市地方稅收征收管理 工作調(diào)研報告

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1、 市地方稅收征收管理 工作調(diào)研報告 　　為進一步加強我市地方稅務(wù)系統(tǒng)稅收的征收管理，增強財政保障能力，促進我市地方經(jīng)濟又好又快發(fā)展，根據(jù)市人大常委會XX年調(diào)研工作安排，今年5月，財經(jīng)委員會組成人員針對我市地方稅務(wù)系統(tǒng)稅收征收管理情況深入到南崗區(qū)、尚志市、巴彥縣三個地稅分局進行了調(diào)研，召開了有電力、交通運輸、房地產(chǎn)、建筑、餐飲等不 同行業(yè)，包括國有、股份制、集體等不同經(jīng)濟形式的代表參加的納稅人座談會，聽取了市地稅局的綜合情況匯報，著重對地稅系統(tǒng)近年來在依法治稅、征收管理、稅收服務(wù)、落實優(yōu)惠政策等方面的情況進行了調(diào)查研究。 　　一、我市地稅系統(tǒng)為全市經(jīng)濟發(fā)展、社會和諧做出了突出貢獻 　　地

2、稅部門是地方政府組織財政收入的重要職能部門，擔(dān)負著組織地方稅收、調(diào)節(jié)地方經(jīng)濟、調(diào)節(jié)收入分配的重要職能。我市地稅系統(tǒng)現(xiàn)有干部職工2894人，負責(zé)征收營業(yè)稅、企業(yè)所得稅等12個稅種、5項規(guī)費以及政府委托代征的“兩稅兩金”，管理著18.3萬余戶企業(yè)和個體工商業(yè)戶納稅人。近年來，全市地稅系統(tǒng)認真貫徹“聚財為國，執(zhí)法為民”的工作宗旨，大力推進依法治稅，搞好規(guī)范化管理，不斷優(yōu)化服務(wù)，地稅各項工作取得了新的突破。特別是組織收入工作連年超額完成任務(wù)，全市地稅系統(tǒng)組織稅費收入：XX年95億元，XX年110.2億元，收入規(guī)模跨越百億大關(guān)，XX年131.6億元，稅費收入規(guī)模和增幅均創(chuàng)建局以來最高水平，其中各年組織的

3、地方稅收占全市地方財政一般預(yù)算收入的比重均達到50%以上，為我市經(jīng)濟的持續(xù)快速發(fā)展、社會的和諧進步、“三個適宜”現(xiàn)代文明城市的建設(shè)做出了積極貢獻。 　　(一)堅持依法治稅，努力營造良好的地方稅收法治環(huán)境。市地稅系統(tǒng)以依法行政、依法治稅為目標，全方位、多渠道貫徹落實國家有關(guān)地方稅收的法律法規(guī)、政策規(guī)定，凈化稅收環(huán)境，維護稅法嚴肅性。一是加強對干部的培養(yǎng)和教育。通過每年舉辦《稅收征管法》及有關(guān)法律法規(guī)的學(xué)習(xí)培訓(xùn)、稅收專業(yè)知識的考核競賽等辦法，不斷增強稅收執(zhí)法人員的法律素質(zhì)和依法行政意識，提高干部的執(zhí)法水平和業(yè)務(wù)能力。二是加強稅收法制宣傳。通過開展稅收宣傳月、建立納稅服務(wù)熱線、舉辦座談會、深入企業(yè)

4、調(diào)研、發(fā)放政策資料等，不斷擴展稅收宣傳形式，增強稅法宣傳的針對性和實效性，極大地提高了納稅人依法納稅的意識和誠信納稅的遵從度。三是健全規(guī)章制度。制定出臺了房地產(chǎn)和建筑業(yè)稅收屬地管理、減免稅管理實施辦法及減免稅審批工作規(guī)程等一系列制度辦法，使稅收征管工作有章可循，保證依法治稅工作落到實處。四是落實執(zhí)法責(zé)任制。研究制定了符合新的征管體制的崗位職責(zé)、征管工作規(guī)程、稅收執(zhí)法責(zé)任制考核評議工作規(guī)程和執(zhí)法過錯責(zé)任追究工作規(guī)程等規(guī)章制度，形成了職責(zé)明晰、考核規(guī)范、監(jiān)督有力、追究嚴格的稅收執(zhí)法崗責(zé)體系，為依法履行職責(zé)、規(guī)范執(zhí)法行為提供了制度保證。 XX、XX連續(xù)兩年被評為全市推行行政執(zhí)法責(zé)任制優(yōu)秀示范單位。五

