2010年度基本建設(shè)項(xiàng)目決算報(bào)表指標(biāo)解釋.doc

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附件二： 2010年度基本建設(shè)項(xiàng)目決算報(bào)表主要指標(biāo)解釋 一、報(bào)表封面 本套報(bào)表的封面分為上下兩部分，上半部分主要反映基本建設(shè)單位（項(xiàng)目）決算報(bào)表負(fù)責(zé)人、編報(bào)人員情況；下半部分主要反映建設(shè)單位代碼、性質(zhì)、級(jí)次等信息。建設(shè)單位（項(xiàng)目）要按以下要求填寫(xiě)： 1、單位名稱：指主管建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)單位全稱 2、單位負(fù)責(zé)人：指建設(shè)單位總負(fù)責(zé)人 3、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：指主管建設(shè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人 4、填表人：指具體負(fù)責(zé)編制基建決算報(bào)表的人員 5、電話號(hào)碼：指建設(shè)單位財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)所在地的電話號(hào)碼 6、單位地址：指建設(shè)單位的實(shí)際辦公地址 7、報(bào)送日期：指報(bào)表報(bào)出的實(shí)際日期 8、單位統(tǒng)一代碼：各建設(shè)單位應(yīng)按各級(jí)技術(shù)監(jiān)督部門(mén)頒布核發(fā)的9位代碼填列；建設(shè)單位如未能領(lǐng)取統(tǒng)一代碼，則根據(jù)《自編企業(yè)、單位臨時(shí)代碼規(guī)則》（國(guó)資統(tǒng)發(fā)[1995]116號(hào)）編制填列。 9、單位性質(zhì)：指建設(shè)單位的性質(zhì)，分別按行政、事業(yè)、企業(yè)選擇填列。實(shí)行項(xiàng)目法人責(zé)任制的建設(shè)單位和企業(yè)管理的事業(yè)單位均以企業(yè)性質(zhì)填列。 10、隸屬關(guān)系：本碼由“行政隸屬關(guān)系代碼”和“部門(mén)標(biāo)識(shí)代碼”兩部分組成。具體填報(bào)方法如下： （1）中央單位：前六個(gè)空格為零，后三個(gè)空格根據(jù)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)《中央黨政機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體及其他機(jī)構(gòu)名稱代碼》（GB4657－95）填報(bào)。 （2）地方單位：前六個(gè)空格根據(jù)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)《中華人民共和國(guó)行政區(qū)劃代碼》（GB／T2260－2002）編制。具體編制方法：省級(jí)單位以行政區(qū)劃代碼的前兩位數(shù)字后加4個(gè)零表示；地市級(jí)單位以行政區(qū)劃代碼前4位數(shù)字后加2個(gè)零表示；縣級(jí)（及市轄區(qū)）單位以行政區(qū)劃代碼本身6位數(shù)表示。后三個(gè)空格按照單位財(cái)務(wù)或產(chǎn)權(quán)歸口管理的部門(mén)、機(jī)構(gòu)，比照國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)《中央黨政機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體及其他機(jī)構(gòu)名稱代碼》填報(bào)。 11、所在地區(qū)：指建設(shè)單位（項(xiàng)目）實(shí)際所在地，根據(jù)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)《中華人民共和國(guó)行政區(qū)劃代碼》（GB／T2260－2002）及調(diào)整情況按實(shí)際填列。 二、資金平衡表（財(cái)建01表） 本表主要反映建設(shè)單位（項(xiàng)目）年末全部資金來(lái)源和資金占用情況。編制本表的目的：①綜合反映建設(shè)單位各種資金來(lái)源和資金占用的增減變動(dòng)情況及其相互對(duì)應(yīng)關(guān)系；②檢查資金的構(gòu)成是否合理；③考核、分析基本建設(shè)資金的使用效果。 主要指標(biāo)填列方法如下： 表中有關(guān)項(xiàng)目“年初數(shù)”欄的數(shù)字，應(yīng)根據(jù)上年末本表“年末數(shù)”欄的數(shù)字填列。在上年度決算未經(jīng)審查通過(guò)以前，應(yīng)填列最后上報(bào)的數(shù)字；上年度決算已經(jīng)審查通過(guò)的，應(yīng)按審查通過(guò)后的數(shù)字填列。 （一）“資金占用”各指標(biāo) 1、“交付使用資產(chǎn)”、“固定資產(chǎn)”、“流動(dòng)資產(chǎn)”、“無(wú)形資產(chǎn)”、“遞延資產(chǎn)”等的年初數(shù)為上年末數(shù)。 2、交付使用資產(chǎn)：反映建設(shè)單位期末已經(jīng)完成購(gòu)置、建造過(guò)程，并經(jīng)驗(yàn)收合格交付使用單位的各項(xiàng)資產(chǎn)的實(shí)際成本總額。包括各種固定資產(chǎn)、為生產(chǎn)準(zhǔn)備不夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的工具、器具、家具等流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)的實(shí)際成本。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“交付使用資產(chǎn)”科目的期末余額填列。 3、固定資產(chǎn)：反映建設(shè)單位期末已經(jīng)完成建造、購(gòu)置過(guò)程，并經(jīng)驗(yàn)收合格交付使用單位的各項(xiàng)固定資產(chǎn)的實(shí)際成本。根據(jù)“交付使用資產(chǎn)”科目所屬“固定資產(chǎn)”明細(xì)科目的期末余額填列。 4、流動(dòng)資產(chǎn)：反映建設(shè)單位期末已經(jīng)完成購(gòu)置并經(jīng)驗(yàn)收合格交付使用單位的不夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的工具、器具、家具等流動(dòng)資產(chǎn)的實(shí)際成本。根據(jù)“交付使用資產(chǎn)”科目所屬“流動(dòng)資產(chǎn)”明細(xì)科目的期末余額填列。 5、無(wú)形資產(chǎn)：反映建設(shè)單位期末已經(jīng)完成購(gòu)置過(guò)程并經(jīng)驗(yàn)收合格單獨(dú)交付使用單位的土地使用權(quán)、專利權(quán)、專有技術(shù)等無(wú)形資產(chǎn)的實(shí)際成本。根據(jù)“交付使用資產(chǎn)”科目所屬“無(wú)形資產(chǎn)”明細(xì)科目的期末余額填列。 6、遞延資產(chǎn)：反映不計(jì)入固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)價(jià)值的各項(xiàng)遞延資產(chǎn)費(fèi)用（不分?jǐn)偞龜偼顿Y），是建設(shè)單位在建設(shè)期間發(fā)生的并已單獨(dú)結(jié)轉(zhuǎn)使用單位的各種遞延資產(chǎn)的實(shí)際成本，如生產(chǎn)職工培訓(xùn)費(fèi)、樣品樣機(jī)購(gòu)置費(fèi)、農(nóng)業(yè)開(kāi)荒費(fèi)用等。