企業(yè)現(xiàn)金流管理實(shí)務(wù).ppt

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1、企業(yè)現(xiàn)金流管理實(shí)務(wù),胡 俊 郵箱：,智卡，致力于提供職場財(cái)會人技能提升的最便捷途徑,培訓(xùn)內(nèi)容,一、現(xiàn)金流管理基礎(chǔ),二、現(xiàn)金流實(shí)務(wù),三、現(xiàn)金流管理趨勢,培訓(xùn)內(nèi)容,一、現(xiàn)金流管理基礎(chǔ),問題一：現(xiàn)金流可以分成哪幾個(gè)部份？,問題三：為什么需要現(xiàn)金管理？,問題二：何為現(xiàn)金管理？,培訓(xùn)內(nèi)容,二、現(xiàn)金流管理實(shí)務(wù),1、如何管理現(xiàn)金流？,3、現(xiàn)金流管理工具。,2、現(xiàn)金流管理關(guān)鍵崗位,培訓(xùn)內(nèi)容,三、現(xiàn)金流管理趨勢,1、司庫的介紹,3、共享服務(wù)中心、內(nèi)部銀行、外包職 能、電子網(wǎng)上銀行、現(xiàn)金池管理。,2、司庫主管的未來角色,現(xiàn)金流管理基礎(chǔ)之問題一 現(xiàn)金流可以分成哪幾個(gè)部份？,多數(shù)會計(jì)人員會回答：分為經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量

2、，投資活動的現(xiàn)金流量，籌資活動的現(xiàn)金流量。因?yàn)榇蠹易钍煜さ默F(xiàn)金流量表，忘記了現(xiàn)金流的實(shí)質(zhì)分類。 從現(xiàn)金流管理來說實(shí)際上很簡單：實(shí)際上應(yīng)分現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出二類。對于現(xiàn)金管理人員來說現(xiàn)金流管理報(bào)表的分類與會計(jì)上的分類有區(qū)別的。更加貼近于大眾對現(xiàn)金的理解和現(xiàn)金流循環(huán)的實(shí)際。會計(jì)對些的分類只是在實(shí)務(wù)中的一種分類，現(xiàn)實(shí)中企業(yè)可以按實(shí)際情況對此進(jìn)行分類。 現(xiàn)金流入可以細(xì)分為應(yīng)收賬款的流入、借款流入、其他流入（如退稅，利息收入等）、資本流入（已投足）。 現(xiàn)金流出一般分為固定資產(chǎn)流出、固定費(fèi)用流出、應(yīng)付賬款（材料貨款）流出、應(yīng)付賬款（非材料如低值易耗品、費(fèi)用等除固定資產(chǎn)）、還貸還息、稅款支出等。相關(guān)項(xiàng)目還可

3、以細(xì)化如應(yīng)付賬款可以分為國內(nèi)、國外等等。,現(xiàn)金流量管理基礎(chǔ)之現(xiàn)金管理模型,現(xiàn)金管理模型,投資,借款,收入,支出,信息,預(yù)測,現(xiàn)金,現(xiàn)金,現(xiàn)金流管理基礎(chǔ)之問題二 何為現(xiàn)金管理？,現(xiàn)金管理:我的理解簡單說就是平衡好流入和流出。 是一門藝術(shù)并日益發(fā)展為一門科學(xué)，它通過管理公司短期資源來支持公司正在進(jìn)行的各種活動、轉(zhuǎn)移資金和使流動性達(dá)到最優(yōu)。 現(xiàn)金管理九項(xiàng)主要職能: 1、加快現(xiàn)金流入的速度并有效收集流入的現(xiàn)金。 2、集中已收回的資金。 3、掌控現(xiàn)金流出的時(shí)機(jī)。 4、預(yù)測現(xiàn)金狀況。 5、保證短期資金來源充足。 6、優(yōu)化任何短期資金盈余的利用。 7、收集及時(shí)的信息。 8、實(shí)施監(jiān)督、管理和控制現(xiàn)金狀況所需的

4、系統(tǒng)和服務(wù)。 9、確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的內(nèi)部和外部傳輸準(zhǔn)確迅速。,資金,增值資金,產(chǎn)品,材料,采購,生產(chǎn),銷售,現(xiàn)金流管理基礎(chǔ)之問題三 為什么需要現(xiàn)金管理？,經(jīng)營循環(huán),現(xiàn)金流管理基礎(chǔ)之問題三 為什么需要現(xiàn)金管理？ 現(xiàn)金流量管理基礎(chǔ)之各循環(huán)關(guān)系,經(jīng)營循環(huán)之 實(shí)物流,現(xiàn)金流循環(huán)之 現(xiàn)金流,商業(yè)循環(huán)之 票據(jù)流,會計(jì)循環(huán)之 信息流,經(jīng)營、現(xiàn)金和會計(jì)循環(huán)的關(guān)系,采購原材料,生產(chǎn)過程,銷售產(chǎn)成品,定單,付款,發(fā)票,收款,存貨循環(huán),應(yīng)付賬款 循環(huán),應(yīng)收賬款 循環(huán),現(xiàn)金流出,現(xiàn)金流入,營業(yè)周期,現(xiàn)金流管理基礎(chǔ)之問題三 為什么需要現(xiàn)金管理？,1、大多數(shù)公司的經(jīng)營循環(huán)都是從原材料到生產(chǎn)到產(chǎn)成品。 2、經(jīng)營循環(huán)是源頭。是產(chǎn)

