稅務(wù)征管評估試題

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第一章 概述 知識要點:掌握稅收管理的定義、內(nèi)涵、稅收現(xiàn)代化理論； 了解稅收管理實踐中的應(yīng)用及其發(fā)展變化過程； 了解當(dāng)代稅收管理制度的變革過程； 掌握稅收管理的特征、基本要素 了解現(xiàn)代稅收管理理念。 一、單選題 1.新中國成立以來，我國稅收管理的改革大致經(jīng)歷了五個探索階段，其中第四階段（2008—2013年）為（）階段 A.稅收專管員階段 B.“征、管、查”三分離階段（“三十字”方針） C.稅收管理員制度階段（“三十四字”方針） D.“信息管稅＋專業(yè)化管理”階段 答案：D 解析：初級教材11頁 2.（）年年底，王局局長提出以科技創(chuàng)新推進(jìn)稅收管理現(xiàn)代化，具體來說就是以科技創(chuàng)新為驅(qū)動，以優(yōu)化納稅服務(wù)為基礎(chǔ)，以推進(jìn)信息共享為抓手，促進(jìn)管理理念、管理方式和人力資源配置的變革與創(chuàng)新，使稅收征管工作轉(zhuǎn)型升級，實現(xiàn)現(xiàn)代化。 A.2010 B.2011 C.2012 D.2013 答案：D 解析：初級教材11頁 3.2013年年底，王局局長提出以科技創(chuàng)新推進(jìn)稅收管理現(xiàn)代化，具體來說就是以科技創(chuàng)新為驅(qū)動，以（ ）為基礎(chǔ)，以推進(jìn)信息共享為抓手，促進(jìn)管理理念、管理方式和人力資源配置的變革與創(chuàng)新，使稅收征管工作轉(zhuǎn)型升級，實現(xiàn)現(xiàn)代化。 A、加強(qiáng)稅收執(zhí)法 B、強(qiáng)化稅收管理 C、優(yōu)化納稅服務(wù) D、加強(qiáng)國際稅收交流與合作 答案：C 解析：初級教材11頁 4.2015年國家稅務(wù)總局制定實施《全國稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范》，通過明確（）大類76項236個服務(wù)事項1372個服務(wù)規(guī)范，切實做到了服務(wù)一把尺子、辦稅一個標(biāo)準(zhǔn)，全國納稅服務(wù)走向統(tǒng)一、規(guī)范和文明。 A.7 B.8 C.9 D.10 答案：C 解析：初級教材11頁 5.（ ）是現(xiàn)代稅收管理的根本標(biāo)志。 A.以風(fēng)險管理為導(dǎo)向 B.稅收法定主義 C.現(xiàn)代信息技術(shù) D.納稅人自我評定制度 答案：D 二、多選題 1.廣義的稅收管理泛指一切與征納有關(guān)的管理活動，包括（）等方面內(nèi)容。 A.稅收法制 B.稅收征管 C.稅收計劃 D.稅收行政 答案：ABCD 解析：初級教材1頁 2.狹義的稅收管理是指納稅遵從管理，是稅務(wù)機(jī)關(guān)圍繞納稅遵從所實施 的管理活動的總稱，主要包括（）等 A.納稅服務(wù) B.納稅評估 C.稅款追征 D.稅務(wù)稽查 E.爭議處理 答案：ABCDE 解析：初級教材1頁 3.稅收管理的特征（） A.社會性 B.適應(yīng)性 C.規(guī)范性 D.服務(wù)性 答案：ABCD 解析：初級教材12頁 4.稅收管理的基本要素（） A.稅收管理的主體 B.稅收管理的客體 C.稅收管理的目的 D.稅收管理的條件 答案：ABC 解析：初級教材14頁 5.現(xiàn)代稅收管理理念的構(gòu)成（） A.信賴合作主義理念 B.納稅人自我評定理念 C.缺口管理理念 D.稅收風(fēng)險管理理念 答案：ABCD 解析：初級教材17頁 6.下列屬于稅收管理的基本構(gòu)成的有（） A.稅收管理流程 B.稅收管理職責(zé) C.稅收管理機(jī)制 D.稅收管理方式 E.稅收管理法治 答案：ABCDE 解析：初級教材15頁 7.國家稅務(wù)總局提出稅收現(xiàn)代化目標(biāo)有（） A.完備規(guī)范的稅法體系 B.成熟定型的稅制體系 C.優(yōu)質(zhì)便捷的服務(wù)體系 D.科學(xué)嚴(yán)密的征管體系 E.穩(wěn)固強(qiáng)大的信息體系 F.高效清廉的組織體系 答案：ABCDEF 解析：初級教材18頁 8.現(xiàn)代稅收管理格局的基本特征有（） A.以納稅服務(wù)和稅收執(zhí)法為稅收管理中心內(nèi)容，促進(jìn)納稅遵從； B.以納稅人自主申報為基礎(chǔ)，建立現(xiàn)代納稅服務(wù)體系； C.以風(fēng)險管理為導(dǎo)向，建立現(xiàn)代稅收執(zhí)法體系； D.以依法治稅為準(zhǔn)繩，建立法治化現(xiàn)代稅收管理新秩序； E.以信息技術(shù)深化應(yīng)用、專業(yè)化人才隊伍建設(shè)等為重點，建立納稅遵從支持保障體系。 答案：ABCDE 解析：初級教材19頁 9.稅收管理現(xiàn)代化的特征是現(xiàn)代稅收管理體系區(qū)別于傳統(tǒng)稅收管理體系的重要標(biāo)志，以（）是稅收管理現(xiàn)代化最重要的兩大特征。 A.納稅人自主申報制度為基礎(chǔ) B.以風(fēng)險管理為導(dǎo)向 C.納稅人自我評定制度為基礎(chǔ) D.以現(xiàn)代信息技術(shù)為手段 答案：AB 解析：初級教材21頁 第二章 稅收管理流程 知識要點：掌握稅收管理流程的定義、內(nèi)容； 熟知稅收管理基本流程、稅收風(fēng)險管理流程、稅收數(shù)據(jù)情報管理流程的相關(guān)定義、確立過程、具體內(nèi)涵及相互間的關(guān)系。 一、多選題 1.稅收管理流程是指以（ ）最終實現(xiàn)納稅遵從的一組相互關(guān)聯(lián)、相互作用的稅收管理活動總和。 A.納稅人需求為導(dǎo)向 B.以信息技術(shù)為依托 C.以風(fēng)險控制為手段 D.旨在降低征稅成本提高征管效能， 答案：ABCD 解析：初級教材24頁 2.稅收管理流程主要包括（） A.稅收管理基本流程 B.稅收管理特別流程 C.稅收風(fēng)險管理流程 D.稅收數(shù)據(jù)情報管理流程 答案ACD 解析：初級教材24頁 3.稅收管理基本流程主要包括拿幾個方面：（） A.納稅服務(wù) B.稅收評定（納稅評估） C.稅款追征 D.違法調(diào)查（稅務(wù)稽查） E.爭議處理 答案ABCDE 解析：初級教材29頁 4.稅收評定是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對受理的納稅申報進(jìn)行真實性、準(zhǔn)確性、合法性評價和確定，具體包括（）。 A.書面審核評定 B.計算機(jī)審核評定 C.申報審核評定 D.案頭審核評定 E.實地審核評定 答案：CDE 解析：初級教材30頁 5.稅收數(shù)據(jù)情報管理的特征（） A.保密性和限制性 B.優(yōu)先性 C.目的性 D.權(quán)利義務(wù)對等性 答案ACD 解析：初級教材40頁 6.稅收數(shù)據(jù)情報管理的重要性特征有（） A.稅收風(fēng)險管理的核心資源是數(shù)據(jù)情報 B.數(shù)據(jù)情報是稅收信息化管理的必要內(nèi)容 C.數(shù)據(jù)情報在納稅遵從風(fēng)險管理中起關(guān)鍵作用 D.數(shù)據(jù)情報管理促進(jìn)稅收管理創(chuàng)新 答案ABCD 解析：初級教材52頁 二、判斷題 1.