(新課改省份專用)2020高考政治一輪復習 第一模塊 經(jīng)濟生活 第三單元 收入與分配 第八課 財政與稅收講義(含解析).doc
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第八課財政與稅收 知識體系——定內容 核心素養(yǎng)——定能力 政治認同 通過學習,了解財政與稅收政策在我國經(jīng)濟社會發(fā)展中的重大作用,要進一步增強對這些政策的政治認同 科學精神 弄清財政與稅收的關系,把握財政和稅收的來龍去脈,理解財政和稅收的作用 法治意識 通過學習,了解稅收的作用及依法征稅,要增強法制意識,依法納稅 公共參與 在生活中積極監(jiān)督稅收的征管和使用,與偷稅、欠稅、騙稅、抗稅的行為作斗爭,爭做一名合格的納稅人 復習集成塊一國家財政 1.財政的含義與地位 (1)含義:國家的收入與支出就是財政,財政收入與支出是國家參與社會分配的兩個方面。 (2)地位:國家財政是國家治理的基礎和重要支柱。 2.國家預算與國家決算 (1)國家預算[1]:由政府提出并經(jīng)過法定程序審查批準的國家年度基本收支計劃。 (2)國家決算:上一年度國家預算執(zhí)行結果的會計報告。 3.財政收入與財政支出 財政收入[2] 含義 國家通過一定的形式和渠道籌集起來的資金 構成 分為稅收收入、利潤收入、債務收入以及其他收入。稅收是國家籌集財政收入最普遍的形式,是財政收入最重要的來源 影響因素[3] 主要是經(jīng)濟發(fā)展水平和分配政策 ①經(jīng)濟發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎性的,二者是根與葉、源與流的關系。只有經(jīng)濟發(fā)展水平不斷提高,社會財富不斷增加,才能保證國家財政收入持續(xù)增長 ②國家應當制定合理的分配政策,既保證國家財政收入穩(wěn)步增長,又促進企業(yè)持續(xù)發(fā)展和人民生活水平不斷提高 財政支出 含義 國家對籌集的財政資金進行分配和使用 種類 經(jīng)濟建設支出,科學、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出,行政管理和國防支出,社會保障支出,債務支出 收支關系 財政收支平衡 當年的財政收入等于支出,或收入大于支出略有盈余,或支出大于收入略有赤字 財政盈余[4] 當年的財政收入大于財政支出的部分 財政赤字[5] 當年的財政支出大于財政收入的部分 4.財政的作用[6] 作用 表現(xiàn) 國家財政是促進社會公平、改善人民生活的物質保障 財政通過國民收入的再分配,縮小收入分配差距,促進教育公平,建立多層次社會保障體系,保障和提高人民的生活水平,促進社會穩(wěn)定和諧 國家財政具有促進資源合理配置的作用 國家通過財政支持某些行業(yè)、地區(qū)的建設,有助于資源的合理配置 國家財政具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用 國家通過財政政策促進社會總供給與總需求的基本平衡,[7] 促進經(jīng)濟平穩(wěn)運行 [1]注意:國家預算具有法律效力,政府必須嚴格貫徹執(zhí)行。 [2]辨清:財政收入不是越多越好,也不是越少越好。 財政收入的多少必須從經(jīng)濟和社會發(fā)展的需要綜合考慮,在保證國家財政收入穩(wěn)步增長的基礎上,實現(xiàn)企業(yè)持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。 [3]注意:在我國當前情況下,增加財政收入的合理措施是大力發(fā)展實體經(jīng)濟。 [4]注意:不能認為財政盈余是最好的財政收支情況,因為財政盈余意味著部分財政資金未得到有效利用。 [5]注意:財政赤字意味著財政支出要靠借債來維持。因此,必須把財政赤字控制在一定范圍內,以保持社會總供給與總需求的平衡。 [6]巧記:快速辨別財政三個作用的技巧 ①凡是看到國家在民生領域的投入,如社會保障類的材料,基本上都可以認定材料體現(xiàn)了財政是促進社會公平、改善人民生活的物質保障。 ②凡是看到工程建設類的材料,基本上都可以認定材料體現(xiàn)了財政具有促進資源合理配置的作用。 ③凡是看到增加或減少稅收類的材料,基本上都可以認定材料體現(xiàn)了財政具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用。 [7]補充:①社會總供給:國家實際提供的最終產(chǎn)品和勞務(國內生產(chǎn)+進口)。 ②社會總需求:國家實際形成的對最終產(chǎn)品和勞務的購買力(投資+消費+出口)。 [典例] (2014全國卷Ⅰ)要加大對民族省區(qū)的財政轉移支付力度,關鍵是要增加財政收入。在我國當前情況下,增加財政收入的合理措施是( ) A.大幅度提高稅率 B.大力發(fā)展實體經(jīng)濟 C.提高職工工資水平 D.擴大資本市場規(guī)模 [解析] 增加財政收入,關鍵要靠提高經(jīng)濟發(fā)展水平,尤其是實體經(jīng)濟的發(fā)展水平,故本題選B項;A項不是增加財政收入的長久之策,故不選;C項與增加財政收入無直接聯(lián)系,不選;依靠虛擬經(jīng)濟的發(fā)展,財政收入增加的根基不牢且存在著很大的經(jīng)濟風險,故D項不選。 [答案] B 1.(變材料)2018年7月13日,財政部召開新聞發(fā)布會,發(fā)布了2018年上半年財政收支情況。會上財政部發(fā)布數(shù)據(jù)顯示,上半年,全國一般公共預算收入104 331億元,同比增長10.6%,其中稅收收入916 29億元,同比增長14.4%,這得益于我國經(jīng)濟的穩(wěn)定增長。這說明( ) ①稅收是我國財政收入最重要的來源 ②分配政策是影響財政收入的重要因素 ③經(jīng)濟發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎性的 ④稅收是實現(xiàn)國家職能的物質保證 A.①③ B.③④ C.①② D.②④ 解析:選A “上半年,全國一般公共預算收入104 331億元,同比增長10.6%,其中稅收收入916 29億元,同比增長14.4%,這得益于我國經(jīng)濟的穩(wěn)定增長”,說明經(jīng)濟發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎性的,稅收是我國財政收入最重要的來源,①③符合題意;②④材料未體現(xiàn),不選。 2.(變題型)李克強總理指出,中國將堅持以人為本,更加重視保障和改善民生,走共同富裕的道路。“保障和改善民生”要以雄厚的財力為后盾。因為民生欠賬多,政府要動用手中財力去“償還”欠債、“填平”差距。財政收入增加,政府能做的事情就多了,但是財政增收終究是有限的,它并非天上掉下來的餡餅。 結合材料,運用《經(jīng)濟生活》知識說明為什么“財政增收終究是有限的”? 解析:本題考查影響財政收入的因素,考查考生運用知識分析問題的能力。財政作用的發(fā)揮,取決于國家的財政收入,而財政收入的增長受經(jīng)濟發(fā)展水平和分配政策的影響。只有認識到這一點,才能準確作答。 答案:①“財政增收終究是有限的”,因為它受經(jīng)濟發(fā)展水平和分配政策的影響。②經(jīng)濟發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎性的。只有經(jīng)濟發(fā)展水平不斷提高,社會財富不斷增加,才能保證國家財政收入持續(xù)增長。③在社會財富總量一定的前提下,如果國家財政集中的財富過多,會直接減少企業(yè)和個人的收入,不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴大和個人購買力的增加,最終將對財政收入的增加產(chǎn)生不利影響。因此,國家應當制定合理的分配政策。 [探規(guī)尋律] (一)考向引領 本題以財政收入為背景材料,考查考生對影響財政收入因素的理解,通過學習,了解財政政策在我國經(jīng)濟社會發(fā)展中的重大作用,從而進一步增強對這些政策的政治認同。 (二)必備知能 理解影響財政收入的因素及措施 [典例] (2018全國卷Ⅱ)近三年來,某國財政赤字率和通貨膨脹率的變化如表所示。 年份指標 2015年 2016年 2017年 財政赤字率 3% 4.2% 6.7% 通貨膨脹率 5% 7.5% 13% 為了應對這種局面,該國可采取的政策措施是( ) ①降低企業(yè)所得稅稅率?、谘胄性谑袌錾铣鍪蹅、劢档痛婵顪蕚浣鹇省、軌嚎s政府開支 A.①③ B.①④ C.②③ D.②④ [解析] 該表反映的現(xiàn)象是,該國財政赤字率和通貨膨脹率逐年增長,所以國家要采取措施加以抑制,可以實行緊縮性財政政策和貨幣政策。②正確,央行在市場上出售債券,可以彌補財政資金不足,減少財政赤字,壓縮財政赤字規(guī)模。④正確,壓縮政府開支可以減少貨幣流通量,起到抑制通貨膨脹的作用。①排除,降低企業(yè)所得稅稅率屬于擴張性財政政策。③排除,降低存款準備金率屬于擴張性貨幣政策,也不會起到抑制作用。 [答案] D 1.(變角度)在財政赤字率不斷擴大的形勢下,政府應“放水養(yǎng)魚”,而不能“竭澤而漁”,這樣才能保證財政收入穩(wěn)步增長。下列措施屬于“放水養(yǎng)魚”的是( ) ①提高基準稅率,增加稅收?、谡衽d實體經(jīng)濟,穩(wěn)定稅基 ③為企業(yè)創(chuàng)造寬松環(huán)境,涵養(yǎng)稅源 ④取消稅收優(yōu)惠,清收漏稅 A.①② B.②③ C.①④ D.③④ 解析:選B ①錯誤,在財政赤字率不斷擴大的形勢下,政府不能“竭澤而漁”,提高基準稅率,增加稅收;④錯誤,政府不能取消稅收優(yōu)惠,而應加大稅收優(yōu)惠,刺激經(jīng)濟發(fā)展;政府應“放水養(yǎng)魚”,政府要振興實體經(jīng)濟,穩(wěn)定稅基,為企業(yè)創(chuàng)造寬松環(huán)境,涵養(yǎng)稅源,②③符合題意。 2.(變材料)PMI是采購經(jīng)理指數(shù)的英文簡稱,有宏觀經(jīng)濟變化的“晴雨表”之稱。PMI通常以50%作為經(jīng)濟強弱的分界點,PMI高于50%時,反映經(jīng)濟總體擴張;低于50%,則反映經(jīng)濟總體收縮。