)代征的進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅和消費(fèi)稅的稅額（保留到百位）。 39．某汽車(chē)制造公司2008年度有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資料如下： （1）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入12000萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本8000萬(wàn)元，繳納增值稅600萬(wàn)元，繳納 消費(fèi)稅、城建稅及教育費(fèi)附

18、加500萬(wàn)元。 （2）銷售費(fèi)用2400萬(wàn)元，其中：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)1900萬(wàn)元。 （3）管理費(fèi)用600萬(wàn)元，其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬(wàn)元，新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)200萬(wàn)元； （4）財(cái)務(wù)費(fèi)用賬戶的借方余額253萬(wàn)元，其中：借方發(fā)生額：借款手續(xù)費(fèi)3萬(wàn)元、借 款利息支出300萬(wàn)元（借款額5000萬(wàn)元，銀行的同期利率為6%）；貸方發(fā)生額為存款利息收入50萬(wàn)元。 （5）投資收益100萬(wàn)元，其中國(guó)債利息收入20萬(wàn)元，從居民企業(yè)分得的股息收入40 萬(wàn)元。 （6）營(yíng)業(yè)外收入45萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出70萬(wàn)元（含稅收滯納金10萬(wàn)元，環(huán)保罰款5萬(wàn) 元，贊助費(fèi)15萬(wàn)元，因自然災(zāi)害發(fā)生未得到保險(xiǎn)賠償?shù)呢?cái)產(chǎn)損失28萬(wàn)

19、元，債務(wù)重組損失12萬(wàn)元）。 （7）企業(yè)繳納的車(chē)船稅、土地使用稅、印花稅等30萬(wàn)元，已計(jì)入管理費(fèi)用。 （8）企業(yè)全年發(fā)生的，已計(jì)入成本費(fèi)用的工資支出400萬(wàn)元（含安置的殘疾人員工資支出70萬(wàn)元）。 （9）全年的“三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)”支出82萬(wàn)元，其中：職工福利費(fèi)支出60萬(wàn)元，撥繳工會(huì)經(jīng) 費(fèi)8萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)支出14萬(wàn)元，已記入管理費(fèi)用。 （10）由企業(yè)支付并由企業(yè)負(fù)擔(dān)的職工醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)120萬(wàn)元，根據(jù)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定已在負(fù)債類“應(yīng)付職工薪酬——職工福利”科目進(jìn)行明細(xì)核算。 （11）投資500萬(wàn)元購(gòu)買(mǎi)環(huán)保節(jié)能專用設(shè)備，已投入使用。享受稅額抵免政策。 要求根據(jù)以上資料計(jì)算該公司本年度應(yīng)納企業(yè)所得

20、稅的稅額。 《企業(yè)納稅實(shí)務(wù)》樣卷二 一、單項(xiàng)選擇題（下列每小題的備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。本題共15個(gè)小題，每小題1分。） 1、C　　2、B　　3、C　　4、A　　5、A 6、A??? ?7、A??? ?8、C??? 9、D??? 10、B 11、C?????? 12、D????? 13、B?????? 14、C???? 15、D 1．增值稅納稅人采取分期納稅的，由次月1日起的（ ）日內(nèi)申報(bào)繳納稅款并結(jié)清上月應(yīng)納稅額 A．3日 B．5日 C．10日

21、 D．15日 2．出口免稅并退稅的政策含義是（ ） A．生產(chǎn)環(huán)節(jié)免稅，出口環(huán)節(jié)退稅 B．出口環(huán)節(jié)免稅，出口前已承擔(dān)的增值稅退稅 C．購(gòu)進(jìn)原材料環(huán)節(jié)免稅，出口退稅 D．內(nèi)銷的貨物免稅，出口的貨物退稅 3.某生產(chǎn)企業(yè)具有自營(yíng)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)，本期出口貨物的離岸價(jià)格500萬(wàn)元人民幣，增值稅的征稅率為17%，退稅率為13%，本期計(jì)算增值稅出口退稅的免抵退稅不得免征和抵扣稅額應(yīng)是（ ） A．85萬(wàn)元 B．65萬(wàn)元 C．20萬(wàn)元 D．150萬(wàn)元 4．委托方以銀行轉(zhuǎn)賬的方式向受托方支付委托加工產(chǎn)品的加工費(fèi)50000元，增值稅8500

22、元，代收代繳消費(fèi)稅1000元，委托方的會(huì)計(jì)處理應(yīng)為（ ） A．借： 委托加工物資——消費(fèi)稅 1000 委托加工物資——加工費(fèi) 50000 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）8500 貸： 銀行存款 59500 B．借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 1000 其他支出 50000 應(yīng)交稅金

23、——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）8500 貸：銀行存款 59500 C．借：委托加工物資——加工費(fèi) 50000 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 8500 應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費(fèi)稅 1000 貸：銀行存款 59500 D．借：其他支出 50000 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 8500 貸：銀行存款 58500 5．下列各項(xiàng)不符合消費(fèi)稅規(guī)定的是（ ） A．企業(yè)兼營(yíng)不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品不能分別核算的，按最低稅率

