經(jīng)濟法試卷

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. 一、單項選擇題 1.關(guān)于房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人，下列說法中不正確的是（ ）。 A.產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的，其經(jīng)營管理的單位為納稅人 B.產(chǎn)權(quán)出典的，出典人為納稅人 C.產(chǎn)權(quán)所有人不在房產(chǎn)所在地的，房產(chǎn)代管人或者使用人為納稅人 D.產(chǎn)權(quán)屬于集體和個人的，集體單位和個人為納稅人 2.下列選項中，屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是（ ）。 A.建立在農(nóng)村的廠房 B.室外游泳池 C.建立在縣城的辦公樓 D.獨立于房屋的圍墻 3.劉某擁有兩套房屋，一套原值為400000元的住房供自己居?。涣硪惶诪榕R街商鋪，劉某用于經(jīng)營小賣部，原值為850000元。已知房產(chǎn)稅稅率為1.2%，當?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)余值扣除比例為25%，則劉某2011年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（ ）元。 A.0 B.3600 C.7650 D.11250 4.李某擁有兩套住房，一套住房原值800000元供自己居住，另一套住房原值為500000元，于2011年1月1日出租給公民張某用于居住，當年取得租金收入20000元。已知當?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)余值扣除比例為20%，則李某2011年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（ ）元。 A.0 B.800 C.2400 D.4800 5.某企業(yè)2011年初擁有一棟廠房，原值為400萬元，已計提折舊80萬元。已知房產(chǎn)稅稅率為1.2%，當?shù)卣?guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%。則該企業(yè)當年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（ ）萬元。 A.4.8 B.3.84 C.3.36 D.2.69 6.下列有關(guān)房產(chǎn)稅的表述中，不正確的是（ ）。 A.個人擁有的對外出租的房屋，免征房產(chǎn)稅 B.個人擁有的營業(yè)用房應(yīng)照章征收房產(chǎn)稅 C.對高校后勤實體免征房產(chǎn)稅 D.對非營利性醫(yī)療機構(gòu)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅 7.下列有關(guān)房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的是（ ）。 A.納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之次月起繳納房產(chǎn)稅 B.納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的經(jīng)營用房屋，從生產(chǎn)經(jīng)營之次月起繳納房產(chǎn)稅 C.納稅人出租房產(chǎn)，自交付出租之月起繳納房產(chǎn)稅 D.納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之次月起，繳納房產(chǎn)稅 8.對于房產(chǎn)不在同一地方的納稅人，下列表述正確的是（ ）。 A.應(yīng)分別向房產(chǎn)所在地的稅務(wù)機關(guān)申報繳納房產(chǎn)稅 B.由納稅人自行選擇向其中的一處稅務(wù)機關(guān)來申報繳納房產(chǎn)稅 C.在總機構(gòu)所在地稅務(wù)機關(guān)匯總繳納房產(chǎn)稅 D.由省級人民政府確定房產(chǎn)稅納稅地點 9.根據(jù)契稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列選項中應(yīng)征收契稅的是（ ）。 A.企業(yè)受讓土地使用權(quán) B.承包者獲得農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán) C.個人承租居民住房 D.法定繼承人繼承房屋 10.下列屬于契稅的納稅義務(wù)人的是（ ）。 A.轉(zhuǎn)讓房屋的企業(yè) B.捐贈房屋的個人 C.轉(zhuǎn)讓土地的事業(yè)單位 D.購買土地的企業(yè) 11.甲企業(yè)以價值3500萬元的寫字樓與乙企業(yè)互換一處廠房，并向乙企業(yè)支付差價款100萬元。已知當?shù)仄醵惗惵蕿?%，則甲企業(yè)應(yīng)繳納契稅為（ ）萬元。 A.4 B.136 C.140 D.144 12.某公司2011年9月以3500萬元購得某一寫字樓作為辦公用房使用，該寫字樓原值6000萬元，累計折舊2000萬元。如果適用的契稅稅率為3%，該公司應(yīng)繳契稅為（ ）萬元。 A.120 B.105 C.180 D.15 13.契稅納稅人應(yīng)當自納稅義務(wù)發(fā)生之日起（ ）內(nèi)，向土地、房屋所在地的稅收征收機關(guān)辦理納稅申報，并在稅收征收機關(guān)核定的期限內(nèi)繳納稅款。 A.7日 B.10日 C.15日 D.30日 14.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，船舶的計稅單位是（ ）。 A.凈噸位每噸 B.自重每噸 C.排氣量 D.每艘 15.王某2011年6月21日購小轎車1輛，到當年12月31日未到車輛管理部門登記。已知小轎車年單位稅額480元。