《所得稅法題庫(kù)》word版.doc

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判斷題（正確的打√，錯(cuò)誤的打） 1、在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織（包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)）為企業(yè)所得稅的納稅人。（） 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法，不屬于企業(yè)所得稅納稅人。 2、所謂居民企業(yè)，是指依法在中國(guó)境內(nèi)成立，或者依照外國(guó)法律成立但在中國(guó)境內(nèi)實(shí)際從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)。（） 居民企業(yè)是指依法在中國(guó)境內(nèi)成立，或者依照外國(guó)法律成立但其實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)的企業(yè)。 3、居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。（√） 4、企業(yè)每納稅年度的收入總額，為應(yīng)納稅所得額。（） 企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。 5、企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納所得額時(shí)扣除。（√） 6、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度應(yīng)納稅所得額12％以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（） 企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12％以?xún)?nèi)部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 7、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，違反稅法規(guī)定被處的罰款不得扣除，但稅收滯納金可以扣除。（） 稅收滯納金也不得扣除。 8、所有的房屋、建筑物（包括未使用）都可以按規(guī)定提取折舊，但單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地不得提取折舊。（√） 9、企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項(xiàng)資產(chǎn)的損失凈額，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所（√） 10、企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。（√） 11、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定一致的按稅收法律、法規(guī)的規(guī)定計(jì)算，不一致的，按企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)的處理辦法計(jì)算。（） 在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計(jì)算。 12、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得應(yīng)繳納的所得稅，以支付人為扣繳義務(wù)人。（√） 13、實(shí)行源泉扣繳稅款的，由扣繳義務(wù)人在每次支付或者到期應(yīng)支付前，從支付或者到期應(yīng)支付的款項(xiàng)中扣繳。（√） 14、扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起十日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)，并向所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅申報(bào)表。（） 七日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)。 15、企業(yè)可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來(lái)的定價(jià)原則和計(jì)算方法，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)后，達(dá)成預(yù)約定價(jià)安排。（） 稅務(wù)機(jī)關(guān)與企業(yè)協(xié)商、確認(rèn)后，達(dá)成預(yù)約定價(jià)安排。 16、企業(yè)實(shí)施稅法規(guī)定之外的其他不具有合理商業(yè)目的的安排而減少其應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。需要補(bǔ)征稅款的，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)征稅款，并按照國(guó)務(wù)院規(guī)定加收利息。（√） 17、居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊(cè)地為納稅地點(diǎn)，非居民企業(yè)以機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地為納稅地點(diǎn)。（） 除稅收法律、法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊(cè)地為納稅地點(diǎn)；但登記注冊(cè)地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)。在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)以其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地為納稅地點(diǎn)。 18、經(jīng)省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，企業(yè)之間可以合并繳納企業(yè)所得稅。（） 除國(guó)務(wù)院另有規(guī)定外，企業(yè)之間不得合并繳納企業(yè)所得稅。 19、企業(yè)所得稅按納稅年度計(jì)算，分月或者分季預(yù)繳，并在年度終了后五個(gè)月內(nèi)，匯算清繳。（√） 20、企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開(kāi)業(yè)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足十二個(gè)月的，以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為一個(gè)納稅年度。企業(yè)依法清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個(gè)納稅年度。（√） 二、單項(xiàng)選擇題（只有一個(gè)答案是正確的） 1、以下哪個(gè)是企業(yè)所得稅納稅人（C）。 A、個(gè)人獨(dú)資企業(yè) B、合伙企業(yè) C、一人有限責(zé)任公司 D、居民個(gè)人 2、下面哪個(gè)不是企業(yè)所得稅納稅人（D）。 A、國(guó)有企業(yè) B、外商投資企業(yè) C、私營(yíng)有限責(zé)任公司 D、私營(yíng)合伙企業(yè) 3、下面哪項(xiàng)收入應(yīng)該征收企業(yè)所得稅（A）。 A、股息、紅利等權(quán)益性投資收益 B、財(cái)政撥款 C、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)收費(fèi) D、依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金 4、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（D）以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 A、10％ B、3％ C、全部 D、12％ 5、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出哪項(xiàng)不得扣除（C）。 A、繳納的營(yíng)業(yè)稅 B、合理分配的材料成本 C、企業(yè)所得稅稅款 D、銷(xiāo)售固定資產(chǎn)的損失 6、下面哪項(xiàng)固定資產(chǎn)可以提取折舊（A）。 A、經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn) B、以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn) C、未使用的固定資產(chǎn)（機(jī)器設(shè)備） D、單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地 7、企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)（A）年。 A、五年 B、三年 C、十年 D、不能彌補(bǔ) 8、企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的（C）在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。 A、利息 B、折舊 C、成本 D、管理費(fèi)用 9、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致時(shí)，應(yīng)當(dāng)依照（B）的規(guī)定計(jì)算。 