金稅三期嚴(yán)控下的財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型升級(jí).ppt

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金稅三期嚴(yán)控下的財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型與升級(jí),主講人：孟憲勝,政策導(dǎo)向,財(cái)政部關(guān)于全面推進(jìn)管理會(huì)計(jì)體系建設(shè)指導(dǎo)意見（財(cái)會(huì)〔2014〕27號(hào)）財(cái)政部起草了《管理會(huì)計(jì)基本指引（征求意見稿）》財(cái)政部起草了《管理會(huì)計(jì)應(yīng)用指引第100號(hào)——戰(zhàn)略管理》等22項(xiàng)管理會(huì)計(jì)應(yīng)用指引征求意見稿及說明,學(xué)習(xí)背景,2017年，互聯(lián)網(wǎng)+時(shí)代，“營(yíng)改增”全面實(shí)施的背景下，國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)稅收信息化的建設(shè)越來越加重視，金稅三期工程、增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)、全面試行稅收征管規(guī)范也相繼提上日程。在大數(shù)據(jù)+稅務(wù)嚴(yán)征管模式下，企業(yè)將遇到那些涉稅風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)如何應(yīng)對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)？,2017年同樣也是管理會(huì)計(jì)持續(xù)火爆的一年。財(cái)政部頒布了《管理會(huì)計(jì)應(yīng)用指引第100號(hào)——戰(zhàn)略管理》等22項(xiàng)管理會(huì)計(jì)應(yīng)用指引征求意見稿。管理會(huì)計(jì)在中國(guó)企業(yè)的推廣和運(yùn)用必將促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)型，引領(lǐng)一個(gè)新的管理時(shí)代，助力企業(yè)價(jià)值進(jìn)一步提升。大數(shù)據(jù)時(shí)代，網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展將徹底改變會(huì)計(jì)的思維模式和企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)管控模式。,數(shù)據(jù)管稅在行動(dòng)中，金稅三期已開始搭建數(shù)據(jù)管稅的雛形,政策導(dǎo)向,財(cái)政部關(guān)于全面推進(jìn)管理會(huì)計(jì)體系建設(shè)指導(dǎo)意見（財(cái)會(huì)〔2014〕27號(hào)）財(cái)政部起草了《管理會(huì)計(jì)基本指引（征求意見稿）》財(cái)政部起草了《管理會(huì)計(jì)應(yīng)用指引第100號(hào)——戰(zhàn)略管理》等22項(xiàng)管理會(huì)計(jì)應(yīng)用指引征求意見稿及說明,《指導(dǎo)意見》提到，管理會(huì)計(jì)是會(huì)計(jì)的重要分支，主要服務(wù)于單位（包括企業(yè)和行政事業(yè)單位，下同）內(nèi)部管理需要，是通過利用相關(guān)信息，有機(jī)融合財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)活動(dòng)，在單位規(guī)劃、決策、控制和評(píng)價(jià)等方面發(fā)揮重要作用的管理活動(dòng)。管理會(huì)計(jì)工作是會(huì)計(jì)工作的重要組成部分。,公司請(qǐng)你來做什么？1、請(qǐng)你來是解決問題而不是制造問題！2、如果你不能發(fā)現(xiàn)問題或解決不了問題，你本人就是一個(gè)問題！3、你能解決多大問題，就坐多高的位子！4、你能解決多少問題，就能拿多少薪水！5、讓解決問題的人高升，讓制造問題的人讓位，讓抱怨問題的人下課！,一、什么是金稅三期,金稅工程的發(fā)展,,,,金稅一期,金稅二期,金稅三期,...,…,,...,...,,...,金稅一期,增值稅交叉稽核系統(tǒng),增值稅防偽稅控系統(tǒng),,手工采集數(shù)據(jù)、錯(cuò)誤率高、覆蓋面窄,兩個(gè)子系統(tǒng),金稅二期,,,,,,,,,,…,…,…,…,…,防偽稅控開票系統(tǒng),防偽稅控認(rèn)證系統(tǒng),增值稅專用發(fā)票交叉稽核系統(tǒng),增值稅專用發(fā)票斜插系統(tǒng),覆蓋范圍仍不夠廣,四個(gè)子系統(tǒng),,,建立起部門之間數(shù)據(jù)交換、信息共享、業(yè)務(wù)聯(lián)動(dòng)的運(yùn)行機(jī)制,,,利用信息技術(shù)手段，重組和改造稅收關(guān)系，流程實(shí)現(xiàn)稅務(wù)管理現(xiàn)代化，以提高稅收管理的質(zhì)量和水平,,,拓展服務(wù)渠道，豐富服務(wù)內(nèi)容，逐步為納稅人提供優(yōu)質(zhì)、便捷、全方位的服務(wù