居民企業(yè)所得稅匯算清繳視頻ppt課件

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2016年度居民企業(yè)所得稅匯算清繳課件,概述,匯算清繳報表于2017年3月1日上線，納稅人可以通過eTax@SH 3電子報稅客戶端軟件直接進行年度匯算清繳。 正式申報時間為3月1日至5月31日。 繳款時間：建議5月份進行繳款。 本次上線報表包含： （一）居民企業(yè)企業(yè)所得稅年度申報表3套： 1. SD006 居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅年度申報； 2. SD087 居民企業(yè)（核定征收）企業(yè)所得稅年度申報； 3. SD142 跨地區(qū)經營匯總納稅企業(yè)的分支機構年度納稅申報表 （二）非居民企業(yè)企業(yè)所得稅年度申報2套： 1. SD089 非居民企業(yè)（據實申報）企業(yè)所得稅年度申報 2. SD090 非居民企業(yè)（核定征收）企業(yè)所得稅年度申報 （三）資料與信息： 1. SD119 關聯業(yè)務往來報告年度申報 2. 22套財務報表年報,一、申報方式,（1）eTax@sh3網上申報軟件直接申報（推薦使用） （2）通過《上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳客戶端2015版》填報后，將數據導入 到eTax@sh3網上申報軟件進行報送。（非網上電子申報戶適用）可至上海財稅網站--下載中心進行下載。 網址如下：,注意事項,由于《上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳客戶端》不包含下列表單，所以涉及相關業(yè)務的企業(yè)建議使用eTax@SH3網上申報軟件，如下： 1.發(fā)生研究開發(fā)費用加計扣除業(yè)務的企業(yè) 2.適用所得稅特殊性稅務處理企業(yè)重組業(yè)務的企業(yè) 3.適用所得稅特殊性稅務處理資產（股權）劃轉業(yè)務的企業(yè) 4.發(fā)生非貨幣性資產投資遞延納稅業(yè)務的企業(yè) 5.跨地區(qū)經營匯總納稅總機構企業(yè) 6.海上油氣生產企業(yè) 7.需要填報《中華人民共和國企業(yè)年度關聯業(yè)務往來報告表》的企業(yè) 屬于上述范圍的非電子申報企業(yè)，請與主管稅務機關聯系，辦理網上電子申報認定。,二、各類納稅人對應的報表類型,（一）查賬征收企業(yè) 2016年12月31日存在企業(yè)所得稅稅種認定且征收方式不為核定征收的企業(yè)： 需填報： 1、《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》 2、年度財務會計報告 3、關聯業(yè)務往來報告年度申報（無關聯業(yè)務往來的不需要填報）,5,二、各類納稅人對應的報表類型,查賬征收企業(yè)具體類別： 1.非總非分企業(yè) 2.跨地區(qū)經營匯總納稅總機構企業(yè) 3.中石油、中石化二級分支機構 4.收入全額歸屬中央二級分支機構,6,二、各類納稅人對應的報表類型,（二）核定征收企業(yè) 2016年12月31日存在企業(yè)所得稅稅種認定且征收方式為核定征收 需填報： 1、《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度和年度納稅申報表（B類）》 2、《核定征收企業(yè)收入總額明細表》 3、 年度財務會計報告,7,二、各類納稅人對應的報表類型,（三）外省市總機構在滬二級分支機構 2016年12月31日存在企業(yè)所得稅稅種認定且征收方式不為核定征收 需填報： 1、《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類》 2、《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表》,8,注意事項： 對于查賬征收企業(yè)和核定征收企業(yè)， eTax@SH3網上申報軟件將自動讀取稅局金稅三期系統(tǒng)中該企業(yè)的財務會計備案信息（2016年12月31日時點所在的有效期對應的備案情況）。若讀取不到備案信息，則提示：“你單位2016年12月31日無有效的財務會計制度備案，或備案的財務報表報送小類不屬于以下范圍，請與主管稅務機關聯系辦理2016年度財務會計制度備案。”