企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)電算化的控制制度.doc

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范文：________ 企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)電算化的控制制度 單位：______________________ 部門(mén)：______________________ 日期：______年_____月_____日 第 1 頁(yè) 共 6 頁(yè) 企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)電算化的控制制度 企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)工作的建立都需要制度的支撐，良好的控制制度是一個(gè)企業(yè)能夠持續(xù)發(fā)展的動(dòng)力所在。企業(yè)的內(nèi)部都需要建立相應(yīng)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和管理制度，合理科學(xué)的內(nèi)部控制制度的建立，才能夠保障企業(yè)更好的完成經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，踐行企業(yè)責(zé)任。良好的企業(yè)內(nèi)部管理和控制可以防范各種舞弊現(xiàn)象的發(fā)生，對(duì)企業(yè)管理水平的提高起到重要作用，同時(shí)對(duì)于保護(hù)投資者的合法權(quán)益以及市場(chǎng)運(yùn)行的有序進(jìn)行都起到?jīng)Q定性作用。 一、企業(yè)內(nèi)部實(shí)行會(huì)計(jì)電算化存在的問(wèn)題 1.電算化環(huán)境下的安全問(wèn)題。傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)存在一定優(yōu)越性。手工會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中的會(huì)計(jì)人員雖說(shuō)各種獨(dú)立，但也存在直接聯(lián)系，會(huì)計(jì)人員互相之間自然而然的生成了一種互相制約又互相監(jiān)督的關(guān)系。同時(shí)，傳統(tǒng)紙質(zhì)化的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)記錄可以更加直觀(guān)的對(duì)信息數(shù)據(jù)進(jìn)行顯示，而且會(huì)計(jì)人員不同的筆跡也成為了內(nèi)部控制的有效手段之一，手工記錄有利于工作的責(zé)任性認(rèn)定，但其效率卻相對(duì)較低，需要大量的人力物力，造成時(shí)間上的浪費(fèi)和人員的緊張；而在會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)電算化信息系統(tǒng)中，將人員之間的這種聯(lián)系轉(zhuǎn)化為人與計(jì)算機(jī)的聯(lián)系，操作人員有專(zhuān)屬的識(shí)別及授權(quán)代碼，其身份的區(qū)別基于各自的代碼設(shè)置。傳統(tǒng)的手工筆跡和印章等的識(shí)別方式在計(jì)算機(jī)電算化的推動(dòng)下發(fā)生了根本性轉(zhuǎn)變，使會(huì)計(jì)的工作效率大大得以提高，節(jié)省了大量的人力和物力。但是，其也存在一定安全性問(wèn)題，面對(duì)現(xiàn)代化的會(huì)計(jì)環(huán)境，會(huì)計(jì)工作中所需要應(yīng)用道德數(shù)據(jù)和信息都改變了其存儲(chǔ)方式，計(jì)算機(jī)中的磁盤(pán)、軟件等將這些信息進(jìn)行了存儲(chǔ)，傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)人員簽字和蓋章等手續(xù)已無(wú)法實(shí)施，在磁性介質(zhì)的存儲(chǔ)下，信息記錄等相較于傳統(tǒng)的手工信息記錄更容易被改動(dòng)，原有的內(nèi)部控制和監(jiān)督手段失去作用。因此，如何在電算化的高效運(yùn)行下實(shí)現(xiàn)電算會(huì)計(jì)工作的安全性，阻止違法犯罪行為的發(fā)生就成為了企業(yè)內(nèi)部需要重視和解決的一大問(wèn)題。 2.內(nèi)部稽核機(jī)制在電算化環(huán)境下被削弱。以往的會(huì)計(jì)工作中，對(duì)于各種賬目和記錄數(shù)據(jù)等的審核都需要經(jīng)過(guò)多重的審批，要在嚴(yán)格遵循其法規(guī)制度的前提下進(jìn)行工作和交接，對(duì)各項(xiàng)工作進(jìn)行牽制，對(duì)大量的信息提取、信息傳輸以及信息校驗(yàn)工作進(jìn)行層層監(jiān)督，層層審核?，F(xiàn)代化企業(yè)面臨的經(jīng)營(yíng)環(huán)境更加復(fù)雜，經(jīng)營(yíng)內(nèi)容更加廣泛，企業(yè)的地域優(yōu)勢(shì)各不相同，同時(shí)信息的處理工作量也相應(yīng)加大。沿用傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)手段，不僅會(huì)使信息的處理速度減慢，影響工作效率，而且最重要的是阻礙企業(yè)的后續(xù)發(fā)展，而電算化的運(yùn)用可以有效簡(jiǎn)化業(yè)務(wù)的處理形式，使絕大多數(shù)業(yè)務(wù)通過(guò)計(jì)算機(jī)的形式予以完成。相應(yīng)的，其原有的內(nèi)部管控和牽制機(jī)制的作用和功效就明顯被削弱，監(jiān)督和管控機(jī)制難以實(shí)行，使得傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)人員的職責(zé)和參與度大大降低。 3.計(jì)算機(jī)軟硬件和操作人員水平影響電算化。在手工會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)下，會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平和職業(yè)道德決定了會(huì)計(jì)核算的質(zhì)量，業(yè)務(wù)人員對(duì)于相關(guān)的法律法規(guī)意識(shí)的增強(qiáng)，對(duì)于業(yè)務(wù)效率和專(zhuān)業(yè)化的提升具有十分重要的作用。傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)工作，需要大量的實(shí)踐和工作經(jīng)驗(yàn)的積累，會(huì)計(jì)人員在大量的數(shù)據(jù)和記錄信息的整理、運(yùn)算和總結(jié)中，得到了實(shí)實(shí)在在的工作經(jīng)驗(yàn)，其業(yè)務(wù)能力相對(duì)較高，同時(shí)也形成了一套自由的管控機(jī)制，對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的連續(xù)性起到了保持和促進(jìn)的作用。而在電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的實(shí)際運(yùn)用中，一旦計(jì)算機(jī)系統(tǒng)本身出現(xiàn)問(wèn)題或者由于操作人員操作水平不高以及一時(shí)失誤等原因造成系統(tǒng)的崩潰，造成癱瘓，影響工作業(yè)務(wù)的正常進(jìn)行，原有的控制和制約機(jī)制也失去了其原有價(jià)值。 二、企業(yè)內(nèi)部電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的控制方法 1.在對(duì)電算化進(jìn)行一般控制中，應(yīng)該針對(duì)一般控制的實(shí)際情況制度管理制度，實(shí)現(xiàn)各部門(mén)之間的組織和控制，對(duì)人員的相關(guān)職責(zé)進(jìn)行明確，與維護(hù)人員的職權(quán)相互配合，既分工明確，各負(fù)其責(zé)，又能夠互相促進(jìn)，形成互補(bǔ)。此外，盡量保持各崗位人員的相對(duì)穩(wěn)定，使各項(xiàng)工作互相促進(jìn)。在對(duì)計(jì)算機(jī)進(jìn)行操作時(shí)，要配備專(zhuān)業(yè)的專(zhuān)職操作人員，這些操作人員有其固定的職責(zé)范圍，在使用加密和編譯程序進(jìn)行計(jì)算機(jī)對(duì)應(yīng)工作的完成過(guò)程中，不可兼顧會(huì)計(jì)和審核工作；系統(tǒng)的維修人員也只能夠負(fù)責(zé)系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)和系統(tǒng)故障問(wèn)題的解決；對(duì)于會(huì)計(jì)專(zhuān)用軟件的維護(hù)和故障處理，必須經(jīng)過(guò)領(lǐng)導(dǎo)的審核，并在監(jiān)督人員的監(jiān)督下執(zhí)行操作。 2.運(yùn)行控制的作用是為了防止不符合法律法規(guī)行為的出現(xiàn)而進(jìn)行的控制措施?？茖W(xué)的制定運(yùn)行系統(tǒng)能夠最大程度保障整個(gè)計(jì)算機(jī)操作系統(tǒng)的健康良好運(yùn)行。運(yùn)行系統(tǒng)也具備一定的針對(duì)性，它只是針對(duì)系統(tǒng)中的某個(gè)子系統(tǒng)進(jìn)行控制，因子系統(tǒng)存在不同數(shù)據(jù)，具體所屬項(xiàng)目也不同，其產(chǎn)生的問(wèn)題也相對(duì)富于變化，因此，運(yùn)行系統(tǒng)就要根據(jù)這些不同變化進(jìn)行不同的處理。運(yùn)行控制還包括批量數(shù)據(jù)輸入的審核控制；處理控制中如何保證準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)計(jì)算和數(shù)據(jù)傳遞；軟件控制中對(duì)于軟件數(shù)據(jù)計(jì)算的準(zhǔn)確性的審核；硬件控制制造商對(duì)計(jì)算機(jī)硬件的完整性和準(zhǔn)確性的設(shè)置；輸出控制中對(duì)于數(shù)據(jù)輸出時(shí)的準(zhǔn)確性、及時(shí)性和適用性的控制。 3.系統(tǒng)開(kāi)發(fā)，控制系統(tǒng)的運(yùn)行可以防止系統(tǒng)錯(cuò)誤和偏差的出現(xiàn)，對(duì)內(nèi)部控制和審查線(xiàn)索進(jìn)行完善，保證和促進(jìn)系統(tǒng)的設(shè)計(jì)更加合理。制造商是這一環(huán)節(jié)的主要實(shí)施者，責(zé)任意識(shí)較強(qiáng)，專(zhuān)業(yè)化水平較高的制造商開(kāi)發(fā)出的維護(hù)系統(tǒng)才能夠保證質(zhì)量，并且合乎國(guó)家法律法規(guī)的政策要求，在滿(mǎn)足用戶(hù)使用要求的前提下及時(shí)對(duì)出現(xiàn)的錯(cuò)誤和不法行為進(jìn)行修正和完善，以充分確保會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確、安全和完整。 4.在系統(tǒng)的安全控制方面，其是指對(duì)現(xiàn)有系統(tǒng)進(jìn)行的安全控制，對(duì)于企業(yè)內(nèi)部來(lái)說(shuō)，運(yùn)行系統(tǒng)的科學(xué)和完善才能夠保障整個(gè)電算化會(huì)計(jì)工作的正常運(yùn)作。 三、結(jié)語(yǔ) 綜上所述，在會(huì)計(jì)電算化技術(shù)的運(yùn)用中要緊跟電算化的發(fā)展趨勢(shì)，對(duì)電算化工作中產(chǎn)生的問(wèn)題予以專(zhuān)業(yè)化的解決，建立健全相應(yīng)的規(guī)章制度，使電算化信息系統(tǒng)的運(yùn)用對(duì)會(huì)計(jì)工作的工作效率予以有力提升，對(duì)企業(yè)財(cái)產(chǎn)安全的保護(hù)作用全面提高，進(jìn)一步對(duì)企業(yè)更好的完成經(jīng)營(yíng)決策提供可靠完整的信息數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)更高企業(yè)效益的完成。 第 5 頁(yè) 共 6 頁(yè) 參考范文 本文至此結(jié)束，感謝您的瀏覽! （資料僅供參考） 下載修改即可使用 第 6 頁(yè) 共 6 頁(yè)