判斷：稅收風(fēng)險管理是稅收數(shù)據(jù)情報管理流程的前提和基礎(chǔ)。（） 答案：錯，稅收數(shù)據(jù)情報管理是稅收風(fēng)險管理流程的前提和基礎(chǔ)。 解析：初級教材54頁 第三章 稅收管理職責(zé) 知識要點：掌握稅收管理職責(zé)的定義； 熟悉稅收管理職責(zé)確立的原則、基本內(nèi)涵； 掌握稅收法律執(zhí)行事前規(guī)定的定義、內(nèi)涵、特點； 掌握稅收管理職責(zé)清單； 了解稅收管理職責(zé)履行的要求。 一、單選題 1.在稅收管理職責(zé)中，在納稅服務(wù)方面，稅務(wù)機(jī)關(guān)主要有（）大職責(zé) A.兩 B.三 C.四 D.五 答案：A 解析：初級教材60頁 2.在現(xiàn)代稅收管理法律制度安排中，主要通過設(shè)置稅收法律執(zhí)行（）規(guī)定制度，也稱為（）裁定制度等途徑來解決這個問題，即，稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)其對現(xiàn)行稅收法律（包括行政法規(guī)等）一個或若干個具體條文的理解，作出的將相關(guān)稅法條文應(yīng)用于具體稅收實踐的確定性規(guī)定。 A.事前 B.事中 C.事后 答案：A 解析：初級教材61頁 3.（）是稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的申報情況進(jìn)行核實的過程，在整個稅收管理基本流程中處于核心地位。 A.納稅服務(wù) B.納稅評估 C.稅款追征 D.稅務(wù)稽查 答案：B 解析：初級教材63頁 4.將稅收風(fēng)險等級由低到高進(jìn)行排序，稅收風(fēng)險應(yīng)對策略的類型依次可分為（） A.稅務(wù)稽查、稅務(wù)審計和反避稅調(diào)查、納稅評估、風(fēng)險提醒 B.稅務(wù)稽查、納稅評估、稅務(wù)審計和反避稅調(diào)查、風(fēng)險提醒 C.風(fēng)險提醒、稅務(wù)審計和反避稅調(diào)查、納稅評估、稅務(wù)稽查 D.風(fēng)險提醒、納稅評估、稅務(wù)審計和反避稅調(diào)查、稅務(wù)稽查 答案：D 解析：初級教材64頁 5.認(rèn)定管理是稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)有關(guān)稅收政策法規(guī)的規(guī)定，對納稅人的某種涉稅資格進(jìn)行確認(rèn)的制度。認(rèn)定管理共包括（）項內(nèi)容。 A.2 B.3 C.4 D.5 答案：A 解析：初級教材70頁 6.對需要查詢納稅人或扣繳義務(wù)人，在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款賬號的，經(jīng)（ ）批準(zhǔn)后，出具《檢查存款賬戶許可證明》，到對應(yīng)銀行實施檢查。 A.省以上稅務(wù)局長 B.設(shè)區(qū)的市以上稅務(wù)局長 C.縣以上稅務(wù)局（分局）局長 D.縣以下稅務(wù)分局局長 答案：C 解析：初級教材91頁 二、多選題 1、現(xiàn)代稅收管理流程是以納稅人自我評定制度為基礎(chǔ)，以評價確定納稅申報（ ）為重點，以稅收評定為主要職能形式。 A.真實性 B.合理性 C.準(zhǔn)確性 D.合法性 答案：ACD 解析：初級教材57頁 2.稅收管理職責(zé)確立時應(yīng)遵循以下原則：（） A.法定原則 B.正列舉原則 C.同類歸并原則 D.風(fēng)險導(dǎo)向原則 答案：ABCD 解析：初級教材59頁 3.稅收法律執(zhí)行事前規(guī)定具有以下一些基本特點：（） A.稅收法律執(zhí)行事前規(guī)定是稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)其對稅收法律的立法精神、法律規(guī)則語義等方面的理解作出的； B.稅收法律執(zhí)行事前規(guī)定是稅法頒布實施之后，稅收義務(wù)人履行稅收義務(wù)之前，由稅務(wù)機(jī)關(guān)依法作出的； C.稅收法律執(zhí)行事前規(guī)定一般是因納稅人自主確定稅收義務(wù)的需要，由納稅人提起，由稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的； D.稅收法律執(zhí)行事前規(guī)定客觀上成為約束稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收執(zhí)法活動的重要依據(jù)，也是指引納稅人正確履行稅收法定義務(wù)的重要服務(wù)措施； E.稅收法律執(zhí)行事前規(guī)定必須采取書面形式。 答案：ABCD 解析：初級教材61頁 4.下列哪項不屬于稅收征管程序的必經(jīng)環(huán)節(jié)的有（） A.納稅人自我評定 B.納稅評估 C.稅款追征 D.稅務(wù)稽查 E.爭議處理 答案：CDE 解析：初級教材63頁 5.經(jīng)申報確認(rèn)發(fā)現(xiàn)納稅人存在下列行為的，由稅務(wù)稽查部門立案查處：（） A.涉嫌逃避繳納稅款 B.逃避追繳欠稅.騙稅 C.抗稅以及虛開發(fā)票等稅收違法行為的 D.法律、法規(guī)規(guī)定的其他行為。 答案：ABCD 解析：初級教材65頁 6.稅務(wù)登記管理包括以下內(nèi)容有（） A.登記辦理 B.其他登記事項辦理 C.協(xié)議簽訂 D.委托代征管理 E.非正常戶認(rèn)定與解除 F.注銷登記 答案：ABCDEF 解析：初級教材70頁 7.認(rèn)定管理共包括2項內(nèi)容，分別是（） A.認(rèn)定辦理 B.登記辦理 C.認(rèn)定登記 D.注銷登記 答案：AC 解析：初級教材70頁 8.以下屬于憑證管理的有（） A.發(fā)票辦理 B.稅收證明開具 C.檔案管理 D.臺帳管理 E.函調(diào)管理 答案：ABCDE 解析：初級教材73頁 9.納稅評估（稅額確認(rèn)）具體包括（） A.納稅評估（一般程序） B.大企業(yè)稅務(wù)審計 C.反避稅調(diào)查 D.關(guān)聯(lián)企業(yè)調(diào)查 答案：ABC 解析：初級教材78頁 10.納稅評估（一般程序）包括以下哪幾個部分（） A.評估準(zhǔn)備 B.評估檢查（案頭） C.評估檢查（實地） D.評估處理 E.評估實施支持 答案：ABCDE 解析：初級教材78頁 11.稅務(wù)稽查程序包括（） A.案源管理 B.稽查實施 C.稽查審理 D.案件執(zhí)行 E.案件復(fù)查 答案：ABCDE 解析：初級教材79頁 12.稅收管理爭議是指納稅人、扣繳義務(wù)人就稅務(wù)登記、征收方式、稅收管轄、定稅信息和其他涉及稅收管理的問題與稅務(wù)機(jī)關(guān)產(chǎn)生的爭議。稅收爭議處理手段包括（） A.稅務(wù)行政復(fù)議 B.稅務(wù)行政應(yīng)訴 C.稅務(wù)行政賠償 D.稅務(wù)行政補(bǔ)償 答案：ABCD 解析：初級教材81頁 13.案頭檢查方式包括（） A.電話 B.信函 C.約談 D.資料檢查 E.賬簿檢查 F.第三方調(diào)查 答案：ABCDEF 解析：初級教材88頁 14.退還賬簿資料時，由被查對象清點無誤后，雙方在清單上簽字，并注明退還時間，加蓋被查對象印章。