財(cái)務(wù)報(bào)告分析期末練習(xí)題.doc

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財(cái)務(wù)報(bào)告分析期末練習(xí)題 一、名詞解釋 1、速動(dòng)比率 2、存貨周轉(zhuǎn)率 3、現(xiàn)金周期 4、現(xiàn)金比率 利息保障倍數(shù)、現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)、現(xiàn)金流量債務(wù)比、營(yíng)業(yè)周期、現(xiàn)金周期、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 二、單項(xiàng)選擇題 1、在公司流動(dòng)比率小于1時(shí)，賒購(gòu)商品一批，將會(huì)( )。 A流動(dòng)比率上升 B.流動(dòng)比率下降 C降低營(yíng)運(yùn)資金 D.增大營(yíng)運(yùn)資金 2.希望公司2003年年初所有者權(quán)益為300萬(wàn)元，2003年年末所有者權(quán)益為550萬(wàn)元，則該公司2003年資本保值增值率為( )。 A.1.83 B.0.67 C.0.33 D.0.5 3.在分析財(cái)務(wù)信息時(shí)，股東最關(guān)注( )。 A.企業(yè)的社會(huì)效益 B 債權(quán)的安全性 C投資回報(bào)率 D 企業(yè)的經(jīng)營(yíng)理財(cái) 4.已獲利息倍數(shù)指標(biāo)中的利息費(fèi)用主要是指( )。 A 只包括財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息費(fèi)用，不包括固定資產(chǎn)資本化利息 B 只包括固定資產(chǎn)資本化利息 C.只包括銀行借款的利息費(fèi)用 D.既包括財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息費(fèi)用，又包括計(jì)人固定資產(chǎn)的資本化利息 5.希望公司2003年所有者權(quán)益為250萬(wàn)元.長(zhǎng)期負(fù)債為200萬(wàn)元，流動(dòng)資產(chǎn)為400萬(wàn)元，長(zhǎng)期投資為150萬(wàn)元，固定資產(chǎn)為250萬(wàn)元，則該公司長(zhǎng)期資產(chǎn)適合率為( )。 A.1.13 B.1.26 C.1.57 D.1.6 6.在財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)中，( )既是已完成的財(cái)務(wù)活動(dòng)的總結(jié)，又是財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的前提，在財(cái)務(wù)管理中起著承上啟下的作用。 A.財(cái)務(wù)決策 B.財(cái)務(wù)預(yù)算 C財(cái)務(wù)控制 D.財(cái)務(wù)分析 7.反映部分與總體關(guān)系的比率為( )。 A 相關(guān)比率 B.效率比率 c.構(gòu)成比率 D.互斥比率 8.計(jì)算速動(dòng)資產(chǎn)時(shí).要扣除存貨的原因是( ) A.存貨的數(shù)量不穩(wěn)定 B.存貨的變現(xiàn)力差 C.存貨的品種較多 D.存貨的價(jià)格不穩(wěn)定 9.下列指標(biāo)中，( )屬于人力資源營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)。 A 流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 B.勞動(dòng)效率 C總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 D.固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 10.振興公司2003年度的稅后利潤(rùn)為14萬(wàn)元，利息支出為20萬(wàn)元，適用所得稅率 30％，則該公司的已獲利息倍數(shù)為( )c A.2 B.0.5 C.3 D.1.75 11.星海公司資產(chǎn)總額為600萬(wàn)元，負(fù)債總額為200萬(wàn)元，則該公司的產(chǎn)權(quán)比率是( )。 A 0.5 B 1 C 1.50 D.2.5 12.如果企業(yè)速動(dòng)比率很大，下列結(jié)論成立的是( ) A.企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)占用過(guò)多，增加機(jī)會(huì)成本 B.企業(yè)短期償債能力很差 C.企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)占用小 D.企業(yè)資產(chǎn)流動(dòng)性很差 13.下列指標(biāo)中，既是企業(yè)舉債經(jīng)營(yíng)的前提依據(jù)，又是衡量企業(yè)長(zhǎng)期償債能力大小的標(biāo)志的指標(biāo)是( )。 