《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則通用分類標(biāo)準(zhǔn)海關(guān)專用繳款書擴(kuò)展分類標(biāo)準(zhǔn)》應(yīng)用指南

《《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則通用分類標(biāo)準(zhǔn)海關(guān)專用繳款書擴(kuò)展分類標(biāo)準(zhǔn)》應(yīng)用指南》由會(huì)員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則通用分類標(biāo)準(zhǔn)海關(guān)專用繳款書擴(kuò)展分類標(biāo)準(zhǔn)》應(yīng)用指南（31頁珍藏版）》請?jiān)谘b配圖網(wǎng)上搜索。

1附件 3：《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則通用分類標(biāo)準(zhǔn)海關(guān)專用繳款書擴(kuò)展分類標(biāo)準(zhǔn)》應(yīng)用指南為支持海關(guān)總署《海關(guān)專用繳款書》打印改革，提高企業(yè)會(huì)計(jì)信息化水平，實(shí)現(xiàn)《海關(guān)專用繳款書》電子化、標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化的管理，財(cái)政部、海關(guān)總署遵循《可擴(kuò)展商業(yè)報(bào)告語言（XBRL）技術(shù)規(guī)范》（GB/T 25500-2010）系列國家標(biāo)準(zhǔn)，對《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則通用分類標(biāo)準(zhǔn)》（2015 版）進(jìn)行擴(kuò)展，研究起草了企業(yè)《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則通用分類標(biāo)準(zhǔn)海關(guān)專用繳款書擴(kuò)展分類標(biāo)準(zhǔn)》（以下簡稱“海關(guān)擴(kuò)展分類標(biāo)準(zhǔn)”）。本版分類標(biāo)準(zhǔn)的范圍涵蓋了多稅費(fèi)種類的《海關(guān)專用繳款書》。海關(guān)擴(kuò)展分類標(biāo)準(zhǔn)以現(xiàn)行紙質(zhì)《海關(guān)專用繳款書》為基礎(chǔ)，考慮了企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則通用分類標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)容、未來通用分類標(biāo)準(zhǔn)體系的發(fā)展方向以及其他相關(guān)監(jiān)管擴(kuò)展分類標(biāo)準(zhǔn)的實(shí)際情況，反映了《海關(guān)專用繳款書》承載的全部會(huì)計(jì)信息，以便企業(yè)在信息化條件下對相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理并歸檔工作。為方便閱讀理解，我們起草了海關(guān)擴(kuò)展分類標(biāo)準(zhǔn)元素清單和本指南。本應(yīng)用指南作為海關(guān)擴(kuò)展分類標(biāo)準(zhǔn)使用和實(shí)例文檔解析的說明文件，應(yīng)與元素清單一并閱讀，旨在幫助軟件開發(fā)商、電子《海關(guān)專用繳款書》接收單位了解海關(guān)擴(kuò)展分類標(biāo)準(zhǔn)的架構(gòu)、內(nèi)容以及實(shí)例文檔的要素和解析方式。一、 海關(guān)擴(kuò)展分類標(biāo)準(zhǔn)涵蓋的內(nèi)容本版分類標(biāo)準(zhǔn)對《海關(guān)專用繳款書》中的信息進(jìn)行了 XBRL 標(biāo)記，表 1 列示了該分類標(biāo)準(zhǔn)標(biāo)記的所有字段。2表 1：海關(guān)擴(kuò)展分類標(biāo)準(zhǔn)標(biāo)記內(nèi)容序號 分組名稱 字段名稱1 申報(bào)口岸2 稅費(fèi)種類3 支付方式4 繳款方式5 打印年月（兩位數(shù)字）6 收入系統(tǒng)7 填發(fā)日期8表單抬頭信息號碼9 收入機(jī)關(guān)10 科目11 預(yù)算級次12 收款國庫13收款單位基本信息收款國庫編碼14 名稱 115 名稱 216 賬號17 開戶銀行18 統(tǒng)一社會(huì)信用代碼 119繳款單位（人）基本信息統(tǒng)一社會(huì)信息代碼 220 稅號21 貨物名稱22 數(shù)量23 數(shù)量（特殊場景）*24 單位25 完稅價(jià)格26 稅率27 稅款金額28應(yīng)稅商品明細(xì)金額人民幣（大寫）3序號 分組名稱 字段名稱29 合計(jì)30 申請單位編號31 報(bào)關(guān)單編號32 合同（批文）號33 運(yùn)輸工具（號）34 繳款期限35報(bào)關(guān)單信息提/裝貨單號36 備注37 填制單位38 制單人39其他信息復(fù)核人* “數(shù)量（特殊場景）”字段為字符串類型，應(yīng)用于某些特殊情況，具體說明可參見本應(yīng)用指南第二部分。二、 海關(guān)擴(kuò)展分類標(biāo)準(zhǔn)的架構(gòu)海關(guān)擴(kuò)展分類標(biāo)準(zhǔn)的架構(gòu)設(shè)計(jì)主要分為邏輯設(shè)計(jì)和物理結(jié)構(gòu)兩個(gè)層面：邏輯設(shè)計(jì)是指以 XBRL 語言反映《海關(guān)專用繳款書》的披露要求；物理結(jié)構(gòu)是指分類標(biāo)準(zhǔn)的各文件和文件夾的層級設(shè)計(jì)與組織方式。（一）邏輯設(shè)計(jì)海關(guān)擴(kuò)展分類標(biāo)準(zhǔn)的邏輯設(shè)計(jì)具體如下：1．