根據(jù)“交付使用資產(chǎn)”科目所屬“遞延資產(chǎn)”明細(xì)科目的期末余額填列。 7、待核銷(xiāo)基建支出：反映非經(jīng)營(yíng)性建設(shè)項(xiàng)目發(fā)生的江河清障、航道清淤、飛播造林、補(bǔ)助群眾造林、退耕還林（草）、封山（沙）育林（草）、水土保持、城市綠化、取消項(xiàng)目可行性研究費(fèi)、項(xiàng)目報(bào)廢及其他經(jīng)財(cái)政部門(mén)認(rèn)可的不能形成資產(chǎn)部分的投資支出。根據(jù)“待核銷(xiāo)基建支出”科目的年末余額填列。經(jīng)營(yíng)性建設(shè)項(xiàng)目不填該項(xiàng)目。 8、轉(zhuǎn)出投資：分兩種情況，一是非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目為項(xiàng)目配套、產(chǎn)權(quán)不歸本單位的專用設(shè)施投資，本項(xiàng)目根據(jù)“轉(zhuǎn)出投資”科目的年末余額填列。如專用道路、專用通訊設(shè)施、送變電站、地下管道等。 非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目建成的上述專用設(shè)施，產(chǎn)權(quán)歸屬本單位的，應(yīng)計(jì)入交付使用資產(chǎn)價(jià)值，不在此科目反映。 二是經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目為項(xiàng)目配套建設(shè)的專用設(shè)施，產(chǎn)權(quán)不歸屬本單位的，按照財(cái)建[2003]724號(hào)第十四條的規(guī)定處理，即經(jīng)項(xiàng)目主管部門(mén)及同級(jí)財(cái)政部門(mén)核準(zhǔn)后作轉(zhuǎn)出投資處理。 9、在建工程：反映建設(shè)單位期末各種在建工程成本的余額。根據(jù)“建筑安裝工程投資”、“設(shè)備投資”、“待攤投資”和“其他投資”四個(gè)項(xiàng)目的期末數(shù)合計(jì)填列。 10、建筑安裝工程投資：反映期末尚處于建設(shè)中的建筑安裝工程投資支出，即沒(méi)有竣工交付使用的工程投資。根據(jù)“建筑安裝工程投資”科目的期末余額填列。 11、設(shè)備投資：反映建設(shè)單位期末尚處于安裝過(guò)程中的設(shè)備以及尚未交付使用的不需要安裝設(shè)備和為生產(chǎn)準(zhǔn)備的不夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的工具、器具的實(shí)際成本。根據(jù)“設(shè)備投資”科目的期末余額填列。 12、待攤投資：反映建設(shè)單位發(fā)生的期末尚未分配計(jì)入交付使用資產(chǎn)成本的費(fèi)用性投資支出。根據(jù)“待攤投資”科目的期末余額填列。 13、其他投資：反映建設(shè)單位期末尚未交付使用的房屋、辦公及生活用家具、器具等購(gòu)置投資支出；役畜、基本畜禽、林木的購(gòu)置、培養(yǎng)、培育等投資支出；為生產(chǎn)企業(yè)用基建投資購(gòu)置的尚未交付的專利權(quán)、土地使用權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)以及遞延資產(chǎn)等支出。根據(jù)“其他投資”科目的期末余額填列。 14、應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款：反映實(shí)行基本建設(shè)投資借款的建設(shè)單位應(yīng)向生產(chǎn)單位收取的基建投資借款。根據(jù)“應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款”科目期末余額填列。 15、器材：反映建設(shè)單位期末在庫(kù)、在途和在加工中的設(shè)備和材料的實(shí)際成本，但不包括在庫(kù)的不需要安裝設(shè)備及工具、器具的實(shí)際成本（該部分成本在設(shè)備投資中反映）。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“器材采購(gòu)”、“采購(gòu)保管費(fèi)”、“庫(kù)存材料”、“庫(kù)存設(shè)備”、“材料成本差異”、“委托加工器材”、“待處理財(cái)產(chǎn)損失—待處理設(shè)備損失”和“待處理財(cái)產(chǎn)損失—待處理材料損失”等科目的期末余額合計(jì)填列。 16、待處理器材損失：根據(jù)“待處理財(cái)產(chǎn)損失—待處理設(shè)備損失”和“待處理財(cái)產(chǎn)損失—待處理材料損失”科目的期末余額合計(jì)填列。 17、貨幣資金合計(jì)：反映貨幣資金合計(jì)數(shù)，根據(jù)“銀行存款”、“現(xiàn)金”、“有價(jià)證券”和“財(cái)政應(yīng)返還額度”期末余額填列。 18、銀行存款：反映期末銀行存款的余額，根據(jù)“銀行存款”科目的期末余額填列。 19、財(cái)政應(yīng)返還額度：反映實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付單位到年終注銷(xiāo)財(cái)政直接支付額度或注銷(xiāo)授權(quán)支付零余額帳戶額度時(shí)，財(cái)政部門(mén)已下達(dá)預(yù)算指標(biāo)未撥付資金的數(shù)額。根據(jù)年終“財(cái)政直接支付”、“財(cái)政授權(quán)支付”的財(cái)政應(yīng)返還額度的合計(jì)數(shù)填列。 20、現(xiàn)金：反映建設(shè)單位期末的庫(kù)存現(xiàn)金。根據(jù)“現(xiàn)金”科目的期末余額填列。 21、預(yù)付備料款：反映按規(guī)定預(yù)付給施工企業(yè)的備料款。根據(jù)“預(yù)付備料款”科目期末余額填列。 22、預(yù)付工程款：反映按規(guī)定預(yù)付給施工企業(yè)的工程款。根據(jù)“預(yù)付工程款”科目期末余額填列。 23、預(yù)付設(shè)備款：反映按規(guī)定預(yù)付給供應(yīng)單位的設(shè)備款。根據(jù)“應(yīng)付器材款”科目所屬有關(guān)明細(xì)科目的借方余額填列。 24、應(yīng)收有償調(diào)出器材及工程款：反映有償調(diào)出設(shè)備、材料及有償轉(zhuǎn)出未完工程的應(yīng)收價(jià)款，根據(jù)“應(yīng)收有償調(diào)出器材及工程款”科目期末借方余額填列。 25、應(yīng)收票據(jù)：反映建設(shè)單位收到的未到期收款也未向銀行貼現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)。根據(jù)“應(yīng)收票據(jù)”科目的期末余額填列。 26、其他應(yīng)收款：反映除上述預(yù)付款項(xiàng)和應(yīng)收款項(xiàng)以外的其他各項(xiàng)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)。根據(jù)“其他應(yīng)收款”科目期末余額填列。 27、固定資產(chǎn)原價(jià)：反映建設(shè)單位自用的各種固定資產(chǎn)的原價(jià)。根據(jù)“固定資產(chǎn)”科目的期末余額填列。 28、累計(jì)折舊：反映期末固定資產(chǎn)的累計(jì)折舊額，根據(jù)“累計(jì)折舊”科目的期末余額填列。 29、固定資產(chǎn)凈值：根據(jù)“固定資產(chǎn)原價(jià)”項(xiàng)目減“累計(jì)折舊”項(xiàng)目的余額填列。 30、固定資產(chǎn)清理：反映建設(shè)單位毀損、報(bào)廢等原因轉(zhuǎn)入清理但尚未清理完畢的固定資產(chǎn)凈值以及在清理過(guò)程中發(fā)生的清理費(fèi)用和變價(jià)收入等各項(xiàng)金額的差額。根據(jù)“固定資產(chǎn)清理”科目的期末余額填列。