王某2011年應(yīng)繳納車船稅（ ）元。 A.240 B.280 C.320 D.480 16.某公司2011年擁有非機動駁船3艘，每艘凈噸位8噸；機動運輸船10艘，每艘凈噸位10噸。當?shù)卮斑m用年稅額為每噸3元，該公司當年應(yīng)繳納車船稅（ ）元。 A.186 B.300 C.336 D.372 17.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，跨省、自治區(qū)、直轄市使用的車船，車船稅的納稅地點是（ ）。 A.車船的登記地 B.車船的實際使用地 C.車船的購買地 D.納稅人機構(gòu)所在地 18.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅計稅依據(jù)的是（ ）。 A.使用面積 B.居住面積 C.實際占用的土地面積 D.建筑面積 19.某商業(yè)企業(yè)在市區(qū)擁有A、B兩棟自用辦公樓，A棟占地7600平方米，B棟占地5400平方米。2011年4月30日將B棟交付出租，租期為1年。當?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅稅率為每平方米2元，則該企業(yè)當年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（ ）元。 A.3600 B.7200 C.18800 D.26000 20.某林場處于城鎮(zhèn)土地使用稅征收區(qū)域內(nèi)，2011年該林場共占地30000平方米，其中辦公占地4000平方米，育林地10000平方米，運材道占地8000平方米，防火設(shè)施占地2000平方米，林中度假村占地6000平方米，已知城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米1.2元。則該林場全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（ ）元。 A.4800 B.12000 C.33600 D.36000 21.下列各項中，符合城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的是（ ）。 A.納稅人新征用的耕地，自批準征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅 B.納稅人出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)之月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅 C.納稅人新征用的非耕地，自批準征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅 D.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅 22.下列屬于印花稅納稅人的是（ ）。 A.簽訂加工承攬合同的中外合資企業(yè) B.發(fā)放土地使用證的單位 C.借款合同擔保人 D.技術(shù)合同的鑒定人 23.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不征收印花稅的是（ ）。 A.工商營業(yè)執(zhí)照 B.房屋產(chǎn)權(quán)證 C.土地使用證 D.稅務(wù)登記證 24.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列選項中應(yīng)按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”計算繳納印花稅的是（ ）。 A.專利權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù) B.專利申請轉(zhuǎn)讓合同 C.非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同 D.技術(shù)服務(wù)合同 25.某建筑安裝工程公司與某房地產(chǎn)開發(fā)公司簽訂了一份承包金額為8000萬元的商品房工程承包合同后,又將其中的3000萬元工程分包給了某建筑公司,并簽訂了正式合同，已知建筑安裝承包合同稅率為0.3‰，則該建筑安裝工程公司應(yīng)繳納印花稅（ ）萬元。 A.0.9 B.1.5 C.2.4 D.3.3 26.甲與某租賃公司簽訂機動車租賃合同，租用小轎車一輛，租期一周，租金共800元，已知財產(chǎn)租賃合同稅率為1‰，則該合同各方應(yīng)按（ ）元貼花。 A.0.80 B.1.6 C.1 D.5 27.甲運輸企業(yè)與乙企業(yè)簽訂一份運輸合同，合同注明：貨物價款為100萬元，運輸費20萬元，保險費2萬元，裝卸費3萬元。已知貨物運輸合同印花稅稅率為0.5‰，財產(chǎn)保險合同印花稅稅率為1‰，則該運輸公司應(yīng)繳納印花稅（ ）元。 A.80 B.100 C.125 D.625 28.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列選項中應(yīng)征收印花稅的是（ ）。 A.農(nóng)林作物保險合同 B.書、報、刊發(fā)行單位之間書立的憑證 C.境內(nèi)運輸單位運輸進口貨物所持有的一份結(jié)算單據(jù) D.企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包經(jīng)營合同 29.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，一份憑證印花稅應(yīng)納稅額超過（ ）元的，納稅人應(yīng)向當?shù)囟悇?wù)機關(guān)申請?zhí)顚懤U款書或者完稅憑證，將其中一聯(lián)粘貼在憑證上或者稅務(wù)機關(guān)在憑證上加注完稅標記代替貼花。 A.50 B.100 C.200 D.500 30.