批準(zhǔn)調(diào)取以前年度賬簿的，應(yīng)當(dāng)在（）個月內(nèi)完整退還；批準(zhǔn)調(diào)取當(dāng)年賬簿的，應(yīng)當(dāng)在（）日之內(nèi)完整退還。 A.2 B.3 C.30 D.60 答案BC 解析：初級教材91頁 15.稅收管理職責(zé)履行的要求有（） A.優(yōu)化資源配置，強(qiáng)化風(fēng)險管理 B.建立不良記錄管理檔案，促進(jìn)納稅人自愿遵從 C.取消超出能力范圍以外的工作要求 D.提高稅務(wù)干部業(yè)務(wù)技能適應(yīng)崗位要求 E.充分調(diào)動稅務(wù)干部積極性，促進(jìn)稅務(wù)管理職責(zé)履行到位 答案：ABCDE 解析：初級教材102頁 16.落實好稅收管理職責(zé)履行的保障工作，主要包括以下哪幾項內(nèi)容（） A.匹配改造信息系統(tǒng) B.建立健全運行機(jī)制 C.培養(yǎng)儲備專業(yè)人才 D.修訂完善考核制度 E.強(qiáng)化稅收風(fēng)險管理 答案：ABCD 解析：初級教材104頁 三、判斷題 1.判斷題：稅收管理職責(zé)中服務(wù)職責(zé)與執(zhí)法職責(zé)構(gòu)成遵從管理職責(zé)，是稅收管理的核心職責(zé)。（） 答案：對 解析：初級教材57頁 2.判斷：稅收法律執(zhí)行事前規(guī)定一般可以成為稅收爭議司法裁判的法律依據(jù)。（） 答案：錯，應(yīng)修改為不能 解析：初級教材61頁 3.判斷：稅收法律執(zhí)行事前規(guī)定是法律頒布實施之后，稅務(wù)機(jī)關(guān)一方對稅法作出的理解和解釋，對納稅人沒有法律意義上的約束力，也就是，納稅人可以在法律和稅務(wù)機(jī)關(guān)的事前規(guī)定之間選擇更有利于自己的理解，可以不執(zhí)行這樣的規(guī)定。（） 答案：對 解析：初級教材61頁 4.判斷：稅收法律執(zhí)行事前規(guī)定是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法作出的，納稅人有理由相信是符合稅法要求，所以，如果因執(zhí)行這樣的規(guī)定而最終導(dǎo)致納稅遵從的偏差，納稅人不承受因此而產(chǎn)生的遭遇稅法處罰等不利后果。（） 答案：對 解析：初級教材61頁 5.判斷：納稅評估是稅收風(fēng)險管理的主要手段，是稅收執(zhí)法的主要方式。（） 答案：對 解析：初級教材62頁 6.判斷：稅收債權(quán)不僅優(yōu)先于普通的債權(quán)，還優(yōu)先于稅收債務(wù)形成之后出現(xiàn)的各類抵押、質(zhì)押權(quán)等。 （） 答案：對 解析：初級教材65頁 7.判斷：納稅人、扣繳義務(wù)人，納稅擔(dān)保人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時，必須先依照稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保，然后可以依法申請行政復(fù)議。（） 答案：對 解析：初級教材66頁 8、判斷：納稅人、扣繳義務(wù)人，納稅擔(dān)保人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時，必須先依法申請行政復(fù)議。（） 答案：對 解析：初級教材66頁 9.判斷：稅收管理職責(zé)清單是正面清單。（） 答案：對 解析：初級教材69頁 第四章 稅收管理體制 知識要點：了解稅收管理體制的定義； 掌握現(xiàn)代稅收管理體制的特征及確立原則； 了解現(xiàn)代稅收管理體制的組織架構(gòu)、職責(zé)及實現(xiàn)路徑。 一、多選題 1.現(xiàn)代稅收管理體制的特征有（） A.稅收管理機(jī)構(gòu)設(shè)置體現(xiàn)扁平化 B.稅收管理機(jī)構(gòu)設(shè)置體現(xiàn)實體化 C.稅收管理職責(zé)分工體現(xiàn)專業(yè)化 D.稅收管理要素資源配置體現(xiàn)集約化 E.稅收管理體系與外部環(huán)境契合度高 答案：ABCDE 解析：初級教材117頁 2.確立現(xiàn)代稅收管理體制的意義有（） A.為推進(jìn)稅收現(xiàn)代化提供組織保障 B.促進(jìn)稅收管理水平和管理效率的提高 C.促進(jìn)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法行政能力的提高 D.提高納稅人的稅法遵從度 答案：ABC 解析：初級教材119頁 3.確立現(xiàn)代稅收管理體制的原則（） A.以推進(jìn)稅收現(xiàn)代化為目標(biāo)的原則 B.以風(fēng)險管理為導(dǎo)向的原則 C.以扁平化為基本路徑的原則 D.由基層一級管理向分層分類管理轉(zhuǎn)變的原則 E.循序漸進(jìn)的原則 答案：ABCDE 解析：初級教材120頁 二、判斷題 1.狹義稅收管理體制的核心內(nèi)涵是稅收管理權(quán)限的劃分。（） 答案：錯，應(yīng)修改為：稅收管理組織構(gòu)架的設(shè)置及職能劃分。 解析：初級教材108頁 第五章 稅收管理機(jī)制 知識要點：了解稅收管理機(jī)制概念； 了解確立現(xiàn)代稅收管理機(jī)制的意義和原則； 掌握確立現(xiàn)代稅收管理機(jī)制的內(nèi)容和運行保障。 一、多選題 1.從稅收管理的職責(zé)內(nèi)容劃分，稅收管理機(jī)制包括（） A.內(nèi)外協(xié)作機(jī)制 B.現(xiàn)代稅收管理機(jī)制 C.遵從管理機(jī)制 D.法制管理機(jī)制 E.支持保障機(jī)制 答案：CDE 解析：初級教材133頁 2.現(xiàn)代稅收管理機(jī)制的特征有（ ） A.重監(jiān)督輕激勵 B.稅收管理活動制度化 C.稅收管理業(yè)務(wù)流程化 D.稅收管理過程痕跡化 E.重建立輕改進(jìn) 答案：BCD 解析：初級教材134頁 3.確立現(xiàn)代稅收管理機(jī)制的原則（） A.規(guī)范原則 B.協(xié)作原則 C.效率原則 D.公平原則 答案：ABC 解析：初級教材135頁 4.確立現(xiàn)代稅收管理機(jī)制的意義有（） A.實現(xiàn)實施管理體系的協(xié)調(diào)運作 B.強(qiáng)化對稅收管理的全過程的監(jiān)控 C.提升綜合治稅的效能 D.促進(jìn)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法行政能力的提高 答案：ABC 解析：初級教材136頁 5.納稅遵從管理機(jī)制的確立包括（） A.納稅服務(wù)機(jī)制的確立 B.稅收法制管理機(jī)制的確立 C.稅收管理支持保障機(jī)制的確立 D.稅收執(zhí)法機(jī)制的確立 答案AD 解析：初級教材137頁 6.現(xiàn)代納稅服務(wù)機(jī)制包括（）等。 A.納稅服務(wù)綜合管理機(jī)制 B.辦稅流程持續(xù)改進(jìn)機(jī)制 C.納稅服務(wù)需求響應(yīng)機(jī)制 D.納稅人滿意度評價機(jī)制 E.納稅人權(quán)益保護(hù)機(jī)制 答案：ABCDE 解析：初級教材137頁 7.稅收管理支持保障機(jī)制的確立包括（ ）等機(jī)制的確立。 A.執(zhí)法監(jiān)督機(jī)制 B.稅收信息化管理機(jī)制 C.數(shù)據(jù)管理機(jī)制 D.績效考評機(jī)制 答案：BCD 解析：初級教材142頁 8.稅收執(zhí)法機(jī)制具體包括（）等。 