固定資產(chǎn)管理辦法 管理制度

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1、□ 總 則 第一條 目的 為加強固定資產(chǎn)的保管及使用管理，特制定本規(guī)定。 第二條 范圍 本規(guī)則所稱固定資產(chǎn)包括土地、房屋及建筑物、機械設備、運輸設備、馬達儀表、工具、什項設備(各公司自分事務性什項設備及機電性什項設備)等。 第三條 會計科目列帳原則 前項固定資產(chǎn)，耐用年數(shù)在二年以下，不具生產(chǎn)性，未超過一定金額者(各公司自訂)應以費用科目列帳，而不得以固定資產(chǎn)科目列帳。 第四條 管理部門 固定資產(chǎn)按下列類別，由各公司指定部門負責管理，其管理及保養(yǎng)細則由各公司管理部門會同使用部門自行制定之。 (一)土地、房屋及建筑物、運輸設備、事務性什項設備由總部門負責管理。 (二)機械設備、馬達、

2、儀表、機電性什項設備由工務部門負責管理，但得視實際需要歸由性質(zhì)相關部門管理。 (三)工具由資材倉庫負責管理。 第五條 編號 固定資產(chǎn)取得後，即歸管理部門管理，并會同會計部門依其類別及會計科目統(tǒng)馭關系，予以分類編號并貼粘樣簽。 第六條 移交 人員移交時，對於固定資產(chǎn)應依人事管理規(guī)則第十一條的規(guī)定詳列清冊辦理移交。 第七條 增減報告 會計部門應于次月15日前就土地、房屋及建筑物、運輸設備、機械設備、機電性什項設備等專案編制"固定資產(chǎn)增置表"一式三聯(lián)送管理部門核對，并填列異常或更正內(nèi)容後，第一聯(lián)管理部門留存，第二聯(lián)送返會計部門自存，第三聯(lián)送使用部門留存，采用電腦處理報表代替之。 第八條 盤

3、點 固定資產(chǎn)管理部門應會同會計部門每年盤點一次(不含工具、馬達、儀表、事務性什項設備)。另應于每季就固定資產(chǎn)的專案中根據(jù)登記卡冊，每一類別至少抽點十項，盤點後應填造"盤存單"一式三份注明盈虧原因，一份自存，二份呈報(總)經(jīng)理核決後一份送會計部門，一份送總管理處總經(jīng)理室備查。管理部門對於盤盈或盤虧除應專案敘明原因呈核外，并應依增置或減損的規(guī)定辦理手續(xù)。 第九條 增置、營造、修繕處理 固定資產(chǎn)的增置、營造、修繕應分別依照"材料管理辦法"、"工程修造發(fā)包事務處理規(guī)則"及"營建工程管理辦法"等有關規(guī)定辦理。 □ 增置及登記 第十條 增置手續(xù) 土地、房屋及建筑物、運輸設備、機械設備、機電性什項設

4、備等固定資產(chǎn)於增置驗收後，使用部門(土地、房屋及建筑物由總務部門)應即填寫"固定資產(chǎn)增加單"一式三聯(lián)經(jīng)會管理部門簽章後，送會計部門填注購置金額、耐用年限、月折舊額，第一聯(lián)送管理部門轉(zhuǎn)記入"固定資產(chǎn)登記卡"，第二聯(lián)由會計部門自存轉(zhuǎn)記入"固定資產(chǎn)登記卡"，第三聯(lián)送使用部門留存。會計部門應每月與管理部門核對"固定資產(chǎn)登記卡"的記載事項，如有缺漏事項應即通知補正。 第十一條 受贈處理 固定資產(chǎn)因其他公司撥入，捐贈而取得者，應填明價格，如原價無法查得或根本無原價者，得由管理部門會同會計部門予以估列，并按第十條固定資產(chǎn)增置手續(xù)辦理。 第十二條 登記 土地、房屋及建筑物等不動產(chǎn)取得所有權(quán)後，由總務部門統(tǒng)

5、一辦理產(chǎn)權(quán)登記後，轉(zhuǎn)記入"房屋、土地登記卡"，變更時亦同。 第十三條 保險 固定資產(chǎn)應依"關系企業(yè)財物保險事務處理程式"的規(guī)定辦理保險。 □ 移轉(zhuǎn)、閑置及減損的處理 第十四條 資產(chǎn)移轉(zhuǎn)處理 土地、房屋及建筑物、運輸設備、機械設備、機電性什項設備等固定資產(chǎn)在公司內(nèi)相互撥轉(zhuǎn)時應由移出部門填寫"固定資產(chǎn)移轉(zhuǎn)單"一式四聯(lián)會管理部門簽章後，送移入部門簽認(管理部門不同時，要加印一聯(lián)會移入管理部門同時簽認)，第一聯(lián)送管理部門(管理部門不同者，影印聯(lián)送移入管理部門轉(zhuǎn)記入"固定資產(chǎn)登記卡")，第二聯(lián)送會計部門，第三聯(lián)送移入部門，第四聯(lián)送移出部門。其出入廠區(qū)應另填"移轉(zhuǎn)交運單"，一式六聯(lián)。第一聯(lián)托運部門自

6、存，第二聯(lián)托運部門轉(zhuǎn)送會計部門暫存憑以核對第三聯(lián)，第三聯(lián)至六聯(lián)出廠時經(jīng)守衛(wèi)簽注時間、車重後，第三聯(lián)由守衛(wèi)暫存，於翌晨轉(zhuǎn)送托運部門的會計部門，經(jīng)與第二聯(lián)核對無誤，於一日內(nèi)轉(zhuǎn)送收料部門的會計單位憑以核對收料；第四、五、六聯(lián)由承運商隨同物品出廠、入廠時經(jīng)守衛(wèi)簽注入廠時間、車重後入廠，經(jīng)點收後第四聯(lián)由收料部門存查，第五、六聯(lián)經(jīng)守衛(wèi)簽注出廠時間、車重後，第五聯(lián)由承運商暫存憑以申請運費，第六聯(lián)由守衛(wèi)暫存，於翌晨轉(zhuǎn)送收料部門的會計部門與第三聯(lián)核對。 第十五條 資產(chǎn)送修處理 固定資產(chǎn)固故須送廠商修復時，應依照"工程修造發(fā)包事務處理規(guī)則"的有關規(guī)定辦理，于送修時由工務部門或管理部門開具"料品交運單"一式六聯(lián)，

7、第一聯(lián)經(jīng)辦部門自存，第二聯(lián)送會計部門，第三聯(lián)由守衛(wèi)室暫存于次日轉(zhuǎn)送會計部門，第四、五、六聯(lián)交承運商運同物品出廠，第四聯(lián)交收料廠商暫存供做物品回廠交貨的憑證，經(jīng)辦部門於驗收後轉(zhuǎn)交會計部門核銷，第五聯(lián)供申請運什費，第六聯(lián)由收料廠商簽收并送回經(jīng)辦部門。 第十六條 出租或外借處理 固定資產(chǎn)出租或外借，管理部門應先會同會計部門後按序呈(總)經(jīng)理核準後始得辦理，并應制定契約，副本送會計部門以備核對，契約內(nèi)容應包括修繕保養(yǎng)及稅捐負擔、租金、運什費、歸還期限、保持原狀、附屬設備明細等，其出入廠區(qū)應另填"料品交運單"一式六聯(lián)，并依第十五條流程的規(guī)定辦理。 第十七條 減損處理 土地、房屋及建筑物、運輸設備、