如圖為S國2017年7~12月的PMI走勢情況,據(jù)此該國最有可能采取的財政政策是( ) ①適度增加稅收,增強財政調控能力 ②擴大財政支出,加大基礎設施投資 ③降低銀行利率,擴大國內消費需求 ④增加財政赤字,擴大國債發(fā)行規(guī)模 A.①③ B.①② C.③④ D.②④ 解析:選D 由圖表可知S國2017年7~12月的PMI低于50%,可見S國經(jīng)濟總體收縮,所以必須要實施擴張性財政政策,加大支出,減少稅收,故答案為②④。①屬于緊縮性財政政策,故排除。③屬于貨幣政策,故排除。 [探規(guī)尋律] (一)考向引領 本題以財政赤字率與通貨膨脹率的關系為切入點,考查考生對當前經(jīng)濟運行過程中出現(xiàn)問題的分析能力,考查財政如何發(fā)揮作用促進經(jīng)濟平穩(wěn)運行。旨在培養(yǎng)考生增強對我國財政政策的政治認同。 (二)深化拓展 財政政策與經(jīng)濟形勢的關系 考法一 財政收入與支出 1.(2019上饒一模)財政部數(shù)據(jù)顯示:2017年1~11月,全國一般公共預算收入 161 748 億元,同比增長8.4%,其中稅收收入 136 072 億元,同比增長11.2%。全國一般公共預算支出 179 560 億元,同比增長7.8%,其中,社會保障和就業(yè)支出 22 751 億元,增長15.7%;節(jié)能環(huán)保支出 4 506 億元,增長16.7%。由材料信息可以推斷出( ) ①稅收是我國財政收入最重要的來源 ②1~11月,我國存在一定程度的財政盈余 ③我國財政支出側重改善民生、生態(tài)建設 ④1~11月,我國可能實行了緊縮性財政政策 A.①② B.①③ C.②④ D.③④ 解析:選B?、僬_,“全國一般公共預算收入 161 748 億元,其中稅收收入136 072億元”說明稅收是我國財政收入最重要的來源。③正確,“社會保障和就業(yè)支出22 751億元,增長15.7%;節(jié)能環(huán)保支出4 506億元,增長16.7%”說明我國財政支出側重改善民生、生態(tài)建設。②④錯誤,2017年1~11月,全國一般公共預算收入161 748億元,全國一般公共預算支出179 560億元。表明我國存在一定程度的財政赤字。說明我國可能實行了擴張性財政政策。 2.(2019沈陽一模)赤字率是衡量財政風險的一個重要指標。2017年我國赤字率或不低于3%,我國財政政策要適度擴大支出規(guī)模,調整支出結構,促進經(jīng)濟運行保持在合理區(qū)間。根據(jù)材料,我們可以推出( ) ①我國經(jīng)濟增長面臨下行壓力,需要提高銀行存貸款利率以拉動經(jīng)濟增長 ②根據(jù)當前我國經(jīng)濟發(fā)展情況,優(yōu)化財政支出結構和提高財政扶持的精準性 ③我國赤字率過高,政府通過增加財政收入來縮小收支差額以化解債務風險 ④我國財政赤字規(guī)模大,意味著企業(yè)和個人可能得到更多的政府資金支持 A.①③ B.②④ C.③④ D.①② 解析:選B ①不符合題意,題干強調的是通過實施財政政策保持適度財政赤字,擴大支出規(guī)模來拉動經(jīng)濟發(fā)展,“提高銀行存貸款利率”是貨幣政策,與題意不符,故排除;②④符合題意,根據(jù)題意“我國財政政策要適度擴大支出規(guī)模,調整支出結構,促進經(jīng)濟運行保持在合理區(qū)間”說明根據(jù)當前我國經(jīng)濟發(fā)展情況,優(yōu)化財政支出結構和提高財政扶持的精準性,我國財政赤字規(guī)模大,意味著企業(yè)和個人可能得到更多的政府資金支持;③不符合題意,與材料主旨不符,故排除。 考法二 財政的作用 3.(2019天津一模)2018年2月,李克強總理表示,要穩(wěn)步提高居民收入水平;繼續(xù)提高退休人員基本養(yǎng)老金和城鄉(xiāng)居民基礎養(yǎng)老金;合理調整社會最低工資標準;完善機關事業(yè)單位工資和津補貼制度,并向艱苦地區(qū)及特殊崗位傾斜;提高個人所得稅起征點。對此下列選項理解正確的有( ) ①財政具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用 ②財政具有促進社會公平和改善人民生活的作用 ③國家堅持再分配要更加注重公平 ④通過加強宏觀調控,以彌補市場調節(jié)的局限性 A.①② B.②③ C.①④ D.③④ 解析:選B?、俨环项}意,題意主旨不體現(xiàn)“財政具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用”;②③符合題意,題干所述的提高居民收入水平、提高退休人員基本養(yǎng)老金和城鄉(xiāng)居民基礎養(yǎng)老金、提高個人所得稅起征點等一系列舉措,體現(xiàn)了財政具有促進社會公平和改善人民生活的作用,國家堅持再分配要更加注重公平;④不符合題意,排除。 抓住關鍵,輕松破題。解答此題的關鍵是從支出方向判斷隸屬于財政的哪個作用。只要方向判斷正確,此題便可迎刃而解。從題中看財政支出方向屬于民生領域,促進的是社會公平,由此答案便可輕松選出。 4.