A 長(zhǎng)期資產(chǎn)適合率 B.已獲利息倍數(shù) C.資產(chǎn)負(fù)債權(quán)率 D.產(chǎn)權(quán)比率 14.下列( )是杜邦財(cái)務(wù)分折體系 A 凈資產(chǎn)收益率 B. 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 C 銷(xiāo)售凈利率 D.總資產(chǎn)報(bào)酬率 15、下列權(quán)益凈利率的計(jì)算公式中不正確的是（　?。?。 A．稅后經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)率×凈經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)+經(jīng)營(yíng)差異率×凈財(cái)務(wù)杠桿 B．凈經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)利潤(rùn)率+杠桿貢獻(xiàn)率×凈財(cái)務(wù)杠桿 C．凈經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)利潤(rùn)率+杠桿貢獻(xiàn)率 D．凈經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)利潤(rùn)率+（凈經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)利潤(rùn)率－稅后利息率）×凈財(cái)務(wù)杠桿 16、產(chǎn)權(quán)比率與權(quán)益乘數(shù)的關(guān)系是（　? ）。 A．產(chǎn)權(quán)比率×權(quán)益乘數(shù)=1? B．權(quán)益乘數(shù)=1/（1-產(chǎn)權(quán)比率）? C．權(quán)益乘數(shù)=（1+產(chǎn)權(quán)比率）/產(chǎn)權(quán)比率? D．權(quán)益乘數(shù)=1+產(chǎn)權(quán)比率 17、市凈率指標(biāo)的計(jì)算不涉及的參數(shù)是( )。????? A.年末普通股股數(shù)???? B.年末普通股權(quán)益???? C.年末普通股股本???? D.每股市價(jià) 18、假設(shè)業(yè)務(wù)發(fā)生前速動(dòng)比率大于1，償還應(yīng)付賬款若干，將會(huì)（　?。?。 A.增大流動(dòng)比率，不影響速動(dòng)比率 B.增大速動(dòng)比率，不影響流動(dòng)比率 C.增大流動(dòng)比率，也增大速動(dòng)比率 D.降低流動(dòng)比率，也降低速動(dòng)比率 三、多項(xiàng)選擇題 1、在進(jìn)行財(cái)務(wù)分析時(shí)，反映現(xiàn)金流量的流動(dòng)性分析指標(biāo)有（）。 A.現(xiàn)金到期債務(wù)比 　　B.現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比 　　 C.現(xiàn)金債務(wù)總額比 　　D.銷(xiāo)售現(xiàn)金比率 2、已獲利息倍數(shù)能同時(shí)反映（）。 A．短期償債能力 B．長(zhǎng)期償債能力 C．獲利能力 D．運(yùn)營(yíng)能力 3、下列屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)損益的有（?? ）。 A.資產(chǎn)減值損失 B.公允價(jià)值變動(dòng)損益 C.長(zhǎng)期股權(quán)投資收益 D.債權(quán)投資利息收入 4、下列屬于金融資產(chǎn)的有（?? ?）。 A.短期債券投資 B.短期股票投資 C.按票面利率計(jì)息的應(yīng)收票據(jù) D.長(zhǎng)期權(quán)益性投資 5、影響企業(yè)長(zhǎng)期償債能力的報(bào)表外因素有（?? ）。 ?? A．為他人提供的經(jīng)濟(jì)擔(dān)保 B．未決訴訟案件 ?? C．售出產(chǎn)品可能發(fā)生的質(zhì)量事故賠償 ?? D．準(zhǔn)備近期內(nèi)變現(xiàn)的固定資產(chǎn) E．經(jīng)營(yíng)租入長(zhǎng)期使用的固定資產(chǎn) 6、外部的分析人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性判斷，可以首先通過(guò)發(fā)現(xiàn)危險(xiǎn)信號(hào)，常見(jiàn)的危險(xiǎn)信號(hào)包括（ ）。 A.財(cái)務(wù)報(bào)告沒(méi)有及時(shí)提供 B.分析數(shù)據(jù)的反?，F(xiàn)象 C.價(jià)格缺乏客觀性的交易 D.大額資本利得 7、下列屬于速動(dòng)資產(chǎn)的是（　?。?。 A.貨幣資金 B.交易性金融資產(chǎn) C.應(yīng)收賬款 D.