出納崗位管理辦法.doc

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1、公司財201117號關(guān)于印發(fā)中國水利水電第四工程局有限公司出納崗位管理辦法的通知各單位、各部門：為加強(qiáng)公司各單位出納崗位規(guī)范管理，維護(hù)公司資金安全，根據(jù)國家和股份公司有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司財務(wù)管理辦法、資金管理辦法、銀行賬戶管理辦法等有關(guān)內(nèi)容，特制定中國水利水電第四工程局有限公司出納崗位管理辦法辦法，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。 二一一年八月十九日主題詞：出納 管理辦法 通知 總經(jīng)理工作部 2011年8月19日印發(fā) 中國水利水電第四工程局有限公司出納崗位管理辦法第一章 總則第一條 為加強(qiáng)公司各單位出納崗位規(guī)范管理，維護(hù)公司資金安全，根據(jù)國家和股份公司有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司財務(wù)管理辦法、資金管理辦法、銀行

2、賬戶管理辦法等有關(guān)內(nèi)容，特制定本辦法。第二條 本辦法適用于公司及所屬各單位、直屬項目、全資子公司、控股公司、以公司為責(zé)任方的聯(lián)營體（簡稱“各單位”）。第三條 公司所屬各單位的各級財務(wù)機(jī)構(gòu)均必須設(shè)置出納工作崗位。第四條 各單位（項目部）因不設(shè)出納或兼職出納出現(xiàn)的事故、造成的損失，各單位（項目部）主要負(fù)責(zé)人（項目經(jīng)理）負(fù)全部責(zé)任并承擔(dān)全部損失。第二章 出納工作制度第五條 出納工作必須是具有財會專業(yè)知識并具備會計從業(yè)資格證書的專職人員任職，其他人員一律不得從事出納崗位工作。第六條 根據(jù)錢、賬分管的原則，會計和出納不能由一人兼任。第七條 出納人員除了登記現(xiàn)金、銀行日記賬之外，不得負(fù)責(zé)收 入、成本費用、

3、債權(quán)債務(wù)等賬目的登記工作，不得兼管稽核和會計檔案保管工作。 第八條 出納人員應(yīng)該根據(jù)審核無誤的會計憑證辦理銀行存款、現(xiàn)金收付工作。會計憑證審核工作應(yīng)由會計主管人員或其他指定的會計人員負(fù)責(zé)。銀行存款或現(xiàn)金屬于收入性質(zhì)的，還應(yīng)及時給對方開具發(fā)票或收款收據(jù)。 第九條 出納人員應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)逐筆、順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，每天業(yè)務(wù)結(jié)束后，必須及時結(jié)賬并進(jìn)行賬實核對工作。第十條 合同結(jié)算約定的所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，全部通過銀行辦理付款手續(xù)，嚴(yán)禁將款項轉(zhuǎn)入合同規(guī)定以外的銀行賬戶，嚴(yán)禁用現(xiàn)金直接支付結(jié)算款項。 第十一條 確?，F(xiàn)金賬實相符，如果發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金有盈余或短缺情況，應(yīng)及時報告主管會計和財務(wù)負(fù)責(zé)人，查明原因，分

4、別情況處理，不得私自取款或補(bǔ)款。第三章 出納崗位工作職責(zé) 第十二條 在財務(wù)負(fù)責(zé)人或主管會計的領(lǐng)導(dǎo)下，按照國家財會法規(guī)、公司財會制度的有關(guān)規(guī)定，開展本職工作。 第十三條 負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金的提取、收付、保管和銀行存款收、付業(yè)務(wù)。 第十四條 登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，保證賬證相符、賬款相符、賬賬相符，發(fā)現(xiàn)差錯及時查清更正。 第十五條 認(rèn)真復(fù)核借支資金的用途、金額和批準(zhǔn)手續(xù)，對相關(guān)手續(xù)不完整的，有權(quán)拒絕辦理現(xiàn)金、銀行存款收付業(yè)務(wù)。 第十六條 嚴(yán)格執(zhí)行銀行票據(jù)領(lǐng)用工作，負(fù)責(zé)購買、使用保管現(xiàn)金支票，銀行存款支票，付款委托書等銀行票據(jù)和財務(wù)收據(jù)并做好造冊登記工作，負(fù)責(zé)有價證券保管和核對工作，負(fù)責(zé)有

5、關(guān)財務(wù)印章保管和使用工作，做好有關(guān)單據(jù)、賬冊、報表等會計資料的整理、歸檔工作。第十七條 負(fù)責(zé)管理單位財務(wù)保險柜。第十八條 完成財務(wù)負(fù)責(zé)人或主管會計交辦其他工作。第四章 資金管理 第十九條 本章所稱資金為各單位擁有或?qū)嶋H控制，用于生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)的一切資金收支，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收票據(jù)、金融衍生品以及其他貨幣資金等。第二十條 對外資金支付原則上要求各單位啟用銀行“大額資金集中支付”系統(tǒng)。一般的設(shè)備款、材料款、分包結(jié)算款等大額資金支付，嚴(yán)格按公司資金管理辦法相關(guān)規(guī)定辦理。 第二十一條 各單位應(yīng)加強(qiáng)經(jīng)營結(jié)算工作，加大外部債權(quán)催收力度，確保結(jié)算資金的及時回籠和債權(quán)回收。同時，要加強(qiáng)分包結(jié)算管理，未