如為貸方余額應(yīng)以“–”號(hào)反映。 31、待處理固定資產(chǎn)損失：反映建設(shè)單位在清查財(cái)產(chǎn)中發(fā)現(xiàn)的尚待批準(zhǔn)處理的固定資產(chǎn)盤(pán)虧扣除盤(pán)盈后的凈損失。根據(jù)“待處理財(cái)產(chǎn)損失”科目所屬“待處理固定資產(chǎn)損失”明細(xì)科目的期末余額填列。 （二）“資金來(lái)源”各指標(biāo) 1、以前年度撥款：反映以前年度撥入的到本年末尚未沖轉(zhuǎn)的中央財(cái)政性資金、地方財(cái)政性資金建設(shè)撥款。根據(jù)“基建撥款”科目所屬“以前年度撥款”明細(xì)科目的期末余額以及部門(mén)和單位自籌資金相關(guān)帳戶期末余額填列。其中： 中央、地方財(cái)政性資金包括預(yù)算內(nèi)基建投資、國(guó)債、財(cái)政專項(xiàng)（含預(yù)算外）、政府性基金，以及主管部門(mén)自籌建設(shè)資金等。 “其他撥款”主要反映企業(yè)（含部分事業(yè)單位）自籌建設(shè)資金（不含各類(lèi)建設(shè)借款、不含應(yīng)納入收支兩條線預(yù)算管理范圍的建設(shè)資金）。 2、本年撥款 （1）中央財(cái)政性資金撥款 a.中央預(yù)算內(nèi)基建撥款：反映本年內(nèi)由中央財(cái)政撥入的預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)撥款，目前主要是指國(guó)家發(fā)改委掌握和分配的中央基建投資，即由發(fā)改委下達(dá)投資計(jì)劃，財(cái)政部下達(dá)投資預(yù)算的資金。一般根據(jù)“基建撥款”科目所屬“本年基建撥款”明細(xì)科目的期末余額填列；實(shí)行政府采購(gòu)的，還包括相應(yīng)的“本年進(jìn)口設(shè)備轉(zhuǎn)帳撥款”、“本年器材撥款”等的期末余額。 b.中央財(cái)政專項(xiàng)資金：反映本年內(nèi)按基本建設(shè)程序管理的中央財(cái)政專項(xiàng)資金，如中央地震災(zāi)后恢復(fù)重建（基金）、車(chē)購(gòu)稅專項(xiàng)投資、保障性住房專項(xiàng)（含廉租住房專項(xiàng)、農(nóng)村危房改造專項(xiàng)）、節(jié)能減排專項(xiàng)（三河三湖與松花江水污染防治、城鎮(zhèn)污水管網(wǎng)、環(huán)境監(jiān)測(cè)、節(jié)能、農(nóng)村環(huán)保、重金屬污染防治）、小農(nóng)水和農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)（小型農(nóng)田水利建設(shè)和水土保持、小型病險(xiǎn)水庫(kù)專項(xiàng)治理、農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)、重點(diǎn)流域中小河流治理）等。一般根據(jù)“基建撥款”科目所屬“本年財(cái)政專項(xiàng)撥款”明細(xì)科目的期末余額填列。 c.中央政府性基金：反映本年內(nèi)按基本建設(shè)程序管理的中央政府性基金，如三峽工程建設(shè)基金、鐵路建設(shè)基金、民航基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)基金、港口建設(shè)費(fèi)、船舶港務(wù)費(fèi)、民航機(jī)場(chǎng)管理費(fèi)支出、水利建設(shè)基金、土地有償基金、南水北調(diào)工程基金、重大水利建設(shè)基金等。 根據(jù)“基建撥款”科目所屬相關(guān)明細(xì)科目的期末余額填列。 d.其他資金：主要反映部門(mén)自籌建設(shè)資金的期末余額數(shù)，其他中央財(cái)政性撥款也可填入此欄。 （2）地方財(cái)政性資金撥款：反映本年內(nèi)由地方財(cái)政預(yù)算撥入的預(yù)算內(nèi)基建投資、財(cái)政專項(xiàng)資金、地方政府性基金、預(yù)算外資金、地方項(xiàng)目主管部門(mén)自籌資金等。根據(jù)“基建撥款”科目所屬“本年預(yù)算撥款”明細(xì)科目的期末余額填列，按行政級(jí)別匯總填列；實(shí)行政府采購(gòu)的項(xiàng)目以及通過(guò)上級(jí)單位轉(zhuǎn)賬無(wú)償撥入設(shè)備、材料的項(xiàng)目，還包括相應(yīng)的“本年進(jìn)口設(shè)備轉(zhuǎn)帳撥款”、“本年器材撥款”等的期末余額。 （3）其他撥款：主要反映企業(yè)（含部分事業(yè)單位）自籌建設(shè)資金（不含各類(lèi)建設(shè)借款、不含應(yīng)納入收支兩條線預(yù)算管理范圍的建設(shè)資金）。 3、預(yù)收下年度財(cái)政性資金撥款：反映建設(shè)單位本年收到的下年度財(cái)政性資金撥款。 4、本年交回結(jié)余資金：反映建設(shè)單位（項(xiàng)目）本年交回主管部門(mén)或單位交回財(cái)政的基建結(jié)余資金。根據(jù)“基建撥款”科目所屬“本年交回結(jié)余資金”明細(xì)科目的期末余額以“－”號(hào)填列。 5、項(xiàng)目資本：反映經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目收到投資者投入的項(xiàng)目資本，根據(jù)“項(xiàng)目資本”科目的期末余額填列。 6、項(xiàng)目資本公積：反映經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目取得的項(xiàng)目資本公積，包括投資者實(shí)際交付的出資額超過(guò)其注冊(cè)資本的差額、接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)等，根據(jù)“項(xiàng)目資本公積”的期末余額填列。 7、基建借款：反映建設(shè)單位（項(xiàng)目）借入的各種借款的期末余額。根據(jù)“基建投資借款”、“上級(jí)撥入投資借款”、“其他借款”科目的期末余額填列。 由各級(jí)政府統(tǒng)借統(tǒng)還的國(guó)外貸款以及地方作為撥款給項(xiàng)目單位、由地方政府負(fù)責(zé)歸款的國(guó)債轉(zhuǎn)貸資金，不納入項(xiàng)目基建借款范疇。 8、待沖基建支出：反映實(shí)行投資借款的建設(shè)單位當(dāng)年完成的所有待沖銷(xiāo)的交付生產(chǎn)單位使用的資產(chǎn)價(jià)值，根據(jù)“待沖基建支出”科目的期末余額填列。 9、應(yīng)付款 （1）應(yīng)付器材款：反映應(yīng)購(gòu)入器材而應(yīng)付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)。根據(jù)“應(yīng)付器材款”科目所屬有關(guān)明細(xì)科目的貸方期末余額合計(jì)填列。 （2）應(yīng)付工程款：反映已經(jīng)辦理工程價(jià)款結(jié)算手續(xù)但尚未付給施工企業(yè)的工程價(jià)款。根據(jù)“應(yīng)付工程款”的期末余額填列。 （3）應(yīng)付有償調(diào)入器材及工程款：反映有償調(diào)入設(shè)備、材料及有償轉(zhuǎn)入未完工工程的應(yīng)付價(jià)款。根據(jù)“應(yīng)付有償調(diào)入器材及工程款”的期末余額填列。 （4）應(yīng)付票據(jù)：反映建設(shè)單位為抵付貨款和工程價(jià)款等而開(kāi)出、承兌的尚未到期付款的應(yīng)付票據(jù)。根據(jù)“應(yīng)付票據(jù)”科目的期末余額填列。 （5）應(yīng)付工資及福利費(fèi)：根據(jù)“應(yīng)付工資”和“應(yīng)付福利費(fèi)”的期末余額合計(jì)填列。 （6）其他應(yīng)付款：反映除上述應(yīng)付款項(xiàng)以外的其他應(yīng)付、暫收款項(xiàng)，根據(jù)“其他應(yīng)付款”的期末余額填列。 