24、征稅 B．企業(yè)將適用不同稅率的消費(fèi)品成套銷售的，根據(jù)銷售全額按最高稅率征稅 C．既銷售金銀首飾又銷售非金銀首飾，凡劃分不清或不能分別核算銷售額的，在零售環(huán)節(jié)納稅的，一律全額按金銀首飾征收消費(fèi)稅 D．企業(yè)生產(chǎn)銷售的未經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)納入計(jì)劃的卷煙，在復(fù)合征稅中適用45%的比例稅率計(jì)稅 6．消費(fèi)稅的出口退稅率是（ ） A．消費(fèi)稅的稅率 B．增值稅的稅率 C．增值稅的退稅率 D．國(guó)家另行規(guī)定的退稅率 7. 獨(dú)立礦山或聯(lián)合企業(yè)，收購(gòu)與本單位礦種相同的未稅礦產(chǎn)品，應(yīng)代扣代繳的資源稅等于（ ） A．收購(gòu)數(shù)量×本單位相同礦種的單位稅額 B．收購(gòu)數(shù)量×收購(gòu)地相應(yīng)礦種

25、的單位稅額 C．收購(gòu)數(shù)量×主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的單位稅額 D．收購(gòu)數(shù)量×產(chǎn)地相應(yīng)礦種的單位稅額 8．建筑企業(yè)實(shí)行合同完成后一次性結(jié)算工程價(jià)款的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（ ） A．月終結(jié)算的當(dāng)天 B．竣工清算的當(dāng)天 C．結(jié)算價(jià)款的當(dāng)天 D．建筑物產(chǎn)全轉(zhuǎn)移的當(dāng)天 9．按“建筑業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅的范圍不包括（ ） A．建筑、安裝 B．修繕、裝飾 C．道路修建 D．造船 10．企業(yè)自建房屋對(duì)外銷售或無(wú)償贈(zèng)送的，繳納建筑行為營(yíng)業(yè)稅的組成計(jì)稅價(jià)格為（ ） A．組成計(jì)稅價(jià)格 = 工程成本×（1+成本利潤(rùn)率）÷（1＋營(yíng)業(yè)稅稅率） B．組成計(jì)稅

26、價(jià)格 = 工程成本×（1+成本利潤(rùn)率）÷（1－營(yíng)業(yè)稅稅率） C．組成計(jì)稅價(jià)格 = 工程成本×（1－成本利潤(rùn)率）÷（1－營(yíng)業(yè)稅稅率） D．組成計(jì)稅價(jià)格 = 工程成本×（1－成本利潤(rùn)率）÷（1＋營(yíng)業(yè)稅稅率） 11．下列項(xiàng)目繳納土地增值稅的是（ ） A．出租的房地產(chǎn) B．抵押期間的抵押房地產(chǎn) C．抵債的房地產(chǎn) D．自用的房地產(chǎn) 12．企業(yè)按規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納房產(chǎn)稅時(shí)，正確的會(huì)計(jì)分錄是（ ） A．借：管理費(fèi)用，貸：固定資產(chǎn) B．借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加，貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交房產(chǎn)稅 C．借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，貸：固定資產(chǎn) D．借：管理費(fèi)用，貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交房

27、產(chǎn)稅 13．企業(yè)所得稅準(zhǔn)予在稅前扣除的項(xiàng)目是（ ） A．向投資者支付的股息、紅利 B．繳納的消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅的稅金 C．超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的公益性捐贈(zèng)支出 D．企業(yè)的贊助支出 14．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅的根據(jù)是（ ） A．企業(yè)規(guī)模太小 B．不便于稅收的征收管理 C．企業(yè)本身沒(méi)有獨(dú)立的財(cái)產(chǎn)和所得 D．繳納的稅款較少 15．不符合生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)規(guī)定的是（ ） A．按照實(shí)際發(fā)生的支出作為計(jì)稅基礎(chǔ) B．外購(gòu)的，以購(gòu)買(mǎi)價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ) C．通過(guò)捐贈(zèng)、投資方式取得的，以公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅

28、基礎(chǔ) D．通過(guò)非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等方式取得的，以生產(chǎn)成本為計(jì)稅基礎(chǔ) 二、多項(xiàng)選擇題（下列每小題的備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案，多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分。本題共10個(gè)小題，每小題2分。） 16.ABCD 17.ABD 18.ABD 19.ABCD 20.ABD 21．A C 22．A B C D 23．A B C 24．A B D 25．A C D 16．增值稅專用發(fā)票開(kāi)具的時(shí)限為（ ） A．預(yù)收貨款的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天 B．交款提貨的，為收到貨款的當(dāng)天 C．賒銷、分期付款的，為

29、合同約定的收款日 D．將貨物分給股東的，為貨物移送的當(dāng)天 17．根據(jù)稅法的規(guī)定，下列選項(xiàng)中不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的項(xiàng)目包括（ ） A．購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)用于免稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額 B．購(gòu)進(jìn)用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額 C．購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用材料和支付生產(chǎn)用電費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額 D．未按規(guī)定保存增值稅專用發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額 18．下列哪些情況的已納消費(fèi)稅不得扣除（ ） A．用外購(gòu)已稅珠寶玉石生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾（鑲嵌首飾） B．工業(yè)企業(yè)不生產(chǎn)，只是購(gòu)進(jìn)后再銷售的化妝品、鞭炮焰火和珠寶玉石 C．工業(yè)企業(yè)外購(gòu)化妝品、鞭炮焰火和珠寶玉石，經(jīng)進(jìn)一步加工后出售 D．從境內(nèi)商業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)的

