2013年度高新技術企業(yè)自查標準解析.doc

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2013年度高新技術企業(yè)自查標準解析 來源：朱克實的新浪博客作者：朱克實2013-01-18 日前，科技部、財政部、國家稅務總局下發(fā)《關于開展高新技術企業(yè)認定管理工作檢查的通知》（國科發(fā)火[2012]1220號）文件，決定在全國范圍內(nèi)開展對高新技術企業(yè)認定管理工作的檢查。 本次通知對各高新技術企業(yè)自查的標準作了詳細的規(guī)定，本次主要對各標準做逐一解析： 一、核心自主知識產(chǎn)權 根據(jù)《高新技術企業(yè)認定管理辦法》的規(guī)定，核心自主知識產(chǎn)權，主要是指在中國境內(nèi)（不含港、澳、臺地區(qū)）注冊的企業(yè)，近三年內(nèi)通過自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式，或通過5年以上的獨占許可方式，對其主要產(chǎn)品（服務）的核心技術擁有自主知識產(chǎn)權。本次自查重點在以下方面： 1、知識產(chǎn)權的時效性要求 （1）核心自主知識產(chǎn)權需要在企業(yè)申報前三年的1月1日起至申報日前獲得； （2）以獨占許可方式擁有的知識產(chǎn)權需要是全球獨占許可，并簽訂了獨占許可協(xié)議； （3）高新技術企業(yè)的有效期需要在五年以上的獨占許可期內(nèi)； 2、知識產(chǎn)權的范圍及權屬證明 《認定辦法》規(guī)定的核心自主知識產(chǎn)權包括：發(fā)明、實用新型、以及非簡單改變產(chǎn)品圖案和形狀的外觀設計（主要是指：運用科學和工程技術的方法，經(jīng)過研究與開發(fā)過程得到的外觀設計）、軟件著作權、集成電路布圖設計專有權、植物新品種。 企業(yè)需符合以上要求并具有權屬證明（授權通知書或授權證書）。 3、核心自主知識產(chǎn)權的核心性和相關性要求 所謂核心性和相關性，一是要求知識產(chǎn)權與研發(fā)項目有密切關聯(lián)；二是要求知識產(chǎn)權與主要收入項目有密切關聯(lián)，即知識產(chǎn)權對于收入項目具備支撐作用。 要求企業(yè)的核心自主知識產(chǎn)權要對企業(yè)的主要產(chǎn)品（服務）在技術上發(fā)揮核心支持作用。 二、研發(fā)費用歸集 1、企業(yè)研發(fā)活動的確認 要求企業(yè)持續(xù)進行研究開發(fā)活動并如實填報《研究開發(fā)項目情況表》 2、研發(fā)費用輔助賬 要求企業(yè)按照規(guī)定設置研發(fā)費用輔助核算帳目，按規(guī)定分項歸集并填寫《企業(yè)年度研究開發(fā)費用結構明細表》； 3、研發(fā)費用占銷售收入的比例 研發(fā)費用占銷售收入的比例需要達到如下要求： 最近一年銷售收入小于5,000萬元的企業(yè)，比例不低于6%； 最近一年銷售收入在5,000萬元至20,000萬元的企業(yè)，比例不低于4%； 最近一年銷售收入在20,000萬元以上的企業(yè)，比例不低于3%。 4、委外研發(fā)費用的規(guī)定 （1）要求企業(yè)委托外部研究開發(fā)符合獨立交易原則； （2）按照委托外部研究開發(fā)費用發(fā)生額的80％計入研發(fā)費用總額； （3）支付的特許權使用費不能作為委托外部研究開發(fā)費用； 5、接受委托的研發(fā)收入不計入本企業(yè)的研發(fā)費用。 三、高新技術產(chǎn)品（服務）及收入 1、企業(yè)主營產(chǎn)品（服務）符合八大領域 企業(yè)的主要產(chǎn)品（服務）發(fā)揮核心支持作用的技術需屬于《國家重點支持的高新技術領域》規(guī)定的范圍； 2、收入歸集和比例要求 高新技術產(chǎn)品（服務）是指企業(yè)通過技術創(chuàng)新、開展研發(fā)活動，形成符合《重點領域》要求的產(chǎn)品（服務）收入與技術性收入的總和。需占企業(yè)當年總收入的60%以上。 四、人員自查標準 1、當年職工總數(shù)的統(tǒng)計要求 根據(jù)《工作指引》的要求，主要統(tǒng)計企業(yè)的全時工作人員，可以通過企業(yè)是否簽訂了勞動合同來鑒別。對于兼職或臨時聘用人員，全年須在企業(yè)累計工作183天以上。 