《會計(jì)制度設(shè)計(jì)》形成性考核冊作業(yè)答案[1]

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精選資料 《會計(jì)制度設(shè)計(jì)》形成性考核冊作業(yè)答案 作業(yè)一 第1題：如何理解內(nèi)部控制制度與會計(jì)制度設(shè)計(jì)的關(guān)系。 答：內(nèi)部控制制度是指單位內(nèi)部各職能部門、各有關(guān)工作人員之間，在處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)過程中相互聯(lián)系，相互制約的一種管理制度。 內(nèi)部控制制度要體現(xiàn)合理分工原則（例如一項(xiàng)現(xiàn)金銷售業(yè)務(wù)，不能由一人既開票又收款還兼發(fā)貨，應(yīng)由不同人員分別完成，不得一人包攬）內(nèi)部牽制原則（會計(jì)工作中的內(nèi)部牽制原則就是帳務(wù)與事務(wù)分離原則，會計(jì)人員和財(cái)產(chǎn)物資的經(jīng)管人員要獨(dú)立開來，會計(jì)不能既管帳又管物，會計(jì)不得兼任出納等）審核檢查原則（如收款人對開票人開出的銷貨發(fā)票的檢查，財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)內(nèi)部的制證，必須經(jīng)過另一會計(jì)人員審核后才能轉(zhuǎn)給出納收款或付款等）經(jīng)濟(jì)責(zé)任原則（通過經(jīng)濟(jì)責(zé)任制對經(jīng)管人員實(shí)施制約，增強(qiáng)辦事責(zé)任心，強(qiáng)化企業(yè)管理）成本效益原則（重視控制成本費(fèi)用與產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)效益之間的比較，規(guī)范管理，防止損失，提高工作效益）。 企業(yè)的內(nèi)部控制制度是一個(gè)內(nèi)部控制系統(tǒng)，一般有以下幾部分內(nèi)部控制制度構(gòu)成。①組織機(jī)構(gòu)控制制度②不相容職務(wù)分離制度③授權(quán)批準(zhǔn)控制制度④信息質(zhì)量控制制度⑤預(yù)算控制制度⑥實(shí)物安全控制制度⑦文件記錄控制制度⑧業(yè)績報(bào)告控制制度⑨內(nèi)部審計(jì)制度 內(nèi)部控制制度和會計(jì)制度設(shè)計(jì)具有密切的關(guān)系。會計(jì)制度設(shè)計(jì)的各個(gè)環(huán)節(jié)都必須包括內(nèi)部控制的內(nèi)容，內(nèi)部控制制度既是企業(yè)各種規(guī)章制度控制手段的總稱，又是有效執(zhí)行會計(jì)制度的有效的保護(hù)性措施。例如：作為內(nèi)部控制的銷售環(huán)節(jié)的控制就會涉及到會計(jì)制度的方方面面，會計(jì)收款、存貨的核算的制度的規(guī)定，應(yīng)該在內(nèi)部控制制度的有效監(jiān)督下進(jìn)行。又如：負(fù)債業(yè)務(wù)內(nèi)部控制和核算方法設(shè)計(jì)形成企業(yè)的負(fù)債會計(jì)制度，企業(yè)按照負(fù)債會計(jì)制度提供負(fù)債信息。通過負(fù)債業(yè)務(wù)內(nèi)部控制和核算方法設(shè)計(jì)，制定負(fù)債核算制度和控制方法，從而為準(zhǔn)確地揭示企業(yè)某一特定日期的負(fù)債規(guī)模和結(jié)構(gòu)情況，為正確評價(jià)企業(yè)的償債風(fēng)險(xiǎn)提供制度保證。 第2題：試說明會計(jì)科目和賬戶之間的關(guān)系。 