元素海關(guān)擴(kuò)展分類標(biāo)準(zhǔn)中的元素是依據(jù)《可擴(kuò)展商業(yè)報(bào)告語言（XBRL）技術(shù)規(guī)范》 （GB/T25500-2010）系列國家標(biāo)準(zhǔn)，基于紙質(zhì)版《海關(guān)專用繳款書》信息及數(shù)據(jù)庫提取的，用于定義和描述《海關(guān)專用繳款書》披露的會(huì)計(jì)概念和業(yè)務(wù)概念。本版分類標(biāo)準(zhǔn)中使用的概念（元素）總數(shù)為 50 個(gè)。海關(guān)擴(kuò)展分類標(biāo)準(zhǔn)使用了《可擴(kuò)展商業(yè)報(bào)告語言（XBRL）技術(shù)規(guī)范》 （GB/T25500-2010）系列國家標(biāo)準(zhǔn)所定義的 3 類元素（替換組）：數(shù)據(jù)項(xiàng)4（Item），超立方體項(xiàng)（HypercubeItem），維度項(xiàng)（DimensionItem ）。表 2 列示了海關(guān)擴(kuò)展分類標(biāo)準(zhǔn)中 3 類元素的使用情況。表 2：海關(guān)擴(kuò)展分類標(biāo)準(zhǔn)使用的元素種類（替換組）元素種類（替換組） 數(shù)量數(shù)據(jù)項(xiàng)（Item） 47超立方體項(xiàng)（HypercubeItem） 1維度項(xiàng)（DimensionItem） 2合計(jì) 50（1）元素屬性海關(guān)擴(kuò)展分類標(biāo)準(zhǔn)中的每項(xiàng)元素都包含一系列屬性。圖 1 以“貨物名稱”為例列舉了部分元素屬性：圖 1：海關(guān)擴(kuò)展分類標(biāo)準(zhǔn)元素“貨物名稱”及其屬性海關(guān)擴(kuò)展分類標(biāo)準(zhǔn)元素的部分重要屬性如下：① 元素名稱（element name）元素名稱以元素的英文標(biāo)準(zhǔn)標(biāo)簽為基礎(chǔ)確定，遵循“駝峰規(guī)則” （Camel Case），以便計(jì)算機(jī)識(shí)別。例如，“ 貨物名稱 ”的英文標(biāo)準(zhǔn)標(biāo)簽是“Goods name”，元素名稱應(yīng)該是“GoodsName”。② 元素 ID （element ID）元素 ID 是海關(guān)擴(kuò)展分類標(biāo)準(zhǔn)所使用的每一個(gè)元素的唯一編號。元素 ID 的結(jié)構(gòu)如下：{分類標(biāo)準(zhǔn)的命名空間前綴_擴(kuò)展元素名稱}。5③ 時(shí)期類型（period type）如果元素用于表達(dá)存量概念，時(shí)期類型應(yīng)設(shè)為“instant”（時(shí)點(diǎn)）；如用于表達(dá)流量概念，時(shí)期類型應(yīng)設(shè)為“duration”（期間）。所有抽象（abstract）元素、表（table）元素、軸（axis）元素的時(shí)期類型都是“duration”，其他元素的時(shí)期類型為“instant ”，以便于對實(shí)例數(shù)據(jù)的標(biāo)記。④ 數(shù)據(jù)類型（type ）海關(guān)擴(kuò)展分類標(biāo)準(zhǔn)的數(shù)據(jù)類型屬于標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)類型，即 XBRL 國際組織發(fā)布的、國際通用的數(shù)據(jù)類型。海關(guān)擴(kuò)展分類標(biāo)準(zhǔn)共使用了 5 種標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)類型，具體如表 3 所示。表 3：海關(guān)擴(kuò)展分類標(biāo)準(zhǔn)使用的標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)類型統(tǒng)計(jì)及舉例數(shù)據(jù)類型 英文名稱 元素?cái)?shù)量 數(shù)據(jù)類型舉例字符串類型 xbrli:stringItemType 43 貨物名稱貨幣類型 xbrli:monetaryItemType 3 完稅價(jià)格百分比類型 num:percentItemType 1 稅率小數(shù)類型 xbrli:decimalItemType 1 數(shù)量日期類型 xbrli:dateItemType 2 繳款日期合計(jì) 50需特別注意的是，海關(guān)擴(kuò)展分類標(biāo)準(zhǔn)建立了兩個(gè)不同的元素來對應(yīng)披露應(yīng)稅商品的“數(shù)量”信息字段，分別適用于不同稅費(fèi)種類下的繳款書的披露要求。通常情況下，應(yīng)稅商品“數(shù)量”字段會(huì)披露一個(gè)具體的數(shù)字，但在部分特殊表單中，“數(shù)量”字段會(huì)包含字符串信息，如 “等一批”字樣。為最大程度保證數(shù)據(jù)披露的準(zhǔn)確性，并滿足上述兩種披露要求，海關(guān)擴(kuò)展分類標(biāo)準(zhǔn)建立了兩6個(gè)不同的元素來標(biāo)記該字段，即“數(shù)量”和“數(shù)量（特殊場景）”，其 type 屬性分別為小數(shù)類型（decimalItemType）和字符串類型（ stringItemType）。（2）海關(guān)擴(kuò)展分類標(biāo)準(zhǔn)中使用的重要虛元素在根據(jù)本分類標(biāo)準(zhǔn)編制的實(shí)例文檔中，大部分元素都可被賦予事實(shí)值，稱之為“實(shí)元素”；另一部分元素沒有事實(shí)值，其作用是用來組織實(shí)元素間的關(guān)系，稱之為“虛元素”。下面列舉了海關(guān)擴(kuò)展分類標(biāo)準(zhǔn)中部分重要虛元素的用法。① 抽象（abstract）元素抽象元素用于組織列報(bào)鏈接庫中元素的展示層級。所有抽象元素的“abstract”屬性都應(yīng)設(shè)為 “true”，時(shí)期類型為“duration”。