開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅礦產(chǎn)品銷售的，資源稅實行從量計征，計征資源稅的課稅數(shù)量為（ ）。 A.實際產(chǎn)量 B.發(fā)貨數(shù)量 C.計劃產(chǎn)量 D.銷售數(shù)量 31.某企業(yè)2011年7月開采原油1000噸，銷售600噸，已知原油適用的資源稅稅額為10元/噸。則該企業(yè)當月應(yīng)繳納的資源稅為（ ）元。 A.4000 B.4500 C.6000 D.10000 32.某礦山6月份開采銅礦石原礦75000噸，銷售原礦10000噸，取得不含稅銷售收入450000元；移送使用入選精礦8000噸，選礦比為20%，該礦山銅礦石適用的資源稅稅額為1.2元/噸，該礦山當月應(yīng)繳納的資源稅為（ ）元。 A.12000 B.21600 C.60000 D.90000 33.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，納稅人以1個月為一期繳納資源稅的，自期滿之日起（ ）日內(nèi)申報納稅。 A.3 B.5 C.10 D.15 34.下列各項中，不屬于土地增值稅納稅人的是（ ）。 A.轉(zhuǎn)讓店鋪的個人 B.出租寫字樓的企業(yè) C.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的事業(yè)單位 D.將房地產(chǎn)投資聯(lián)營的房地產(chǎn)企業(yè) 35.下列行為中，應(yīng)征收土地增值稅的是（ ）。 A.國有土地使用權(quán)出讓 B.個人將其房產(chǎn)贈與父母 C.單位通過境內(nèi)國家機關(guān)將房產(chǎn)贈與公益事業(yè) D.以房產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)讓的 36.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人如果不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤利息支出或不能提供金融機構(gòu)證明的，其房地產(chǎn)開發(fā)費用按“取得土地使用權(quán)支付的金額”和“房地產(chǎn)開發(fā)成本”之和的（ ）計算扣除。 A.10% B.15% C.10%以內(nèi) D.15%以內(nèi) 37.市區(qū)某生產(chǎn)企業(yè)2009年3月購置一棟辦公樓，支付價款8000萬元。2011年3月，該企業(yè)將辦公樓轉(zhuǎn)讓，取得收入10000萬元，簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。辦公樓經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認定的重置成本價為9500萬元，經(jīng)評估該辦公樓六成新，已經(jīng)提取折舊1200萬元。已知產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)印花稅稅率為0.5‰，轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)營業(yè)稅稅率為5%，城市維護建設(shè)稅稅率為7%，教育費附加征收率為3%，則該企業(yè)計算土地增值稅的增值額為（ ）萬元。 A.2985 B.4185 C.4190 D.4300 38.市區(qū)某房地產(chǎn)開發(fā)公司購入一塊土地用于開發(fā)商品房，取得該土地使用權(quán)支付的金額為2000萬元，發(fā)生開發(fā)成本600萬元；向金融機構(gòu)借款發(fā)生利息支出50萬元，不能按房地產(chǎn)項目計算分攤；將開發(fā)的商品房全部銷售，取得銷售收入5000萬元。已知當?shù)胤康禺a(chǎn)開發(fā)費用的扣除比例為10%，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)印花稅稅率為0.5‰，轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)營業(yè)稅稅率為5%，城市維護建設(shè)稅稅率為7%，教育費附加征收率為3%，則該企業(yè)土地增值稅的扣除項目金額為（ ）萬元。 A.3135 B.3655 C.3657.5 D.3705 39.2011年5月，居民甲將其2009年以80萬元購入的一套住房轉(zhuǎn)讓給居民乙，取得收入150萬元。已知同類房地產(chǎn)的評估價格為100萬元。甲某應(yīng)繳納土地增值稅（ ）萬元。 A.0 B.12.53 C.20.29 D.15 40.納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后（ ），到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理土地增值稅的納稅申報。 A.7日內(nèi) B.10日內(nèi) C.15日內(nèi) D.20日內(nèi) 41.法人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其機構(gòu)所在地或經(jīng)營所在地不一致的，土地增值稅的納稅地點為（ ）。 A.辦理過戶手續(xù)所在地 B.機構(gòu)所在地 C.法人經(jīng)營所在地 D.房地產(chǎn)坐落地 二、多項選擇題 1.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)房產(chǎn)稅的敘述中，不正確的有（ ）。 A.納稅單位無租使用免稅單位的房產(chǎn)，不征收房產(chǎn)稅 B.征稅范圍不包括農(nóng)村的房產(chǎn) C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用的辦公樓不征收房產(chǎn)稅 D.外商投資企業(yè)經(jīng)營的房產(chǎn)不繳納房產(chǎn)稅 2.