),金稅三期,建設(shè)的主要任務(wù),金稅三期,建設(shè)的主要內(nèi)容：一個(gè)平臺(tái)兩級(jí)處理三個(gè)覆蓋四個(gè)系統(tǒng),金稅三期,,,建立一個(gè)包含網(wǎng)絡(luò)硬件和基礎(chǔ)軟件的統(tǒng)一技術(shù)基礎(chǔ)平臺(tái),,兩級(jí)處理,,是指依托統(tǒng)一的技術(shù)基礎(chǔ)平臺(tái)，逐步實(shí)現(xiàn)稅務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)信息在總局和省局集中處理,一個(gè)平臺(tái),金稅三期,,,覆蓋所有稅種，覆蓋稅務(wù)管理的重要工作環(huán)節(jié)，覆蓋各級(jí)國(guó)、地稅，并與相關(guān)部門聯(lián)網(wǎng),,四個(gè)系統(tǒng),,指通過業(yè)務(wù)重組，優(yōu)化和規(guī)范，逐步形成一個(gè)以征管和處理外部信息業(yè)務(wù)為主，包括行政管理和決策支持等輔助業(yè)務(wù)在內(nèi)的10個(gè)信息管理應(yīng)用系統(tǒng),三個(gè)覆蓋,,金稅三期,,以整合資源為起點(diǎn),金稅三期,堅(jiān)持以業(yè)務(wù)流程為主線,服務(wù)于稅收管理的職能和目標(biāo),,,以數(shù)據(jù)集中為核心,遵循一體化的建設(shè)原則,基于國(guó)家電子政務(wù)的需求,,,,危險(xiǎn)1：社保局+地稅局+銀行：對(duì)公賬戶交社保，個(gè)人賬戶發(fā)工資（公安部出入境管理續(xù)簽護(hù)照，地稅局個(gè)稅）危險(xiǎn)2：國(guó)網(wǎng)+自來水公司+國(guó)稅局：高額水電費(fèi)但無產(chǎn)值危險(xiǎn)3：公安局+國(guó)稅局+地稅局：法人身份證已注銷，偷稅漏稅危險(xiǎn)4：科技局+國(guó)稅局：高新技術(shù)企業(yè)偽造，優(yōu)惠政策偽造,謝謝！山財(cái)網(wǎng)菜子學(xué)院,金稅三期嚴(yán)控下的財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型與升級(jí),主講人：孟憲勝,二、金稅三期有多強(qiáng)大？,1、非正常戶法人代表、股東信息跟蹤管理此次金稅三期實(shí)行“國(guó)地稅聯(lián)評(píng)”的方式，對(duì)每一個(gè)納稅人重新評(píng)級(jí)，一旦公司被評(píng)為D級(jí)，即為高風(fēng)險(xiǎn)，其影響是巨大的。比如：被評(píng)為D級(jí)公司的法人、公司股東、自然人股東、以及與之相關(guān)的所有關(guān)聯(lián)公司，同時(shí)都會(huì)被評(píng)為D級(jí)。帶來的直接后果是：以上這些關(guān)聯(lián)公司均不能辦理購(gòu)買發(fā)票?，F(xiàn)在問題來了，如果一旦公司被評(píng)為D級(jí)，應(yīng)該怎么辦？,咨詢你的“專管員”，不論是國(guó)地稅專管員都可以，因?yàn)楝F(xiàn)在國(guó)地稅用的都是強(qiáng)大的“金三”系統(tǒng)。需要專管員在系統(tǒng)中查詢一下你的企業(yè)被評(píng)為D級(jí)的原因，一般分為以下幾種情況：（1）直接被判定為D級(jí)企業(yè)，該種情況需查明直接判定的原因，提交復(fù)評(píng)的相關(guān)資料，需要專管員將該項(xiàng)判定置為無效，重新判定。,（2）因?yàn)閲?guó)地稅聯(lián)評(píng)，分別給企業(yè)打分導(dǎo)致評(píng)為D級(jí)，該種情況是最普遍的，這時(shí)需要專管員在“金三”系統(tǒng)中查明原因，比如系統(tǒng)提示逾期申報(bào)、申報(bào)未繳款等異常情況，納稅人需查明情況是否屬實(shí)后，提供如銀行繳款書、納稅申報(bào)表等資料，通過“復(fù)評(píng)”系統(tǒng)重新評(píng)價(jià)。,2、發(fā)票大數(shù)據(jù)監(jiān)控已經(jīng)深入,《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人對(duì)外開具增值稅專用發(fā)票有關(guān)問題的公告》（2014年39號(hào)）《總局關(guān)于加強(qiáng)增值稅發(fā)票數(shù)據(jù)應(yīng)用防范稅收風(fēng)險(xiǎn)的指導(dǎo)意見》（稅總發(fā)〔2015〕122號(hào)）《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于充分利用增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版數(shù)據(jù)有效打擊涉稅違法活動(dòng)的意見》稅總發(fā)〔2016〕11號(hào)《關(guān)于走逃（失聯(lián)）企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票認(rèn)定處理有關(guān)問題的公告》2016年76號(hào),對(duì)發(fā)票的監(jiān)管還在進(jìn)一步升級(jí)（1）2017年7月1日起，增值稅普通發(fā)票需要填寫購(gòu)買方納稅人識(shí)別號(hào)，否則不得作為稅收憑證。