② 軸（axis）元素和表（table）元素軸元素和表元素的“substitutionGroup”（替換組）屬性與其他元素不同，分別是“dimensionItem ”（維度項(xiàng)）和“hypercubeItem”（超立方體項(xiàng)）。它們的元素?cái)?shù)據(jù)類型都是“stringItemType”（字符串型），時(shí)期類型都是“duration”（期間型）。為滿足《海關(guān)專用繳款書》的披露需求，此版分類標(biāo)準(zhǔn)定義了表元素，并在其下設(shè)置了與之相配的軸元素。（3）元素標(biāo)簽及后綴在海關(guān)擴(kuò)展分類標(biāo)準(zhǔn)中，同一個(gè)元素可有多個(gè)標(biāo)簽，其中至少有中英文標(biāo)準(zhǔn)標(biāo)簽各一個(gè)。英文標(biāo)簽只有第一個(gè)單詞的首字母以及縮寫詞要求大寫。一些特定元素的標(biāo)準(zhǔn)標(biāo)簽還必須增加標(biāo)準(zhǔn)后綴，具體如下：① [abstract] ：所有抽象（ abstract）元素的標(biāo)準(zhǔn)標(biāo)簽后綴；② [table]：所有替換組屬性是超立方體項(xiàng)的表（table）元素的標(biāo)準(zhǔn)標(biāo)簽后綴；③ [axis]：所有替換組屬性是維度項(xiàng)的軸（axis）元素的標(biāo)準(zhǔn)標(biāo)簽后綴。72．?dāng)U展鏈接角色（ELR）（1）擴(kuò)展鏈接角色的定義擴(kuò)展鏈接角色（ELR）是一組可被視為一個(gè)整體進(jìn)行處理的海關(guān)繳款信息關(guān)系的標(biāo)識(shí)符。（2）擴(kuò)展鏈接角色的統(tǒng)一資源標(biāo)識(shí)符（URI）的定義在設(shè)計(jì)擴(kuò)展鏈接角色時(shí)，海關(guān)擴(kuò)展分類標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)《可擴(kuò)展商業(yè)報(bào)告語言（XBRL）技術(shù)規(guī)范》 （GB/T25500-2010）系列國家標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定，為擴(kuò)展鏈接角色定義了統(tǒng)一資源標(biāo)識(shí)符，統(tǒng)一資源標(biāo)識(shí)符的定義遵循以下模式：http:// www.customs.gov.cn/role /yyyy-mm-dd/{“編碼”}。其中，yyyy-mm-dd 為海關(guān)擴(kuò)展分類標(biāo)準(zhǔn)的版本日期；“編碼”表示擴(kuò)展鏈接角色的 6 位編碼，便于計(jì)算機(jī)識(shí)別及檢索。海關(guān)擴(kuò)展分類標(biāo)準(zhǔn)在定義擴(kuò)展鏈接角色的 6 位編碼時(shí)，遵守了財(cái)政部《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則通用分類標(biāo)準(zhǔn)指南》規(guī)定的特定編碼規(guī)則，具體如表 4 所示： 表 4：擴(kuò)展鏈接角色編碼及其對應(yīng)的數(shù)字或字母含義編碼位數(shù) 編碼含義 是否必須 對應(yīng)的數(shù)字或字母含義第一位編碼 監(jiān)管機(jī)構(gòu)代碼 必選 5 表示海關(guān)總署第二位編碼 業(yè)務(wù)類型 必選0 表示出口業(yè)務(wù)1 代表進(jìn)口業(yè)務(wù)2 代表不區(qū)分進(jìn)出口業(yè)務(wù)第三/四位編碼 單據(jù)類型 必選 01 表示海關(guān)專用繳款書第五/六位編碼 明細(xì)序號 必選 某類報(bào)告內(nèi)容下設(shè)置的多個(gè)擴(kuò)展鏈接角色，明細(xì)序號從 01 開始，順序進(jìn)行編號8編碼位數(shù) 編碼含義 是否必須 對應(yīng)的數(shù)字或字母含義次編碼 拆分序號 可選如果某個(gè)擴(kuò)展鏈接角色對應(yīng)完整的海關(guān)專用繳款書，則不設(shè)置拆分序號；如果某個(gè)擴(kuò)展鏈接角色對應(yīng)繳款書中的一組明細(xì)項(xiàng)目，拆分序號為字母編碼，從 a 開始，以此類推3．維度維度是用來對存在維度結(jié)構(gòu)的表格進(jìn)行建模的一種 XBRL 技術(shù)。海關(guān)擴(kuò)展分類標(biāo)準(zhǔn)使用了類型化維度（Typed dimension），即域成員不能在分類標(biāo)準(zhǔn)中逐個(gè)枚舉的維度，適用于在一張表中有結(jié)構(gòu)相同的多行或者多列、但具體行列數(shù)事先不能確定的情況。在海關(guān)擴(kuò)展分類標(biāo)準(zhǔn)中引入類型化維度，可以在不擴(kuò)展分類標(biāo)準(zhǔn)的前提下實(shí)現(xiàn)浮動(dòng)行的建模。例如，《海關(guān)專用繳款書》需要逐行列出應(yīng)稅商品的具體明細(xì)，但無法在統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)中枚舉出每張表單的明細(xì)項(xiàng)。這樣的表格則稱之為“浮動(dòng)表”。海關(guān)擴(kuò)展分類標(biāo)準(zhǔn)采用類型化維度的建模方式，在實(shí)例文檔層面標(biāo)記繳款書中的明細(xì)數(shù)據(jù)。類型化維度的 xbrldt:typedDomainRef 屬性不能為空，該屬性所指向的元素的數(shù)據(jù)類型為類型化維度域成員的數(shù)據(jù)類型。關(guān)于類型化維度域成員在實(shí)例文檔中的定義要求，可參考本應(yīng)用指南第三部分。（二）物理結(jié)構(gòu)從物理形態(tài)上來看，海關(guān)擴(kuò)展分類標(biāo)準(zhǔn)是一個(gè)電子文件包，文件結(jié)構(gòu)如圖2 所示： 圖 2：海關(guān)擴(kuò)展分類標(biāo)準(zhǔn)的物理文件結(jié)構(gòu)91．