預(yù)付賬款 8、已知甲公司2006年現(xiàn)金流量?jī)纛~為200萬(wàn)元，其中，籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~為－20萬(wàn)元，投資活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~為60萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~為160萬(wàn)元；2006年末負(fù)債總額為200萬(wàn)元，資產(chǎn)總額為560萬(wàn)元，營(yíng)運(yùn)資本為40萬(wàn)元，流動(dòng)資產(chǎn)為200萬(wàn)元，2006年凈利息費(fèi)用為20萬(wàn)元，所得稅率為25％。則（????）。 A.現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)為8 B.現(xiàn)金流量比率為1 C.現(xiàn)金流量債務(wù)比為0.8 D.長(zhǎng)期資本負(fù)債率為10％ 9、下列關(guān)于存貨周轉(zhuǎn)率的說(shuō)法正確的是（　　）。 A.一律使用銷(xiāo)售收入計(jì)算 B.如果是為了評(píng)估存貨管理的業(yè)績(jī)，應(yīng)當(dāng)使用“銷(xiāo)售成本”計(jì)算存貨周轉(zhuǎn)率 C.在分析時(shí)應(yīng)注意應(yīng)付款項(xiàng)、存貨和應(yīng)收賬款（或銷(xiāo)售）之間的關(guān)系 D.在分析時(shí)應(yīng)關(guān)注構(gòu)成存貨的產(chǎn)成品、自制半成品、原材料、在產(chǎn)品和低值易耗品之間的比例關(guān)系 10、降低短期償債能力的表外因素包括（　　）。 A.可動(dòng)用的銀行貸款指標(biāo) B.與擔(dān)保有關(guān)的或有負(fù)債 C.經(jīng)營(yíng)租賃合同中承諾的付款 D.建造合同、長(zhǎng)期資產(chǎn)購(gòu)置合同中的分階段付款? 11、下列說(shuō)法正確的是（?。? A.在實(shí)務(wù)中很少直接使用營(yíng)運(yùn)資本作為償債能力的指標(biāo) B.影響速動(dòng)比率可信性的重要因素是應(yīng)收賬款的變現(xiàn)能力 C.現(xiàn)金比率表明1元流動(dòng)負(fù)債有多少貨幣資金作為償還保障 D.現(xiàn)金流量比率表明每1元流動(dòng)負(fù)債的現(xiàn)金流量保障程度 12、下列說(shuō)法正確的是（ ）。 A.計(jì)算應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)時(shí)，分母是應(yīng)收賬款凈額 B.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)不是越少越好 C.流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)＋非流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)＝總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù) D.在銷(xiāo)售利潤(rùn)率不變的條件下，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)越少，表明盈利性越好 四、判斷題 1、從長(zhǎng)期看，已獲利息倍數(shù)至少應(yīng)大于零，且比值越高，企業(yè)長(zhǎng)期償債能力一般越強(qiáng)。( ) 2、某公司今年與上年相比，銷(xiāo)售收入增長(zhǎng)10％，凈利潤(rùn)增長(zhǎng)8％，資產(chǎn)總額增加12％，負(fù)債總額增加9％?？梢耘袛?，該公司權(quán)益凈利率比上年下降了。(??? ) 3、凈金融負(fù)債等于金融負(fù)債減去金融資產(chǎn)，在數(shù)值上它等于凈經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)減去股東權(quán)益。（ ?） 4、用現(xiàn)金基礎(chǔ)的利息保障倍數(shù)衡量?jī)攤芰Ρ扔檬找婊A(chǔ)的利息保障倍數(shù)更可靠。（?） 5、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)是越少，應(yīng)收賬款管理越好。（ ）??? 6、一般說(shuō)來(lái)，資產(chǎn)利潤(rùn)率較高的企業(yè)，財(cái)務(wù)杠桿較低，反之亦然。（ ） 7、應(yīng)付項(xiàng)目屬于經(jīng)營(yíng)負(fù)債。（ ）?????? 8、影響速動(dòng)比率可信度的重要因素是應(yīng)收賬款的數(shù)額。（ ）???????? 9、存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)越高，表示存貨管理的效果越好。（ ） 10、盡管流動(dòng)比率可以反映企業(yè)的短期償債能力，但有的企業(yè)流動(dòng)比率較高，卻可能沒(méi)有能力支付到期的應(yīng)付賬款。