5、生現(xiàn)金流的源泉。經(jīng)營循環(huán)決定了現(xiàn)金流循環(huán)，分工細(xì)化產(chǎn)生了會計(jì)循環(huán)的需要。 3、經(jīng)營循環(huán)在現(xiàn)實(shí)中有按現(xiàn)金流來分哪些分類：是因?yàn)樾袠I(yè)不同產(chǎn)生的。 正向現(xiàn)金流循環(huán)：現(xiàn)金流出發(fā)生在流入之前。 反向現(xiàn)金流循環(huán)：現(xiàn)金流入發(fā)生在流出之前。,現(xiàn)金流管理基礎(chǔ)之問題三 為什么需要現(xiàn)金管理？,正向現(xiàn)金流循環(huán)：現(xiàn)金流出發(fā)生在流入之前。 圖中就是典型的制造業(yè)企業(yè)的現(xiàn)金流循環(huán)。 比較短的現(xiàn)金流動周期比如飯店一般為18-24小時(shí)。早上購買新鮮農(nóng)產(chǎn)品，將配料轉(zhuǎn)變?yōu)槭澄?，然后在一天?dāng)中出售食物收回貨款。 比較長的經(jīng)營周期和現(xiàn)金流動周期。比如航空業(yè)設(shè)計(jì)、研發(fā)飛機(jī)以及有關(guān)原材料采購的合同談判需要花幾年時(shí)間。接下來是漫長的制造和測試

6、階段，之后是銷售階段，通?？蛻暨€是采用長期租賃形式。 反向現(xiàn)金流循環(huán)：現(xiàn)金流入發(fā)生在流出之前。 比如保險(xiǎn)業(yè)，保險(xiǎn)人先向保險(xiǎn)公司預(yù)付保險(xiǎn)費(fèi)，索賠的支付是發(fā)生在現(xiàn)金流入的很長時(shí)間后分期流出的。 超市通過加快存貨周轉(zhuǎn)，縮短存貨周轉(zhuǎn)期以及加化對供應(yīng)商的控制，延長付款期，一樣達(dá)到了負(fù)營業(yè)周期，讓現(xiàn)金流入發(fā)生在流出之前。,現(xiàn)金流管理基礎(chǔ)之問題三 為什么需要現(xiàn)金管理？,現(xiàn)金管理: 現(xiàn)金管理人員負(fù)責(zé)管理公司的現(xiàn)金流入和流出之間的不平衡。不平衡是同經(jīng)營循環(huán)與現(xiàn)金流環(huán)循的不平衡引起的。 現(xiàn)金管理人員的職責(zé): 確保充足的流動性。 管理每天的現(xiàn)金流動。 優(yōu)化現(xiàn)金資源的利用。 獲得成本較低的融資。 評估、監(jiān)控和控制風(fēng)險(xiǎn)

7、。 及時(shí)、準(zhǔn)確地進(jìn)行中、短期現(xiàn)金預(yù)測。 管理銀行關(guān)系 管理信息,案例,現(xiàn)金為王： CASH is KING 請大家猜一下企業(yè)應(yīng)為資金問題倒閉的比例？ 企業(yè)的第一要義是生存：企業(yè)的血液就是現(xiàn)金。 一、成功案例： 2004胡潤百富榜：35歲的國美電器老板黃光裕以105億元人民幣的身家登上中國內(nèi)地首富的寶座 二、資金鏈斷裂案例： 德 隆 系 坍 塌：德隆黑洞吞噬市值近200億 1992年巨人大廈與史玉柱：最初的計(jì)劃是蓋38層，一位領(lǐng)導(dǎo)一句話，史玉柱從38層升到了54層，再后來，又有消息傳說廣州正計(jì)劃蓋一幢63層的全國最高樓，在眾人的慫恿下，史玉柱一口氣把樓層定在了70層。 三、思考問題：國美比德隆和