（2）2017年7月1日起，發(fā)票的商品明細(xì)要具體，如果只單獨(dú)開辦公用品是不行的，需要注明具體細(xì)項(xiàng)，比如筆、打印紙、剪刀等。那如果實(shí)在無法細(xì)化怎么辦呢？國(guó)稅總局發(fā)布的公告稱，銷售方開具發(fā)票時(shí)，如果不能細(xì)化，可以在票面其他地方備注商品明細(xì)，方便企業(yè)報(bào)銷入賬。,3、強(qiáng)大的預(yù)警系統(tǒng)常見引起預(yù)警的情況有以下幾種：（1）財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)異常如企業(yè)費(fèi)用突然增加；預(yù)收賬款掛賬時(shí)間過長(zhǎng)；稅負(fù)率明顯低于同地區(qū)同行業(yè)水平均值，會(huì)引起系統(tǒng)預(yù)警。（2）納稅申報(bào)數(shù)據(jù)異常如申報(bào)表中未開票收入為負(fù)，引起系統(tǒng)預(yù)警。,3、強(qiáng)大的預(yù)警系統(tǒng)常見引起預(yù)警的情況有以下幾種：（3）發(fā)票使用異常如增量后最大購(gòu)票數(shù)量/增量前最大購(gòu)票數(shù)量>=300%，引起系統(tǒng)預(yù)警。所以增額增量很麻煩,4、個(gè)人稅收管理升級(jí)金三首次在征管系統(tǒng)中建立了自然人稅收管理體系。在金三系統(tǒng)中，將自然人作為辦稅主體，用身份證作為每個(gè)人獨(dú)特身份識(shí)別碼，作為建立每個(gè)人唯一檔案的依據(jù)?？梢哉f，今后憑借身份證就可以在全國(guó)各地查詢到每個(gè)納稅人信息了，比如說：12萬個(gè)稅申報(bào)、年終獎(jiǎng)、兩處工資所得,稅務(wù)稽查重點(diǎn),依托金稅三期獲取、整合稅源信息的能力，稅務(wù)稽查的行業(yè)和企業(yè)范圍大大擴(kuò)展，除偷、逃、騙、抗稅，虛開發(fā)票等行為及規(guī)模較大的稅源企業(yè)外，稅務(wù)機(jī)關(guān)將對(duì)個(gè)人所得稅展開重點(diǎn)稽查。,稅務(wù)稽查重點(diǎn),金稅三期對(duì)個(gè)稅征管的貢獻(xiàn)：（1）憑證管理向數(shù)據(jù)管理轉(zhuǎn)變（2）申報(bào)形式實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一（3）申報(bào)內(nèi)容更加豐富（特別注意未達(dá)起征點(diǎn)員工的個(gè)稅申報(bào)）,（4）提交信息應(yīng)具有統(tǒng)一性依托該系統(tǒng)，利用工商、公安、社保、住房公積金等多渠道獲得的營(yíng)業(yè)收入、發(fā)票開具、股權(quán)登記、戶籍登記、社保繳費(fèi)、公積金繳費(fèi)等信息，重點(diǎn)開展針對(duì)納稅疑點(diǎn)的核實(shí)檢查。,如，個(gè)人所得稅工資薪金所得與企業(yè)所得稅工資薪金支出、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)基數(shù)、年金繳費(fèi)基數(shù)、住房公積金繳費(fèi)基數(shù)是否匹配；同一企業(yè)的同一納稅人一年內(nèi)多次適用年終一次性獎(jiǎng)金的計(jì)稅政策；個(gè)人股東發(fā)生股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為，企業(yè)是否按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈股權(quán)轉(zhuǎn)讓個(gè)人所得稅管理辦法（試行）〉的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第67號(hào)）的規(guī)定履行相關(guān)報(bào)告義務(wù)，股權(quán)受讓方是否按規(guī)定履行股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅代扣代繳20%義務(wù)等等。,5、納稅評(píng)估系統(tǒng)金三增加了納稅評(píng)估系統(tǒng)，對(duì)誠(chéng)信納稅提出了更高的要求。系統(tǒng)會(huì)定期或不定期對(duì)納稅人的納稅情況進(jìn)行分析，一方面對(duì)因客觀原因造成的少繳或不繳稅款給予及時(shí)提醒，另一方面對(duì)故意少繳或者不繳稅款的事實(shí)進(jìn)行處罰，并納入納稅人的誠(chéng)信系統(tǒng)。,前幾天，有沒有被“上了稅收黑名單真的就禁乘飛機(jī)高鐵”的消息刷屏？,什么是“黑名單”？,所謂稅收“黑名單”制度，是為了維護(hù)正常的稅收征管秩序，推進(jìn)社會(huì)信用體系建設(shè)，通過國(guó)家信用信息共享交換平臺(tái)等渠道，對(duì)外公布重大稅收違法案件信息，并由相關(guān)部門實(shí)施聯(lián)合懲戒和管理措施的一系列制度的統(tǒng)稱。,試想，企業(yè)如果上了該“黑名單”，第一個(gè)受牽連的就是會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)人員，是不是比前段時(shí)間《人民的民義》里的會(huì)計(jì)還冤屈？根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂《重大稅收違法案件信息公布辦法（試行）的公告》（2016年第26號(hào)）將“黑名單”標(biāo)準(zhǔn)明確了財(cái)務(wù)人上“黑名單”主要的原因。