,9,22項財務報表報送小類明細清單 ZL1001001|企業(yè)會計準則（一般企業(yè)）財務報表報送與信息采集 ZL1001002|企業(yè)會計制度財務報表報送與信息采集 ZL1001003|小企業(yè)會計準則財務報表與信息采集 ZL1001010|行業(yè)會計制度（運輸[交通]）財務報表報送與信息采集 ZL1001012|企業(yè)會計制度（民航企業(yè)會計核算辦法）財務報表報送與信息采集 ZL1001015|農民專業(yè)合作社財務會計制度財務報表報送與信息采集 ZL1001016|勘察設計企業(yè)會計制度財務報表報送與信息采集 ZL1001017|企業(yè)會計制度（保險中介公司會計核算辦法）財務報表報送與信息采集 ZL1001018|企業(yè)會計準則（商業(yè)銀行）財務報表報送與信息采集 ZL1001019|企業(yè)會計準則（證券公司）財務報表報送與信息采集 ZL1001020|企業(yè)會計準則（保險公司）財務報表報送與信息采集 ZL1001021|企業(yè)會計準則（典當企業(yè)）財務報表報送與信息采集 ZL1001022|企業(yè)會計準則（擔保企業(yè)會計核算辦法）財務報表報送與信息采集 ZL1001023|民間非營利組織會計制度財務報表報送與信息采集 ZL1001024|事業(yè)單位會計制度財務報表報送與信息采集 ZL1001025|中小學校會計制度財務報表報送與信息采集 ZL1001026|高等學校會計制度財務報表報送與信息采集 ZL1001027|醫(yī)院會計制度財務報表報送與信息采集 ZL1001028|科學事業(yè)單位會計制度財務報表報送與信息采集 ZL1001029|測繪事業(yè)單位會計制度財務報表報送與信息采集 ZL1001042|彩票機構會計制度財務報表報送與信息采集 ZL1001043|村集體經濟組織財務報表報送與信息采集,二、各類納稅人對應的報表類型,申報填寫操作講解,,申報方式一： eTax@SH3.0網上申報軟件,申報流程,,,3月1日—5月31日,,,為確保申報正確性建議您5月份點擊繳款,,,,,發(fā)送成功后，收取回執(zhí)確認申報是否成功,報表填寫,發(fā)送上報,收取回執(zhí),網上繳款,審核通過后，按照順序發(fā)送報表,填寫報表前，先更新核定數據。 操作步驟：主界面-【賬戶】-右上角【更新核定】。,更新核定,,,填寫規(guī)則： 企業(yè)所得稅年度申報表在【稅費申報】中進行選擇填寫。,,申報渠道,,,,關聯業(yè)務往來報告年度申報表+年度會計報表，在【資料與信息】中進行選擇填寫。,Ps：關聯業(yè)務往來報告年度申報不接受零申報，必須要有數據,15,A類：填寫核對基礎信息表-表單選擇-保存，進入報表填寫界面,報表填寫,16,報表填寫,B類：填寫核對基礎信息表，進入報表填寫界面,17,報表報送順序,年度企業(yè)會計準則財務報表 企業(yè)所得稅年度申報表 SD119 關聯業(yè)務往來報告年度申報 Ps:【適用于SD006 居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅年度申報 SD089 非居民企業(yè)（據實申報）企業(yè)所得稅年度申報】,,先填年度會計報表?？上劝l(fā)送，也可與匯算清繳報表同時發(fā)送。,報表發(fā)送,收取回執(zhí),繳款,申報方式二： 企業(yè)所得稅匯算清繳客戶端軟件,操作步驟： 1、客戶端軟件報表數據填寫完畢保存后，點“申報”導出,,2、eTax@SH3.0 網上電子報稅軟件導入。,導出導入,導入操作步驟： 打開報表后，菜單-導入XML。只接受xml格式的申報文件！,導出導入,三、報表數據勾稽關系,收入、支出、期間費用表生成規(guī)則 （1）納稅人的行業(yè)明細 =“6610中央銀行服務” =“6620貨幣銀行服務” =“6711證券市場管理服務” =“6712證券經紀交易服務” =“6811人壽保險” =“6812健康和意外保險”,A101020《金融企業(yè)收入明細表》 A102020 《金融企業(yè)支出明細表》 A104000 《期間費用明細表》,須填寫,須填寫,三、報表數據勾稽關系,（2）納稅人的行業(yè)代碼屬于66××、67××、68××、69××范圍 且備案的財務報表報送小類為 企業(yè)會計準則（商業(yè)銀行）財務報表 企業(yè)會計準則（證券公司）財務報表 企業(yè)會計準則（保險公司）財務報表 企業(yè)會計準則（典當企業(yè)）財務報表 企業(yè)會計準則（擔保企業(yè)會計核算辦法）財務報表,A101020《金融企業(yè)收入明細表》 A102020 