8、巨人的利潤和業(yè)績都好嗎？黃光裕比史玉柱有高明嗎？為什么國美還生存德隆和巨人都倒下了？是什么讓他們倒下了？,案例： 史玉柱PK黃光裕：,誰勝誰負(fù)我想從不同角度會有很多答案。 從現(xiàn)金流角度進(jìn)行分析：黃光裕是勝者 巨人大廈以集資和賣樓花的方式籌款，有利息和還款期限。 國美是通過擴(kuò)張?jiān)龆嚅T店，讓門店成為收現(xiàn)的機(jī)器，無償占用有賬期的供應(yīng)商的錢投資房地產(chǎn)。只要門店的銷售是穩(wěn)定的，并且不斷的開出門店。在家電供大于求的宏觀市場環(huán)境中，就等于有比較長期的無息貸款供他去做長期投資賺取高額利潤。 對我們的工作有什么啟示？,營運(yùn)資本,流動資產(chǎn)-現(xiàn)金,長期資產(chǎn),流動負(fù)債-短期借款,長期負(fù)債 + 所有者權(quán)益,營運(yùn)資本所需

9、,營運(yùn)資本來源,現(xiàn)金,短期借款,凈現(xiàn)金,資金占用,資金來源,二、現(xiàn)金流管理實(shí)務(wù) 1、如何管理現(xiàn)金流？,營運(yùn)資本W(wǎng)orking Capital,來源=(長期負(fù)債+所有者權(quán)益）-長期資產(chǎn) 所需=（流動資產(chǎn)-現(xiàn)金）-（流動負(fù)債-短期借款） 凈現(xiàn)金=現(xiàn)金-短期借款=來源-所需,二、現(xiàn)金流管理實(shí)務(wù) 1、如何管理現(xiàn)金流？,企業(yè)為什么會出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)危機(jī),過多的投資 應(yīng)收賬款太多 存貨太多 快速的銷售 通貨膨脹 銷售的季節(jié)性波動 一些突發(fā)事件 付款太快 。,二、現(xiàn)金流管理實(shí)務(wù) 1、如何管理現(xiàn)金流？,避免現(xiàn)金危機(jī),削減營業(yè)成本 用租用替代購買 避免不必要的現(xiàn)金支出 購買二手設(shè)備 雇傭兼職員工和自由職業(yè)者 建立內(nèi)

10、部安全系統(tǒng) 改變采購運(yùn)輸條款 改變?yōu)榱慊A(yù)算 保持商業(yè)計(jì)劃的及時(shí)調(diào)整 利用現(xiàn)金盈余進(jìn)行投資,二、現(xiàn)金流管理實(shí)務(wù) 1、如何管理現(xiàn)金流？,現(xiàn)金流管理的關(guān)鍵因素,起點(diǎn)：,收入,利潤（EBITDA）,周轉(zhuǎn),結(jié)構(gòu),風(fēng)險(xiǎn),報(bào)酬,管理者平衡,二、現(xiàn)金流管理實(shí)務(wù) 1、如何管理現(xiàn)金流？,現(xiàn)金流管理關(guān)鍵人員及信息流程圖,現(xiàn)金預(yù)測表,出納,應(yīng)收賬款 會計(jì),應(yīng)付賬款 會計(jì),成本會計(jì),固定資產(chǎn) 會計(jì),司庫或總賬,CFO,CEO及管理層,股東,銀行債權(quán)人,信息,信息,信息及反饋,信息及反饋,銷售,采購,稅務(wù),稅務(wù)會計(jì),工程部門,人事 行政,二、現(xiàn)金流管理實(shí)務(wù) 2、現(xiàn)金流管理關(guān)鍵人員,現(xiàn)金流管理的關(guān)鍵崗位之出納崗位,“出納

11、“與“現(xiàn)金流”管理中主要工作 ： 經(jīng)常在網(wǎng)上看到出納工作，不被剛畢業(yè)的學(xué)生所喜歡和輕視?，F(xiàn)實(shí)中一樣聽到從事出納工作的同事對工作不滿，希望改變自己的崗位。大部份人都認(rèn)為出納工作就是報(bào)報(bào)現(xiàn)金、跑跑銀行，沒什么前途，都是些簡單勞動。 出納管理的是企業(yè)最關(guān)鍵的資產(chǎn)“現(xiàn)金流”。讓我們一起來看一下當(dāng)好一個(gè)出納應(yīng)該有什么業(yè)務(wù)能力。 銀行業(yè)務(wù)是出納必須要了解，就要學(xué)會很多金融方面的東西了，如銀行一天有幾次交換，各種票據(jù)的有效期，銀行的貸款利率，各種企業(yè)可以用的理財(cái)產(chǎn)品工具等。這樣才可以結(jié)合企業(yè)實(shí)限定制出可以直接產(chǎn)生效益的方案。,現(xiàn)金流管理的關(guān)鍵崗位之出納崗位,“出納“與“現(xiàn)金流”管理中主要工作 ： 我自認(rèn)為對