(2019聊城二模)2018年3月5日,李克強總理在《政府工作報告》中指出:優(yōu)化財政支出結構,提高財政支出的公共性、普惠性,加大對三大攻堅戰(zhàn)的支持,更多向創(chuàng)新驅動、“三農(nóng)”、民生等領域傾斜。這表明( ) A.國家理順分配關系,促進收入分配公平 B.政府抓住主攻方向,加快轉變經(jīng)濟發(fā)展方式 C.實行積極財政政策,促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行 D.財政促進資源合理配置,彌補市場調節(jié)不足 解析:選D A項不符合題意,與題意主旨不符,故排除;B項表述錯誤,政府抓住主攻方向,進行經(jīng)濟結構的調整;C項不符合題意,題意主旨不體現(xiàn)“促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行”;D項符合題意,“加大財政對三大攻堅戰(zhàn)的支持,更多向創(chuàng)新驅動、‘三農(nóng)’、民生等領域傾斜”表明財政促進資源合理配置,彌補市場調節(jié)不足。 復習集成塊二 征稅和納稅 1.稅收及其種類 (1)稅收的含義 從本質上看,稅收是國家為實現(xiàn)其職能,憑借政治權力[1],依法取得財政收入的基本形式。 (2)稅收的基本特征[2] 特征 強制性 無償性 固定性[3] 區(qū)別 國家憑借政治權力強制征稅。納稅人必須依法納稅,稅務機關必須依法征稅 國家取得稅收收入,既不需要返還給納稅人,也不需要對納稅人直接付出任何代價 國家在征稅之前就以法律的形式,預先規(guī)定了征稅對象和稅率,不經(jīng)國家有關部門批準不能隨意改變 聯(lián)系 稅收的三個基本特征是緊密聯(lián)系、不可分割的。稅收的無償性要求它具有強制性,強制性是無償性的保障。稅收的強制性和無償性又決定了它必須具有固定性。稅收的“三性”統(tǒng)一于稅法,集中體現(xiàn)了稅收的權威性 (3)稅收的種類 目前我國稅收分為流轉稅、所得稅、資源稅、財產(chǎn)稅和行為稅五大類。增值稅和個人所得稅是影響很大的兩個稅種。 (4)增值稅與個人所得稅的比較[4] 增值稅 個人所得稅 區(qū) 別 征稅對象 生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額 個人所得 稅率 比例稅率 超額累進稅率和比例稅率 作用 可以避免對一個經(jīng)營額重復征稅,也可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為 是國家財政收入的重要來源,也是調節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段 聯(lián)系 都是我國的重要稅種,對增加國家財政收入都起到積極作用 2.依法納稅[5] (1)必要性 ①從我國稅收的性質看,我國稅收取之于民、用之于民的性質決定了公民必須依法納稅;②從稅收與國家財政的關系看,稅收是財政收入最重要的來源,國家各項職能的實現(xiàn)必須以社會各界繳納的各種稅收作為物質基礎;③從權利與義務的關系看,公民在享受國家提供的各種服務的同時,必須承擔義務,自覺誠信納稅;④現(xiàn)實生活中仍然存在偷稅、欠稅、騙稅、抗稅等違反稅法的現(xiàn)象和行為。 (2)要求 ①公民要自覺履行依法誠信納稅義務;②公民要增強對國家公職人員及公共權力的監(jiān)督意識,以主人翁的態(tài)度積極關注國家對稅收的征管和使用,對貪污和浪費國家資財?shù)男袨檫M行批評和檢舉,以維護人民和國家的利益。 3.違反稅法的行為[6] 違法行為 偷稅 欠稅 騙稅 抗稅 違法方式 欺騙、隱瞞 不按時 欺騙 暴力、威脅 違法目的 不繳或少繳 拖欠稅款 獲得稅收優(yōu)惠 拒不繳納 依法處理 稅務機關在追繳稅款的同時,要加收滯納金甚至并處罰款,觸犯刑法的還要由司法機關追究其刑事責任 , [1]注意:政治權力是政治主體對一定政治客體的制約能力。在本質上表現(xiàn)為特定的力量制約關系,在形式上呈現(xiàn)為特定的公共權力。 [2]拓展:稅收法定原則,是指由立法者決定全部稅收問題的稅收基本原則,即如果沒有相應法律作前提,國家則不能征稅,公民也沒有納稅義務。 [3]辨清:稅收的固定性≠稅收是固定不變的 稅收并不是永久不變,而是隨著經(jīng)濟社會的發(fā)展發(fā)生相應變化,但必須經(jīng)過有關部門的批準。例如,個人所得稅。 [4]拓展:不同稅種,其作用各有特點。例如:個人所得稅能調節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平;增值稅能防止重復征稅和偷漏稅行為;消費稅能引導消費行為,倡導科學消費。 [5]拓展:納稅人和負稅人 納稅人是指直接負有納稅義務的單位和個人,是由國家稅法規(guī)定的;負稅人是指最終負擔稅款的單位和個人,是在社會經(jīng)濟活動中所形成的。納稅人不一定是負稅人。每個公民不一定都是直接的納稅人,但作為消費者都是實際的負稅人,都為增加國家財政收入作出了貢獻。 [6]巧記:“關鍵詞法”巧分四種違反稅法的行為 偷稅:偷著不(少)繳;欠稅:欠著不繳;騙稅:騙取優(yōu)惠;抗稅:抗著不繳。 