2018年財政收入預(yù)算計劃.doc

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2018年財政收入預(yù)算計劃 國稅安排 一、個人利息所得稅 xx年底銀行儲蓄存款余額44億，比上年同期增長5.8億，增長率為15%，去年儲蓄存款利息稅完成1280萬，今年按15%增長為1280115%=1472萬元;存款中活期占17%左右，一年定期占50%左右，其他占33%，個人利息所得稅不但取決于儲蓄存款的增長規(guī)模和速度，也取決于當(dāng)期消費(fèi)的活躍程度，主要原因是繳稅環(huán)節(jié)在取款結(jié)息時，不是預(yù)提制，按活期年利率0.72%，定期一年2.52%，半年2.25%，以及現(xiàn)有存款結(jié)構(gòu)和規(guī)模測算，理論上最高值1700萬元，按1500萬元安排較可靠，縣級部分為600萬元。 二、新增企業(yè)所得稅 去年國稅在房地產(chǎn)上征收新辦企業(yè)所得稅80萬元，今年安排150萬元;縣級部分60萬元。 三、增值稅 鄉(xiāng)鎮(zhèn)： 鄉(xiāng)鎮(zhèn)去年全額完成5539萬元，其中鄉(xiāng)鎮(zhèn)征收2768萬元，商貿(mào)公司、外地代開票、外地引進(jìn)和協(xié)調(diào)累計2771萬元，正常征收部分按25%的增速增長，主要是地稅按20%增長，國稅無論在征收手段和稅源上都好于地稅;不穩(wěn)定部分按10%增長，主要是考慮商貿(mào)公司一是業(yè)務(wù)不穩(wěn)定;二是政策上打擦邊球，隨時被省國稅局監(jiān)控就有可能被取消，并且有的已經(jīng)取消;三是考慮收入質(zhì)量，不愿把增長過多寄托于這一塊;四是考慮任務(wù)，不增長大盤無法計劃。 按上述原則測算后，取整和個別鄉(xiāng)鎮(zhèn)略作調(diào)整，主要是道口鎮(zhèn)全額增長25%，達(dá)到1575萬元，有河西鋼廠作保證;高平去年完成1700萬元，但目標(biāo)為xx萬元，今年維持上年目標(biāo)任務(wù); 老店去年目標(biāo)為340萬元，今年全縣傾力扶持華康，維持340萬元不動;半坡店商貿(mào)公司取消、瓦崗二硫化碳廠關(guān)閉、八里營年底外地協(xié)調(diào)稅50萬元，xx年已取消的公司入38萬元，三鄉(xiāng)鎮(zhèn)均無像樣的新增長，維持上年完成數(shù)或略增。 國稅三項收入合計安排3215萬元，比上年預(yù)算增34.8%，比上年決算增21.05%。 地稅安排 一、主要項目 阿深高速 全長42.131公里，合同總金額91231.7萬元，其中一期58122萬元，二期工程33109.7萬元，扣除工程監(jiān)理費(fèi)522.6萬元，三個增值稅一般納稅人工程款1914.3萬元，工程應(yīng)稅總金額88794.8萬元。 全部收足：應(yīng)征營業(yè)稅 88794.83%=2663.84萬元 城建稅 2663.841%=26.63萬元 教育附加 2663.843%=79.91萬元 從xx年以來，已征：營業(yè)稅xx年1000萬元，xx年277萬元，xx年1221.72萬元，共計2498.72萬元。 xx年年安排營業(yè)稅： 2663.84—2498.72=165.12萬元。相應(yīng)安排城建稅1.65萬元，教育附加4.95萬元。 濟(jì)東高速 1、資源稅：總土方170萬元，應(yīng)稅總金額85萬元，xx年已征55萬元，xx年年安排30萬元。 2、營業(yè)稅：總長度14.281公里，一期合同總金額19314萬元。