,老老實(shí)實(shí)的吧,想想那些年努力考上的會(huì)計(jì)證書、那些經(jīng)過歲月磨煉出來的工作經(jīng)驗(yàn)，全都付之一炬……想想就……,會(huì)計(jì)人員的自我保護(hù)：,1、盡量去正規(guī)企業(yè)就業(yè)，拒絕做假賬、偷稅漏稅；2、個(gè)人的證件不要隨意外借；3、認(rèn)清做兼職會(huì)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)；4、會(huì)計(jì)證書不要隨便外掛，以免因小失大；5、離職后，要及時(shí)辦理財(cái)務(wù)人員信息變更。,謝謝！山財(cái)網(wǎng)菜子學(xué)院,金稅三期嚴(yán)控下的財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型與升級(jí),主講人：孟憲勝,除了自我保護(hù)，財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型升級(jí)是必然,三、會(huì)計(jì)工作轉(zhuǎn)型升級(jí)與管理會(huì)計(jì),會(huì)計(jì)改革與發(fā)展“十三五”規(guī)劃綱要,2016-4-12“十三五”期間會(huì)計(jì)改革與發(fā)展的總體目標(biāo)是，建立健全與社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的會(huì)計(jì)體系，基本實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)工作法制化、信息化、現(xiàn)代化。,會(huì)計(jì)改革與發(fā)展“十三五”規(guī)劃綱要,具體目標(biāo)：1.會(huì)計(jì)法制和會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)體系更加科學(xué)2.會(huì)計(jì)工作轉(zhuǎn)型升級(jí)成效顯著3.會(huì)計(jì)工作者執(zhí)業(yè)能力明顯增強(qiáng)4.會(huì)計(jì)管理體制更加完善,會(huì)計(jì)工作轉(zhuǎn)型升級(jí)成效顯著,以建設(shè)管理會(huì)計(jì)體系為抓手，引導(dǎo)、推動(dòng)管理會(huì)計(jì)廣泛應(yīng)用；探索會(huì)計(jì)信息資源有效利用機(jī)制，進(jìn)一步推動(dòng)各單位會(huì)計(jì)信息化水平不斷提高；加強(qiáng)政策引導(dǎo)、經(jīng)驗(yàn)交流，不斷強(qiáng)化會(huì)計(jì)工作在信息利用、資本運(yùn)營(yíng)、價(jià)值管理、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)防范等方面的職能作用。,大數(shù)據(jù)時(shí)代的財(cái)務(wù)急轉(zhuǎn)型：能力與生存,何為大數(shù)據(jù)、與財(cái)務(wù)何干？,某集團(tuán)公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)中心能即時(shí)為集團(tuán)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)提供如下分析與決策支持?jǐn)?shù)據(jù)：售價(jià)與銷量敏感性分析主要客戶群體分布及近期消費(fèi)情況分析主要原材料及人工成本最新報(bào)價(jià)及走勢(shì)分析5千萬基建項(xiàng)目的融資可行性分析報(bào)告（30分鐘內(nèi)）歐元、美元等外幣匯率走勢(shì)分析及套期保值建議報(bào)告,大數(shù)據(jù)時(shí)代的管理會(huì)計(jì),對(duì)大數(shù)據(jù)進(jìn)行分析將成為公司決策的必經(jīng)程序用足、用好大數(shù)據(jù)將賦予企業(yè)超越競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的機(jī)會(huì)大數(shù)據(jù)時(shí)代是財(cái)會(huì)部面臨的重大機(jī)會(huì)和挑戰(zhàn)：能否運(yùn)用各種分析方法為管理層提供更多的實(shí)時(shí)、實(shí)用信息，將決定財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)能否進(jìn)入企業(yè)戰(zhàn)略核心,如何用足、用好大數(shù)據(jù),高質(zhì)量的數(shù)據(jù)最優(yōu)秀的員工超敏銳的嗅覺更多、更主動(dòng)的跨部門合作探索、交流、創(chuàng)造符合你們公司的相關(guān)估值技術(shù)、評(píng)價(jià)流程及對(duì)預(yù)測(cè)模型,現(xiàn)時(shí)需求：,1.整合現(xiàn)有資源2.大資金支持3.借助互聯(lián)網(wǎng)4.資本市場(chǎng)5.打造團(tuán)隊(duì),財(cái)務(wù)人員能力要求：1.財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)2.部門有效溝通3.財(cái)務(wù)分析4.全面預(yù)算管理5.