投資建設發(fā)展中心財務制度.doc

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文秘知識/規(guī)章制度 投資建設發(fā)展中心財務制度 　　第一章 總則 　　第一條 為規(guī)范x投資建設發(fā)展中心的財務行為，加強對x投資建設發(fā)展中心的財務監(jiān)管，根據(jù)《企業(yè)財務通則》制定本制度。 　　第二條 本《制度》所稱x投資建設發(fā)展中心是指經(jīng)x區(qū)政府批準設立，以國家經(jīng)濟政策為導向，實行自主經(jīng)營、自負盈虧，不具有金融職能的國有獨資政策性投資建設機構(gòu)。 　　第三條 發(fā)展中心財務管理除本《制度》外，比照《工業(yè)企業(yè)財務制度》執(zhí)行。 　　第二章 資金籌集 　　第四條 發(fā)展中心的注冊資本金為國家資本金，總額由x區(qū)政府或政府授權部門確定或調(diào)整，并由本級財政全額持有。發(fā)展中心的注冊資本金分別由以下渠道解決：1、財政預算內(nèi)基本建設資金；2、其他經(jīng)本級政府或政府授權部門批準增加的資金。 　　第五條 發(fā)展中心必須在國家規(guī)定的范圍內(nèi)籌集資金，并將每年重大的籌資方案以及執(zhí)行情況報主管財政機關備案。 　　第三章 資金運用 　　第六條 發(fā)展中心必須在國家規(guī)定的范圍內(nèi)運用資金、開展業(yè)務。資金的運作方式主要是委托貸款。 　　第七條 按國家有關規(guī)定發(fā)展中心不能直接對外貸款，必須委托金融機構(gòu)代理，即委托貸款。委托貸款是指發(fā)展中心根據(jù)國家產(chǎn)業(yè)政策發(fā)展的需要，委托金融機構(gòu)向企業(yè)或建設項目辦理貸款發(fā)放及回收業(yè)務的經(jīng)濟活動。發(fā)展中心應建立健全貸款的投放、項目管理和監(jiān)督制度，嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的利率并按期回收貸款本息。認真做好貸款項目條件評審和財務評估，加強對委托貸款的跟蹤、監(jiān)督和管理，確保貸款的安全。 　　第八條 委托貸款本金按實際發(fā)生額計價，按國家規(guī)定的利率和計息期限計收的利息計入當期損益。借款合同約定到期（含展期后到期）但未歸還的貸款，作為逾期貸款，其中逾期（含展期后）未滿1年，發(fā)展中心按規(guī)定計算應收利息，并納入當期損益；逾期滿1年及超過1年仍未歸還的貸款，作為呆滯貸款，其應收利息不再計入當期損益，實際收到的利息計入當期損益。 　　第九條 發(fā)展中心委托金融機構(gòu)辦理貸款發(fā)放及回收業(yè)務，所支付的委托貸款手續(xù)費根據(jù)有關規(guī)定處理，計入當期損益。 　　第十條 發(fā)展中心發(fā)生的委托貸款損失要按規(guī)定的沖銷條件、辦法和審批權限分別從投資風險準備金和壞帳準備金中沖銷。投資風險準備金僅限于沖銷委托貸款本金，其應收委托貸款利息沖減壞帳準備金。 　　第十一條 發(fā)展中心要嚴格控制固定資產(chǎn)購建，上報年度財務計劃時，同時上報辦公用房、宿舍、交通運輸工具和辦公自動化通訊設備等購建資金計劃。 　　第四章 成本和費用 　　第十二條 發(fā)展中心在投資經(jīng)營活動中發(fā)生的與投資經(jīng)營活動有關的支出，按規(guī)定計入成本。 　　第十三條 發(fā)展中心的成本與費用包括以下內(nèi)容：（一）利息支出。指發(fā)展中心以負債形式為經(jīng)營活動籌集的各類資金，按國家規(guī)定利率提取的應付利息。（二）固定資產(chǎn)折舊。指發(fā)展中心按國家規(guī)定計提的固定資產(chǎn)折舊。（三）委托貸款手續(xù)費。指發(fā)展中心委托金融機構(gòu)辦理貸款發(fā)放和回收業(yè)務而發(fā)生的手續(xù)費支出。（四）業(yè)務招待費。指發(fā)展中心為業(yè)務經(jīng)營的合理需要而支付的業(yè)務交際費用。業(yè)務招待費在全年營業(yè)收入的1％以內(nèi)掌握使用。（五）業(yè)務宣傳費。指發(fā)展中心開展業(yè)務宣傳活動所支付的費用。業(yè)務宣傳費在全年營業(yè)收入的1％以內(nèi)掌握使用。（六）各種準備金。發(fā)展中心的準備金包括投資風險準備金、壞帳準備金。1、投資風險準備金。為防范投資風險，發(fā)展中心每年可按上年末投資余額的3‰提取投資風險準備金，投資風險準備金年末余額達到上年末投資余額的1％時，實行差額提取。發(fā)展中心發(fā)生投資損失，可以用投資風險準備金沖銷；如果投資風險準備金不足以彌補投資損失，計入當期損益。發(fā)展中心收回已確認并沖銷的投資損失，增加投資風險準備金。投資損失指投資到期收回取得款項低于帳面價值的差額。發(fā)展中心發(fā)生的委托貸款中1年以上（含1年）收不回來的逾期貸款本金，報主管財政機關批準后沖銷投資風險準備金。收回已確認并沖銷的逾期貸款本金，增加投資風險準備金。2、壞帳準備金。發(fā)展中心可按年末應收帳款余額的3‰提取壞帳準備金，用于核銷發(fā)展中心應收帳款的壞帳損失及逾期貸款利息。發(fā)展中心的壞帳損失是指因債務人破產(chǎn)，以其破產(chǎn)財產(chǎn)清償后，仍不能收回的應收帳款，或者因債務人逾期末未履行償債義務超過1年確實不能收回的應收帳款。發(fā)展中心發(fā)生的委托貸款中1年以上收不回來的逾期貸款利息，報主管財政機關批準后沖銷壞帳準備金。收回已確認并沖銷的逾期貸款利息，增加壞帳準備金。發(fā)展中心當年發(fā)生已計入損益的壞帳損失，超過當年計提的壞帳準備金部分，在報主管財政機關批準后，計入當期損益。（七）管理費。指發(fā)展中心行政管理部門為開展投資業(yè)務及經(jīng)營管理活動所發(fā)生的各項費用。主要包括發(fā)展中心經(jīng)費、工會經(jīng)費、職工教育費、勞動保險費、待業(yè)保險費、董事會會費、咨詢費、訴訟費、稅金、土地使用費、技術轉(zhuǎn)讓費、開辦費攤銷、技術開發(fā)費、無形資產(chǎn)攤銷、外事費等。