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1、
論文題目
欣泰電氣會(huì)計(jì)舞弊問題研究
重點(diǎn)研究的問題
以被強(qiáng)制退市的欣泰電氣公司為案例，研究上市公司會(huì)計(jì)舞弊過程中的具體性問題，并且就出現(xiàn)的問題提出相應(yīng)的防范措施。
論文主要內(nèi)容和要求
主要內(nèi)容：第一部分：引言；第二部分：上市公司會(huì)計(jì)舞弊概述；第三部分：欣泰電氣會(huì)計(jì)舞弊案的始末；第四部分：欣泰電氣會(huì)計(jì)舞弊動(dòng)機(jī)分析；第五部分：欣泰電氣會(huì)計(jì)舞弊手法分析 ；第六部分：防范我國(guó)上市公司會(huì)計(jì)舞弊的對(duì)策與建議；第七部分：結(jié)論。
要求: 全面論述欣泰電氣會(huì)計(jì)舞弊案的始末，結(jié)合相關(guān)的資料分析出欣泰電氣會(huì)計(jì)舞弊的動(dòng)機(jī)以及手法。針對(duì)
2、這些動(dòng)機(jī)和手法，結(jié)合當(dāng)前相關(guān)的上市公司的監(jiān)督手段，提出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施。
應(yīng)收集的資料及參考文獻(xiàn)
收集欣泰公司會(huì)計(jì)舞弊案的相關(guān)報(bào)道資料，以及證監(jiān)會(huì)所公布的調(diào)查報(bào)告和結(jié)果。
參考文獻(xiàn)：
[1]黃防震,梁春娥.我國(guó)上市公司會(huì)計(jì)舞弊的動(dòng)因淺析[J].財(cái)經(jīng)界,2014(16): 163.
[2]馮惠琴.基于關(guān)聯(lián)方交易的會(huì)計(jì)舞弊研究[J].山西財(cái)經(jīng)大學(xué)學(xué)報(bào),2011(2);58
[3]李巧,毛穎.上市公司財(cái)務(wù)舞弊:文獻(xiàn)綜述與展望[J].經(jīng)濟(jì)研究導(dǎo)刊,2014, 222(4):163.
[4]代持欣.上市公司會(huì)計(jì)舞弊行為對(duì)審計(jì)的影響[J].財(cái)會(huì)研究，2012 (2):32-34.
[5
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[7] [7]楊明增.頭腦風(fēng)暴法在舞弊審計(jì)中的運(yùn)用研究:回顧與啟示[J].審計(jì)研究，2015(4):94-99.
[8]尹平，周芳.當(dāng)前財(cái)務(wù)造假的基本走勢(shì)與治理對(duì)策思想—國(guó)內(nèi)26本雜志刊載的186個(gè)審計(jì)案例的實(shí)證分析[J].審計(jì)研究，2004 (1) : 9-10
[9] 程安林 梁芬蓮 季潔, 基于會(huì)計(jì)舞弊的內(nèi)部控制形式有效性研究[J].南京審計(jì)學(xué)院學(xué)報(bào)，2014 (11) :
4、17-19.
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[11]蔡臻臻.我國(guó)上市公司財(cái)務(wù)造假問題研究—基于萬福生科案的探討[D].廈門:廈門大學(xué)，2013
[12]高艷艷.萬福生科財(cái)務(wù)造假案例研究[D].蘭州:蘭州大學(xué)，2014
進(jìn)度計(jì)劃
1.2016年06月27日—2016年9月20日：選題，查找文獻(xiàn)資料，撰寫開題報(bào)告。
2.2016年9月中下旬：開題答辯。
3.開題答辯后-2016年12月20日：學(xué)生根據(jù)已通過的開題報(bào)告撰寫論文初稿。
4. 2016年12月中下旬至2017年1月初（周六、周日）：中期檢查。
5.中期檢
5、查后-2017年3月15日：根據(jù)集中指導(dǎo)時(shí)指導(dǎo)老師提出的意見和建議對(duì)初稿進(jìn)行修改，并及時(shí)將修改稿交給論文指導(dǎo)老師審閱,繼續(xù)修改論文并最終定稿。
6.2017年5月下旬（周六、周日）：論文答辯。
開題報(bào)告表
課題名稱
欣泰電氣會(huì)計(jì)舞弊問題研究
開題報(bào)告內(nèi)容：
一．課題的背景與意義（理論背景和現(xiàn)實(shí)背景）
(一）背景
會(huì)計(jì)舞弊一向是國(guó)內(nèi)外證券市場(chǎng)，會(huì)計(jì)理論、實(shí)務(wù)界共同關(guān)注的一個(gè)重要話題，隨著資本市場(chǎng)的發(fā)展，國(guó)際社會(huì)出現(xiàn)了多起嚴(yán)重的會(huì)計(jì)舞弊事件，我國(guó)具有中國(guó)特色的資本市場(chǎng)歷經(jīng)二十余年，起步雖晚但發(fā)展迅速，而我國(guó)上市公司財(cái)務(wù)