A、按企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法 B、按稅收法律、法規(guī) C、按上級(jí)機(jī)關(guān)的指示 D、按有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu) 10、企業(yè)的下列收入中，哪個(gè)是應(yīng)稅收入（D） A、國(guó)債利息收入 B、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益 C、符合條件的非營(yíng)利組織的收入 D、銀行存款利息收入 11、符合條件的小型微利企業(yè)，減按（A）的稅率征收企業(yè)所得稅。 A、20％ B、15％ C、25％ D、18％ 12、國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按（B）的稅率征收企業(yè)所得稅。 A、20％ B、15％ C、25％ D、18％ 13、企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開(kāi)發(fā)、受讓無(wú)形資產(chǎn)，或者共同提供、接受勞務(wù)發(fā)生的成本，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)當(dāng)按照（B）進(jìn)行分?jǐn)偂? A、公平交易原則 B、獨(dú)立交易原則 C、方便管理原則 D、節(jié)約成本原則 14、企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的（B）支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 A、管理費(fèi)用 B、利息 C、生產(chǎn)成本 D、損失 15、居民企業(yè)中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)（B）計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅。 A、分別 B、匯總 C、獨(dú)立 D、就地預(yù)繳 16、某企業(yè)于2008年5月5日開(kāi)業(yè)，該企業(yè)的納稅年度時(shí)間為（C） A、2008年1月1日至2008年12月31日 B、2008年5月5日至2009年5月4日 C、2008年5月5日至2008年12月31日 D、以上三種由納稅人選擇 17、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或季度終了之日起（B）日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。 A、10 B、15 C、7 D、5 18、企業(yè)所得稅法從（C）起施行。 A、2007年3月16日 B、2007年10月1日 C、2008年1月1日 D、2008年7月1日 19、企業(yè)所得稅法公布前批準(zhǔn)設(shè)立的企業(yè)，依照當(dāng)時(shí)的稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定，享受低稅率優(yōu)惠的，按照國(guó)務(wù)院規(guī)定，可以在本法施行后（B）年內(nèi)，逐步過(guò)渡到規(guī)定的稅率。 A、三 B、五 C、二 D、十 20、企業(yè)開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)（B）扣除。 A、全額 B、加計(jì) C、減半 D、加倍 三、多項(xiàng)選擇題（有二個(gè)或二個(gè)以上正確答案） 1、下面哪些是企業(yè)所得稅納稅人（ABCD） A、國(guó)有獨(dú)資企業(yè) B、私營(yíng)有限責(zé)任公司 C、中外合資企業(yè) D、一人有限責(zé)任公司 2、下面哪些不是企業(yè)所得稅納稅人（BCD） A、一人有限責(zé)任公司 B、私營(yíng)合伙企業(yè) C、個(gè)體工商戶(hù) D、個(gè)人獨(dú)資企業(yè) 3、企業(yè)所得稅法將企業(yè)所得稅納稅人分為（AD）。 A、居民企業(yè) B、本地企業(yè) C、外地企業(yè) D、非居民企業(yè) 4、下面哪些是居民企業(yè)（ABD）。 A、在福建省工商局登記注冊(cè)的企業(yè) B、在日本注冊(cè)但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在北京的的企業(yè) C、在日本注冊(cè)的企業(yè)設(shè)在北京的辦事處 D、在福建省注冊(cè)但在中東開(kāi)展工程承包的企業(yè) 5、下面哪些是非居民企業(yè)（BC）。 A、在北京注冊(cè)的企業(yè)在寧德市設(shè)立的分公司 B、在香港注冊(cè)的企業(yè)設(shè)在廈門(mén)的分公司 C、在中國(guó)北京取得專(zhuān)利權(quán)使用費(fèi)的美國(guó)某企業(yè) D、在日本取得租賃費(fèi)收入的美國(guó)企業(yè) 6、下面有關(guān)企業(yè)所得稅稅率說(shuō)法正確的是（ABCD）。 A、企業(yè)所得稅的稅率為25％ B、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得適用稅率為20％ C、符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率為20％ D、國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用稅率為15％ 7、下面關(guān)于企業(yè)所得稅的表述正確的是（ABD）。 A、企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后余額，為應(yīng)納稅所得額。 B、企業(yè)的應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率，減除依照稅法關(guān)于稅收優(yōu)惠的規(guī)定減免和抵免的稅額后的余額，為應(yīng)納稅額。 C、所有的非居民企業(yè)都僅就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。 D、企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入，為收入總額。收入總額中包括征稅收入、不征稅收入、免稅收入。 8、下面哪些收入是征稅收入（ACD）。 A、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入 B、財(cái)政撥款收入 C、租金收入 D、接受捐贈(zèng)收入 9、下面哪些收入是不征稅收入（AB）。 A、依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金 B、依法收取并納入財(cái)政管理的行政收費(fèi) C、國(guó)債利息收入 D、信用社存款利息收入 10、企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括（ABCD）和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 A、成本 B、費(fèi)用 C、稅金 D、損失 11、對(duì)企業(yè)發(fā)生的公益性支出，下面說(shuō)法不正確的是（ACD）。 A、在年度利潤(rùn)總額10％以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 B、在年度利潤(rùn)總額12％以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 C、在年度應(yīng)納稅所得額10％以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 D、在年度應(yīng)納所得稅總額12％以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 12、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除（BCD）。 A、土地增值稅稅款 B、企業(yè)所得稅稅款 C、稅收滯納金 D、向環(huán)保部門(mén)繳納的罰款 13、下面哪些支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以在稅前扣除（ABC）。 A、汽車(chē)到期報(bào)廢的損失 B、按規(guī)定計(jì)算的無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo) C、企業(yè)從關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資超過(guò)規(guī)定比例標(biāo)準(zhǔn)而支付的利息 D、租入固定資產(chǎn)改良支出攤費(fèi)用 E、對(duì)外投資設(shè)備的購(gòu)買(mǎi)款 14、對(duì)固定資產(chǎn)提取折舊，下面說(shuō)法正確的是（ABCD） A、未投入使用的房屋、建筑物可以提取折舊 B、未使用的機(jī)器不能提取折舊 C、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)不能提取折舊 D、價(jià)值合并在房屋中作為固定資產(chǎn)入賬的土地可以提取折舊 15、下面可以在稅前計(jì)算攤銷(xiāo)費(fèi)用的是（ABD） A、已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出 B、租入固定資產(chǎn)的改建支出 C、自創(chuàng)商譽(yù) D、固定資產(chǎn)的大修理支出 16、按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，下面說(shuō)法正確的是（AB） A、企業(yè)銷(xiāo)售存貨，按規(guī)定計(jì)算的存貨成本可以在稅前扣除。 B、企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項(xiàng)資產(chǎn)的凈值如果是負(fù)數(shù)，可以在稅前扣除。 