10、未交款 （1）未交稅金：反映建設(shè)單位應(yīng)交未交的各種稅金。根據(jù)“應(yīng)交稅金”的期末余額填列。 （2）未交基建收入：反映建設(shè)單位應(yīng)交未交的基建收入。根據(jù)“應(yīng)交基建收入”的期末余額填列。 （3）其他未交款：反映建設(shè)單位應(yīng)交未交的除稅金、基建收入以外的其他款項(xiàng)，根據(jù)“其他應(yīng)交款”科目的期末余額填列。 11、留成收入：反映建設(shè)單位按規(guī)定從實(shí)現(xiàn)的基建收入中提取的留歸建設(shè)單位使用的各種收入，根據(jù)“留成收入”科目的期末余額填列。 12、本表主要公式及表間關(guān)系： 1行=（2+7+8+9）行； 2行=（3+4+5+6）行； 9行=（10+11+12+13）行； 15行≥16行； 17行=（18+19+22+23）行； 19行=(20+21)行； 24行=（25+26+27+28+29+30）行； 31行=（34+35+36）行； 34行=（32-33）行； 44行=（1+14+15+17+24+31）行； 45行=（46+52+65+67）行； 46行=（47+49+51）行； 47行≥48行； 49行≥50行； 52行=（53+59+64）行； 53行=（54+55+56+57+58）行； 59行=（60+61+62+63）行； 65行≥66行； 67行=（68+69+70）行； 73行≥74行； 75行=14行； 76行=（77+78+79+80+81+82）行； 83行=（84+85+86）行； 88行=（45+71+72+73+75+76+83+87）行； 44行=88行。 三、基建投資表（財(cái)建02表） 本表反映建設(shè)項(xiàng)目從開(kāi)始建設(shè)起到本年年末止累計(jì)撥入、借入的基本建設(shè)資金以及這些資金的使用情況。編制本表的目的：①檢查項(xiàng)目概算執(zhí)行情況；②考核分析投資效果；③為編制竣工決算提供資料。主要指標(biāo)填列方法如下： 1、建設(shè)單位填制本表應(yīng)將所有項(xiàng)目（不論大、中、小型）逐項(xiàng)填列，上報(bào)的數(shù)據(jù)軟件中應(yīng)包括所有分項(xiàng)內(nèi)容。 2、中央各主管部門(mén)、中央管理企業(yè)，以及地方財(cái)政部門(mén)上報(bào)財(cái)政部的數(shù)據(jù)軟件中應(yīng)包括所屬的全部項(xiàng)目，匯總報(bào)表可只填匯總數(shù)。 3、當(dāng)年安排基建投資項(xiàng)目、當(dāng)年未安排投資但在建及停緩建項(xiàng)目、當(dāng)年未安排投資資產(chǎn)已交付使用但未辦理竣工決算項(xiàng)目分別填列。 4、項(xiàng)目編號(hào)：指建設(shè)單位（項(xiàng)目）將其所管理的所有建設(shè)項(xiàng)目按順序編制的號(hào)碼，本碼由三位數(shù)字組成，由建設(shè)單位從001號(hào)開(kāi)始順序編制。填報(bào)時(shí)該欄不能為空白。 5、建設(shè)項(xiàng)目名稱：指建設(shè)單位所管理的建設(shè)項(xiàng)目的全稱。編報(bào)時(shí)要求建設(shè)項(xiàng)目名稱不能少于4個(gè)字符（2個(gè)漢字）。 6、項(xiàng)目規(guī)模：按照建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)時(shí)確定的大中型、小型及其他兩類(lèi)填列。建設(shè)項(xiàng)目年度財(cái)務(wù)決算大中小型劃分標(biāo)準(zhǔn)按照財(cái)建[2002]394號(hào)文件第四十三條的規(guī)定執(zhí)行。即：經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目投資額在5000萬(wàn)元（含5000萬(wàn)元）以上、非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目投資額在3000萬(wàn)元（含3000萬(wàn)元）以上的為大中型項(xiàng)目。其他項(xiàng)目為小型項(xiàng)目。填報(bào)時(shí)該欄不能為空白。 7、項(xiàng)目性質(zhì)：按照新建、改擴(kuò)建、續(xù)建和其他四類(lèi)分別填列。填報(bào)時(shí)該欄不能為空白。 8、項(xiàng)目類(lèi)型：按項(xiàng)目建成后的實(shí)際用途分經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目、非經(jīng)營(yíng)性兩種類(lèi)型分別填列。 9、開(kāi)工日期：按建設(shè)項(xiàng)目實(shí)際開(kāi)始施工的日期填列。 10、竣工日期：按建設(shè)項(xiàng)目通過(guò)竣工驗(yàn)收的日期填列。 11、概算數(shù)：反映建設(shè)項(xiàng)目的投資概算數(shù)，根據(jù)批準(zhǔn)的建設(shè)項(xiàng)目概算數(shù)填列。 12、財(cái)政性資金撥款 （1）中央財(cái)政性資金 a.財(cái)政撥款：反映開(kāi)始建設(shè)起到本年年末止建設(shè)項(xiàng)目資金來(lái)源中中央預(yù)算內(nèi)基建撥款、政府性基金撥款、財(cái)政專項(xiàng)資金撥款、預(yù)算外資金撥款等。根據(jù)上年本表該欄數(shù)字和“基建撥款”科目所屬“本年基建撥款”、“本年財(cái)政專項(xiàng)資金撥款”等明細(xì)科目的本年貸方發(fā)生額合計(jì)填列。 b.中央部門(mén)自籌：反映自開(kāi)始建設(shè)起到本年年末止建設(shè)項(xiàng)目資金來(lái)源中中央項(xiàng)目主管部門(mén)自籌的建設(shè)資金。根據(jù)上年本表該欄數(shù)字和“基建撥款”科目所屬“本年自籌資金撥款”、“本年其他撥款”等明細(xì)科目的本年貸方發(fā)生額以及“項(xiàng)目資本”科目的本年貸方發(fā)生額分別分析出中央部門(mén)自籌部分后合計(jì)填列。 （2）地方財(cái)政性資金 a.財(cái)政撥款：反映開(kāi)始建設(shè)起到本年年末止建設(shè)項(xiàng)目資金來(lái)源中地方財(cái)政預(yù)算撥入的預(yù)算內(nèi)基建投資、財(cái)政專項(xiàng)資金、地方政府性基金、預(yù)算外資金等。根據(jù)上年本表該欄數(shù)字和“基建撥款”科目所屬“本年基建撥款”、“本年財(cái)政專項(xiàng)資金撥款”等明細(xì)科目的本年貸方發(fā)生額合計(jì)填列。 b.地方部門(mén)自籌：反映自開(kāi)始建設(shè)起到本年年末止建設(shè)項(xiàng)目資金來(lái)源中地方項(xiàng)目主管部門(mén)自籌的建設(shè)資金。根據(jù)上年本表該欄數(shù)字和“基建撥款”科目所屬“本年自籌資金撥款”、“本年其他撥款”等明細(xì)科目的本年貸方發(fā)生額以及“項(xiàng)目資本”科目的本年貸方發(fā)生額分別分析出地方部門(mén)自籌部分后合計(jì)填列。 （3）國(guó)家資本金：指經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目資本金中國(guó)家出資部分。 13、單位撥款：反映自開(kāi)始建設(shè)起到本年年末止建設(shè)項(xiàng)目資金來(lái)源中企業(yè)及部分事業(yè)單位自籌建設(shè)資金（不含應(yīng)納入收支兩線預(yù)算管理的自籌建設(shè)資金及各類(lèi)建設(shè)借款）。根據(jù)上年本表該欄數(shù)字和“基建撥款”科目所屬“本年自籌資金撥款”、“本年其他撥款”等明細(xì)科目的本年貸方發(fā)生額以及“項(xiàng)目資本”科目的本年貸方發(fā)生額分別分析出企業(yè)及部分事業(yè)單位自籌部分后合計(jì)填列。 “法人資本金”， 指經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目資本金中法人出資部分。 