1.(2019西安模擬)2018年1月17日,全國稅務工作會議在北京召開。會議要求,堅決不收“過頭稅”、堅決落實減免稅,不折不扣完成預算確定的減稅目標。不收“過頭稅”、落實減免稅有利于( ) ①推動創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新,培育發(fā)展新動能 ②增加社會總供給,推動供給側改革 ③減輕企業(yè)負擔,增強企業(yè)發(fā)展后勁 ④優(yōu)化稅種結構,拓寬財政收入來源 A.①③ B.①④ C.②③ D.②④ 解析:選A?、僬_,減稅有利于減少企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成本,增加企業(yè)可支配資金數(shù)量,使企業(yè)有能力挖潛改造,推動創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新,培育發(fā)展新動能,故當選;②錯誤,減稅會對國家財政收入有所影響,可能造成財政赤字,適當?shù)呢斦嘧謺碳ど鐣傂枨笤黾佣皇巧鐣偣┙o增加,故不選;③正確,減稅有利于減少企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成本,減輕企業(yè)負擔,增強企業(yè)發(fā)展后勁,可以更好地進行技術改造,故當選;④錯誤,減稅與“優(yōu)化稅種結構”無直接關系,且減稅在短時間內會造成國家財政收入下滑,但涵養(yǎng)了稅源,從長期來看有利于增加國家財政收入,故不選。 2.(2019合肥一模)加計扣除指按照稅法規(guī)定在實際發(fā)生數(shù)額的基礎上,再加成一定比例,作為計算應納稅所得額時的扣除數(shù)額的一種稅收優(yōu)惠措施。國務院決定自2017年1月1日到2019年12月31日,將科技型中小企業(yè)開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝實際發(fā)生的研發(fā)費用在企業(yè)所得稅稅前加計扣除的比例,由50%提高至75%。這一政策可能產(chǎn)生的效應是( ) ①實行按勞分配,保障科技人員的合法權益 ②優(yōu)化企業(yè)管理,提高勞動生產(chǎn)率 ③調整分配關系,激發(fā)企業(yè)科技創(chuàng)新的積極性 ④通過產(chǎn)品創(chuàng)新,增強企業(yè)競爭新優(yōu)勢 A.①② B.①③ C.②④ D.③④ 解析:選D ①錯誤,材料所述政策為減稅,不屬于實行按勞分配。②不符合題意,材料所述與“優(yōu)化企業(yè)管理,提高勞動生產(chǎn)率”無關。③正確,材料所述政策為減稅,有利于調整分配關系,激發(fā)企業(yè)科技創(chuàng)新的積極性。④正確,“將科技型中小企業(yè)開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝實際發(fā)生的研發(fā)費用在企業(yè)所得稅稅前加計扣除的比例,由50%提高至75%”說明有利于通過產(chǎn)品創(chuàng)新,增強企業(yè)競爭新優(yōu)勢。 3.(2019衡陽二模)2018年供給側改革的重點轉向“補短板”,補短板是各項改革推進的“壓艙石”,也是檢驗改革綜合成效的“刻度表”。補短板要從嚴重制約經(jīng)濟社會發(fā)展的重要領域和關鍵環(huán)節(jié)、從人民群眾迫切需要解決的突出問題著手,既補硬短板也補軟短板,既補發(fā)展短板也補制度短板。下列舉措傳導路徑符合上述要求的有( ) ①推進個人所得稅改革→減輕企業(yè)負擔→增強企業(yè)發(fā)展活力→促進經(jīng)濟發(fā)展 ②加強國家宏觀調控→抑制物價過快上漲→提高貨幣購買力→實現(xiàn)共同富裕 ③優(yōu)化財政支出結構→增加社會保障支出→刺激居民消費→提高人民生活水平 ④加快戶籍制度改革→打破城鄉(xiāng)二元結構→促進城鄉(xiāng)一體化→實現(xiàn)城鄉(xiāng)協(xié)調發(fā)展 A.①② B.①③ C.②④ D.③④ 解析:選D “推進個人所得稅改革”與“減輕企業(yè)負擔”之間無關,故排除①;“提高貨幣購買力”并不能“實現(xiàn)共同富?!?,②排除;優(yōu)化財政支出結構,通過增加社會保障支出,來刺激居民消費,進一步提高人民生活水平,③正確;通過加快戶籍制度改革,打破城鄉(xiāng)二元結構,促進城鄉(xiāng)一體化,有利于實現(xiàn)城鄉(xiāng)協(xié)調發(fā)展,④正確。 4.(2019德州模擬)甲公司假借一般貿(mào)易方式和委托加工方式假報出口,獲得國家退稅款1.9億多元,乙公司偽造合資企業(yè)資格進行納稅申報,少繳企業(yè)所得稅款970多萬元。丙公司騙取合資企業(yè)注冊資格進行納稅資格申報,少繳企業(yè)所得稅200多萬元。三家公司違反稅法的行為分別屬于( ) A.偷稅、抗稅、騙稅 B.騙稅、偷稅、抗稅 C.偷稅、抗稅、偷稅 D.