內(nèi)控建設(shè)6.往來款管理7.存貨與成本控制8.日常費(fèi)用控制,,財(cái)務(wù)人員能力要求：1.財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè),,領(lǐng)導(dǎo)急需這樣的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人！,對(duì)內(nèi)擅于管理對(duì)外巧于協(xié)調(diào)精通資金管控做好決策參謀,優(yōu)秀財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)重點(diǎn)培養(yǎng)以下素質(zhì),成熟才智洞察力主動(dòng)思考激勵(lì)他人,領(lǐng)導(dǎo)類型對(duì)比,堅(jiān)持，還是放棄？,案例分析：某公司組織草原拉練，中午休息時(shí)，作為財(cái)務(wù)老總的你已經(jīng)累得不行了，按你目前的身體情況，下午的行程基本無法完成按老大的口頭政策，你可以放棄，由財(cái)務(wù)部的其他領(lǐng)導(dǎo)帶著團(tuán)隊(duì)完成下午的任務(wù)請(qǐng)選擇：堅(jiān)持？還是放棄？為什么？,與員工應(yīng)保持怎樣的關(guān)系？,討論：與員工應(yīng)保持怎樣的關(guān)系副手：專業(yè)過硬+能動(dòng)手干活+聽話討論：假如副手的能力超過你了，該怎么辦？讓賢or打壓？,隊(duì)伍怎么帶？,員工可分為三類干事的干活的混日子的討論：這些員工如何區(qū)分和管理,如何監(jiān)控下屬子公司,人的問題現(xiàn)金流管控執(zhí)行到位的制度抓大事、放小權(quán)內(nèi)部審計(jì)和巡視制度,如何做一位成功的空降兵老大,首先：摸清公司情況，勿輕舉亂動(dòng)其次：與財(cái)務(wù)資深老員工，骨干員工；各部門負(fù)責(zé)人建立初步信任和合作關(guān)系然后：征求意見后，對(duì)不合理的財(cái)稅規(guī)定進(jìn)行戰(zhàn)術(shù)修訂；獲得公司一把手和各部門負(fù)責(zé)人的信任最后：分步執(zhí)行符合公司戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)的財(cái)稅核算與管理改革方案，不激進(jìn)!,財(cái)務(wù)人員能力要求：2.部門有效溝通,,會(huì)溝通、才真正懂管理！,管理就是管人管人就是讀懂他(她)的心如何讀懂他(她)的心：有效溝通！,傾聽,如何正確對(duì)待員工意見和建議如何正確對(duì)待員工抱怨、批評(píng)甚至漫罵傾聽渠道公司領(lǐng)導(dǎo)接待日員工建議（意見）專用郵箱,整理與反饋,搞清員工不滿意的真實(shí)原因公司目前能解決的→快速解決公司目前不能解決的→告訴員工實(shí)際情況是怎樣的，公司目前在做哪些努力,案例分析：如何正確批評(píng)員工,你想達(dá)到的目的何時(shí)批評(píng)最合適公開還是不公開批評(píng)的嚴(yán)厲程度,企業(yè)文化,企業(yè)文化是最寶貴的無形資產(chǎn)→財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)需要“亮劍”精神飯局→如何正確吃這頓飯團(tuán)隊(duì)拓展及文體活動(dòng)踏青、秋游等活動(dòng)→帶家屬,謝謝！山財(cái)網(wǎng)菜子學(xué)院,金稅三期嚴(yán)控下的財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型與升級(jí),主講人：孟憲勝,財(cái)務(wù)人員能力要求：3.財(cái)務(wù)分析,,財(cái)務(wù)報(bào)表：請(qǐng)按重要性排個(gè)序,財(cái)務(wù)報(bào)表分析的基本方法,比率分析盈利能力分析盈利質(zhì)量分析償債能力分析營(yíng)運(yùn)能力分析發(fā)展能力分析,財(cái)務(wù)報(bào)表分析的基本方法,比較分析與歷史同期比：看發(fā)展趨勢(shì)與競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手比：看市場(chǎng)地位與年度預(yù)算比：看實(shí)際執(zhí)行,財(cái)務(wù)報(bào)表分析的基本方法,因果分析造成相關(guān)數(shù)據(jù)變動(dòng)的真實(shí)原因是什么？你的建議又是什么？把這兩條清寫進(jìn)財(cái)務(wù)分析里，你交給老總的報(bào)告才值錢！,財(cái)務(wù)人員能力要求：4.全面預(yù)算管理,,預(yù)算管理,預(yù)算是在戰(zhàn)略規(guī)劃和決策基礎(chǔ)上，以數(shù)量和金額形式反映特定期間的資源配置狀況和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的詳細(xì)安排。,全面預(yù)算管理,全面預(yù)算管理以全面預(yù)算為基礎(chǔ)，是一個(gè)基礎(chǔ)環(huán)境全員參與、業(yè)務(wù)范圍全覆蓋、管理流程全跟蹤的綜合管理系統(tǒng)。全面預(yù)算管理以戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)為導(dǎo)向，是一個(gè)持續(xù)改進(jìn)過程，分為預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行和預(yù)算考核三個(gè)階段。