某建設(shè)公司內(nèi)部會計(jì)控制制度.doc

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中國核工業(yè)第二三建設(shè)公司 內(nèi)部會計(jì)控制制度 第一章 總 則 第一條 為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，有效地進(jìn)行會計(jì)監(jiān)督，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、財(cái)政部《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范》等法律法規(guī)以及中國核工業(yè)建設(shè)集團(tuán)公司（以下簡稱“集團(tuán)公司”）《內(nèi)部會計(jì)控制指引》的規(guī)定，特制訂本制度。 第二條 本制度所稱的內(nèi)部會計(jì)控制制度是指公司為了提高會計(jì)信息的質(zhì)量，保護(hù)資產(chǎn)的安全與完整，防范各種經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行所制定和實(shí)施的一系列控制方法、措施和程序。 第三條 本制度適用于建設(shè)公司總部、建設(shè)公司所屬各非法人分支機(jī)構(gòu)以及全資、控股子公司（以下簡稱“各單位”）。 第四條 各單位可以根據(jù)國家的有關(guān)法律法規(guī)和本制度的規(guī)定，結(jié)合本單位的實(shí)際情況，制定適合本單位內(nèi)部會計(jì)控制制度的補(bǔ)充規(guī)定或?qū)嵤┘?xì)則，并報(bào)建設(shè)公司備案。 第五條 內(nèi)部會計(jì)控制的基本要求是：嚴(yán)格遵守國家法律、法規(guī)和集團(tuán)公司的各項(xiàng)規(guī)章制度；明確規(guī)定各類業(yè)務(wù)的決策、審批、實(shí)施、反饋、處理和監(jiān)督程序；明確劃分公司內(nèi)部各單位、各部門、各崗位的職責(zé)和權(quán)限，建立嚴(yán)密的授權(quán)與審批制度；嚴(yán)格按照國家統(tǒng)一的財(cái)經(jīng)法規(guī)及會計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行會計(jì)核算和會計(jì)監(jiān)督；實(shí)施有效的內(nèi)部監(jiān)督和內(nèi)部審計(jì)。 第六條 各單位應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的責(zé)任追究制度，因違反內(nèi)部會計(jì)控制制度或工作失誤造成重大損失的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。 第七條 各單位應(yīng)建立對所屬單位內(nèi)部會計(jì)控制制度的評估評價(jià)機(jī)制，并定期進(jìn)行評估評價(jià)。 第八條 單位負(fù)責(zé)人對本單位內(nèi)部會計(jì)控制制度的建立、健全及有效實(shí)施負(fù)責(zé)。 第二章 貨幣資金 第九條 本制度所稱貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。銀行存款包括存入商業(yè)銀行的存款、存入非銀行金融機(jī)構(gòu)的存款和存入本公司資金管理處的存款。其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用保證金存款、存出投資款、在途貨幣資金等各種其他貨幣資金。 第十條 建設(shè)公司對各非法人分支機(jī)構(gòu)的貨幣資金具有所有權(quán)，實(shí)施集中監(jiān)管和統(tǒng)一調(diào)配；對全資、控股公司的貨幣資金具有控制權(quán)，可實(shí)施集中監(jiān)管。嚴(yán)禁任何單位和個(gè)人擅自挪用和借出貨幣資金。 第十一條 建設(shè)公司對貨幣資金實(shí)行預(yù)算管理，各單位應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃在年度預(yù)算框架內(nèi)編報(bào)月度資金預(yù)算，按照公司有關(guān)于資金預(yù)算報(bào)表報(bào)送接口的規(guī)定上報(bào)，經(jīng)建設(shè)公司總部相關(guān)職能部門審核及財(cái)務(wù)部綜合平衡后，報(bào)經(jīng)建設(shè)公司總經(jīng)理和總會計(jì)師批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行，涉及“三重一大”問題決策的大額資金報(bào)經(jīng)建設(shè)公司黨政領(lǐng)導(dǎo)會議批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。 第十二條 各單位預(yù)算內(nèi)的資金支出，可以根據(jù)使用范圍，由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)使用；超過預(yù)算的支出，應(yīng)由業(yè)務(wù)部門提出追加預(yù)算，按預(yù)算批準(zhǔn)程序批準(zhǔn)后執(zhí)行。 第十三條 各單位的貨幣資金應(yīng)當(dāng)由本單位財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理，各類貨幣資金的收付業(yè)務(wù)也應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一辦理，其他業(yè)務(wù)部門未經(jīng)財(cái)務(wù)部門授權(quán)或委托，不得辦理任何收付款業(yè)務(wù)或出具收付款單據(jù)。 第十四條 設(shè)置財(cái)務(wù)部門或會計(jì)人員的單位必須配備出納人員，負(fù)責(zé)保管貨幣資金和辦理貨幣資金收付業(yè)務(wù)，禁止其他人員代行出納人員職責(zé)。 第十五條 各單位選配出納人員時(shí)，必須對其思想品德和業(yè)務(wù)素質(zhì)進(jìn)行全面考察，原則上必須從公司具有會計(jì)從業(yè)資格證書且在會計(jì)或出納崗位工作的在職員工中選配，如需采用外部聘用方式，則必須向建設(shè)公司財(cái)務(wù)部申請備案。無會計(jì)從業(yè)資格證書的人員、曾因經(jīng)濟(jì)問題受過處分或調(diào)離會計(jì)、出納崗位的人員均不得擔(dān)任出納工作，嚴(yán)禁臨時(shí)外聘出納人員。 第十六條 各單位財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人要隨時(shí)掌握出納人員和其他經(jīng)管貨幣資金業(yè)務(wù)人員的情況。定期檢查和核對貨幣資金收支存情況。對有賭博惡習(xí)、缺乏責(zé)任感以及法紀(jì)觀念淡薄的人員，要及時(shí)調(diào)離崗位。 第十七條 財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位出納人員。出納人員不得兼任稽核、會計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。禁止會計(jì)（指出納崗位以外的其他會計(jì)崗位，下同）出納由一人兼職。出納人員可以兼任除上述工作以外的其他工作。 第十八條 出納人員辦理貨幣資金收付業(yè)務(wù)，必須以會計(jì)人員填制或經(jīng)會計(jì)人員審核簽字的合法憑證為依據(jù)。無會計(jì)人員填制或?qū)徍撕炞值暮戏☉{證，出納人員不得擅自辦理收付款業(yè)務(wù)。收付款憑證、收據(jù)、借據(jù)等貨幣資金收付憑證應(yīng)當(dāng)由會計(jì)人員保管和填制，出納人員不得代為保管或填制。 第十九條 各單位開設(shè)銀行賬戶（包括在結(jié)算中心開設(shè)賬戶，以下統(tǒng)稱銀行和銀行賬戶）必須遵守相關(guān)規(guī)定，并執(zhí)行內(nèi)部審批制度，銀行賬戶的開立審批參照《中國核工業(yè)第二三建設(shè)公司資金賬戶管理辦法》執(zhí)行。 第二十條 開設(shè)銀行賬戶必須由本單位出納或指定的會計(jì)人員親自到銀行柜臺辦理。嚴(yán)禁委托他人（包括銀行工作人員，下同）代辦，嚴(yán)禁將款項(xiàng)存入未經(jīng)批準(zhǔn)的其他銀行賬戶。 第二十一條 辦理銀行存款必須由本單位出納或指定的會計(jì)人員親自到銀行柜臺辦理，辦理支票、匯票、進(jìn)賬單等存款時(shí)提交給銀行的憑證必須填齊收款單位、金額用途、日期等內(nèi)容，必須當(dāng)場取得銀行出具的存款憑證或進(jìn)賬單，并檢查其是否真實(shí)、準(zhǔn)確，嚴(yán)禁非財(cái)會人員代辦存款業(yè)務(wù)。 第二十二條 各單位不得參與金融機(jī)構(gòu)的體外循環(huán)存款或參與任何形式的非法集資，不得辦理非銀行機(jī)構(gòu)的“高息存款”，未經(jīng)建設(shè)公司財(cái)務(wù)部許可不得在金融機(jī)構(gòu)辦理定期存款業(yè)務(wù)。 第二十三條 各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對銀行結(jié)算票據(jù)的管理，按規(guī)定取得和使用票據(jù)。銀行支票及其他有固定編號的結(jié)算票據(jù)應(yīng)建立領(lǐng)用登記制度，按順序號簽發(fā)使用，定期盤點(diǎn)核對，作廢時(shí)要在大小寫金額處和印鑒處加蓋“作廢”戳記（或用碳素墨水寫上“作廢”字樣）并妥善保管。 第二十四條 各單位必須實(shí)行印鑒與票據(jù)分管制度。一般應(yīng)由出納人員分管票據(jù)和本人的印鑒，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人（或會計(jì)主管人員，下同）或指定的會計(jì)人員分管結(jié)算財(cái)務(wù)專用章和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人印鑒。分管印鑒和票據(jù)的人員外出時(shí)，應(yīng)將所分管的印鑒和票據(jù)交給指定人員暫時(shí)保管，嚴(yán)禁將全套印鑒和票據(jù)交由同一人保管。分管印鑒的人員不得私自將印鑒交于他人代管或代蓋。 