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)房產(chǎn)稅計稅依據(jù)的表述中，正確的有（ ）。 A.納稅人對原有房屋進行改建、擴建的，要相應(yīng)增加房屋的原值 B.對更換房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施的，在將其價值計入房產(chǎn)原值時，不得扣減原來相應(yīng)設(shè)備和設(shè)施的價值 C.對附屬設(shè)備和配套設(shè)施中易損壞、需要經(jīng)常更換的零配件，更新后不再計入房產(chǎn)原值 D.融資租賃的房屋，以房產(chǎn)余值計算征收房產(chǎn)稅 3.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)房產(chǎn)稅的表述中，正確的有（ ）。 A.企業(yè)按規(guī)定價格向職工出租的單位自有住房，按取得的租金收入計繳房產(chǎn)稅 B.自收自支事業(yè)單位按規(guī)定價格向職工出租的單位自有住房，按取得的租金收入計繳房產(chǎn)稅 C.中國人民銀行總行所屬分支機構(gòu)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅 D.老年服務(wù)機構(gòu)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅 4.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，不正確的有（ ）。 A.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納房產(chǎn)稅 B.納稅人購置存量房，自房屋交付使用之次月起繳納房產(chǎn)稅 C.納稅人購置新建商品房，自取得房屋權(quán)屬證書之次月起繳納房產(chǎn)稅 D.納稅人購置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起，繳納房產(chǎn)稅 5.下列選項中屬于契稅征稅范圍的有（ ）。 A.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓 B.國有土地使用權(quán)出讓 C.房屋買賣 D.房屋贈與 6.下列屬于契稅征稅范圍的有（ ）。 A.企業(yè)將房屋投資入股 B.債務(wù)人以土地權(quán)屬抵債 C.以獲獎方式承受土地權(quán)屬 D.企業(yè)將廠房抵押給銀行 7.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，以成交價格作為契稅計稅依據(jù)的有（ ）。 A.房屋買賣 B.土地使用權(quán)交換 C.房屋贈與 D.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓 8.根據(jù)契稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列說法中不正確的有（ ）。 A.土地、房屋被縣級以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋權(quán)屬的，免征契稅 B.納稅人承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅 C.因不可抗力滅失住房而重新購買住房的，免征契稅 D.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房的，免征契稅 9.下列屬于車船稅的征稅范圍的有（ ）。 A.拖拉機 B.三輪汽車 C.自行車 D.木船 10.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列車船中，免征車船稅的有（ ）。 A.警用車船 B.電動自行車 C.載貨汽車 D.載客汽車 11.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列對于車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的有（ ）。 A.車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行駛證書所記載日期的當月 B.未按規(guī)定辦理應(yīng)稅車船登記手續(xù)的，以車船購置發(fā)票所載開具時間的當月作為車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間 C.車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為車船投入使用的當月 D.未辦理車船登記手續(xù)且無法提供車船購置發(fā)票的，由主管地方稅務(wù)機關(guān)核定納稅義務(wù)發(fā)生時間 12.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中，正確的有（ ）。 A.城鎮(zhèn)土地使用稅由擁有土地使用權(quán)的單位或個人繳納 B.擁有土地使用權(quán)的納稅人不在土地所在地的，由代管人或?qū)嶋H使用人繳納 C.土地使用權(quán)共有的，共有各方均為納稅人，由共有各方分別納稅 D.土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由實際使用人繳納 13.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列選項中屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍的有（ ）。 A.市區(qū)辦公樓所占土地 B.縣城開發(fā)區(qū)廠房所占土地 C.工礦區(qū)內(nèi)企業(yè)所占土地 D.農(nóng)村小賣部所占土地 14.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列有關(guān)城鎮(zhèn)土地使用稅稅率的表述中，說法正確的有（ ）。 A.