5、是強化執(zhí)法監(jiān)督。通過成立執(zhí)法監(jiān)督組、設(shè)立內(nèi)部監(jiān)督員、實施重大稅務(wù)案件審理制度等措施，強化內(nèi)部監(jiān)督;自覺接受人大、政協(xié)、監(jiān)察、政府法制、審計等部門的監(jiān)督檢查，聘請?zhí)匮O(jiān)察員強化外部監(jiān)督;拓寬監(jiān)督渠道，在市地稅局外部網(wǎng)站建立哈市地稅系統(tǒng)稅收執(zhí)法監(jiān)督評議專欄，公示行政執(zhí)法責(zé)任制，廣泛接受社會各界、新聞媒體及廣大納稅人的監(jiān)督。通過依法治稅，營造了良好的稅收秩序，保證了地方稅收職能得到充分發(fā)揮，組織收入工作順利有序地開展。XX年被評為全省依法行政工作先進單位。 　　(二)完善稅收征管體制，不斷提高稅收征管質(zhì)量和效率。XX年以來，市地稅系統(tǒng)按照省地稅局的統(tǒng)一部署，進一步完善征收、管理、稽查的稅收征管體制

6、，合理設(shè)置相應(yīng)的工作機構(gòu)，明確崗位職責(zé)，加強稅源監(jiān)控管理，落實稅收管理員制度，調(diào)整充實稅收管理員隊伍，管理人員達到征管一線人員的71%，有效地解決了疏于管理、淡化責(zé)任及征收越位、管理缺位、稽查不到位的問題，努力實現(xiàn)征管體制“三個最大限度”的目標。實行稅收征管科學(xué)化、精細化管理，征管質(zhì)量和效率明顯提高。一是夯實稅收征管基礎(chǔ)建設(shè)。通過加強部門協(xié)作、建立與工商、國稅、發(fā)改委、建委等部門的信息傳遞機制和傳遞通道，最大限度地獲取納稅人的涉稅信息;健全完善納稅人檔案管理;大力推行先申報后繳稅的申報征收方式，廣泛實行機打稅票;加強發(fā)票管理，切實發(fā)揮以票控稅作用等等，為加強稅收征管，規(guī)范稅收執(zhí)法奠定了堅實基礎(chǔ)

7、。二是加強稅收信息化建設(shè)。以數(shù)據(jù)市局集中處理為主線，積極推廣和應(yīng)用信息技術(shù)，開展數(shù)據(jù)整合和深度利用，推進稅收管理的信息化、科學(xué)化、精細化。三是加強薄弱環(huán)節(jié)的管理。強化對房地產(chǎn)、建筑、飲食、洗浴、娛樂、車輛運輸?shù)刃袠I(yè)，車船使用稅、土地增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等稅種的監(jiān)控和管理，針對各行業(yè)、各稅種的情況特點采取不同的辦法，挖掘稅源潛力，堵塞稅源漏洞，實現(xiàn)各稅種全面增收，拉動稅收大幅度增長。四是加強對偷逃騙稅的打擊。通過稅收專項檢查、納稅評估、欠稅核查及加強與司法部門配合等手段，嚴厲打擊偷逃騙稅等違法行為，壓縮陳欠，杜絕新欠，確保地方稅收征管到位，應(yīng)收盡收。 　　(三)優(yōu)化稅收服務(wù)，努力構(gòu)建