物理結(jié)構(gòu)的組織方式本版分類標(biāo)準(zhǔn)以《海關(guān)專用繳款書》為基礎(chǔ)組織文件結(jié)構(gòu)，圖 3 顯示了海關(guān)專用繳款書 XBRL 擴(kuò)展分類標(biāo)準(zhǔn)文件夾及相關(guān)內(nèi)容。圖 3：海關(guān)擴(kuò)展分類標(biāo)準(zhǔn)文件夾及其內(nèi)容2．文件夾和文件結(jié)構(gòu)說明海關(guān)擴(kuò)展分類標(biāo)準(zhǔn)文件夾和文件結(jié)構(gòu)及其內(nèi)容的具體說明如下：（1）根目錄是海關(guān)擴(kuò)展分類標(biāo)準(zhǔn)文件的根文件夾，以海關(guān)擴(kuò)展分類標(biāo)準(zhǔn)版本日期命名。本版分類標(biāo)準(zhǔn)的版本日期為 2018 年 8 月 31 日。（2）adds-on 是存放海關(guān)擴(kuò)展分類標(biāo)準(zhǔn)引用的 XBRL 標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)類型文件的文件夾。（3）gacc-yyyymmdd.xsd 是海關(guān)擴(kuò)展分類標(biāo)準(zhǔn)的模式文件，元素及擴(kuò)展鏈接角色均存放在該文件中。（4）gacc-yyyymmdd_pre.xml 是分類標(biāo)準(zhǔn)的列報(bào)鏈接庫。（5）gacc-yyyymmdd_def.xml 是分類標(biāo)準(zhǔn)的定義鏈接庫。（6）gacc-yyyymmdd_gla-{cn|en}.xml 是定義擴(kuò)展鏈接角色中英文標(biāo)簽的鏈接庫文件。（7）gacc-yyyymmdd_lab-{cn|en}.xml 是定義元素中英文標(biāo)簽的鏈接庫文件。103．絕對路徑和相對路徑為便于使用者定位海關(guān)擴(kuò)展分類標(biāo)準(zhǔn)中的模式文件和鏈接庫等文件，本版分類標(biāo)準(zhǔn)采用了絕對路徑和相對路徑兩種定位方式。海關(guān)擴(kuò)展分類標(biāo)準(zhǔn)對XBRL 標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)類型的引用采用絕對路徑引用的方式，直接指向 XBRL 技術(shù)規(guī)范國際標(biāo)準(zhǔn)；海關(guān)擴(kuò)展分類標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部各組成部分之間的引用，采用較為便捷的相對路徑的方式，無須過多考慮文件的存儲(chǔ)位置。絕對路徑的形式即為定義 XBRL 標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)類型的地址。例如，要定位數(shù)字型數(shù)據(jù)類型的模式文件時(shí)，其絕對路徑為：http://www.xbrl.org/dtr/type/numeric-2009-12-16.xsd相對路徑以分類標(biāo)準(zhǔn)模式文件所在目錄為當(dāng)前目錄，表 5 列舉了部分海關(guān)擴(kuò)展分類標(biāo)準(zhǔn)文件的相對路徑：表 5：海關(guān)擴(kuò)展分類標(biāo)準(zhǔn)文件的相對路徑舉例文件名 文件的相對路徑模式文件：gacc-20180831.xsdgacc-20180831.xsd列報(bào)鏈接庫文件：gacc-20180831_pre.xmlgacc-20180831_pre.xml4．命名空間為便于使用者辨認(rèn)特定版本分類標(biāo)準(zhǔn)所定義的元素、類型和關(guān)系，海關(guān)擴(kuò)展分類標(biāo)準(zhǔn)中包含了命名空間。本版分類標(biāo)準(zhǔn)的命名空間為“http://www.customs.gov.cn/ taxonomy/2018-08-31/gacc”，命名空間前綴為海關(guān)總署的縮寫，即“gacc”。5．模式文件11海關(guān)擴(kuò)展分類標(biāo)準(zhǔn)使用模式文件定義元素、擴(kuò)展鏈接角色等對象，文件后綴為“.xsd”，根據(jù)《海關(guān)專用繳款書》內(nèi)容確定的元素及擴(kuò)展鏈接角色均存放在該文件中。6．鏈接庫鏈接庫是用來定義元素間關(guān)系的文件。海關(guān)擴(kuò)展分類標(biāo)準(zhǔn)使用了 3 種鏈接庫：列報(bào)鏈接庫（Presentation linkbase）、定義鏈接庫（Definition linkbase）以及標(biāo)簽鏈接庫（Label linkbase）。 （1）列報(bào)鏈接庫列報(bào)鏈接庫用來定義元素與元素在列報(bào)上的層級關(guān)系和順序關(guān)系。為了確保列報(bào)層級的一致性和元素間關(guān)系的連續(xù)性，海關(guān)擴(kuò)展分類標(biāo)準(zhǔn)在列報(bào)鏈接庫的每一個(gè)擴(kuò)展鏈接角色（ELR）中，都設(shè)置了一個(gè)抽象概念作為父元素。（2）定義鏈接庫定義鏈接庫用來表示元素間的定義層關(guān)系，如一般與特殊、原名與別名的關(guān)系等。海關(guān)擴(kuò)展分類標(biāo)準(zhǔn)中的維度關(guān)系也在定義鏈接庫中表達(dá)。（3）標(biāo)簽鏈接庫標(biāo)簽鏈接庫用來表示元素及其顯示名稱間的對應(yīng)關(guān)系，以將元素與人們更容易閱讀和理解的名稱聯(lián)系起來。海關(guān)擴(kuò)展分類標(biāo)準(zhǔn)同時(shí)使用中文、英文定義元素標(biāo)簽。在確定標(biāo)簽時(shí)，遵循可讀、簡明、一致的命名規(guī)則。同一個(gè)元素可能有多個(gè)不同標(biāo)簽，在同一種語言下每個(gè)標(biāo)簽有唯一的標(biāo)簽角色。標(biāo)簽角色規(guī)定了相應(yīng)元素在特定情形下應(yīng)當(dāng)顯示的恰當(dāng)標(biāo)簽。海關(guān)擴(kuò)展分類標(biāo)準(zhǔn)使用的標(biāo)簽角色及說明如表 6 所示。