A.風(fēng)險管理機(jī)制 B.納稅評估機(jī)制 C.稅款追征機(jī)制 D.稅務(wù)稽查機(jī)制 E.內(nèi)部協(xié)作機(jī)制 F.內(nèi)外協(xié)作機(jī)制 答案：ABCDEF 解析：初級教材138頁 9.現(xiàn)代稅收管理統(tǒng)一規(guī)范應(yīng)滿足以下要求：（） A.執(zhí)行政策規(guī)范化 B.辦理業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化 C.業(yè)務(wù)流程簡約化 D.指導(dǎo)工作實用化 E.具體應(yīng)用可擴(kuò)展化 答案：ABCDE 解析：初級教材143頁 第六章 稅收管理方式 知識要點：了解稅收管理方式的定義； 掌握現(xiàn)代稅收管理方式的內(nèi)涵及特征； 全面掌握現(xiàn)代稅收管理方式的主要形式和實現(xiàn)路徑。 一、多選題 1.傳統(tǒng)稅收管理方式的特征有（） A.服務(wù)與執(zhí)法的規(guī)范度較低 B.資源配置的集約度較低 C.信息技術(shù)的支撐力較低 D.科學(xué)管理方法的覆蓋面較低 E.協(xié)作機(jī)制的社會化程度較低 答案：ABCDE 解析：初級教材147頁 2.現(xiàn)代稅收管理方式的特征（） A.法制化 B.集約化 C.信息化 D.科學(xué)化 E.社會化 答案：ABCDE 解析：初級教材149頁 3.現(xiàn)代稅收管理方式的主要形式（） A.信息管稅 B.稅收風(fēng)險管理 C.綜合治稅 D.其他方式 答案：ABCD 解析：初級教材149頁 4.實施信息管稅的基礎(chǔ)工作有（） A.廣泛獲取第三方信息數(shù)據(jù) B.實現(xiàn)內(nèi)外部數(shù)據(jù)的集中存儲 C.提升數(shù)據(jù)的加工處理能力 D.強(qiáng)化數(shù)據(jù)的分析應(yīng)用 E.提高知識管理水平 答案：ABCDE 解析：初級教材151頁 5.稅收風(fēng)險管理是指納稅遵從風(fēng)險管理，即稅務(wù)機(jī)關(guān)運用風(fēng)險管理理論和方法，在全面分析納稅人納稅遵從狀況的基礎(chǔ)上，針對納稅人不同類型不同等級的稅收風(fēng)險，合理配置稅收管理資源，通過（ ）等風(fēng)險應(yīng)對手段，防控稅收風(fēng)險，提高納稅人的納稅遵從度，提升稅務(wù)機(jī)關(guān)管理水平的稅收管理活動。 A.風(fēng)險提醒 B.納稅評估 C.稅務(wù)審計 D.反避稅調(diào)查 E.稅務(wù)稽查 答案：ABCDE 解析：初級教材153頁 6.稅收風(fēng)險不包括（）等外部風(fēng)險。 A.稅收執(zhí)法風(fēng)險 B.稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部組織風(fēng)險 C.法律政策、公眾觀點 D.經(jīng)濟(jì)形勢 答案：ABCD 解析：初級教材153頁 7.實施稅收風(fēng)險管理的基礎(chǔ)工作有（） A.加快建設(shè)總局、省局兩級風(fēng)險分析識別庫，強(qiáng)化分析識別 B.強(qiáng)化風(fēng)險等級排序和任務(wù)管理 C.強(qiáng)化風(fēng)險應(yīng)對的流程管理 D.強(qiáng)化風(fēng)險管理的過程監(jiān)控 E.強(qiáng)化風(fēng)險管理的績效評價 答案：ABCDE 解析：初級教材154頁 8.綜合治稅是指依據(jù)國家稅收法律和法規(guī)的規(guī)定，以現(xiàn)代信息技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)為依托，以提高納稅遵從為主要目標(biāo)，通過加強(qiáng)與政府相關(guān)部門、行業(yè)協(xié)會、社區(qū)、中介等其他社會組織之間合作，最終形成（ ）的綜合治稅、協(xié)稅護(hù)稅網(wǎng)絡(luò)，是從根本上堵塞稅收征管漏洞，在客觀上最大限度減少稅收流失，縮短實際稅收收入與理論值差距的重要手段。 A.政府領(lǐng)導(dǎo) B.稅務(wù)主管 C.部門配合 D.社會參與 E.司法保障 F.信息化支撐 答案：ABCDEF 解析：初級教材155頁 9.實施綜合治稅的主要措施有（） A.完善信息共享機(jī)制 B.加強(qiáng)國地稅聯(lián)合征管 C.加強(qiáng)跨區(qū)域稅收管理合作 D.完善社會信用體系 E.加強(qiáng)納稅信用評定管理和結(jié)果應(yīng)用 答案：ABCDE 解析：初級教材155頁 10.納稅服務(wù)一體化管理的要點有（） A.界定納稅服務(wù)職責(zé) B.規(guī)范納稅服務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置 C.優(yōu)化納稅服務(wù)業(yè)務(wù)流程 D.統(tǒng)一納稅服務(wù)任務(wù)管理 答案：ABCD 解析：初級教材158頁 11.界定納稅服務(wù)職責(zé)。將納稅服務(wù)劃分為（）職責(zé) A.辦稅服務(wù) B.稅法宣傳咨詢 C.涉稅提醒 D.權(quán)益維護(hù) 答案：ABCD 解析：初級教材158頁 二、判斷題 1.判斷：稅收管理方式與稅收管理工作目標(biāo)相適應(yīng)，貫穿于稅收執(zhí)法活動的全過程，是稅務(wù)機(jī)關(guān)履行稅收管理職責(zé)，開展稅收管理活動所采取的各種方式、手段和措施的總稱。（） 答案：錯，應(yīng)修改為稅收管理活動 解析：初級教材146頁 2.判斷：信息管稅是指充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，以解決稅收征管水平效率低下為重點，以對涉稅信息的采集、分析、利用為主線，樹立稅收風(fēng)險管理理念，健全稅源管理體系，加強(qiáng)業(yè)務(wù)與技術(shù)的融合，進(jìn)而提高稅收征管水平。（） 答案：錯，應(yīng)修改為：征納雙方信息不對稱問題 解析：初級教材150頁 第七章 稅收管理法制化 知識要點：熟悉法治的基本含義、要素和特征； 掌握稅收法制管理的具體內(nèi)容； 了解稅收管理法治化的基本內(nèi)容、目標(biāo)。 一、單選題 1.對行政復(fù)議決定不服的，可以在接到復(fù)議決定書之日起（）日內(nèi)向人民法院起訴。 A. 3 B.7 C.15 D.30 答案：C 解析：初級教材174頁 2.對其他行政行為不服的，當(dāng)事人可以在知道或應(yīng)當(dāng)知道作出具體行政行為之日起（）個月內(nèi)直接向人民法院起訴。 A.1 B.2 C.3 D.6 答案：D 解析：初級教材174頁 3.因不動產(chǎn)提起訴訟的案件自行政行為作出之日起超過（）年，人民法院不予受理。 A.5 B.10 C.20 D.30 答案：C 解析：初級教材174頁 4.除不動產(chǎn)以外其他案件，自行政行為做出之日起超過（）年提起訴訟的，人民法院不予受理。 A.1 B.2 C.3 D.5 答案：D 解析：初級教材174頁 5.稅收管理法治化最基本的原則是（） A.稅收法定主義 B.公正與平等 C.稅收權(quán)力制約 D.實體和形式的統(tǒng)一 答案：A 解析：初級教材179頁 6.稅收管理法治化的基本要求是（） A.稅收法定主義 B.公正與平等 C.稅收權(quán)力制約 D.