8、和諧的征納關(guān)系。市地稅系統(tǒng)堅持執(zhí)法為民，樹立以納稅人為本、與納稅人為善的服務(wù)與治稅理念，不斷提高服務(wù)質(zhì)量和效能，密切征納關(guān)系，營造優(yōu)良的地方稅收服務(wù)環(huán)境，得到了納稅人的廣泛好評。一是為納稅人提供公平、公開的規(guī)范服務(wù)。加強辦稅服務(wù)廳的建設(shè)與管理，健全完善服務(wù)功能，為納稅人提供方便溫馨的辦稅環(huán)境;堅持文明辦稅“八公開”及出臺“局長服務(wù)日”等制度，增強依法行政透明度，保障了納稅人的合法權(quán)益。二是為促進地方經(jīng)濟發(fā)展提供切實的政策服務(wù)。不折不扣地落實振興東北老工業(yè)基地、下崗失業(yè)人員再就業(yè)等稅收優(yōu)惠政策，特事特辦，妥善解決國家法律政策允許范圍內(nèi)的、地方財政能夠承受的企業(yè)急需解決的涉稅問題，把服務(wù)于經(jīng)濟社會

9、發(fā)展的各項工作做實做細做在前。三是為納稅人提供暢通的信息服務(wù)。通過地稅網(wǎng)站、納稅服務(wù)熱線、開展稅收咨詢宣傳等多種途徑，加強了征納雙方的溝通互動，廣泛征求納稅人的意見;開展納稅評估，送服務(wù)上門，送政策到戶，切實解決納稅人的實際困難。四是為納稅人提供高效便捷的辦稅服務(wù)。實行了限時辦結(jié)制、首問負責(zé)制，減少辦稅環(huán)節(jié)，推行“一站式”辦公、“一條龍”服務(wù)等措施，推廣網(wǎng)上申報、網(wǎng)上納稅等多種方式，簡化了辦稅程序，方便了納稅人。五是為納稅人及廣大消費者提供網(wǎng)上查詢發(fā)票真?zhèn)蔚蔫b別服務(wù)。及時開發(fā)了發(fā)票查詢軟件，在xx市地稅局門戶網(wǎng)站及內(nèi)部網(wǎng)站同時開通了地稅普通發(fā)票查詢窗口，可以及時發(fā)現(xiàn)串用發(fā)票及使用假發(fā)票的不法行

10、為，防止國家稅款流失，更好地維護納稅人和消費者權(quán)益。 　　(四)落實稅收優(yōu)惠政策，積極支持地方經(jīng)濟社會發(fā)展。市地稅系統(tǒng)在依法大力組織收入的同時，從促進地方經(jīng)濟發(fā)展的大局出發(fā)，牢固樹立經(jīng)濟稅收發(fā)展觀，充分發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)地方經(jīng)濟的職能作用，準確把握各項稅收優(yōu)惠政策的內(nèi)涵和作用，正確處理好依法治稅與服務(wù)經(jīng)濟、加強稅源管理與落實政策、組織收入與稅收減免之間的關(guān)系，積極落實各項稅收優(yōu)惠政策，引導(dǎo)納稅人用活用足各項政策，不僅受到了納稅人的一致好評，同時，有效地培植了稅源，促進了地方經(jīng)濟的持續(xù)健康發(fā)展和稅收與經(jīng)濟的良性互動，取得了良好的社會效益和經(jīng)濟效益。XX年以來，市地稅系統(tǒng)不折不扣地落實國家、省、市有關(guān)

11、社會主義新農(nóng)村建設(shè)、老工業(yè)基地振興、國有企業(yè)改制、哈大齊工業(yè)走廊建設(shè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展等各方面的稅收優(yōu)惠政策;認真落實再就業(yè)優(yōu)惠政策，關(guān)心關(guān)注弱勢群體生產(chǎn)生活，截至XX年1季度，減免再就業(yè)環(huán)節(jié)各項稅收6373萬元，政策惠及14730名下崗失業(yè)人員，促進了社會的和諧穩(wěn)定。 　　二、清醒地認識阻礙我市地方稅收增長的矛盾和問題 　　在肯定成績的同時，調(diào)研中也發(fā)現(xiàn)我市地方稅收工作中，在主觀上或客觀上存在一些困難和問題，影響著地稅工作職能的充分發(fā)揮。主要是： 　　(一)與工商等政府有關(guān)職能部門間的信息共享系統(tǒng)尚未有效運行。近年來，隨著我市經(jīng)濟的發(fā)展、政府招商引資力度的加大，新增企業(yè)、個體辦證戶數(shù)逐