C、企業(yè)境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)稅機(jī)構(gòu)的盈利進(jìn)行匯總繳納企業(yè)所得稅。 D、企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損，準(zhǔn)予向后年度結(jié)轉(zhuǎn)，直到彌補(bǔ)完為止。 17、在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得按下列辦法計(jì)算繳納企業(yè)所得稅（ABC）。 A、股息、紅利所得等權(quán)益性投資收益，以收入全額為應(yīng)納稅所得額 B、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額 C、利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額 D、境外所得按收入總額減除與取得收入有關(guān)、合理支出的余額為應(yīng)納稅所得額 18、企業(yè)可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免的已在境外繳納的所得稅額，下面說(shuō)法符合規(guī)定的是（ABCD）。 A、抵免限額為該項(xiàng)所得依照稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額； B、超過(guò)抵免限額的部分，可以在以后五個(gè)年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額抵補(bǔ)； C、是指居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的應(yīng)稅所得； D、是指非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，取得發(fā)生在中國(guó)境外但與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的應(yīng)稅所得。 E、居民企業(yè)從其直接或者間接控制的外國(guó)企業(yè)分得的來(lái)源于中國(guó)境外的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，外國(guó)企業(yè)在境外實(shí)際繳納的所得稅稅額中屬于該項(xiàng)所得負(fù)擔(dān)的部分，可以在抵免限額內(nèi)抵免。 19、下面收入為免稅收入的有（ABCD） A、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益 B、國(guó)債利息收入 C、符合條件的非營(yíng)利組織的收入 D、在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。 20、下面所得項(xiàng)目中按企業(yè)所得稅法規(guī)定，可以減免稅的所得有（ABD）。 A、從事農(nóng)、林、牧、漁項(xiàng)目的所得； B、從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資的所得 C、從事高新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝的項(xiàng)目的所得； D、從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得。 21、對(duì)于企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，下面說(shuō)法正確的是（BCD）。 A、對(duì)小型微利企業(yè)，減按15％的稅率征收。 B、安置殘疾人員的企業(yè)，所支付的工資可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除。 C、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國(guó)家鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額 D、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入。 E、企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實(shí)行稅額抵免。 22、企業(yè)所得稅法規(guī)定，可以實(shí)行源泉扣繳的情形是（AB） A、非居民企業(yè)納稅人在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以支付人為扣繳義務(wù)人。 B、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得，可以指定工程價(jià)款或者勞務(wù)費(fèi)支付人為扣繳義務(wù)人 C、企業(yè)總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不同省的，分支機(jī)構(gòu)的所得，由總機(jī)構(gòu)扣繳。 D、建筑安裝企業(yè)異地承攬工程項(xiàng)目取得所得，可以指定建設(shè)方為扣繳義務(wù)人。 23、企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方的業(yè)務(wù)往來(lái)處理，下面說(shuō)法符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有（ABCD） A、不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。 B、企業(yè)可以提出與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來(lái)的定價(jià)原則和計(jì)算方法，稅務(wù)機(jī)關(guān)與企業(yè)協(xié)商、確認(rèn)后，達(dá)成預(yù)約定價(jià)安排。 C、企業(yè)不提供與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來(lái)資料，或者提供虛假、不完整資料，未能真實(shí)反映其關(guān)聯(lián)往來(lái)情況的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)依法核定其應(yīng)納稅所得額。 D、企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的的安排而減少其應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。 24、除稅法另有規(guī)定外，有關(guān)企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)，下面說(shuō)法正確的是（ABCD） A、居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊(cè)地為納稅地點(diǎn) B、登記注冊(cè)地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn) C、居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅，納稅地點(diǎn)為總機(jī)構(gòu)注冊(cè)地。 D、在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立場(chǎng)所、機(jī)構(gòu)而從中國(guó)境內(nèi)取得所得的非居民企業(yè)，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點(diǎn)。 25、某企業(yè)2008年7月1日開(kāi)業(yè)，因故在2009年6月30日份終止經(jīng)營(yíng)，7月15日注銷(xiāo)工商登記，有關(guān)該企業(yè)的企業(yè)所得稅管理，下列做法符合規(guī)定的是（ABD） A、該企業(yè)的第一個(gè)納稅年度是2008年7月1日至2008年12月31日； B、該企業(yè)2009年5月31日前，報(bào)送2008年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，辦理匯算清繳； C、該企業(yè)應(yīng)該在2009年8月29日之前辦理2009年度的企業(yè)所得稅匯算清繳； D、該企業(yè)應(yīng)該在7月15日前繳清清算所得稅款。 企業(yè)所得稅法自學(xué)練習(xí)參考答案 一、判斷題 1、錯(cuò)。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法，不屬于企業(yè)所得稅納稅人。 2、錯(cuò)。居民企業(yè)是指依法在中國(guó)境內(nèi)成立，或者依照外國(guó)法律成立但其實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)的企業(yè)。 3、對(duì)。 4、錯(cuò)。企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。 5、對(duì)。 6、錯(cuò)。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12％以?xún)?nèi)部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 7、錯(cuò)。稅收滯納金也不得扣除。 8、對(duì)。 9、對(duì)。 10、對(duì)。 11、錯(cuò)。在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計(jì)算。 12、對(duì)。 13、對(duì)。 14、錯(cuò)。七日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)。 15、錯(cuò)。稅務(wù)機(jī)關(guān)與企業(yè)協(xié)商、確認(rèn)后，達(dá)成預(yù)約定價(jià)安排。 16、對(duì)。 17、錯(cuò)。