6、簽訂合同、協(xié)議等手續(xù)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，不得以“借款、預(yù)付款”等方式支付款項，嚴(yán)禁出現(xiàn)分包“超結(jié)、超付”現(xiàn)象。第二十二條 財務(wù)部門辦理付款業(yè)務(wù)時，一是要有內(nèi)部付款審批手續(xù)；二是必須以合同約定的單位名稱、銀行帳號、開戶銀行為依據(jù)進(jìn)行付款，如果合同單位的單位名稱、銀行帳號、開戶銀行有變化，應(yīng)有合同單位出具證明文件，否則，按原合同約定要素付款；三是在辦理付款的同時（或事后），必須向?qū)Ψ絾挝凰饕湛钍論?jù)，作為會計憑證附件保存。第二十三條 各單位要高度重視資金運行風(fēng)險，應(yīng)結(jié)合本單位實際情況和管理要求，建立涉及資金安全的重大事項報告制度。生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生或即將發(fā)生可能對企業(yè)資金安全構(gòu)成較大影響的任何事實或事件，

7、應(yīng)按隸屬關(guān)系及時報告上級領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)資金管理部門，并采取必要措施，確保公司資金安全。第二十四條 操作風(fēng)險。資金業(yè)務(wù)操作（包括網(wǎng)上銀行操作）過程中，可能會出現(xiàn)由于流程模糊、授權(quán)不清、錯誤操作以及信息系統(tǒng)因軟硬件故障等原因造成不可預(yù)見風(fēng)險。各單位應(yīng)明確資金管理崗位職責(zé)和操作細(xì)則，有效保障操作流程中的資金安全。 第二十五條 為保證資金安全，各單位應(yīng)建立資金檢查制度，對所屬單位資金管理情況進(jìn)行定期或不定期專項檢查，并明確檢查責(zé)任追究制度，因檢查人員失職瀆職，致使存在的違紀(jì)違規(guī)事項未查出而造成損失的，將追究檢查人員的失職責(zé)任。 第五章 現(xiàn)金管理 第二十六條 現(xiàn)金使用范圍按現(xiàn)金管理條例、公司資產(chǎn)管理辦法和資

8、金管理部規(guī)定執(zhí)行。 第二十七條 各單位到銀行提取現(xiàn)金必須由兩人或兩人以上負(fù)責(zé)辦理，并派專車護(hù)送；提取大額現(xiàn)金時須由單位保衛(wèi)人員押運，路途不得兼辦其它事項。 原則上禁止遠(yuǎn)途提運現(xiàn)金。特殊情況需遠(yuǎn)途提運現(xiàn)金的，盡量爭取由開戶銀行送達(dá)或由銀行和單位共同護(hù)送，確保現(xiàn)金的安全。 第二十八條 保險柜的庫存現(xiàn)金量根據(jù)單位業(yè)務(wù)量大小控制，每天現(xiàn)金余額最高不得超過日均三天的使用量，由財務(wù)負(fù)責(zé)人不定時檢查保險柜庫存現(xiàn)金。第二十九條 加強(qiáng)對庫存現(xiàn)金、現(xiàn)金支票和相關(guān)印鑒的管理?，F(xiàn)金支票及相關(guān)印鑒的放置應(yīng)規(guī)范，填開現(xiàn)金支票所需的各種印鑒應(yīng)分開保管；開出現(xiàn)金支票并提現(xiàn)后應(yīng)及時與銀行核對賬目。第三十條 不得坐支現(xiàn)金，當(dāng)天收

9、取的現(xiàn)金或超過庫存限額的現(xiàn)金要及時存入開戶銀行。第三十一條 財務(wù)保險柜中不得存放其他部門和個人的現(xiàn)金以及其他物品。第三十二條 各單位加強(qiáng)對非財務(wù)部門收取現(xiàn)金業(yè)務(wù)的管理，因業(yè)務(wù)需要收取的現(xiàn)金必須及時交存對公銀行或交單位財務(wù)管理。 第六章 銀行賬戶和支付管理第三十三條 銀行賬戶管理執(zhí)行公司資金管理的有關(guān)規(guī)定。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。各單位不得擅自與其它單位開立共管賬戶，如確需開立，必須簽訂賬戶共管協(xié)議，明確雙方權(quán)責(zé)、賬戶用途、使用期限等，并報請公司資金管理部門批準(zhǔn)。同時要加強(qiáng)共管賬戶定期核對、確認(rèn)，不得辦理共管協(xié)議規(guī)定以外業(yè)務(wù)，共管賬戶到期應(yīng)及時撤銷。 第三十四條 因結(jié)算形成的各項資金支付，應(yīng)以審