答：會計(jì)科目是對會計(jì)對象的具體內(nèi)容進(jìn)行分類而形成的項(xiàng)目，是填制會計(jì)憑證、設(shè)置賬戶和編制會計(jì)報(bào)表的基礎(chǔ)。會計(jì)科目設(shè)計(jì)目標(biāo)應(yīng)滿足的要求：①符合企業(yè)組織形式和生產(chǎn)經(jīng)營的特點(diǎn)，能夠反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容。②為編制會計(jì)報(bào)表和加強(qiáng)經(jīng)營管理提供所需的信息和經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。③簡單明確，便于記憶和使用。 會計(jì)科目的內(nèi)容是指在制定會計(jì)制度時(shí)要規(guī)定會計(jì)科目反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容和登記方法，要依據(jù)會計(jì)要素各組成內(nèi)容的客觀性質(zhì)劃分，并要適應(yīng)宏觀和微觀經(jīng)濟(jì)管理的需要。會計(jì)科目內(nèi)容反映各科目之間的橫向關(guān)系。會計(jì)科目的確定，只是對會計(jì)要素的具體內(nèi)容進(jìn)行了科學(xué)的分類，確定和某個(gè)項(xiàng)目的名稱。但是，如果只用分類的名稱，而沒有一定的格式，還不能把發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)連續(xù)、系統(tǒng)的記錄下來，以取得有用的會計(jì)信息。為了序時(shí)、連續(xù)、系統(tǒng)地記錄由于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生而引起的會計(jì)要素的增減變動，提供各種有用的會計(jì)信息，還必須根據(jù)規(guī)定的會計(jì)科目開設(shè)相應(yīng)的賬戶。賬戶是指根據(jù)會計(jì)科目開設(shè)的，具有一定格式的結(jié)構(gòu)，用于分類反映會計(jì)要素增減變動及其結(jié)果的一種工具。 可見，會計(jì)科目與賬戶之間是兩個(gè)不同的概念，二者之間既有聯(lián)系又有區(qū)別。它們的聯(lián)系是：會計(jì)科目是設(shè)置賬戶的依據(jù)，是賬戶的名稱；賬戶是會計(jì)科目的具體運(yùn)用。會計(jì)科目所反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容，就是賬戶所要登記的內(nèi)容，兩者共同完整地構(gòu)成可分類核算和監(jiān)督會計(jì)要素具體內(nèi)容的專門方法，缺一不可。它們的區(qū)別是：會計(jì)科目只是賬戶的名稱，沒有具體的結(jié)構(gòu)；而賬戶除了名稱之外，還具有一定的結(jié)構(gòu)，可以連續(xù)、系統(tǒng)地記錄和反映會計(jì)要素的增減變化及其結(jié)果，因此，賬戶比會計(jì)科目有更豐富的內(nèi)涵。會計(jì)科目只解決了核算什么內(nèi)容的問題，而賬戶還解決了如何進(jìn)行具體核算的問題。 第3題：請指出下面是什么報(bào)表？并說明完整的該種報(bào)表還應(yīng)增加什么內(nèi)容？ 答：（1）是產(chǎn)品生產(chǎn)成本計(jì)算表。 （2）完整的產(chǎn)品生產(chǎn)成本計(jì)算表還應(yīng)包括以下內(nèi)容：名稱、編號、編制的時(shí)間、金額單位、完工產(chǎn)品的件數(shù)、編制人簽字、審核人簽字、財(cái)務(wù)主管簽字等。 第4題：請指出下列圖示（圖略）是哪一種賬務(wù)處理程序？并用文字說明其程序內(nèi)容。 答：科目匯總表核算形式的賬務(wù)處理程序是： （1）根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表編制記賬憑證。 （2）根據(jù)現(xiàn)金收、付款憑證和銀行存款收、付款憑證逐筆序時(shí)地登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。 （3）根據(jù)記賬憑證及其所附的原始憑證或原始憑證匯總表逐筆登記各種明細(xì)分類賬。 （4）根據(jù)記賬憑證，定期填列科目匯總表。 （5）期（月）末，根據(jù)科目匯總表逐筆登記總分類賬。 （6）根據(jù)記賬的具體要求，將現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和各種明細(xì)分類賬與對應(yīng)的總分類賬相互核對。 （7）期末，根據(jù)總分類賬和明細(xì)分類賬的記錄編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。 作業(yè)二 第1題：請指出下面的現(xiàn)金日記賬問題所在。 年 憑證 摘要 科目 借方 貸方 余額 月 日 字 號 1 1 上年結(jié)余 500 1 付 1 提取備用金 銀行存款 1300 2 付 6 付市內(nèi)交通費(fèi) 管理費(fèi)用 600 14 付 13 丁洋借差旅費(fèi) 其他應(yīng)收款——丁洋 280 15 收 14 張亮交回現(xiàn)金 其他應(yīng)收款——張亮 118 16 付 20 領(lǐng)用備用金 300 16 付 20 領(lǐng)用備用金 其他應(yīng)收款——儲備科 400 20 付 36 領(lǐng)用備用金 其他應(yīng)收款——營業(yè)部 200 138 24 收 45 伍紅交回現(xiàn)金 310 29 付 85 支付差旅費(fèi) 管理費(fèi)用 70 30 付 90 提現(xiàn)備發(fā)工資 銀行存款 20 000 付 125 發(fā)放工資 應(yīng)付工資 20 000 本日合計(jì) 20 000 378 月結(jié) 21 278 21 580 378 答：存在問題 　　1．沒有本日合計(jì) 2．月結(jié)借貸合計(jì)計(jì)算有誤 　　3．部分欄目沒有對方科 　4．月結(jié)欄目沒有登記日期 　　5．沒有結(jié)算憑證的種類和號數(shù) 6．沒有注明記賬的年份 第2題：舉例說明預(yù)付賬款業(yè)務(wù)怎樣在“應(yīng)付賬款”賬戶中核算，并指出如何填制資產(chǎn)負(fù)債表的“應(yīng)收賬款”和“預(yù)付賬款”項(xiàng)目。 答：1、預(yù)付賬款不多的企業(yè)，也可不單獨(dú)設(shè)置“預(yù)付賬款”賬戶，而將預(yù)付的款項(xiàng)直接記入“應(yīng)付賬款”賬戶的借方。 2、“應(yīng)付賬款”明細(xì)賬戶期末如有借方余額，則為預(yù)付賬款。企業(yè)應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收賬款”明細(xì)賬戶的期末借方余額及“預(yù)收賬款”明細(xì)賬戶的期末借方余額計(jì)算填列資產(chǎn)負(fù)債表的“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目。 3、根據(jù)“預(yù)付賬款”明細(xì)賬戶的期末借方余額及“應(yīng)付賬款” 明細(xì)賬戶的期末借方余額計(jì)算填列資產(chǎn)負(fù)債表的“預(yù)付賬款”項(xiàng)目。 第3題：珠江公司是珠江集團(tuán)下屬的子公司，主營業(yè)務(wù)是制造、銷售力能空調(diào)機(jī)。