除稅收法律、法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊(cè)地為納稅地點(diǎn)；但登記注冊(cè)地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)。在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)以其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地為納稅地點(diǎn)。 18、錯(cuò)。除國(guó)務(wù)院另有規(guī)定外，企業(yè)之間不得合并繳納企業(yè)所得稅。 19、對(duì)。 20、對(duì)。 二、單項(xiàng)選擇題 1、C2、D3、A4、D5、C6、A7、A8、C9、B10、D11、A12、B13、B14、B15、B16、C17、B18、C19、B20、B 三、多項(xiàng)選擇題 1、ABCD2、BCD3、AD4、ABD5、BC6、ABCD7、ABD8、ACD9、AB10、ABCD11、ACD12、BCD13、ABC14、ABCD15、ABD16、AB17、ABC18、ABCD19、ABCD20、ABD21、BCD22、AB23、ABCD24、ABCD25、ABD 一、單項(xiàng)選擇題（本類(lèi)題共30分，每小題2分） 1、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或季度終了之日起（B）日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。 A、10 B、15 C、7 D、5 2、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致時(shí)，應(yīng)當(dāng)依照（D）的規(guī)定計(jì)算。 A、按企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法 B、按有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu) C、按上級(jí)機(jī)關(guān)的指示 D、按稅收法律、法規(guī) 3、按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列表敘中不正確的是（A）。 A、發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，不超過(guò)銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入5‰的部分準(zhǔn)予扣除 B、發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額14%的部分準(zhǔn)予稅前扣除 C、為投資者或者職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)準(zhǔn)予扣除 D、為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得扣除 4、某企業(yè)于2008年7月5日開(kāi)業(yè)，該企業(yè)第一年的納稅年度時(shí)間為（C）。 A、2008年1月1日至2008年12月31日 B、2008年7月5日至2009年7月4日 C、2008年7月5日至2008年12月31日 D、以上三種由納稅人選擇 5、按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列固定資產(chǎn)可以提取折舊的是（A）。 A、經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn) B、以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn) C、未使用的機(jī)器設(shè)備 D、單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地 6、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（C）以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 A、3％ B、10％ C、12％ D、20％ 7、企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合獨(dú)立交易原則，或者企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起（D）年內(nèi)，進(jìn)行納稅調(diào)整。 A、三 B、五 C、二 D、十 8、居民企業(yè)中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)（B）計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅。 A、分別 B、匯總 C、獨(dú)立 D、就地繳納 9、居民企業(yè)取得下列各項(xiàng)收入中，按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施細(xì)則規(guī)定應(yīng)并入應(yīng)納稅所得額征收所得稅的是（C）。 A、國(guó)債利息收入 B、財(cái)政撥款 C、居民企業(yè)持有其他居民企業(yè)公開(kāi)發(fā)行并上市流通的股票10個(gè)月取得的投資收益 D、300萬(wàn)元的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得 10、按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列有關(guān)企業(yè)所得稅稅率說(shuō)法不正確的是（B）。 A、居民企業(yè)適用稅率為25％ B、非居民企業(yè)取得來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得適用稅率均為10％ C、符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率為20％ D、未在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，取得中國(guó)境內(nèi)的所得適用稅率為10％ 11、企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開(kāi)發(fā)、受讓無(wú)形資產(chǎn)，或者共同提供、接受勞務(wù)發(fā)生的成本，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)當(dāng)按照（A）進(jìn)行分?jǐn)偂? A、獨(dú)立交易原則 B、公平交易原則 C、方便管理原則 D、節(jié)約成本原則 12、企業(yè)開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)（D）扣除。 A、全額 B、減半 C、加倍 D、加計(jì) 13、按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)正確的是（A）。 A、利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) B、租金收入，按照承租人實(shí)際支付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) C、接受捐贈(zèng)收入，按照簽訂捐贈(zèng)合同的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。 D、權(quán)益性投資收益，按照被投資方作利潤(rùn)分配賬務(wù)處理的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) 14、按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，飛機(jī)、火車(chē)、輪船以外的運(yùn)輸工具計(jì)算折舊的最低年限是（B）。 A、3年 B、4年 C、5年 D、10年 15、按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得減半征收企業(yè)所得稅的是（D）。 A、牲畜、家禽的飼養(yǎng) B、農(nóng)作物新品種的選育 C、灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項(xiàng)目 D、花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植 二、多項(xiàng)選擇題（本類(lèi)題共20分，每小題2分） 1、按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列各項(xiàng)中屬于居民企業(yè)的有（ABD）。 A、在江蘇省工商局登記注冊(cè)的企業(yè) B、在日本注冊(cè)但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在南京的日資獨(dú)資企業(yè) C、在美國(guó)注冊(cè)的企業(yè)設(shè)在蘇州的辦事處 D、在江蘇省注冊(cè)但在中東開(kāi)展工程承包的企業(yè) 2、按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下面說(shuō)法正確的有（AD）。 A、企業(yè)銷(xiāo)售存貨，按規(guī)定計(jì)算的存貨成本可以在稅前扣除 B、企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損，準(zhǔn)予向后年度結(jié)轉(zhuǎn)，直到彌補(bǔ)完為止 C、企業(yè)境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)稅機(jī)構(gòu)的盈利進(jìn)行匯總繳納企業(yè)所得稅 D、外購(gòu)商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時(shí)，準(zhǔn)予扣除 3、對(duì)于企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，下面說(shuō)法正確的有（AB）。 