30、應(yīng)稅消費(fèi)品的已納稅額 19．某煤炭生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）2008年5月生產(chǎn)銷售原煤90000噸；職工取暖用自產(chǎn)原煤2000噸；自設(shè)電廠以自產(chǎn)原煤生產(chǎn)電力500萬(wàn)度（每千度電用煤2噸）；用自產(chǎn)原煤生產(chǎn)洗煤6400噸（每噸原煤生產(chǎn)洗煤0.8噸）；原煤資源稅的單位稅額為2元/噸。該企業(yè)本月應(yīng)納資源稅的稅額分別是（ ） A．銷售原煤應(yīng)納稅額180000元 B．取暖用原煤應(yīng)納稅額4000元 C．發(fā)電用原煤應(yīng)納稅額20000元 D．生產(chǎn)洗煤用原煤應(yīng)納稅額16000元 20．按3%稅率征收營(yíng)業(yè)稅的行業(yè)是（ ） A．交通運(yùn)輸業(yè)與建筑業(yè) B．郵電通信業(yè)

31、C．服務(wù)業(yè) D．文化體育業(yè) 21．從事廣告代理業(yè)務(wù)的企業(yè)計(jì)算應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅時(shí)（ ） A．支付給廣告發(fā)布者發(fā)布費(fèi)用準(zhǔn)予從營(yíng)業(yè)額中扣除 B．支付給廣告發(fā)布者發(fā)布費(fèi)用不準(zhǔn)予從營(yíng)業(yè)額中扣除 C．按5%的稅率計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅 D．按3%的稅率計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅 22．土地增值稅的扣除項(xiàng)目金額包括（ ） A．取得土地使用權(quán)所支付的金額 B．房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本 C．房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用 D．與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金 23．車(chē)輛購(gòu)置稅以購(gòu)置應(yīng)稅車(chē)輛的單位（含外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)）和個(gè)人為納稅人，其征稅范圍包括（ ） A．購(gòu)置的汽車(chē) B．購(gòu)置的摩托車(chē) C．購(gòu)置的電車(chē)、掛車(chē)

32、和農(nóng)用運(yùn)輸車(chē) D．購(gòu)置的兒童玩具車(chē) 24．企業(yè)所得來(lái)源地的確定原則是（ ） A．銷售貨物所得，按交易活動(dòng)發(fā)生地確定 B．提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定 C．轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)所得，按轉(zhuǎn)讓企業(yè)所在地確定 D．股息紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定 25．計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得稅前扣除的項(xiàng)目是（ ） A．企業(yè)向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng) B．與取得收入有關(guān)的支出 C．公益性捐贈(zèng)以外的捐贈(zèng)支出、贊助支出 D．企業(yè)之間支付的管理費(fèi)和非銀行企業(yè)內(nèi)部營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息 三、判斷題（正確的填“√”；錯(cuò)誤的填“×”。本題共10小題，

33、每小題2分。） 26．錯(cuò)???????? 27．錯(cuò)?????? 28．對(duì)?????? 29．錯(cuò)?????? 30．對(duì) 31．對(duì)???????? 32．對(duì)?????? 33．錯(cuò)?????? 34．對(duì)?????? 35．對(duì) 26．企業(yè)自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅環(huán)節(jié)是非應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售環(huán)節(jié)。 27．被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營(yíng)虧損，投資方應(yīng)調(diào)減其投資成本，并確認(rèn)投資損失。 28．增值稅的一般納稅人將已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購(gòu)進(jìn)貨物作為集體福利發(fā)放給職工個(gè)人，不必計(jì)算銷項(xiàng)稅額，其購(gòu)進(jìn)時(shí)已經(jīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。 29．企業(yè)所得稅實(shí)行按年計(jì)征、年終一次性繳納的征收方法

34、。 30．納稅人以1個(gè)月為一期繳納營(yíng)業(yè)稅的，自期滿之日起10日內(nèi)申報(bào)納稅；納稅人以5日、10日、15日為一期納稅的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起10日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅額；扣繳義務(wù)人解繳稅款的期限比照納稅人的納稅期限辦理。 31．企業(yè)因購(gòu)建固定資產(chǎn)而占用耕地的，在繳納耕地占用稅時(shí)： 借：在建工程（耕地占用稅），貸：銀行存款 32. 我國(guó)出口應(yīng)稅消費(fèi)品的退稅政策是：生產(chǎn)企業(yè)出口免稅但不退稅；外貿(mào)企業(yè)出口先征后退。 33．增值稅一般納稅人委托加工的應(yīng)稅貨物，待委托加工產(chǎn)品收回后，由委托方繳納增值稅。 34．企業(yè)為購(gòu)置、建造固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和經(jīng)過(guò)12個(gè)月以上的建造才

35、能達(dá)到預(yù)定可銷售狀態(tài)的存貨而發(fā)生的借款，在有關(guān)資產(chǎn)購(gòu)置、建造期間發(fā)生的合理的借款費(fèi)用，應(yīng)作為資本性支出計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)的成本，不得直接扣除。 35．為安置自主擇業(yè)的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部就業(yè)而新辦企業(yè)，安置人數(shù)占企業(yè)總?cè)藬?shù)60%（含）以上的，自取得稅務(wù)登記證之日起，3年內(nèi)免征營(yíng)業(yè)稅；為安置自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵就業(yè)而新辦的服務(wù)型企業(yè)（不含廣告業(yè)、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧），安置人數(shù)達(dá)到職工總?cè)藬?shù)30%并與其簽訂一年以上勞動(dòng)合同的，3年內(nèi)免征營(yíng)業(yè)稅及附征的城建稅、教育費(fèi)附加。 四、計(jì)算題（本類題共4小題，第36小題8分, 第37小題12分，第38小題12分，第39小題13分，共45分。） 36．某建筑公司