8、機械設備、機電性什項設備因減損擬報廢者，應由使用部門填具"固定資產(chǎn)減損單"一式四聯(lián)，注明減損原因，送管理部門及會計部門簽注處理意見後呈報(總)經(jīng)理，經(jīng)核準後，第一聯(lián)送管理部門轉(zhuǎn)記入"固定資產(chǎn)登記卡"，第二、三聯(lián)依處理意見辦理後連同該廢品送資材倉庫簽收(盤虧部分免辦繳庫)，第二聯(lián)連同有關資料送會計部門據(jù)以向主管機關辦理報備，抵押權(quán)變更及解除保險等手續(xù)，第三聯(lián)自存。該減損資產(chǎn)因體積巨大必須就地處理或拆除時，則第四聯(lián)送委托部門憑以辦理，惟減損資產(chǎn)於拆移前，或拆移後無法繳庫時，管理部門或使用部門應妥為保管，上項減損資產(chǎn)已繳庫者由資材倉庫保管處理，其無法繳庫而決定標售時，其處理流程依第十八條的規(guī)定辦理。

9、 第十八條 本規(guī)則經(jīng)呈決策會通過頒布實施，修改時亦同。 所稱固定資產(chǎn)包括土地、房屋及設備、機器設備、運輸設備及其他設備等，其使用年限在兩年以上，購價在500元以上者。至于小型工具其耐用年限在兩年以上，而價值在500元以下者，雖不必編號設卡，但必須設簿登記列入管理。 〓第三條 財務部為本公司固定資產(chǎn)總管理單位，負責統(tǒng)一編號、資產(chǎn)調(diào)配，并責成各企業(yè)部對其資產(chǎn)作妥當?shù)墓芾怼? 〓第四條 財務部除于總分類賬設統(tǒng)馭科目外，并應設置固定資產(chǎn)分類賬，記載各項資產(chǎn)的價值，企業(yè)部各級主管負責各該部門固定資產(chǎn)的管理工作。 ■●二、編號 〓第五條 固定資產(chǎn)編號目錄由財務部編印分發(fā)各單位，新購的固定資

10、產(chǎn)由財務部編號后填入“固定資產(chǎn)驗收單”內(nèi)。 ■●三、添置 〓第六條 固定資產(chǎn)的請購由請購部門填請購單，先送財務部查核無法調(diào)配時，再按權(quán)責規(guī)定呈核后交采購人員實施采購。 〓第七條 請購單上應詳填中英文名稱、規(guī)格、型別、性能、質(zhì)量等資料，以備采購及驗收的依據(jù)。 〓第八條 各企業(yè)部除依年度經(jīng)營計劃編列擴充預算外，因特殊需要的添購，應說明其添購的效益。 〓第九條 自制應先與制造部門議定價格，按權(quán)責規(guī)定呈核后制造，制造按成本轉(zhuǎn)賬，如有差價則作內(nèi)部損益處理。 〓第十條 固定資產(chǎn)使用部門應隨時注意保養(yǎng)并善盡保管之責，至于改良其增加資產(chǎn)效能在二年以上者，應填“固定資產(chǎn)(改良)驗收單”(格式及填單規(guī)

11、定另訂)并入原固定資產(chǎn)余額內(nèi)計算。 ■●五、驗收及保管 〓第十一條 請購的固定資產(chǎn)到廠，或自制完工，由使用單位驗收并填“固定資產(chǎn)驗收單”一式三聯(lián)送請財務部將該項固定資產(chǎn)編號后，第一聯(lián)使用單位存，第二聯(lián)連同發(fā)票及請購核準文件由財務部編制傳票付款或轉(zhuǎn)賬后存查，第三聯(lián)則由財務部送資料中心供電腦處理作業(yè)。 〓第十二條 凡經(jīng)驗收合格及財務部編妥號的固定資產(chǎn)，使用單位應即以噴字或其他方式將編號印記于該項固定資產(chǎn)上。 〓第十三條 各部門指定的固定資產(chǎn)負責人應妥為保管驗收單的第三聯(lián)，并在其背面記載資產(chǎn)的增減及調(diào)撥，并隨時與財務部核對資料，保持資料的一致。 ■●六、調(diào)撥 〓第十四條 各部門間固定資產(chǎn)

12、的調(diào)撥，應填“固定資產(chǎn)調(diào)撥單”。 〓第十五條 非經(jīng)協(xié)理級以上主管的批準，固定資產(chǎn)不得外借。 ■●七、出售及報廢 〓第十六條 固定資產(chǎn)損耗無法修理，或修理不合經(jīng)濟原則，以及廢棄不用的固定資產(chǎn)，應填“固定資產(chǎn)報廢出售單”，擬具處理意見送財務部，經(jīng)呈上級核準后，會同各部門指定的負責人及企管部門出售。 〓第十七條 出售時應開具發(fā)票辦理發(fā)貨手續(xù)，并在第二聯(lián)上附記欄注明報廢單號，以便核對。 〓第十八條 出售后的財產(chǎn)，固定資產(chǎn)管理人應將該項固定資產(chǎn)驗收單，送財務部存查。 〓第十九條 報廢的資產(chǎn)無法出售時，應將其移交企管部門，由財務部依法說明具文，向稅捐機關報備。 ■●八、盤點 〓第二十條 使

13、用單位應于每月底，依電腦資料定期盤點，并查對編號，如有錯誤，應即更正。 第二十一條 盤點如有數(shù)量差異，應追查責任，并擬具改進意見呈上級核示后改進。 ■●九、附則 〓第二十二條 固定資產(chǎn)賬卡上金額以購入原價加改良金額為準與財務部核對，至于折舊額則由財務部按規(guī)定計算，每半年抄財產(chǎn)目錄分送各單位。 〓第二十三條 單位主管移交時，應會同財務部辦理固定資產(chǎn)移交。 〓第二十四條 本辦法經(jīng)經(jīng)理會議研討，并呈總經(jīng)理批準后實施。 總則 為了加強固定資產(chǎn)的管理，保證固定資產(chǎn)的安全完整，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)效能，根據(jù)國家規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本辦法。 固定資產(chǎn)是公司從事經(jīng)營業(yè)務和

14、完成各項工作的主要勞動資料，凡是單位價值在2000元以上，使用年限在一年以上的房屋建筑物、運輸工具、通訊設備、以及其他與公司生產(chǎn)經(jīng)營有關的設備等，均作固定資產(chǎn)處理。不同時具備以上兩個條件的，列為低值易耗品。臨時簡易工棚、辦公房以及各類屬于周轉(zhuǎn)性的生產(chǎn)工具及設施，不論價值大小及使用期限，都不列為固定資產(chǎn)。 （二）固定資產(chǎn)的計價 1．公司的固定資產(chǎn)原值，應按其不同來源渠道分別確定。 （1）購入新的固定資產(chǎn)，按照實際支付的買價、運雜費、包裝費、保險費和安裝成本等作為原價，從國外進口設備的原價還包括按規(guī)定支付的關稅和附加稅。 （2）購入舊的固定資產(chǎn)，按照售出單位的帳面原值，扣除原安裝成本，加運