實體和形式的統(tǒng)一 答案：B 解析：初級教材179頁 7.稅收管理法治化的核心是（） A.稅收法定主義 B.公正與平等 C.稅收權(quán)力制約 D.實體和形式的統(tǒng)一 答案：C 解析：初級教材179頁 二、多選題 1.法治的實質(zhì)要素就是法治的理念要素，現(xiàn)代法治的理念要素主要包括（） A.法律至上 B.限權(quán) C.人權(quán)與自由保障 D.公平正義 答案：ABC 解析：初級教材163頁 2.下列哪些屬于法治的形式要素（） A.法律為公眾所知曉，法律公布后方可生效 B.法律明確，必須能夠為人們認(rèn)知和理解 C. 法律無內(nèi)在矛盾，應(yīng)避免內(nèi)在沖突 D.法律可循，要求的事情具有實現(xiàn)的可能 E.法律可預(yù)期，不得溯及既往 答案：ABCDE 解析：初級教材164頁 3.稅收法制管理在稅收管理以至于整個國民經(jīng)濟(jì)中具有重要地位，體現(xiàn)有哪些。（） A.稅收法制管理是稅收的本質(zhì)要求 B.稅收法制管理是市場經(jīng)濟(jì)的客觀要求 C.稅收法制管理是維護(hù)國家權(quán)益的重要保障 D.稅收法制管理是履行稅收職能的重要手段 E.稅收法制管理是依法行政的必然要求 答案：ABCDE 解析：初級教材165頁 4.稅收立法的原則有（） A.客觀原則 B.公平效率原則 C.民主決策原則 D.原則性與靈活性相結(jié)合的原則 答案：ABCD 解析：初級教材167頁 5.在現(xiàn)行稅法中，下列哪些屬于稅收法律（） A.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》 B.《中華人民共和國個人所得稅法》 C.《中華人民共和國車船稅法》 D.《中華人民共和國稅收征收管理法》 E.《全國人民代表大會常務(wù)委員會關(guān)于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)適用增值稅、消費稅、營業(yè)稅等稅收暫行條例的決定》 答案：ABCDE 解析：初級教材169頁 6.結(jié)合我國的稅收立法和當(dāng)前的稅收實踐，大體上將稅收執(zhí)法權(quán)分為以下幾項主要權(quán)力（） A.稅款征收權(quán) B.稅務(wù)檢查權(quán) C.稅務(wù)稽查權(quán) D.稅務(wù)行政復(fù)議裁決權(quán) E.稅務(wù)行政處罰權(quán) F.其他稅務(wù)管理權(quán) 答案：ABCDEF 解析：初級教材170頁 7.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》相關(guān)規(guī)定，稅務(wù)行政處罰的種類有（） A.警告 B.罰款 C.停止出口退稅權(quán) D.沒收違法所得 E.提請吊銷營業(yè)執(zhí)照 答案ABCDE 解析：初級教材171頁 8.根據(jù)《行政訴訟法》第63條規(guī)定，人民法院審查行政行為是否合法，依據(jù)（） A.法律 B.行政法規(guī) C.地方性法規(guī) D.部門規(guī)章 E.地方性規(guī)章 答案：ABC 解析：初級教材175頁 9.稅務(wù)行政賠償?shù)囊校ǎ? A.賠償?shù)闹黧w是稅務(wù)機(jī)關(guān) B.引起的原因是稅務(wù)行政行為 C.作出違法的行政行為 D.對受害人的合法權(quán)益造成損害 E.行政行為與損害事實之間有因果關(guān)系 答案：ABCDE 解析：初級教材176頁 10.影響稅法遵從的主要因素有（） A.納稅人對稅收知識的了解程度 B.納稅人權(quán)利是否真正實現(xiàn) C.納稅人的違法成本高低 D.征管人員的服務(wù)水平及態(tài)度 答案：ABCD 解析：初級教材178頁 11.稅收管理法治化的目標(biāo)有（） A.確立稅收法治觀念，增強(qiáng)全民納稅意識 B.落實稅收法定原則，健全稅收法律體系 C.貫徹依法行政要求，規(guī)范稅收執(zhí)法行為 D.樹立征納平等理念，維護(hù)納稅人合法權(quán)益 E.營造稅法遵從氛圍，創(chuàng)建稅收法治環(huán)境 答案：ABCDE 解析：初級教材181頁 三、判斷題 1.判斷：法制是法治的立足點和歸宿，法制的發(fā)展前途必然是最終實現(xiàn)法治。（） 答案：錯，法治是法制的立足點和歸宿 解析：初級教材162頁 2.判斷：法制的產(chǎn)生和發(fā)展可以建立在各種政治經(jīng)濟(jì)體制之上；而法治的產(chǎn)生和發(fā)展必須以民主政治和市場經(jīng)濟(jì)為基礎(chǔ)。（） 答案：對 解析：初級教材162頁 3.判斷：稅務(wù)行政訴訟是指公民、法人和其他組織認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員的稅務(wù)行政行為侵犯其合法權(quán)益，依法向人民法院提起行政訴訟，由人民法院對稅務(wù)行政行為的合法性和合理性進(jìn)行審查并作出裁決的司法活動。（） 答案：錯，只審查合法性，不審查合理性。 解析：初級教材173頁 4.判斷：對稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅行為提起訴訟，必須先經(jīng)過行政復(fù)議。（） 答案：對 解析：初級教材174頁 第八章 稅收管理與信息化 知識要點：了解信息化相關(guān)概念、特征； 掌握稅收管理信息化的意義； 掌握稅收管理信息化的歷程、現(xiàn)實目標(biāo)； 了解構(gòu)建現(xiàn)代稅收管理信息化的原則。 一、單選題 1.（）年，CTAIS在浙江、山東、河南和深圳三省一市國稅系統(tǒng)進(jìn)行試點工作的開始標(biāo)志著稅收管理信息化進(jìn)入整合發(fā)展階段。 A.2000 B.2001 C.2002 D.2003 答案：B 解析：初級教材196頁 二、多選題 1.信息化的特征（） A.數(shù)字化 B.網(wǎng)絡(luò)化 C.智能化 D.泛在化 E.可視化 答案：ABCDE 解析：初級教材186頁 2.稅收管理信息化的意義（） A.提高稅收管理的質(zhì)量和水平 B.提升納稅服務(wù)的質(zhì)量和效率 C.提高宏觀決策的科學(xué)性和宏觀調(diào)控的效率 D.更好地貫徹公平、效率原則 E.進(jìn)一步推動國家信息化進(jìn)程 答案：ABCDE 解析：初級教材192頁 3.金稅工程三期建設(shè)的總體目標(biāo)是（） A.利用信息技術(shù)手段，規(guī)范執(zhí)法行為 B.優(yōu)化納稅服務(wù) C.完善體制建設(shè) D.提高業(yè)務(wù)人員素質(zhì) E.提高納稅遵從 答案：ABCD 解析：初級教材197頁 4.金稅工程三期建設(shè)的主要內(nèi)容是（） A.一個平臺 B.兩級處理 C.三個覆蓋 D.四個系統(tǒng) E.五項任務(wù) 答案：ABCD 解析：初級教材197頁 5.兩級處理指依托統(tǒng)一的技術(shù)基礎(chǔ)平臺，逐步實現(xiàn)稅務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)信息在（）和（）集中處理。 A.總局 B.省稅務(wù)局 C.市稅務(wù)局 D.縣稅務(wù)局 答案：AB 解析：初級教材198頁 6.三個覆蓋指應(yīng)用內(nèi)容逐步覆蓋（） A.所有稅種 B.