36、某月收到建筑工程款500萬(wàn)元；在建筑現(xiàn)場(chǎng)制造水泥預(yù)制構(gòu)件的成本為190萬(wàn)元（成本利潤(rùn)率為8%）直接用于建筑工程；附設(shè)工廠銷售生產(chǎn)的水泥預(yù)制構(gòu)件的銷售額212萬(wàn)元，開(kāi)具普通發(fā)票。要求計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅、營(yíng)業(yè)稅的稅額。 37．某機(jī)械制造企業(yè)（一般納稅人）某月逾期未退還的包裝物押金234000元。該包裝物的成本為210000元，所包裝產(chǎn)品適用的消費(fèi)稅稅率為10%。要求計(jì)算包裝物押金應(yīng)納增值稅、消費(fèi)稅，并作相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。 38．某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2008年9月發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下： （1）9月10日銷售貨物一批，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票上注明的貨物價(jià)款1000000元，稅金17000

37、0元。 （2）9月15日銷售貨物一批，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票上注明的貨物價(jià)款為280000元，稅金47600元，購(gòu)買(mǎi)方已付款，并已做賬務(wù)處理。10天后購(gòu)買(mǎi)方在驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)發(fā)現(xiàn)貨物存在質(zhì)量問(wèn)題，經(jīng)購(gòu)銷雙方協(xié)商，銷售方同意給購(gòu)貨方已售貨物價(jià)款5%的價(jià)格優(yōu)惠。購(gòu)買(mǎi)方的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)都無(wú)法退回。 （3）9月20日購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的貨物價(jià)款600000元，稅金102000元，貨款已付，允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的增值稅專用發(fā)票已經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。 要求： （1）計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅的稅額； （2）對(duì)銷貨方給予購(gòu)貨方的銷售折讓進(jìn)行會(huì)計(jì)處理； （3）對(duì)購(gòu)貨方取得進(jìn)貨折扣進(jìn)行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)

38、處理。 39．某生產(chǎn)企業(yè)2008年度的收入與支出情況如下： （1）產(chǎn)品銷售收入6000萬(wàn)元； （2）流動(dòng)資產(chǎn)盤(pán)盈30萬(wàn)元； （3）購(gòu)買(mǎi)國(guó)庫(kù)券利息收入20萬(wàn)元； （4）主營(yíng)業(yè)務(wù)成本3400萬(wàn)元； （5）產(chǎn)品銷售稅金及附加300萬(wàn)元； （6）銷售費(fèi)用1200萬(wàn)元(含廣告費(fèi)支出1000萬(wàn)元)； （7）管理費(fèi)用220萬(wàn)元（含業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出60萬(wàn)元）； （8）財(cái)務(wù)費(fèi)用180萬(wàn)元； （9）營(yíng)業(yè)外收入70萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出110萬(wàn)元（含非公益性捐贈(zèng)支出50萬(wàn)元）； （10）職工福利支出170萬(wàn)元(未超過(guò)工資總額的14%)； 要求計(jì)算該企業(yè)本年度應(yīng)納企業(yè)所得稅的稅額。 《企業(yè)納稅實(shí)務(wù)》

39、樣卷三 一、單項(xiàng)選擇題（下列每小題的備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。本題共15個(gè)小題，每小題1分。） 1.D? 2.C? 3.A? 4.D? 5.C 6B? 7B? 8D? 9A? 10C 11.C? 12.C? 13.A? 14.B? 15.D(題中5%應(yīng)改為50%） 1．下列各項(xiàng)不符合增值稅即征即退政策要求的是（ ） A．各級(jí)人民銀行按規(guī)定配售的白銀 B．銷售軟件產(chǎn)品 C．銷售集成電路 D．銷售礦產(chǎn)品 2．某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月將生產(chǎn)用鋼材一批用于建造廠房，鋼材的購(gòu)進(jìn)成本為50000元。在鋼材的移送使用環(huán)

40、節(jié)，企業(yè)的會(huì)計(jì)處理為（ ） A．借記“在建工程”50000元，貸記“原材料”50000元 B．借記“在建工程”55000元，貸記 “原材料”50000元，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”5000元 C．借記“在建工程”58500元，貸記 “原材料”50000元，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”8500元 D．借記“在建工程”59350元，貸記 “原材料”50000元，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”9350元 3．對(duì)進(jìn)口貨物征收關(guān)稅的完稅價(jià)格是指（ ） A．貨價(jià) + 包裝費(fèi) + 運(yùn)費(fèi) + 保險(xiǎn)費(fèi) + 其他勞務(wù)費(fèi) B．貨價(jià) + 包裝