第二十五條 簽發(fā)現(xiàn)金支票必須將各項(xiàng)內(nèi)容填寫齊全。需要簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票一般應(yīng)將各項(xiàng)內(nèi)容填寫齊全，特殊情況下，需簽發(fā)收款人不確定或金額不確定的轉(zhuǎn)賬支票時(shí)，必須經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，必須填寫當(dāng)日日期和真實(shí)用途，并在支票用途注明限額，在金額小寫欄內(nèi)應(yīng)當(dāng)填寫貨幣符號的位置填寫貨幣符號，必須在專門的登記簿上登記并由批準(zhǔn)人、領(lǐng)用人在登記簿上簽字。轉(zhuǎn)存款的支票各項(xiàng)內(nèi)容必須填寫齊全。嚴(yán)禁將空白支票交于他人作信用抵押。填寫支票必須用碳素墨水，或用支票打印機(jī)打印。 第二十六條 各單位應(yīng)當(dāng)建立健全銀行付款審批制度，明確所屬單位對外付款的審批權(quán)限。按照季（月）計(jì)劃分級審批，對單一項(xiàng)目匯出資金100萬元以上（含100萬元）的必須報(bào)建設(shè)公司財(cái)務(wù)部備案。使用網(wǎng)上交易、電子支付方式辦理銀行存款結(jié)算業(yè)務(wù)，不因支付方式改變而隨意簡化、變更支付銀行支付所必須的授權(quán)批準(zhǔn)程序。 第二十七條 通過銀行對外付款時(shí)，收款人全稱、開戶銀行和賬號必須以合同或有法律效力的書面文件（如發(fā)票）為依據(jù)。需變更合同中的收款人全稱、開戶銀行和賬號時(shí)，必須由對方出具書面文件，并加蓋原合同所蓋的公章，由原合同簽字人簽字。使用支票、銀行匯票、銀行本票付款時(shí)，還應(yīng)確認(rèn)收取票據(jù)人員的身份并由本人簽收。 第二十八條 向銀行索取銀行對賬單的職責(zé)由資金主管會計(jì)（或稽核會計(jì)，下同）承擔(dān)，并至少每月一次對賬，根據(jù)對賬結(jié)果，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。對賬時(shí)，應(yīng)對所有收支業(yè)務(wù)逐筆進(jìn)行核對，不得只核對余額。當(dāng)余額相符而收支業(yè)務(wù)不符時(shí)，要及時(shí)查明原因。要特別注意未達(dá)賬項(xiàng)本月是否都已入賬，如發(fā)現(xiàn)有較長時(shí)間的未達(dá)賬項(xiàng)要查明原因。銀行存款余額調(diào)節(jié)表，由出納人員、資金主管會計(jì)和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字，與銀行存款對賬單一并保存，列入會計(jì)檔案管理。定期存款也應(yīng)取得對賬單進(jìn)行核對，至少每季度一次。銀行不出具對賬單時(shí)，應(yīng)自行編制對賬單由銀行簽認(rèn)。 第二十九條 使用現(xiàn)金必須嚴(yán)格遵守《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍。 第三十條 外出采購或進(jìn)行經(jīng)營活動需要大額款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得攜帶大額現(xiàn)金，應(yīng)積極全面推行銀行代發(fā)工資業(yè)務(wù)，以減少現(xiàn)金使用量。 第三十一條 不準(zhǔn)用白條抵充庫存現(xiàn)金，不準(zhǔn)利用銀行賬戶代為個(gè)人或外單位存入或支取現(xiàn)金，不準(zhǔn)將公款以私人名義存入銀行，不準(zhǔn)存放賬外現(xiàn)金，不準(zhǔn)設(shè)立“小金庫”。 第三十二條 要嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度。庫存現(xiàn)金限額根據(jù)本單位的日常業(yè)務(wù)開支量和庫存現(xiàn)金保管條件、安全措施向銀行申報(bào)核定。庫存現(xiàn)金限額一般為單位三至五天的日常零星開支量?，F(xiàn)金收入超過庫存限額時(shí)應(yīng)在當(dāng)天送存銀行，并確保安全。 第三十三條 存放現(xiàn)金必須配備保險(xiǎn)柜，存放保險(xiǎn)柜的房間應(yīng)當(dāng)安裝防盜門、窗，并要有必備的安全、報(bào)警措施。存、取現(xiàn)金款額較大或離銀行較遠(yuǎn)時(shí)，必須有機(jī)動車輛接送，并派人陪同保護(hù)；存、取現(xiàn)金3萬元(含)以上時(shí)，必須配備取送款專用車。取送款專用車嚴(yán)禁搭載無關(guān)人員。存取現(xiàn)金途中不得辦理其他事項(xiàng)或逗留。 第三十四條 各單位的現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式，并按銀行賬戶、幣種分別核算。所有現(xiàn)金和銀行存款等貨幣資金收支業(yè)務(wù)必須于當(dāng)日逐筆登記入賬，并在記完當(dāng)日最后一筆時(shí)結(jié)出余額。不允許將收支相抵而不記賬或以收支相抵后的金額記賬。 第三十五條 庫存現(xiàn)金和銀行存款必須做到日清月結(jié)。每日下班前，出納人員必須對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，并與現(xiàn)金日記賬余額核對相符，并編制現(xiàn)金盤庫登記表，交由資金主管會計(jì)核對，發(fā)現(xiàn)賬款不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)查明原因。庫存現(xiàn)金盤庫登記表采用定本式并順序編號，具體格式由建設(shè)公司財(cái)務(wù)部發(fā)布。 第三十六條 每日終了，會計(jì)人員與出納人員必須將分類賬上現(xiàn)金和銀行存款余額與日記賬（出納賬）的余額相核對，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)要及時(shí)糾正，核對不符時(shí)不能記賬或結(jié)賬。 第三十七條 禁止以單位名義開設(shè)個(gè)人用信用卡，禁止單位為個(gè)人辦理信用卡擔(dān)保。 第三十八條 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人和資金主管會計(jì)要經(jīng)常不定期地對庫存現(xiàn)金和銀行存款進(jìn)行抽查，每月不得少于3次，抽查情況要有記錄。上級財(cái)務(wù)部門要經(jīng)常抽查下級財(cái)務(wù)部門的庫存現(xiàn)金和銀行存款情況。 第三十九條 資金主管會計(jì)和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人要經(jīng)常檢查銀行存款利息和其他各項(xiàng)收入是否及時(shí)入賬，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)查明原因。 第四十條 為防止出納人員與資金主管會計(jì)串通挪用公款，各級財(cái)務(wù)部門要注意檢查本級和下級單位各賬戶余額的真實(shí)性，特別是要注意檢查貨幣資金和債權(quán)債務(wù)賬戶余額的真實(shí)性。 第四十一條 更換出納人員時(shí)，必須辦理移交手續(xù)?，F(xiàn)金和銀行存款日記賬既要與分類賬核對一致，也要與庫存現(xiàn)金和銀行對賬單核對一致（銀行未出對賬單時(shí)要派專人去銀行核對），并由原出納人員在日記賬余額處蓋章。支票等有固定編號的銀行結(jié)算憑證要清點(diǎn)張數(shù)和核對號碼。現(xiàn)金、銀行存款、銀行匯票、銀行本票、印鑒、各種有價(jià)證券、支票等有固定編號的銀行結(jié)算憑證以及其他有關(guān)資料、物品的移交情況應(yīng)編入移交清冊。移交清冊一式四份，由移交、接交雙方及監(jiān)交會計(jì)人員、監(jiān)交的財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人分別簽字并各執(zhí)一份。出納人員臨時(shí)外出，其工作由其他指定會計(jì)人員代理的，也應(yīng)就所移交的事項(xiàng)（如現(xiàn)金、票據(jù)、賬簿等）辦理交接手續(xù)。 第四十二條 外埠存款按銀行存款的辦法進(jìn)行管理，有關(guān)業(yè)務(wù)完成后要及時(shí)清理撤戶。銀行匯票存款、銀行本票存款必須經(jīng)常進(jìn)行清理核對，至少每月要由資金主管會計(jì)清理核對一次，特別要注意檢查余款和因超過付款期等原因而退回的款項(xiàng)是否及時(shí)入賬。對于在途貨幣資金，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和資金主管會計(jì)應(yīng)當(dāng)及時(shí)檢查其在途時(shí)間是否正常。 第四十三條 各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對備用金的管理工作，備用金管理按照《中國核工業(yè)第二三建設(shè)公司備用金管理辦法》執(zhí)行。 第四十四條 有外匯業(yè)務(wù)的單位，其外匯的兌換和收支必須嚴(yán)格遵守國家的有關(guān)規(guī)定。在國家法律、法規(guī)允許的范圍內(nèi)，利用外匯交易手段，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)或增加收益，但事先必須進(jìn)行可行性分析，并比照投資決策的程序進(jìn)行審批。對外匯業(yè)務(wù)和匯總損益的核算，必須符合國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定。 第四十五條 出納人員、資金主管會計(jì)和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金、銀行存款或其他貨幣資金長多、短少，或有被盜、被挪用、被貪污嫌疑時(shí)，應(yīng)及時(shí)查明原因，并向上級報(bào)告。需向公安部門報(bào)案的，應(yīng)及時(shí)報(bào)案。 第四十六條 發(fā)生貨幣資金被盜、被挪用、貪污，應(yīng)及時(shí)向建設(shè)公司財(cái)務(wù)部報(bào)告，并追究相關(guān)責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任和行政責(zé)任。