表 6：標(biāo)簽角色及說明標(biāo)簽角色 標(biāo)簽角色的定義來源 使用說明標(biāo)準(zhǔn)標(biāo)簽 http://www.xbrl.org/2003/role/label 元素的標(biāo)準(zhǔn)標(biāo)簽12標(biāo)簽角色 標(biāo)簽角色的定義來源 使用說明長標(biāo)簽 http://www.xbrl.org/2003/role/verboseLabel對元素標(biāo)簽進(jìn)行擴(kuò)展時(shí)，為了準(zhǔn)確表達(dá)標(biāo)簽含義而不能省略標(biāo)簽文字時(shí)使用短標(biāo)簽 http://www.xbrl.org/2003/role/terseLabel 在上下文環(huán)境中，可以對標(biāo)簽詞匯進(jìn)行省略時(shí)使用文檔標(biāo)簽 http://www.xbrl.org/2003/role/documentation 元素的說明文字，可以增強(qiáng)擴(kuò)展分類標(biāo)準(zhǔn)的可讀性三、 《海關(guān)專用繳款書》實(shí)例文檔要素及解析方式說明實(shí)例文檔作為《海關(guān)專用繳款書》數(shù)據(jù)的載體，不僅包含了數(shù)據(jù)本身及其與 XBRL 擴(kuò)展分類標(biāo)準(zhǔn)元素之間的對應(yīng)關(guān)系，同時(shí)也包含了數(shù)據(jù)相關(guān)的屬性信息（如數(shù)據(jù)所屬時(shí)間、單位等）。這些信息使得標(biāo)記數(shù)據(jù)能夠與業(yè)務(wù)場景緊密關(guān)聯(lián)起來。實(shí)例文檔主要包括根元素、分類標(biāo)準(zhǔn)的引用、上下文、單位和精確度以及事實(shí)值共五類內(nèi)容： （一）根元素實(shí)例文檔根元素的標(biāo)簽名是 ，根元素標(biāo)簽的屬性是實(shí)例文檔所引用的所有命名空間信息，其中也包括海關(guān)擴(kuò)展分類標(biāo)準(zhǔn)前綴 gacc，具體如下表 7 所示：表 7：海關(guān)擴(kuò)展分類標(biāo)準(zhǔn)標(biāo)記內(nèi)容 前綴 命名空間 URL 描述gacc http://www.customs.gov.cn/taxonomy/2018-08-31/gacc海關(guān)擴(kuò)展分類標(biāo)準(zhǔn)nonnum http://www.xbrl.org/dtr/type/non-numeric domainItemType 數(shù)據(jù)類型命名空間num http://www.xbrl.org/dtr/type/numeric percentItemType 數(shù)據(jù)類型命名空間xbrldt http://xbrl.org/2005/xbrldt 立方體、維度替換組label http://xbrl.org/2008/label 標(biāo)簽定義xl http://www.xbrl.org/2003/XLink XBRL 技術(shù)規(guī)范13前綴 命名空間 URL 描述link http://www.xbrl.org/2003/linkbase XBRL 技術(shù)規(guī)范xlink http://www.w3.org/1999/xlink XBRL 技術(shù)規(guī)范xbrldi http://xbrl.org/2006/xbrldi 類型化維度成員 typedMember 標(biāo)簽xbrli http://www.xbrl.org/2003/instance XBRL 技術(shù)規(guī)范gen http://xbrl.org/2008/generic 、 標(biāo)簽定義iso4217 http://www.xbrl.org/2003/iso4217 計(jì)量單位定義（二）分類標(biāo)準(zhǔn)引用每一份實(shí)例文檔都是基于一套分類標(biāo)準(zhǔn)編制的，分類標(biāo)準(zhǔn)是解析實(shí)例文檔的基礎(chǔ)。在根標(biāo)簽中，使用 標(biāo)簽定義實(shí)例文檔對分類標(biāo)準(zhǔn)文件的引用，通過“xlink:href”指向引用分類標(biāo)準(zhǔn)的相對地址：（三）上下文每個(gè)事實(shí)值都會(huì)通過 contextRef 屬性賦予的上下文 ID 指向預(yù)定義的上下文（context）。通過指定上下文，才能夠確定事實(shí)值的具體含義。上下文的要素包括：主體信息（entity）、時(shí)期信息（period）和場景信息（scenario）。在根標(biāo)簽下，使用 標(biāo)簽定義元素?cái)?shù)據(jù)的上下文信息，下設(shè)子標(biāo)簽、、，用于標(biāo)記上文所述的主體信息、時(shí)期信息和場景信息。子標(biāo)簽的標(biāo)記的內(nèi)容及其定義方式如下：1．主體信息主體信息是指實(shí)例文檔數(shù)據(jù)的所有者信息，使用標(biāo)簽標(biāo)記。在本業(yè)務(wù)場景下，使用《海關(guān)專用繳款書》中的“繳款單位統(tǒng)一社會(huì)信用代碼”作為主體的唯一標(biāo)識(shí)碼，在 標(biāo)簽的文本中標(biāo)記；使用《海關(guān)專14用繳款書》中的“繳款單位名稱”作為主體 scheme。如果《海關(guān)專用繳款書》中存在兩個(gè)繳款單位，則默認(rèn)使用第一個(gè)繳款單位的主體信息。2．時(shí)期信息時(shí)期信息是指事實(shí)值所對應(yīng)的日期或期間，使用標(biāo)簽標(biāo)記。在本業(yè)務(wù)場景下，使用《海關(guān)專用繳款書》的填發(fā)日期，期間類型為時(shí)點(diǎn)型，使用標(biāo)簽表示，格式 為 yyyy-mm-dd。3．場景信息場景信息是基于維度的上下文需要定義的信息，一般包含涉及的軸（axis）和域成員（member）信息，使用標(biāo)簽標(biāo)記。維度信息可以進(jìn)一步分為明確維度和類型化維度。