在建工程財務管理制度

《在建工程財務管理制度》由會員分享，可在線閱讀，更多相關《在建工程財務管理制度（8頁珍藏版）》請在裝配圖網(wǎng)上搜索。

精選資料 內(nèi)部控制規(guī)范---《在建工程》 第一條：總則 為建立健全在建工程項目的財務管理，規(guī)范工程建設中的財務行為，以保證會計人員依法履行職責，進一步強化工程建設財經(jīng)紀律，提高建設投資效率，根據(jù)河南豫光金鉛股份有限公司財務管理制度和有關規(guī)定制定本規(guī)范。 本制度基本任務是：認真執(zhí)行國家的財經(jīng)政策、法規(guī)和規(guī)定，執(zhí)行河南豫光金鉛股份有限公司財務制度、規(guī)定，防范工程項目建設中的各種舞弊行為，改善工程項目管理的質(zhì)量，不斷提高資金使用效益，保證投資、財產(chǎn)的安全和資產(chǎn)的保值、增值。 第二條：會計人員職責 一、按照國家會計制度規(guī)定記賬、算帳、報賬，做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準確、賬目清晰、日清月結，及時進行會計核算、編制會計報表。 二、會計人員要嚴格遵守、維護國家財政制度和財經(jīng)紀律，嚴守機密。 三、根據(jù)《中華人民共和國會計法》和財政部發(fā)布的《內(nèi)部會計控制規(guī)范——工程項目》，對招投標活動進行監(jiān)督，積極參與項目決策。 第三條：現(xiàn)金管理規(guī)定 (一) 為加強公司貨幣資金管理，組織好貨幣資金的收支，維護財經(jīng)紀律，制定本規(guī)定。 (二) 出納員所管現(xiàn)金要在允許限額內(nèi)使用，并嚴格執(zhí)行公司現(xiàn)金管理辦法。 (三) 現(xiàn)金管理內(nèi)容與要求 1. 開支范圍 (1) 工資、津貼、獎金、個人勞動報酬、各種勞保福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其它支出。 (2) 根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的各種科學技術獎；出差人員必須隨身攜帶的差旅費。 (3)結算起點在1000元以下的零星支出。 (4) 超出以上范圍款項的支出，一律通過銀行進行轉(zhuǎn)帳結算。 2. 對現(xiàn)金管理的要求 (1) 建立、健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金收付，賬目要日清月結，做到賬款相符。 (2) 嚴禁以白條頂庫，嚴禁私人借支公款；不準單位之間互借現(xiàn)金；不準謊報用途套取現(xiàn)金；不準將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄；不準保留帳外公款(小金庫)。 (3)每項現(xiàn)金收支必須以審核無誤且完備的原始憑證、記賬憑證為依據(jù)，一切現(xiàn)金收支不得假手他人。 第四條：備用金管理規(guī)定 (一) 職工因公借款，原則上不允許在財務借款，因特殊原因需要在財務部門借款時，借款須填寫借款單，按規(guī)定的程序和權限經(jīng)部門與公司領導批準后辦理；否則財務部不予辦理。 (二) 出差或因公辦事返回人員必須在15日內(nèi)持審計合格的單據(jù)到財務部辦理報銷手續(xù)，凡超過30天才去報銷的，財務部按下浮5%的比例進行報銷。15天內(nèi)不報銷的，下次出差時財務部不準支付差旅費，保證一次一報。 (三) 必須按借款用途使用，不得挪做它用。前次借款未清的，原則上不予再借款，特殊原因必須說明情況，方予再借款。 (四) 借款應及時報銷，公出回來15日內(nèi)報銷，其他借款履行有關規(guī)定手續(xù)可隨時報銷，否則總廠財務部有權從工資中扣回。 (五) 財務部每月公布一次借款情況。凡超過一個月未報銷、不還款又無正當理由者，發(fā)工資時予以逐月扣除； 第五條：費用報銷及簽證的規(guī)定 (一) 一切費用的報銷均須填寫相應單證，原始發(fā)票、收據(jù)及有關證明等報銷依據(jù)作為附件附后，并寫明報銷日期、用途、附件張數(shù)以及其它需要說明的情況，經(jīng)部門領導及主管審批簽字、審計和總廠財務部審計后方可報銷。 (二) 所有報銷的單據(jù)必須合法、真實、完整，否則財務部有權拒收。 (三) 實物報銷必須附入庫驗收單或領料單，并經(jīng)主管領導簽字。 (四) 凡屬個人責任的罰款不予報銷. 第六條：投標保證金的管理 1、所有參加競標的單位必須按照我公司招標文件上注明的投標保證金比例或固定金額，于開標前將投標保證金交到財務部，不允許有“參加招標會在前，交納投標保證金在后”的現(xiàn)象。 2、投標保證金可采取現(xiàn)金、銀行匯票、電匯等方式交納，拒收存折、銀行承兌匯票等，不允許頂帳。 3、評標委員會應在規(guī)定的時間內(nèi)（一般為兩星期）將中標結果及時通知財務部。 4、若匯票到期日前中標結果未出來，財務部應將所有投標單位的匯票及時入帳；對于中標單位的保證金，財務部在見到中標單位繳納的中標服務費的憑據(jù)后方予退回投標保證金。 5、退投標保證金，必須經(jīng)擴建負責人和財務部會計簽字后方予辦理。 第七條：工程款支付的規(guī)定 （一）合同定金（預付款）管理： 1、財務部對外支付工程（或設備）款項的前提條件是：簽訂有合法、有效的書面合同或協(xié)議。所謂合法、有效的書面合同或協(xié)議是指符合《中華人民共和國合同法》的規(guī)定，經(jīng)審計部門審計合格并蓋有”河南豫光金鉛股份有限公司合同專用章”的合同。 2、合同定金或預付款應當在建設工程或者設備、材料采購合同已經(jīng)簽訂，施工或者供貨單位提交了經(jīng)所在地分行或分行以上的銀行開具的銀行履約保函后，按照合同規(guī)定的條款支付。（鑒于之前的履約保函都由擴建資料室保管，該制度生效后的履約保函原件仍留存在資料室，要求付定金（或預付款）時，將履約保函復印件連同支款申請書、書面合同或協(xié)議一并交與財務部。） 3、合同定金或預付款必須按規(guī)定履行審批程序，經(jīng)相關部門審批后，由公司財務部執(zhí)行。 （二）工程進度款管理 1、對于工程款的結算和支付，要嚴格按照合同的有關條款和工程的形象進度，按規(guī)定程序?qū)徟螅攧詹糠接柁k理。合同要求對方提供收據(jù)、發(fā)票等要件后才予付款的，必須將對方開具的合格收據(jù)、發(fā)票等交到財務部，方可辦理匯款業(yè)務。最高付款至80%以前必須提供合格正規(guī)的總額發(fā)票。 2、工程付款程序： ●計劃內(nèi)各筆付款由項目部人員填制工程支款申請書。 ●監(jiān)理簽署意見。 ●項目部領導簽署審批意見。 ●財務部對支款申請書進行審查，驗收合格后，根據(jù)申請書、合同要求填寫對外匯款審批單。 ●經(jīng)董事長、總經(jīng)理、財務總監(jiān)簽批。 ●財務部出納員辦理匯款。 （三）竣工工程款的結算 合同項目驗收移交完畢，文件、資料交付清理，合同各項條款（質(zhì)保金除外）履行完后，合同無遺留問題，由合同項目負責部門會同相關部門提交有效的驗收合格證明，財務部根據(jù)工程決算書，扣除進度款、材料款、質(zhì)保金及其他應留款項后，結算竣工工程款。 （四）質(zhì)保金的結算 有質(zhì)保期的合同，需待質(zhì)保期滿后，合同承包內(nèi)容無任何質(zhì)量問題，由相關部門簽字認可，方可結算質(zhì)保金，合同自行失效并終止。 （五） 除零星采購不受理支票的可使用現(xiàn)金外，其他可用銀行結算的一律不準用現(xiàn)金支付。 （六）不接受施工單位轉(zhuǎn)付第三方工程款的財務手續(xù)。 （七）財務部嚴格按照合同條款支付工程款項，若改變付款方式、付款內(nèi)容以及和財務結算相關的其他內(nèi)容，必須出具合法、有效的書面變更合同或協(xié)議，否則不予辦理。 （八）財務部有權審核有關合同履行情況的憑證，并以此作為支付合同價款的依據(jù)。對方單位違約的情況下，會計人員有權拒絕支付款項。 第八條：票據(jù)的管理 (一) 為保證會計基礎資料真實、準確、完整，在取得原始憑證或填制報銷結算單據(jù)時，必須認真審查，看是否符合有關規(guī)定要求，并掌握以下幾點： 原始憑證必須具備以下基本要素 1、憑證的名稱； 2、填制憑證的日期； 3、填制憑證單位的名稱或填制人的姓名; 4、經(jīng)辦人的簽名或簽章； 5、接受憑證單位的名稱； 6、經(jīng)濟業(yè)務事項的內(nèi)容、數(shù)量、單位和金額。 (二) 從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章， 自制原始憑證必須有經(jīng)辦部門負責人或指定的人員簽字或蓋章。 (三) 一式幾聯(lián)的原始憑證，必須注明每聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報銷憑證；一式幾聯(lián)的發(fā)票或收據(jù)，除本身具備復寫功能外，必須用復寫紙?zhí)讓懀⑦B續(xù)編號。 (四)原始憑證記載的各項內(nèi)容均不得涂改，如有錯誤應由出具單位重開或更正，更正處加蓋出具單位印章。但金額有錯誤的，必須由出具單位重開，不得在原始憑證上改正。 (五) 物資采購發(fā)票的管理 1、 采購員要及時向供方索要發(fā)票(國家規(guī)定的合格發(fā)票)。2、供應采購人員必須憑合格的入庫單或驗收單、收料單連同發(fā)票一起到財務部辦理入帳手續(xù)，沒有驗收的入庫單或驗收單、收料單，財務部不得接受物資采購發(fā)票，不得辦理入帳手續(xù)。 第九條：財務檔案的管理 （一）財務檔案是重要的經(jīng)濟檔案，也是財務部的主要歷史資料，必須妥善保管，做好財務檔案的歸檔及保管工作，是財務人員的重要職責。 （二）財務檔案包括會計核算中的各類原始憑證、會計憑證、報表、各類賬簿、各類合同等。 （三）凡查閱會計檔案者必須經(jīng)財務部長批準后方可查閱。 （四）凡屬歸檔的原始憑證和記賬憑證不準外借，遇有特殊情況必須外借時，需經(jīng)主管領導批準后方可外借。 （五）保管期限:會計賬簿保留二十五年;會計憑證及原始單據(jù)保留十五年;會計報表保留十五年;會計決算永久保留。 第十條： 其他規(guī)定 (一) 在辦理業(yè)務時，對不真實、不完善或發(fā)現(xiàn)有欺詐行為者財務部有權退回或拒收。 (二) 如因某些原因業(yè)務人員或會計人員與領導意見不一致時，應按<<會計法>>的有關規(guī)定執(zhí)行。 (三) 公司會計人員要堅決抵制不良行為和腐敗現(xiàn)象，并積極維護國家與本企業(yè)的經(jīng)濟利益和榮譽。 第十一條：說明 (一) 本規(guī)范在執(zhí)行過程中如與上級有關文件相抵觸時，以上級文件為準。 (二) 本規(guī)范未盡事項，按國家規(guī)定和上級規(guī)定執(zhí)行。 （三）本規(guī)范自下發(fā)自日起執(zhí)行，執(zhí)行過程中有何問題請及時與財務部聯(lián)系。  THANKS !!! 致力為企業(yè)和個人提供合同協(xié)議，策劃案計劃書，學習課件等等 打造全網(wǎng)一站式需求 歡迎您的下載，資料僅供參考 可修改編輯