集團(tuán)公司對珠江公司派出了檢查組進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查，檢查組對珠江公司的商品銷售業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制進(jìn)行了專題調(diào)查，抽查了有關(guān)憑證、賬簿等會計(jì)資料。其中，檢查組對“發(fā)貨單”進(jìn)行調(diào)查的有關(guān)情況如下： （1）檢查組對倉庫留存的發(fā)貨單第2聯(lián)“倉庫發(fā)貨聯(lián)”進(jìn)行了檢查，并與倉庫根據(jù)第2聯(lián)登記的商品保管明細(xì)賬的發(fā)貨數(shù)量進(jìn)行了核對，證實(shí)賬單核對相符。將倉庫的發(fā)貨數(shù)量與銷售部門統(tǒng)計(jì)的銷售數(shù)量核對時(shí)，發(fā)現(xiàn)二者存在誤差；會計(jì)部門根據(jù)會計(jì)核算使用的發(fā)貨單第3聯(lián)計(jì)算的銷售數(shù)量與倉庫計(jì)算的數(shù)量相同。倉庫保管員聲稱，每筆發(fā)貨均以銷售部門事先開具的發(fā)貨單為依據(jù)。但檢查組發(fā)現(xiàn)有兩筆業(yè)務(wù)存在疑問，這兩筆業(yè)務(wù)在商品保管明細(xì)賬登記的發(fā)貨日期比發(fā)貨單的開出日期早了兩天。 （2）檢查組發(fā)現(xiàn)只有會計(jì)部門與倉庫堅(jiān)持進(jìn)行“發(fā)貨單”第3聯(lián)和第2聯(lián)的定期核對工作。檢查組將銷售部門開出發(fā)貨單時(shí)留存的第1聯(lián)“存根”與第6聯(lián)“貨物放行聯(lián)”進(jìn)行了核對，發(fā)貨單第6聯(lián)“貨物放行聯(lián)”是公司大門口的保安在貨物放行時(shí)收到并保存的。檢查發(fā)現(xiàn)：有兩張“貨物放行聯(lián)”沒有編號，與第1聯(lián)“存根”核對時(shí)沒有發(fā)現(xiàn)與之對應(yīng)的“存根”，檢查組認(rèn)為可能存在重大問題，并將此事做了記錄。有7張用汽車提貨的“貨物放行聯(lián)”上，保安沒有按公司規(guī)定登記車牌號碼；有一張“貨物放行聯(lián)”上沒有加蓋銷售部門的印章（已與“存根”核對無誤），按規(guī)定在這種情況下，保安不應(yīng)放行。發(fā)貨單第4、5聯(lián)分別交運(yùn)輸部門和客戶，檢查組沒有對其進(jìn)行核對。 要求： （1）指出珠江公司與“發(fā)貨單”有關(guān)的內(nèi)部控制制度在授權(quán)批準(zhǔn)、內(nèi)部核查程序、憑證記錄及其預(yù)先編號等方面存在的漏洞或缺陷，并分析其危害； （2）根據(jù)上述資料，說明“發(fā)貨單”的憑證流轉(zhuǎn)程序，各聯(lián)式的用途及其相互核對關(guān)系 （3）為使公司的內(nèi)部控制制度得到有效地執(zhí)行，應(yīng)對哪些人員進(jìn)行哪些方面的教育。 答：（1）從上述資料可以看出，與發(fā)貨單有關(guān)的內(nèi)部控制制度在授權(quán)批準(zhǔn)控制、內(nèi)部核查程序控制、憑證記錄控制等方面存在漏洞和缺陷： 在授權(quán)批準(zhǔn)控制方面，從倉庫的記錄來看，客觀上存在倉庫沒有經(jīng)過銷售部門事先批準(zhǔn)擅自發(fā)貨的情況；這種錯(cuò)誤做法可能會導(dǎo)致公司資產(chǎn)方面的損失。 在內(nèi)部核查程序上，除會計(jì)部門與倉庫堅(jiān)持進(jìn)行第3聯(lián)和第2聯(lián)的定期核對外，其他的核對沒有進(jìn)行，倉庫的發(fā)貨數(shù)量與銷售部門的銷售數(shù)量明顯缺乏核對；第6聯(lián)“貨物放行聯(lián)”沒有定期與第1聯(lián)和第2聯(lián)進(jìn)行核對；保安對不合規(guī)定的發(fā)出貨物（未蓋章的）放行，沒有履行核查的職責(zé)；沒有編號的發(fā)貨單說明沒有對開具的發(fā)貨單進(jìn)行審核的制度。