,全面預(yù)算管理,討論分析：?jiǎn)挝坏念A(yù)算管理為什么搞砸了？千萬不能讓全面預(yù)算工作變成這樣：應(yīng)付領(lǐng)導(dǎo)沒有配合，財(cái)務(wù)在唱獨(dú)角戲沒有約束力，全面預(yù)算做與不做一個(gè)樣,一份好預(yù)算，需要解決四個(gè)問題,預(yù)測(cè)：賺多少、虧多少？有多少？調(diào)配：資源如何在各預(yù)算單位進(jìn)行分配控制：收錢要多、要快，花錢要少、要慢考核：獎(jiǎng)先罰后，以期未來我們做的更好,構(gòu)架預(yù)算管理團(tuán)隊(duì),決策機(jī)構(gòu)（預(yù)算委員會(huì)）：領(lǐng)導(dǎo)、決策工作機(jī)構(gòu)（預(yù)算委秘書處）：組織、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)；初審預(yù)算報(bào)告及支撐材料；監(jiān)督與反饋執(zhí)行單位（各預(yù)算責(zé)任中心）：具體參與編制預(yù)算；及時(shí)上報(bào)預(yù)算草案；執(zhí)行與自我控制,財(cái)務(wù)在預(yù)算中應(yīng)該做什么,設(shè)計(jì)統(tǒng)一的《預(yù)算表格》和《編制說明》組織培訓(xùn)，指導(dǎo)各部門具體編制預(yù)算草案協(xié)調(diào)各部門上報(bào)的預(yù)算，使之形成有機(jī)整體,編預(yù)算時(shí)，要避免的幾個(gè)問題,避免各部門把預(yù)算作為爭(zhēng)奪資源的工具避免某些部門領(lǐng)導(dǎo)編制空頭預(yù)算討好上級(jí)，把預(yù)算當(dāng)作升遷的不正當(dāng)手段避免停留在數(shù)據(jù)層面，預(yù)算要深入了解公司業(yè)務(wù)，真正利用預(yù)算工具進(jìn)行有效管控,82,預(yù)算溝通技巧,管理人員必須學(xué)會(huì)主動(dòng)溝通，不要在發(fā)生重大問題后，才與相關(guān)部門溝通傳遞的信息應(yīng)由粗到細(xì)，信息量逐漸增加，不能在短時(shí)間內(nèi)將一大堆事說完就不管了建議制定《全面預(yù)算溝通計(jì)劃》,83,動(dòng)態(tài)跟蹤,預(yù)算的執(zhí)行與監(jiān)控必須同公司的實(shí)際業(yè)務(wù)對(duì)接各級(jí)財(cái)務(wù)部門對(duì)各責(zé)任中心的月度預(yù)算執(zhí)行情況在次月10日前進(jìn)行分析和總結(jié)，并編制分析報(bào)告，尋找產(chǎn)生預(yù)算與執(zhí)行差異的原因，提出改進(jìn)建議,84,動(dòng)態(tài)跟蹤,季度結(jié)束后15日內(nèi)，財(cái)務(wù)部編制季度分析報(bào)告，根據(jù)公司及各部門實(shí)際運(yùn)作情況，提交下一季度預(yù)算調(diào)整建議→預(yù)算在連續(xù)的12個(gè)月內(nèi)滾動(dòng),85,86,預(yù)算成本,找出真實(shí)原因,差異對(duì)比,實(shí)際成本,預(yù)算修正,,,,,,謝謝！山財(cái)網(wǎng)菜子學(xué)院,金稅三期嚴(yán)控下的財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型與升級(jí),主講人：孟憲勝,財(cái)務(wù)人員能力要求：5.內(nèi)控建設(shè),,為什么要加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè),正規(guī)企業(yè)都在進(jìn)行內(nèi)控建設(shè)提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范能力合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)、完整,90,內(nèi)控建設(shè)原則,1.全面性原則內(nèi)控應(yīng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程2.重要性原則內(nèi)控應(yīng)關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域3.制衡性原則內(nèi)控應(yīng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督,91,內(nèi)控建設(shè)原則,4.適應(yīng)性原則內(nèi)控建設(shè)應(yīng)與企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)、并隨著相關(guān)情況的變化及時(shí)加以調(diào)整,92,內(nèi)控建設(shè)原則,5.成本效益原則內(nèi)控建設(shè)應(yīng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制→案例：生產(chǎn)基地的簡(jiǎn)單管控思路討論：如何協(xié)調(diào)加強(qiáng)內(nèi)控與工作效率的沖突？,93,內(nèi)控5要素,1.