維度信息中涉及的所有域成員都已在分類標(biāo)準(zhǔn)中明確定義了的為明確維度；維度信息中涉及的所有域成員只能在實(shí)例文檔中定義的為類型化維度。海關(guān)擴(kuò)展分類標(biāo)準(zhǔn)僅使用了兩個(gè)類型化維度，即“海關(guān)專用繳款書編號”維度和“商品條目”維度，其域成員的取值分別為專用繳款書編號和商品條目的行編號，場景信息的定義方式如下圖所示：231720151175044040/A03圖 4：海關(guān)專用繳款書基本信息維度示例231720151175044040/A031圖 5：《海關(guān)專用繳款書》應(yīng)稅商品信息維度示例（四）單位和精確度單位和精確度用于描述數(shù)值型數(shù)據(jù)（非字符串及轉(zhuǎn)義文本）的屬性。單位用來說明數(shù)值型數(shù)據(jù)（非字符串及轉(zhuǎn)義文本）的度量單位，最常見的度量單位就是貨幣型的單位，例如人民幣、美元等。數(shù)值型數(shù)據(jù)的事實(shí)值應(yīng)通過單位指向（unitRef）屬性將定義的單位 ID（unit ID）指向一個(gè)預(yù)定的單位。表 8 展示了《海關(guān)專用繳款書》中常用的單位定義。表 8：實(shí)例文檔常用單位定義舉例ID 單位的含義 分子 分母CNY 人民幣 iso4217:CNY 不適用Pure 小數(shù) xbrli:pure 不適用在根標(biāo)簽中，使用標(biāo)簽預(yù)定義計(jì)量單位，單位的定義方式如下圖所示：iso4217:CNY圖 6：單位信息標(biāo)記示例16XBRL 通過事實(shí)值的 precision（精確度）或 decimal（小數(shù)點(diǎn)后位數(shù)）屬性表達(dá)數(shù)值型數(shù)據(jù)的精確度。本業(yè)務(wù)場景下，使用 decimal 屬性展示數(shù)據(jù)的精度。表 9 例示了數(shù)值型數(shù)據(jù)使用 decimal 屬性的例子。表 9：數(shù)值型事實(shí)值的精確度舉例數(shù)值 Decimal 取值 示例精確到千位 -3 12 000精確到百萬位 -6 45 000 000精確到 2 位小數(shù) 2 139 034.17精確數(shù)字 INF 1.2645（五）事實(shí)值事實(shí)值就是《海關(guān)專用繳款書》披露項(xiàng)目的具體內(nèi)容，例如對于“貨物名稱”這個(gè)繳款書披露項(xiàng)目，其事實(shí)值就是“貨物名稱”在繳款書中披露的應(yīng)納稅商品的名稱。實(shí)例文檔通過為元素賦值，并指定上下文、單位和精度屬性，來完成對于事實(shí)值的完整定義。賦予實(shí)例文檔的事實(shí)值可為數(shù)值（金額、十進(jìn)制數(shù)字、股數(shù)等）和非數(shù)值數(shù)據(jù)（字符串或者轉(zhuǎn)義文本），表 10 列示了部分事實(shí)值：表 10：事實(shí)值舉例數(shù)值/非數(shù)值 海關(guān)專用繳款書概念 事實(shí)值數(shù)值（金額） 完稅價(jià)格 6,000,000數(shù)值（百分比） 稅率 6.5000%非數(shù)值（字符串） 貨物名稱 制動(dòng)液1．非數(shù)值型事實(shí)值17非數(shù)值型事實(shí)值的定義，是將事實(shí)值賦予給對應(yīng)的元素名，并通過contextRef 指向一個(gè)預(yù)定義的上下文（context ），圖 7 為“申報(bào)口岸”對應(yīng)的事實(shí)值定義信息：金陵圖 7：非數(shù)值型事實(shí)值定義方式示例2．?dāng)?shù)值型事實(shí)值數(shù)值型事實(shí)值的定義，除了通過 contextRef 指向一個(gè)預(yù)定義的上下文（context），還會(huì)通過 unitRef 指向一個(gè)預(yù)定的單位（ unit），并通過事實(shí)值的decimal（小數(shù)點(diǎn)后位數(shù)）屬性表達(dá)數(shù)據(jù)的精確度，圖 8 為“完稅價(jià)格”對應(yīng)的事實(shí)值定義信息：3806.00圖 8：數(shù)值型事實(shí)值定義方式示例需要特別注意的是，海關(guān)擴(kuò)展分類標(biāo)準(zhǔn)中建立了兩個(gè)與應(yīng)稅商品數(shù)量相關(guān)的元素。在實(shí)例文檔中，如果應(yīng)稅商品數(shù)量的事實(shí)值為小數(shù)類型，則會(huì)披露在“數(shù)量”元素下，如果應(yīng)稅商品數(shù)量的事實(shí)值為字符串類型，則會(huì)披露在“數(shù)量（特殊場景）”元素下。18附錄 1：《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則通用分類標(biāo)準(zhǔn)海關(guān)專用繳款書擴(kuò)展分類標(biāo)準(zhǔn)》術(shù)語表1．可擴(kuò)展商業(yè)報(bào)告語言（Extensible Business Reporting Language，XBRL ）一種基于可擴(kuò)展標(biāo)記語言（Extensible Markup Language ，XML）的開放性業(yè)務(wù)報(bào)告技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)。參見《可擴(kuò)展商業(yè)報(bào)告語言（XBRL）技術(shù)規(guī)范》 （GB/T25500-2010）系列國家標(biāo)準(zhǔn)。2．分類標(biāo)準(zhǔn)（Taxonomy）XML 模式文件和 XBRL 鏈接庫的組合。參見《可擴(kuò)展商業(yè)報(bào)告語言（XBRL）技術(shù)規(guī)范》 （GB/T25500-2010）系列國家標(biāo)準(zhǔn)。3．分類標(biāo)準(zhǔn)模式（Taxonomy Schema）定義 XBRL 概念語法的 XML 模式文件。參見《可擴(kuò)展商業(yè)報(bào)告語言（XBRL）技術(shù)規(guī)范》（ GB/T25500-2010）系列國家標(biāo)準(zhǔn)。