14、基建借款：反映自開(kāi)始建設(shè)起到本年年末止累計(jì)借入的各種投資借款。 （1）國(guó)內(nèi)借款：反映開(kāi)始建設(shè)起到本年年末止累計(jì)借入的商業(yè)銀行投資借款、其他機(jī)構(gòu)投資借款和臨時(shí)周轉(zhuǎn)借款，根據(jù)上年本表該欄數(shù)字和“基建投資借款”科目所屬“國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行投資借款”、“建設(shè)銀行投資借款”等明細(xì)科目的本年貸方發(fā)生額合計(jì)填列。 （2）國(guó)外借款：反映開(kāi)始建設(shè)起到本年年末止累計(jì)從外國(guó)政府、國(guó)外金融機(jī)構(gòu)或組織的借款。由政府負(fù)責(zé)統(tǒng)借統(tǒng)還的國(guó)外借款不在此填列。根據(jù)上年本表該欄數(shù)字和“基建投資借款”科目所屬“國(guó)外借款”明細(xì)科目的本年貸方發(fā)生額分析填列。 （3）企業(yè)債券資金：反映開(kāi)始建設(shè)起到本年年末止累計(jì)撥入的企業(yè)債券資金，根據(jù)上年本表該欄數(shù)字和“企業(yè)債券資金”科目本年貸方發(fā)生額填列。 （4）國(guó)債轉(zhuǎn)貸資金：反映開(kāi)始建設(shè)起到本年年末止由建設(shè)單位（項(xiàng)目）使用并負(fù)責(zé)還款的國(guó)債轉(zhuǎn)貸資金情況。由地方政府負(fù)責(zé)還貸的國(guó)債轉(zhuǎn)貸資金作為地方財(cái)政性資金撥款，不在基建借款中反映。國(guó)債轉(zhuǎn)貸資金安排起止時(shí)間1998年至2007年。 16、已移交資產(chǎn)：反映自開(kāi)始建設(shè)起到本年年末止累計(jì)已移交生產(chǎn)使用單位的固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)。“固定資產(chǎn)”“流動(dòng)資產(chǎn)”“無(wú)形資產(chǎn)”“遞延資產(chǎn)”等欄目分別根據(jù)上年本表該欄數(shù)字和“交付使用資產(chǎn)”科目的本年末借方余額填列。 17、在建工程：反映建設(shè)單位各種在建工程成本的年末余額，根據(jù)“建筑安裝工程投資”、“設(shè)備投資”、“待攤投資”和“其他投資”科目的年末借方余額合計(jì)填列。 18、待核銷(xiāo)基建支出：反映自開(kāi)始建設(shè)起到本年年末止累計(jì)發(fā)生的尚未經(jīng)批轉(zhuǎn)沖銷(xiāo)相應(yīng)資金來(lái)源的待核銷(xiāo)基建支出，根據(jù)上年本表該欄數(shù)字和“待核銷(xiāo)基建支出”科目的年末借方余額計(jì)算填列。 19、轉(zhuǎn)出投資：反映自開(kāi)始建設(shè)起到本年年末止累計(jì)發(fā)生的尚未經(jīng)批轉(zhuǎn)沖銷(xiāo)相應(yīng)資金來(lái)源的轉(zhuǎn)出投資，根據(jù)上年本表該欄數(shù)字和“轉(zhuǎn)出投資”科目的年末借方余額計(jì)算填列。 18、竣工項(xiàng)目結(jié)余資金：反映已竣工尚未辦理竣工財(cái)務(wù)決算項(xiàng)目結(jié)余資金情況，根據(jù)“基建投資撥借款合計(jì)”與“基本建設(shè)支出累計(jì)”的差額填列。編報(bào)說(shuō)明中應(yīng)對(duì)竣工項(xiàng)目數(shù)量、性質(zhì)、規(guī)模予以匯總說(shuō)明，并在上報(bào)的電子表本欄匯總數(shù)中予以批注。 19、竣工項(xiàng)目超概金額：反映竣工項(xiàng)目超概算發(fā)生投資金額，根據(jù)“基本建設(shè)支出累計(jì)”與“概算數(shù)”的差額填列。編報(bào)說(shuō)明中應(yīng)對(duì)竣工項(xiàng)目數(shù)量等予以匯總說(shuō)明，并在上報(bào)的電子表本欄匯總數(shù)中予以批注。 20、在建及未開(kāi)工項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)資金：反映在建項(xiàng)目及未開(kāi)工項(xiàng)目累計(jì)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)資金情況，根據(jù)“基建投資撥借款合計(jì)”與“基本建設(shè)支出累計(jì)”的差額填列。 21、本表主要公式及表間關(guān)系： 若7到36欄中任意一欄不為零，則建設(shè)項(xiàng)目名稱≥4個(gè)字符（2個(gè)漢字）；1、2、3、4、5欄不為空； 8欄=（9+17+19+24）欄； 9欄=（10+13）欄； 10欄=（11+12）欄； 13欄=（14+15）欄； 17欄≥18欄； 19欄=（20+21+22+23）欄； 25欄=（26+31+32+33）欄； 26欄=（27+28+29+30）欄； 34欄=8欄-25欄（當(dāng)6行不為空時(shí)填列，即項(xiàng)目竣工）； 35欄=25欄-7欄（當(dāng)6行不為空時(shí)填列，即項(xiàng)目竣工）； 36欄=8欄-25欄（當(dāng)6行為空時(shí)填列，即項(xiàng)目在建或末開(kāi)工）； 10欄合計(jì)行≥01表（47+53）行； 13欄合計(jì)行≥01表（49+59）行； 17欄合計(jì)行≥01表（51+64）行； 19欄合計(jì)行≥01表73行。 四、待攤投資明細(xì)表（財(cái)建03表） 本表主要反映建設(shè)單位（項(xiàng)目）發(fā)生的構(gòu)成基本建設(shè)實(shí)際支出的、并按規(guī)定應(yīng)當(dāng)分?jǐn)傆?jì)入交付使用資產(chǎn)成本的各項(xiàng)費(fèi)用支出的明細(xì)情況。表中“本年數(shù)”欄按照待攤投資明細(xì)項(xiàng)目當(dāng)年實(shí)際發(fā)生額填列?！袄塾?jì)”欄根據(jù)各明細(xì)項(xiàng)目自開(kāi)始建設(shè)起至本年末止累計(jì)發(fā)生數(shù)填列。主要指標(biāo)填列方法如下： 1、建設(shè)單位管理費(fèi)：反映項(xiàng)目從籌建之日起至辦理竣工決算之日止發(fā)生的管理性質(zhì)的開(kāi)支。包括：不在原單位發(fā)工資的工作人員工資、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，辦公費(fèi)、差旅交通費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、工具用具使用費(fèi)、固定資產(chǎn)使用費(fèi)、零星購(gòu)置費(fèi)、招募生產(chǎn)工人費(fèi)、技術(shù)圖書(shū)資料費(fèi)、印花稅、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、施工現(xiàn)場(chǎng)津貼、竣工驗(yàn)收費(fèi)和其他管理性質(zhì)開(kāi)支。建設(shè)單位管理費(fèi)以項(xiàng)目投資總概算為計(jì)算基數(shù)，財(cái)建[2002]394號(hào)規(guī)定了總額控制數(shù)費(fèi)率計(jì)算辦法。其中，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出不得超過(guò)建設(shè)單位管理費(fèi)總額的10%，施工現(xiàn)場(chǎng)津貼標(biāo)準(zhǔn)比照當(dāng)?shù)刎?cái)政部門(mén)制定的差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。 