有犯罪嫌疑的，應(yīng)向有關(guān)司法機(jī)關(guān)報(bào)告。 第四十七條 建設(shè)公司財(cái)務(wù)部資金管理處在其授權(quán)范圍內(nèi)代表建設(shè)公司辦理資金融入和資金結(jié)算業(yè)務(wù)，對內(nèi)辦理內(nèi)部資金結(jié)算、資金調(diào)劑和內(nèi)部放貸等業(yè)務(wù)，有權(quán)了解和監(jiān)控各單位、各項(xiàng)目的資金運(yùn)行情況。 第四十八條 資金管理處業(yè)務(wù)運(yùn)行規(guī)則： 資金管理處按其工作內(nèi)容設(shè)置處長，資金管理會計(jì)，信貸管理會計(jì)、信息化管理會計(jì)等崗位，各崗位職責(zé)按照《中國核工業(yè)第二三建設(shè)公司財(cái)務(wù)部組織管理程序》執(zhí)行。 資金管理處的各種印鑒、公章及網(wǎng)銀操作密匙，實(shí)行分別保管和交接制度，嚴(yán)禁單一崗位辦理全程業(yè)務(wù)。嚴(yán)禁未經(jīng)復(fù)核直接出具銀行票據(jù)。 資金管理處對外融資一律在建設(shè)公司法定代表人或授權(quán)代表人的授權(quán)下，到金融機(jī)構(gòu)辦理。 資金管理處對內(nèi)辦理內(nèi)部貸款按照第十一章《籌資》有關(guān)條款范圍內(nèi)和審批程序辦理，并負(fù)責(zé)監(jiān)管各項(xiàng)貸款用途和貸款本金利息的歸還。 資金管理處負(fù)責(zé)建設(shè)公司網(wǎng)上銀行系統(tǒng)的內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)維護(hù)和與各網(wǎng)上銀行的系統(tǒng)的升級工作，在規(guī)定的程序內(nèi)和授權(quán)下辦理各項(xiàng)網(wǎng)上資金結(jié)算和劃撥。50-100萬元銀行之間的資金調(diào)劑由建設(shè)公司總會計(jì)師批準(zhǔn)，超過100萬元以上的由建設(shè)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。 資金管理處按照第十一章《籌資》有關(guān)條款和程序，并經(jīng)過建設(shè)公司財(cái)務(wù)部審核和建設(shè)公司總會計(jì)師、總經(jīng)理批準(zhǔn)的申請報(bào)告辦理各種保函、信用證、銀票等業(yè)務(wù)，不得越權(quán)或擅自辦理。 資金管理處應(yīng)嚴(yán)格按照建設(shè)公司、各單位的資金收支計(jì)劃確保資金結(jié)算的快捷和安全，并每日向建設(shè)公司總經(jīng)理、總會計(jì)師和財(cái)務(wù)部經(jīng)理報(bào)送所屬單位的資金日報(bào)表。 第三章 存 貨 第四十九條 本制度所稱存貨系指建設(shè)公司在日常生產(chǎn)經(jīng)營活動中持有以備出售，或者為了出售仍然處在生產(chǎn)過程中，或者在生產(chǎn)過程、提供勞務(wù)過程中消耗的材料或物資等。存貨包括各類主要材料、輔助材料、周轉(zhuǎn)材料、其他材料、燃料、結(jié)構(gòu)件、修理用備品備件、低值易耗品、包裝物、在產(chǎn)品（已完工尚未結(jié)算款）、商品半成品、產(chǎn)成品、分期收款發(fā)出商品、委托加工物資、委托代銷商品、勞動保護(hù)用品等。 第五十條 存貨控制的原則是不相容職務(wù)分離、限制接近、授權(quán)控制和定期清查盤點(diǎn)。（不相容職務(wù)是指集中于一人辦理時(shí)發(fā)生差錯(cuò)或舞弊的可能性就會增加的兩項(xiàng)或幾項(xiàng)職務(wù)，下同） 第五十一條 各單位應(yīng)當(dāng)制定存貨管理不相容職務(wù)分離的制度。辦理存貨業(yè)務(wù)至少下列不相容職務(wù)分離： （一）采購與辦理存貨驗(yàn)收手續(xù)、保管、承擔(dān)存貨明細(xì)賬登記職務(wù)相分離； （二）存貨的明細(xì)賬登記職務(wù)與保管職務(wù)相分離； （三）批準(zhǔn)發(fā)料、發(fā)貨的授權(quán)職務(wù)與倉庫保管職務(wù)相分離； （四）存貨盤點(diǎn)應(yīng)當(dāng)由負(fù)責(zé)保管、使用、記賬職能的人員以及獨(dú)立于這些職能之外的其他人員共同進(jìn)行。 第五十二條 各單位應(yīng)當(dāng)合理限制無關(guān)人員對存貨的接觸。特別是對于貴重物品、易燃、易爆、易碎物品，只有經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)的專職保管人員才能接觸，除特別授權(quán)外，非保管人員不得私自接近或接觸，以確保存貨實(shí)物的安全完整。 第五十三條 各單位應(yīng)當(dāng)對存貨業(yè)務(wù)建立授權(quán)批準(zhǔn)控制制度，明確審批人員對存貨業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定人員職責(zé)范圍和工作要求。 審批人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)存貨授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)審批，不得超越審批權(quán)限。 經(jīng)辦人員應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)按照審批人員的批準(zhǔn)意見辦理存貨業(yè)務(wù)。 第五十四條 各單位必須建立健全存貨采購、驗(yàn)收、發(fā)放、保管、攤銷、報(bào)廢、損壞賠償管理制度和辦法，正確核算存貨收入、發(fā)出和結(jié)存。 第五十五條 各單位必須建立采購控制制度。由生產(chǎn)或倉儲部門根據(jù)情況需要編制請購清單，經(jīng)相關(guān)審批部門、審批人員審核后，再交付采購部門采購。生產(chǎn)部門的請購清單，在審批之前還應(yīng)當(dāng)由倉儲部門審核庫存量是否能夠滿足要求。采購部門收到請購清單后應(yīng)當(dāng)編制物資采購計(jì)劃，報(bào)送財(cái)務(wù)及倉儲部門，以做報(bào)銷、驗(yàn)收備查依據(jù)。大宗物資的采購要堅(jiān)持公開招標(biāo)的方式，公正、公平、比質(zhì)、比價(jià)，并與供貨商訂立采購合同，并報(bào)財(cái)務(wù)部門存查。 第五十六條 各單位都必須建立存貨的驗(yàn)收制度。不論是外購的存貨還是自制的存貨，不論購貨款是否支付、發(fā)票是否取得，只要物資運(yùn)達(dá)倉庫或施工、生產(chǎn)現(xiàn)場，都要及時(shí)進(jìn)行點(diǎn)驗(yàn)并辦理驗(yàn)收（預(yù)驗(yàn)收）手續(xù)。驗(yàn)收人員應(yīng)按照“驗(yàn)質(zhì)、驗(yàn)量、驗(yàn)品種、驗(yàn)票據(jù)”的原則點(diǎn)收入庫并填寫包括貨物名稱、規(guī)格型號、計(jì)劃（合同）號、數(shù)量、金額、供應(yīng)商名稱、驗(yàn)收日期等內(nèi)容的物資入庫單。對于特殊標(biāo)準(zhǔn)的物資應(yīng)當(dāng)將部分樣品送交檢驗(yàn)、試驗(yàn)室進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)。發(fā)現(xiàn)物資數(shù)量、質(zhì)量和品種不符時(shí)，應(yīng)立即通知財(cái)務(wù)部門停止付款，并報(bào)告物資負(fù)責(zé)人與供貨單位交涉、索賠。 第五十七條 各單位必須建立存貨定額領(lǐng)用制度。從事施工、生產(chǎn)的部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)計(jì)劃或技術(shù)、生產(chǎn)部門提供的材料消耗定額和工作任務(wù)填發(fā)限額領(lǐng)料單，經(jīng)施工、生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可，倉儲部門依采購計(jì)劃批準(zhǔn)領(lǐng)料出庫后去倉庫領(lǐng)取材料。材料的發(fā)放、領(lǐng)用和核銷手續(xù)不得一人完成。如果領(lǐng)取材料的數(shù)量、型號發(fā)生變動，應(yīng)當(dāng)重新填制限額領(lǐng)料單，嚴(yán)禁領(lǐng)料人及保管人員私自涂改。 第五十八條 各單位必須建立領(lǐng)退料控制制度。 第五十九條 工程項(xiàng)目的分包單位領(lǐng)料時(shí)必須先經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核結(jié)算，防止因多領(lǐng)材料而造成超撥款。 第六十條 各單位應(yīng)當(dāng)建立健全周轉(zhuǎn)材料的收、發(fā)、領(lǐng)、退管理制度，加強(qiáng)周轉(zhuǎn)材料的管理。 技術(shù)部門應(yīng)根據(jù)施工組織設(shè)計(jì)，提供工程項(xiàng)目年度周轉(zhuǎn)材料需要的品種及數(shù)量，監(jiān)督周轉(zhuǎn)材料使用，鑒定拆除、回收、報(bào)廢的在用周轉(zhuǎn)材料。 物資部門應(yīng)根據(jù)技術(shù)部門提供的年度周轉(zhuǎn)材料需要的品種、數(shù)量，組織采購、調(diào)配、租賃加工；直接管理在庫、在用周轉(zhuǎn)材料，辦理周轉(zhuǎn)材料的領(lǐng)用、回收、報(bào)廢等事項(xiàng)；建立周轉(zhuǎn)材料卡片并及時(shí)登記有關(guān)動態(tài)，按月提供周轉(zhuǎn)材料使用情況表，定期對周轉(zhuǎn)材料進(jìn)行盤點(diǎn)，保證物卡相符。 財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)物資部門提供的周轉(zhuǎn)材料使用情況表計(jì)算攤銷額，對在用周轉(zhuǎn)材料進(jìn)行明細(xì)分類核算，監(jiān)督在用周轉(zhuǎn)材料動態(tài)，每季與物資部門核對賬目，保證賬實(shí)相符。 第六十一條 施工現(xiàn)場拆除、回收的在用周轉(zhuǎn)材料，經(jīng)物資、技術(shù)部門鑒定，確定實(shí)際成新率，并形成記錄交財(cái)務(wù)部門調(diào)增或沖減有關(guān)工程成本。 