12、年增加，而工商部門登記信息與稅務(wù)登記信息間存在著較大的差異或脫節(jié)的問題。究其原因一方面由于工商登記與稅務(wù)登記所依據(jù)的政策不同、統(tǒng)計口徑等不一致，使雙方的統(tǒng)計數(shù)字客觀上存在差別;另一方面，一部分納稅人在辦理了工商營業(yè)執(zhí)照后沒按照《稅收征管法》的規(guī)定到稅務(wù)機關(guān)辦理稅務(wù)登記，同時，工商部門與稅務(wù)機關(guān)由于缺乏必要的信息銜接與交換，沒有形成統(tǒng)一的管理機制，在登記環(huán)節(jié)形成脫節(jié)，造成稅務(wù)管理中出現(xiàn)漏征漏管戶。針對這種情況，XX年，市地稅局與市工商局、市國稅局、市技術(shù)監(jiān)督局、市信息產(chǎn)業(yè)局聯(lián)合下發(fā)了《關(guān)于開展企業(yè)基礎(chǔ)信息交換工作的通知》，由市信息產(chǎn)業(yè)局牽頭，組織開發(fā)了各部門間的基礎(chǔ)信息共享系統(tǒng)，但由于各部門輸入

13、信息時未按照統(tǒng)一標準錄入，加之輸入中錯別字等失誤因素，致使該系統(tǒng)建設(shè)后至今一直無法正常使用。調(diào)研中還發(fā)現(xiàn)一些縣(市)在車輛營運稅征收中，由于缺乏與交通等部門的銜接，對客運及貨運車輛信息監(jiān)控難，導(dǎo)致征收困難。因此加強部門間的協(xié)作配合、建立行之有效的信息共享系統(tǒng)是加強源頭控管、堵塞稅收漏洞的當(dāng)務(wù)之急。 　　(二)稅收宣傳的整體效應(yīng)有待進一步提高。近年來，市地稅系統(tǒng)在稅收法律法規(guī)、政策制度的宣傳方面作了大量扎實有益的工作，但比照以人為本的要求，稅收宣傳工作還存在一些問題一定程度上影響了宣傳的效果。一是稅收宣傳缺乏長期的目標規(guī)劃和嚴謹?shù)闹贫缺Ｕ?，往往是圍繞每年4月的稅收宣傳月開展活動，持續(xù)時間短，宣

14、傳效果不佳。二是宣傳的內(nèi)容還不夠全面，過份強調(diào)納稅人義務(wù)的宣傳，而納稅人的權(quán)益維護保障宣傳較少，無法充分調(diào)動廣大納稅人依法誠信納稅的積極性。三是宣傳的對象上比較狹隘，往往只注重對各類企業(yè)組織和個體工商戶的宣傳，而各級黨政機關(guān)、事業(yè)單位以及各級領(lǐng)導(dǎo)干部和廣大工薪階層很少進入宣傳視野。四是宣傳形式較為單一，往往局限于稅收服務(wù)廳和街道兩點，采用擺攤設(shè)點，設(shè)立稅收咨詢臺，發(fā)放宣傳資料等方式，宣傳力度較小。五是稅收宣傳還缺乏有效的部門配合，往往是稅務(wù)部門單兵作戰(zhàn)，尚未形成全民參與的良好風(fēng)氣，未能形成整體合力，也難達到預(yù)期效果。 　　(三)人員力量有待加強，干部素質(zhì)有待進一步提高。市地稅局在1994年1

15、0月建局初期，全系統(tǒng)共有干部職工1301人，共管理納稅戶46100戶，截至目前，全系統(tǒng)干部職工2894人，負責(zé)管理的納稅戶發(fā)展到182788戶，在納稅戶增長近3倍的情況下，人員比建局初期增加1593人。全系統(tǒng)專職的稅收管理員1200人，平均每人負責(zé)管理152.3戶納稅戶，任務(wù)重、責(zé)任大，難以適應(yīng)新的稅收征管體制下科學(xué)化、精細化管理的要求。特別是一些區(qū)、縣(市)地稅分局，人手不足、人員年齡老化的情況更加突出，加之稅源分散、稅收零星，全面管理、應(yīng)收盡收的目標較難實現(xiàn)。另一方面，一些稅務(wù)干部由于年齡、基礎(chǔ)等方面原因，業(yè)務(wù)素質(zhì)和執(zhí)法能力不能完全適應(yīng)當(dāng)前經(jīng)濟快速發(fā)展情況下，偷稅與反偷稅、騙稅與反騙稅、避