A、采取縮短折舊年限方法加速折舊的，最低折舊年限不得低于實(shí)施條例規(guī)定折舊年限的60％ B、安置殘疾人員的企業(yè)，支付給殘疾職工的工資在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按100％加計(jì)扣除 C、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國(guó)家鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資，可按投資額的70％在股權(quán)持有滿(mǎn)2年的當(dāng)年抵免應(yīng)納稅額 D、符合條件的非營(yíng)利組織從事?tīng)I(yíng)利性活動(dòng)取得的收入，可作為免稅收入，不并入應(yīng)納稅所得額征稅 4、按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，工業(yè)企業(yè)要享受企業(yè)所得稅法中小型微利企業(yè)的優(yōu)惠稅率，必須同時(shí)符合的有（ABCD）。 A、從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè) B、年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元 C、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人 D、資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元 5、按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得稅前扣除的有（BCD）。 A、土地增值稅稅款 B、企業(yè)所得稅稅款 C、稅收滯納金 D、向環(huán)保部門(mén)繳納的罰款 6、按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，可以自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，享受定期減免稅優(yōu)惠的有（BC）。 A、從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得 B、從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得； C、從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得 D、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得 7、按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，固定資產(chǎn)的大修理支出，是指同時(shí)符合下列（AC）條件的支出。 A、修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)50％以上 B、修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)20％以上 C、修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)2年以上 D、固定資產(chǎn)必須是房屋、建筑物 8、按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列收入應(yīng)作為其他收入的有（ABCD）。 A、資產(chǎn)溢余收入 B、逾期未退包裝物押金收入 C、債務(wù)重組收入 D、已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項(xiàng) 9、按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述正確的有（ABD）。 A、企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后余額，為應(yīng)納稅所得額 B、企業(yè)的應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率，減除依照稅法關(guān)于稅收優(yōu)惠的規(guī)定減免和抵免的稅額后的余額，為應(yīng)納稅額 C、所有的非居民企業(yè)都僅就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅 D、企業(yè)收入總額中包括征稅收入、不征稅收入、免稅收入 10、企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括（ABCD）和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 A、成本 B、費(fèi)用 C、損失 D、稅金 三、判斷題（本類(lèi)題共15分，每小題1分） （√）1、企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納所得額時(shí)扣除。 （）2、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，違反稅法規(guī)定被處的罰款不得扣除，但稅收滯納金可以扣除。 （√）3、企業(yè)所有的房屋、建筑物（包括未使用）都可以按規(guī)定提取折舊，但單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地不得提取折舊。 （√）4、企業(yè)按照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等專(zhuān)項(xiàng)資金，準(zhǔn)予扣除。 （）5、居民企業(yè)是指依法在中國(guó)境內(nèi)成立或者依照外國(guó)法律成立但在中國(guó)境內(nèi)實(shí)際從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)。 （√）6、居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項(xiàng)資產(chǎn)的損失凈額，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 （√）7、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得應(yīng)繳納的所得稅，以支付人為扣繳義務(wù)人。 （）8、經(jīng)省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，企業(yè)之間可以合并繳納企業(yè)所得稅。 （√）9、動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地，確定是否為取得來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得。 （√）10、畜類(lèi)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限為3年 （√）11、投資方企業(yè)從被清算企業(yè)分得的剩余資產(chǎn)，超過(guò)或者低于投資成本的部分，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或者損失。 （）12、企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或財(cái)產(chǎn)，可以扣除或者計(jì)算對(duì)應(yīng)的折舊、攤銷(xiāo)扣除。 （√）13、企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額2.5％的部分準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 （√）14、外購(gòu)商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時(shí)，準(zhǔn)予在計(jì)算所得額時(shí)扣除。 （）15、企業(yè)使用或者銷(xiāo)售的存貨的成本計(jì)算方法，可以在先進(jìn)先出法、后進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法中選用一種，計(jì)價(jià)方法一經(jīng)選用，不得隨意變更。 四、實(shí)務(wù)題（本類(lèi)題共35分） 新華化工機(jī)械制造有限公司（居民企業(yè)）于2007年1月注冊(cè)成立進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，系增值稅一般納稅人，該企業(yè)采用《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。2007年應(yīng)納稅所得額為-50萬(wàn)元。2008年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下： 1、銷(xiāo)售產(chǎn)品取得不含稅收入9000萬(wàn)元；從事符合條件的環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目的收入為1000萬(wàn)元（第一年取得該項(xiàng)目收入）。 