第六十二條 經(jīng)鑒定周轉(zhuǎn)材料確需報(bào)廢時(shí)，物資部門應(yīng)填制在用周轉(zhuǎn)材料報(bào)廢單，與報(bào)廢報(bào)告一并報(bào)經(jīng)本級經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)后，交財(cái)務(wù)、物資部門核銷。其回收的殘料交倉庫點(diǎn)收處理，未攤銷完的價(jià)值應(yīng)補(bǔ)提攤銷。 第六十三條 在用周轉(zhuǎn)材料丟失、損壞在5萬元以內(nèi)時(shí)，必須分析原因和責(zé)任，按規(guī)定提出處理意見，經(jīng)本級經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)處理。超過5萬元報(bào)上一級批準(zhǔn)。損壞但可以修復(fù)的在用周轉(zhuǎn)材料，應(yīng)進(jìn)行整修，整修的費(fèi)用扣除責(zé)任人的賠償后計(jì)入工程成本。 第六十四條 各單位應(yīng)建立、健全低值易耗品的收發(fā)、保管、報(bào)廢、損壞賠償、攤銷管理制度。財(cái)務(wù)部門和物資部門對在用低值易耗品應(yīng)建立明細(xì)臺賬進(jìn)行實(shí)物管理，領(lǐng)用人領(lǐng)用時(shí)須在臺賬或卡片上簽字。在用低值易耗品報(bào)廢，應(yīng)經(jīng)過物資部門鑒定，填制低值易耗品報(bào)廢（賠償）單，與報(bào)廢報(bào)告一并報(bào)經(jīng)同級經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)后，交財(cái)務(wù)、物資部門注銷。丟失、損壞或其他原因短少的在用低值易耗品，應(yīng)由使用人提出報(bào)告，填制低值易耗品報(bào)廢（賠償）單，由部門或班組分析并說明原因；經(jīng)物資部門審核并提出處理意見，報(bào)同級經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)辦理。屬使用人或保管人責(zé)任的，由過失人賠償，賠償按評估價(jià)及情節(jié)輕重確定。已報(bào)廢注銷的低值易耗品有殘值的，由物資部門按程序組織變賣收回殘值交財(cái)務(wù)部。 第六十五條 各單位應(yīng)當(dāng)建立存貨盤盈、盤虧和毀損的處理制度，分別不同情況規(guī)定存貨盤盈、盤虧和毀損的處理辦法、處理程序和審批權(quán)限。存貨在定額內(nèi)的合理損耗，可由存貨所有單位的主管領(lǐng)導(dǎo)審批。存貨的超定額損耗、盤盈、盤虧和毀損的處理，應(yīng)經(jīng)過一定的會議集體研究審批。建設(shè)公司所屬各單位單項(xiàng)物資一次發(fā)生存貨損失在5萬元（含，下同）以上或一年發(fā)生存貨損失在20萬元以上的，報(bào)建設(shè)公司審批。 第六十六條 各單位應(yīng)建立存貨保管責(zé)任制。對因保管不善造成存貨意外損失的，要按規(guī)定追究有關(guān)人員的責(zé)任。 第六十七條 各單位應(yīng)建立存貨的定期清查、盤點(diǎn)制度。存貨應(yīng)按月、按季盤點(diǎn)，年終決算前要進(jìn)行一次全面的財(cái)產(chǎn)清查并編制財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)表。工程項(xiàng)目竣工或停建時(shí)，不論是否到年終，都要進(jìn)行全面的財(cái)產(chǎn)清查。存貨清查程序由存貨的主管業(yè)務(wù)部門、保管部門和財(cái)務(wù)部門共同商定，方法一旦確定，不得隨意變更。 第六十八條 存貨清查的一般程序是： （一）確定存貨清查日。存貨清查日一般應(yīng)確定為月末、季末或年末，應(yīng)與會計(jì)核算的期間相一致。 （二）存貨的主管業(yè)務(wù)部門、存貨的保管部門和財(cái)務(wù)部門將清查之前的各種收、發(fā)、領(lǐng)退單據(jù)登記入賬。 （三）進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)。實(shí)物盤點(diǎn)時(shí)至少兩人一組，盤點(diǎn)要由負(fù)責(zé)保管、使用及記賬職能的人員和獨(dú)立于這些職能的其他人員共同進(jìn)行，實(shí)物保管人員必須參加實(shí)物盤點(diǎn)。盤點(diǎn)時(shí)要按照存貨的實(shí)物賬逐項(xiàng)清點(diǎn)（檢尺、檢斤、檢件）核對、記錄。發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧、型號不符、變質(zhì)、毀損，應(yīng)登記清楚。 （四）核對賬目。定期將倉庫保管員的實(shí)物賬與財(cái)務(wù)部門的明細(xì)賬相核對，發(fā)現(xiàn)不符時(shí)及時(shí)查清原因，進(jìn)行更正。 （五）編制存貨清查盤點(diǎn)表及盤點(diǎn)報(bào)告。清查盤點(diǎn)表應(yīng)按存貨類別、品名、型號規(guī)格列明其年度入出庫、結(jié)存的數(shù)量、單價(jià)、金額及盤盈、盤虧和毀損情況。清查盤點(diǎn)表應(yīng)經(jīng)存貨的保管人員、存貨的主管業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門核實(shí)，并分別在清查盤點(diǎn)表上簽字。 （六）處理盤盈、盤虧和毀損。存貨的盤點(diǎn)報(bào)告應(yīng)詳細(xì)記錄盤點(diǎn)過程，對發(fā)生的存貨盤盈、盤虧和毀損數(shù)額進(jìn)行分析，并由存貨的主管業(yè)務(wù)部門會同財(cái)務(wù)部門提出處理意見，按本制度規(guī)定的處理方法、處理程序和審批權(quán)限，及時(shí)進(jìn)行處理。 （七）調(diào)整賬目。應(yīng)及時(shí)根據(jù)清查盤點(diǎn)表和批準(zhǔn)后的處理意見調(diào)整賬目，使賬實(shí)相符。 第六十九條 各單位應(yīng)按照《中國核工業(yè)建設(shè)集團(tuán)公司會計(jì)核算辦法（試行）》之規(guī)定，在會計(jì)期末對存貨進(jìn)行全面清查，如由于存貨毀損、全部或部分陳舊過時(shí)或銷售價(jià)格低于成本等原因，使存貨成本高于其可變現(xiàn)凈值的，應(yīng)按可變現(xiàn)凈值（即可收回金額）低于存貨成本部分合理地計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提需相應(yīng)會議的批準(zhǔn)和充分的證明材料，所有資料均作為會計(jì)憑證附件完整保存。 第七十條 所有已計(jì)提減值準(zhǔn)備的存貨都要建立臺賬，詳細(xì)登記發(fā)出、使用、售出等情況。 第四章 長期股權(quán)投資 第七十一條 長期股權(quán)投資指建設(shè)公司投資設(shè)立控股子公司、參股子公司。 第七十二條 長期股權(quán)投資的出資。 公司投資主體為建設(shè)公司，各單位只有投資建議權(quán)，可協(xié)助編制項(xiàng)目可行性計(jì)劃，報(bào)建設(shè)公司戰(zhàn)略規(guī)劃部。 出資應(yīng)由建設(shè)公司戰(zhàn)略規(guī)劃部依據(jù)投資計(jì)劃，按照法定流程或公司章程之規(guī)定逐級報(bào)公司最高權(quán)力機(jī)構(gòu)審批、立項(xiàng)，由建設(shè)公司財(cái)務(wù)部落實(shí)資產(chǎn)和資金。 投資設(shè)立控股子公司、參股子公司須經(jīng)建設(shè)公司戰(zhàn)略規(guī)劃部審定合資合同及章程，并由其協(xié)助辦理工商登記事務(wù)。 第七十三條 建立長期股權(quán)投資賬表。 建設(shè)公司戰(zhàn)略規(guī)劃部應(yīng)根據(jù)長期股權(quán)投資授權(quán)文件及投資協(xié)議，建立并完善長期股權(quán)投資管理臺賬、投資項(xiàng)目明細(xì)賬表，妥善保管投資協(xié)議、合同、股票、出資證明書等股權(quán)證明，負(fù)責(zé)管理有關(guān)子公司的工商登記臺賬。 第七十四條 建設(shè)公司嚴(yán)格限制與主業(yè)經(jīng)營不相關(guān)的股權(quán)投資行為。 第七十五條 長期股權(quán)投資項(xiàng)目清查 建設(shè)公司財(cái)務(wù)部要定期清查子公司的股權(quán)證明，核對股權(quán)權(quán)屬變動情況，及時(shí)獲得子公司有關(guān)的經(jīng)營數(shù)據(jù)或財(cái)務(wù)報(bào)表，核對賬表數(shù)據(jù)和股權(quán)份額，清查不良投資及其形成的原因，并將清查結(jié)果匯總造冊。 對股權(quán)權(quán)屬不明確的，建設(shè)公司戰(zhàn)略規(guī)劃部、財(cái)務(wù)部要按照法定程序和國資委頒布的產(chǎn)、股權(quán)界定標(biāo)準(zhǔn)，確定股權(quán)權(quán)屬，及時(shí)辦理權(quán)屬證明，并由財(cái)務(wù)部登記賬表，發(fā)生股權(quán)糾紛的事項(xiàng)由戰(zhàn)略規(guī)劃部和財(cái)務(wù)部共同界定。 第七十六條 不良長期股權(quán)投資的處置 建設(shè)公司財(cái)務(wù)部對三年以上無投資回報(bào)或負(fù)回報(bào)的子公司和參股企業(yè)，應(yīng)會同有關(guān)部門清查原因，提出意見報(bào)總經(jīng)理部審批后進(jìn)行處置。 轉(zhuǎn)讓、出售子公司股權(quán)、收購其他股權(quán)等資本運(yùn)作行為，有關(guān)責(zé)任部門要及時(shí)將有關(guān)材料送財(cái)務(wù)部、戰(zhàn)略規(guī)劃部初審，征求有關(guān)部門意見后按法定流程逐級報(bào)批后，簽訂股權(quán)交易協(xié)議，辦理股權(quán)變更手續(xù)，進(jìn)行股權(quán)交接。 股權(quán)交易行為要進(jìn)行股權(quán)權(quán)益評估，由建設(shè)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)出具審定意見，并組織辦理評估手續(xù)。 