6、報(bào)表造假事件也屢見不鮮，特別是國(guó)內(nèi)一些大型上市公司被揭露會(huì)計(jì)舞弊的違法違規(guī)行為，更是引起了普通民眾的高度關(guān)注。
西方國(guó)家資本市場(chǎng)發(fā)展較早，上市公司會(huì)計(jì)舞弊事件出現(xiàn)較早。美國(guó)著名的安然事件一直被普遍認(rèn)為是掀起美國(guó)資本市場(chǎng)會(huì)計(jì)舞弊風(fēng)波的開端，之后環(huán)球通訊、施樂等公司紛紛承認(rèn)了公司存在財(cái)務(wù)造假的情況，引眾嘩然。美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)(AICPA)因此頒布了第99號(hào)審計(jì)準(zhǔn)則(SAS99—《財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對(duì)舞弊的考慮》，要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師以更積極主動(dòng)的態(tài)度揭露會(huì)計(jì)舞弊。美國(guó)的反虛假報(bào)告委員會(huì)(COSO)曾發(fā)布舞弊報(bào)告分析了美國(guó)1988年至2007年上市公司會(huì)計(jì)舞弊案例，研究總結(jié)了美國(guó)近年來上市公司進(jìn)行財(cái)務(wù)造假
7、的手法、動(dòng)機(jī)、特征等方面，對(duì)各國(guó)上市公司會(huì)計(jì)舞弊的甄別防治具有重要的借鑒意義。
我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展的同時(shí)也出現(xiàn)了多起上市公司會(huì)計(jì)舞弊事件，一些事件更是在全國(guó)范圍內(nèi)產(chǎn)生了影響。進(jìn)入21世紀(jì)以來，我國(guó)證監(jiān)會(huì)查處的證券市場(chǎng)上市公司會(huì)計(jì)舞弊違規(guī)案件逐年遞增，從“銀廣夏”、“紅光實(shí)業(yè)”、“藍(lán)田”到近年來的“綠大地”、“紫鑫藥業(yè)”、“萬福生科”、“欣泰電氣”退市事件等等。這些上市公司有虛增銷售收入、少計(jì)成本及期間費(fèi)用、利用會(huì)計(jì)差錯(cuò)、假借關(guān)聯(lián)方交易轉(zhuǎn)移利潤(rùn)、虛增資產(chǎn)等等各種財(cái)務(wù)造假的手法。會(huì)計(jì)技術(shù)的不斷發(fā)展，使得會(huì)計(jì)舞弊的技術(shù)也不斷提高，而一些防治會(huì)計(jì)舞弊的方法(例如舞弊審計(jì)準(zhǔn)則、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì))很難緊
8、跟上舞弊技術(shù)的步伐，使得一些舞弊手段有機(jī)可乘，產(chǎn)生漏洞。從不斷發(fā)展的國(guó)內(nèi)外上市公司會(huì)計(jì)舞弊案中不難看出，企業(yè)會(huì)計(jì)舞弊的動(dòng)機(jī)來自內(nèi)外部方面，舞弊手法趨于隱秘并且手法更加多樣復(fù)雜，舞弊形式更加層出不窮，因此對(duì)會(huì)計(jì)舞弊的甄別帶來更大挑戰(zhàn)。
對(duì)于如何防治上市公司會(huì)計(jì)舞弊,學(xué)界從內(nèi)部控制、監(jiān)管制度、審計(jì)手法與技術(shù)、法律法規(guī)、會(huì)計(jì)人員自身等多個(gè)維度與方面進(jìn)行了探討。證監(jiān)會(huì)、財(cái)政部等國(guó)家部門均隨之出臺(tái)相關(guān)政策防治監(jiān)管上市公司會(huì)計(jì)舞弊問題。上市公司會(huì)計(jì)舞弊對(duì)證券市場(chǎng)的正常運(yùn)行，投資者的權(quán)益均存在不良的影響，嚴(yán)重影響了我國(guó)資本市場(chǎng)秩序，不利于我國(guó)資本市場(chǎng)的健康發(fā)展。因此，對(duì)上市公司會(huì)計(jì)舞弊應(yīng)當(dāng)引起足夠重視，深
9、入研究上市公司財(cái)務(wù)舞弊手法特征以及防治手法顯得尤為重要。
（二）意義
就經(jīng)濟(jì)大背景而言，我國(guó)證券市場(chǎng)正處于成長(zhǎng)期，我國(guó)經(jīng)濟(jì)也正處于關(guān)鍵的轉(zhuǎn)型升級(jí)陣痛期，上市公司經(jīng)營(yíng)與經(jīng)濟(jì)大背景有著千絲萬縷的關(guān)系，上市公司財(cái)務(wù)造假更是與經(jīng)濟(jì)環(huán)境聯(lián)系密切，近年來是國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化的重要時(shí)期，從會(huì)計(jì)以及審計(jì)角度而言，研究近年來我國(guó)上市公司會(huì)計(jì)舞弊案例，分析總結(jié)趨勢(shì)，對(duì)之后上市公司會(huì)計(jì)信息的監(jiān)管以及政策的把握均具有重要實(shí)際意義。