目前二期招標(biāo)尚未結(jié)束，與阿深相比，由于都是雙向六車道，二期估計工程金額11192萬元(14.281/42.13133019=11192萬元)。兩期應(yīng)稅工程總金額30506萬元。應(yīng)繳營業(yè)稅總額305063%=915.18萬元 xx年已征營業(yè)稅233.98萬元，還剩915.18-233.99=681.19萬元，城建、教育附加相應(yīng)安排。 307線西延工程：(按初步設(shè)計測算，最后以招標(biāo)價格為準(zhǔn))，全長43.095公里(對外稱48.429公里，主要是為了批收費(fèi)站)，建筑安裝工程共計11744萬元(對外稱13196.9萬元)。 其中：一期路基、橋涵、交叉及沿線設(shè)施、施工技術(shù)裝備費(fèi)，計劃利潤和稅金等3844萬元。二期路面工程：7900萬元。 安排稅收： 1. 資源稅：設(shè)計土方74萬方，應(yīng)征資源稅740.5=37萬元 2. 營業(yè)稅：一期3844萬元3%=115.32萬元，城建、教附隨征。 二期工程7900萬元3%=237萬元。據(jù)公路局預(yù)測xx年年5月份各項批文弄齊，然后招商、征地、做前期工作，根據(jù)近年可比較的工程的工期估計，最快今年安排稅收假設(shè)按土方上齊，一期工程完成50%的程度推測。xx年年所安排資源稅按30萬元(保守安排)，一期工程營業(yè)稅總額115.32萬元，按50%的工程建設(shè)，為57.66萬元。 新區(qū)道路 新區(qū)8條路，投資總額8262.5萬元。應(yīng)征營業(yè)稅247.87萬元，所得稅136.33萬元，城建稅12..4萬元。教育附加8.74萬元;難題是所得稅，華通路橋(碗國端)工程占工程投資5950萬元，其應(yīng)納所得稅98.2萬元。年前初步接觸，地稅分局調(diào)查其有外出施工證明，按規(guī)定所得稅不在我縣繳納。建議縣財政或新區(qū)在結(jié)算時強(qiáng)力扣繳，如果能夠全部交到我縣，新區(qū)道路稅收：營業(yè)稅247.87+所得稅136.33+城建稅12.39=396.59萬元?？鄢捍笕穢x年已交43萬元，人民南路xx年已交21.6萬元，43+21.6=64.6萬元。 xx年年可安排營業(yè)稅247.87—64.6=183.27萬元。 滑興中路 全長1920米，合同價格738.25萬元。應(yīng)征營業(yè)稅738.253%=22.1萬元，城建稅、教育附加隨征。 大寨、桑村四升三工程 全長15公里，投資每公里55萬元，共計825萬元，其中上級每公里撥25-30萬元，其余自籌，應(yīng)征營業(yè)額總額825萬元3%=24.25萬元，所得稅13.6萬元，城建、教育附加隨征，為保險起見，對上級資金安排，按每公里30萬元，總投資450萬元安排稅收，根據(jù)實際投資額據(jù)實征收，測算營業(yè)稅13.5萬元，所得稅7.43萬元，城建、教育附加隨征。 新區(qū)建設(shè)項目 據(jù)排查，新區(qū)共有27個項目，理論上測算應(yīng)征營業(yè)稅879萬元，所得稅484萬元，城建稅44萬元，教育附加26萬元，共計1433萬元。由于一是新區(qū)項目多數(shù)進(jìn)展情況不可預(yù)測，二是投資多為墊資，三是企業(yè)建廠投資方本身投資在建設(shè)期資金緊張，四是所得稅是否能在我縣交納尚不可確定，諸多因素變數(shù)較大，xx年年安排預(yù)算時，按營業(yè)稅實現(xiàn)30%、為263萬元，所得稅實現(xiàn)20%、為92萬元，城建稅隨營業(yè)稅征收、為13萬元，合計稅收安排372萬元，縣級部分314萬元。 第 5 頁 共 5 頁