12、此還只是了解了一此皮毛。特別是外匯方面的相關(guān)銀行業(yè)務(wù)知識。當(dāng)然，企業(yè)有外匯業(yè)務(wù)的出納還需要了解外匯的核銷，外債的辦理等相關(guān)業(yè)務(wù)知識，并因此要了解出口退稅知識等。 以上只是泛泛的說，還是舉個(gè)例子吧，如企業(yè)賬上有一定固定的資金余額，一個(gè)優(yōu)秀的現(xiàn)金管理人員（我們?nèi)粘７Q出納）可以提出做協(xié)定存款，在不影響企業(yè)資金運(yùn)用的前提個(gè)可以提高一倍的存款利息收入。當(dāng)然在企業(yè)融資方面更加是有很多的方案可以提出，只要運(yùn)用得當(dāng)可以為企業(yè)獲取很大的收益。因?yàn)閷τ诂F(xiàn)金流的管理，出納是第一線人員，一般財(cái)務(wù)經(jīng)理們都是不可能第一時(shí)間取得相關(guān)的信息，只有通過出納的第一時(shí)間反饋的信息或提出的建議才可能更加好的管好企業(yè)的現(xiàn)金流。另外如網(wǎng)

13、上銀行結(jié)算等企業(yè)可以提高效率的業(yè)務(wù)等，只有第一線的出納人員掌握比較及時(shí)的信息和有比較好的方案。,現(xiàn)金流管理的關(guān)鍵崗位之出納崗位,“出納”應(yīng)具備的相關(guān)知識和能力： 當(dāng)然，出納還要了解相關(guān)的應(yīng)收賬款的相關(guān)知識，應(yīng)付賬款的相關(guān)知識，現(xiàn)金流量表的相關(guān)知識。了解企業(yè)的資金循環(huán)。了解企業(yè)的日常費(fèi)用開支?？梢酝ㄟ^網(wǎng)上銀行等工具實(shí)時(shí)掌握企業(yè)的可用資金情況等。 對于日常的報(bào)銷業(yè)務(wù)一樣是很有藝術(shù)的一項(xiàng)工作。要了解相關(guān)票據(jù)的知識，如發(fā)票的真假，增值稅發(fā)票的相關(guān)知識。企業(yè)的報(bào)銷的相關(guān)規(guī)定，如批準(zhǔn)流程，預(yù)算額度等。還有與報(bào)銷人員的溝通，如看到假發(fā)票不合格發(fā)票如何處理不會激化矛盾又可以很好的處理好等。對于報(bào)銷零錢的準(zhǔn)備等

14、小細(xì)節(jié)如何處理好等。 現(xiàn)金流管理將會越來越重要。如何做好出納工作其實(shí)是很有藝術(shù)和前途的。因?yàn)楝F(xiàn)金流管理其實(shí)是你為將來成為CFO等重要職位必須的知識積累。精通現(xiàn)金流管理人員只會在以后的職場上越走越順。希望大家聽了我的培訓(xùn)后認(rèn)識的基礎(chǔ)工作的重要，處處都有學(xué)問，時(shí)時(shí)都有收獲。成功是要積累的。,現(xiàn)金流管理關(guān)鍵崗位之二“應(yīng)收賬款會計(jì)”,“應(yīng)收賬款會計(jì)“與”現(xiàn)金流”管理主要工作 ： 客戶信用管理 “應(yīng)收賬款會計(jì)”應(yīng)具備的相關(guān)知識和能力 財(cái)稅方面知識和能力：掌握會計(jì)準(zhǔn)則和會計(jì)制度中所有與應(yīng)收賬款有關(guān)的知識。掌握增值稅、營業(yè)稅、所得稅等相關(guān)稅法中與應(yīng)收賬款有關(guān)的知識。掌握出口退稅中與應(yīng)收賬款有關(guān)的知識。掌握財(cái)

15、務(wù)分析的日常在應(yīng)收賬款中的運(yùn)用。掌握現(xiàn)金流相關(guān)知識。 業(yè)務(wù)方面知識和能力：信用管理相關(guān)知識。法律方面與應(yīng)收賬款相關(guān)知識。貿(mào)易方面與應(yīng)收賬款相關(guān)知識。 溝通能力相關(guān)知識和能力：應(yīng)收賬款與內(nèi)部相關(guān)部門的溝通。應(yīng)收賬款與外部客戶的溝通。 “應(yīng)收賬款會計(jì)”在“現(xiàn)金流”管理上的作用： “ 現(xiàn)金流”管理方面“應(yīng)收賬款會計(jì)”一樣有很大的作用和潛力。對于“應(yīng)收賬款會計(jì)”在“現(xiàn)金流”管理中的作用，我想大家都明白，這是平衡和增加“現(xiàn)金流”存量的第一位的因素?！皯?yīng)收賬款會計(jì)”可以在日?！艾F(xiàn)金流”管理中，提供企業(yè)銷售預(yù)測與實(shí)際的對比表，信用分析表等相關(guān)信息，并據(jù)此制作出相對精確的應(yīng)收賬款回款計(jì)劃，財(cái)務(wù)經(jīng)理等相關(guān)人員可