沒有建立嚴(yán)格的內(nèi)部核查程序，某些崗位的工作人員就可能利用管理上的漏洞進(jìn)行違法、違紀(jì)活動，就會損害公司資產(chǎn)的安全性。 在憑證記錄及其預(yù)先編號上存在問題，沒有對第6聯(lián)“貨物放行聯(lián)”蓋章的情況反映出發(fā)貨單記錄不完整；保安沒有按規(guī)定登記車牌號碼，也屬于記錄不完整，這樣就沒有留下日后核對的線索；沒有預(yù)先編號的憑證說明，很可能存在銷售人員內(nèi)外勾結(jié)，盜賣商品的嚴(yán)重事件。 （2）由銷售部門開出“發(fā)貨單”，一式6聯(lián)，第1聯(lián)“存根”由銷售部門留存?zhèn)洳?，并作為統(tǒng)計(jì)銷售量的依據(jù)；第2聯(lián)“發(fā)貨聯(lián)”交倉庫，由倉庫據(jù)以發(fā)貨，并登記商品保管明細(xì)賬；第3聯(lián)交會計(jì)部門進(jìn)行會計(jì)核算，據(jù)以登記有關(guān)賬簿；第4聯(lián)交運(yùn)輸部門作為發(fā)運(yùn)憑證；第5聯(lián)交客戶；第6聯(lián)交門衛(wèi)，據(jù)以對貨物放行。 應(yīng)建立發(fā)貨單的相互核對制度，進(jìn)行定期核對。包括：第1聯(lián)與第2、3、6聯(lián)的核對；第2聯(lián)與第3、6聯(lián)的核對。 （3）從上述資料可以看出，公司的內(nèi)部控制制度在執(zhí)行過程中，倉庫保管員、開具發(fā)貨單的銷售業(yè)務(wù)員、保安沒有嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制制度。應(yīng)要求倉庫保管員嚴(yán)格按經(jīng)過批準(zhǔn)的發(fā)貨單發(fā)貨，開具發(fā)貨單的銷售業(yè)務(wù)員必須對發(fā)貨單進(jìn)行編號，各項(xiàng)內(nèi)容的記錄應(yīng)全面、完整，保安應(yīng)根據(jù)合格的“貨物放行聯(lián)”放行，并登記車輛號牌。 銷售部門經(jīng)理應(yīng)在部門內(nèi)部建立對開具的發(fā)貨單進(jìn)行審核的制度。 作業(yè)三 第1題：某公司是一家新成立的單件小批多步驟生產(chǎn)的企業(yè)，現(xiàn)委托你設(shè)計(jì)該公司的成本計(jì)算方法及核算程序。 要求：（1）根據(jù)實(shí)際情況，說明該公司應(yīng)以什么作為成本計(jì)算對象？適合采用哪一種成本計(jì)算方法？ （2）根據(jù)適用的成本計(jì)算方法設(shè)計(jì)其成本核算程序的流程。 答：該公司適合采用分批法計(jì)算產(chǎn)品成本，即以產(chǎn)品的批別或件別作為成本計(jì)算對象。 （1）根據(jù)原始憑證、其他有關(guān)資料，編制各種要素費(fèi)用分配表。 （2）各種要素費(fèi)用中，基本生產(chǎn)車間發(fā)生用于產(chǎn)品生產(chǎn)、有對應(yīng)成本項(xiàng)目的費(fèi)用記入“基本生產(chǎn)成本明細(xì)賬”，否則記入“制造費(fèi)用明細(xì)賬”；輔助生產(chǎn)車間發(fā)生的費(fèi)用記入“輔助生產(chǎn)成本明細(xì)賬”；企業(yè)行政管理部門發(fā)生的費(fèi)用記入“管理費(fèi)用明細(xì)賬”。 （3）將歸集在“輔助生產(chǎn)成本明細(xì)賬”的費(fèi)用編制輔助生產(chǎn)費(fèi)用分配表，分配記入“基本生產(chǎn)成本明細(xì)賬”、 “輔助生產(chǎn)成本明細(xì)賬”、 “管理費(fèi)用明細(xì)賬”等。 （4）將歸集在制造費(fèi)用明細(xì)賬”的費(fèi)用編制制造費(fèi)用分配表，分配記入“基本生產(chǎn)成本明細(xì)賬”。 （5）將歸集在“基本生產(chǎn)成本明細(xì)賬”的費(fèi)用經(jīng)在完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品之間分配后，將完工產(chǎn)品成本記入“庫存商品明細(xì)賬”。 第2題：企業(yè)設(shè)計(jì)短期債券購入和處置業(yè)務(wù)處理程序？ 答：短期債券購入業(yè)務(wù)處理程序： ⑴由投資業(yè)務(wù)部門編制“股票或債券的投資計(jì)劃書”，經(jīng)批準(zhǔn)后據(jù)此填制“證券購入通知單”一式兩聯(lián)，一聯(lián)留存，一聯(lián)交會計(jì)部門審批后交出納部門。 ⑵出納根據(jù)“證券購入通知單”開出支票，經(jīng)審核蓋章并登記支票登記簿后交證券公司。 ⑶出納收到證券公司的有價(jià)證券后，根據(jù)證券、支票存根及“證券購入通知單”編制付款憑證，并據(jù)以登記銀行存款日記賬。 ⑷會計(jì)部門收到付款憑證及有關(guān)單據(jù)后，登記有關(guān)賬簿及證券投資登記簿。 短期債券處置業(yè)務(wù)處理程序： ⑴投資業(yè)務(wù)部門根據(jù)證券市場價(jià)格及企業(yè)投資目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度，提出證券出售申請，經(jīng)審批后編制“證券出售通知單”辦理證券的賣出手續(xù)。 ⑵會計(jì)部門收到證券公司轉(zhuǎn)來的“證券出售通知單”后進(jìn)行審核，并交出納部門。 ⑶出納部門根據(jù)會計(jì)部門轉(zhuǎn)來的“證券出售通知單”及銀行轉(zhuǎn)來的收賬通知編制付款憑證，并登記銀行存款日記賬。 ⑷會計(jì)部門根據(jù)出納部門轉(zhuǎn)來的付款憑證及有關(guān)原始憑證，登記有關(guān)賬簿及證券投資登記簿。 第3題：現(xiàn)有一家成立不久的企業(yè)，最近固定資產(chǎn)購建業(yè)務(wù)較多。請為該企業(yè)設(shè)計(jì)一套固定資產(chǎn)核算所需的帳戶，并對這些帳戶的核算用途作簡要說明。 答：（1）“固定資產(chǎn)”帳戶。凡符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的資產(chǎn)均通過本帳戶核算，本帳戶只核算固定資產(chǎn)的原值。企業(yè)應(yīng)按“固定資產(chǎn)登記簿”和“固定資產(chǎn)卡片”設(shè)置的固定資產(chǎn)類別、使用部門和每項(xiàng)固定資產(chǎn)設(shè)置明細(xì)帳。經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)，應(yīng)另設(shè)備查簿進(jìn)行登記，不在本帳戶核算。 （2）“在建工程”帳戶。凡為建造或修理固定資產(chǎn)而進(jìn)行的各項(xiàng)建筑和安裝工程，包括固定資產(chǎn)新建工程、改擴(kuò)建工程、大修理工程、購入需安裝的固定資產(chǎn)安裝工程等發(fā)生的實(shí)際支出，以及改擴(kuò)建工程等轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)凈值，均通過本帳戶核算。本帳戶應(yīng)按工程物資的類別、品種設(shè)置明細(xì)賬。 (3)“工程物資”帳戶設(shè)置。本帳戶用于核算企業(yè)庫存的用于建造或修理固定資產(chǎn)工程項(xiàng)目的各項(xiàng)物資的實(shí)際成本。本帳戶應(yīng)按工程物資的類別、品種設(shè)置明細(xì)賬。 (4)“累計(jì)折舊”帳戶設(shè)置。為提供固定資產(chǎn)的原值信息，固定資產(chǎn)損耗的價(jià)值不直接沖減固定資產(chǎn)帳戶，而通過本帳戶來專門核算，它是“固定資產(chǎn)”帳戶的備抵帳戶。