稅收工作重要環(huán)節(jié) C.各級國稅局地稅局并與有關(guān)部門聯(lián)網(wǎng) D.所有納稅人 E.所有稅務(wù)人員 答案：ABC 解析：初級教材198頁 7.四個系統(tǒng)指通過業(yè)務(wù)的重組.優(yōu)化和規(guī)范，逐步形成一個包括（ ）系統(tǒng)在內(nèi)的四個信息管理應(yīng)用系統(tǒng)。 A.征收管理 B.納稅服務(wù) C.管理決策 D.行政管理 E.績效管理 答案：ABCD 解析：初級教材198頁 8.稅收征管系統(tǒng)包括（）等子系統(tǒng)，是稅收管理信息化的核心應(yīng)用系統(tǒng)。 A.征收 B.管理 C.稽查 D.處罰 E.執(zhí)行 F.救濟(jì) 答案：ABCDEF 解析：初級教材198頁 9.管理決策系統(tǒng)包括（）等子系統(tǒng)。 A.查詢統(tǒng)計 B.征管狀況分析 C.報表管理 D.政策評估 E.財務(wù)管理 答案：ABCD 解析：初級教材198頁 10.行政管理系統(tǒng)包括（）等子系統(tǒng)。 A.綜合辦公 B.財務(wù)管理 C.人事管理 D.紀(jì)檢監(jiān)察 E.績效管理 答案：ABCD 解析：初級教材198頁 11.構(gòu)建現(xiàn)代稅收管理信息化體系的基本原則有（） A.科學(xué)發(fā)展原則 B.破解難題原則 C.創(chuàng)造價值原則 D.技術(shù)創(chuàng)新原則 E.安全管理原則 答案：ABCDE 解析：初級教材201頁 12.構(gòu)建現(xiàn)代稅收管理信息化體系的建設(shè)原則有（） A.統(tǒng)一規(guī)劃原則 B.提高效率原則 C.逐步實施原則 D.信息安全原則 E.技術(shù)創(chuàng)新原則 答案；ABCD 解析：初級教材201頁 13.現(xiàn)代稅收管理信息化的體系架構(gòu)有（）。 A.樹立一個理念 B.構(gòu)建兩大體系 C.推進(jìn)六項建設(shè) D.完善基礎(chǔ)設(shè)施 答案：ABC 解析：初級教材202頁 14.建設(shè)現(xiàn)代稅收管理信息化體系，要推進(jìn)下列哪幾項建設(shè)。（） A.基礎(chǔ)設(shè)施 B.信息系統(tǒng) C.信息資源 D.IT服務(wù) E.人才隊伍 答案：ABCDE 解析：初級教材204頁 15.現(xiàn)代稅收管理信息化體系的運行保障有（） A.基礎(chǔ)資源優(yōu)化統(tǒng)籌 B.信息系統(tǒng)運行保障 C.網(wǎng)絡(luò)信息安全保障 D.信息技術(shù)人才隊伍建設(shè) 答案：ABC 解析：初級教材205頁 征管評估（中級） 第一章 納稅評估概論 知識點： 一、納稅評估的概念：納稅評估是指稅務(wù)機(jī)關(guān)運用數(shù)據(jù)信息對比分析的方法，對納稅人和扣繳義務(wù)人的納稅申報情況的真實性和準(zhǔn)確性作出定性和定量的判斷， 并采取進(jìn)一步征管措施的管理行為。 二、納稅評估的意義：對自主申報真實性、準(zhǔn)確性的確認(rèn)；稅收執(zhí)法的主要方式；有利于提高納稅人稅法遵從度；體現(xiàn)稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收綜合管理能力；有利于提高社會稅收法律意識。 三、納稅評估的定位：重點掌握納稅評估與稅務(wù)稽查、納稅服務(wù)的關(guān)系。 四、納稅評估的特點：不以證明納稅人惡意違法為目的；可以進(jìn)行多次評估；征納雙方均有證明責(zé)任；納稅評估中檢查方法靈活多樣；評估在法律上有時效限制。 五、納稅評估的法律支撐：納稅評估中使用文書要按照征管法實施細(xì)則列明的文書式樣；尤其是納稅評估中的外部執(zhí)法活動必須得到法律的全方位支持。 練習(xí)題 一、單選題 1.納稅評估是稅收征管程序的（）。 A.核心環(huán)節(jié) B.次要地位 C.次要環(huán)節(jié) D.主要地位 正確答案：A 解析：征管評估中級教材P11原文，在納稅人自主申報制度下，稅收征收管理程序包括納稅人申報、 稅收機(jī)關(guān)納稅評估、 稅款征收及欠稅追征、 違法調(diào)查、 稅收爭議處理等， 納稅評估在稅收征管程序中居于核心地位。 2.納稅評估的對象是（） 所有負(fù)有納稅申報義務(wù)的人 B.納稅人 C.扣繳義務(wù)人 D.個體工商戶 正確答案：A 解析：征管評估中級教材P14原文，納稅評估對象范圍廣泛， 所有負(fù)有納稅申報義務(wù)的人都是納稅評估的對象。 3.（）的制定出臺，標(biāo)志著我國納稅評估工作開始步入制度化、規(guī)范化的軌道。 《稅收風(fēng)險應(yīng)對模板》 B.《稅收風(fēng)險應(yīng)對法律指引》C.《納稅評估管理辦法（試行）》 正確答案：C 解析：征管評估中級教材P4原文。 4. （）是稅源風(fēng)險管理中最主要的風(fēng)險應(yīng)對策略。 A. 納稅服務(wù) B.稅務(wù)稽查 C.征收管理 D.納稅評估 正確答案：D 解析：征管評估中級教材P11原文 二、多選題 1.納稅評估是指稅務(wù)機(jī)關(guān)運用數(shù)據(jù)信息對比分析的方法，對（ ）納稅申報情況的真實性和準(zhǔn)確性作出定性和定量的判斷， 并采取進(jìn)一步征管措施的管理行為。 A.納稅人 B.負(fù)稅人 C.扣繳義務(wù)人 D.自然人 正確答案：AC。 解析： 國家稅務(wù)總局 《納稅評估管理辦法 （試行） 》 對納稅評估的定義。 2.納稅評估的意義（） A.納稅評估是對自主申報真實性、 準(zhǔn)確性的確認(rèn) B.納稅評估是稅收執(zhí)法的主要方式 C.納稅評估有利于提高納稅人稅法遵從度 D.納稅評估體現(xiàn)稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收綜合管理能力 E.納稅評估有利于提高社會稅收法律意識 正確答案：ABCDE 解析：征管評估中級教材P8原文 3.納稅評估的特點有（） A.不可以進(jìn)行多次評估 B.不以證明納稅人惡意違法為目的 C.征納雙方均有證明責(zé)任 D.納稅評估中檢查方法靈活多樣 E.評估在法律上有時效限制 正確答案：BCDE 解析：征管評估中級教材P16原文，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以根據(jù)實際需要對納稅人進(jìn)行多次評估。 4.納稅人存在下列情形（）應(yīng)該作為評估的重點 A.長期微利虧損 B.跳躍式盈虧 C.減免稅期滿后由盈轉(zhuǎn)虧 D.應(yīng)納稅所得額異常變動 E.連續(xù)三年以上虧損 正確答案：ABCDE 解析：征管評估中級教材P4原文，《關(guān)于加強(qiáng)稅收征管、 促進(jìn)堵漏增收的若干意見》國稅發(fā)[2009]85號文中關(guān)于加強(qiáng)匯算清繳工作中指出。 5. 稅務(wù)機(jī)關(guān)的外部執(zhí)法行為涉及納稅人權(quán)利義務(wù)的調(diào)整，必須強(qiáng)調(diào)程序的（） A. 合法性 B.正當(dāng)性 C.有效性 D.適當(dāng)性 正確答案：ABC 解析：征管評估中級教材P20原文。 三、判斷題 1.納稅評估與相關(guān)工作的關(guān)系中：納稅評估與稅務(wù)稽查的目的相同，都是打擊涉稅違法行為。 通過對個案的查處，打擊和震懾涉稅違法行為，凈化依法納稅環(huán)境，營造公平納稅氛圍。