（ ） 11、營(yíng)運(yùn)資本的多少可以反映償還短期債務(wù)的能力，但相比較而言，流動(dòng)比率更適合同業(yè)之間以及本企業(yè)不同歷史時(shí)期的比較。（ ） ?????? 12、現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)是指現(xiàn)金流入量為利息費(fèi)用的倍數(shù)，表明一元的利息費(fèi)用有多少倍的現(xiàn)金流入量做保障。（ ）????????????????????????????????????????????????????????????? 13、利息保障倍數(shù)等于1，企業(yè)就能保持按時(shí)付息的信譽(yù)，則非流動(dòng)負(fù)債可以延續(xù)。（ 　） 五、計(jì)算與分析題 1、AA公司2008年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表的資料如下表(單位：元) 資產(chǎn) 負(fù)債及所有者權(quán)益 貨幣資金 應(yīng)收帳款凈額 存貨 固定資產(chǎn)凈值 資產(chǎn)合計(jì) 10 000 ？ ？ 117 600 172 800 應(yīng)付帳款 應(yīng)交稅金 長(zhǎng)期負(fù)債 實(shí)收資本 未分配利潤(rùn) 負(fù)債及所有者權(quán)益 ？ 10 000 ？ 12 000 ？ 172 800 并且該公司本年末流動(dòng)比率為1.8；產(chǎn)權(quán)比率為0.96；以銷(xiāo)售額和年末存貨計(jì)算的存貨周轉(zhuǎn)率為12.6次；本年銷(xiāo)售收入減銷(xiāo)售成本的毛利額為75 600元。 據(jù)以上資料，計(jì)算： (1)存貨及應(yīng)收賬款凈額； (2)應(yīng)付賬款及長(zhǎng)期負(fù)債的金額 (3)未分配利潤(rùn)賬戶(hù)的金額。 2、BB公司2008年年未有關(guān)資料如下： (1)銀行存款為15 000千元.固定資產(chǎn)凈值為122 000干元.資產(chǎn)總額為324 000千元； (2)短期借款為]1000千元.實(shí)收資本為150 000千元； (3)存貨周轉(zhuǎn)率為6次，期初存貨為30 000千元，本期銷(xiāo)貸成本為294 000千元； 4)流動(dòng)比率為2，產(chǎn)權(quán)比率為0.7。 要求：計(jì)算下表中項(xiàng)目，并將簡(jiǎn)要資產(chǎn)負(fù)債表填列完整。 BB公司資產(chǎn)負(fù)債表 2008年12月31日 單位：千元 項(xiàng)目 金額 項(xiàng)目 金額 銀行存款 應(yīng)付票據(jù) 應(yīng)收賬款 短期借款 存貨 長(zhǎng)期負(fù)債 固定資產(chǎn)凈值 實(shí)收資本 未分配利潤(rùn) 資產(chǎn)總計(jì) 負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì) 3、遠(yuǎn)東公司2008年末資產(chǎn)負(fù)債表的有關(guān)資料如下： (1)資產(chǎn)總額為2 000萬(wàn)元，其中現(xiàn)金120萬(wàn)元、應(yīng)收賬款240萬(wàn)元、存貨320萬(wàn)元、待攤費(fèi)用120萬(wàn)元、固定資產(chǎn)凈額1 200萬(wàn)元o (2)應(yīng)付賬款100萬(wàn)元、應(yīng)付票據(jù)220萬(wàn)元、應(yīng)付工資40萬(wàn)元、長(zhǎng)期借款400萬(wàn)元、實(shí)收資本1000萬(wàn)元、末分配利潤(rùn)240萬(wàn)元。 該公司本年度損益表上反映的銷(xiāo)售收人為6 000萬(wàn)元.凈利潤(rùn)為300萬(wàn)元。 根據(jù)以上資料計(jì)算： (1)流動(dòng)比率； (2)速動(dòng)比率； (3)銷(xiāo)售凈利率； (4)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(總資產(chǎn)按年末數(shù)) (5)權(quán)益乘數(shù)。 4、大華公司2008年年初存貨為15 000元，年初應(yīng)收賬款為12700元，2008年年未計(jì)算出流動(dòng)比率為3，速動(dòng)比率為1.5，存貨周轉(zhuǎn)率為4次(按銷(xiāo)售額計(jì)算)，流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)為27 000元，公司的本年銷(xiāo)售額是多少? 如果除應(yīng)收賬款以外的速動(dòng)資產(chǎn)是微不足道的，其平均收賬期是多少天? 