15、雜費、包裝費和安裝成本等作為原價。 （3）自行建造的固定資產(chǎn)，按照建造過程中實際發(fā)生的全部支出為原價。 （4）投資者投入的固定資產(chǎn)，按照評估確認或合同、協(xié)議約定的價值記帳。 （5）融資租入的固定資產(chǎn)，按照租賃協(xié)議確定的價款加運輸費、途中保險費、安裝調(diào)試費等記帳。 （6）接受捐贈的固定資產(chǎn)，按照發(fā)票帳單金額加上運輸費、安裝調(diào)試費記帳，無發(fā)票帳單的，按照同類物品的市價記帳。 （7）在原有固定資產(chǎn)基礎上改擴建的固定資產(chǎn)，按照原有固定資產(chǎn)的原價，加上改擴建支出，減去改擴建過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價收入后的余額記帳。 （8）盤盈的固定資產(chǎn)，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價值計價。（9）因購建固定資

16、產(chǎn)而發(fā)生的借款利息和匯兌損益，在資產(chǎn)尚未交付使用或雖已交付使用但未辦理竣工決算之前的，記入固定資產(chǎn)價值。 2．公司的固定資產(chǎn)應按原值入帳，入帳后固定資產(chǎn)價值不能隨意變動，凡屬下列情況者方可進行帳務調(diào)整： （1）增加補充設備或改良工程； （2）將固定資產(chǎn)一部分拆除； （3）根據(jù)實際價值調(diào)整原來的暫估價值； （4）發(fā)現(xiàn)原有固定資產(chǎn)價值有錯誤； （5）根據(jù)國家規(guī)定對固定資產(chǎn)重新估價。 （三）固定資產(chǎn)的折舊 公司的各項固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法按月提取，計入成本、費用。 （1）下列固定資產(chǎn)不計提折舊： 房屋建筑物以外的未使用、不需用固定資產(chǎn)； 以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；

17、 已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)； 未提足折舊提前報廢的固定資產(chǎn)； 在建工程項目交付使用以前的固定資產(chǎn)； 破產(chǎn)、關停企業(yè)的固定資產(chǎn)； 已經(jīng)估價單獨入帳的土地等國家規(guī)定不提折舊的其他固定資產(chǎn)。 （2）下列固定資產(chǎn)要計提折舊： 房屋建筑物(30年)； 在用的機械設備(5年)、儀器儀表(8年)、運輸工具(8年)； （3）折舊率和折舊額的計算 年折舊率=（1-預計凈殘值率）折舊年限 月折舊率=年折舊率12 月折舊額=固定資產(chǎn)原值月折舊率 折舊方法和折舊年限一經(jīng)確定，不得隨意變更，需要變更的，應在變更年度以前，由財務部提出申請，報經(jīng)集團董事會及相關政府部門核準

18、，并在財務報表中予以揭示。 正常營業(yè)期間，當月開始使用的固定資產(chǎn)，當月不計提折舊，從下月起開始計提折舊。當月減少或停用的固定資產(chǎn)，當月照提折舊，從下月起不計提折舊。提前報廢的固定資產(chǎn)，按照其凈損失計入營業(yè)外支出，不再補提折舊。 （四）固定資產(chǎn)的購置和處置。 固定資產(chǎn)的購置要納入公司年度預算管理，嚴格執(zhí)行審批手續(xù)。 （1） 購置固定資產(chǎn)，必須填寫“固定資產(chǎn)增加單”。 （2） 各部門購置固定資產(chǎn)時，經(jīng)財務部審核，報相關部門審批。 （3） 屬于控購商品范圍的要事前辦妥控購商品批準手續(xù)。 新增固定資產(chǎn)購置完畢（新建、改擴建工程項目辦理竣工決算手續(xù)后），由經(jīng)辦人填寫“固定資產(chǎn)驗收交接單

19、”一式三聯(lián)，第一聯(lián)由資產(chǎn)管理部門留存，第二聯(lián)送財務部門記帳（附購置、新建固定資產(chǎn)申請單），第三聯(lián)由使用部門留存。固定資產(chǎn)由資產(chǎn)管理部門按公司制定的分類標準編號、粘貼標簽后，由使用部門領取使用。 土地、房屋及建筑物等不動產(chǎn)取得所有權(quán)后，由資產(chǎn)管理部門統(tǒng)一辦理產(chǎn)權(quán)登記后，轉(zhuǎn)記入“房屋、土地登記卡”，變更時亦同。 固定資產(chǎn)應按規(guī)定辦理保險。 固定資產(chǎn)報廢要符合下列情況：主要結(jié)構(gòu)和部件損壞嚴重，無修復價值；設備陳舊、技術性能很低無改造價值；因事故和意外災害造成嚴重破壞，無修復價值；因新建、改擴建需拆除；上級主管部門有文件規(guī)定，強行報廢。 固定資產(chǎn)報廢，應由使用部門提出建議，由資產(chǎn)管理部

20、門進行技術鑒定，填制“固定資產(chǎn)報廢、出售申請表”（見附表6）。經(jīng)相關部門批準后即可報廢。在辦妥批準手續(xù)后，由財務部門將有關固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理，此后方可開始固定資產(chǎn)的拆除清理。 固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓、報廢、毀損、盤虧時，不論單位價值多少，都要填寫“固定資產(chǎn)報廢、出售申請表”，按照審批權(quán)限由相關部門審批。 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、報廢、毀損、盤虧情況應在當年會計報表的財務狀況說明書中加以說明。 固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓或清理報廢的變價凈收入與其帳面凈值的差額，作為營業(yè)外收入或者營業(yè)外支出。固定資產(chǎn)變價凈收入是指轉(zhuǎn)讓或變賣固定資產(chǎn)所取得的價款扣除清理費用后的凈額。固定資產(chǎn)凈值是指固定資產(chǎn)原值減累計折舊后的凈

21、額。 （五）固定資產(chǎn)的移轉(zhuǎn)、毀損和閑置 1．資產(chǎn)內(nèi)部移轉(zhuǎn)處理 固定資產(chǎn)在公司內(nèi)相互撥轉(zhuǎn)時應由移出部門填寫“固定資產(chǎn)內(nèi)部移轉(zhuǎn)單”，一式四聯(lián)，固定資產(chǎn)管理部門會簽后，送移入部門簽認，第一聯(lián)送固定資產(chǎn)管理部門，第二聯(lián)送財務部門，第三聯(lián)送移入部門，第四聯(lián)移出部門留存。 2．資產(chǎn)送修處理 為了保證固定資產(chǎn)處于良好的狀態(tài)，充分發(fā)揮其效能，各部門應做好固定資產(chǎn)的修理、維護工作，一般不計提大修理基金。固定資產(chǎn)因故須送廠商修復時，由固定資產(chǎn)管理部門和廠商進行交接和修復后的驗收手續(xù)。支付修理費用時，財務部根據(jù)固定資產(chǎn)管理部門提供的驗收手續(xù)核查，發(fā)生的經(jīng)常性修理作為收益性支出處理，直接計入當月費用；如

22、果修理費用數(shù)額較大或發(fā)生不夠均衡，應當采用預提或待攤的辦法，以便均衡各期的成本費用。 固定資產(chǎn)的改良是指支出較大而且改進固定資產(chǎn)的質(zhì)量和功能，如將房屋的原有通風設備改成中央空調(diào)等。公司對自有固定資產(chǎn)所發(fā)生的改良支出，應當作為資本性支出，增加固定資產(chǎn)的原值，需填寫“購置固定資產(chǎn)申請單”和“固定資產(chǎn)驗收交接單”。 3．出租和外借處理 固定資產(chǎn)出租或外借，管理部門應先會簽財務部門后，呈執(zhí)行副總裁核準后才能辦理，并應制定契約，副本送財務部門以備核對，契約內(nèi)容應包括修繕保養(yǎng)、稅金、租金、運雜費、歸還期限、保持原狀、附屬設備明細等，其出入原存放地點，應填寫“固定資產(chǎn)驗收交接單”。 4．毀損處理