城鎮(zhèn)土地使用稅采用比例稅率 B.城鎮(zhèn)土地使用稅每個幅度稅額的差距為20倍 C.經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)，城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額可以適當提高，但須報經(jīng)財政部批準 D.省、自治區(qū)、直轄市人民政府在規(guī)定的幅度內(nèi)根據(jù)實際情況確定所轄地區(qū)的適用稅額幅度 15.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列選項中，符合城鎮(zhèn)土地使用稅土地面積確定的規(guī)定的有（ ）。 A.凡由省級人民政府確定的單位組織測定土地面積的，以測定的土地面積為準 B.尚未組織測定，但納稅人持有政府部門核發(fā)的土地使用證書的，以證書確定的土地面積為準 C.尚未核發(fā)土地使用證書的，由稅務(wù)機關(guān)核定土地面積 D.尚未核發(fā)土地使用證書的，應(yīng)由納稅人據(jù)實申報土地面積，并據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證書后再作調(diào)整 16.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列選項中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（ ）。 A.礦山的采礦場用地 B.鹽場的生產(chǎn)廠房、辦公用地 C.林業(yè)系統(tǒng)的生活區(qū)用地 D.鹽場的鹽灘、鹽礦的礦井用地 17.下列各項中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（ ）。 A.宗教寺廟自用的土地 B.直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地 C.企業(yè)廠區(qū)內(nèi)的綠化用地 D.廣場、綠化地帶等公共用地 18.以出讓或轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)的，其城鎮(zhèn)土地使用稅的表述正確的有（ ）。 A.應(yīng)自取得土地使用證之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅 B.應(yīng)由受讓方從合同約定交付土地時間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅 C.合同未約定交付土地時間的，由受讓方從合同簽訂的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅 D.自實際交付使用之月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅 19.關(guān)于印花稅納稅人的下列表述中，正確的有（ ）。 A.會計賬簿以立賬簿人為納稅人 B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)以立據(jù)人為納稅人 C.建筑工程合同以合同當事人為納稅人 D.房屋產(chǎn)權(quán)證以領(lǐng)受人為納稅人 20.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于印花稅征稅范圍的有（ ）。 A.商標注冊證 B.土地使用權(quán)出讓合同 C.法律咨詢合同 D.商品房銷售合同 21.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不征或者免征印花稅的有（ ）。 A.已繳納印花稅憑證的副本 B.出版合同 C.無息、貼息貸款合同 D.委托代理合同 22.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列選項中屬于資源稅特點的有（ ）。 A.只對特定自然資源征稅 B.調(diào)節(jié)資源的級差收益 C.實行從量定額征收 D.納稅人自行完稅 23.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列單位和個人的生產(chǎn)經(jīng)營行為應(yīng)繳納資源稅的有（ ）。 A.外資企業(yè)在境內(nèi)開采原煤 B.鋼鐵企業(yè)購進鐵礦石 C.商貿(mào)企業(yè)銷售收購的煤炭制品 D.個人經(jīng)營者開采鐵礦石 24.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于資源稅的表述中，正確的有（ ）。 A.人造石油不征收資源稅 B.與原油同時開采的天然氣需要繳納資源稅 C.食用鹽應(yīng)征收資源稅 D.洗煤、選煤和其他煤炭制品不征收資源稅 25.根據(jù)資源稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列有關(guān)資源稅適用稅額的表述中，正確的有（ ）。 A.納稅人開采不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，如果不能分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的課稅數(shù)量，從高適用稅額 B.獨立礦山收購未稅礦產(chǎn)品，按稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅產(chǎn)品稅額標準，依據(jù)收購的數(shù)量代扣代繳資源稅 C.獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)以外的其他單位收購未稅礦產(chǎn)品，按稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅產(chǎn)品稅額標準，依據(jù)收購的數(shù)量代扣代繳資源稅 D.