子公司資產(chǎn)處置應(yīng)履行其章程規(guī)定的董事會、股東大會審批程序。 第七十七條 長期股權(quán)投資核算。 建設(shè)公司財(cái)務(wù)部對長期股權(quán)投資的核算，按照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第2號-長期股權(quán)投資》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第20號-企業(yè)合并》及《中國核工業(yè)建設(shè)集團(tuán)公司會計(jì)核算辦法（試行）》之規(guī)定，核算并反映投資股權(quán)及收益情況，并按時(shí)、足額收取投資收益。 建設(shè)公司財(cái)務(wù)部根據(jù)投資項(xiàng)目清查情況，對可能產(chǎn)生的減值長期股權(quán)投資，應(yīng)會同有關(guān)部門提出提取減值準(zhǔn)備的意見，報(bào)總經(jīng)理部集體研究批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理；對需要進(jìn)行清算的項(xiàng)目，報(bào)總經(jīng)理部批準(zhǔn)后，按照規(guī)定進(jìn)行股權(quán)清算，收回投資，減少損失。 建設(shè)公司戰(zhàn)略規(guī)劃部根據(jù)發(fā)生股權(quán)變動的事項(xiàng)，按照法定流程，辦理權(quán)屬變更登記手續(xù)。 建設(shè)公司財(cái)務(wù)部按照建設(shè)公司內(nèi)部會計(jì)制度及有關(guān)股權(quán)變動憑證調(diào)整長期股權(quán)投資有關(guān)項(xiàng)目，審核并及時(shí)更新記錄長期股權(quán)投資增減變動。財(cái)務(wù)部要對更新后的賬目及權(quán)屬進(jìn)行審核，對股權(quán)轉(zhuǎn)讓款項(xiàng)收回情況進(jìn)行監(jiān)督。 第五章 固定資產(chǎn) 第七十八條 本制度所稱的固定資產(chǎn)系指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用期限超過一年的房屋建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具等有形資產(chǎn)。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用年限超過2年（含）的，也作為固定資產(chǎn)。具體分類見建設(shè)公司固定資產(chǎn)管理目錄，不同時(shí)具備這兩個(gè)條件的，列作低值易耗品。 第七十九條 固定資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一計(jì)劃、分級歸口管理。各單位負(fù)責(zé)人對固定資產(chǎn)的管理負(fù)全面責(zé)任，主管設(shè)備管理的副總經(jīng)理和總會計(jì)師要負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的技術(shù)管理和核算的組織工作。 固定資產(chǎn)管理部門和財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)置專職或兼職人員，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的管理和核算工作。 第八十條 各單位應(yīng)當(dāng)建立健全固定資產(chǎn)管理的責(zé)任制度；明確規(guī)定各級領(lǐng)導(dǎo)、各部門和相關(guān)人員在固定資產(chǎn)保管、使用、核算和管理方面的職責(zé)。 第八十一條 各單位應(yīng)當(dāng)建立健全固定資產(chǎn)的核算和登記制度。固定資產(chǎn)的實(shí)物管理部門應(yīng)當(dāng)按固定資產(chǎn)的分類目錄，對固定資產(chǎn)統(tǒng)一編號，建立臺賬；大型固定資產(chǎn)還應(yīng)當(dāng)逐臺、逐件建立檔案。財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)按固定資產(chǎn)類別進(jìn)行分類核算，并設(shè)置固定資產(chǎn)登記簿和固定資產(chǎn)卡片，逐臺、逐件進(jìn)行核算。 固定資產(chǎn)發(fā)生增減變動、內(nèi)部調(diào)轉(zhuǎn)、租賃及使用狀態(tài)的變更，其實(shí)物管理部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理有關(guān)手續(xù)，并及時(shí)傳遞到財(cái)務(wù)部門。 第八十二條 各單位應(yīng)當(dāng)建立購建固定資產(chǎn)的決策和審批制度，禁止無計(jì)劃和越權(quán)購置固定資產(chǎn)。購建固定資產(chǎn)的審批，應(yīng)按建設(shè)公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行可行性分析和決策，購買固定資產(chǎn)按建設(shè)公司采購管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。固定資產(chǎn)購置年度計(jì)劃應(yīng)在上年末由各單位上報(bào)建設(shè)公司戰(zhàn)略規(guī)劃部初審，經(jīng)建設(shè)公司經(jīng)理辦公會審核批準(zhǔn)。在年內(nèi)施工生產(chǎn)中急需購置的單臺件在3萬元（不含）以內(nèi)的，上報(bào)建設(shè)公司戰(zhàn)略規(guī)劃部初審，主管副總經(jīng)理批準(zhǔn)，超過3萬元（含）的由建設(shè)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。 從外部采購的設(shè)備需要有工程技術(shù)、設(shè)備管理等方面的人員參與、論證和詢價(jià)，以保證對采購設(shè)備的質(zhì)優(yōu)價(jià)廉。 第八十三條 各單位應(yīng)當(dāng)建立健全固定資產(chǎn)的維修保養(yǎng)制度。其內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括： （一）日常保養(yǎng)和小修、中修、大修的標(biāo)準(zhǔn)、間隔時(shí)間和實(shí)施單位（實(shí)施人）。 （二）根據(jù)固定資產(chǎn)的使用情況和需要，每年年初提出固定資產(chǎn)的修理計(jì)劃。 （三）固定資產(chǎn)保養(yǎng)維修費(fèi)用的監(jiān)督檢查辦法。 第八十四條 融資租入的固定資產(chǎn)，按購買固定資產(chǎn)進(jìn)行管理。 第八十五條 經(jīng)營性租賃租入或出租固定資產(chǎn)必須訂立租賃合同，租賃合同必須由財(cái)務(wù)部門事先參與會審，合同簽訂后，應(yīng)送財(cái)務(wù)部門一份。對于租入固定資產(chǎn)要詳細(xì)記錄包括租入固定資產(chǎn)的簡要說明和使用、存放的地點(diǎn)及產(chǎn)權(quán)所有者，以便將租入資產(chǎn)同自有資產(chǎn)加以區(qū)分，防止混亂。出租固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按相關(guān)程序?qū)徟鲎獾狡?，歸口管理單位或部門應(yīng)及時(shí)催促租用方歸還固定資產(chǎn)，并檢查資產(chǎn)狀況。出租的固定資產(chǎn)由租出單位計(jì)提折舊，租入的固定資產(chǎn)只支付租金，不提折舊；租入固定資產(chǎn)應(yīng)設(shè)立輔助登記簿，登記其動態(tài)。 第八十六條 為規(guī)范各單位的經(jīng)營行為，杜絕不正當(dāng)?shù)年P(guān)聯(lián)交易，建設(shè)公司所屬各單位嚴(yán)禁個(gè)人集資購置設(shè)備又返租給建設(shè)公司所屬單位使用。 第八十七條 固定資產(chǎn)的抵押，必須經(jīng)過建設(shè)公司管理層授權(quán)、批準(zhǔn)，方可實(shí)施。抵押前應(yīng)進(jìn)行價(jià)值評估，并由財(cái)務(wù)部門會同金融機(jī)構(gòu)商討抵押合同。抵押期限屆滿或貸款償還完畢后，應(yīng)及時(shí)辦理抵押權(quán)注銷手續(xù)，依法注銷抵押權(quán)。 第八十八條 固定資產(chǎn)的出售按以下規(guī)定辦理： （一）對于不需用或已淘汰的設(shè)備對外出售，經(jīng)固定資產(chǎn)管理部門會同財(cái)務(wù)部門進(jìn)行技術(shù)和價(jià)值鑒定后由各單位提出申請，報(bào)建設(shè)公司戰(zhàn)略規(guī)劃部和財(cái)務(wù)部審批； （二）單臺（套）凈值在1萬元以內(nèi)的固定資產(chǎn)處置由建設(shè)公司戰(zhàn)略規(guī)劃部審批，超過1萬元的由建設(shè)公司總經(jīng)理審批。出售均采用公開競價(jià)方式確定其價(jià)格。 第八十九條 固定資產(chǎn)投資轉(zhuǎn)出時(shí)，需經(jīng)社會中介機(jī)構(gòu)評估作價(jià)并參照本章第八十八條之規(guī)定報(bào)批。 第九十條 對外捐贈固定資產(chǎn)應(yīng)經(jīng)建設(shè)公司總經(jīng)理辦公會議研究決定。接受捐贈的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)入賬。 第九十一條 固定資產(chǎn)的報(bào)廢按以下規(guī)定辦理： （一）符合下列條件之一的固定資產(chǎn)，可以報(bào)廢： ⒈ 主要結(jié)構(gòu)和部件損壞嚴(yán)重?zé)o法修復(fù)的，或修復(fù)費(fèi)用過高不經(jīng)濟(jì)的； ⒉ 因設(shè)備陳舊，技術(shù)性能低，無利用改造價(jià)值的； ⒊ 因事故及意外災(zāi)害造成嚴(yán)重?fù)p壞，無法修復(fù)的； ⒋ 因改建擴(kuò)建工程需要，必須拆除的； ⒌ 因能源消耗過大，無法改造，國家規(guī)定淘汰的； ⒍ 因環(huán)境污染超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，無法改造的； ⒎ 繼續(xù)使用不經(jīng)濟(jì)且無法變賣，或變賣的變價(jià)收入低于報(bào)廢后的凈殘值的。 （二）固定資產(chǎn)報(bào)廢時(shí)，應(yīng)進(jìn)行技術(shù)鑒定。符合報(bào)廢條件的，由固定資產(chǎn)管理部門辦理報(bào)廢申請手續(xù)，填制固定資產(chǎn)拆除、報(bào)廢申請單，按規(guī)定程序報(bào)批。批準(zhǔn)后，按批準(zhǔn)意見進(jìn)行清理和處理。財(cái)務(wù)部門要及時(shí)注銷設(shè)備的賬面記錄，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)所得稅扣除。 （三）固定資產(chǎn)報(bào)廢的審批權(quán)限： 提前報(bào)廢（未提足折舊）固定資產(chǎn)，報(bào)建設(shè)公司戰(zhàn)略規(guī)劃部核查，報(bào)建設(shè)公司總經(jīng)理審批，已報(bào)廢仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)處置時(shí)必須報(bào)建設(shè)公司戰(zhàn)略規(guī)劃部審批并由相關(guān)部門參與處置。 （四）固定資產(chǎn)報(bào)廢對外變價(jià)處理時(shí)，應(yīng)由業(yè)務(wù)主管部門會同財(cái)務(wù)部門和審計(jì)監(jiān)察部門定價(jià)或公開拍賣，所變賣收入一律由財(cái)務(wù)部門入賬。 固定資產(chǎn)清理收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)入賬。 第九十二條 各單位應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)盤盈、盤虧和毀損的處理制度，按照不同情況規(guī)定固定資產(chǎn)盤盈、盤虧和毀損的處理辦法、處理程序。固定資產(chǎn)損失必須報(bào)建設(shè)公司批準(zhǔn)。 第九十三條 各單位應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)的清查制度。固定資產(chǎn)的清查至少每年進(jìn)行一次，由使用和保管固定資產(chǎn)以外的人員根據(jù)賬面記錄和其他有關(guān)記錄盤查核對，保證資產(chǎn)賬實(shí)相符。其清查的程序可參照本制度第三章《存貨》有關(guān)規(guī)定。固定資產(chǎn)清查要注意查明技術(shù)狀況，保養(yǎng)、使用或存放情況，使用或存放地點(diǎn)。 第九十四條 各單位應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)的保險(xiǎn)制度，由財(cái)務(wù)部門會同業(yè)務(wù)主管部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)投保事項(xiàng)，避免由于自然災(zāi)害、失竊、意外事故等不可控因素給公司帶來重大損失。 第九十五條 各單位應(yīng)按照《中國核工業(yè)建設(shè)集團(tuán)公司會計(jì)核算辦法（試行）》之規(guī)定，于每年年度終了，對固定資產(chǎn)逐項(xiàng)進(jìn)行檢查，如果可收回金額低于賬面價(jià)值的，應(yīng)將可收回金額低于其賬面價(jià)值的差額作為固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，并計(jì)入當(dāng)期損益。固定資產(chǎn)按單項(xiàng)項(xiàng)目計(jì)提減值準(zhǔn)備，固定資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備的計(jì)提要有相應(yīng)會議的批準(zhǔn)和詳細(xì)的測算資料，以上相關(guān)資料都應(yīng)作為會計(jì)憑證附件完整保存。 第六章 在建工程項(xiàng)目與其他資產(chǎn) 第九十六條 本制度所稱的在建工程項(xiàng)目，是指自建的基本建設(shè)項(xiàng)目、技術(shù)改造項(xiàng)目、改建擴(kuò)建項(xiàng)目和購入需要安裝的固定資產(chǎn)、工程項(xiàng)目建造期間的臨時(shí)設(shè)施。 本制度所稱的其他資產(chǎn)，是指除本制度所述各項(xiàng)資產(chǎn)以外的其他資產(chǎn)，包括：臨時(shí)設(shè)施、無形資產(chǎn)、特準(zhǔn)儲備物資等。 第九十七條 各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對在建工程項(xiàng)目的管理，其基本要求是： （一）在建工程項(xiàng)目立項(xiàng)時(shí)，工程的主管職能部門必須按可行性研究報(bào)告和設(shè)計(jì)文件的要求編制工程進(jìn)度計(jì)劃和資金投入計(jì)劃，經(jīng)技術(shù)、規(guī)劃、財(cái)務(wù)、商務(wù)、審計(jì)等有關(guān)部門審查，經(jīng)建設(shè)公司總經(jīng)理部集體研究后按程序上報(bào)集團(tuán)公司審批，嚴(yán)禁任何個(gè)人單獨(dú)決策或者擅自改變集體決策意見。 （二）在建工程項(xiàng)目開工前，必須編制施工預(yù)算。施工預(yù)算應(yīng)由工程的主管職能部門編制，再經(jīng)技術(shù)、規(guī)劃、商務(wù)、財(cái)務(wù)、審計(jì)等部門共同審查，并報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。 （三）發(fā)包在建工程項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)在深入調(diào)查了解的基礎(chǔ)上擇優(yōu)選擇承包商。除特殊情況外，工程發(fā)包應(yīng)進(jìn)行招標(biāo)。工程招標(biāo)應(yīng)當(dāng)符合國家和建設(shè)公司關(guān)于工程招標(biāo)的有關(guān)規(guī)定，確定中標(biāo)單位時(shí)必須經(jīng)過集體研究。 （四）在建工程項(xiàng)目發(fā)包合同簽訂前，應(yīng)當(dāng)由規(guī)劃、技術(shù)、商務(wù)、財(cái)務(wù)、審計(jì)等部門對合同條款進(jìn)行審查。 （五）各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)在建工程項(xiàng)目的特點(diǎn)，配備合格的會計(jì)人員辦理在建工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)核算。辦理在建工程項(xiàng)目的會計(jì)業(yè)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)具備良好的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德并且要熟悉國家法律法規(guī)及工程項(xiàng)目管理方面的專業(yè)知識。 （六）在建工程項(xiàng)目的主管職能部門對工程的工期、質(zhì)量、造價(jià)和撥款全面負(fù)責(zé)，規(guī)劃、技術(shù)、商務(wù)、質(zhì)量、財(cái)務(wù)、審計(jì)等部門實(shí)施監(jiān)督。質(zhì)量部門應(yīng)定期或不定期地對工程質(zhì)量進(jìn)行抽查。財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)按主管職能部門提供的工程進(jìn)度情況和合同等有關(guān)規(guī)定撥款，禁止超過合同規(guī)定給承包單位撥款。在建工程項(xiàng)目發(fā)生重要變更的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)授權(quán)重新履行審批程序。 （七）在建工程項(xiàng)目竣工時(shí)，必須進(jìn)行竣工驗(yàn)收。驗(yàn)收組一般由分管領(lǐng)導(dǎo)、主管職能部門、技術(shù)、規(guī)劃、質(zhì)量、商務(wù)、財(cái)務(wù)、審計(jì)等有關(guān)部門的負(fù)責(zé)人和專業(yè)人員組成，必要時(shí)可聘請中介機(jī)構(gòu)協(xié)助。 （八）在建工程項(xiàng)目竣工決算應(yīng)當(dāng)由在建工程項(xiàng)目的主管職能部門負(fù)責(zé)初審，由規(guī)劃、商務(wù)、財(cái)務(wù)、審計(jì)部門進(jìn)行復(fù)審，由分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)?？⒐Q算超過原批準(zhǔn)的預(yù)算或投資計(jì)劃時(shí)，應(yīng)經(jīng)過一定層次的會議集體研究審批。 （九）在建工程項(xiàng)目竣工應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理移交。在建工程項(xiàng)目交付使用時(shí)，應(yīng)當(dāng)由工程的主管職能部門與固定資產(chǎn)管理和使用部門辦理交接手續(xù)。固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)建立固定資產(chǎn)技術(shù)檔案和登記臺賬，財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)并建立或登記固定資產(chǎn)卡片。 第九十八條 購建固定資產(chǎn)必須按照建設(shè)公司下達(dá)的年度計(jì)劃，購置程序嚴(yán)格按照本制度中有關(guān)固定資產(chǎn)采購條款辦理，沒有計(jì)劃購入的固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)部門不能作為固定資產(chǎn)增值處理。 第九十九條 各單位應(yīng)按照《中國核工業(yè)建設(shè)集團(tuán)公司會計(jì)核算辦法（試行）》之規(guī)定，于每年年度終了對在建工程項(xiàng)目逐項(xiàng)進(jìn)行檢查，如果可收回金額低于市面價(jià)值的，應(yīng)將可收回金額低于其市面價(jià)值的差額作為在建工程項(xiàng)目減值準(zhǔn)備，并計(jì)入當(dāng)期損益。