2、2008年利潤(rùn)表反映的內(nèi)容如下： （1）產(chǎn)品銷(xiāo)售成本4500萬(wàn)元；從事符合條件的環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目的成本為500萬(wàn)元 （2）銷(xiāo)售稅金及附加200萬(wàn)元；從事符合條件的環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目的稅金及附加50萬(wàn)元 （3）銷(xiāo)售費(fèi)用2000萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)200萬(wàn)元）；財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元 （4）“投資收益”50萬(wàn)元（投資非上市公司的股權(quán)投資按權(quán)益法確認(rèn)的投資收益40萬(wàn)元，國(guó)債持有期間的利息收入10萬(wàn)元）； （5）管理費(fèi)用1200萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)85萬(wàn)元；新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)30萬(wàn)元）； （6）營(yíng)業(yè)外支出800萬(wàn)元（其中通過(guò)省教育廳捐贈(zèng)給某高校100萬(wàn)元，非廣告性贊助支出50萬(wàn)元，存貨盤(pán)虧損失50萬(wàn)元）。 3、全年提取并實(shí)際支付工資支出共計(jì)1000萬(wàn)元（其中符合條件的環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目工資100萬(wàn)元），職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)分別按工資總額的2％、2.5％的比例提取。 4、全年列支職工福利性支出120萬(wàn)元，職工教育費(fèi)支出15萬(wàn)元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)20萬(wàn)元。 5、假設(shè)①除資料所給內(nèi)容外，無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)； ②從事符合條件的環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目的能夠單獨(dú)核算 ③期間費(fèi)用按照銷(xiāo)售收入在化工產(chǎn)品和環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目之間進(jìn)行分配 要求：計(jì)算新華公司2008年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。 答案 一、單項(xiàng)選擇題 1 B 2 D 3 A 4 C 5 A 6 C 7 D 8 B 9 C 10 B 11 A 12 D 13 A 14 B 15 D 二、多項(xiàng)選擇題 1 ABD 2 AD 3 AB 4 ABCD 5 BCD 6 BC 7 AC 8 ABCD 9 ABD 10 ABCD 三、判斷題 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 √ √ √ √ √ √ √ 11 12 13 14 15 √ √ √ 四、實(shí)務(wù)題 1、2008年利潤(rùn)總額 ＝（9000＋1000）－（4500＋500）－（200＋50）＋50－（2000＋200＋1200）－800 ＝600 2、2008年收入總額＝9000＋1000＋10＝10010 其中：免稅收入＝10 一般項(xiàng)目 環(huán)保項(xiàng)目 3、2008年各項(xiàng)扣除 （1）成本 4500 500 合計(jì)5000 （2）銷(xiāo)售稅金及附加 200 50 合計(jì)250 （3）期間費(fèi)用 3028.5 336.5 合計(jì)3365 其中：銷(xiāo)售費(fèi)用 2000 （廣告費(fèi)在銷(xiāo)售營(yíng)業(yè)收入15％據(jù)實(shí)扣除） 財(cái)務(wù)費(fèi)用 200 管理費(fèi)用 1200－35＝1165 業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額＝100005‰＝50 8560％＝51 期間費(fèi)用分配率 ＝（2000＋200＋1165）（9000＋1000）100％＝33.65％ （4）營(yíng)業(yè)外支出 800－（100－72）－50＝722 公益性捐贈(zèng)支出扣除限額＝60012％＝72 （5）工資三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)調(diào)整 9 1 合計(jì)10 其中： 教育經(jīng)費(fèi)調(diào)整＝25－15＝10 4、2008年應(yīng)納稅所得額 ＝10010－10－（5000＋250＋3365＋722－10）－3050％（加計(jì)扣除）－50（07年虧損） ＝10000－9285－15－50＝608 5、2008年應(yīng)納所得稅額＝60825％－〔1000－（500＋50＋336.5－1）〕25％ ＝152－28.625 ＝123.375萬(wàn) 新企業(yè)所得稅法試題及參考答案詳解 一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共計(jì)22分） 1、企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除_________后的余額，為應(yīng)納稅所得額。 A、不征稅收入、各項(xiàng)扣除、免稅收入以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損 B、不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損√ C、免稅收入、不征稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損 D、不征稅收入、各項(xiàng)扣除、允許彌補(bǔ)的以前年度虧損以及免稅收入 2、以分期收款方式銷(xiāo)售貨物的，按照________日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。 A、合同約定收款√ B、發(fā)出商品 C、實(shí)際收到貨款 D、預(yù)收貨款 3、按照規(guī)定攤銷(xiāo)的固定資產(chǎn)大修理支出，是指同時(shí)符合下列條件的支出：（一）修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)________以上；（二）修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)________年以上。 A、計(jì)稅基礎(chǔ)50%、使用年限延長(zhǎng)1年 B、計(jì)稅基礎(chǔ)20%、使用年限延長(zhǎng)2年 C、計(jì)稅基礎(chǔ)50%、使用年限延長(zhǎng)2年√ D、計(jì)稅基礎(chǔ)20%、使用年限延長(zhǎng)1年 4、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅，是指一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)________萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過(guò)的部分，減半征收企業(yè)所得稅。 A、30 B、100 C、300 D、500√ 5、抵扣應(yīng)納稅所得額，是指創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)________年以上的，可以按照其投資額的________%在股權(quán)持有滿(mǎn)________年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。 A、1年、50%、1年 B、1年、70%、1年 C、2年、70%、2年√ D、2年、50%、2年 6、企業(yè)從事規(guī)定的國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，________征收企業(yè)所得稅。 A、“三免、二減半” B、“二免、三減半” C、“三免、三減半” √ 7、減計(jì)收入，是指企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國(guó)家非限制和禁止并符合國(guó)家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按________計(jì)入收入總額。 A、60% B、70% C、80% D、90%√ 8、企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合獨(dú)立交易原則，或者企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起________年內(nèi)，進(jìn)行納稅調(diào)整。 A、2年 B、3年 C、5年 D、10年√ 9、股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，按照________確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。 A、投資方實(shí)際收到投資收益的日期 B、被投資方作出利潤(rùn)分配決定的日期√ 10、企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)________扣除。 A、不得√ B、可以 11、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在________以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 A、年度應(yīng)納稅所得額3% B、年度利潤(rùn)總額3% C、年度利潤(rùn)總額12% √ D、年度應(yīng)納稅所得額12% 二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共計(jì)33分） 1、企業(yè)所得稅法第二條所稱(chēng)依法在中國(guó)境內(nèi)成立的企業(yè)，包括依照中國(guó)法律、行政法規(guī)在中國(guó)境內(nèi)成立的________以及其他取得收入的組織。 A、企業(yè)√B、事業(yè)單位√C、社會(huì)團(tuán)體√D、國(guó)家機(jī)關(guān) 2、企業(yè)所得稅法第二條所稱(chēng)實(shí)際管理機(jī)構(gòu)，是指對(duì)企業(yè)的________等實(shí)施實(shí)質(zhì)性全面管理和控制的機(jī)構(gòu)。 