騙稅、偷稅、偷稅 解析:選D D項符合題意,“甲公司假借一般貿(mào)易方式和委托加工方式假報出口,獲得國家退稅款1.9億多元”屬于騙稅行為;“乙公司偽造合資企業(yè)資格進行納稅申報,少繳企業(yè)所得稅款970多萬元”屬于偷稅行為;“丙公司騙取合資企業(yè)注冊資格進行納稅資格申報,少繳企業(yè)所得稅200多萬元”屬于偷稅行為。因此,A、B、C三項不符合題意。 復習集成塊三財政、稅收、貨幣與宏觀調控 [考法感悟] 1.(財政、稅收和宏觀調控的綜合考查)如圖反映我國2009~2015年的宏觀經(jīng)濟狀況。為保持國內經(jīng)濟平穩(wěn)、持續(xù)增長,政府可以采取的財政措施是( ) ①提高企業(yè)稅費,增加財政收入 ②發(fā)行國債,擴大經(jīng)濟建設支出?、劢档推髽I(yè)稅費,扶持企業(yè)創(chuàng)新 ④減少財政赤字,降低財政赤字率 A.①③ B.①④ C.②③ D.②④ 解析:選C 通過解讀題圖明確兩個主要信息:一是生產(chǎn)者出廠價格指數(shù)(PPI)增長率自2011年開始下降,二是GDP增長率自2010年開始增速放緩。在這樣的宏觀經(jīng)濟狀況下,為保持國內經(jīng)濟平穩(wěn)、持續(xù)增長,政府可以采取擴張性財政政策,即增加經(jīng)濟建設支出,減少稅收,②③符合題意;①中“提高企業(yè)稅費”和④中“減少財政赤字”均屬于緊縮性財政政策,應排除。 2.(稅收、價格與宏觀調控的綜合考查)國務院決定,從2018年5月1日起,將包括抗癌藥在內的所有普通藥品、具有抗癌作用的生物堿類藥品的進口關稅降至零,同時大幅度降低抗癌藥生產(chǎn)、進口環(huán)節(jié)增值稅稅負。這一做法的主要目的是( ) ①開放醫(yī)藥市場,引進先進醫(yī)藥生產(chǎn)技術 ②降低藥品價格,滿足患者的用藥需求 ③促進市場競爭,倒逼國內藥企創(chuàng)新發(fā)展 ④完善社保體系,減輕患者的經(jīng)濟負擔 A.①② B.②③ C.①④ D.③④ 解析:選B 材料中只是將相關抗癌藥品的進口關稅降至零,降低抗癌藥生產(chǎn)、進口環(huán)節(jié)增值稅稅負,這些與引進先進醫(yī)藥生產(chǎn)技術無關,①不選;材料中的這一做法主要是為了降低藥品價格,滿足患者的用藥需求,②正確;材料中的這一做法是為了促進市場競爭,倒逼國內藥企創(chuàng)新發(fā)展,③正確;材料中這一做法的目的并不是為了完善社保體系,④不選。 3.(貨幣政策與宏觀調控的交匯考查)中國人民銀行決定,自2018年7月5日起,普遍下調金融機構人民幣存款準備金率0.5個百分點,為供給側結構性改革營造適宜的貨幣金融環(huán)境。該政策是政府( ) ①調整貨幣存款利率以確保市場穩(wěn)定 ②運用財政政策促進市場的健康發(fā)展?、圻\用宏觀調控手段來彌補市場失靈?、芡ㄟ^對經(jīng)濟利益調整影響經(jīng)濟活動 A.①② B.③④ C.②③ D.①④ 解析:選B?、僬f法錯誤,該政策是政府調整貨幣供應結構但不會確保市場穩(wěn)定,故排除;②說法錯誤,該政策是政府運用貨幣政策,而不是運用財政政策促進市場的健康發(fā)展,故排除;③說法正確,該政策是政府運用宏觀調控手段來彌補市場失靈,符合題意,故入選;④說法正確,該政策是政府通過對經(jīng)濟利益調整影響經(jīng)濟活動,符合題意,故入選。 [系統(tǒng)知識] 1.全面把握財政的作用 角度 作用闡釋 財政與物價 實施穩(wěn)健或緊縮的財政政策能夠抑制流動性過剩,調節(jié)貨幣流向,穩(wěn)定物價,提高人民生活水平 財政與宏觀調控 適當?shù)呢斦呖梢詮浹a市場調節(jié)的缺陷和不足,減少社會資源的浪費 財政與轉方式、調結構 恰當?shù)呢斦哂兄谵D變經(jīng)濟發(fā)展方式、優(yōu)化經(jīng)濟結構,實現(xiàn)經(jīng)濟平穩(wěn)運行和健康發(fā)展 財政與科技創(chuàng)新 加大財政對科技的投入,有利于提高自主創(chuàng)新能力,促進科技進步 財政與“三農(nóng)”、扶貧開發(fā) 加大財政對“三農(nóng)”的扶持,有利于鞏固農(nóng)業(yè)的基礎地位、優(yōu)化農(nóng)村經(jīng)濟結構,提高農(nóng)民收入 財政與文化建設 提高人民文化生活水平的物質保障,促進文化資源的優(yōu)化配置,促進文化建設的發(fā)展 財政與消費 財政支出和減稅可以提高居民收入,擴大消費,提高消費水平 財政與企業(yè)發(fā)展 減免稅費可以減輕企業(yè)稅負,促進企業(yè)發(fā)展 2.全面認識稅收的作用 角度 作用闡釋 生產(chǎn) 調節(jié)生產(chǎn)要素的合理配置,引導企業(yè)生產(chǎn)的發(fā)展方向,促進企業(yè)技術進步,促進企業(yè)發(fā)展方式轉變,引導企業(yè)節(jié)約資源,保護環(huán)境 分配 通過征收個人所得稅,調節(jié)個人收入分配,縮小收入差距,維護社會公平 交換 調節(jié)商品價格,影響社會供求 消費 通過調節(jié)稅收,可以調節(jié)和引導居民的消費行為,引導居民樹立正確的消費觀念 財政 稅收是國家籌集財政收入最普遍的形式,是財政收入最重要的來源 宏觀調控 ①促進經(jīng)濟平穩(wěn)運行。