41、費(fèi) + 運(yùn)費(fèi) + 保險(xiǎn)費(fèi) + 其他勞務(wù)費(fèi)＋進(jìn)口關(guān)稅 C．貨價(jià) + 包裝費(fèi) + 運(yùn)費(fèi) + 保險(xiǎn)費(fèi) + 其他勞務(wù)費(fèi)－進(jìn)口關(guān)稅 D．包裝費(fèi) + 運(yùn)費(fèi) + 保險(xiǎn)費(fèi) + 其他勞務(wù)費(fèi)＋進(jìn)口關(guān)稅 4．不符合增值稅出口免稅不退稅政策要求的貨物是（ ） A．屬于生產(chǎn)企業(yè)的小規(guī)模納稅人出口的的自產(chǎn)貨物 B．免稅進(jìn)口原材料自制貨物出口 C．出口的古舊圖書(shū)和軍品 D．外貿(mào)企業(yè)收購(gòu)小規(guī)模納稅人的一切貨物出口 5．從價(jià)計(jì)征的消費(fèi)稅，計(jì)算應(yīng)退稅額的計(jì)稅價(jià)格是指（ ） A．外貿(mào)企業(yè)的出口離岸價(jià)格 B．工廠銷售價(jià)格（含增值稅） C．工廠銷售價(jià)格（不含增值稅） D．外貿(mào)企業(yè)的出口報(bào)關(guān)

42、價(jià)格 6．企業(yè)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于以下方面不需要繳納消費(fèi)稅（ ） A．用于對(duì)外銷售的 B．用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的 C．用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品的 D．用于基建工程、職工福利、對(duì)外投資的 7．對(duì)進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品按比例稅率征收消費(fèi)稅的，以組成計(jì)稅價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)，其組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式為（ ） A．組成計(jì)稅價(jià)格 = （關(guān)稅完稅價(jià)格 + 進(jìn)口關(guān)稅）÷（1＋消費(fèi)稅稅率） B．組成計(jì)稅價(jià)格 = （關(guān)稅完稅價(jià)格 + 進(jìn)口關(guān)稅）÷（1－消費(fèi)稅稅率） C．組成計(jì)稅價(jià)格 = 關(guān)稅完稅價(jià)格 ÷（1－消費(fèi)稅稅率） D．組成計(jì)稅價(jià)格 = 關(guān)稅完稅價(jià)格 ÷（1＋消費(fèi)稅稅

43、率） 8．某油田（一般納稅人）2008年6月銷售開(kāi)采的原油8000噸，用于加熱修井的原油100噸，用于職工食堂做燃料的原油400噸（原油的生產(chǎn)成本為每噸320元），銷售開(kāi)采的與原油伴生的天然氣40萬(wàn)立方米。資源稅的單位稅額為：原油30元/噸，天然氣14元/千立方米。該油田本月應(yīng)納資源稅的稅額是（ ） A．2400000元 B．245600元 C．255000元 D．257600元 9．一般來(lái)說(shuō)，建筑安裝企業(yè)所安裝的設(shè)備價(jià)值作為安裝工程價(jià)值的，其營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅營(yíng)業(yè)額（ ） A．包含設(shè)備的價(jià)款 B．不包含設(shè)備的價(jià)款 C．設(shè)備價(jià)款按50%計(jì)入 D．設(shè)備價(jià)款

44、按30%計(jì)入 10．企業(yè)自建房屋對(duì)外銷售或無(wú)償贈(zèng)送的（ ） A．僅按組成計(jì)稅價(jià)格繳納建筑行為的營(yíng)業(yè)稅 B．僅按銷售價(jià)格繳納銷售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅 C．按組成計(jì)稅價(jià)格繳納建筑行為的營(yíng)業(yè)稅，同時(shí)還要繳納銷售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅 D．僅對(duì)自建行為和銷售行為交納營(yíng)業(yè)稅，將自建房屋無(wú)償贈(zèng)送不需交納營(yíng)業(yè)稅 11．房產(chǎn)稅按年計(jì)算，分期繳納，以房產(chǎn)原值一次減除10%—30%后的余值為計(jì)稅依據(jù)，按（ ）稅率計(jì)征。 A．10% B．12% C．1.2% D．1% 12．確認(rèn)權(quán)益性投資收益收入實(shí)現(xiàn)的時(shí)間是（ ） A．實(shí)際收到股息、紅利時(shí) B．投資期滿半年時(shí) C．

45、被投資方做出利潤(rùn)分配決定時(shí) D．企業(yè)投資時(shí) 13．企業(yè)所得稅不準(zhǔn)稅前扣除的項(xiàng)目是（ ） A．增值稅和企業(yè)所得稅 B．消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅 C．城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加 D．土地增值稅 14．企業(yè)提取用于環(huán)保、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項(xiàng)資金，符合稅法規(guī)定的是（ ） A．準(zhǔn)予在稅前扣除，但改變用途后，已經(jīng)扣除的部分，不調(diào)整應(yīng)納稅所得額 B．準(zhǔn)予在稅前扣除，但改變用途后，按已經(jīng)扣除的金額，調(diào)整應(yīng)納稅所得額 C．不準(zhǔn)在稅前一次性扣除，可分3年攤銷 D．不準(zhǔn)在稅前扣除 15．企業(yè)開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)而計(jì)入當(dāng)期損益的，計(jì)

46、算應(yīng)納稅所得額時(shí)，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上再按研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的（ ）加計(jì)扣除。 A．20% B．30% C．40% D．5 二、多項(xiàng)選擇題（下列每小題的備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案，多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分。本題共10個(gè)小題，每小題2分。） 16.ACD? 17.ABC? 18.ABCD? 19.ACD? 20.AB 21.AC? 22.ABCD? 23.ABD? 24.AB? 25.ABC 16．下列各項(xiàng)屬于“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目借方核算的是（ ） A．本期購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額 B．本期銷項(xiàng)稅額 C．本期