16、稅與反避稅斗爭日趨尖銳復(fù)雜的新形勢;有的干部對稅收政策學(xué)習(xí)理解不夠，責(zé)任心不強，執(zhí)法隨意性大，在社會上產(chǎn)生了不良的影響。 　　(四)稅收計劃分配方式有待進一步科學(xué)合理。這是我國當(dāng)前稅收工作普遍存在的問題。每年稅收任務(wù)按照“以收定支”“基數(shù)遞增”的方式，以上年實際完成數(shù)為基數(shù)，確定一定的增長比例，核定當(dāng)年的稅收計劃任務(wù)，同時地方政府往往要根據(jù)地方財政支出的需要，在稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部的年度收入計劃基礎(chǔ)上，再追加一塊任務(wù)指標。這種稅收計劃管理方式，在一定時期確實有效的調(diào)動了各級稅務(wù)機關(guān)依法組織收入的積極性。但隨著經(jīng)濟的發(fā)展和社會的進步，現(xiàn)在的收入計劃管理已明顯與依法治稅產(chǎn)生了矛盾。各級稅務(wù)機關(guān)為了完成計

17、劃任務(wù)疲于應(yīng)付，常常根據(jù)收入計劃完成情況決定多征或少征，人為調(diào)節(jié)收入進度，不能真實反映一定時期經(jīng)濟發(fā)展可提供稅收的情況，從長遠來看只能使稅收任務(wù)計劃陷入一種惡性循環(huán)的怪圈。 　　三、加強改進我市地方稅收工作的建議 　　針對我市地稅工作中存在的困難和問題，建議： 　　(一)建立健全稅務(wù)機關(guān)與政府相關(guān)部門的信息共享制度，強化協(xié)稅護稅網(wǎng)絡(luò)，不斷增強稅源監(jiān)控能力。建立健全稅務(wù)機關(guān)與政府其他管理機關(guān)的信息共享制度，是《中華人民共和國稅收征收管理法》對稅收管理信息現(xiàn)代化建設(shè)的要求。針對我市目前地稅系統(tǒng)涉稅信息“孤島”問題，市政府應(yīng)高度重視，盡快建立我市涉稅信息交換與共享制度。由市政府統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)布置，由

18、信息產(chǎn)業(yè)局牽頭，全面有效地匯集地稅、國稅、工商、技術(shù)監(jiān)督、交通、財政、公檢法等相關(guān)部門掌握的涉稅信息，具體可依托政府政務(wù)網(wǎng)絡(luò)，建立我市稅源共享信息平臺，統(tǒng)一數(shù)據(jù)口徑，規(guī)范信息標準，形成制度化、規(guī)范化的涉稅信息傳遞渠道，實現(xiàn)涉稅信息實時交換和共享。應(yīng)定期召開相關(guān)部門信息交換聯(lián)系會議，總結(jié)信息交換情況及存在的問題，研究解決辦法，不斷提高信息質(zhì)量和傳遞工作的質(zhì)量。地稅部門要主動加強與各部門的聯(lián)系，定期向地方政府匯報工作，取得地方黨政領(lǐng)導(dǎo)的理解和支持，推動稅務(wù)機關(guān)專業(yè)管理與社會協(xié)稅護稅力量的有機結(jié)合。當(dāng)務(wù)之急要盡快健全改善與工商部門的聯(lián)網(wǎng)，強化稅源控管，堵塞稅收征管漏洞，要按照信息共享和互利互惠的原則

19、，對稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)的無營業(yè)執(zhí)照經(jīng)營業(yè)戶及時反饋給工商機關(guān)，提高工商部門積極性。政府要加強共享信息工作的考核，與獎懲掛鉤，對工作不力、責(zé)任心不強、甚至造成工作失誤的部門、人員，予以通報或追究責(zé)任，保證整個信息系統(tǒng)順暢有效運行。 　　(二)進一步扎實深入開展稅收宣傳，創(chuàng)新工作理念，提升稅收宣傳效果。要建立稅收宣傳的長效機制，明確各階段宣傳的內(nèi)容、采取的措施及所要達到的目標，以每年4月的集中宣傳為契機，將宣傳活動延續(xù)到日常工作中，要與納稅人建立聯(lián)系制度，及時通報稅收政策方面的情況，構(gòu)建稅收宣傳服務(wù)體系。在宣傳的內(nèi)容上，除了強化稅收政策法規(guī)的宣傳外，還應(yīng)突出關(guān)注民生，重點宣傳與公民生產(chǎn)生活密切相關(guān)的