4．可發(fā)現(xiàn)分類標(biāo)準(zhǔn)集（Discoverable Taxonomy Set，DTS）通過引用形成的一組分類標(biāo)準(zhǔn)模式和鏈接庫的集合。參見《可擴(kuò)展商業(yè)報(bào)告語言（XBRL）技術(shù)規(guī)范》（ GB/T25500-2010）系列國家標(biāo)準(zhǔn)。5．?dāng)U展鏈接角色（Extended Link Role，ELR）擴(kuò)展鏈接角色是一組可被視為一個(gè)整體進(jìn)行處理的海關(guān)繳款信息關(guān)系的標(biāo)識(shí)符6．相對路徑（Relative Paths）19相對路徑以海關(guān)擴(kuò)展分類標(biāo)準(zhǔn)所在目錄為當(dāng)前目錄。7．命名空間（Namespace ）命名空間限定了分類標(biāo)準(zhǔn)元素的定義區(qū)間。8．事實(shí)值（Fact）分類標(biāo)準(zhǔn)所描述的《海關(guān)專用繳款書》的具體內(nèi)容。參見《可擴(kuò)展商業(yè)報(bào)告語言（XBRL）技術(shù)規(guī)范》（ GB/T25500-2010）系列國家標(biāo)準(zhǔn)。9．元素（Element）XML 模式文件中定義的 XML 元素。參見《可擴(kuò)展商業(yè)報(bào)告語言（XBRL）技術(shù)規(guī)范》（ GB/T25500-2010）系列國家標(biāo)準(zhǔn)。10．抽象元素（Abstract Element）對應(yīng)《海關(guān)專用繳款書》概念、在邏輯上沒有具體值、不能在 XBRL 實(shí)例中出現(xiàn)的元素，其 abstract 屬性值為 true。列報(bào)鏈接庫可利用抽象元素對概念進(jìn)行分組展示。參見《可擴(kuò)展商業(yè)報(bào)告語言（XBRL）技術(shù)規(guī)范》（ GB/T25500-2010）系列國家標(biāo)準(zhǔn)。11．鏈接庫（Linkbase）若干個(gè)用于描述分類標(biāo)準(zhǔn)中概念的語義的 XLink 擴(kuò)展鏈接的集合。參見《可擴(kuò)展商業(yè)報(bào)告語言（XBRL）技術(shù)規(guī)范 》（ GB/T25500-2010）系列國家標(biāo)準(zhǔn)。12．列報(bào)鏈接庫（Presentation Linkbase）列報(bào)鏈接庫用于組織分類標(biāo)準(zhǔn)元素之間的層次關(guān)系并為之排序。參見《可擴(kuò)展商業(yè)報(bào)告語言（XBRL）技術(shù)規(guī)范》（ GB/T25500-2010）系列國家標(biāo)準(zhǔn)。13．定義鏈接庫（Definition Linkbase）定義鏈接庫包含一個(gè)概念與其他概念相關(guān)聯(lián)的定義擴(kuò)展鏈接。在海關(guān)擴(kuò)展分類標(biāo)準(zhǔn)中主要的作用是描述元素之間的維度關(guān)系。2014．標(biāo)簽鏈接庫（Label Linkbase）標(biāo)簽鏈接庫用于給每個(gè)概念提供一個(gè)或多個(gè)可理解的名稱。15．XBRL 實(shí)例文檔（XBRL Instance）以 xbrl 為根元素的 XML 片段。XBRL 實(shí)例文檔中包含繳款書的事實(shí)值。其中每個(gè)事實(shí)值都與可發(fā)現(xiàn)分類集（DTS）中已定義的概念相對應(yīng)，也包含上下文和單位等額外信息來解釋實(shí)例中的事實(shí)。XBRL 實(shí)例的根元素是“xbrl” 元素。根據(jù)本版分類標(biāo)準(zhǔn)生成的 XBRL 實(shí)例文檔即 XBRL 格式的《海關(guān)專用繳款書》。參見《可擴(kuò)展商業(yè)報(bào)告語言（XBRL）技術(shù)規(guī)范》（ GB/T25500-2010）系列國家標(biāo)準(zhǔn)。16．上下文（Context）XBRL 實(shí)例文檔中根元素的子元素，用來說明主體、時(shí)期和場景。上下文有助于準(zhǔn)確地理解數(shù)據(jù)項(xiàng)的值。參見《可擴(kuò)展商業(yè)報(bào)告語言（XBRL）技術(shù)規(guī)范》（ GB/T25500-2010）系列國家標(biāo)準(zhǔn)。17．?dāng)?shù)據(jù)項(xiàng)（Item）XBRL 數(shù)據(jù)項(xiàng)替換組中的元素，包含簡單事實(shí)的值、幫助理解該事實(shí)所需的上下文以及數(shù)值型數(shù)據(jù)項(xiàng)的單位。數(shù)據(jù)項(xiàng)包括數(shù)值型數(shù)據(jù)項(xiàng)和非數(shù)值型數(shù)據(jù)項(xiàng)兩類。對于數(shù)值型數(shù)據(jù)項(xiàng)，需要指出精度及度量單位。參見《可擴(kuò)展商業(yè)報(bào)告語言（XBRL）技術(shù)規(guī)范》（ GB/T25500-2010）系列國家標(biāo)準(zhǔn)。18．類型化維度（Typed Dimension ）類型化維度是域成員不能逐個(gè)枚舉的維度。參見《可擴(kuò)展商業(yè)報(bào)告語言（XBRL）技術(shù)規(guī)范》（ GB/T25500-2010）系列國家標(biāo)準(zhǔn)。19．超立方體（Hypercube）21超立方體是一個(gè)維度的集合，是參與到 has-hypercube 關(guān)系和 hypercube-dimension 關(guān)系中的 hypercubeItem 替換組中的抽象元素。參見 《可擴(kuò)展商業(yè)報(bào)告語言（XBRL）技術(shù)規(guī)范》（ GB/T25500-2010）系列國家標(biāo)準(zhǔn)。附錄 2：應(yīng)用海關(guān)專用繳款書實(shí)例文檔操作指引進(jìn)出口企業(yè)、單位，以海關(guān)電子繳稅方式繳納稅款后，可以通過“互聯(lián)網(wǎng)+海關(guān)”一體化網(wǎng)上辦事平臺(tái)(http://online.customs.gov.cn) “我要查”相關(guān)功能下載電子《海關(guān)專用繳款書》。