47、已交稅額 D．沖銷購(gòu)進(jìn)退貨稅額（紅字） 17．企業(yè)采取以汽車(chē)換鋼材的銷售方式，征收增值稅政策是（ ） A．應(yīng)按購(gòu)進(jìn)貨物與銷售貨物兩種業(yè)務(wù)進(jìn)行稅務(wù)處理 B．應(yīng)分別開(kāi)具合法的票據(jù) C．易出的貨物按不含稅銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額 D．易進(jìn)的貨物按含稅銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額 18．消費(fèi)稅適用最高稅率征稅的規(guī)定（ ） A．企業(yè)將適用不同稅率的消費(fèi)品成套銷售的，根據(jù)銷售全額按最高稅率征稅 B．兼營(yíng)不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品，不能分別核算的，按最高稅率征稅 C．既銷售金銀首飾又銷售非金銀首飾的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位，凡劃分不清或不能分別核算銷售額的，在零售環(huán)節(jié)納稅的，一律全額按金銀首飾征收消

48、費(fèi)稅 D．既銷售金銀首飾又銷售非金銀首飾的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位，凡劃分不清或不能分別核算銷售額的，在生產(chǎn)環(huán)節(jié)納稅的，一律從高適用稅率 19．資源稅的納稅義務(wù)人包括：（ ） A．國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、私有企業(yè) B．收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的單位 C．股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè) D．其他企業(yè)或單位、個(gè)體經(jīng)營(yíng)者及其他個(gè)人 20．營(yíng)業(yè)稅扣繳義務(wù)發(fā)生的時(shí)間（ ） A．扣繳義務(wù)人代納稅人收訖營(yíng)業(yè)收入款項(xiàng)的當(dāng)天 B．扣繳義務(wù)人代納稅人取得索取營(yíng)業(yè)收入款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天 C．扣繳義務(wù)人提供應(yīng)稅勞務(wù)并取得收入款項(xiàng)的當(dāng)天 D．.扣繳義務(wù)人銷售不動(dòng)產(chǎn)或轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)并收取價(jià)款的當(dāng)天 21．企業(yè)

49、接受其他企業(yè)委托代購(gòu)代銷貨物的稅收政策是（ ） A．代購(gòu)代銷貨物屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，應(yīng)繳納增值稅 B．代購(gòu)代銷貨物不屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，不繳納增值稅 C．代購(gòu)代銷貨物收取的手續(xù)費(fèi)，應(yīng)按5%的稅率計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅 D．代購(gòu)代銷貨物收取的手續(xù)費(fèi)，應(yīng)按3%的稅率計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅 22．房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本包括（ ） A．土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)、前期工程費(fèi) B．建筑安裝工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi) C．開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用（直接組織項(xiàng)目開(kāi)發(fā)而發(fā)生的工資、折舊、水電費(fèi)、辦公費(fèi)等） D．公共配套設(shè)施費(fèi)（包括不能有償轉(zhuǎn)讓的開(kāi)發(fā)小區(qū)內(nèi)公共配套設(shè)施發(fā)生的費(fèi)用） 23．符合印花稅納稅人規(guī)定的是（ ） A．.由兩

50、方或兩方以上當(dāng)事人共同簽訂的應(yīng)稅憑證，以各方當(dāng)事人為納稅人 B．營(yíng)業(yè)賬簿，以立賬簿人為納稅人 C．權(quán)利、許可證照，以頒發(fā)人為納稅人 D．在國(guó)外書(shū)立但在國(guó)內(nèi)使用的應(yīng)稅憑證，以使用人為納稅人 24．下列各項(xiàng)銷售額的確認(rèn)符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的是（ ） A．銷售貨物涉及現(xiàn)金折扣的，按照折扣前的金額確定收入額 B．銷售貨物涉及商業(yè)折扣的，按扣除商業(yè)折扣后的金額確定收入額 C．已經(jīng)確認(rèn)收入的售出貨物發(fā)生銷售折讓的，按已確認(rèn)的收入額確定收入額 D．已經(jīng)確認(rèn)收入的售出貨物發(fā)生銷售退回的，按已確認(rèn)的收入額確定收入額 25．企業(yè)所得稅法對(duì)以下哪些支出項(xiàng)目規(guī)定稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)（ ） A

51、．招待費(fèi)與廣告費(fèi) B．公益性捐贈(zèng)支出與利息支出 C．職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出和工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出 D．工資薪金支出和營(yíng)業(yè)外支出 三、判斷題（正確的填“√”；錯(cuò)誤的填“×”。本題共10小題，每小題2分） 26.錯(cuò)?? 27.對(duì)??? 28.對(duì)???? 29.對(duì)??? 30.對(duì) 31、對(duì)???? 32、對(duì)?????33、對(duì)?????34、對(duì)???? 35、對(duì) 26．委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)是委托方交付原材料的環(huán)節(jié)。 27．企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60％扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。 28．企業(yè)自建自用的房屋不