《金融企業(yè)支出明細表》 A104000 《期間費用明細表》,須填寫,三、報表數據勾稽關系,（3）納稅人備案的財務報表報送小類為 民間非營利組織會計制度財務報表 事業(yè)單位會計制度財務報表 中小學校會計制度財務報表 高等學校會計制度財務報表 醫(yī)院會計制度財務報表 科學事業(yè)單位會計制度財務報表 測繪事業(yè)單位會計制度財務報表 彩票機構會計制度財務報表,A103000《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細表》,三、報表數據勾稽關系,（4）不符合前3類條件的,A101010《一般企業(yè)收入明細表》 A102010《一般企業(yè)成本支出明細表》 A104000《期間費用明細表》,須填寫,28,,數據來源：上年度本表第4行第6列值 生成規(guī)則：自動帶出，不可修改,三、報表數據勾稽關系,A105050《職工薪酬納稅調整明細表》,,數據來源：上年度本表第13行“八、累計結轉以后年度扣除額” 生成規(guī)則：自動帶出，不可修改,三、報表數據勾稽關系,A105060《廣告費和業(yè)務宣傳費跨年度納稅調整明細表》,,數據來源：彌補虧損 生成規(guī)則：自動帶出，不可修改,三、報表數據勾稽關系,A106000《企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》,,數據來源：上年度本表第8行 生成規(guī)則：自動帶出，不可修改 更改方式：更正上年度申報數據,,數據來源：上年度本表第14行 生成規(guī)則：自動帶出，不可修改 更改方式：更正上年度申報數據,三、報表數據勾稽關系,A107030《抵扣應納稅所得額明細表》,三、報表數據勾稽關系,,,A107050《稅額抵免優(yōu)惠明細表》,數據來源：上年度本表填報數據 生成規(guī)則：自動帶出，不可修改 更改方式：更正上年度申報數據,,數據來源：最后一期預繳申報表對應行次累計金額 生成規(guī)則：自動帶出，可修改 注意：修改后需保證A109000行次5與A100000表行次32相等,三、報表數據勾稽關系,A109000《跨地區(qū)經營匯總納稅企業(yè)年度分攤企業(yè)所得稅明細表》,,生成規(guī)則：自動帶出，不可修改,,數據來源：最后一期預繳申報分配表填報數據 生成規(guī)則：自動帶出，可修改（根據分支機構識別碼自動帶出）,三、報表數據勾稽關系,A109010《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表》,三、報表數據勾稽關系,居民企業(yè)A類軟件操作注意點 A100000，封閉37、38行 A105000，封閉第7行第1列，數據從A100000帶出 A105000，封閉第15行第2列，數據通過公式計算而來 A105050，封閉第10行第2列，第11行第2列，自動帶出 A105050，封閉第5行第3列，數據自動帶出 A105060，封閉第4行，數據從A100000帶出 A105060，封閉第8行，數據自動帶出 A106000，封閉第6行第2列，數據從A100000帶出 A107014，封閉整表，數據從研發(fā)項目可加計扣除研究開發(fā)費用情況歸集表帶出 A108000，增行選擇國家后，填寫A108010、A108020、A108030,,注意：報表填寫完成后，審核或保存時右上角出現報錯，根據提示修改數據審核顯示成功即可,注意事項,四、初始化數據項,（二）核定征收企業(yè) 1.應稅所得率 數據來源：稅局金稅三期系統(tǒng)-征收方式鑒定 生成規(guī)則：自動生成，不可修改 更改方式：聯系所屬稅務機關修改征收方式鑒定,38,四、初始化數據項,2.所屬行業(yè)（用于與收入明細表比對） 數據來源：根據應稅所得率自動帶出 生成規(guī)則：自動生成，不可修改（建筑業(yè)和飲食業(yè)可由納稅人自行選擇） 更改方式：聯系所屬稅務機關修改征收方式鑒定。 3.已預繳所得稅額 數據來源：稅局金稅三期系統(tǒng) 生成規(guī)則：自動生成，可修改。 更改方式：更正預繳申報數據或聯系稅務機關修改。,39,四、初始化數據項,（三）外省市總機構在滬二級分支機構 總機構納稅人識別碼、總機構名稱 數據來源：稅局金稅三期系統(tǒng)“匯總納稅企業(yè)情況登記” 生成規(guī)則：自動帶出，不可修改 更改方式：聯系所屬稅務機關修改。,40,五、表單變化情況,（一）新增表單 1.