5、茂林公司2008年度資產(chǎn)負(fù)債表如下表 茂林公司資產(chǎn)負(fù)債表 2008年12月31日 金額單位：萬(wàn)元 項(xiàng)目 金額 項(xiàng)目 金額 金額 62 短期借款 60 銀行存款 140 應(yīng)付帳款 60 交易性金融資產(chǎn) 40 預(yù)收帳款 36 應(yīng)收票據(jù) 12 長(zhǎng)期借款 200 應(yīng)收帳款 12 應(yīng)付債券 20 原材料 62 負(fù)債總額 376 固定資產(chǎn)原值 28 所有者權(quán)益總額 1 624 累計(jì)折舊 1 700 固定資產(chǎn)凈值 1672 資產(chǎn)總額 2 000 負(fù)債及所有者權(quán)益總額 2 000 要求： (1)計(jì)算權(quán)益乘數(shù)； (2)計(jì)算產(chǎn)權(quán)比率； (3)計(jì)算速動(dòng)比率。 六、簡(jiǎn)答題 1． 衡量盈利能力的比率指標(biāo)有哪些？ 2． 杜邦分析體系的分解公式是什么？ 3.財(cái)務(wù)報(bào)告分析的局限性？ 4.如何理解可持續(xù)增長(zhǎng)能力？ 財(cái)務(wù)報(bào)告分析期末練習(xí)題 參考答案 一、名詞解釋 1、速動(dòng)比率：反映流動(dòng)資產(chǎn)對(duì)流動(dòng)負(fù)債的保障程度。速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債 2、存貨周轉(zhuǎn)率：是銷(xiāo)售收入或銷(xiāo)貨成本與存貨的比值，是反映企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)性的一個(gè)指標(biāo)，也是衡量企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各環(huán)節(jié)中存貨運(yùn)營(yíng)效率的一個(gè)綜合性指標(biāo)。也有三種計(jì)量方式，其計(jì)算公式如下：存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷(xiāo)售收入或銷(xiāo)貨成本÷存貨；存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=365÷（銷(xiāo)售收入或銷(xiāo)貨成本÷存貨）；存貨與收入比=存貨÷銷(xiāo)售收入或銷(xiāo)貨成本。 3、現(xiàn)金周期：即現(xiàn)金循環(huán)周期，是企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中從付出現(xiàn)金到收到現(xiàn)金所需的平均時(shí)間。它決定企業(yè)資金使用效率。其計(jì)算公式為：現(xiàn)金周期＝存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)＋應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)－應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)＝營(yíng)業(yè)周期－應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)。 4、現(xiàn)金比率：是反映企業(yè)以現(xiàn)金及其等價(jià)物即時(shí)償債能力大小的指標(biāo)，該指標(biāo)剔除了應(yīng)收賬款本身可能產(chǎn)生的無(wú)法按期收款或部分出現(xiàn)壞賬的不確定性的影響。其計(jì)算公式為：現(xiàn)金比率=現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物/流動(dòng)負(fù)債。式中，現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物是指現(xiàn)金、銀行存款和短期投資中那些期限在三個(gè)月以?xún)?nèi)、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換成已知金額的現(xiàn)金且價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)小的短期投資，目前指交易性金融資產(chǎn)。 二、單項(xiàng)選擇題 1、A 2、A 3、C 4、D 5、 A 6、 D 7、 C 8、 B 9、 B 10、 A 11 、A 12、 A 13 、B 14、 A 15、B 16、D 17、C 18、C 三、多項(xiàng)選擇題 1、ABC 2、BC 3、ABC 4、AB 5、ABE 6、?ABCD? 7、ABCD 8、BCD 9、BCD 10、BCD 11、AB 12、BD 四、判斷題 1、× 2、√ 3、√ 4、√ 5、× 6、√ 7、× 8、× 9、× 10、√ 11、√ 12、× 13、× 五、計(jì)算分析題 1、 (1)銷(xiāo)售收入—銷(xiāo)售成本＝75 600（元） 銷(xiāo)售收入÷存貨＝18 銷(xiāo)售成本÷存貨＝12.6 (銷(xiāo)售收入—銷(xiāo)售成本)÷存貨=18—12.6=5.4 75 600÷存貨＝5.4 得出：存貨＝14 000(元) 應(yīng)收賬款凈額=17 2800—10 000—14 000—117 600=31 200（元） ⑵ 流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債=（10 