內(nèi)部環(huán)境治理結(jié)構(gòu)→股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高管層內(nèi)部審計(jì)→（董事會(huì)）設(shè)立審計(jì)委員會(huì)、建立內(nèi)審部人力資源政策→聘辭、升降、薪酬、強(qiáng)制休假、定期輪崗,94,內(nèi)控5要素,2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及時(shí)識(shí)別、分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)外風(fēng)險(xiǎn)合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略規(guī)避、降低、分擔(dān)、承受,95,內(nèi)控5要素,3.控制活動(dòng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采用相應(yīng)控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受內(nèi)控制措施：不相容職務(wù)分離、授權(quán)審批、會(huì)計(jì)系統(tǒng)、財(cái)產(chǎn)保護(hù)、全面預(yù)算、運(yùn)營(yíng)分析和績(jī)效考評(píng),96,內(nèi)控5要素,4.信息與溝通及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)控相關(guān)的信息確保相關(guān)信息在企業(yè)內(nèi)、外部之間進(jìn)行有效溝通,97,內(nèi)控5要素,5.內(nèi)部監(jiān)督對(duì)內(nèi)控建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查→日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以改進(jìn),98,內(nèi)控建設(shè)其他控制要點(diǎn),加強(qiáng)信息技術(shù)建設(shè)建立內(nèi)控實(shí)施激勵(lì)、約束機(jī)制編制內(nèi)部管理手冊(cè)，并向全公司公開、宣講內(nèi)審部對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的重大內(nèi)控缺陷，有權(quán)直接向董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)、監(jiān)事會(huì)報(bào)告建立并公開“舉報(bào)投訴制度”和“舉報(bào)人保護(hù)制度”,99,財(cái)務(wù)人員能力要求：6.往來款管理,,3分鐘內(nèi)向老板說清三件事,賠了、賺了？賬上還有多少錢？企業(yè)當(dāng)期生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)了哪些重大問題？財(cái)務(wù)的建議是什么？,101,分析：往來款對(duì)現(xiàn)金流的影響,相同的會(huì)計(jì)利潤(rùn)，卻過不一樣的日子；富老板和窮老板，你們的貧富差距究竟在哪里？,102,擺問題，提建議：如何管控應(yīng)收款,嚴(yán)謹(jǐn)?shù)男庞谜呖蛻糍Y信調(diào)查信用評(píng)估、額度授予和調(diào)整清收必須與銷售人員的提成工資掛鉤如何以正確的方式把錢收回來,103,應(yīng)收款管理：正確的收賬政策,合情、合理、合法→和氣生財(cái)普通逾期：電話或信函催收→措辭宜婉轉(zhuǎn)逾期較長(zhǎng)：抓緊催收、可讓步→剛?cè)岵?jì)遇到老賴：仲裁、訴訟→核銷的必要程序債務(wù)重組：財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)必須有“止損”能力,104,應(yīng)付款管理：如何合理安排支付,講信用、守合同月度資金計(jì)劃安排要點(diǎn)資金充裕，如何去談現(xiàn)金折扣,105,,銀行借款,“面子”與“里子”的問題投資項(xiàng)目可行性研究報(bào)告討論：連帶責(zé)任書，我是簽還是不簽？,106,司庫(kù)管理,財(cái)務(wù)以“資金管理”為中心現(xiàn)金池管理現(xiàn)金只屬于企業(yè)集團(tuán)各成員單位的資金資源要集中運(yùn)作和共享規(guī)避“雙高”，控制對(duì)外融資規(guī)模，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用,107,司庫(kù)管理,凈額清算管理成員單位之間集團(tuán)與外部供應(yīng)商、經(jīng)銷商之間應(yīng)收、應(yīng)付項(xiàng)目進(jìn)行一致對(duì)外的清算管理,108,謝謝！山財(cái)網(wǎng)菜子學(xué)院,金稅三期嚴(yán)控下的財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型與升級(jí),主講人：孟憲勝,財(cái)務(wù)人員能力要求：7.存貨與成本控制,,成本控制,天天低價(jià)——美國(guó)沃爾瑪不能做到成本最低，就不能做到價(jià)格最低；不能做到價(jià)格最低，就不能做到全球最大?！裉m仕梁昭賢,112,材料采購(gòu)價(jià)格的理性分析,經(jīng)濟(jì)采購(gòu)批量?jī)r(jià)格折扣再訂貨點(diǎn)保險(xiǎn)儲(chǔ)備價(jià)格是否含稅，普票還是專票,113,材料采購(gòu)價(jià)格的非理性分析,請(qǐng)問：貴公司的采購(gòu)經(jīng)理由誰(shuí)擔(dān)任？