16、以據(jù)此做為依據(jù)，做出企業(yè)的“現(xiàn)金流”預(yù)測。并可以據(jù)此做出計(jì)劃與實(shí)際回款比例等指標(biāo)來做為對相關(guān)部門或人員的考核依據(jù)。以上只是一些基本的工作，當(dāng)然如果你可以結(jié)合企業(yè)的業(yè)務(wù)為企業(yè)的決策提供有用的信息，并實(shí)現(xiàn)價(jià)值時(shí)，這才是真正的“應(yīng)收賬款會計(jì)”。,現(xiàn)金流管理關(guān)鍵崗位之三“應(yīng)付賬款會計(jì)”,“應(yīng)付賬款會計(jì)“與”現(xiàn)金流”管理主要工作 ： 供應(yīng)商信用管理 “應(yīng)付賬款會計(jì)”應(yīng)具備的相關(guān)知識和能力 財(cái)稅方面知識和能力：掌握會計(jì)準(zhǔn)則和會計(jì)制度中所有與應(yīng)付賬款有關(guān)的知識。掌握增值稅、營業(yè)稅、所得稅等相關(guān)稅法中與應(yīng)付賬款有關(guān)的知識。掌握出口退稅中與應(yīng)收賬款有關(guān)的知識。掌握財(cái)務(wù)分析的日常在應(yīng)收賬款中的運(yùn)用。掌握現(xiàn)金流相關(guān)

17、知識。 業(yè)務(wù)方面知識和能力：信用管理相關(guān)知識。法律方面與應(yīng)付賬款相關(guān)知識。貿(mào)易方面與應(yīng)付賬款相關(guān)知識。 溝通能力相關(guān)知識和能力：應(yīng)付賬款與內(nèi)部相關(guān)部門的溝通。應(yīng)付賬款與外部客戶的溝通。 “應(yīng)付賬款會計(jì)”在“現(xiàn)金流”管理上的作用：,現(xiàn)金流管理關(guān)鍵崗位之四“成本會計(jì)”,“成本會計(jì)“與”現(xiàn)金流”管理主要工作 ： 存貨管理 “成本會計(jì)”應(yīng)具備的相關(guān)知識和能力 財(cái)稅方面知識和能力： 業(yè)務(wù)方面知識和能力： 溝通能力相關(guān)知識和能力： “成本會計(jì)”在“現(xiàn)金流”管理上的作用：,現(xiàn)金流管理實(shí)務(wù)工具,司庫信息系統(tǒng)： 司庫工作站：國內(nèi)和國際上成熟的專業(yè)司庫系統(tǒng)比較少，一般都是企業(yè)按實(shí)際在ERP的基出上進(jìn)行二次開發(fā)自主

18、設(shè)計(jì)的。 現(xiàn)金預(yù)測控制報(bào)表體系： 大多數(shù)企業(yè)目前實(shí)務(wù)中應(yīng)用的現(xiàn)金流管理工具。 一般分為長期和短期。 長期預(yù)測工具：包含在財(cái)務(wù)預(yù)算中的現(xiàn)金流量預(yù)算。 短期預(yù)測工具：流動十三周（季度）現(xiàn)金預(yù)測表。 重點(diǎn)介紹：XXX公司 13周 現(xiàn)金預(yù)測表.xls,二、現(xiàn)金流管理實(shí)務(wù) 3、現(xiàn)金流管理工具,現(xiàn)金流管理實(shí)務(wù)工具按周編制滾動季度現(xiàn)金預(yù)測表,短期預(yù)測工具：流動十三周（季度）現(xiàn)金預(yù)測表 重點(diǎn)介紹：XXX公司 13周 現(xiàn)金預(yù)測表.xls 從數(shù)據(jù)來看分為實(shí)際發(fā)生額和預(yù)測數(shù)。 歷史數(shù)據(jù)主要用于表：資金周報(bào).xls 其實(shí)這個(gè)預(yù)測只是按公司司所有現(xiàn)金、銀行日記賬進(jìn)行了直接分析，預(yù)測當(dāng)然是未來的，但預(yù)測的修正是要將歷史的