本帳戶只進(jìn)行總分類核算，不進(jìn)行明細(xì)分類核算。需要查明某項(xiàng)固定資產(chǎn)的已提折舊，可以根據(jù)固定資產(chǎn)卡片上所記載的該項(xiàng)固定資產(chǎn)原價(jià)、折舊率和實(shí)際使用年限等資料進(jìn)行計(jì)算。 (5)“固定資產(chǎn)清理”帳戶。因出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、毀損及對外捐贈而進(jìn)行的固定資產(chǎn)處置，包括清理的固定資產(chǎn)凈值及其清理過程中所發(fā)生的清理費(fèi)用和清理收入等，均通過本帳戶核算。本帳戶應(yīng)按被清理的固定資產(chǎn)設(shè)置明細(xì)帳。 (6)“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”帳戶。它核算企業(yè)固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的提取、恢復(fù)等情況。該帳戶是固定資產(chǎn)凈值的備抵帳戶。 (7)“在建工程減值準(zhǔn)備”帳戶。它核算企業(yè)在建工程減值準(zhǔn)備的提取、恢復(fù)等情況。該帳戶是”在建工程”帳戶的備抵帳戶。 作業(yè)四 第1題：請分別設(shè)計(jì)一張短期借款明細(xì)表和長期借款明細(xì)表? 第2題：長江股份有限公司2001年實(shí)現(xiàn)凈利潤3000萬元。該公司董事會提出如下利潤分配方案： 提取法定盈余公積 300萬元 提取法定公益金 300萬元 分配現(xiàn)金股利 1000萬元 分配股票股利（分配1000萬股，每股面1元）1000萬元 試對董事會提出的議案進(jìn)行帳務(wù)處理。 答：對董事會提出的議案進(jìn)行的帳務(wù)處理如下： 借：利潤分配——提取法定盈余公積 300 ——提取法定公益金 300 ——應(yīng)付普通股股利 1000 貸：盈余公積——法定盈余公積 300 ——法定公益金 300 應(yīng)付股利 1000 第3題：試為某一企業(yè)設(shè)計(jì)建立計(jì)算機(jī)會計(jì)系統(tǒng)備份制度? 計(jì)算機(jī)會計(jì)信息系統(tǒng)中，會計(jì)數(shù)據(jù)的管理是保證系統(tǒng)數(shù)據(jù)安全和可靠的重要方法。其中數(shù)據(jù)的備份和恢復(fù)是數(shù)據(jù)管理的最主要方面。數(shù)據(jù)的備份是指將計(jì)算機(jī)硬盤上的數(shù)據(jù)備份到軟盤或數(shù)據(jù)磁盤上。企業(yè)可建立以下會計(jì)系統(tǒng)備份制度：（1）每天關(guān)機(jī)前進(jìn)行備份（2）每次備份都在軟盤標(biāo)簽上寫明備份時(shí)間及責(zé)任人，以免恢復(fù)數(shù)據(jù)時(shí)發(fā)生錯(cuò)誤（3）對于網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)應(yīng)設(shè)專人負(fù)責(zé)備份（4）對各種交存和借閱的磁介質(zhì)檔案實(shí)行嚴(yán)格的登記和監(jiān)督（5）會計(jì)軟件源程序和系統(tǒng)開發(fā)過程中形成的文檔資料必須嚴(yán)格保管（6）對每日備份的機(jī)內(nèi)數(shù)據(jù)資料的軟磁盤或磁帶實(shí)行專人保管并設(shè)立登記制度（7）每年結(jié)帳后將磁介質(zhì)檔案翻錄成只讀光盤進(jìn)行保存。  THANKS !!! 致力為企業(yè)和個(gè)人提供合同協(xié)議，策劃案計(jì)劃書，學(xué)習(xí)課件等等 打造全網(wǎng)一站式需求 歡迎您的下載，資料僅供參考 可修改編輯