老板老板娘老板的親戚老板的鐵哥們公司的資深老員工分析：為什么是他？列一列他們的優(yōu)點(diǎn)與缺點(diǎn),114,材料采購(gòu)價(jià)格監(jiān)控要點(diǎn),采購(gòu)有計(jì)劃、領(lǐng)導(dǎo)要審批貨比三家好、質(zhì)量?jī)r(jià)格優(yōu)經(jīng)驗(yàn)分享：采購(gòu)與驗(yàn)收職務(wù)必須分離大宗物資廠家直購(gòu)零星物資定點(diǎn)采購(gòu)重大采購(gòu)項(xiàng)目招標(biāo),115,如何合理控制材料采購(gòu)數(shù)量,存貨過量風(fēng)險(xiǎn)占用資金增加儲(chǔ)存和管理費(fèi)用加大存貨減值風(fēng)險(xiǎn)和非常損失風(fēng)險(xiǎn)公司庫(kù)存量實(shí)務(wù)控制基本思路,116,材料數(shù)量管控：盤點(diǎn),全盤or抽盤→ABC分類管理法做一份可行的年終盤點(diǎn)計(jì)劃財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)不要親自盤，但要在一線指導(dǎo)存貨盤點(diǎn)就是點(diǎn)個(gè)數(shù)嗎？如何對(duì)待盤盈→天上掉餡餅的事，你怎么看？,117,人力成本控制：如何定薪,本地、同類企業(yè)、同類工種薪酬分析：計(jì)件工資和計(jì)時(shí)工資的利弊討論：如何與HR協(xié)調(diào)人力成本控制問題,118,人力成本控制：年終獎(jiǎng),談?wù)勝F公司的年終獎(jiǎng)幾個(gè)月？公平嗎？發(fā)放時(shí)間如何安排？分析：為什么會(huì)這樣？,119,制造費(fèi)用控制要點(diǎn),120,生產(chǎn)成本綜合分析,121,成本控制的持續(xù)改進(jìn),討論：公司領(lǐng)導(dǎo)希望持續(xù)降低成本但員工卻擔(dān)心鞭打快牛，如何協(xié)調(diào)？,122,財(cái)務(wù)人員能力要求：8.費(fèi)用控制與籌劃,,討論：各項(xiàng)費(fèi)用怎么花,財(cái)務(wù)：大筆的預(yù)算用于廣告、促銷和吃喝、卻不能產(chǎn)生直接的效果，這個(gè)錢，白花了！各部門：財(cái)務(wù)就是小家子氣，斤斤計(jì)較、以致讓我們錯(cuò)過了許多很好的發(fā)展機(jī)會(huì)！討論：如何協(xié)調(diào)二者的差異？如何正確花錢？,124,“辦公用品”、“低值易耗品”管控要點(diǎn),采購(gòu)有計(jì)劃專人負(fù)責(zé)保管與發(fā)放明確各部門領(lǐng)取相關(guān)用品的權(quán)限明確相關(guān)用品的離職交接、以舊換新規(guī)定明確相關(guān)用品的期末盤點(diǎn)（自查、抽查）規(guī)定,125,“差旅費(fèi)”管控要點(diǎn),吃、住、行、補(bǔ)按級(jí)別、分地區(qū)控制規(guī)范相關(guān)的報(bào)銷單據(jù)允許發(fā)生合理的支出月底組織清理員工借款,126,“會(huì)務(wù)費(fèi)”管控要點(diǎn),備查資料：發(fā)票邀請(qǐng)函參會(huì)人員花名冊(cè)會(huì)議主題、時(shí)間、地點(diǎn)分析：為何各部、委嚴(yán)管“會(huì)務(wù)費(fèi)”,127,“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”管控要點(diǎn),列支范圍：餐飲、香煙、酒水、娛樂等控制要點(diǎn)：吃前有請(qǐng)示報(bào)銷有清單月底有分析,128,財(cái)務(wù)人員能力要求：1.財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)2.部門有效溝通3.財(cái)務(wù)分析4.全面預(yù)算管理5.內(nèi)控建設(shè)6.往來款管理7.存貨與成本控制8.日常費(fèi)用控制,,謝謝！山財(cái)網(wǎng)菜子學(xué)院,金稅三期嚴(yán)控下的財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型與升級(jí),主講人：孟憲勝,四、財(cái)務(wù)職業(yè)素養(yǎng)與尊嚴(yán),財(cái)務(wù)職業(yè)素養(yǎng),事業(yè)勤勉謙虛謹(jǐn)慎保密,133,財(cái)務(wù)職業(yè)素養(yǎng),提升視野做導(dǎo)師型領(lǐng)導(dǎo)正確的金錢觀,財(cái)務(wù)的職業(yè)尊嚴(yán),財(cái)務(wù)有“管理”+“服務(wù)”雙重職責(zé)工作要“原則性”與“靈活性”相結(jié)合領(lǐng)導(dǎo)要有氣場(chǎng)和震攝力，要“不怒而威”,如何利用心理學(xué)做好會(huì)計(jì)管理工作,身份互換緩沖地帶恩威并施,136,如何利用心理學(xué)做好會(huì)計(jì)管理工作,學(xué)會(huì)“智慧式管理”在合適的時(shí)候表?yè)P(yáng)你的員工：你對(duì)他(她)的工作能力和態(tài)度是高度認(rèn)可的“懷才不遇”→“知恩圖報(bào)”→“挖掘潛能”,137,謝謝！山財(cái)網(wǎng)菜子學(xué)院,