《匯總納稅企業(yè)分支機構已備案優(yōu)惠事項清單》 《國家稅務總局關于發(fā)布〈企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法〉的公告》（國家稅務總局公告2015年第76號） 分支機構享受所得減免、研發(fā)費加計扣除、安置殘疾人員、促進就業(yè)、部分區(qū)域性優(yōu)惠（西部大開發(fā)、經濟特區(qū)、上海浦東新區(qū)、深圳前海、廣東橫琴、福建平潭），以及購置環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產等專用設備投資抵免稅額優(yōu)惠，由二級分支機構向其主管稅務機關備案。其他優(yōu)惠事項由總機構統(tǒng)一備案。 選填規(guī)則：不在選表清單中展示，與A109000、A109010同步帶出,41,五、表單變化情況,2.《企業(yè)重組所得稅特殊性稅務處理報告表》 《國家稅務總局關于企業(yè)重組業(yè)務企業(yè)所得稅征收管理若干問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第48號） 選填規(guī)則：選擇該表單則必選A105100,五、表單變化情況,3.《非貨幣性資產投資遞延納稅調整明細表》 《國家稅務總局關于非貨幣性資產投資企業(yè)所得稅有關征管問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第33號） 選填規(guī)則：選擇該表單則必選A105100,非貨幣性資產投資遞延納稅 調整明細表,企業(yè)重組納稅調整明細表 （A105100） 第13行,,五、表單變化情況,4.《居民企業(yè)資產（股權）劃轉特殊性稅務處理申報表》 《國家稅務總局關于資產（股權）劃轉企業(yè)所得稅有關征管問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第40號） 選填規(guī)則：選擇該表單則必選A105100,44,5.《研發(fā)項目可加計扣除研究開發(fā)費用情況歸集表》 《國家稅務總局關于企業(yè)研究開發(fā)費用稅前扣除政策有關問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第97號） 選填規(guī)則：該表單與A107014捆綁選擇 A107014《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》表只開放一行（不能增行、刪行），該行第19列“本年研發(fā)費用加計扣除額合計”等于《研發(fā)項目可加計扣除研究開發(fā)費用情況歸集表》第11行“十一、當期實際加計扣除總額”。 同時A107014增加提示：根據國家稅務總局公告2015年第97號規(guī)定，享受研究開發(fā)費用稅前加計扣除優(yōu)惠政策的納稅人，應報送《研發(fā)項目可加計扣除研究開發(fā)費用情況歸集表》，本表金額將根據《研發(fā)項目可加計扣除研究開發(fā)費用情況歸集表》自動生成。,五、表單變化情況,五、表單變化情況,6.《海上油氣生產設施棄置費情況表》 《國家稅務總局關于發(fā)布〈海上油氣生產設施棄置費企業(yè)所得稅管理辦法〉的公告》（國家稅務總局公告2011年第22號）,46,五、表單變化情況,（二）部分表單計算規(guī)則變更 1. A105000《納稅調整項目明細表》 第7行第1列-“公允價值變動凈損益賬載金額”等于A100000第8行“公允價值變動收益” 2. A105000《納稅調整項目明細表》 第15行第2列-“業(yè)務招待費支出稅收金額”等于本行第1列×60%與（A100000第1行“營業(yè)收入”+ A105010表第1行第1列“視同銷售（營業(yè)）收入/稅收金額”+ A105010表第23行第1列“銷售未完工產品的收入/稅收金額”- A105010表第27行第1列“銷售未完工產品轉完工產品確認的銷售收入/稅收金額”+A105030第6行第2列“長期股權投資/稅收金額”+A105030第6行第5列“長期股權投資/稅收計算的處置收入”）*0.5%孰小者,47,五、表單變化情況,3. A105050《職工薪酬納稅調整明細表》 第10行第2列-“補充養(yǎng)老保險稅收規(guī)定扣除率” 第11行第2列-“補充醫(yī)療保險稅收規(guī)定扣除率” 自動帶出0.05，不可修改 第10行第4列-“補充養(yǎng)老保險稅收金額 ” 第11行第4列-“補充醫(yī)療保險稅收金額 ” 本行第1列與第1行第4列“工資薪金支出稅收金額”*5%孰小者,48,Thank you!,49,