2、代建管理費(fèi)：反映實(shí)行代建制建設(shè)項(xiàng)目所支付給代建單位的管理費(fèi)，按我部財(cái)建[2004]300號(hào)有關(guān)規(guī)定，實(shí)行代建制的項(xiàng)目一般不得再列支建設(shè)單位管理費(fèi)，若確需發(fā)生，項(xiàng)目建設(shè)單位管理費(fèi)和代建管理費(fèi)合計(jì)不得高于基建財(cái)務(wù)制度規(guī)定的項(xiàng)目建設(shè)單位管理費(fèi)的上限標(biāo)準(zhǔn)。而且，代建管理費(fèi)的撥付要與工程進(jìn)度、建設(shè)質(zhì)量結(jié)合，原則上可預(yù)留20%的代建管理費(fèi)，待項(xiàng)目竣工一年后再支付。 3、土地征用及遷移補(bǔ)償費(fèi)：反映通過(guò)劃撥方式取得無(wú)限期的土地使用權(quán)而支付的土地補(bǔ)償費(fèi)、附著物和青苗補(bǔ)償費(fèi)、安置補(bǔ)償費(fèi)以及土地征收管理費(fèi)等，以及行政事業(yè)單位的建設(shè)項(xiàng)目通過(guò)出讓方式取得土地使用權(quán)而支付的出讓金。非行政事業(yè)單位建設(shè)項(xiàng)目通過(guò)出讓方式取得有限期的土地使用權(quán)而支付的出讓金，作為無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入“其他投資”科目，不計(jì)入土地征用及遷移補(bǔ)償費(fèi)科目。本欄根據(jù)“待攤投資”所屬“土地征用及遷移補(bǔ)償費(fèi)” 明細(xì)科目的本年借方發(fā)生額分析填列。 4、土地復(fù)墾及補(bǔ)償費(fèi)：反映建設(shè)單位在基本建設(shè)過(guò)程中發(fā)生的土地復(fù)墾費(fèi)用和土地?fù)p失補(bǔ)償費(fèi)用，根據(jù)“待攤投資”所屬“土地復(fù)墾及補(bǔ)償費(fèi)” 明細(xì)科目的本年借方發(fā)生額分析填列。 5、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)：反映自行或委托勘察設(shè)計(jì)單位進(jìn)行工程水文地質(zhì)勘察、設(shè)計(jì)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，根據(jù)“待攤投資”所屬“勘察設(shè)計(jì)費(fèi)” 明細(xì)科目的本年借方發(fā)生額分析填列。 6、研究試驗(yàn)費(fèi)：反映為本建設(shè)項(xiàng)目提供或驗(yàn)證設(shè)計(jì)數(shù)據(jù)、資料進(jìn)行必要的研究試驗(yàn)，按照設(shè)計(jì)規(guī)定在施工過(guò)程中必須進(jìn)行試驗(yàn)所發(fā)生的費(fèi)用，不包括應(yīng)由科技三項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支的費(fèi)用和應(yīng)在間接費(fèi)用列支的施工企業(yè)對(duì)建筑材料、構(gòu)件和建筑物進(jìn)行一般鑒定、檢查所發(fā)生的費(fèi)用及技術(shù)革新的研究試驗(yàn)費(fèi)，以及應(yīng)由勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、勘察設(shè)計(jì)單位的事業(yè)費(fèi)或基本建設(shè)投資中開(kāi)支的項(xiàng)目（費(fèi)用）。根據(jù)“待攤投資”所屬“研究試驗(yàn)費(fèi)” 明細(xì)科目的本年借方發(fā)生額分析填列。 7、可行性研究費(fèi)：反映在建設(shè)前期所發(fā)生的按規(guī)定應(yīng)計(jì)入交付使用資產(chǎn)成本的可行性研究費(fèi)用。為進(jìn)行可行性研究而購(gòu)置的固定資產(chǎn)，應(yīng)在“其他投資”科目中核算。根據(jù)“待攤投資”所屬“可行性研究費(fèi)” 明細(xì)科目的本年借方發(fā)生額分析填列。 8、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)：反映按照規(guī)定撥付給施工企業(yè)的臨時(shí)設(shè)施包干費(fèi)，以及建設(shè)單位自行施工所發(fā)生的臨時(shí)設(shè)施實(shí)際支出。臨時(shí)設(shè)施費(fèi)的內(nèi)容包括臨時(shí)設(shè)施的搭設(shè)、維修、拆除費(fèi)或攤銷(xiāo)費(fèi)以及施工期間專用公路養(yǎng)護(hù)費(fèi)、維修費(fèi)。根據(jù)“待攤投資”所屬“臨時(shí)設(shè)施費(fèi)” 明細(xì)科目的本年借方發(fā)生額分析填列。 9、設(shè)備檢驗(yàn)費(fèi)：反映按照規(guī)定付給商品檢驗(yàn)部門(mén)的進(jìn)口成套設(shè)備檢驗(yàn)費(fèi)，建設(shè)單位對(duì)進(jìn)口成套設(shè)備自行組織檢驗(yàn)所發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入采購(gòu)保管費(fèi)，不在本科目核算。根據(jù)“待攤投資”所屬“設(shè)備檢驗(yàn)費(fèi)” 明細(xì)科目的本年借方發(fā)生額分析填列。 10、負(fù)荷聯(lián)合試車(chē)費(fèi)：反映單項(xiàng)工程（車(chē)間）在交工驗(yàn)收以前進(jìn)行的負(fù)荷聯(lián)合試車(chē)虧損（即全部試車(chē)費(fèi)減去試車(chē)產(chǎn)品銷(xiāo)售收入和其他收入后的差額）。單機(jī)試運(yùn)或系統(tǒng)聯(lián)動(dòng)無(wú)負(fù)荷試運(yùn)所發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入“建筑安裝工程投資”科目，不在本科目核算。根據(jù)“待攤投資”所屬“負(fù)荷聯(lián)合試車(chē)費(fèi)” 明細(xì)科目的本年借方發(fā)生額分析填列。 11、合同公證及工程質(zhì)量管理費(fèi)：反映建設(shè)單位按規(guī)定支付的合同公證費(fèi)和工程質(zhì)量監(jiān)測(cè)費(fèi)。根據(jù)“待攤投資”所屬“合同公證及工程質(zhì)量管理費(fèi)” 明細(xì)科目的本年借方發(fā)生額分析填列。 12、（貸款）項(xiàng)目評(píng)估費(fèi)：建設(shè)單位的項(xiàng)目貸款由貸款銀行或金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估論證所支付的有關(guān)費(fèi)用。根據(jù)“待攤投資”所屬“（貸款）項(xiàng)目評(píng)估費(fèi)” 明細(xì)科目的本年借方發(fā)生額分析填列。 13、國(guó)外借款手續(xù)費(fèi)及承諾費(fèi)：反映建設(shè)單位使用國(guó)外借款所發(fā)生的按規(guī)定計(jì)入交付使用資產(chǎn)成本的國(guó)外借款手續(xù)費(fèi)和承諾費(fèi)等。根據(jù)“待攤投資”所屬“國(guó)外借款手續(xù)費(fèi)及承諾費(fèi)” 明細(xì)科目的本年借方發(fā)生額分析填列。 14、土地使用稅：反映建設(shè)單位在建設(shè)期間按規(guī)定交納的土地使用稅。根據(jù)“待攤投資”所屬“土地使用稅” 明細(xì)科目的本年借方發(fā)生額分析填列。 15、耕地占用稅：反映建設(shè)單位按規(guī)定交納的耕地占用稅。根據(jù)“待攤投資”所屬“耕地占用稅” 明細(xì)科目的本年借方發(fā)生額分析填列。 16、車(chē)船使用稅：建設(shè)單位自用的車(chē)輛、船舶等按國(guó)家規(guī)定應(yīng)繳納的使用稅。根據(jù)“待攤投資”所屬“車(chē)船使用稅” 明細(xì)科目的本年借方發(fā)生額分析填列。 17、匯兌損益：反映建設(shè)單位使用國(guó)外借款所發(fā)生的按規(guī)定應(yīng)計(jì)入交付使用資產(chǎn)成本的各種匯兌損益。