10、核無誤的會計憑證和收款單位提供的收款信息要素，簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票、電匯、匯票等結(jié)算方式予以付款。第三十五條 不得簽發(fā)空頭支票（含轉(zhuǎn)賬支票、電匯、匯票）、遠(yuǎn)期支票（含轉(zhuǎn)賬支票、電匯、匯票等）。第三十六條 加強(qiáng)對銀行各類票據(jù)的購買、使用、保管和登記工作。作廢票據(jù)按規(guī)定銷毀。第三十七條 各單位應(yīng)加強(qiáng)銀行賬戶對賬管理。主管會計每月初核對銀行賬簿，并編制“銀行賬戶余額調(diào)節(jié)表”，未達(dá)賬項應(yīng)標(biāo)注準(zhǔn)確、清晰，并注意跟蹤核對清銷，銀行對賬資料作為會計檔案妥善保管。第三十八條 涉及賬戶管理的崗位設(shè)置要按照內(nèi)控制度要求,堅持不相容職責(zé)分離原則，網(wǎng)上支付工作必須由二人以上審核完成，禁止單人操作賬戶結(jié)算業(yè)務(wù)全過程。資金管理信

11、息系統(tǒng)的管理人員與會計操作人員為不相容崗位，其權(quán)限不得交叉設(shè)置。系統(tǒng)操作人員的CA認(rèn)證證書和登陸操作密碼由本人妥善保管，不得丟失、泄露或轉(zhuǎn)交他人使用。第三十九條 各單位應(yīng)加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的統(tǒng)一管理，嚴(yán)禁各單位擅自刻制、啟用、銷毀印鑒。財務(wù)印章和私人名章須分開保管，銀行預(yù)留印鑒不得用于銀行結(jié)算及會計業(yè)務(wù)之外的其他事項，嚴(yán)禁出租、出借印鑒。已失效的財務(wù)印章由公司所屬各二級單位財務(wù)部門保管，在履行審核批準(zhǔn)手續(xù)后統(tǒng)一銷毀，建立銷毀清冊并由授權(quán)人員監(jiān)銷。 第四十條 各單位不得在金融機(jī)構(gòu)辦理定期存款，對于上存公司資金管理部的定期資金，按同期同品種的存款利率支付利息。第四十一條 銀行賬戶撤銷，必須在賬務(wù)核對

12、無誤，各種空白票據(jù)、結(jié)算憑證等清交手續(xù)辦清之后，方可辦理銷戶手續(xù)。銀行賬戶撤銷的賬務(wù)核對由各單位主辦會計辦理，財務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)督完成，銀行賬戶撤銷后，應(yīng)按隸屬關(guān)系上報資金管理部備案。 第七章 財務(wù)收據(jù)管理第四十二條 財務(wù)收據(jù)實行專人管理。領(lǐng)用和核銷收據(jù)應(yīng)做到專冊登記，使用必須規(guī)范，不得借用收據(jù)，嚴(yán)防收據(jù)的丟失及混用，財務(wù)收據(jù)的存根應(yīng)按會計年度存檔，不得上下年連用。第四十三條 凡辦理現(xiàn)金、銀行存款（含應(yīng)收票據(jù)）收款的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，均應(yīng)向交款單位或個人開具收款收據(jù)。第四十四條 財務(wù)收據(jù)存根聯(lián)作為財務(wù)檔案，保管年限不得少于五年。 第八章 出納崗位調(diào)整 第四十五條 出納崗位調(diào)整，需辦理交接手續(xù)。凡涉及出納崗位

13、的各項工作必須交接清楚。填寫交接備忘錄，經(jīng)交接雙方簽字確認(rèn)，財務(wù)負(fù)責(zé)人（主管會計）審核后才能有效。 第九章 辦公環(huán)境管理 第四十六條 財務(wù)出納辦公室應(yīng)安裝防盜門、防護(hù)欄桿（窗戶）、紅外線報警器或感應(yīng)報警器。 第四十七條 保險柜的密碼對外實行保密，知情范圍僅限于出納本人；出納崗位換崗交接后保險柜密碼必須重新設(shè)定。 第四十八條 其他部門及外來閑散人員，除正常領(lǐng)取工資及報銷費用外，不得隨便進(jìn)入財務(wù)室，要加強(qiáng)對外來人員的警惕性。 第四十九條 每天下班前必須檢查門窗是否關(guān)閉、插銷是否插牢、報警器是否打開，做好防盜措施。 第五十條 財務(wù)人員要提高安全防范意識，根據(jù)公司黨發(fā)200932號文（關(guān)于印發(fā)基層單位保衛(wèi)工作意見的通知）中第九條規(guī)定，財務(wù)部門要主動與保衛(wèi)部門建立要害部位的管理檔案，保證財務(wù)部門的安全。第十章 附則第五十一條 本辦法由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第五十二條 本辦法自發(fā)文之日起執(zhí)行。