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預算執(zhí)行分析制度
制度名稱
預算執(zhí)行分析制度
受控狀態(tài)
文件編號
執(zhí)行部門
監(jiān)督部門
考證部門
第1章 總則
第1條 目的
1．了解預算執(zhí)行中的差異，為預算考核提供依據(jù)，并作為考核與獎懲的基礎。
2．了解預算與戰(zhàn)略的配合程度，為預算修正和調(diào)整提供參考依據(jù)，發(fā)揮預算的指導作用。
3．為編制下期預算積累經(jīng)驗，加強企業(yè)預算管理的科學性、系統(tǒng)性和權威性。
第2條 定義
預算分析就是通過對實際執(zhí)行結果與預算目標進行比較，確定是否存在執(zhí)行差異，為進行預算調(diào)整、預算修正提供依
2、據(jù)。
第3條 預算分析責任單位
1．董事會為預算分析的決策機構。
2．預算委員會為預算分析管理機構。
3．各業(yè)務部門為預算分析的執(zhí)行機構，財務部負責對企業(yè)總體預算執(zhí)行情況進行分析。
第4條 預算分析管理方式
企業(yè)通過定期召開預算執(zhí)行分析會議，通報預算執(zhí)行情況，研究、解決預算執(zhí)行中存在的問題，提出改進措施。
第5條 預算執(zhí)行分析的內(nèi)容
預算執(zhí)行分析的內(nèi)容主要包括以下5個方面。
1．差異性分析
定期進行實際執(zhí)行結果與預算的比較，提供差異性分析，為預警提供依據(jù)。
2．一致性分析
分析預算執(zhí)行情況與企業(yè)長期目標及基本目標的一致性。
3．例外事項分析。
分析由于例外事項
3、引起的對整體預算目標的影響情況。
4．差錯分析
分析由于目標理解不一致而造成的填報錯誤內(nèi)容。
5．進度分析
對各項預算目標的進度進行分析，為考核工作提供依據(jù)。
第2章 編制預算執(zhí)行分析報告
第6條 預算執(zhí)行過程中，各預算執(zhí)行部門設專人及時檢查、追蹤本部門預算的執(zhí)行情況，及時收集、匯總有關財務、業(yè)務、市場、技術、政策、法律等信息，為預算執(zhí)行分析報告的編制做好準備。
第7條 預算執(zhí)行分析報告分臨時性報告和定期報告。對重大差異和問題要編制臨時報告，定期報告分月度分析報告和年度分析報告，要全面分析本部門的預算執(zhí)行情況。
第8條 編制預算執(zhí)行分析報告的要求
1．把握定量分析和定
4、性分析兩個角度進行。
2．采用比率分析、比較分析、因素分析等多重方法。
3．對于預算執(zhí)行當中產(chǎn)生的差異，應客觀分析原因，提出解決措施或建議。
第3章 預算分析報告的審議和評估
第9條 預算分析報告的審議和評估通過定期召開的預算執(zhí)行分析會議進行。
第10條 預算執(zhí)行分析會議準備
1．各單位提前準備同預算相關的各方面（財務、業(yè)務、市場、技術、政策、法律等）信息、圖表資料等。
2．財務部匯總各預算執(zhí)行部門編制的預算執(zhí)行分析報告，在此基礎上形成企業(yè)總體的預算執(zhí)行分析報告，并在會議召開前3天內(nèi)提交給預算委員會。
3．預算委員會工作人員將相關會議資料進行整理后，打印、裝訂并及時分發(fā)給
5、各個參會部門和人員。
第11條 參會人員
總裁、預算委員會負責人、財務部負責人、相關預算執(zhí)行單位負責人等。
第12條 召開時間
1．季度預算執(zhí)行分析會時間分別在4、7、10月下旬，時間1天。
2．年度預算執(zhí)行分析會時間在1月下旬，時間1～2天。
第13條 會議規(guī)則
1．對預算執(zhí)行情況的分析，目的不僅是為了揭示和解釋問題，更主要的是形成對問題的共識和解決問題的對策。
2．對于預算執(zhí)行中出現(xiàn)的超出合理范圍的差異，應當客觀分析差異產(chǎn)生的原因，提出解決措施或建議，并編制預算執(zhí)行差異分析報告提交給董事會審核。預算執(zhí)行差異分析報告的內(nèi)容包括但不限于以下內(nèi)容。
（1）本期預算數(shù)、本期
6、實際預算完成數(shù)、本期差異、累計預算數(shù)、累計實際發(fā)生數(shù)、累計差異數(shù)。
（2）對差異進行具體分析的過程和說明。
（3）產(chǎn)生不利差異的原因、責任歸屬、改進措施。
（4）形成有利差異的原因和今后進行鞏固、擴大、推廣的建議。
第14條 會議議程
1．企業(yè)預算委員會負責人介紹上期企業(yè)總體目標完成情況、主要差異及其原因。
2．逐一總結各單位上期預算完成情況，發(fā)掘問題，分析差異產(chǎn)生的原因，責成解決。
3．總結會議達成的需要上報董事會審核解決的問題，明確改進目標。
4．總裁進行總結后宣布閉會。
第15條 會后事項
1．預算委員會負責人上報董事會需要審核的解決事項和問題。
2．預算委員會及各相關單位整理、記錄會議產(chǎn)生的資料。
第4章 附則
第16條 預算委員會負責對本制度進行解釋和修改。
第17條 本制度自頒布之日起執(zhí)行。
編制日期
審核日期
批準日期
修改標記
修改處數(shù)
修改日期
【企業(yè)內(nèi)控管理】預算執(zhí)行分析制度