在建工程按單項(xiàng)項(xiàng)目計(jì)提減值準(zhǔn)備。在建工程的減值準(zhǔn)備的計(jì)提要有相應(yīng)會議的批準(zhǔn)和詳細(xì)的測算資料，所有測算資料都作為會計(jì)憑證附件完整保存。 第一百條 無形資產(chǎn)是指建設(shè)公司為生產(chǎn)商品或提供勞務(wù)、出租給他人、或?yàn)楣芾砟康亩钟械?、沒有實(shí)物形態(tài)的非貨幣性長期資產(chǎn)。主要包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、土地使用權(quán)等。 各單位應(yīng)按照規(guī)定，加強(qiáng)對無形資產(chǎn)的管理和核算，合理攤銷及計(jì)提減值準(zhǔn)備。 第一百零一條 臨時(shí)設(shè)施是指為了保證施工生產(chǎn)和管理工作的正常進(jìn)行，在施工現(xiàn)場建造的各種生產(chǎn)和生活用的臨時(shí)性的簡易設(shè)施。除立項(xiàng)環(huán)節(jié)外，自行建造或購置臨時(shí)設(shè)施以及臨時(shí)設(shè)施的攤銷、出售、報(bào)廢和毀損的處理參照本制度中有關(guān)固定資產(chǎn)、在建工程項(xiàng)目的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行?，F(xiàn)場內(nèi)的臨時(shí)設(shè)施在工期內(nèi)攤完，還有使用價(jià)值的可作價(jià)轉(zhuǎn)出。 第一百零二條 特準(zhǔn)儲備物資是指經(jīng)國家批準(zhǔn)的，具有專門用途的、現(xiàn)階段仍由建設(shè)公司或控股子公司管理但不參加公司生產(chǎn)經(jīng)營的特種物資，如戰(zhàn)備器材等。其管理應(yīng)參照本制度中有關(guān)存貨和設(shè)備管理的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行。 第一百零三條 銀行凍結(jié)存款、凍結(jié)物資、涉及訴訟中的財(cái)產(chǎn)應(yīng)按所屬類別（如貨幣資金、存貨、固定資產(chǎn)）進(jìn)行管理，以保證資產(chǎn)的安全與完整。 第七章 物資采購與付款 第一百零四條 本制度所稱物資采購包括購買固定資產(chǎn)、施工生產(chǎn)用主要材料、燃料、結(jié)構(gòu)件、半成品、輔助材料、周轉(zhuǎn)材料、低值易耗品、設(shè)備、零配件、辦公用品、勞動保護(hù)用品、商品及其他物資。 第一百零五條 各單位應(yīng)當(dāng)按照科學(xué)有效、公開公正、比質(zhì)比價(jià)、監(jiān)督制約的原則，建立健全采購管理的各項(xiàng)制度，實(shí)行公開招標(biāo)的采購方式，防止采購過程中不正當(dāng)?shù)男袨榘l(fā)生。 第一百零六條 各單位應(yīng)當(dāng)建立采購與付款業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保辦理采購與付款業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。采購與付款必須對以下職責(zé)進(jìn)行分離： （一）原材料、物資采購和商品的需求計(jì)劃必須有施工技術(shù)部門或計(jì)劃部門提出數(shù)量，并經(jīng)過分管采購工作的主管領(lǐng)導(dǎo)審批，審批人不能超越權(quán)限。審批后由物資采購部門負(fù)責(zé)采購。 （二）詢價(jià)與確定供應(yīng)商崗位人員的職務(wù)相分離。 （三）采購合同訂立與審批、審計(jì)崗位人員的職務(wù)相分離。 （四）付款審批人和付款執(zhí)行人不能同時(shí)辦理選擇供應(yīng)商和索價(jià)業(yè)務(wù)。 （五）商品采購人不能同時(shí)擔(dān)任商品驗(yàn)收工作。 （六）采購、保管和使用人不能同時(shí)擔(dān)任相關(guān)賬務(wù)的記錄工作。 （七）付款審核人應(yīng)同付款執(zhí)行人員職務(wù)相分離。 （八）記錄應(yīng)付賬款的人員不能同時(shí)擔(dān)任付款業(yè)務(wù)。 （九）各單位不得由同一部門或個(gè)人辦理采購與付款業(yè)務(wù)的全過程。 第一百零七條 物資采購人員應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避制度。各單位負(fù)責(zé)人和分管采購工作的領(lǐng)導(dǎo)的直系親屬原則上不得在本單位的物資采購部門擔(dān)任負(fù)責(zé)人。 第一百零八條 各單位的物資采購應(yīng)當(dāng)實(shí)行計(jì)劃或預(yù)算管理。負(fù)責(zé)物資采購的部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)本單位施工、生產(chǎn)等方面的需要，定期編制物資采購計(jì)劃或預(yù)算，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審查。工程項(xiàng)目物資采購計(jì)劃編制的主要依據(jù)是； （一）工程項(xiàng)目投標(biāo)書中編列的材料用量。 （二）工程設(shè)計(jì)文件提供的材料用量。 （三）工程項(xiàng)目的施工組織設(shè)計(jì)。 （四）有關(guān)材料消耗定額。 第一百零九條 各單位應(yīng)當(dāng)建立預(yù)付賬款和定金的授權(quán)審批制度，加強(qiáng)預(yù)付賬款和定金管理。定期與供貨商核對預(yù)付賬款、定金、應(yīng)付賬款等往來款項(xiàng)。 第一百一十條 各單位應(yīng)當(dāng)建立健全物資采購決策程序，根據(jù)采購物資類別和金額大小，實(shí)行分級分權(quán)管理，明確各級管理者、各有關(guān)部門及人員的責(zé)任。 各單位應(yīng)當(dāng)制定例外緊急需求的特殊采購處理程序。 第一百一十一條 各單位的主要原材料和大額物資采購應(yīng)當(dāng)由單位負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門負(fù)責(zé)人通過一定層次的會議集體決策。對于重要的采購與付款業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)組織專家進(jìn)行可行性論證，由單位領(lǐng)導(dǎo)集體決策和審批，防止出現(xiàn)重大決策失誤，造成嚴(yán)重?fù)p失。決策的內(nèi)容包括采購物資的型號、規(guī)格、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、采購方式、數(shù)量、批次、價(jià)格、供貨商、供貨方式、付款條件以及負(fù)責(zé)采購的責(zé)任部門、責(zé)任人等其他與采購有關(guān)的主要事項(xiàng)。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理采購、付款業(yè)務(wù)。 以上所稱“大額”的標(biāo)準(zhǔn)為：平臺性集約化采購500萬元以上；核電項(xiàng)目部200萬元以上；非核工程項(xiàng)目或區(qū)域性分公司100萬元以上；大額物資采購單項(xiàng)超過1000萬元的，報(bào)建設(shè)公司審批。 第一百一十二條 各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對采購物資的價(jià)格、質(zhì)量、數(shù)量的監(jiān)督，明確行使監(jiān)督職能的部門和人員。 第一百一十三條 各單位負(fù)責(zé)人對其審批采購物資的價(jià)格、質(zhì)量負(fù)有審查、監(jiān)督責(zé)任。 第一百一十四條 各單位應(yīng)當(dāng)收集和制定主要物資的價(jià)格目錄，分地區(qū)確定主要物資的參考價(jià)格，作為采購時(shí)比價(jià)和對采購價(jià)格進(jìn)行監(jiān)督的參考依據(jù)，價(jià)格目錄應(yīng)根據(jù)市場價(jià)格的變化情況及時(shí)進(jìn)行修改。 第一百一十五條 各單位應(yīng)經(jīng)常廣泛收集采購物資的質(zhì)量、價(jià)格等信息，掌握主要采購物資信息變化情況。采購部門和采購人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)市場信息做到比質(zhì)、比價(jià)采購，確定采購價(jià)格應(yīng)當(dāng)經(jīng)過詢價(jià)、比價(jià)、議價(jià)和定價(jià)程序。 第一百一十六條 各單位進(jìn)行物資采購應(yīng)做到： （一）除僅有唯一供貨單位或單位生產(chǎn)經(jīng)營有特殊要求外，主要物資的采購應(yīng)當(dāng)選擇兩個(gè)以上的供貨單位。 （二）具備招標(biāo)條件的應(yīng)盡量實(shí)行招標(biāo)采購，做到從質(zhì)量、價(jià)格、信譽(yù)等方面擇優(yōu)進(jìn)貨。各單位可根據(jù)本單位的實(shí)際情況，制定招標(biāo)采購的具體規(guī)定。 （三）審查供貨單位資格，建立健全合格供應(yīng)商體系，對已確定的供貨單位應(yīng)當(dāng)及時(shí)掌握其質(zhì)量、價(jià)格、信譽(yù)、供貨能力等變化情況。 （四）應(yīng)逐步建立和形成集中采購、統(tǒng)一配置的物項(xiàng)管理模式。 （五）根據(jù)實(shí)際情況對辦理采購業(yè)務(wù)的人員定期進(jìn)行崗位輪換，防范采購人員利用職權(quán)和工作便利收受商業(yè)賄賂、損害公司利益。 第一百一十七條 各單位應(yīng)明確行使價(jià)格監(jiān)督職能的部門和人員，應(yīng)當(dāng)對所采購的主要物資的價(jià)格單據(jù)進(jìn)行審核，對未在審核價(jià)格內(nèi)進(jìn)行采購的，應(yīng)及時(shí)向單位領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)主管人員反映并提出處理意見。 各單位行使價(jià)格監(jiān)督職能的部門或人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)了解、掌握主要采購物資的市場價(jià)格，并對其審核的物資采購價(jià)格承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。 