23、 固定資產(chǎn)因毀損而報廢者，應由使用部門填制“固定資產(chǎn)毀損單”一式四聯(lián)，注明毀損原因，送固定資產(chǎn)管理部門及財務部門簽注處理意見后呈報總經(jīng)理，經(jīng)核準后，第一聯(lián)送固定資產(chǎn)管理部門，第二聯(lián)連同有關資料送財務部門據(jù)以向主管機關辦理報備、抵押權(quán)變更及解除保險等手續(xù)。第三聯(lián)自存。該毀損資產(chǎn)因體積巨大必須就地處理或拆除時，則第四聯(lián)送委托部門憑以辦理，拆移前使用部門應妥善保管。 5．閑置固定資產(chǎn)處理 固定資產(chǎn)的管理部門至少每三個月應將經(jīng)營上認為無利用價值的閑置固定資產(chǎn)予以整理，擬定處理意見，準備售讓者，需按下列規(guī)定辦理： 固定資產(chǎn)管理部門應填寫“固定資產(chǎn)報廢、出售申請表”按固定資產(chǎn)報廢審批流程辦理。

24、 發(fā)貨時，由固定資產(chǎn)管理部門經(jīng)辦人填寫“固定資產(chǎn)驗收交接單”，第一聯(lián)由固定資產(chǎn)管理部門留存，第二聯(lián)財務部門以憑核對，第三聯(lián)使用部門留存。第四聯(lián)由承購商驗收后退回經(jīng)辦人，第五聯(lián)承購商留存。 固定資產(chǎn)管理部門根據(jù)承購商驗收后退回的“固定資產(chǎn)驗收交接單”第四聯(lián)，應立即填制“固定資產(chǎn)毀損單”一式三聯(lián)，第一聯(lián)由管理部門留存，第二聯(lián)送財務部門記帳，第三聯(lián)送使用部門留存。財務部收到固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入后，根據(jù)發(fā)票存根、“固定資產(chǎn)報廢、出售申請表”、 “固定資產(chǎn)驗收交接單”第二聯(lián)和“固定資產(chǎn)毀損單” 第二聯(lián)記帳。 6．抵押資產(chǎn)的毀損、出租、外借處理 經(jīng)提供抵押借款的固定資產(chǎn)如有發(fā)生毀損、出租或外借時，財務部

25、應事先備函，寫明抵押編號及資產(chǎn)名稱、數(shù)量，向固定資產(chǎn)管理部門報備，由財務部向貸款及抵押權(quán)登記機構(gòu)辦理標的物增減變更手續(xù)。 （六）固定資產(chǎn)的盤點 年度終了前公司必須進行一次全面的盤點清查。固定資產(chǎn)盤點工作應由公司主管領導負責，組織固定資產(chǎn)管理部門，使用部門和財務部門，依靠員工全面清點實物，以實物與帳、卡相對照，查清固定資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量和技術狀況，填制固定資產(chǎn)盤存表。 在清查過程中，對固定資產(chǎn)盤盈、盤虧，要查明原因，分清責任，提出處理意見，并向相關部門報批。固定資產(chǎn)的非正常廢棄、毀損、丟失以及非正常事故的過失者，應按情節(jié)輕重，追究責任，予以處罰。 對盤點結(jié)果，財務部門要及時進行帳務處

26、理，調(diào)整帳面結(jié)數(shù)。盤盈的固定資產(chǎn)，按照原價減估計折舊的差額計入營業(yè)外收入。盤虧及毀損的固定資產(chǎn)，按照固定資產(chǎn)凈值扣除收到的殘料變價凈收入、過失人及保險公司賠款后的差額計入營業(yè)外支出?；I建期間發(fā)生的與工程不直接有關的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧和清理凈損益，以及由于非常原因造成的固定資產(chǎn)清理凈損益，計入開辦費。 （七）固定資產(chǎn)日常管理 1． 負責公司的固定資產(chǎn)管理工作，掌管固定資產(chǎn)帳冊和卡片，對固定資產(chǎn)的動態(tài)和資金渠道進行財務監(jiān)督，會同有關部門共同確保固定資產(chǎn)帳、卡、物相符。 2． 根據(jù)有關部門提供的年度固定資產(chǎn)變動和修理計劃資料，核編財務收支計劃中有關固定資產(chǎn)的各項計劃。 3． 參加固定資產(chǎn)的驗

27、收、移交、盤點、清查等工作，并提出建議和處理意見。 完達山股份公司固定資產(chǎn)管理辦法 目 錄 第1章 總則 第2章 固定資產(chǎn)的確認和分類 第3章 固定資產(chǎn)的計價 第4章 固定資產(chǎn)折舊 第5章 固定資產(chǎn)的管理 第6章 固定資產(chǎn)的購建和修理 第7章 固定資產(chǎn)處置 第8章 固定資產(chǎn)的清查、盤點及報廢 第9章 附則 　 第一章 總則 第一條 為了規(guī)范完達山股份公司所屬企業(yè)單位固定資產(chǎn)管理，保證固定資產(chǎn)正確核算，不流失，加強固定資產(chǎn)的保管及使用管理，并配合完達山股份公司財務管理制度實施，制定本辦法。 第二條 所屬企業(yè)在固定資產(chǎn)管理上要基本做到：保護好

28、固定資產(chǎn)；正確核定固定資產(chǎn)需用量，配置合理。 第三條 本辦法適用于完達山股份公司及下屬各級公司。 第二章 固定資產(chǎn)的確認和分類 第四條 固定資產(chǎn)的標準原則上按財政部頒發(fā)的規(guī)定執(zhí)行。結(jié)合完達山股份公司所屬企業(yè)具體狀況和財政部規(guī)定，符合下列條件的列為固定資產(chǎn)管理： （一）使用期限超過一年，單位價值在2000元以上的房屋及建筑物、機電、機械、運輸以及其它與生產(chǎn)經(jīng)營有關的設備、器具、工具等。（但企業(yè)購買增值稅稅控計算機按稅務機關的管理辦法，可一次性攤?cè)牍芾碣M用）？缺文件號 （二）不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設備，但單位價值在2000元以上使用期限超過兩年的物品。 未達到以上標準的應以費用科目列帳

29、，而不得以固定資產(chǎn)科目列帳。 第五條 固定資產(chǎn)按照使用情況分為： （一）生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)。 （二）非生產(chǎn)經(jīng)營有固定資產(chǎn)。 （三）租出固定資產(chǎn)。 （四）不需用固定資產(chǎn)。 （五）未使用固定資產(chǎn)。 （六）融資租入固定資產(chǎn)。 （七）企業(yè)籌建期間已經(jīng)作價單獨入帳或清產(chǎn)核資時確定已入帳的土地。 第三章 固定資產(chǎn)的計價 第六條 固定資產(chǎn)的計價應根據(jù)取得固定資產(chǎn)的不同來源，按照下列原則確定： （一）企業(yè)購入的固定資產(chǎn)按實際支付的買價加上支付的運雜費、包裝費、安裝成本、保險費和繳納的稅金等作為原價；國外購入的還應包括購入過程中發(fā)生的關稅、手續(xù)費、傭金等。 （二）自行建造的固定資產(chǎn)應按照