19、數(shù)據(jù)填入并分析的。相當(dāng)于每周五進(jìn)行一次結(jié)賬，當(dāng)然基礎(chǔ)是收入實(shí)現(xiàn)制的，關(guān)鍵是對平現(xiàn)金，做好銀行調(diào)節(jié)表，通過對平現(xiàn)金和銀行來核對現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬。這樣現(xiàn)金實(shí)盤數(shù)加上銀行調(diào)節(jié)后的余額就是現(xiàn)金預(yù)算表的企業(yè)可用資金數(shù)了。,現(xiàn)金流管理實(shí)務(wù)工具按周編制滾動季度現(xiàn)金預(yù)測表,短期預(yù)測工具：流動十三周（季度）現(xiàn)金預(yù)測表。 重點(diǎn)介紹：XXX公司 13周 現(xiàn)金預(yù)測表.xls 應(yīng)收賬款的流入預(yù)測數(shù)可能是現(xiàn)實(shí)中最難預(yù)測的，一般的方法是按賬面上的明細(xì)應(yīng)收賬款的到期日填入每周中，還有就是讓銷售部門結(jié)合銷售預(yù)算及已得到的客戶定單等按周預(yù)計(jì)回款數(shù)，當(dāng)然可能要按每個(gè)客戶的實(shí)際等情況進(jìn)行調(diào)整。借款一般按企業(yè)的借款計(jì)劃和實(shí)際的合

20、同等填入，如預(yù)測未來有的現(xiàn)金不足就要在此預(yù)計(jì)入（計(jì)入借款計(jì)劃）。 關(guān)鍵是企業(yè)應(yīng)收賬款會計(jì)、銷售部門與客戶的溝通。是提供信息及時(shí)準(zhǔn)確的保證。 因?yàn)楸碇邪粗芸梢陨现軐Ρ阮A(yù)測與實(shí)際差異，通過差異分析，可以用于考核相關(guān)人員的績效。,現(xiàn)金流管理實(shí)務(wù)工具按周編制滾動季度現(xiàn)金預(yù)測表,短期預(yù)測工具：流動十三周（季度）現(xiàn)金預(yù)測表。 重點(diǎn)介紹：XXX公司 13周 現(xiàn)金預(yù)測表.xls 其他流入按相關(guān)依據(jù)進(jìn)行預(yù)計(jì)（如退稅按稅局的回饋表確認(rèn)）。 資本流入和借款流入具體見表： 資本預(yù)算貸款信用額度表.xls 資本流入一般可以按企業(yè)的資本預(yù)算填入。 借款流入一般可以按企業(yè)的借款計(jì)劃結(jié)合預(yù)測表的實(shí)際進(jìn)行填列。,現(xiàn)金流管理實(shí)務(wù)

21、工具按周編制滾動季度現(xiàn)金預(yù)測表,流出： 固定資產(chǎn)的流出一般是按企業(yè)的固定資產(chǎn)購置預(yù)算與相關(guān)部門配合進(jìn)行填制，當(dāng)然賬上的應(yīng)付賬款中的固定資產(chǎn)部份按賬期可以填入。部份按預(yù)算填入。 固定費(fèi)用是指工資、社保、電費(fèi)、電話費(fèi)等相對固定的企業(yè)開支，一樣按以上的原則賬上有的可以按賬期計(jì)算填入還未發(fā)生的與相關(guān)部門配合預(yù)測正確。,現(xiàn)金流管理實(shí)務(wù)工具按周編制滾動季度現(xiàn)金預(yù)測表,現(xiàn)金流出： 應(yīng)付賬款（材料貨款）和應(yīng)付賬款（非材料如低值易耗品、費(fèi)用等除固定資產(chǎn)）。一般都是由應(yīng)付賬款會計(jì)由采購部門配合與供應(yīng)商溝通后，制定的付款計(jì)劃將相關(guān)數(shù)據(jù)填入后，做為付款的依據(jù)。當(dāng)然，還有相關(guān)人員的對付款計(jì)劃按企業(yè)實(shí)際進(jìn)行調(diào)整，授權(quán)批準(zhǔn)

22、后，按周發(fā)給供應(yīng)商。 還貸還息、稅款支付等一樣是比照以上原則進(jìn)行。當(dāng)然因?yàn)槭前粗艿模砸陨瞎ぷ髁繒容^大，如果有好的ERP系統(tǒng)和良好的基礎(chǔ)工作的配合，還有相關(guān)部門的協(xié)助是可以做到的。還可以通過實(shí)際數(shù)與計(jì)劃數(shù)的比較進(jìn)行每周的控制。,現(xiàn)金流管理實(shí)務(wù)工具按周編制滾動季度現(xiàn)金預(yù)測表,作用： 大家可能要問做出以上表有什么用處，其實(shí)以上工作做好后，你司的現(xiàn)金流量表就出來了。你司的未來13周的付款計(jì)劃就出來了。你司的月未結(jié)賬就可以提高完成了，因?yàn)槊恐苤辽賹ζ搅爽F(xiàn)金與銀行相關(guān)賬戶。以上工作其實(shí)我們大家都是在事后做的，可能項(xiàng)目沒有這樣細(xì)化，但工作量應(yīng)該不會增加。你司的未來13周的資金需要量或結(jié)余量就基本可以確