（） 正確答案： 解析：征管評估中級教材P13原文，納稅評估的目的是對納稅人申報內(nèi)容進(jìn)行檢查、審核、確認(rèn)或調(diào)整，對納稅人申報內(nèi)容的真實性、準(zhǔn)確性進(jìn)行確認(rèn)。如果稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為納稅人申報的內(nèi)容真實準(zhǔn)確完整，并不存在偷逃稅款的可能性，則確認(rèn)其申報合法；如果稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為納稅人申報的內(nèi)容不完整，或存在虛假申報情況，可以要求其補(bǔ)充證據(jù)，根據(jù)最終的證據(jù)進(jìn)行稅務(wù)處理。 2.納稅評估的過程本身就是稅法宣傳的過程。（） 正確答案：√ 解析：征管評估中級教材P9原文，通過納稅評估，可以向被查對象宣傳稅收法律、 政策， 使其更全面、深刻理解稅收法律制度，做到知法、懂法、守法、用法；同時，其他納稅人也可以通過個案引以為戒，糾正自身的錯誤行為，形成良好的納稅氛圍，提高整個社會的稅收法律意識。 3.納稅評估與納稅服務(wù)，前者是服務(wù)行為，后者是執(zhí)法活動，兩者有著嚴(yán)格的區(qū)別。（） 正確答案： 解析：征管評估中級教材P15原文，題目中正好說反了，納稅評估是執(zhí)法活動，納稅服務(wù)是服務(wù)行為。 4.納稅評估的特點之一是征納雙方均有證明責(zé)任。（） 正確答案：√ 解析：征管評估中級教材P15原文，一般情況下主要由納稅人舉證，如果納稅人已經(jīng)履行了說明義，稅務(wù)機(jī)關(guān)仍然懷疑其申報的真實性準(zhǔn)確性，則稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)承擔(dān)舉證責(zé)任。 5.納稅評估的內(nèi)部管理活動必須得到稅收法律的全方位支持。（） 正確答案： 解析：征管評估中級教材P20原文，內(nèi)部管理活動不直接影響納稅人權(quán)利義務(wù)，不需要由稅收法律制度支撐。 6. 納稅評估活動是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法行使公權(quán)力，并且能夠?qū){稅人的權(quán)利義務(wù)產(chǎn)生實際影響的行政行為， 具有從屬法律性的特征。（） 正確答案：√ 解析：征管評估中級教材P19原文。 第二章 納稅評估準(zhǔn)備 知識點： 一、納稅評估準(zhǔn)備：共分為檢查告知、數(shù)據(jù)準(zhǔn)備、深度分析、預(yù)案編制、知識及手續(xù)準(zhǔn)備等五個環(huán)節(jié)。 二、檢查告知：使用《稅務(wù)檢查通知書》或者《稅務(wù)事項通知書（檢查告知）》，告知文書要與《稅務(wù)文書送達(dá)回證》一并使用。 三、深度分析是本章的重點和難點：如何利用內(nèi)外部數(shù)據(jù)情報對納稅人開展系統(tǒng)、全面、深度的風(fēng)險分析，全面排查納稅人涉稅風(fēng)險，形成《單戶綜合分析報告》。 四、手續(xù)準(zhǔn)備：對已確定的檢查事項，根據(jù)選擇的檢查方式，履行相應(yīng)的審批手續(xù)后，制作好依法需出示的相關(guān)文書等準(zhǔn)備工作。 一、單選題 1. 檢查告知是指接收評估任務(wù)后， 按照規(guī)定的程序， 向被評估納稅人送達(dá) （）， 告知檢查事項。 A.《納稅評估通知書》 B.《稅務(wù)檢查通知書》C.《實地核查通知書》D.《責(zé)令限期改正通知書》 正確答案：B 解析：征管評估中級教材P22原文，檢查告知是指接收評估任務(wù)后，按照規(guī)定的程序，向被評估納稅人送達(dá) 《稅務(wù)檢查通知書》或 《稅務(wù)事項通知書 （檢查告知）》，告知檢查事項。在檢查實施之前告知納稅人，既是對納稅人稅收管理行政參與權(quán)和知情權(quán)的保護(hù)，又是稅收管理程序公開和程序正當(dāng)?shù)囊?，有助于?guī)范行使稅收管理行政權(quán)，提高行政效率。 2.（）是納稅評估準(zhǔn)備階段的重點內(nèi)容。 A.深度分析 B.檢查告知 C.數(shù)據(jù)準(zhǔn)備 D.預(yù)案編制 正確答案：A 解析：征管評估中級教材P31原文，從評估準(zhǔn)備及其五個明細(xì)環(huán)節(jié)來看，深度分析是其中的重要一環(huán)，無論從對整個納稅評估質(zhì)量的影響來看，還是從工作本身的難度來看，都不容忽視。 3. 對涉稅風(fēng)險全部排除的納稅人，應(yīng)描述全部涉稅風(fēng)險排除理由，形成（） A. 單戶綜合分析報告 B.風(fēng)險排除納稅人報告 C.納稅人基本情況分析報告 正確答案：B 解析：征管評估中級教材P33原文。 二、多選題 1.納稅評估準(zhǔn)備階段的主要工作包括（） A.檢查告知 B.數(shù)據(jù)準(zhǔn)備 C.深度分析 D.預(yù)案編制 E.知識及手續(xù)準(zhǔn)備 正確答案：ABCDE 解析：征管評估中級教材P21原文表述。 2.數(shù)據(jù)準(zhǔn)備的內(nèi)容包括（ ） A.征管信息系統(tǒng)現(xiàn)有數(shù)據(jù) B.納稅人依法應(yīng)報送未報送的涉稅資料 C.與納稅人生產(chǎn)經(jīng)營直接相關(guān)的情報 D.第三方資料 正確答案：ABCD 解析：征管評估中級教材P25原文表述。 3. 深度分析的特點（） A.以各類數(shù)據(jù)信息情報為基礎(chǔ) B.以納稅人個性特征為出發(fā)點 C.以驗證申報信息為主攻方向 D.以全面、系統(tǒng)、深度分析為實現(xiàn)路徑 正確答案：ABCD 解析：征管評估中級教材P31原文表述。 4. 深度分析包括以下幾方面內(nèi)容（） A.納稅人基本情況分析 B.身份及生產(chǎn)經(jīng)營特征分析 C.風(fēng)險識別結(jié)果指向分析 D.綜合分析 正確答案：ABCD 解析：征管評估中級教材P32原文表述。 5. 評估檢查預(yù)案評審的主要內(nèi)容包括（） A.深度分析是否完整 B.預(yù)案內(nèi)容是否齊全 C.評估事項是否明確 D.檢查方式是否恰當(dāng) E.時間安排是否合理 正確答案：ABCDE 解析：征管評估中級教材P55原文表述。 6. 目前廣泛應(yīng)用于深度分析的數(shù)據(jù)信息主要包括（） A.納稅人報送信息 B.稅收管理信息 C.外部采集信息 D.情報交換信息等 正確答案：ABCD 解析：評估中級教材P31。 7. 深度分析的定位（） A.確定納稅評估開展的方向 B.納稅評估準(zhǔn)備階段的重點內(nèi)容 C.編制納稅評估預(yù)案的基礎(chǔ) D.從規(guī)范程序走向規(guī)范實體內(nèi)容的重要舉措 正確答案：ABCD 解析：評估中級教材P31。 三、判斷題 1.納稅評估預(yù)案是納稅評估進(jìn)行實質(zhì)性檢查的方案， 涉及檢查內(nèi)容、 檢查方法等各個方面， 這些內(nèi)容都必須根據(jù)深度分析的結(jié)果來確定，深度分析的結(jié)果是否全面、準(zhǔn)確將影響到評估預(yù)案的編制以及后續(xù)檢查工作的開展。（） 正確答案：√ 解析：征管評估中級教材P31原文表述。 2.