納稅人在開采主礦產(chǎn)品的過程中伴采的其他應(yīng)稅礦產(chǎn)品，一律按主礦產(chǎn)品或視同主礦產(chǎn)品稅目征收資源稅 26.根據(jù)資源稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于資源稅課稅數(shù)量的表述中，正確的有（ ）。 A.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量 B.納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，以使用的自產(chǎn)液體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量 C.對于連續(xù)加工前無法正確計算原煤移送使用量的煤炭，可按加工產(chǎn)品的綜合回收率，將加工產(chǎn)品實際銷量和自用量折算成原煤數(shù)量，以此作為課稅數(shù)量 D.原油中的稠油、高凝油與稀油劃分不清或不易劃分的，由稅務(wù)機關(guān)來核定課稅數(shù)量 27.下列關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中正確的有（ ）。 A.納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品采取分期收款結(jié)算方式的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當天 B.納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當天 C.納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品采取分期收款、預(yù)收貨款以外的其他結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天 D.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品的納稅義務(wù)發(fā)生時間，為移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當天 28.下列關(guān)于我國土地增值稅特點的表述中，說法正確的有（ ）。 A.在房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)征收 B.以房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓實現(xiàn)的增值額為計稅依據(jù) C.征稅面比較廣 D.采用扣除法和評估法計算增值額 29.下列選項中，屬于個人出租房屋所涉及的稅種有（ ）。 A.房產(chǎn)稅 B.個人所得稅 C.營業(yè)稅 D.土地增值稅 30.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列選項中屬于土地增值稅征稅范圍的有（ ）。 A.房地產(chǎn)的交換 B.處于抵押期間的房地產(chǎn) C.房地產(chǎn)開發(fā)公司為客戶代建房地產(chǎn) D.雙方合作建房，建成后轉(zhuǎn)讓的 31.個人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，不能取得評估價格，但能提供購房發(fā)票，則下列涉及該項業(yè)務(wù)土地增值稅的表述中，正確的有（ ）。 A.可按購房發(fā)票所載金額并從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計5%計算扣除項目金額 B.購房時繳納的契稅可以作為加計5%的基數(shù) C.購房時繳納的契稅，納稅人能夠提供完稅憑證的，可以作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”予以扣除 D.轉(zhuǎn)讓時繳納的個人所得稅可以作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”予以扣除 32.納稅人轉(zhuǎn)讓新建商品房項目，在計算土地增值稅時，允許扣除的項目有（ ）。 A.取得土地使用權(quán)支付的價款和按國家規(guī)定繳納的有關(guān)費用和稅金 B.房地產(chǎn)開發(fā)成本 C.實際發(fā)生的銷售費用、管理費用和財務(wù)費用金額 D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金 33.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，納稅人應(yīng)進行土地增值稅清算的有（ ）。 A.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的 B.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的 C.已竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在85%以上 D.取得銷售許可證滿3年仍未銷售完畢的 34.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，主管稅務(wù)機關(guān)可要求納稅人進行土地增值稅清算的有（ ）。 A.已竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例為90%，剩余部分待售 B.已竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例為80%，剩余部分待售 C.已竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例為70%，其余部分全部對外出租 D.已竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例為65%，其余部分全部轉(zhuǎn)為自用 35.