23、定了。這樣你司就可以進(jìn)行資金的籌劃，是讓多余的資金去投資或籌集不足的資金。,現(xiàn)金預(yù)測及預(yù)算控制,請描述你司日常的現(xiàn)金預(yù)測及預(yù)算控制 有哪些可以改進(jìn)和提高的地方？有什么好的建議？ 現(xiàn)金預(yù)測及預(yù)算控制的趨勢及其他企業(yè)好的做法,司庫概念,在公司管理結(jié)構(gòu)上司庫treasury是指部門，與會計(jì)審計(jì)平行的部門，應(yīng)該行政上匯報(bào)給CFO，很多公司司庫業(yè)務(wù)上同時(shí)匯報(bào)給董事會和CFO Treasurer司庫是指人，是該部門最高的負(fù)責(zé)人，中文應(yīng)為司庫，級別是總監(jiān)或以上（根據(jù)各公司具體機(jī)構(gòu)設(shè)置有所不同），下屬職員有資金經(jīng)理/專員，資金分析師，風(fēng)險(xiǎn)分析師等。,三、現(xiàn)金流管理趨勢 1、司庫的介紹,中國司庫的現(xiàn)狀,一般企業(yè)

24、都是財(cái)務(wù)部門與會計(jì)部門是不分開的，沒有專門的司庫部門和人員 在一些外資企業(yè)中有一些公司設(shè)有專門的司庫部門treasury 還設(shè)有專職司庫treasurer和下屬的其他人員與會計(jì)部門平行,三、現(xiàn)金流管理趨勢 1、司庫的介紹,司庫職責(zé),司庫需要直接掌管的有下面幾個(gè)方面： 融資 現(xiàn)金流管理 風(fēng)險(xiǎn)控制和管理 衍生品交易 利匯率管理 流動性管理 司庫流程和電子系統(tǒng)管理 銀行關(guān)系管理等 直接關(guān)系到的有稅務(wù)，法律，兼并收購，信用管理，甚至國家宏觀經(jīng)濟(jì)等。,三、現(xiàn)金流管理趨勢 1、司庫的介紹,中國司庫,司庫 歷史由來 唐官 署名。龍朔二年（660），改六部所屬各司名稱，以兵部所屬庫部為司庫，庫部郎中亦改稱司庫

25、大夫。咸亨元年（670）十二月，復(fù)原名。天寶十一載（752），再改為司庫。至德二載（757），收復(fù)兩京后，復(fù)原名。,三、現(xiàn)金流管理趨勢 1、司庫的介紹,中國司庫中國首任司庫,南勇候選首任司庫 將成中國足協(xié)“財(cái)神爺” 根據(jù)中國足協(xié)新修訂的中國足球協(xié)會章程，本次足代會后選出的新一屆中國足協(xié)領(lǐng)導(dǎo)成員中，將增設(shè)司庫一職，現(xiàn)中國足協(xié)專職副主席南勇將成為中國足協(xié)的第一任司庫。 司庫一詞意為掌管資金或收入的人，指一個(gè)政府、公司或協(xié)會的財(cái)務(wù)總管。而中國足協(xié)的司庫，顧名思義就是中國足協(xié)的財(cái)神爺。隨著中國足球事業(yè)的發(fā)展，特別是明年將開始的中超聯(lián)賽，今后有關(guān)經(jīng)濟(jì)上的往來、糾紛和經(jīng)濟(jì)利益的分配都將會增加。足協(xié)這次按照

26、新的章程，委任了司庫人選，這也是中國足球與國際接軌的體現(xiàn)。,三、現(xiàn)金流管理趨勢 1、司庫的介紹,司庫主管的未來角色,資產(chǎn)負(fù)債表 收款 支出 集中,三、現(xiàn)金流管理趨勢 2、司庫主管的未來角色,國內(nèi)現(xiàn)金 管理,國際現(xiàn) 金管理,集中結(jié) 算職能,共享服 務(wù)中心,外包 職能,各種銀行報(bào)表 名義集中管理 流動性管理,開具發(fā)票 應(yīng)收賬款 應(yīng)付賬款 支出 收入 凈額結(jié)算,再開票中心 司庫中心 內(nèi)部銀行 企業(yè)資源 計(jì)劃系統(tǒng),電子商務(wù) 應(yīng)用軟件提供商 業(yè)務(wù)服務(wù)提供商,司庫主管的職責(zé)變化過程,司庫主管的未來角色,司庫主管將操作職能轉(zhuǎn)到其他部門或外包后，主要職責(zé)將變?yōu)樯虡I(yè)戰(zhàn)略、國際風(fēng)險(xiǎn)和流動性管理向董事會進(jìn)出建議。