預(yù)案編制的主要目的是依據(jù)《單戶綜合分析報告》 的內(nèi)容制作 《評估檢查預(yù)案》，并推送集體評審；經(jīng)評審?fù)ㄟ^后，將 《評估檢查預(yù)案》推送至相應(yīng)的評估檢查崗或評估檢查團(tuán)隊，由其按照預(yù)案內(nèi)容開展評估檢查。（） 正確答案：√ 解析：征管評估中級教材P52原文表述。 3.檢查告知階段能夠確定評估檢查人員的，使用《稅務(wù)檢查通知書》；不能確定評估檢查人員的， 使用 《稅務(wù)事項通知書（檢查告知）》。 正確答案：√ 解析：征管評估中級教材P22原文表述。 4.對于提前告知有可能影響評估檢查的情形，可以直接開展數(shù)據(jù)準(zhǔn)備環(huán)節(jié)的工作，暫不進(jìn)行檢查告知。（） 正確答案：√ 解析：征管評估中級教材P24原文表述。 5.評估分析人員對納稅人基本情況分析、身份及生產(chǎn)經(jīng)營特征分析、風(fēng)險識別結(jié)果指向分析過程中發(fā)現(xiàn)的異常指標(biāo)和涉稅疑點進(jìn)行匯總、 合并、 排除；對綜合分析后的風(fēng)險點,明確風(fēng)險指向，提出綜合分析評估建議，形成 《單戶綜合分析報告》。（） 正確答案：√ 解析：征管評估中級教材P48原文表述。 6.評估檢查過程中新發(fā)現(xiàn)但在《評估檢查預(yù)案》中未列示的涉稅風(fēng)險檢查申請，應(yīng)進(jìn)行審批，審批通過后進(jìn)行檢查，審批不通過的作為非常規(guī)情報處理。（） 正確答案：√ 解析：征管評估中級教材P56原文表述。 7.評估檢查預(yù)案的主要內(nèi)容有評估檢查對象、評估所屬期、任務(wù)完成時限、評估事項目錄、評估檢查內(nèi)容、檢查方式以及檢查人員等七部分內(nèi)容。（） 正確答案：√ 解析：征管評估中級教材P52原文表述。 第三章 納稅評估檢查 一、單選題 1.啟動約談前，應(yīng)根據(jù)納稅人存在的涉稅疑點，整理編寫約談提綱， 確定約談的時間、地點、對象和內(nèi)容， 經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審批同意后制作（ ）在約談日期前的合理期間內(nèi)送達(dá)納稅人 A.《詢問通知書（約談）》 B.《稅務(wù)事項通知書》 C.《納稅評估通知書》 D.《強(qiáng)制執(zhí)行通知書》 正確答案：A 解析：征管評估中級教材66頁 2.按照評估檢查預(yù)案確定的風(fēng)險事項，需要納稅人提供資料進(jìn)行舉證的，經(jīng)（ ）審批同意，出具《稅務(wù)事項通知書（提供資料）》 及其附件《提供資料清單》，送達(dá)納稅人。 A.納稅評估科長 B.稅源管理科長或分局局長 C.分管副局長 D.單位負(fù)責(zé)人 正確答案：D 解析：征管評估中級教材73頁 3.稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為需要調(diào)取以前會計年度的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料的，報經(jīng)（ ）批準(zhǔn)； A.縣以上稅務(wù)局（分局）局長 B.納稅評估科長 C.分管副局長 D.無需批準(zhǔn) 正確答案：A 解析：征管評估中級教材74頁，《稅收征管法》第五十四條之規(guī)定 4.稅務(wù)機(jī)關(guān)需要調(diào)取當(dāng)年的賬簿、記賬憑證、 報表和其他有關(guān)資料的， 報經(jīng)（ ）批準(zhǔn)。 A.設(shè)區(qū)的市以上稅務(wù)局局長 B.納稅評估科長 C.分管副局長 D.無需批準(zhǔn) 正確答案：A 解析：征管評估中級教材74頁，《稅收征管法》第五十四條之規(guī)定。 5.調(diào)取以前年度賬簿的，應(yīng)當(dāng)在（ ）內(nèi)完整退還 A.一年 B.一個月 C.三天 D.三個月 正確答案：D 解析：征管評估中級教材74頁，《征管法實施細(xì)則》第八十六條之規(guī)定。 6.調(diào)取當(dāng)年賬簿的， 應(yīng)當(dāng)在（ ）之內(nèi)完整退還 A.3日 B.10日 C.30日 D.三個月 正確答案：C 解析：征管評估中級教材74頁，《征管法實施細(xì)則》第八十六條之規(guī)定。 7.對需要查詢納稅人或扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)存款賬戶的，經(jīng)（ ）批準(zhǔn)后， 出具 《檢查存款賬戶許可證明》， 到對應(yīng)銀行實施檢查。 A.縣以上稅務(wù)局 （分局） 局長 B.納稅評估科長 C.分管副局長 D.無需批準(zhǔn) 正確答案：A 解析：征管評估中級教材77頁，《稅收征管法》第五十四條之規(guī)定。 8.稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時， 經(jīng)（ ）批準(zhǔn)， 可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。 A.設(shè)區(qū)的市、 自治州以上稅務(wù)局 （分局） 局長 B.納稅評估科長 C.分管副局長 D.無需批準(zhǔn) 正確答案：A 解析：征管評估中級教材78頁。 9.下列資產(chǎn)定義正確的是（） A.在過去的交易或者事項中產(chǎn)生的 B.由企業(yè)擁有或者控制 C.預(yù)期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的流入 D.預(yù)期也可以不帶來經(jīng)濟(jì)利益的流入 正確答案：ABC 解析：征管評估中級教材100頁。 10.某廠某月末，Ａ種材料明細(xì)賬賬面結(jié)存4噸，經(jīng)盤點實存6噸， 結(jié)存單價為400元／噸， 結(jié)存紅字金額為1000元。 經(jīng)檢查計算，該種材料結(jié)存單價應(yīng)為500元／噸，多轉(zhuǎn)材料成本為（） A.4000 B.5000 C.6000 D.7000 正確答案：A 解析：征管評估中級教材97頁，多轉(zhuǎn)材料成本＝6500+1000=4000（元） 11.當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，從（）起計提折舊 A.下月 B.當(dāng)月 C.當(dāng)日 D.當(dāng)月末 正確答案：A 解析：征管評估中級教材100頁 12.固定資產(chǎn)清理的損益最終結(jié)轉(zhuǎn)入（） A.投資收益 B.營業(yè)外收支 C.主營業(yè)務(wù)收入 D.主營業(yè)務(wù)成本 正確答案：B 解析：征管評估中級教材100頁 13.按照企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，銷售商品采用托收承付方式的，在（）確認(rèn)收入。 A.發(fā)出貨物 B.收到貨款 C.辦妥托收手續(xù) 正確答案：C 解析：征管評估中級教材103，《國家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》 國稅函【2008】875號之規(guī)定。 14.按照企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，銷售商品采取預(yù)收款方式的，在（）確認(rèn)收入。 A.發(fā)出商品時