30、建造過程中實際發(fā)生的凈支出，或施工建設單位轉(zhuǎn)來的竣工決算計價。 （三）投資者投入的固定資產(chǎn)以評估確認價值或合同、協(xié)議確定的價值或重置價值記帳。稅務機關的認定？ （四）融資租入的固定資產(chǎn)按照租賃協(xié)議或者合同確定的價款加運輸費、途中保險費、安裝調(diào)試費等減去融資租金后的余額確定。同樣？ （五）接受捐贈的固定資產(chǎn)按照捐贈者提供的發(fā)票或有關憑證所列金額，加上由企業(yè)負擔的運輸費、途中保險費、安裝調(diào)試費等確定；捐贈方無發(fā)票和有關憑據(jù)的，按照同類設備的市場價確定或評估價值確定。 （六）在原有固定資產(chǎn)基礎上進行改擴建的按原有固定資產(chǎn)帳面價值減去改擴建過程中固定資產(chǎn)變價收入加上由于改擴建發(fā)生的實際費用計價

31、。 （七）盤盈固定資產(chǎn)，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價值確定。 （八）已投入使用尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn)可先按暫估價值入帳，待確定實際價值后，再行調(diào)整。 第七條 企業(yè)在確定固定資產(chǎn)計價過程中應注意以下問題： （一）用借款購建固定資產(chǎn)，在固定資產(chǎn)未交付使用前或辦理竣工手續(xù)前的借款費用（包括借款利息及外幣匯兌差額）即資本化利息，計入固定資產(chǎn)價值，在此之后發(fā)生的，應計入當期費用。 （二）企業(yè)有償調(diào)入舊的固定資產(chǎn)仍應按其原價，而不應按其凈值入賬。？ （三） 因征用土地而支付的補償費，如因建設工程需要按規(guī)定支付的土地補償費、青苗補償費、征用土地上的房屋、樹木等附著物補償費和安置補償費以及土

32、地征收管理費等計入有關的房屋、建筑物的價值，不單獨作為土地的價值。 （四）企業(yè)已經(jīng)入帳的固定資產(chǎn)價值，除發(fā)生下列情況外，不能任意變動： 1．根據(jù)國家規(guī)定固定資產(chǎn)重新評估價值。 2．增加補充設備或改良裝置。 3．將固定資產(chǎn)的一部分拆除。 4．根據(jù)實際價值調(diào)整原來的暫估價值。 5．發(fā)現(xiàn)原記固定資產(chǎn)價值有誤。 第四章 固定資產(chǎn)折舊 第八條 企業(yè)下列固定資產(chǎn)應計提折舊： （一）房屋和建筑物峻工后不管是否使用都應提取折舊。 （二）在用和不在用的機器設備、儀器、儀表、運輸車輛、工具器具。 （三）季節(jié)性停用和修理停用以及由于生產(chǎn)任務不足處于半停產(chǎn)企業(yè)的設備。 （四）以經(jīng)營租賃方式租出

33、的固定資產(chǎn)。 （五）以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)。 第九條 企業(yè)下列固定資產(chǎn)不計提折舊： （一） 以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)，以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)。 （二） 已提足折舊尚在使用的固定資產(chǎn)。 （三）提前報廢清理固定資產(chǎn)。 （四）破產(chǎn)關停企業(yè)的固定資產(chǎn)。 （五）對外投資轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)。 （六）在建工程項目交付使用以前的固定資產(chǎn)。 第十條 企業(yè)應按月計提折舊。月份內(nèi)開始使用的固定資產(chǎn)，當月不計提折舊，從下月起計提折舊；月份內(nèi)減少或停用的固定資產(chǎn)，當月仍計提折舊，從下月起停止計提。 第十一條 完達山股份公司所屬企業(yè)固定資產(chǎn)折舊方法采用平均年限法：？是否加速折舊 平均年限

34、法的固定資產(chǎn)折舊率和折舊額的計算公式如下： 年折舊率＝（１－預計凈殘值率）／折舊年限 月折舊率＝年折舊率１２ 月折舊額＝固定資產(chǎn)原值月折舊率 第十二條 凈殘值率按照固定資產(chǎn)原值的３％確定。 第十三條 固定資產(chǎn)分類折舊年限。 資產(chǎn)類別 折舊年限 年折舊率 房屋建筑物 25 3.880 機器設備 12 8.083 儀器儀表 12 8.083 運輸工具 12 8.083 電子辦公設備 5 19.40 其他設備 12 8.083 第十四條 折舊方法和折舊年限一經(jīng)確定，不得隨意變更。需要變更的，由企業(yè)財務部門提出申請，由完達山股份公司財務部審核，

35、并報董事會和主管財政機關批準。 第五章 固定資產(chǎn)的管理 第十五條 企業(yè)固定資產(chǎn)實行由使用部門、管理部門、財務部門分工負責的原則，使用部門、管理部門負實物的直接管理責任，財務部門負核算和監(jiān)督、檢查的管理責任。各部門職責如下： （一）使用部門 1．建立和貫徹固定資產(chǎn)的使用，保管責任制度。 2．建立臺帳或卡片，及時反映固定資產(chǎn)的增、減變動等情況，做到 帳（卡）、物一致。 3．正確使用固定資產(chǎn)，做好維護保養(yǎng)。 4．定期進行清查盤點，并提出盤點報告。 （二）管理部門 1．建立健全分管固定資產(chǎn)的帳（卡），做到分管，使用、財務三帳一致，帳、卡、物一致，并按期填報有關的業(yè)務報表。 2．正確

36、及時辦理新增、轉(zhuǎn)移、調(diào)撥、報廢等手續(xù)。 3．對使用部門進行固定資產(chǎn)的維護、管理和使用情況的檢查和指導。 4．定期組織清查盤點，處理盈虧報廢，提出盤點報告。 5．負責編制分管固定資產(chǎn)的大修理計劃。 6．健全檔案資料，組織編號釘牌。 （三）財務部門 1．負責本企業(yè)固定資產(chǎn)的統(tǒng)一核算，建立健全固定資產(chǎn)的核算憑證和賬卡，正確填報有關會計報表。 2．辦理固定資產(chǎn)新增、轉(zhuǎn)移、調(diào)撥、報廢等的財務手續(xù)及核算。 3．正確計提折舊。 4．組織并參與管理部門的清查盤點工作。 第六章 固定資產(chǎn)的購建和修理 第十六條 固定資產(chǎn)的購建 （一）企業(yè)購建固定資產(chǎn)，應由使用部門、主管技術部門依據(jù)可靠的可

37、行性分析，提出申請，納入企業(yè)年度經(jīng)營計劃和資金使用平衡計劃，落實資金來源，并按規(guī)定程序報經(jīng)批準后，由企業(yè)指定的購置部門據(jù)以組織訂貨、自制以及外包、自營，財務部門按計劃籌款付款。 （二）外購設備、工器具到貨，由購置部門會同管理部門組織開箱驗收，填制“設備開箱驗收單”，對不需要安裝的設備、工器具，隨即交付使用，填制“固定資產(chǎn)購制（安裝）驗收單”，經(jīng)管理和使用部門驗收后，送財務部門轉(zhuǎn)帳。對需要安裝的設備經(jīng)安裝后，由購置部門會同管理部門、使用部門組織調(diào)試，驗收合格后，填制“固定資產(chǎn)購制（安裝）驗收單”辦理設備移交手續(xù)。 屬隨機附件和專用工具，由管理部門按裝箱單清點。屬設備附件的，移交操作人員負責保

