會計師事務(wù)所實習(xí)報告.doc
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工作報告/實習(xí)報告 會計師事務(wù)所實習(xí)報告 ?。吩拢玻度眨趯幉ㄍh會計師事務(wù)所為期兩周的實習(xí)于今天告一段落,在這段時間里,我主要進行了如下內(nèi)容的實踐工作. 一.向會計師了解審計程序,學(xué)習(xí)審計工作底稿的編制. 由于7、8月份是報表審計工作的淡季,年報審計工作一般已經(jīng)結(jié)束,半年報的審計業(yè)務(wù)較少,因此在實習(xí)期間未曾實際經(jīng)歷報表的審計工作.但通過與注冊會計師們的交談及對審計工作底稿的翻閱,我對審計業(yè)務(wù)的過程有了一個更具體更深刻的認識. 實際操作中,審計業(yè)務(wù)的程序如下: ?。ㄒ唬蕚潆A段. 1、安排審計任務(wù)、選派審計人員、組成項目審計小組、確定項目負責(zé)人. 2、審計前,提前和被審計單位溝通交流,提出審計時須準備的資料. 出外勤的前一天,會打電話和單位聯(lián)系,先詢問一下單位的會計記賬情況,讓他們準備好第二天需要的資料,準備好審計的場所. 3、由被審計單位事先提供有關(guān)資料; 審計資料一般包括營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)證、驗資報告、上年度審計報告、企業(yè)所得稅申報表草稿,企業(yè)總賬,明賬,資產(chǎn)負債表,原始憑證上,記賬憑證等.這些都要取得原件,要將復(fù)印件或原件在后續(xù)程序中歸檔. 4、制定審計工作方案,并由負責(zé)人分配任務(wù). (二)實施階段 ?。保匍_審計準備會議,明確審計意圖; 審計當天,在審計之前負責(zé)某公司的審計小組成員會開個會,使各成員都明白審計目的,和審計中需要注意的問題。 ?。?與被審計單位管理層,財務(wù)人員及其它相關(guān)人員溝通,了解企業(yè)總體環(huán)境及內(nèi)部控制情況. ?。?檢查評價討論公司內(nèi)部控制制度,確定財務(wù)報告層次及認定層次的風(fēng)險情況并根據(jù)對風(fēng)險的判定情況制定進一步審計程序; 通過在公司審計,發(fā)現(xiàn)公司中存在的問題,小組成員討論公司的內(nèi)部控制問題,進而在容易出現(xiàn)問題的地方給予更多的關(guān)注。 4.查閱有關(guān)文件及會計資料,審查會計憑證、帳簿、報表及其所反映的經(jīng)濟活動情況,被審計單位應(yīng)當配合審計機關(guān)的工作,并提供必要的工作條件。 對應(yīng)資產(chǎn)負債表和利潤表上發(fā)生的各科目,逐項進行審計。對有問題的科目,可查閱公司明細賬,原始憑證,并要求公司提供有關(guān)證明文件等。 ?。?按規(guī)定做好審計記錄,編寫審計工作底稿,對需進一步核查的問題應(yīng)及時調(diào)查、取證。 對于需要獲得完整,適當?shù)膶徲嬜C據(jù)以得出審計結(jié)論的科目,進行現(xiàn)場盤點,向相關(guān)業(yè)務(wù)單位及銀行,國家機關(guān)函證,根據(jù)實質(zhì)性程序的情況對相關(guān)認定進行評估. 審計底稿要按照所得稅審計底稿要求的格式和內(nèi)容來編寫,保證審計底稿的完整,清晰。證據(jù)必須充分。 ?。ㄈ徲媹蟾骐A段 1、分析、整理、復(fù)核審計工作底稿; 由于事務(wù)所的審計客戶所里的客戶一般都是賬比較簡單的,所以一天都能 夠?qū)復(fù)?。回到所里再分析、整理工作底稿? 2、撰寫審計報告初稿,并提交討論審核后定稿; 通過審計底稿,寫審計報告初稿。并且經(jīng)過三級復(fù)核。 3、審計報告初稿送被審計單位征求意見,被審計單位有異議的即時告訴審計 單位; 所里初稿定了時,要就初稿內(nèi)容征求被審單位意見,如果被審單位有意見時,雙方即時協(xié)調(diào)。 4、審計小組對被審計單位返回的意見應(yīng)進一步復(fù)核查清,經(jīng)討論后并修改審計報告; 審計小組綜合被審單位意見,對審計底稿進行再一次審查。 5.按照客觀公正、實事求是的原則出具審計報告,同時報所領(lǐng)導(dǎo)審批,并送達 被審計單位,由被審計單位簽收. 6、對審計結(jié)果的落實情況進行回訪、后續(xù)審計。 7、在審計項目終結(jié)后,歸納整理好有關(guān)項目的檔案資料,移交檔案室統(tǒng)一歸檔管理。 審計結(jié)束,則所有資料歸檔案室統(tǒng)一管理。 二.參與某制造企業(yè)的驗資工作,與其管理層、會計人員進行溝通,查閱有關(guān)文件及會計資料,向被驗資單位開戶銀行及業(yè)務(wù)單位函證,涉及境外投資部分向外匯管理局函證,協(xié)助編制驗資工作底稿. ?。吩拢玻慈眨S所里的高會計前往北侖為一制造企業(yè)進行驗資工作. 上午,我跟高會計來到北侖**會計公司,該公司系被驗資單位的代理記賬機構(gòu),被審計單位系一中型外商投資企業(yè),主要從事機械制造業(yè)務(wù),其財務(wù)報表都在**會計公司。 我們來到會計公司后,首先調(diào)出了被審計單位的會計資料,包括賬簿、報表、憑證。根據(jù)資產(chǎn)負債表,首先登記到文檔中(文檔的空白版本如有需要可以提供),然后跟據(jù)資產(chǎn)負債表中所涉及的項目調(diào)出會計公司電算化財務(wù)系統(tǒng)中的明細賬登記余額,作為電算化系統(tǒng)的對賬,看是否與資產(chǎn)表中的余額相符。再檢查書面的會計憑證,以及原始憑證,并作檢查記錄,復(fù)印所需存檔材料(應(yīng)收賬款的原始及記賬憑證等,工商注冊,外匯使用證等),根據(jù)賬簿填寫銀行及企業(yè)函證,由于銀行較近,故下午由我們直接送去。隨后,被審計單位的管理人員來到現(xiàn)場,我們進行了詢問與溝通,由該單位領(lǐng)導(dǎo)在部分所需文件上加蓋公章. *- 1.請仔細閱讀文檔,確保文檔完整性,對于不預(yù)覽、不比對內(nèi)容而直接下載帶來的問題本站不予受理。
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