A、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)√ B、人員√ C、賬務(wù)√ D、財(cái)產(chǎn)√ 3、企業(yè)所得稅法第六條所稱(chēng)企業(yè)取得收入的貨幣形式，包括________等。 A、現(xiàn)金√ B、存款√ C、應(yīng)收賬款√ D、應(yīng)收票據(jù)√ E、不準(zhǔn)備持有至到期的債券投資 F、債務(wù)的豁免√ 4、企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于________等用途的，應(yīng)當(dāng)視同銷(xiāo)售貨物、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)或者提供勞務(wù)，但國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定的除外。 A、捐贈(zèng)√B、償債√C、贊助√D、集資√E、廣告√F、樣品√G、工程H、職工福利或者利潤(rùn)分配√ 5、收入總額中的下列收入為不征稅收入：________ A、財(cái)政撥款√ B、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金；√ C、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他不征稅收入。應(yīng)該是國(guó)務(wù)院規(guī)定的 6、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：________ 　　A、向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)√ B、企業(yè)所得稅稅款√　C、稅收滯納金√　D、經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出 7、下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除：________ 　　A、除房屋建筑物以外的未投入使用的固定資產(chǎn)　　B、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)√ 　　C、以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)√　　D、已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)√ 8、企業(yè)使用或者銷(xiāo)售的存貨的成本計(jì)算方法，可以在________中選用一種。計(jì)價(jià)方法一經(jīng)選用，不得隨意變更。 A、先進(jìn)先出法√ B、后進(jìn)先出法 C、加權(quán)平均法√ D、個(gè)別計(jì)價(jià)法√ 9、企業(yè)的下列收入為免稅收入：________ 　　A、國(guó)債利息收入√ 　　B、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益； 　　C、在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；√ 　　C、符合條件的非營(yíng)利組織的收入。 10、企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，免征企業(yè)所得稅：________ 　　A、蔬菜、谷物、薯類(lèi)、油料、豆類(lèi)的種植√ B、花卉、茶的種植 C、林木的培育和種植√　　D、農(nóng)產(chǎn)品初加工√ 11、某企業(yè)2008年應(yīng)繳企業(yè)所得稅的稅率有可能是________ A、25%√ B、20%√ C、15%√ D、10%√ 三、判斷改錯(cuò)題（每題5分，共計(jì)20分） 1、符合條件的小型微利企業(yè)，是指符合下列條件的企業(yè)：（一）工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)20萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)200人，資產(chǎn)總額不超過(guò)2000萬(wàn)元；（二）其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)10萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元。 答：錯(cuò)誤。符合條件的小型微利企業(yè)，是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：（一）工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元；（二）其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元。 2、企業(yè)依照國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門(mén)或者省級(jí)人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，準(zhǔn)予扣除。企業(yè)為投資者或者職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，在國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)，準(zhǔn)予扣除。 答：正確。 3、企業(yè)所得稅法第三十四條所稱(chēng)稅額抵免，是指企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用《環(huán)境保護(hù)專(zhuān)用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專(zhuān)用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專(zhuān)用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設(shè)備的，該專(zhuān)用設(shè)備的投資額的40%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。 答：錯(cuò)誤。應(yīng)是“該專(zhuān)用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。” 4、企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳，由納稅人自行選擇確定。納稅人預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，按照月度或者季度的實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳或者按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或者季度平均額預(yù)繳，或者按照其他方法預(yù)繳，都可由納稅人確定。但預(yù)繳方法一經(jīng)確定，該納稅年度內(nèi)不得隨意變更。 答：錯(cuò)誤。企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳，由稅務(wù)機(jī)關(guān)具體核定。納稅人預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照月度或者季度的實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳；按照月度或者季度的實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳有困難的，可以按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或者季度平均額預(yù)繳，或者按照經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳。預(yù)繳方法一經(jīng)確定，該納稅年度內(nèi)不得隨意變更。 四、計(jì)算題（25分，其中第1題10分、第2題15分） 1、某企業(yè)2007年12月1日購(gòu)入一固定資產(chǎn)并投入使用，購(gòu)買(mǎi)價(jià)款200萬(wàn)元，支付相關(guān)稅費(fèi)20萬(wàn)元，該固定資產(chǎn)使用年限5年（與稅法規(guī)定一致），預(yù)計(jì)殘值為10萬(wàn)元。由于技術(shù)進(jìn)步等原因，該企業(yè)決定采用加速折舊方法提取固定資產(chǎn)折舊。請(qǐng)?jiān)诙N加速折舊方法中任選一種計(jì)算該固定資產(chǎn)2008年至2012年五年每年可提取的折舊額。 解答： 一、采用雙倍余額遞減法每年可提取的折舊額： 年折舊率=2/預(yù)計(jì)使用年限 年折舊額=固定資產(chǎn)年初余額*年折舊率 特點(diǎn)：折舊率不變，凈值逐年減少；開(kāi)始時(shí)折舊額較多，以后年度逐年減少；最后二年凈值扣除預(yù)計(jì)殘值后平均計(jì)算。 1、2008年：2*220/5=88萬(wàn)元； 2、2009年：2*（220-88）/5=52.80萬(wàn)元； 3、2010年：2*（220-88-52.80）/5=31.68萬(wàn)元； 4、2011及2012年平均各為：(220-88-52.80-31.68-10)/2=18.76萬(wàn)元。 二、采用年數(shù)總和法每年可提取的折舊額： 年折舊率=尚可使用年數(shù)/預(yù)計(jì)使用年限的年數(shù)總和 預(yù)計(jì)使用年限的年數(shù)總和=預(yù)計(jì)使用年限*（1+預(yù)計(jì)使用年限）/2 年折舊額=（固定資產(chǎn)原值-預(yù)計(jì)殘值）*年折舊率 特點(diǎn)：凈值不變，折舊率逐年遞減；開(kāi)始時(shí)折舊額較多，以后年度逐年減少。 