建設(shè)單位發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)將有關(guān)外幣金額折合為人民幣計(jì)賬。所有外幣帳戶，均采用業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的市場(chǎng)匯價(jià)作為折合匯率，也可以采用業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)期期初的市場(chǎng)匯價(jià)作為折合匯率。年度終了或在辦理建設(shè)項(xiàng)目竣工決算時(shí)，建設(shè)單位應(yīng)將各種外幣帳戶的外幣期末余額，按照期末市場(chǎng)匯價(jià)折合為人民幣金額。按照期末市場(chǎng)匯價(jià)折合的人民幣金額與原賬面人民幣之間的差額，作為匯兌損益。根據(jù)“待攤投資”所屬“匯兌損益” 明細(xì)科目的本年借方發(fā)生額分析填列。 18、報(bào)廢工程損失：反映由于自然災(zāi)害、管理不善、設(shè)計(jì)方案變更等原因造成工程報(bào)廢所發(fā)生的扣除殘值后的凈損失。根據(jù)“待攤投資”所屬“報(bào)廢工程損失” 明細(xì)科目的本年借方發(fā)生額分析填列。 19、壞賬損失：反映建設(shè)單位按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)確實(shí)無(wú)法收回的預(yù)付及應(yīng)收款項(xiàng)。根據(jù)“待攤投資”所屬“壞賬損失” 明細(xì)科目的本年借方發(fā)生額分析填列。 20、借款利息：反映建設(shè)單位（項(xiàng)目）使用投資借款所發(fā)生的按規(guī)定應(yīng)計(jì)入交付使用資產(chǎn)價(jià)值的借款利息。根據(jù)“待攤投資－借款利息”科目本年借方發(fā)生額分析填列。 21、財(cái)政貼息資金：反映建設(shè)單位（項(xiàng)目）收到財(cái)政撥入的應(yīng)沖減利息支出（工程成本）的貼息資金。根據(jù)“待攤投資－借款利息”科目本年貸方發(fā)生額分析填列。 22、存款利息收入：反映建設(shè)期間建設(shè)單位（項(xiàng)目）的建設(shè)資金（包括投資借款）在銀行存款戶上所實(shí)現(xiàn)的利息收入。根據(jù)“待攤投資－存款利息”科目本年貸方發(fā)生額分析填列。 23、固定資產(chǎn)損失：反映清理固定資產(chǎn)的凈損失以及經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)賬的固定資產(chǎn)的盤(pán)虧減盤(pán)盈后的凈損失。根據(jù)“待攤投資”所屬“固定資產(chǎn)損失”明細(xì)科目本年借方發(fā)生額分析填列。 24、器材處理虧損：反映處理積壓器材所發(fā)生的虧損。根據(jù)“待攤投資”所屬“器材處理虧損”明細(xì)科目本年借方發(fā)生額分析填列。 25、設(shè)備盤(pán)虧及毀損：反映建設(shè)單位發(fā)生的設(shè)備盤(pán)虧減盤(pán)盈后的凈損失和設(shè)備毀損。根據(jù)“待攤投資”所屬“設(shè)備盤(pán)虧及毀損”明細(xì)科目本年借方發(fā)生額分析填列。 26、調(diào)整器材調(diào)撥價(jià)格折價(jià)：反映按規(guī)定調(diào)整器材調(diào)撥價(jià)格所發(fā)生的折價(jià)。根據(jù)“待攤投資”所屬“調(diào)整器材調(diào)撥價(jià)格折價(jià)”明細(xì)科目本年借方發(fā)生額分析填列。 27、企業(yè)債券發(fā)行費(fèi)用：反映籌措債券資金而發(fā)生的債券發(fā)行費(fèi)用，包括支付給銀行的代理發(fā)行手續(xù)費(fèi)和債券的設(shè)計(jì)、印刷等費(fèi)用。根據(jù)“待攤投資”所屬“企業(yè)債券發(fā)行費(fèi)用”明細(xì)科目本年借方發(fā)生額分析填列。 28、本表“匯兌損益”、“固定資產(chǎn)損失”、“器材處理虧損”、“設(shè)備盤(pán)虧及毀損”、“調(diào)整器材調(diào)撥價(jià)格折價(jià)”項(xiàng)目，均反映建設(shè)單位（項(xiàng)目）當(dāng)年發(fā)生的應(yīng)計(jì)入交付使用資產(chǎn)價(jià)值的各項(xiàng)凈損失，應(yīng)分別根據(jù)“待攤投資”科目所屬有關(guān)明細(xì)科目的本年借方或貸方發(fā)生額分析計(jì)算填列。 29、已攤銷(xiāo)數(shù)：反映建設(shè)單位（項(xiàng)目）按規(guī)定已經(jīng)分?jǐn)傆?jì)入交付使用資產(chǎn)價(jià)值的待攤投資額。 30、本表其他各項(xiàng)目：分別根據(jù)“待攤投資”科目所屬明細(xì)科目的本年借方發(fā)生額分析填列。 31、本表主要公式及表間關(guān)系： （1+2+3+4+5+6+7+8+9+10+11+12+13+14+15+16+17+18+19+20+21+22+23+24+25-26-27+28+29+30+31+32+33+34+35+36）行=37行； 37行“累計(jì)數(shù)”- 38行“累計(jì)數(shù)”=01表12行年末數(shù)； 37行“本年數(shù)”-38行“本年數(shù)”=01表12行“年末數(shù)”-01表12行“年初數(shù)”。 五、基建借款情況表（財(cái)建04表） 1、本表反映建設(shè)單位（項(xiàng)目）各種基建借款的借入、歸還情況。 2、國(guó)內(nèi)借款 （1）商業(yè)銀行投資借款：反映建設(shè)單位從工商銀行、建設(shè)銀行、農(nóng)業(yè)銀行、交通銀行、國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行等國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行借入資金。 （2）其他機(jī)構(gòu)投資借款：反映建設(shè)單位借入的除商業(yè)銀行投資借款以外的其他投資借款。 （3）臨時(shí)周轉(zhuǎn)借款：建設(shè)單位由于建設(shè)進(jìn)度提前，年度基建投資借款或投資撥款指標(biāo)不足，而向商業(yè)銀行借入的一種臨時(shí)短期周轉(zhuǎn)借款。 3、國(guó)外借款：反映建設(shè)單位（含項(xiàng)目主管部門(mén)）從外國(guó)政府、國(guó)外金融機(jī)構(gòu)或組織的借款。由政府負(fù)責(zé)統(tǒng)借統(tǒng)還的國(guó)外借款不在此填列。 4、企業(yè)債券資金：反映建設(shè)單位使用的企業(yè)債券資金。 5、國(guó)債轉(zhuǎn)貸資金：反映由建設(shè)單位（項(xiàng)目）使用并負(fù)責(zé)還款的國(guó)債轉(zhuǎn)貸資金情況。由地方政府負(fù)責(zé)還貸的國(guó)債轉(zhuǎn)貸資金作為地方財(cái)政性資金撥款，不在基建借款中反映。國(guó)債轉(zhuǎn)貸資金安排起止時(shí)間1998年至2007年。 6、本表縱向各欄的填列方法： （1）“年初借款余額”欄，反映建設(shè)單位（項(xiàng)目）年初各種基建借款的余額。根據(jù)上年本表“年末借款余額”數(shù)字分別填列。 （2）“本年實(shí)際借款數(shù)”欄所屬“本金”和“利息”欄，反映建設(shè)單位（項(xiàng)目）自年初起到本年年末止支用的基本建設(shè)投資借款等借款本金及發(fā)生的利息。分別根據(jù)“基建投資借款”、“其他借款”科目本年貸方累計(jì)發(fā)生額分析填列。 （3）“本年還款數(shù)”欄所屬“本金”和“利息”欄，反映建設(shè)單位（項(xiàng)目）本年累計(jì)歸還的各種借款本金和利息。分別根據(jù)“基建投資借款”、“其他借款”科目本年借方累計(jì)發(fā)生額分析填列。 （4）“年末借款余額”欄，反映建設(shè)單位（項(xiàng)目）本年年末各種基建投資借款的余額。根據(jù)“基建投資借款”和“其他借款”科目年末貸方余額填列。 