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)有（ ）情形的，稅務(wù)機關(guān)可按照規(guī)定核定征收土地增值稅。 A.申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的 B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當設(shè)置但未設(shè)置賬簿的 C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的 D.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂，難以確定轉(zhuǎn)讓收入或扣除項目金額的 三、判斷題 1.房屋產(chǎn)權(quán)出典的，出典人為房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人。（ ） 2.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。（ ） 3.房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋，室外游泳池不屬于房產(chǎn)稅的征稅對象。（ ） 4.對于融資租賃的房屋，應(yīng)以收取的租金收入計征房產(chǎn)稅。（ ） 5.凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，如給排水、采暖、消防、中央空調(diào)、電氣及智能化樓宇設(shè)備等，無論在會計核算中是否單獨記賬與核算，都應(yīng)計入房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅。（ ） 6.向居民供熱并向居民收取采暖費的供熱企業(yè)暫免征收房產(chǎn)稅。（ ） 7.納稅人因房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用3個月以上的，在房屋大修期間免征房產(chǎn)稅。（ ） 8.房產(chǎn)稅實行按年計算、分期繳納的征收辦法，具體納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機關(guān)決定。（ ） 9.公司增資擴股中，對以土地、房屋權(quán)屬作價入股或作為出資投入企業(yè)的，征收契稅。（ ） 10.以劃撥方式取得土地使用權(quán)，經(jīng)批準轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時應(yīng)補交的契稅，以補交的土地使用權(quán)出讓費用或土地收益作為計稅依據(jù)。（ ） 11.經(jīng)批準減征、免征契稅的納稅人，改變有關(guān)土地、房屋的用途的，不需要補繳契稅。（ ） 12.車船的所有人或者管理人未繳納車船稅的，使用人應(yīng)當代為繳納車船稅。（ ） 13.非機動駁船免征車船稅。（ ） 14.車船稅按年申報繳納，具體申報納稅期限由省級人民政府確定。（ ） 15.經(jīng)濟落后地區(qū)，城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標準可適當降低，但降低幅度不得超過規(guī)定的最低稅額的20%。經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)，城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額可以適當提高，但須報經(jīng)財政部批準。（ ） 16.納稅人取得土地使用權(quán)，尚未核發(fā)土地使用證書的，暫不征收城鎮(zhèn)土地使用稅。（ ） 17.凡是繳納了耕地占用稅的土地，從批準征用之日起滿1年后征收城鎮(zhèn)土地使用稅。（ ） 18.經(jīng)批準開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳城鎮(zhèn)土地使用稅5年～10年。（ ） 19.商品房銷售合同按照購銷合同征收印花稅。（ ） 20.一般的法律、會計、審計等方面的咨詢屬于技術(shù)咨詢，其所立合同按照技術(shù)合同繳納印花稅。（ ） 21.營業(yè)賬簿均以“實收資本”和“資本公積”兩項的合計金額為印花稅計稅依據(jù)。（ ） 22.印花稅由納稅人根據(jù)稅法規(guī)定，自行計算應(yīng)納稅額，并自行購買印花稅票，自行完成納稅義務(wù)；同時，對特殊情況采取特定的納稅貼花方法。（ ） 23.已貼花的憑證，修改后所載金額有增加的，其增加部分一般不再補貼印花。（ ） 24.外商投資企業(yè)開采石油、天然氣，按照現(xiàn)行規(guī)定只征收礦區(qū)使用費，暫不征收資源稅。（ ） 25.納稅人不能準確提供應(yīng)稅產(chǎn)品銷售數(shù)量或移送使用數(shù)量的，以應(yīng)稅產(chǎn)品的產(chǎn)量或按主管稅務(wù)機關(guān)確定的折算比換算成的數(shù)量為課稅數(shù)量。（ ） 26.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品過程中，因地震災(zāi)害遭受重大損失的，免征資源稅。（ ） 27.扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當向扣繳義務(wù)人機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)繳納。（ ） 28.國有土地使用權(quán)出讓，同時屬于契稅和土地增值稅的征稅范圍。（ ） 29.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)的部分房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為企業(yè)自用或用于出租等商業(yè)用途時，應(yīng)征收土地增值稅。（ ） 30.