52、納稅，但企業(yè)將自建的不動(dòng)產(chǎn)對(duì)外銷售或無(wú)償贈(zèng)送他人的，應(yīng)繳納建筑行為和銷售不動(dòng)產(chǎn)行為兩個(gè)環(huán)節(jié)的營(yíng)業(yè)稅。 29．耕地占用稅，是對(duì)占用耕地建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位（含外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)）和個(gè)人在占用耕地的環(huán)節(jié)征收的一種稅。 30．除啤酒、黃酒外，企業(yè)對(duì)逾期未退還包裝物押金視同銷售貨物收入，按規(guī)定計(jì)算應(yīng)納增值稅和消費(fèi)稅。 31．在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民納稅人從居民企業(yè)取得的與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益（該收益不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開(kāi)發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得的投資收益），為免稅收入。 32．營(yíng)業(yè)稅的納稅期限，包括稅款計(jì)算期和稅款申報(bào)繳納期。

53、稅款計(jì)算期，分為5日、10日、15日或者1個(gè)月。具體納稅期限由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)依納稅數(shù)額的大小分別核定。保險(xiǎn)業(yè)的納稅期限為1個(gè)月。不能按固定期限納稅的，按次納稅。 33．未在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，應(yīng)由支付所得的企業(yè)減按10%的稅率代扣代繳企業(yè)所得稅。 34．企業(yè)將自產(chǎn)的增值稅應(yīng)稅貨物，用于對(duì)外投資或抵債時(shí)，應(yīng)視同銷售處理，同時(shí)還必須確認(rèn)收入。 35．增值稅的一般納稅人丟失已開(kāi)具的專用發(fā)票的記賬聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已被認(rèn)證相符的，購(gòu)買(mǎi)方可憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》，

54、經(jīng)購(gòu)買(mǎi)方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后，作為進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。 四、計(jì)算題（本類題共5小題，第一小題10分, 第二小題11分，第三小題12分，第四小題12分，共45分。） 36．某酒店某月取得酒店的住宿收入500萬(wàn)元，餐飲收入200萬(wàn)元，卡拉OK廳收入10萬(wàn)元；為旅客代購(gòu)機(jī)票、火車(chē)票取得手續(xù)費(fèi)收入2萬(wàn)元，房間電話費(fèi)用收入5萬(wàn)元（其中向電話局支付電話費(fèi)3萬(wàn)元）；為旅客提供送站服務(wù)取得收入8萬(wàn)元（單獨(dú)核算）。要求計(jì)算該酒店本月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅的稅額。 37．某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，具有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)，出口貨物的征稅率為17%，出口貨物退稅率為13%，2008年6月的有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)為： （1）購(gòu)進(jìn)原材料

55、一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款300萬(wàn)元，稅金51萬(wàn)元，款項(xiàng)已支付，原材料已驗(yàn)收入庫(kù)； （2）本月內(nèi)銷貨物開(kāi)具增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款200萬(wàn)元，稅金34萬(wàn)元；款項(xiàng)已存銀行； （3）本月出口貨物的離岸價(jià)格折合人民幣300萬(wàn)元。 要求：計(jì)算本月該生產(chǎn)企業(yè)出口貨物應(yīng)退增值稅的稅額（已知上月末留抵稅額6萬(wàn)元），并對(duì)出口退稅業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。 38．假定某居民企業(yè)20 08年度來(lái)源于境內(nèi)的應(yīng)納稅所得額為800萬(wàn)元；設(shè)在A國(guó)的分支機(jī)構(gòu)取得所得300萬(wàn)元，已繳納企業(yè)所得稅90萬(wàn)元（持完稅憑證）；設(shè)在B國(guó)的分支機(jī)構(gòu)取得所得100萬(wàn)元，已繳納境外企業(yè)所得稅20萬(wàn)元（持完稅憑證）。 要求計(jì)算該居

56、民企業(yè)本年度應(yīng)納企業(yè)所得稅的稅額并對(duì)計(jì)提所得稅業(yè)務(wù)作相關(guān)會(huì)計(jì)處理。 39．某企業(yè)2008年5月10日，經(jīng)與其債權(quán)方協(xié)商同意，將自制應(yīng)稅消費(fèi)品用于抵償債務(wù)600000元，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款500000元，稅金85000元。該消費(fèi)品的成本為460000元，消費(fèi)稅率為10%。 要求： （1）計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳消費(fèi)稅的稅額； （2）對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理； （3）對(duì)抵債的差額進(jìn)行會(huì)計(jì)處理 參考答案 企業(yè)納稅實(shí)務(wù)樣卷一 四、計(jì)算題（本類題共4小題，第36小題7分, 第37小題8分，第38小題12分，第五小題18分，共45分。） 36．自建環(huán)節(jié)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅價(jià)格＝97

57、×(1+10%)÷(1－3%) ＝106.7÷(1－3%) ＝110（萬(wàn)元） -------（3） 應(yīng)納自建環(huán)節(jié)營(yíng)業(yè)稅＝110×3% ＝3. 3（萬(wàn)元） 應(yīng)納銷售環(huán)節(jié)營(yíng)業(yè)稅＝150×5% ＝ 7. 5（萬(wàn)元） -------------（2） 應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅合計(jì)額＝3. 3＋7. 5＝10. 8（萬(wàn)元） ---------------（2） 37．應(yīng)納增值稅稅額＝50000×17%＝8500（元） ---------------------

58、--------（2） 應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅稅額＝（230000＋50000）÷（1－30%）×30%＝400000×30%＝120000（元）-----------------------------（5） 38．海關(guān)征收進(jìn)口關(guān)稅的稅額＝（85＋15）×20%＝100×20%＝20（萬(wàn)元） ------（2） 海關(guān)應(yīng)代征增值稅的稅額＝（100＋20）÷（1－10%）×17% ＝133.33×17% ＝22.67（萬(wàn)元） --------------（4） 海關(guān)應(yīng)代征消費(fèi)稅的稅額＝（100＋20）÷（1－10%）×10% ＝133.33×10% ＝