第一百一十八條 采購物資到貨后，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行點(diǎn)驗(yàn)，檢驗(yàn)其數(shù)量、規(guī)格、品種和質(zhì)量。物資點(diǎn)驗(yàn)必須要有兩人以上參加，采購人員、保管人員（或現(xiàn)場收料人員）、部門負(fù)責(zé)人等參與驗(yàn)收的人員應(yīng)當(dāng)分別在驗(yàn)收單上簽字。凡物資的規(guī)定計(jì)量方法為檢尺、檢斤、檢件的，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定方法進(jìn)行檢尺、檢斤、檢件。建筑材料等大宗物資，應(yīng)進(jìn)行量方和過磅。點(diǎn)驗(yàn)過程中如發(fā)現(xiàn)數(shù)量、規(guī)格、品種和質(zhì)量不符的，應(yīng)如實(shí)做好驗(yàn)收記錄，并及時(shí)向物資采購 主管部門和單位領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。參與物資點(diǎn)驗(yàn)的人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按標(biāo)準(zhǔn)和程序進(jìn)行點(diǎn)驗(yàn)，并對點(diǎn)驗(yàn)結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。 第一百一十九條 采購人員必須向供貨商索取質(zhì)檢證書。如供貨商提供的質(zhì)檢證書是復(fù)印件，須加蓋供貨商的公章。按規(guī)定程序需要進(jìn)行測試的材料，材料到貨后采購部門應(yīng)當(dāng)主動向測試部門或技術(shù)部門提供合格證書或質(zhì)檢證書，測試部門或技術(shù)部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行抽檢測試。測試人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按規(guī)定方法和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行測試，并對測試結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。 第一百二十條 采購物資的貨款結(jié)算必須以驗(yàn)收單和質(zhì)量測試報(bào)告為依據(jù)。無驗(yàn)收單或按規(guī)定應(yīng)進(jìn)行質(zhì)量測試而無測試報(bào)告的，不能辦理結(jié)算手續(xù)。檢驗(yàn)結(jié)果和質(zhì)量測試結(jié)果不符合要求的，應(yīng)按合同和有關(guān)規(guī)定及時(shí)采取退貨、拒付或扣減貨款、向?qū)Ψ剿髻r等處理措施。 第一百二十一條 對由于價(jià)高質(zhì)次等原因造成購貨款超付，必須追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，并由責(zé)任人在一定時(shí)間內(nèi)追回，逾期未追回的部分應(yīng)由責(zé)任人賠償。由于超付款給單位造成的利息等經(jīng)濟(jì)損失，也應(yīng)由責(zé)任人賠償。 超付款的責(zé)任，按以下原則劃分： （一）對購入物資數(shù)量驗(yàn)收失誤造成的超付款，由負(fù)責(zé)點(diǎn)驗(yàn)的人員負(fù)責(zé)。 （二）對購入物資質(zhì)量檢驗(yàn)失誤造成的超付款，由負(fù)責(zé)檢驗(yàn)的人員負(fù)責(zé)。 （三）由于有關(guān)業(yè)務(wù)人員提供的發(fā)票等憑證不實(shí)造成的超付款，由取得憑證的人員負(fù)責(zé)。 （四）由于領(lǐng)導(dǎo)人員指使、授意或強(qiáng)令有關(guān)部門和人員違反規(guī)定而造成的超付款，由該領(lǐng)導(dǎo)人員負(fù)責(zé)。 第一百二十二條 各單位職工有權(quán)對違反本制度規(guī)定損害單位利益的行為向單位領(lǐng)導(dǎo)、上級機(jī)關(guān)或政府部門舉報(bào)。對舉報(bào)人應(yīng)當(dāng)保護(hù)，任何人不得打擊報(bào)復(fù)。 第一百二十三條 對違反本制度規(guī)定弄虛作假、以權(quán)謀私、賬外暗中接受回扣和收取賄賂的人員，應(yīng)當(dāng)根據(jù)情節(jié)輕重給予通報(bào)批評、記過、調(diào)離崗位、解聘、除名等處分；給公司造成直接經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)依法賠償；構(gòu)成犯罪的，應(yīng)移交有關(guān)部門依法追究刑事責(zé)任。違反本制度，造成單位利益發(fā)生較大損失的直接責(zé)任人員、直接負(fù)責(zé)的主管人員和單位負(fù)責(zé)人，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。 第八章 投標(biāo)、工程分包與付款 第一百二十四條 各單位必須建立投標(biāo)（包括工程承包投標(biāo)、物資供應(yīng)投標(biāo)等，下同）和議標(biāo)承攬任務(wù)的內(nèi)部審批制度。未經(jīng)批準(zhǔn)，任何單位或個(gè)人不得以建設(shè)公司名義參與投標(biāo)和議標(biāo)。對冒用公司名義參與投標(biāo)和議標(biāo)等各種經(jīng)營活動的，公司將要追究其法律責(zé)任。 第一百二十五條 經(jīng)建設(shè)公司授權(quán)，工程項(xiàng)目投標(biāo)可由核能事業(yè)部、建設(shè)事業(yè)部、設(shè)計(jì)院按照業(yè)務(wù)板塊劃分權(quán)限進(jìn)行組織，并需要對其所屬單位投標(biāo)標(biāo)的決策權(quán)限的大小進(jìn)行規(guī)范；工程項(xiàng)目投標(biāo)標(biāo)的超過人民幣1億元的，應(yīng)報(bào)告建設(shè)公司總經(jīng)理部，由建設(shè)公司總經(jīng)理部決策。 第一百二十六條 各單位參與投標(biāo)或議標(biāo)承攬任務(wù)時(shí)，必須認(rèn)真進(jìn)行收入與成本的預(yù)測，進(jìn)行經(jīng)濟(jì)效益分析和投標(biāo)市場風(fēng)險(xiǎn)分析，充分考慮招標(biāo)文件項(xiàng)目中的存在潛在的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和市場價(jià)格對工程承包價(jià)格的風(fēng)險(xiǎn)。投標(biāo)和議標(biāo)報(bào)價(jià)不應(yīng)低于自測成本費(fèi)用，特殊情況下低于自測成本費(fèi)用的項(xiàng)目，必須經(jīng)過集體研究決定。 第一百二十七條 各單位一般不得承攬墊資項(xiàng)目。重大工程項(xiàng)目、戰(zhàn)略性工程項(xiàng)目需墊資的，各事業(yè)部、設(shè)計(jì)院集體決策，墊資超過1000萬元的提交建設(shè)公司總經(jīng)理部批準(zhǔn)。 第一百二十八條 承攬墊資項(xiàng)目時(shí)，必須對發(fā)包方的資格、資信及項(xiàng)目的背景、資金情況進(jìn)行考察，并經(jīng)過集體研究，在合同中明確規(guī)定墊資的方式、數(shù)額和時(shí)間，償還所墊資金的方式和時(shí)限，逾期不能償還時(shí)的違約責(zé)任。逾期還款不能只計(jì)付利息，必須償付違約金，必要時(shí)應(yīng)要求業(yè)主請第三方提供充分、適當(dāng)?shù)膿?dān)保（如銀行保函、抵押等）。 第一百二十九條 對資金實(shí)力較弱 資信狀況不好的單位或私人業(yè)主發(fā)包的工程，承攬時(shí)必須嚴(yán)格考察其支付能力，慎重決策。 第一百三十條 參加投標(biāo)、議標(biāo)及簽訂合同時(shí)，必須審查對方是否具備簽訂合同的資格；必須研究有關(guān)合同條款，審查是否有違法、違規(guī)問題，是否隱含著對公司不利的因素，特別是有關(guān)標(biāo)的、數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)款或酬金、履行期限、地點(diǎn)、方式和違約責(zé)任的規(guī)定是否適當(dāng)。合同簽字時(shí)，應(yīng)確認(rèn)對方簽字人是法定代表人或法定代表人的授權(quán)代表人。由授權(quán)代表人簽字時(shí)，必須要有法定代表人的授權(quán)委托書，并應(yīng)對授權(quán)委托書的真實(shí)性進(jìn)行核實(shí)。 第一百三十一條 對己遞交了投標(biāo)書的項(xiàng)目，必須嚴(yán)格按照招標(biāo)文件的規(guī)定執(zhí)行，避免因違反招標(biāo)文件規(guī)定撤回投標(biāo)書、在接到中標(biāo)通知書后不簽合同、未按規(guī)定提供履約擔(dān)保等導(dǎo)致投標(biāo)保證金被沒收的情況發(fā)生。 第一百三十二條 合同簽訂后，必須嚴(yán)格履行合同，避免因違約造成公司聲譽(yù)受損和履約保證金被沒收或承擔(dān)其他違約責(zé)任。 第一百三十三條 各單位工程分包必須符合《建筑法》有關(guān)規(guī)定。對于分包隊(duì)伍的確定，實(shí)行“資格預(yù)審、評議對比、民主決策、上級審批”的程序，堅(jiān)持“先簽合同后施工”的原則。嚴(yán)禁各單位向本單位領(lǐng)導(dǎo)人員及職能部門負(fù)責(zé)人的直系親屬發(fā)包工程及采購設(shè)備物資。 第一百三十四條 各單位范圍內(nèi)工程項(xiàng)目專業(yè)分包、勞務(wù)分包、設(shè)備物資采購等單項(xiàng)合同金額1000萬元以上的（拆分合同按累計(jì)數(shù)），應(yīng)提交建設(shè)公司審議批準(zhǔn)。1000萬元以下的，由各單位負(fù)責(zé)審批。 第一百三十五條 工程分包必須與分包單位簽訂規(guī)范和完整的分包合同，分包工程的財(cái)務(wù)核算要以分包合同和驗(yàn)工計(jì)價(jià)為控制依據(jù)，