27、鞏固銀行關(guān)系，積極管理營運(yùn)資本管理。 關(guān)心能提高效率的新產(chǎn)品、新法規(guī)、新機(jī)會。 傳統(tǒng)的現(xiàn)金管理將日趨電子化，基于網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的ERP系統(tǒng)和技術(shù)將有利于企業(yè)未來的現(xiàn)金管理。風(fēng)險(xiǎn)管理和安全性將日益重要。,三、現(xiàn)金流管理趨勢 2、司庫主管的未來角色,司庫主管的未來角色,財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心（Finance Shared Service Center）是近年來出現(xiàn)并流行起來的會計(jì)和報(bào)告業(yè)務(wù)管理方式。它的是將不同國家、地點(diǎn)的實(shí)體的會計(jì)業(yè)務(wù)拿到一個(gè)SSC(共享服務(wù)中心)來記帳和報(bào)告，這樣做的好處是保證了會計(jì)記錄和報(bào)告的規(guī)范、結(jié)構(gòu)統(tǒng)一、而且由于不需要在每個(gè)公司和辦事處都設(shè)會計(jì)，節(jié)省了系統(tǒng)和人工成本，但這種操作受限于

28、某些國家的法律規(guī)定。 內(nèi)部銀行是將社會銀行的基本職能與管理方式引入企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制而建立起來的一種內(nèi)部資金管理機(jī)構(gòu)，主要是進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部日常往來結(jié)算和資金調(diào)撥、運(yùn)籌，已被證明是實(shí)現(xiàn)貨幣資金內(nèi)部控制目標(biāo)的有效手段。,三、現(xiàn)金流管理趨勢 3、共享服務(wù)中心、內(nèi)部銀行、外包職能、電子 網(wǎng)上銀行、現(xiàn)金池管理。,司庫主管的未來角色,財(cái)務(wù)外包先把整個(gè)財(cái)務(wù)流程切割成很多段，比如100段，只是把其中的一段（即某一個(gè)業(yè)務(wù)流程）或者兩段給別人做，比如公司的財(cái)務(wù)負(fù)債表，包括應(yīng)收款項(xiàng)、存貨等內(nèi)容，而存貨又可以分成采購、入庫、出庫等環(huán)節(jié)，外包的是細(xì)分后其中的一個(gè)部分。 網(wǎng)上銀行又稱網(wǎng)絡(luò)銀行、在線銀行，是指銀行利用Inter

29、net技術(shù)，通過Internet向客戶提供開戶、銷戶、查詢、對帳、行內(nèi)轉(zhuǎn)帳、跨行轉(zhuǎn)帳、信貸、網(wǎng)上證券、投資理財(cái)?shù)葌鹘y(tǒng)服務(wù)項(xiàng)目，使客戶可以足不出戶就能夠安全便捷地管理活期和定期存款、支票、信用卡及個(gè)人投資等?？梢哉f，網(wǎng)上銀行是在 Internet 上的虛擬銀行柜臺。,三、現(xiàn)金流管理趨勢 3、共享服務(wù)中心、內(nèi)部銀行、外包職能、電子 網(wǎng)上銀行、現(xiàn)金池管理。,司庫主管的未來角色,現(xiàn)金池是一種有效的現(xiàn)金管理技術(shù)，用于優(yōu)化集團(tuán)公司存貸款利息和改善集團(tuán)公司資金流動性，提高現(xiàn)金透明度和加強(qiáng)資金控制。 所謂集團(tuán)現(xiàn)金池業(yè)務(wù)，就是指屬于同一家集團(tuán)企業(yè)的一個(gè)或多個(gè)成員單位的銀行賬戶現(xiàn)金余額實(shí)際轉(zhuǎn)移到一個(gè)真實(shí)的主賬戶中，主賬戶通常由集團(tuán)總部控制，成員單位用款時(shí)需從 主賬戶獲取資金對外支付。以公司總部的名義設(shè)立集團(tuán)現(xiàn)金池賬戶，通過子公司向總部委托貸款 的方式，每日定時(shí)將子公司資金上劃現(xiàn)金池賬戶。日間，若子公司對外付款時(shí)賬戶余額不足，銀行可以提供以其上存總部的資金頭寸額度為限的透支支付；日終，以總部向子公司歸還委托貸款的方式，系統(tǒng)自動將現(xiàn)金池賬戶資金劃撥到成員企業(yè)賬戶用以補(bǔ)足透支金額。根據(jù)事先約定，在固定期間內(nèi)結(jié)算委托貸款利息，并通過銀行進(jìn)行利息劃撥。,三、現(xiàn)金流管理趨勢 3、共享服務(wù)中心、內(nèi)部銀行、外包職能、電子 網(wǎng)上銀行、現(xiàn)金池管理。,