38、管；屬工具類的，由工具部門登記備案；屬設備備品配件，送備件庫入庫；隨機技術文件應交技術檔案室存檔。并填制相應帳、物、卡。 （三）自制、外包、外購的房屋、建筑物和自制設備完工時，應根據(jù)設計圖紙資料和有關技術文件規(guī)定，由使用部門組織驗收。達到驗收標準后，填制“固定資產(chǎn)購制（安裝）驗收單”辦理移交手續(xù)。 第十七條 固定資產(chǎn)的修理 （一）企業(yè)對各類固定資產(chǎn)應實行計劃檢修制度。計劃檢修內(nèi)容，包括定期檢查、二級保養(yǎng)（小修）、中修、大修。大、中、小修理費用均應納入企業(yè)年度經(jīng)營計劃（財務成本計劃）。對大修理費用發(fā)生不均衡，數(shù)額較大，影響當期成本較大的，可以采用預提或待攤的辦法。采用預提辦法的，實際發(fā)生的

39、修理支出沖減預提費用，實際支出數(shù)大于預提費用的差額計入有關費用；小于預提費用的差額沖減有關費用。？實際情況 （二）管理部門根據(jù)批準的大修理計劃進行大修理工程時，在考慮負責大修部門工作量平衡和費用預算的前提下，可以選擇自營和出包的方式，對出包的大修理工程項目，必須與承包方簽訂合同或協(xié)議，并經(jīng)財務部門會簽。自營的大修理工程項目應按設備大修理和土建大修理分類填發(fā)施工號，通過“管理費用”科目核算。 （三）通過大修理之后，凡符合下列條件之一者確認為改擴建支出： 1．使固定資產(chǎn)的預計使用年限延長。 2．使固定資產(chǎn)的生產(chǎn)能力增大。 3．使產(chǎn)品質(zhì)量提高。 4．使企業(yè)生產(chǎn)成本降低。 （四）固定資產(chǎn)

40、改擴建不論采用何種方式均應通過“在建工程”科目歸集，計算改擴建工程成本，工程完工轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)后按新值新率計提固定資產(chǎn)折舊。 第七章 固定資產(chǎn)期間處置 第十八條 企業(yè)由于生產(chǎn)需要，向其他單位租入固定資產(chǎn)，分為以下兩種情況： （一）經(jīng)營性租賃。由于產(chǎn)權(quán)屬租出單位，由租出單位提取折舊，因此應另設設備查簿登記。管理部門應填制“固定資產(chǎn)租入通知單”。連同租用合同送財務部門據(jù)以登記和支付租金。租金支出列入制造費用或管理費用。 （二）融資性租賃。由于合同期滿，所有權(quán)屬租入單位，因此應當視同企業(yè)自有的固定資產(chǎn)進行管理和核算，并計提折舊。 第十九條 固定資產(chǎn)的有償轉(zhuǎn)讓 （一）企業(yè)因產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和經(jīng)營業(yè)務

41、調(diào)整，對未使用、不需用等閑置和多余的固定資產(chǎn)（以及雖已辦理報廢手續(xù)，但仍有一定使用價值的固定資產(chǎn)）有償轉(zhuǎn)讓和變賣，應填制“固定資產(chǎn)處置通知單”由管理部門提出，經(jīng)財務部門會簽后，報企業(yè)主管領導批準。對整體設備或數(shù)額超過5萬元的設備需報股份公司批準及備案。 （二）變價收入扣除清理費用后的變價凈收入與原帳面凈值的差額作為營業(yè)外收支處理。 （三）對可調(diào)出的閑置固定資產(chǎn)清單應每半年一次報股份公司，以便優(yōu)先在股份公司內(nèi)部企業(yè)中進行有償調(diào)劑。 第八章 固定資產(chǎn)的清查、盤點及報廢 第二十條 企業(yè)應定期對固定資產(chǎn)盤點清查。年度終了在編制年度決算報告前必須進行一次全面的清查盤點并形成制度，核實數(shù)量質(zhì)量，做

42、到帳物相符，確保資產(chǎn)的安全、完整。對于盤點情況以及在盤點中發(fā)現(xiàn)的問題，應有負責保管和使用部門查明具體原因，寫出書面報告，經(jīng)企業(yè)負責人或有關職能部門審批后及時進行處理，以不影響決算為前提。整體設備或數(shù)額超過5萬元的，報股份公司審批及備案。 第二十一條 企業(yè)在資產(chǎn)清查中發(fā)生的盤盈、盤虧，應按下列規(guī)定處理。 （一）盤盈的固定資產(chǎn)，按重置完全價值作為原值，按資產(chǎn)的新舊程度估計累計折舊差額計入營業(yè)外收入。？帳務是這樣？ （二）盤虧及損毀、報廢的固定資產(chǎn)，按照原價扣除累積折舊、變價收入、過失人及保險公司賠款后的差額計入營業(yè)外支出。 （三）管理部門應填制“固定資產(chǎn)處置通知單”，按管理權(quán)限經(jīng)有關領導批

43、準（整體設備或數(shù)額超過5萬元的報股份公司審批及備案）后，進行有關帳務處理。 第二十二條 對已辦理報廢的固定資產(chǎn)的實物，應分類處置。對仍有部分使用價值的應保留實物，單獨列帳管理。 第二十三條 企業(yè)在發(fā)生以下情況時，應及時對固定資產(chǎn)進行清理。 （一）使用期滿。固定資產(chǎn)已達到或超過規(guī)定的使用年限，經(jīng)鑒定確認不能進行修復和繼續(xù)使用的，必須進行清理。 （二）災禍毀損。企業(yè)因火災、風災、水災、震災等不可抗拒力量以及交通事故等造成固定資產(chǎn)毀損的，必須進行清理。 （三）由于設計、施工、制造技術不過關，質(zhì)量低劣，無法修復繼續(xù)使用，未達到預定使用年限而中途報廢的固定資產(chǎn)，必須進行清理。 （四）企業(yè)將本

44、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營不需要的閑置固定資產(chǎn)或者由于技術進步被先進設備替換下來的落后設備進行出售和有償轉(zhuǎn)讓的固定資產(chǎn)，必須進行清理。 （五）除上述情況外，企業(yè)對由于其他原因造成的確需報廢的固定資產(chǎn)，必須進行清理。 第二十四條 固定資產(chǎn)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移 （一）內(nèi)部轉(zhuǎn)移是指根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，由股份公司決定在企業(yè)間或企業(yè)決定在內(nèi)部使用部門之間轉(zhuǎn)移。 （二）固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移，應由管理部門根據(jù)有關技術參數(shù)提出方案，經(jīng)有關主管領導批準后，簽發(fā)“固定資產(chǎn)處置通知單”，據(jù)此辦理調(diào)入、調(diào)出單位的驗收、移交手續(xù)和轉(zhuǎn)帳手續(xù)。 第九章 附則 第二十五條 本辦法自2003年？月？日開始執(zhí)行。在此之前完達山股份公司印發(fā)的各項財務

45、管理規(guī)章制度與本辦法有抵觸的地方，應按本辦法為準。 第二十六條 本辦法由黑龍江省完達山股份公司財務部負責解釋及組織修訂。 固定資產(chǎn)管理制度 總 則 第一條 目的 　　為加強固定資產(chǎn)的保管及使用管理，特制定本規(guī)定。 第二條 范圍 　　本規(guī)則所稱固定資產(chǎn)包括土地、房屋及建筑物、機械設備、運輸設備、馬達儀表、工具、什項設備(各公司自分事務性什項設備及機電性什項設備)等。 第三條 會計科目列帳原則 　　前項固定資產(chǎn)，耐用年數(shù)在二年以下，不具生產(chǎn)性，未超過一定金額者(各公司自訂)應以費用科目列帳，而不