000+31 200+14 000）/流動(dòng)負(fù)債=1.8 得出：流動(dòng)負(fù)債=30 666.67（元） 應(yīng)付賬款=流動(dòng)負(fù)債—應(yīng)交稅金=30 666.67—10 000=20 666.67（元） 產(chǎn)權(quán)比率=負(fù)債總額/所有者權(quán)益 0.96=（資產(chǎn)總額—所有者權(quán)益）/所有者權(quán)益 得出：所有者權(quán)益＝88163.27(元) 負(fù)債總額＝84636.73(元) 長(zhǎng)期負(fù)債=84 636.73—20666.67—10 000＝53970.06(元) (3)末分配利潤(rùn)：88163.27—12 000＝76 163.27(元)。 2、 期末存貨＝2×294 000÷6—30 000＝68 000(千元) 應(yīng)收賬款＝324 000—122 000—68 000—15 000=l19 000(千元) 流動(dòng)負(fù)債＝(15 000+119000+68 000) ÷2=101 000(千元) 應(yīng)付票據(jù)＝101 000—1000＝100 000(千元) 設(shè)長(zhǎng)期負(fù)債為x，末分配利潤(rùn)為y，則有： 101 000+X+150 000+Y=324 000 （101 000+X）/（150 000+Y）=0.7 解得：x=32 412(千元) y＝40 588(千元) 故長(zhǎng)期負(fù)債為32 412千元 未分配利潤(rùn)為40 588千無(wú)。 BB公司資產(chǎn)負(fù)債表 2008年12月31日 單位：千元 項(xiàng)目 金額 項(xiàng)目 金額 銀行存款 15 000 應(yīng)付票據(jù) 100 000 應(yīng)收賬款 119 000 短期借款 1000 存貨 68 000 長(zhǎng)期負(fù)債 32 412 固定資產(chǎn)凈值 122 000 實(shí)收資本 150 000 未分配利潤(rùn) 40 588 資產(chǎn)總計(jì) 324 000 負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì) 324 000 3、 ⑴ 流動(dòng)比率=（120+240+320+120）/（100+220+40）=2.22 ⑵ 速動(dòng)比率=（120+240）/（100+220+40）=1 ⑶ 銷(xiāo)售凈利率=300/6000=5% ⑷總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=6000÷2000=3 ⑸權(quán)益乘數(shù)=1÷[1—（100+220+40+400）/2 000]=1.61 4、 ⑴ 因?yàn)椋毫鲃?dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債=3 即：27 000/流動(dòng)負(fù)債=3 得：期末流動(dòng)負(fù)債=9000（元） （流動(dòng)資產(chǎn)—存貨）/流動(dòng)負(fù)債=1.5 即：（27 000—存貨）/9000=1.5 期末存貨=13 500(元) 平均存貨=（15 000+13 500）÷2=14 250(元) 銷(xiāo)售輸入/平均存貨=4 即：銷(xiāo)售收入=57 000(元) ⑵ 期末應(yīng)收賬款-27 000-13 500=135 00(元) 平均應(yīng)收賬款=（12 700+13 500）÷57000=13 100(元) 平均收帳期=（13 100×3600）/57 000=82.74(天) 5 ⑴資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額=376/2 000=0.188 權(quán)益乘數(shù)=1÷（1—資產(chǎn)負(fù)債率）=1—（1—0.188）=1.23 ⑵產(chǎn)權(quán)比率=負(fù)債總額/所有者權(quán)益=376/1 624=0.23 ⑶速動(dòng)比率=（流動(dòng)比率-存貨）/流動(dòng)負(fù)債=（62+140+40+12+12）/（60+36+60）=1.71 六、簡(jiǎn)答題 1． 衡量盈利能力的比率指標(biāo)有：銷(xiāo)售凈利率、銷(xiāo)售毛利率、資產(chǎn)凈利率和股東權(quán)益收益率。 2． 杜邦分析體系最核心的指標(biāo)是權(quán)益凈利率，即凈資產(chǎn)收益率，其分解公式如下： 凈資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)/平均所有者權(quán)益*100% =（凈利潤(rùn)/平均資產(chǎn)總額）×（平均資產(chǎn)總額/平均權(quán)益總額） =（凈利潤(rùn)/銷(xiāo)售收入）×（銷(xiāo)售收入/平均資產(chǎn)總額）×（平均資產(chǎn)總額/平均權(quán)益總額）×100% =銷(xiāo)售凈利率×資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×權(quán)益乘數(shù)