6、本表主要公式及表間關(guān)系： 2行=3行+4行+5行； 6欄=1欄+（2+3）欄-（4+5）欄； 6欄1行=01表73行； 6欄7行=01表74行； 6欄8行≥02表23欄合計(jì)行。 六、主要指標(biāo)表（一）（財(cái)建05表） 本表根據(jù)年度財(cái)務(wù)核算的各有關(guān)總帳、明細(xì)帳以及建設(shè)項(xiàng)目管理等方面的資料分析填列。 1、匯編建設(shè)項(xiàng)目個(gè)數(shù)：分別按照建設(shè)項(xiàng)目類(lèi)型和規(guī)模進(jìn)行分類(lèi)填列。其中：按類(lèi)型分為經(jīng)營(yíng)性建設(shè)項(xiàng)目和非經(jīng)營(yíng)性建設(shè)項(xiàng)目；按規(guī)模分為大中型建設(shè)項(xiàng)目和小型及其他建設(shè)項(xiàng)目。 2、交付使用資產(chǎn)情況：主要反映建設(shè)單位（項(xiàng)目）建設(shè)投資完成及交付使用資產(chǎn)情況。 3、基建結(jié)余資金：分別填列年初結(jié)余資金和年末結(jié)余資金。其中：年初結(jié)余資金應(yīng)與上年的年末結(jié)余資金一致，如有調(diào)整，應(yīng)按調(diào)整數(shù)字填列，并在決算報(bào)表編制說(shuō)明中進(jìn)行說(shuō)明。年末結(jié)余資金，應(yīng)根據(jù)資金平衡表中有關(guān)欄次分析計(jì)算填列（即：年末結(jié)余資金＝01表基建撥款合計(jì)＋項(xiàng)目資本＋項(xiàng)目資本公積＋基建借款＋待沖基建支出－基本建設(shè)支出合計(jì)－應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款期末數(shù)）。 4、本年預(yù)算執(zhí)行情況：主要反映本年下達(dá)的基本建設(shè)支出預(yù)算及執(zhí)行情況。建設(shè)單位（項(xiàng)目）填制本表應(yīng)按本年預(yù)算指標(biāo)數(shù)、實(shí)際到位數(shù)及未到位數(shù)分別填列預(yù)算數(shù)、到位數(shù)及未到位數(shù)。 5、政府采購(gòu)預(yù)算執(zhí)行情況：主要反映按規(guī)定或要求實(shí)行工程政府采購(gòu)的財(cái)政性資金投資基本建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況。 6、本表主要公式及表間關(guān)系： 1行=（2+3）行=（4+5）行； 10行=（11+12+13+14）行； 16行=（17+23）行； 17行=（18+19+20+21+22）行； 24行=（25+31）行； 25行=（26+27+28+29+30）行； 32行=（33+39）行； 33行=（34+35+36+37+38）行； 32行=（16-24）行； 33行=（17-25）行； 34行=（18-26）行； 35行=（19-27）行； 36行=（20-28）行； 37行=（21-29）行； 38行=（22-30）行； 39行=（23-31）行； 6行=01表2行年末數(shù)；7行不填數(shù)； 8行=上年年末結(jié)余資金，如有調(diào)整，應(yīng)按調(diào)整數(shù)字填列，并在決算報(bào)表編制說(shuō)明中進(jìn)行說(shuō)明； 9行=01表（45+71+72+73+75-1-14）行年末數(shù)； 18行=01表54行； 19行=01表55行； 20行=01表56行； 21行=01表57行； 22行=01表58行； 23行=01表（60+61+62+63）行； 11行=01表58行； 13行=01表63行； （12+14）行=01表64行。 七、主要指標(biāo)表（二）（財(cái)建06表） 本表由各地財(cái)政部門(mén)填報(bào)，中央各單位不用填報(bào)。 本表主要反映本年度各地全社會(huì)固定資產(chǎn)投資、政府投資等情況。 1、全社會(huì)固定資產(chǎn)投資：反映全年全社會(huì)固定資產(chǎn)投資情況，根據(jù)統(tǒng)計(jì)部門(mén)的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)填列。 2、政府投資及項(xiàng)下各子項(xiàng)：反映全年政府投資情況，根據(jù)中央及地方財(cái)政性資金投資的預(yù)算數(shù)填列。 3、中央補(bǔ)助地方專項(xiàng)支出(專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付)：反映中央補(bǔ)助地方的各類(lèi)專項(xiàng)項(xiàng)目支出，根據(jù)預(yù)算數(shù)填列。 4、本表主要公式及表間關(guān)系： 1行>2行； 2行=（3+10）行； 3行=（4+5+6+7+8）行； 9行<（4+5+6+7+8）行； 10行=（11+12+13+14）行； 3行=01表53行年末數(shù)； 4行=01表54行年末數(shù)； 5行=01表55行年末數(shù)； 6行=01表56行年末數(shù)； 7行=01表57行年末數(shù)； 8行=01表58行年末數(shù)； 10行=01表59行年末數(shù)。 八、本年基建投資表（財(cái)建07表） 本表主要綜合反映本年基本建設(shè)資金的收支情況，包括財(cái)政性資金投資項(xiàng)目本年財(cái)政性資金投資預(yù)算、本年所有基本建設(shè)資金的到位、本年基本建設(shè)支出、結(jié)余等情況，根據(jù)年度財(cái)務(wù)核算的各有關(guān)總帳、明細(xì)帳及建設(shè)項(xiàng)目管理等方面的資料分析填列。本表填列的項(xiàng)目范圍與《基建投資表》“（一）當(dāng)年安排基建投資項(xiàng)目”的范圍一致。 1、以前年度財(cái)政性資金投資預(yù)算本年到位資金：反映建設(shè)項(xiàng)目本年實(shí)際收到的列入以前年度財(cái)政性資金投資預(yù)算的建設(shè)資金。 2、年初結(jié)余建設(shè)資金：反映建設(shè)項(xiàng)目本年年初余額，根據(jù)項(xiàng)目年初實(shí)際所有的各類(lèi)撥款及借款合計(jì)。 3、年末結(jié)余建設(shè)資金：反映建設(shè)項(xiàng)目本年年末結(jié)余額，根據(jù)年初余額及本年實(shí)際收到各類(lèi)建設(shè)資金減去本年實(shí)際基建支出的余額填列。 4、本表主要公式及表間關(guān)系： 2欄=（3+8）欄； 3欄=（4+5+6+7）欄； 11欄=（12+17）欄； 12欄=（13+14+15+16）欄； 21欄=（22+23+24+25）欄； 27欄=（28+29+30+31）欄； 32欄=（1+11+20+21+26-27）欄； 33欄=（2-11）欄 1欄合計(jì)數(shù)=05表8行； 3欄合計(jì)數(shù)≤01表53行； 4欄合計(jì)數(shù)≤01表(54+55)行； 5欄合計(jì)數(shù)≤01表56行； 6欄合計(jì)數(shù)≤01表57行； 7欄合計(jì)數(shù)≤01表58行； 8欄合計(jì)數(shù)≤01表59行； 10欄合計(jì)數(shù)≤01表63行； 12欄合計(jì)數(shù)≤05表25行； 13欄合計(jì)數(shù)≤05表（26+27）行； 14欄合計(jì)數(shù)≤05表28行； 15欄合計(jì)數(shù)≤05表29行； 16欄合計(jì)數(shù)≤05表30行； 17欄合計(jì)數(shù)≤05表31行； 27欄合計(jì)數(shù)≤01表01行年末數(shù)-01表9行年初數(shù)； 28欄合計(jì)數(shù)≤01表02行年末數(shù)； 29欄合計(jì)數(shù)≤01表09行年末數(shù)； 30欄合計(jì)數(shù)≤01表07行年末數(shù)； 31欄合計(jì)數(shù)≤01表08行年末數(shù)； 32欄合計(jì)數(shù)=05表9行。