46、得以固定資產(chǎn)科目列帳。 第四條 管理部門 　　固定資產(chǎn)按下列類別，由各公司指定部門負責管理，其管理及保養(yǎng)細則由各公司管理部門會同使用部門自行制定之。 　　(一)土地、房屋及建筑物、運輸設備、事務性什項設備由總部門負責管理。 　　(二)機械設備、馬達、儀表、機電性什項設備由工務部門負責管理，但得視實際需要歸由性質(zhì)相關部門管理。 　　(三)工具由資材倉庫負責管理。 第五條 編號 　　固定資產(chǎn)取得后，即歸管理部門管理，并會同會計部門依其類別及會計科目統(tǒng)馭關系，予以分類編號并貼粘樣簽。 第六條 移交

47、 　　人員移交時，對于固定資產(chǎn)應依人事管理規(guī)則第十一條的規(guī)定詳列清冊辦理移交。 第七條 增減報告 　　會計部門應于次月15日前就土地、房屋及建筑物、運輸設備、機械設備、機電性什項設備等項目編制"固定資產(chǎn)增置表"一式三聯(lián)送管理部門核對，并填列異?；蚋齼?nèi)容后，第一聯(lián)管理部門留存，第二聯(lián)送返會計部門自存，第三聯(lián)送使用部門留存，采用電腦處理報表代替之。 第八條 盤點 　　固定資產(chǎn)管理部門應會同會計部門每年盤點一次(不含工具、馬達、儀表、事務性什項設備)。另應于每季就固定資產(chǎn)的項目中根據(jù)登記卡冊，每一類別至少抽點十項，盤點后應填造"盤

48、存單"一式三份注明盈虧原因，一份自存，二份呈報(總)經(jīng)理核決后一份送會計部門，一份送總管理處總經(jīng)理室備查。管理部門對于盤盈或盤虧除應專案敘明原因呈核外，并應依增置或減損的規(guī)定辦理手續(xù)。 第九條 增置、營造、修繕處理 　　固定資產(chǎn)的增置、營造、修繕應分別依照"材料管理辦法"、"工程修造發(fā)包事務處理規(guī)則"及"營建工程管理辦法"等有關規(guī)定辦理。 □ 增置及登記 第十條 增置手續(xù) 　　土地、房屋及建筑物、運輸設備、機械設備、機電性什項設備等固定資產(chǎn)于增置驗收后，使用部門(土地、房屋及建筑物由總務部門)應即填寫"固定資產(chǎn)增加

49、單"一式三聯(lián)經(jīng)會管理部門簽章后，送會計部門填注購置金額、耐用年限、月折舊額，第一聯(lián)送管理部門轉(zhuǎn)記入"固定資產(chǎn)登記卡"，第二聯(lián)由會計部門自存轉(zhuǎn)記入"固定資產(chǎn)登記卡"，第三聯(lián)送使用部門留存。會計部門應每月與管理部門核對"固定資產(chǎn)登記卡"的記載事項，如有缺漏事項應即通知補正。 第十一條 受贈處理 　　固定資產(chǎn)因其他公司撥入，捐贈而取得者，應填明價格，如原價無法查得或根本無原價者，得由管理部門會同會計部門予以估列，并按第十條固定資產(chǎn)增置手續(xù)辦理。 第十二條 登記 　　土地、房屋及建筑物等不動產(chǎn)取得所有權(quán)后，由總務部門統(tǒng)一辦理產(chǎn)權(quán)登記后，轉(zhuǎn)

50、記入"房屋、土地登記卡"，變更時亦同。 第十三條 保險 　　固定資產(chǎn)應依"關系企業(yè)財物保險事務處理程序"的規(guī)定辦理保險。 □ 移轉(zhuǎn)、閑置及減損的處理 第十四條 資產(chǎn)移轉(zhuǎn)處理 　　土地、房屋及建筑物、運輸設備、機械設備、機電性什項設備等固定資產(chǎn)在公司內(nèi)相互撥轉(zhuǎn)時應由移出部門填寫"固定資產(chǎn)移轉(zhuǎn)單"一式四聯(lián)會管理部門簽章后，送移入部門簽認(管理部門不同時，要加印一聯(lián)會移入管理部門同時簽認)，第一聯(lián)送管理部門(管理部門不同者，影印聯(lián)送移入管理部門轉(zhuǎn)記入"固定資產(chǎn)登記卡")，第二聯(lián)送會計部門，第三聯(lián)送移入部門，第四聯(lián)送移出部

51、門。其出入廠區(qū)應另填"移轉(zhuǎn)交運單"，一式六聯(lián)。第一聯(lián)托運部門自存，第二聯(lián)托運部門轉(zhuǎn)送會計部門暫存憑以核對第三聯(lián)，第三聯(lián)至六聯(lián)出廠時經(jīng)守衛(wèi)簽注時間、車重后，第三聯(lián)由守衛(wèi)暫存，于翌晨轉(zhuǎn)送托運部門的會計部門，經(jīng)與第二聯(lián)核對無誤，于一日內(nèi)轉(zhuǎn)送收料部門的會計單位憑以核對收料；第四、五、六聯(lián)由承運商隨同物品出廠、入廠時經(jīng)守衛(wèi)簽注入廠時間、車重后入廠，經(jīng)點收后第四聯(lián)由收料部門存查，第五、六聯(lián)經(jīng)守衛(wèi)簽注出廠時間、車重后，第五聯(lián)由承運商暫存憑以申請運費，第六聯(lián)由守衛(wèi)暫存，于翌晨轉(zhuǎn)送收料部門的會計部門與第三聯(lián)核對。 第十五條 資產(chǎn)送修處理 　　固定資產(chǎn)固故須送廠商修復時，應依照"工

52、程修造發(fā)包事務處理規(guī)則"的有關規(guī)定辦理，于送修時由工務部門或管理部門開具"料品交運單"一式六聯(lián)，第一聯(lián)經(jīng)辦部門自存，第二聯(lián)送會計部門，第三聯(lián)由守衛(wèi)室暫存于次日轉(zhuǎn)送會計部門，第四、五、六聯(lián)交承運商運同物品出廠，第四聯(lián)交收料廠商暫存供做物品回廠交貨的憑證，經(jīng)辦部門于驗收后轉(zhuǎn)交會計部門核銷，第五聯(lián)供申請運什費，第六聯(lián)由收料廠商簽收并送回經(jīng)辦部門。 第十六條 出租或外借處理 　　固定資產(chǎn)出租或外借，管理部門應先會同會計部門后按序呈(總)經(jīng)理核準后始得辦理，并應制定契約，副本送會計部門以備核對，契約內(nèi)容應包括修繕保養(yǎng)及稅捐負擔、租金、運什費、歸還期限、保持原狀、附屬設備明