會(huì)計(jì)舞弊特別是上市公司會(huì)計(jì)舞弊，這并不僅僅屬于會(huì)計(jì)范疇的理論問題，同樣也與審計(jì)息息相關(guān)。發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)舞弊是注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)中重要部分，1997年我國(guó)舞弊審計(jì)準(zhǔn)則正式出臺(tái)，至2004年中國(guó)注冊(cè)
10、會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)又廣泛征求意見完善修訂相關(guān)舞弊審計(jì)準(zhǔn)則，2010年又頒布了修訂后的審計(jì)準(zhǔn)則其中包括第1141號(hào)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中與舞弊相關(guān)的責(zé)任這一準(zhǔn)則。準(zhǔn)則的不斷修訂正是因?yàn)槲璞浊闆r的不斷發(fā)展，更好研究近年來上市公司會(huì)計(jì)舞弊案例對(duì)審計(jì)準(zhǔn)則的修訂以及注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的完善具有重要的理論意義。
從我國(guó)資本市場(chǎng)健康發(fā)展以及投資者權(quán)益角度，上市公司會(huì)計(jì)舞弊勢(shì)必影響了證券市場(chǎng)的基本秩序，也損害了相關(guān)投資者的權(quán)益，研究上市公司會(huì)計(jì)舞弊，對(duì)于更好的識(shí)別上市公司財(cái)務(wù)造假具有重要的意義，也是維護(hù)證券市場(chǎng)健康發(fā)展與投資者權(quán)益的重要手段。此外，我國(guó)上市公司會(huì)計(jì)舞弊事件時(shí)有發(fā)生，并呈現(xiàn)不斷上升的趨勢(shì)，研究上市公司會(huì)計(jì)舞弊，通
11、過國(guó)內(nèi)具體的上市公司會(huì)計(jì)舞弊案例研究總結(jié)舞弊手法、舞弊特征、舞弊形式對(duì)防治會(huì)計(jì)舞弊具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。
二．課題研究目的與內(nèi)容框架
研究目的:
本研究以欣泰電氣會(huì)計(jì)舞弊事件為例，通過對(duì)它在此次事件中所持有的動(dòng)機(jī)、采用的手法進(jìn)行詳細(xì)分析論證，同時(shí)結(jié)合當(dāng)前的證監(jiān)制度與手段，分析當(dāng)前的證監(jiān)制度和手段中所存在的問題，最后提出如何防范上市公司會(huì)計(jì)舞弊事件發(fā)生的對(duì)策與建議。希冀對(duì)規(guī)范上市公司會(huì)計(jì)制度發(fā)揮到一定的積極作用和參考價(jià)值。
內(nèi)容框架:
緒論
一、 上市公司會(huì)計(jì)舞弊概述
(一） 會(huì)計(jì)舞弊的概念
(二） 上市公司會(huì)計(jì)舞弊的特點(diǎn)
(三） 上市公司會(huì)計(jì)舞弊的影響
(四） 分析上
12、市公司會(huì)計(jì)舞弊的重要性
二、欣泰電氣會(huì)計(jì)舞弊案的始末
(一）欣泰電氣股份有限公司簡(jiǎn)介
（二）欣泰電氣會(huì)計(jì)舞弊事件簡(jiǎn)述
三、欣泰電氣會(huì)計(jì)舞弊的動(dòng)因分析
（一）欣泰電氣會(huì)計(jì)舞弊的外部原因
（二）欣泰電氣會(huì)計(jì)舞弊的內(nèi)部原因
四、欣泰電氣會(huì)計(jì)舞弊的手法分析
（一）虛增銷售收入與利潤(rùn)分析
（二）隱瞞關(guān)聯(lián)關(guān)系利用非關(guān)聯(lián)企業(yè)
五、防止我國(guó)上市公司會(huì)計(jì)舞弊的對(duì)策與建議
六、結(jié)論
三．課題研究的思路
通過查閱相關(guān)文獻(xiàn)資料，對(duì)欣泰電氣會(huì)計(jì)舞弊案進(jìn)行分析，并結(jié)合相關(guān)案例對(duì)相關(guān)研究對(duì)象概念、應(yīng)履行的責(zé)任與具體規(guī)定、研究的必要性和重要性做詳細(xì)說明
13、。找出其存在的問題，提出解決措施。
四．查找的文獻(xiàn)
[1]黃防震,梁春娥.我國(guó)上市公司會(huì)計(jì)舞弊的動(dòng)因淺析[J].財(cái)經(jīng)界,2014(16): 163.
