江華縣審計(jì)局審計(jì)發(fā)現(xiàn)重大問題報(bào)告制度.doc

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江華縣審計(jì)局審計(jì)發(fā)現(xiàn)重大問題報(bào)告制度 第一條 為及時(shí)掌握和處理審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的重大問題，規(guī)范審計(jì)行為，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高審計(jì)質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定，制定本制度。 第二條 本制度所稱審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大問題，是指審計(jì)組在實(shí)施審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)的嚴(yán)重違法違紀(jì)問題。 第三條 審計(jì)組在審計(jì)實(shí)施過(guò)程中發(fā)現(xiàn)下列問題之一，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向局領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告： （一）發(fā)現(xiàn)重要違法線索，可能構(gòu)成貪污罪、挪用公款罪、受賄罪、行賄罪、瀆職罪等，需要追究有關(guān)單位和責(zé)任人員刑事責(zé)任的。 （二）發(fā)現(xiàn)私設(shè)“小金庫(kù)”或其他違紀(jì)金額達(dá)100萬(wàn)元以上的。 （三）審計(jì)過(guò)程中需要審計(jì)機(jī)關(guān)及時(shí)采取措施的下列情況： 1、發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位正在進(jìn)行的違法違紀(jì)活動(dòng)，可能給國(guó)家造成經(jīng)濟(jì)損失的； 2、被審計(jì)單位拒絕提供或可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)資料，致使審計(jì)工作難以進(jìn)行的； 3、被審計(jì)單位可能轉(zhuǎn)移、隱匿違反國(guó)家規(guī)定取得的資產(chǎn)； 4、需要通知財(cái)政部門和有關(guān)主管部門暫停撥付與違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支行為直接有關(guān)的款項(xiàng)，或已經(jīng)撥付，要求被審計(jì)單位必須暫停使用的。 （四）各種舉報(bào)件的辦理情況。 （五）其他應(yīng)當(dāng)請(qǐng)示報(bào)告事項(xiàng)。 第四條 報(bào)告方式 審計(jì)組在審計(jì)實(shí)施過(guò)程中發(fā)現(xiàn)重大問題，并基本查實(shí)后，應(yīng)當(dāng)提交《審計(jì)發(fā)現(xiàn)重大問題報(bào)告》一式二份，經(jīng)業(yè)務(wù)股負(fù)責(zé)人簽署意見后，同時(shí)向局長(zhǎng)及分管副局長(zhǎng)匯報(bào)。 第五條 審計(jì)組和所在業(yè)務(wù)股對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)重大問題報(bào)告后，局長(zhǎng)及分管副局長(zhǎng)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行研究，對(duì)下一步審計(jì)工作作出明確指示。 第六條 審計(jì)組應(yīng)當(dāng)按照局領(lǐng)導(dǎo)的指示繼續(xù)開展審計(jì)實(shí)施工作，并應(yīng)及時(shí)向局領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告審計(jì)實(shí)施情況。 第七條 報(bào)告程序 審計(jì)發(fā)現(xiàn)重大問題時(shí)，應(yīng)當(dāng)由審計(jì)組長(zhǎng)和所在業(yè)務(wù)股長(zhǎng)同時(shí)向局領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。必要時(shí)，審計(jì)人員、審計(jì)組長(zhǎng)可直接向局領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。凡跨股（室）組成的審計(jì)組，由審計(jì)組組長(zhǎng)直接向局領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。 第八條 檢查監(jiān)督 審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)組應(yīng)將《審計(jì)發(fā)現(xiàn)重大問題報(bào)告》連同草擬的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書等有關(guān)材料一并報(bào)復(fù)核機(jī)構(gòu)進(jìn)行復(fù)核。 復(fù)核機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)審計(jì)項(xiàng)目中審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大問題是否提交《審計(jì)發(fā)現(xiàn)重大問題報(bào)告》和向局領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告的情況進(jìn)行檢查，并對(duì)審計(jì)組執(zhí)行局長(zhǎng)批示的情況及結(jié)果進(jìn)行復(fù)核。 第九條 責(zé)任追究與懲罰措施 審計(jì)組和所在業(yè)務(wù)股有關(guān)人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)向局長(zhǎng)及分管副局長(zhǎng)報(bào)告審計(jì)發(fā)現(xiàn)重大問題，不得故意隱瞞不報(bào)。對(duì)因?qū)徲?jì)發(fā)現(xiàn)重大問題未及時(shí)逐級(jí)報(bào)告或故意隱瞞不報(bào)、給工作造成嚴(yán)重后果的，按《縣審計(jì)局審計(jì)執(zhí)法過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究制度》的有關(guān)規(guī)定追究責(zé)任人的責(zé)任。 二〇一〇年九月