53、細等，其出入廠區(qū)應另填"料品交運單"一式六聯(lián)，并依第十五條流程的規(guī)定辦理。 第十七條 減損處理 　　土地、房屋及建筑物、運輸設備、機械設備、機電性什項設備因減損擬報廢者，應由使用部門填具"固定資產(chǎn)減損單"一式四聯(lián)，注明減損原因，送管理部門及會計部門簽注處理意見后呈報(總)經(jīng)理，經(jīng)核準后，第一聯(lián)送管理部門轉(zhuǎn)記入"固定資產(chǎn)登記卡"，第二、三聯(lián)依處理意見辦理后連同該廢品送資材倉庫簽收(盤虧部分免辦繳庫)，第二聯(lián)連同有關資料送會計部門據(jù)以向主管機關辦理報備，抵押權(quán)變更及解除保險等手續(xù)，第三聯(lián)自存。該減損資產(chǎn)因體積巨大必須就地處理或拆除時，則第四聯(lián)送委托部門憑以辦理，惟減損資產(chǎn)

54、于拆移前，或拆移后無法繳庫時，管理部門或使用部門應妥為保管，上項減損資產(chǎn)已繳庫者由資材倉庫保管處理，其無法繳庫而決定標售時，其處理流程依第十八條的規(guī)定辦理。 第十八條 閑置固定資產(chǎn)處理 　　固定資產(chǎn)的管理部門至少每三個月應將經(jīng)營上認為無利用價值的閑置固定資產(chǎn)予以整理，填具"閑置固定資產(chǎn)明細表"，擬定處理意見后呈報(總)經(jīng)理，經(jīng)核定標售者須按下列規(guī)定辦理： 　　(一)管理部門應即按"閑置固定資產(chǎn)明細表"所列經(jīng)批示計售部分開具"固定資產(chǎn)讓售比價單"一式四聯(lián)由(總)經(jīng)理指派專人或由采購部門負責招商比價，并將比價結(jié)果轉(zhuǎn)記于"標售比價單"后，第三聯(lián)自存，第四聯(lián)送資管科

55、，第一、二聯(lián)呈(總)經(jīng)理核決后，由經(jīng)辦人將第二聯(lián)送會計部門以憑核對，第一聯(lián)送管理部門以便發(fā)貨。 　　(二)發(fā)貨時，由標售經(jīng)辦人填寫"料品交運單"一式六聯(lián)(承運商聯(lián)勿填)憑以入廠提貨，經(jīng)守衛(wèi)簽注出廠時間及過磅記錄后，送回標售經(jīng)辦人開具"繳款單"向出納解繳貨款，并于"料品交運單"備注欄填寫"固定資產(chǎn)讓售比價單"號碼、發(fā)票號碼，第一聯(lián)送資材部門，第四聯(lián)送承購商收執(zhí)，第二、三聯(lián)送守衛(wèi)查對放行，于翌立轉(zhuǎn)會計部門復核。 　　(三)提貨出廠后管理部門應即填具"固定資產(chǎn)減損單"一式四聯(lián)(資材倉庫聯(lián)免填)，第一聯(lián)自存轉(zhuǎn)記入"固定資產(chǎn)登記卡"，第二聯(lián)送會計部門，第三聯(lián)送使用部門留存。 第十

56、九條 抵押資產(chǎn)的減損出租、外借處理 　提供抵押借款的固定資產(chǎn)如有發(fā)生減損、出租或外借時，會計部門應事先備函寫明抵押編號及資產(chǎn)名稱、數(shù)量，向總管理處財務部報備，由財務部向貸款及抵押權(quán)登記機械辦理標的物增減變更手續(xù)。 □ 工具、附屬設備、事務性什項設備處理 第二十條 馬達儀表處理 　　(一)本項資產(chǎn)經(jīng)驗收后使用部門應每件填具"固定資產(chǎn)增加單"加蓋"附屬設備管理"章(馬達或儀表如附屬于機械中驗收時，除比照第十條的規(guī)定外，仍應按本規(guī)定辦理)，第一聯(lián)送管理部門轉(zhuǎn)記入"固定資產(chǎn)登記卡"(馬達、儀表專用卡自訂)，第二聯(lián)送會計部門，第三聯(lián)使用部門

57、自存。 　　(二)移轉(zhuǎn)時通知管理部門于"固定資產(chǎn)登記卡"上記載移轉(zhuǎn)情況，其出入廠區(qū)內(nèi)應填寫"移轉(zhuǎn)交運單"辦理交運。 　　(三)需送廠外修理者，就比照第十五條的規(guī)定辦理。 　　(四)其保養(yǎng)細則由管理部門會同使用部門自行制定之。 　　(五)每年必須全面盤點一次，其閑置部分應比照第十八條的規(guī)定辦理。 　　(六)各公司得自訂管理對象的標準(如冷氣機里的馬達不列入管理或幾馬力以上的馬達始列入管理的對象等)。 　　(七)減損的部分比照第十七條的規(guī)定辦理，減損單位應蓋"附屬設備管理"章以資區(qū)別。 第二十一條 工具處理 　　(一)本項資產(chǎn)的購置需全部經(jīng)由

58、資材倉庫收料，未領用前由倉庫保管，歸入物料帳。 　　(二)本項資產(chǎn)系指物料的工具類，但各公司得訂出各項品名并追加非消耗品部分。 　　(三)本資產(chǎn)列為個人保管時應依個人別(共同使用者以科別設立，科長為當然保管人，得指定專人負責實際保管工作)設立"財產(chǎn)保管卡"二份(以不同顏色區(qū)分)，一份存發(fā)料部門(倉庫)，一份留存于各科集中保管。 　　(四)領用時，由領用人開具"材料領料單"，連同科留存的卡片向倉庫領料，并在"財產(chǎn)保管卡"上簽認。 　　(五)領用本項資產(chǎn)時，如系新領或追加領料單須經(jīng)廠(處)長核準，如系以舊換新者，憑科長核準的領料單辦理。 　　(六)移交時有關本項資產(chǎn)的保管

59、清冊須增寫一份送管理部門據(jù)以轉(zhuǎn)記"財產(chǎn)保管卡"。 (七)本項資產(chǎn)于不用擬退回時，須呈請廠(處)長核準后方能辦理退庫，資材倉庫對該退回品得例行管理。 第二十二條 事務性什項設備處理 　　(一)本項資產(chǎn)的購置勿需經(jīng)由物料帳處理，于驗收后直接以設備或費用列帳。 　　(二)本項資產(chǎn)各公司應列出品別，于請購時由資材倉庫在請購單上蓋"列入財產(chǎn)管理"章并會管理部門后辦理請購。于辦理驗收后"請購單"的會計聯(lián)及倉庫聯(lián)同送會計部門整理付款，倉庫聯(lián)并于傳票開制后，由會計部門轉(zhuǎn)送管理部門轉(zhuǎn)記"財產(chǎn)保管卡"。 　　(三)本項資產(chǎn)列為個人保管時，應依個人別設立"財產(chǎn)保管卡"。其余均以科別設立"財產(chǎn)保管卡"，科長為當然保管人，得指定專人負責實際保管工作。 　　(四)對于非消耗性文具用品的保持期限及對象，各公司得自訂項目及保有期限，超過保有期限時免辦報廢或繳還。 　　(五)移交時有關本資產(chǎn)的移交清冊須一份送管理部門，據(jù)以轉(zhuǎn)記于"財產(chǎn)保管卡"。于不用或報廢時，得編制保管清冊經(jīng)呈廠(處)長核準(得視情況轉(zhuǎn)呈)后，送交管理部門點收(報廢部分免辦點收)及轉(zhuǎn)記于"財產(chǎn)保管卡"。 附則 第二十三條 本規(guī)則經(jīng)呈決策會通過頒布實施，修改時亦同。