20、稅收服務(wù)、優(yōu)惠政策等，廣泛宣傳“取之于民，用之于民”、稅收促進發(fā)展、發(fā)展改善民生的理念，使納稅人充分認識和理解稅收的重要性和必要性，樹立依法誠信納稅榮辱觀，自覺提高納稅遵從度。在宣傳形式上，要具有實效性和針對性，根據(jù)不同的納稅人的需求，采取行之有效的、群眾喜聞樂見、易學(xué)易懂易用的形式，選擇不同的宣傳重點，增強宣傳的吸引力。在宣傳對象上除納稅人外，還應(yīng)調(diào)動黨政部門廣泛參與，使他們充分了解稅收與經(jīng)濟發(fā)展、與當(dāng)?shù)刎斦杖氲年P(guān)系，從而理解支持稅務(wù)部門依法征收，積極主動為稅收工作排憂解難，營造良好的稅收環(huán)境。要提高認識，合力加強稅收宣傳，建立專門的稅法宣傳機構(gòu)，各級黨政領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)親自過問并切實加強組織領(lǐng)導(dǎo)和

21、綜合協(xié)調(diào)工作，工商、公檢法等部門要協(xié)作配合，新聞媒體應(yīng)廣泛宣傳報道，加大對涉稅案件的曝光力度，努力形成齊抓共管的稅收宣傳格局，保證稅收宣傳的立體效果。 　　(三)加強隊伍建設(shè)，充實稅務(wù)力量，提高干部整體素質(zhì)。搞好稅收工作，人的因素是第一位的。針對地稅系統(tǒng)存在的人員不足、年齡老化的情況，應(yīng)盡快充實人員特別要補充基層稅務(wù)力量，通過社會公開招聘，錄取一批年齡適宜、熟悉稅收專業(yè)又懂得微機操作等現(xiàn)代化管理手段的復(fù)合型人才，改善人員機構(gòu)，努力建立一支素質(zhì)高、業(yè)務(wù)精、敢打硬仗、高效廉潔的稅收隊伍。要加強干部隊伍思想政治和職業(yè)道德教育，提高廣大地稅干部的事業(yè)心、責(zé)任心和使命感，激發(fā)廣大地稅干部愛崗敬業(yè)的積極

22、性、主動性、創(chuàng)造性。要加強和改進干部的業(yè)務(wù)教育培訓(xùn)，不斷提高干部的業(yè)務(wù)技能，同時加強涉稅法律法規(guī)和執(zhí)法程序的教育，提高執(zhí)法者的法律素質(zhì)，使干部在規(guī)范執(zhí)法的基礎(chǔ)上，增強執(zhí)法的效率和質(zhì)量。要加強和改進黨風(fēng)廉政建設(shè)，切實落實各項黨風(fēng)廉政責(zé)任制，做到警鐘長鳴，常抓不懈，不斷增強干部拒腐防變的能力。深化人事制度改革，全面推行競爭上崗，對不稱職的人員予以下崗培訓(xùn)，形成可上可下、優(yōu)勝劣汰的競爭局面，全面促進干部素質(zhì)的提高。 　　(四)更新稅收觀念，堅持依法治稅，促進地方經(jīng)濟健康發(fā)展。稅收的可持續(xù)增長必須依靠經(jīng)濟的健康發(fā)展。政府應(yīng)更新市場經(jīng)濟條件下的治稅思想，樹立以收定支的觀念，保持稅收與經(jīng)濟的適度穩(wěn)定增長。稅務(wù)系統(tǒng)要堅持依法治稅，應(yīng)收盡收，避免人為調(diào)節(jié)稅收，要加強稅收的預(yù)測分析，建立科學(xué)的稅收指標考核體系，促進經(jīng)濟與稅收的良性發(fā)展。.