經(jīng)濟發(fā)展過熱時,可以通過增加稅收來抑制社會總需求;經(jīng)濟發(fā)展過冷時,可以通過減少稅收來刺激社會總需求,實現(xiàn)社會總供給與社會總需求的平衡。②促進經(jīng)濟發(fā)展方式轉變,提高資源配置效率。③是國家進行經(jīng)濟監(jiān)督的重要手段,國家通過稅收來反映經(jīng)濟運行和社會發(fā)展狀況,對市場主體的經(jīng)濟活動進行監(jiān)督管理 國家政權 國家政權是稅收產(chǎn)生和存在的必要條件,稅收又為國家政權的存在提供物質條件 [題組集訓] 1.(2019濱州二模)《中華人民共和國環(huán)境保護稅法》于2018年1月1日起實施。依照規(guī)定,環(huán)保稅納稅人為直接向環(huán)境排放污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者,環(huán)保稅按季申報繳納。2018年4月1日首個征期的到來,標志著環(huán)境保護費稅制度轉換順利落地。該稅法的實施旨在( ) ①強化稅收調控機制,倒逼企業(yè)轉變發(fā)展方式 ②落實稅收法定原則,以法律制度保護生態(tài)環(huán)境 ③增加污染企業(yè)的納稅稅額,強化企業(yè)治污減排責任 ④優(yōu)化財政收入結構,增加國家財政收入 A.①② B.①③ C.②④ D.③④ 解析:選A?、佗诜项}意,該稅法的實施旨在強化稅收調控機制,倒逼企業(yè)轉變發(fā)展方式,落實稅收法定原則,以法律制度保護生態(tài)環(huán)境;③不符合題意,材料主要強調了環(huán)保稅按季申報繳納,并不能表明增加污染企業(yè)的納稅稅額;④錯誤,該稅法的實施是為了保護和改善環(huán)境,減少污染物排放,推進生態(tài)文明建設,而非優(yōu)化財政收入結構。 2.2018年的《政府工作報告》提出了一系列減稅降費措施,如繼續(xù)落實和完善營改增、出臺實施新的減稅措施,全面清理規(guī)范政府性基金,以及取消或減少涉企行政事業(yè)性收費項目。這一系列的政策措施旨在( ) ①通過優(yōu)化分配政策,促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行 ②通過減少財政收入,實現(xiàn)國家財政收支平衡 ③落實寬松的貨幣政策,為企業(yè)發(fā)展增添新活力 ④落實積極的財政政策,為經(jīng)濟發(fā)展涵養(yǎng)新動能 A.①② B.③④ C.②③ D.①④ 解析:選D 實行減稅降費等措施屬于積極的財政政策,而不是貨幣政策,意在促進經(jīng)濟健康發(fā)展,而不是實現(xiàn)國家財政收支平衡,故①④正確且符合題意,②③錯誤,排除。 3.2018年8月31日,全國人大常委會第五次會議審議通過《中華人民共和國個人所得稅法修正案》,決定自2019年1月1日起施行;而在2018年10月1日至2018年12月31日,工薪所得可先行適用5 000元起征點(不進行專項附加扣除),經(jīng)營所得可先行適用新稅率表。就個稅改革帶來的影響,下列傳導合理的是( ) A.個人所得稅改革→國家稅種結構不斷優(yōu)化→擴展國家財政收入來源 B.個人所得稅改革→國家財政收入減少→國家增發(fā)貨幣彌補財政赤字 C.個人所得稅改革→居民財產(chǎn)性收入增加→促進和實現(xiàn)社會公平正義 D.個人所得稅改革→工薪階層可支配收入增加→社會總體消費水平提高 解析:選D A項說法錯誤,材料強調的是提高個人所得稅起征點,沒有涉及稅種結構的優(yōu)化;B項說法錯誤,個人所得稅改革后,國家財政收入不一定會減少;C項說法錯誤,個人所得稅改革與居民財產(chǎn)性收入沒有直接關系;D項符合題意,個人所得稅有利于調節(jié)個人收入分配,是實現(xiàn)社會公平的有效手段,因此個人所得稅改革后,工薪階層可支配收入增加,收入差距縮小,社會總體消費水平提高。 [本課綜合檢測] [課堂知能落實] 一、判斷題——辨清易錯易混 1.財政收入越多越好,因此要不斷增加稅收。財政赤字意味著財政支出要靠借債來維持,因此不能出現(xiàn)財政赤字。( ) [點撥]?、儇斦杖朐黾?,能有力地促進經(jīng)濟和各項工作的發(fā)展,但這并不意味著財政收入越多越好。在社會財富總量一定的前提下,如果國家財政集中的財富過多、企業(yè)稅負過重會直接減少企業(yè)和個人的收入,不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴大和個人購買力的增加,最終對財政收入的增加產(chǎn)生不利影響。②財政赤字意味著財政支出靠借債維持,可能導致社會總供求不平衡,引發(fā)通貨膨脹。但財政赤字也并非一定不好,只要在可控范圍內,就是合理的。 2.國家提高企業(yè)增值稅和營業(yè)稅稅收起征點的直接作用是完善收入分配制度,提高企業(yè)生產(chǎn)效率。但國家這樣做違反了稅收的固定性特征。( ) [點撥]?、偕险{增值稅和營業(yè)稅起征點,直接作用是有利于減輕企業(yè)的負擔,提高企業(yè)經(jīng)濟效益,但不能直接提高企業(yè)生產(chǎn)效率。