公司對(duì)外投資管理制度.doc

《公司對(duì)外投資管理制度.doc》由會(huì)員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《公司對(duì)外投資管理制度.doc（21頁珍藏版）》請(qǐng)?jiān)谘b配圖網(wǎng)上搜索。

**公司對(duì)外投資管理制度 第一條 為規(guī)范公司對(duì)外投資行為，防范對(duì)外投資過程中的差錯(cuò)、舞弊和風(fēng)險(xiǎn)，保證對(duì)外投資的安全，提高對(duì)外投資的效益，依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——基本規(guī)范（試行）》、《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——對(duì)外投資（試行）》、《深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》以及國家其他相關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，并結(jié)合本公司實(shí)際制定本制度。 第二條 本制度適用于江南**公司股份有限公司及下屬子（分）公司。 第三條 公司對(duì)外投資要按照對(duì)外投資業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)流程，對(duì)公司對(duì)外投資預(yù)算、對(duì)外投資計(jì)劃、對(duì)外投資取得、對(duì)外投資保管、對(duì)外投資處置和對(duì)外投資帳務(wù)處理、對(duì)外投資信息披露等方面實(shí)施控制。對(duì)于對(duì)外投資各環(huán)節(jié)中的不相容職務(wù)分離、授權(quán)批準(zhǔn)、對(duì)外投資的可行性研究、評(píng)估與決策、對(duì)外投資執(zhí)行、對(duì)外投資處置以及監(jiān)督檢查等作為關(guān)鍵控制點(diǎn)，加以重點(diǎn)控制。 第四條 對(duì)外投資中不相容需要分離的崗位至少包括： (一) 對(duì)外投資項(xiàng)目可行性分析編制人員與評(píng)估人員分離； (二) 對(duì)外投資業(yè)務(wù)的執(zhí)行人員與決策人員分離； (三) 投資業(yè)務(wù)操作人員與投資業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)記錄人員分離； (四) 有價(jià)證券的保管人員與從事投資業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)記錄人員分離； (五) 有價(jià)證券的保管人員、保管人員不能同時(shí)負(fù)責(zé)有價(jià)證券的盤點(diǎn)工作； (六) 股利或利息的經(jīng)辦人員與從事投資業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)記錄人員分離； (七) 對(duì)外投資處置的審批人員與執(zhí)行人員分離； (八) 投資業(yè)務(wù)的全過程不由同一個(gè)部門或一人辦理。 第五條 崗位輪換 公司根據(jù)具體情況對(duì)辦理對(duì)外投資業(yè)務(wù)的人員定期進(jìn)行崗位輪換。辦理對(duì)外投資業(yè)務(wù)的相關(guān)人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德，掌握金融、投資、財(cái)會(huì)、法律等方面的專業(yè)知識(shí)。 第六條 業(yè)務(wù)歸口辦理 (一) 公司各類對(duì)外投資（包括長期投資、短期投資，證券投資、股權(quán)投資等）都?xì)w口總部財(cái)務(wù)部辦理。 (二) 未經(jīng)授權(quán)，其他部門不得辦理對(duì)外投資業(yè)務(wù)。 第七條 授權(quán)審批 （一）授權(quán)方式 1. 公司對(duì)董事會(huì)的授權(quán)由公司章程和股東大會(huì)決議； 2. 公司對(duì)董事長、總經(jīng)理的授權(quán)，由公司章程和公司董事會(huì)決議； 3. 總經(jīng)理對(duì)其他人員的授權(quán)，年初以授權(quán)文件的方式明確，對(duì)投資審批，一般只對(duì)財(cái)務(wù)總監(jiān)給予授權(quán)； 4. 對(duì)經(jīng)辦部門的授權(quán)，在部門職能描述中規(guī)定或臨時(shí)授權(quán)。 （二）審批權(quán)限 1.