電子《海關(guān)專用繳款書》包括兩部分，版式文件以及符合會(huì)計(jì)信息化相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的數(shù)據(jù)流文件。數(shù)據(jù)流文件，即海關(guān)專用繳款書實(shí)例文檔，通過結(jié)構(gòu)化的方式記錄了《海關(guān)專用繳款書》版式文件中的數(shù)據(jù)信息，便于企業(yè)通過系統(tǒng)的方式解析數(shù)據(jù)，進(jìn)而自動(dòng)生成相應(yīng)的會(huì)計(jì)憑證。在企業(yè)實(shí)際應(yīng)用中，可按照下圖所示步驟開展相關(guān)工作：圖 1：《海關(guān)專用繳款書》實(shí)例文檔實(shí)施步驟1、下載電子《海關(guān)專用繳款書》文件包22進(jìn)出口企業(yè)、單位可以通過“互聯(lián)網(wǎng)+海關(guān)”一體化網(wǎng)上辦事平臺(tái)(http://online.customs.gov.cn)“我要查”相關(guān)功能，在線下載電子 《海關(guān)專用繳款書》，文件中包括版式文件和實(shí)例文檔兩部分。2、解析《海關(guān)專用繳款書》實(shí)例文檔目前主流的財(cái)務(wù)軟件廠商都具備解析《海關(guān)專用繳款書》實(shí)例文檔的技術(shù)能力。對于有需求的進(jìn)出口企業(yè)、單位，可以聯(lián)系 ERP 廠商對系統(tǒng)進(jìn)行升級，升級后的系統(tǒng)可以支持解析《海關(guān)專用繳款書》實(shí)例文檔，并形成《海關(guān)專用繳款書》的業(yè)務(wù)（對象）數(shù)據(jù)。 關(guān)于《海關(guān)專用繳款書》實(shí)例文檔要素及解析方式說明，請參見本指南的第三部分。3、自動(dòng)生成會(huì)計(jì)憑證進(jìn)出口企業(yè)、單位可以根據(jù)本單位對于《海關(guān)專用繳款書》的核算要求，與財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行對接，建立起《海關(guān)專用繳款書》業(yè)務(wù)（對象）數(shù)據(jù)與企業(yè)會(huì)計(jì)憑證的映射關(guān)系，進(jìn)而自動(dòng)生成會(huì)計(jì)憑證。（一）下載電子《海關(guān)專用繳款書》文件包1．下載要求用戶需為持有電子口岸 IC 卡的企業(yè)；建議用戶使用 Chrome 或 Firefox 瀏覽器。2．用戶登錄通過網(wǎng)址 http://online.customs.gov.cn 可登錄 “互聯(lián)網(wǎng)+海關(guān)”網(wǎng)站首頁。點(diǎn)擊登錄按鈕進(jìn)入用戶登錄界面。23點(diǎn)擊登錄按鈕進(jìn)入用戶登錄界面。持卡企業(yè)使用操作卡登錄賬戶。3．稅單查詢持卡企業(yè)用戶登錄賬戶后，點(diǎn)擊“電子稅單查詢”按鈕。24進(jìn)入“電子稅單查詢”功能。用戶可根據(jù)報(bào)關(guān)單號、稅單號和繳款日期區(qū)間查詢稅單。此處僅以根據(jù)報(bào)關(guān)單號查詢稅單為例，根據(jù)繳款單和繳款日期區(qū)間查詢操作流程相似：在文本框輸入報(bào)關(guān)單號，點(diǎn)擊查詢按鈕。25查詢結(jié)果如下圖，顯示這份報(bào)關(guān)單的所有稅單，包括序號、稅單號、報(bào)關(guān)單號、繳款日期、稅單狀態(tài)、打印狀態(tài)及操作按鈕。點(diǎn)擊查看按鈕，顯示如下圖所示電子稅單。點(diǎn)擊打印按鈕，顯示如下圖所示電子稅單打印模塊，可打印稅單。264．稅單下載點(diǎn)擊下載按鈕，勾選要下載的稅單，顯示如下圖所示電子稅單下載。下載的壓縮文件存儲(chǔ)到本地。下載的文件包括選中稅單號的 pdf 及 xbrl 格式的文件。27（二）解析《海關(guān)專用繳款書》實(shí)例文檔對應(yīng)海關(guān)專用繳款書分類標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)例文檔的解析，可以參考“三、《海關(guān)專用繳款書》實(shí)例文檔要素及解析方式說明”。需要注意的地方包括：1．實(shí)例文檔解碼企業(yè)下載的實(shí)例文檔是*.xml 文件類型，內(nèi)容是經(jīng)過編碼處理的，例如：%3Cxbrli%3Axbrl+xmlns%3Axsi%3D%22http%3A%2F%2Fwww.w3.org%2F2001%2FXMLSchema-instance%22+xmlns%3Agacc%3D%22http%3A%2F%2Fwww.customs.gov.cn%2Ftaxonomy%2F2018-06-30%2Fgacc%22+xmlns%3Axlink%3D%22http%3A%2F%2Fwww.w3.org%2F1999%2Fxlink%22企業(yè)在導(dǎo)入實(shí)例文檔之前，需要對文件內(nèi)容進(jìn)行解碼操作，這里采用的是 URL解碼方式，數(shù)據(jù)格式是 UTF-8。以最常用的開發(fā)語言 JAVA 為例，如需對下載實(shí)例文檔的內(nèi)容（cipherText ）進(jìn)行解碼，并生成對應(yīng)的明文信息（clearText），可以調(diào)用以下代碼：clearText = java.net.URLDecoder.decode(cipherText, “UTF-8“);解碼后的明文信息 clearText 如下：913701007317XXXXXX302018-04-16231720151175044040/A03（三）自動(dòng)生成會(huì)計(jì)憑證以海關(guān)進(jìn)口關(guān)稅專用繳款書為例，如下圖：對應(yīng)的記賬憑證信息如下：（1）憑證號：000000001（2）會(huì)計(jì)期間：2018/4（3）記賬日期：2018/4/16