59、13.33（萬(wàn)元） --------------（4） 39．（1）廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額＝12000×15%＝1800（萬(wàn)元） ----------------（2） 實(shí)際支出額1900萬(wàn)元，超過(guò)限額部分的100萬(wàn)元（1900－1800）不得在稅前扣除，準(zhǔn)予扣除的銷售費(fèi)用應(yīng)為2300萬(wàn)元（2400－1000）。 （2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)最高扣除限額＝12000×5‰＝60（萬(wàn)元） ---------------（2） 按實(shí)際發(fā)生額的60%計(jì)算準(zhǔn)予扣除的部分＝80×60%＝48（萬(wàn)元），準(zhǔn)予扣除48萬(wàn)元，不得扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為32萬(wàn)元（80－4

60、8），準(zhǔn)予扣除的管理費(fèi)用應(yīng)為568萬(wàn)元（600－32）。 （3）新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)200萬(wàn)元，按稅法規(guī)定準(zhǔn)予按發(fā)生額的50%加計(jì)扣除，應(yīng)增加扣除100萬(wàn)元（200×50%）。 -----------------------（1） （4）計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息收入50萬(wàn)元屬于應(yīng)稅收入，應(yīng)增加應(yīng)納稅所得額；同時(shí)準(zhǔn)予扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)為303萬(wàn)元（253＋50）。 -----------------------（2）

61、 （5）投資收益100萬(wàn)元中的國(guó)債利息收入20萬(wàn)元和從居民企業(yè)分得股息收入40萬(wàn)元均為免稅收入，則應(yīng)計(jì)入應(yīng)稅收入額中的投資收益額為40萬(wàn)元（100－20－40）。 -----------------------（1） （6）計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出中的稅收滯納金10萬(wàn)元，環(huán)保罰款5萬(wàn)元，贊助費(fèi)15萬(wàn)元，稅法不允許稅前扣除，準(zhǔn)予稅

62、前扣除的營(yíng)業(yè)外支出為40萬(wàn)元（70－10－5－15）。 -----------------------（1） （7）安置殘疾人員的工資支出70萬(wàn)元，按稅法規(guī)定準(zhǔn)予按100%加計(jì)扣除，應(yīng)增加扣除額70萬(wàn)元。 -----------------------（1） （8）企業(yè)支付并由企業(yè)負(fù)擔(dān)的職工醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)120萬(wàn)元，應(yīng)增加扣除額。 -----------------------（1） （9）①工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥付限額為8萬(wàn)元（400×2%），實(shí)際撥付8萬(wàn)元，準(zhǔn)予稅

63、前扣除。 -----------------------（1） ②企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出的，扣除限額為10萬(wàn)元（400×2.5%），超過(guò)的4萬(wàn)元（14－10）可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。應(yīng)增加應(yīng)納稅所得額4萬(wàn)元。 -----------------------（1） ③職工福利費(fèi)支出扣除限額為56萬(wàn)元（400×14%），超支的4萬(wàn)元（60－56）不得在稅前扣除。 -----------------------（1）

64、則準(zhǔn)予在稅前扣除的"三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)"金額為74萬(wàn)元，調(diào)減管理費(fèi)用8萬(wàn)元，即調(diào)增所得額8萬(wàn)元。 （10）投資500萬(wàn)元購(gòu)買(mǎi)環(huán)保、節(jié)能專用設(shè)備支出，根據(jù)稅法規(guī)定按投資額的10%從所得稅的稅額中抵免，應(yīng)減少應(yīng)納所得稅稅額50萬(wàn)元（500×10%）。 -----------（2） 計(jì)算應(yīng)納稅所得額： 應(yīng)納稅所得額＝12000－8000－500－2300－568－100＋50－303 ＋40＋45－40－70－120＋8 ＝142 應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額＝142×25%－50＝－14.5（萬(wàn)元） -----------------------（2）

65、 企業(yè)納稅實(shí)務(wù)樣卷二 四、計(jì)算題（本類題共4小題，第一小題8分, 第二小題12分，第三小題12分，第四小題13分，共45分。） 36．建筑工程作業(yè)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅＝500×3%＝15（萬(wàn)元） ----------（2） 現(xiàn)場(chǎng)制造水泥構(gòu)件應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅 ＝190×（1+8%）÷（1－5%）×5% ------（3） ＝ 216×5% ＝ 10. 8（萬(wàn)元） 銷售預(yù)制構(gòu)件應(yīng)納增值稅＝212÷（1+6%）×6% ＝ 12（萬(wàn)元） --------（3） 37．（1

66、）計(jì)算稅額 包裝物押金不含增值稅的收入額＝234000÷（1＋17%）＝200000（元）------------------（2） 應(yīng)納增值稅（銷項(xiàng)稅額）＝200000×17%＝34000（元） -----------------（2） 應(yīng)納消費(fèi)稅＝200000×10%＝20000（元） -------------------------------（2） （2）會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理： ① 借：其他應(yīng)付款 234000 --------------------- （4） 營(yíng)業(yè)稅金及附加（消費(fèi)稅） 20000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 200000 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 34000 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交消費(fèi)稅 20000 ② 同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)包裝物成本： -------------------