[2]馮惠琴.基于關(guān)聯(lián)方交易的會(huì)計(jì)舞弊研究[J].山西財(cái)經(jīng)大學(xué)學(xué)報(bào),2011(2);58
[3]李巧,毛穎.上市公司財(cái)務(wù)舞弊:文獻(xiàn)綜述與展望[J].經(jīng)濟(jì)研究導(dǎo)刊,2014, 222(4):163.
[4]代持欣.上市公司會(huì)計(jì)舞弊行為對(duì)審計(jì)的影響[J].財(cái)會(huì)研究，2012 (2):32-34.
[5]鄧華明.用舞弊三角理論透析帕瑪拉特事件[J].中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師，2014 (10) : 67.
[6] 由鍇. 我國(guó)上市公司會(huì)計(jì)
14、舞弊的動(dòng)因與治理研究 ——以南紡股份會(huì)計(jì)舞弊案為例[D].云南大學(xué)，2015.
[7] [7]楊明增.頭腦風(fēng)暴法在舞弊審計(jì)中的運(yùn)用研究:回顧與啟示[J].審計(jì)研究，2015(4):94-99.
[8]尹平，周芳.當(dāng)前財(cái)務(wù)造假的基本走勢(shì)與治理對(duì)策思想—國(guó)內(nèi)26本雜志刊載的186個(gè)審計(jì)案例的實(shí)證分析[J].審計(jì)研究，2004 (1) : 9-10
[9] 程安林 梁芬蓮 季潔, 基于會(huì)計(jì)舞弊的內(nèi)部控制形式有效性研究[J].南京審計(jì)學(xué)院學(xué)報(bào)，2014 (11) : 17-19.
[10]張蕊.高風(fēng)險(xiǎn)形勢(shì)下企業(yè)欺詐與舞弊的防范〔J].會(huì)計(jì)研究，20103(7):46-49.
[11]蔡臻臻.
15、我國(guó)上市公司財(cái)務(wù)造假問題研究—基于萬福生科案的探討[D].廈門:廈門大學(xué)，2013
[12]高艷艷.萬福生科財(cái)務(wù)造假案例研究[D].蘭州:蘭州大學(xué)，2014
五．進(jìn)度計(jì)劃
1.2016年06月27日—2016年9月20日：選題，查找文獻(xiàn)資料，撰寫開題報(bào)告。
2.2016年9月中下旬：開題答辯。
3.開題答辯后-2016年12月20日：學(xué)生根據(jù)已通過的開題報(bào)告撰寫論文初稿。
4. 2016年12月中下旬至2017年1月初（周六、周日）：中期檢查。
5.中期檢查后-2017年3月15日：根據(jù)集中指導(dǎo)時(shí)指導(dǎo)老師提出的意見和建議對(duì)初稿進(jìn)行修
改，并及時(shí)將修改稿交給論文指導(dǎo)老師審閱,繼續(xù)
16、修改論文并最終定稿。
6.2017年5月下旬（周六、周日）：論文答辯。
指導(dǎo)教師意見：
該同學(xué)通過查閱相關(guān)文獻(xiàn)資料，對(duì)欣泰電氣會(huì)計(jì)舞弊問題進(jìn)行研究，并找出會(huì)計(jì)舞弊的原因，提出防范會(huì)計(jì)舞弊的對(duì)策與建議。
該同學(xué)設(shè)計(jì)的論文框架較為合理，思路較清晰，收集的案例資料較為翔實(shí)，研究?jī)?nèi)容較全面。報(bào)告的格式較規(guī)范，同意開題，可以進(jìn)入論文寫作階段。
指導(dǎo)教師簽字：
2016年 9月 25日
注：課題類型**
1．A－畢業(yè)設(shè)計(jì) B－學(xué)術(shù)論文
2．X－校內(nèi)題目 Y－校外題目
3．M—實(shí)習(xí)、N—實(shí)驗(yàn)、P—工程實(shí)踐、Q—社會(huì)調(diào)查、R—作品設(shè)計(jì)、S—匯報(bào)演出、T—案例分析、O—其他形式
1、2、3都要填
（2000－3000字）
欣泰電氣會(huì)計(jì)舞弊問題研究分析財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)開題報(bào)告