納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的，予以免征土地增值稅；超過20%的，應(yīng)按超過部分的增值額繳納土地增值稅。（ ） 四、不定項選擇題 1.某市房地產(chǎn)開發(fā)公司2011年開發(fā)某寫字樓項目，相關(guān)資料如下： （1）取得土地使用權(quán)支付土地價款4000萬元，按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納相關(guān)費用和稅金200萬元； （2）寫字樓開發(fā)成本為1800萬元； （3）寫字樓開發(fā)費用中的利息支出為150萬元（不能提供金融機構(gòu)證明）； （4）2011年10月份竣工，并于當月將寫字樓全部售出，取得收入10000萬元，簽訂了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。 已知：①當?shù)胤康禺a(chǎn)開發(fā)費用的扣除比例為8%；②銷售不動產(chǎn)的營業(yè)稅稅率為5%；③城建稅稅率為7%，教育費附加征收率為3%；④產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)印花稅稅率為0.5‰；⑤土地增值稅稅率表如下： 級數(shù) 增值額與扣除項目金額的比率 稅率（%） 速算扣除系數(shù)（%） 1 不超過50%的部分 30 0 2 超過50%至100%的部分 40 5 3 超過100%至200%的部分 50 15 4 超過200%的部分 60 35 要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題： （1）計算土地增值稅時允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用為（ ）萬元。 A.464 B.480 C.614 D.630 （2）該房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓寫字樓應(yīng)繳納的印花稅為（ ）萬元。 A.3 B.4.1 C.5 D.7 （3）該房地產(chǎn)開發(fā)公司計算土地增值稅時允許扣除的“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”為（ ）萬元。 A.451 B.550 C.555 D.750 （4）該房地產(chǎn)開發(fā)公司計算土地增值稅時的扣除項目合計金額為（ ）萬元。 A.7030 B.7035 C.8230 D.8235 （5）該房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)繳納的土地增值稅為（ ）萬元。 A.0 B.529.5 C.531 D.891 （6）根據(jù)上述資料，下列表述中正確的有（ ）。 A.房地產(chǎn)開發(fā)公司取得土地使用權(quán)應(yīng)繳納契稅 B.該房地產(chǎn)公司開發(fā)的寫字樓在出售前應(yīng)繳納房產(chǎn)稅 C.該房地產(chǎn)公司開發(fā)建造該寫字樓的用地應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅 D.該房地產(chǎn)公司應(yīng)進行土地增值稅的清算 2.某鹽場2011年3月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)： （1）生產(chǎn)液體鹽6000噸，其中4000噸直接對外銷售給甲公司，每噸不含稅銷售額為300元；雙方簽訂的合同約定貨款分兩個月支付，本月支付60%，其余貨款于下個月支付。由于甲企業(yè)資金緊張，本月實際實付貨款為700000元； （2）另外2000噸自產(chǎn)液體鹽用于繼續(xù)加工固體鹽1800噸，當月全部售出； （3）外購液體鹽5000噸用于加工成固體鹽2500噸，當月全部售出。 已知：固體鹽資源稅稅額為15元/噸；液體鹽資源稅稅額為2元/噸。 要求：根據(jù)資料分別回答下列相關(guān)問題： （1）自產(chǎn)液體鹽應(yīng)當繳納的資源稅（ ）元。 A.3200 B.4666.67 C.4800 D.8000 （2）資料2應(yīng)納資源稅（ ）元。 A.4000 B.23000 C.27000 D.31000 （3）資料3應(yīng)納資源稅（ ）元。 A.10000 B.27500 C.37500 D.47500 3.甲企業(yè)2011年3月份開業(yè)，注冊資本220萬元，建賬時除記載資金的賬簿外，另設(shè)8個營業(yè)賬簿，當年發(fā)生下列業(yè)務(wù)： （1）當年取得土地使用證、商標注冊證、稅務(wù)登記證、銀行開戶許可證各一份； （2）與乙公司簽訂購銷合同，合同規(guī)定甲企業(yè)用40萬元的原材料換取乙公司40萬元的產(chǎn)品； （3）與丙公司簽訂運輸合同，合同注明運費50萬元、裝卸費5萬元、保險費3萬元； （4）甲公司作為承包方簽訂了建筑安裝工程承包合同一份，承包金額200萬元；隨后甲公司將其中60萬元的業(yè)務(wù)分包給另一單位，并簽訂合同。 已知記載資金的營業(yè)賬簿印花稅稅率為0.5‰；購銷合同印花稅稅率為0.3‰；運輸合同印花稅稅率為0.5‰；建筑安裝工程承包合同印花稅稅率為0.3‰。 要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題： （1）計算甲企業(yè)設(shè)置賬簿應(yīng)納的印花稅為（ ）元。 A.40 B.1100 C.1120 D.1140 （2）計算甲企業(yè)領(lǐng)用權(quán)利許可證照應(yīng)納的印花稅為（ ）元。 A.5 B.10 C.15 D.20 （3）計算甲企業(yè)購銷合同應(yīng)納的印花稅為（ ）元。 A.120 B.140 C.190 D.240 （4）計算甲企業(yè)運輸合同應(yīng)納的印花稅為（ ）元。 A.210 B.225 C.235 D.250 （5）計算甲企業(yè)建筑安裝工程承包合同應(yīng)納的印花稅為（ ）元。 A.600 B.650 C.700 D.780 13 .