1、2008年：（220-10）*5/15=70萬(wàn)元； 2、2009年：（220-10）*4/15=56萬(wàn)元； 3、2010年：（220-10）*3/15=42萬(wàn)元； 4、2011年：（220-10）*2/15=28萬(wàn)元； 5、2012年：（220-10）*1/15=14萬(wàn)元。 2、我縣一家機(jī)械制造企業(yè)，2008年實(shí)現(xiàn)稅前收入總額2000萬(wàn)元（其中包括產(chǎn)品銷(xiāo)售收入1800萬(wàn)元、購(gòu)買(mǎi)國(guó)庫(kù)券利息收入100萬(wàn)元），發(fā)生各項(xiàng)成本費(fèi)用共計(jì)1000萬(wàn)元，其中包括：合理的工資薪金總額200萬(wàn)元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬(wàn)元，職工福利費(fèi)50萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)2萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元，稅收滯納金10萬(wàn)元，提取的各項(xiàng)準(zhǔn)備金支出100萬(wàn)元。另外，企業(yè)當(dāng)年購(gòu)置環(huán)境保護(hù)專(zhuān)用設(shè)備500萬(wàn)元，購(gòu)置完畢即投入使用。問(wèn)：這家企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納的企業(yè)所得稅額是多少（假定企業(yè)以前年度無(wú)未彌補(bǔ)虧損）？ 答案：一、收入總額2000萬(wàn)元； 二、國(guó)庫(kù)券利息收入100萬(wàn)元為免稅收入； 三、各項(xiàng)扣除審核情況： （一）業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)際列支100萬(wàn)元，可按100*60%=60萬(wàn)元列支，但最高不得超過(guò)1800*0.5%=9萬(wàn)元，只能列支9萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額100-9=91萬(wàn)元。 （二）職工福利費(fèi)實(shí)際列支50萬(wàn)元，可列支200*14%=28萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額50-28=22萬(wàn)元。 （三）職工教育經(jīng)費(fèi)實(shí)際列支2萬(wàn)元，可列支200*2.5%=5萬(wàn)元，未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。 （四）工會(huì)經(jīng)費(fèi)實(shí)際列支10萬(wàn)元，可列支200*2%=4萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額10-4=6萬(wàn)元。 （五）稅收滯納金10萬(wàn)元，不得在稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。 （六）提取的各項(xiàng)準(zhǔn)備金支出100萬(wàn)元，不得在稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。 以上各項(xiàng)扣除審核應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額91+22+6+10+100=229萬(wàn)元。 四、應(yīng)納稅所得額2000-100-1000+229=1129萬(wàn)元。 五、應(yīng)繳企業(yè)所得稅1129*25%=282.25萬(wàn)元。 六、企業(yè)當(dāng)年購(gòu)置并投入使用的環(huán)境保護(hù)專(zhuān)用設(shè)備500萬(wàn)元，該專(zhuān)用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免500*10%=50萬(wàn)元。 七、這家企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納的企業(yè)所得稅額實(shí)際為282.25-50=232.25萬(wàn)元 單選題 1. 《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》已由中華人民共和國(guó)第十屆全國(guó)人民代表大會(huì)第五次會(huì)議于2007年3月16日通過(guò)，自（A）起施行。 A、2008年1月1日　B、2007年1月1日　C、2007年7月1日　　D、2008年7月1日　 章節(jié)及知識(shí)范圍：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》 2. 《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》已經(jīng)2007年11月28日國(guó)務(wù)院第197次常務(wù)會(huì)議通過(guò)，自（B）起施行。 A、2007年1月1日　B、2008年1月1日　C、2007年7月1日　　D、2008年7月1日　 章節(jié)及知識(shí)范圍：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》 3. 根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例的規(guī)定，（C）是企業(yè)所得稅納稅人。 A、 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)　B、合伙企業(yè) C、私營(yíng)企業(yè)　D、國(guó)家機(jī)關(guān) 章節(jié)及知識(shí)范圍：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例 4. 根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例的規(guī)定，（A）不是企業(yè)所得稅納稅人。 A、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)　B、國(guó)有企業(yè) C、外資企業(yè)　D、集體企業(yè) 章節(jié)及知識(shí)范圍：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例 5. 根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例的規(guī)定，下列表述不正確的是（B）。 A、居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅；B、居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)僅就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅；C、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。D、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。 章節(jié)及知識(shí)范圍：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》 6. 《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》中規(guī)定的企業(yè)所得稅稅率為（A ）。 　A、25%　B、18% C、27%　D、33% 章節(jié)及知識(shí)范圍：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》 7. 企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（C）以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 A、3% B、10% C、12% D、20% 章節(jié)及知識(shí)范圍：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》 8. 在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的支出有（ D）。 A、成本B、費(fèi)用C、損失D、企業(yè)所得稅稅款 章節(jié)及知識(shí)范圍：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》 9. 根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例規(guī)定，企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算以（B）為原則。 A、配比B、權(quán)責(zé)發(fā)生制C、重要性D、相關(guān)性 章節(jié)及知識(shí)范圍：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》 10. 根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例規(guī)定，企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照（C）確定價(jià)值。 A、交易價(jià)格B、協(xié)商價(jià)格C、公允價(jià)值D、換入資產(chǎn)賬面價(jià)值 章節(jié)及知識(shí)范圍：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》 11. 根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的(A )支出,在發(fā)生當(dāng)期可以所得稅前直接扣除。 A、收益性B、固定資產(chǎn)C、生產(chǎn)性生物性資產(chǎn)D、無(wú)形資產(chǎn) 章節(jié)及知識(shí)范圍：《中