2、科技人員、研發(fā)人員的統(tǒng)計、占比要求 根據(jù)《工作指引》的規(guī)定，企業(yè)科技人員是指在企業(yè)從事研發(fā)活動和其他技術活動的，累計實際工作時間在183天以上的人員。包括：直接科技人員及科技輔助人員。企業(yè)研究開發(fā)人員主要包括研究人員、技術人員和輔助人員三類。 《認定辦法》要求，具有大學?？埔陨蠈W歷的科技人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的30%以上，其中研發(fā)人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的10%以上。 本次檢查要求各高新技術企業(yè)重點自查如下內(nèi)容： 一、企業(yè)是否符合居民企業(yè)條件 根據(jù)《高新技術企業(yè)認定管理辦法》的規(guī)定，高新技術企業(yè)是指：在《國家重點支持的高新技術領域》內(nèi)，持續(xù)進行研究開發(fā)與技術成果轉(zhuǎn)化，形成企業(yè)核心自主知識產(chǎn)權，并以此為基礎開展經(jīng)營活動，在中國境內(nèi)（不包括港、澳、臺地區(qū)）注冊一年以上的居民企業(yè)。 二、企業(yè)是否以分支機構單獨申報 《管理辦法》規(guī)定，高新技術產(chǎn)品（服務）收入占企業(yè)當年總收入的60%。計算依據(jù)是企業(yè)總收入，故不能以分支機構申報。 另外，申報高新首要基礎須為企業(yè)法人，所以分支機構不能單獨申報。 三、企業(yè)提交的知識產(chǎn)權、技術領域、研發(fā)活動、產(chǎn)品（服務）收入、研發(fā)費用歸集、人員等申請材料是否真實、準確、完整，是否符合相關規(guī)定 根據(jù)《高新技術企業(yè)認定管理辦法》以及《工作指引》的規(guī)定，各項指標要求如下： 1、知識產(chǎn)權：在中國境內(nèi)（不含港、澳、臺地區(qū)）注冊的企業(yè)，近三年內(nèi)通過自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式，或通過5年以上的獨占許可方式，對其主要產(chǎn)品（服務）的核心技術擁有自主知識產(chǎn)權。 2、技術領域：產(chǎn)品（服務）屬于《國家重點支持的高新技術領域》規(guī)定的范圍。 3、研發(fā)活動：企業(yè)為獲得科學技術（不包括人文、社會科學）新知識，創(chuàng)造性運用科學技術新知識，或?qū)嵸|(zhì)性改進技術、產(chǎn)品（服務）而持續(xù)進行了研究開發(fā)活動。 4、產(chǎn)品（服務）收入：高新技術產(chǎn)品（服務）收入占企業(yè)當年總收入的60%以上。 5、研發(fā)費用歸集：公司持續(xù)進行研究開發(fā)活動，且近三個會計年度的研究開發(fā)費用總額占銷售收入總額需達到一定比例要求；其中，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費用總額占全部研究開發(fā)費用總額的比例不低于60%。企業(yè)注冊成立時間不足三年的，按實際經(jīng)營年限計算； 6、人員要求：申報企業(yè)具有大學?？埔陨蠈W歷的科技人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的30%以上，其中研發(fā)人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的10%以上 四、企業(yè)是否按照規(guī)定及時報告了經(jīng)營業(yè)務、生產(chǎn)技術活動等發(fā)生的重大變化信息 根據(jù)《高新技術企業(yè)認定管理辦法》第十四條的規(guī)定，高新技術企業(yè)經(jīng)營業(yè)務、生產(chǎn)技術活動等發(fā)生重大變化（如并購、重組、轉(zhuǎn)業(yè)等）的，應在十五日內(nèi)向認定管理機構報告；變化后不符合本辦法規(guī)定條件的，應自當年起終止其高新技術企業(yè)資格；需要申請高新技術企業(yè)認定的，按本辦法第十一條的規(guī)定辦理。 五、更名企業(yè)是否按照有關規(guī)定及時辦理了相關事項 根據(jù)《高新技術企業(yè)認定管理辦法》第十四條的規(guī)定，高新技術企業(yè)更名的，由認定機構確認并經(jīng)公示、備案后重新核發(fā)認定證書，編號與有效期不變。