②稅收具有固定性,并不意味著征稅對象、稅率不發(fā)生改變。所以國家提高增值稅和營業(yè)稅稅收起征點,并不違反稅收的固定性特征。 二、填空題——理清知識聯(lián)系 3.財政部、國家稅務總局等部門決定,自2018年1月1日至2020年12月31日,對購置的新能源汽車免征車輛購置稅,這屬于實施積極的財政政策,有利于促進新能源汽車銷售;同時對享受免征購置稅的乘用車、客車、貨車、專用車、燃料電池汽車分別提出了技術上的要求,這有利于提高新能源汽車技術門檻→規(guī)范新能源汽車產(chǎn)業(yè)發(fā)展→推動新能源汽車產(chǎn)業(yè)轉型升級。 三、熱點題——學會應用遷移 [熱點材料] 2018年8月31日,全國人大常委會第五次會議審議通過《中華人民共和國個人所得稅法修正案》,決定自2019年1月1日起施行;而在2018年10月1日至2018年12月31日,工薪所得可先行適用5 000元起征點(不進行專項附加扣除),經(jīng)營所得可先行適用新稅率表。個稅起征點的提升,有利于直接刺激消費、拉動內需;有利于間接增加對勞動者的激勵,提升就業(yè)率;無疑有助于壯大中等收入群體,讓個稅真正起到調節(jié)收入分配、縮小貧富差距、促進社會公平的作用。但值得重申的是,個稅起征點并非提得越高越好,而應在公平與效率的最優(yōu)處下刀。一方面,需要平衡國家財政與個人財富的比例,因為國家財政是全面發(fā)展的重要保障;另一方面,需要根據(jù)居民收入水平科學理性確定,讓實際經(jīng)濟福利向中低收入者傾斜。 4.2018年8月31日,全國人大常委會第五次會議審議通過《中華人民共和國個人所得稅法修正案》,《修正案》提高個人所得稅起征點,增加子女教育、大病醫(yī)療等專項費用扣除,合理減負,鼓勵人民群眾通過勞動增加收入、邁向富裕。新一輪個人所得稅改革旨在( ) ①區(qū)別對待不同性質的收入,保障城鄉(xiāng)居民基本生活 ②進一步優(yōu)化國家稅種結構,拓寬國家財政收入來源 ③降低中低收入納稅群體的負擔,促進收入分配公平 ④真正發(fā)揮稅收的調節(jié)作用,維持社會穩(wěn)定健康發(fā)展 A.①② B.①④ C.②③ D.③④ 解析:選D?、俨环项}意,個稅不能保障城鄉(xiāng)居民基本生活;②不符合題意,個人所得稅改革的目的不是為了優(yōu)化國家稅種結構,拓寬國家財政收入來源;③④符合題意,個人所得稅有利于調節(jié)個人收入分配,是實現(xiàn)社會公平的有效手段,因此個人所得稅改革的目的是降低中低收入納稅群體的負擔,促進收入分配公平,真正發(fā)揮稅收的調節(jié)作用,維持社會穩(wěn)定健康發(fā)展。 5.2018年8月31日,全國人大常委會第五次會議審議通過《中華人民共和國個人所得稅法修正案》,決定工薪所得可先行適用5 000元起征點。個人所得稅起征點的提高有利于( ) ①壯大中等收入群體,刺激消費、拉動內需 ②優(yōu)化國家稅種結構,拓寬財政收入來源 ③調節(jié)收入分配,縮小貧富差距、促進社會公平 ④確保勞動報酬增長和勞動生產(chǎn)率提高同步 A.②④ B.③④ C.①③ D.①② 解析:選C?、佗鄯项}意,個人所得稅起征點的提高有利于縮小收入差距,壯大中等收入群體,刺激消費、拉動內需,有利于調節(jié)收入分配,縮小貧富差距、促進社會公平;②不符合題意,個人所得稅起征點的提高與優(yōu)化國家稅種結構無關,且目的不是為了拓寬財政收入來源;④說法錯誤,個人所得稅起征點的提高不能確保勞動報酬增長和勞動生產(chǎn)率提高同步。 6.(學好哲學在平時)近年來,個人所得稅改革是老百姓關注的焦點。借鑒國際經(jīng)驗,逐步建立“基本扣除+專項扣除”的稅前扣除制度,是個稅改革的方向?;究鄢傅氖浅R?guī)的五險一金等項目,專項扣除指的是教育、醫(yī)療等方面的定項扣除。要適當增加專項扣除,進一步降低中低收入者稅收負擔。2018年8月31日,全國人大常委會第五次會議審議通過《中華人民共和國個人所得稅法修正案》,不僅提高個人所得稅起征點,而且增加了子女教育、大病醫(yī)療等專項費用扣除,從哲學上看,建立個稅“專項扣除”機制( ) ①是在共性指導下對我國個稅改革的具體分析 ②促進了稅制結構優(yōu)化,提升了稅收的整體功能 ③是在實踐基礎上作出的正確的價值判斷和選擇 ④在揚棄過程中推動了我國個稅的根本性變革 A.①② B.①③ C.②④ D.③④ 解析:選B 材料中的個稅“專項扣除”機制并不能提升稅收的整體功能,故排除②;建立個稅“專項扣除”機制是對我國個稅制度的改革而非根本性變革,故排除④;①③正確且符合題意。- 配套講稿:
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- 新課改省份專用2020高考政治一輪復習 第一模塊 經(jīng)濟生活 第三單元 收入與分配 第八課 財政與稅收講義含解析 新課 省份 專用 2020 高考 政治 一輪 復習 第一 模塊 第三 單元 收入
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