投資審批 審批人 審批范圍和權(quán)限 股東大會(huì) （1）投資計(jì)劃； （2）涉及總金額在公司經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)50％（含50％）或凈資產(chǎn)20%（含20%）以上的投資項(xiàng)目決策。 董事會(huì) （1）投資方案； （2）投資決策（涉及金額在公司經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)20％或凈資產(chǎn)50％以下）； （3）授權(quán)董事長、總經(jīng)理投資決策。 董事長 （1）根據(jù)董事會(huì)決議或授權(quán)，簽署批準(zhǔn)投資方案、投資協(xié)議； （2）董事會(huì)閉會(huì)期間，在授權(quán)范圍內(nèi)投資決策。 總經(jīng)理 在授權(quán)范圍內(nèi)批準(zhǔn)投資方案，簽署投資協(xié)議。 2.延續(xù)投資及投資處置審批 （1）投資項(xiàng)目合同到期，公司除延續(xù)投資外，公司須及時(shí)進(jìn)行清算、到期收回或出售、轉(zhuǎn)讓，公司延續(xù)投資的審批按“投資審批”規(guī)定的權(quán)限辦理； （2）未到期的投資項(xiàng)目提前處置，在處置前按原決定投資的審批程序和權(quán)限進(jìn)行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得提前處置。 3.投資損失確認(rèn)審批 （1）股東大會(huì)審批的投資損失確認(rèn)事項(xiàng)： 單項(xiàng)投資損失100萬元以上（含100萬元）； 年度累計(jì)投資損失200萬元以上（含200萬元）。 （2）董事會(huì)審批的投資損失確認(rèn)事項(xiàng)： 除需股東大會(huì)審批的投資損失確認(rèn)事項(xiàng)外，投資損失確認(rèn)事項(xiàng)，都由董事會(huì)審批確認(rèn)； 需由股東大會(huì)審批的投資損失確認(rèn)事項(xiàng)在送交股東大會(huì)審議批準(zhǔn)前，董事會(huì)審議確認(rèn)。 （三）審批方式 1. 股東大會(huì)批準(zhǔn)以股東大會(huì)決議的形式批準(zhǔn)，董事長根據(jù)決議簽批； 2. 董事會(huì)批準(zhǔn)以董事會(huì)決議的形式批準(zhǔn)、董事長根據(jù)決議簽批； 3. 董事長在董事會(huì)閉會(huì)期間，根據(jù)董事會(huì)授權(quán)直接簽批； 4. 總經(jīng)理根據(jù)總經(jīng)理會(huì)議規(guī)則，由總經(jīng)理辦公會(huì)議批準(zhǔn)或根據(jù)授權(quán)直接簽批； 5. 財(cái)務(wù)總監(jiān)根據(jù)授權(quán)簽批。 （四）批準(zhǔn)和越權(quán)批準(zhǔn)處理 1. 審批人根據(jù)對(duì)外投資業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限； 2. 經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批意見辦理對(duì)外投資業(yè)務(wù)； 3. 對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的對(duì)外投資業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕并應(yīng)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳弦患?jí)授權(quán)部門報(bào)告。 （五）責(zé)任追究 對(duì)在對(duì)外投資中出現(xiàn)重大決策失誤、未履行集體審批程序和不按規(guī)定執(zhí)行對(duì)外投資業(yè)務(wù)的部門及人員，公司將處以罰款、降職、停職、開除等內(nèi)部處分。給公司造成重大損失的，公司保留依據(jù)相關(guān)法律追究責(zé)任的權(quán)力。 第八條 對(duì)外投資預(yù)算 (一) 公司根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)和公司的投資能力編制投資預(yù)算，投資預(yù)算應(yīng)符合國家產(chǎn)業(yè)政策，投資預(yù)算應(yīng)對(duì)投資規(guī)模、結(jié)構(gòu)和資金作出合理安排。 (二) 公司對(duì)外投資預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。 (三) 公司對(duì)外投資預(yù)算的編制、審批和調(diào)整，按公司《**公司預(yù)算控制制度》執(zhí)行。 第九條 對(duì)外投資的計(jì)劃、取得、保管和處置 （一）短期投資和長期證券投資控制 公司的投資計(jì)劃（包括長短期證券投資、期貨、期權(quán)等衍生產(chǎn)品投資、委托理財(cái)及信托產(chǎn)品投資）必須以經(jīng)過公司股東大會(huì)或董事會(huì)審批的文件作為執(zhí)行指令。公司應(yīng)委托證券經(jīng)紀(jì)人從事證券投資行為。選擇證券經(jīng)紀(jì)人時(shí)，應(yīng)以對(duì)方資信狀況、財(cái)務(wù)狀況良好，無不良誠信記錄及盈利能力強(qiáng)的合格專業(yè)理財(cái)機(jī)構(gòu)作為受托方。公司應(yīng)與證券經(jīng)紀(jì)人簽訂明確的委托合同，明確雙方的權(quán)利與義務(wù)。 經(jīng)紀(jì)人為公司購置證券，必須取得公司有效的投資指令。該指令應(yīng)明確規(guī)定購置證券的最高價(jià)格指令的有效期限。經(jīng)紀(jì)人不得從事任何超出授權(quán)范圍的投資行為。經(jīng)紀(jì)人應(yīng)填寫成交通知書，內(nèi)容應(yīng)包括：投資指令號(hào)、最高價(jià)格、證券名稱、數(shù)量、面值和實(shí)際成交價(jià)格等。成交通知書應(yīng)由財(cái)務(wù)經(jīng)理或其授權(quán)的其他職員進(jìn)行審核，以證實(shí)購入證券的數(shù)量和價(jià)格是否符合投資指令。 如果一項(xiàng)投資指令，經(jīng)紀(jì)人需要分期執(zhí)行或需要購置不同的證券，需要經(jīng)紀(jì)人對(duì)指令已執(zhí)行的結(jié)果分期填制成交通知書。 公司進(jìn)行委托理財(cái)投資時(shí)，董事會(huì)應(yīng)指派專人跟蹤委托理財(cái)資金的進(jìn)展及安全狀況，出現(xiàn)異常情況時(shí)應(yīng)要求其及時(shí)報(bào)告，以便董事會(huì)立即采取有效措施回收資金，避免或減少公司損失。 公司對(duì)投資資產(chǎn)（指股票和債券資產(chǎn)）一般有兩種保管方式：一種是由獨(dú)立的專門機(jī)構(gòu)保管，如在公司擁有較大的投資資產(chǎn)的情況下，委托銀行、證券公司、信托投資公司等機(jī)構(gòu)進(jìn)行保管。（這些機(jī)構(gòu)擁有專門的保存和防護(hù)措施，可以防止各種證券及單據(jù)的失竊或毀損，并且由于他與投資業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)記錄完全分離，可以大大降低舞弊的可能性。）另一種方式是由公司自行保管，在這種方式下，必須建立嚴(yán)格的聯(lián)合控制制度，即至少要由兩名以上人員共同控制，不得一人單獨(dú)接觸證券。對(duì)于任何證券的存入或取出，都要將債券名稱、數(shù)量、價(jià)值及存取的日期、數(shù)量等詳細(xì)記錄于證券登記簿內(nèi)，并由所有在場的經(jīng)手人員簽名。財(cái)務(wù)經(jīng)理或其他被授權(quán)人應(yīng)當(dāng)定期檢查銀行等機(jī)構(gòu)送來的證券存放情況記錄，并將這些記錄同財(cái)務(wù)經(jīng)理簽署的證明文件存根和公司有關(guān)證券帳戶的余額相核對(duì)。 投資資產(chǎn)處置控制程序?yàn)?，任何有價(jià)證券的出售必須有經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理或董事會(huì)的批準(zhǔn)；代公司進(jìn)行證券出售活動(dòng)的經(jīng)紀(jì)人應(yīng)受到嚴(yán)格的審定；經(jīng)紀(jì)人同投資者之間的各種通訊文件應(yīng)予記錄保存，反映經(jīng)紀(jì)人處置證券結(jié)果的清單應(yīng)根據(jù)處理指令受到檢查。如果投資資產(chǎn)的處置為不同證券之間的轉(zhuǎn)移，則該業(yè)務(wù)應(yīng)同時(shí)置于證券取得和處置的控制制度之下。如果處置的結(jié)果是收回現(xiàn)金，還應(yīng)結(jié)合貨幣資金的控制方法，來對(duì)投資資產(chǎn)處置進(jìn)行控制。 （二）長期股權(quán)投資和項(xiàng)目投資控制 1.投資的可行性研究、評(píng)估與決策程序 業(yè)務(wù)操作 操作人 控制要求 1、項(xiàng)目建議 公司董事、高管人員，各職能部門、二級(jí)機(jī)構(gòu)及公司內(nèi)外的其他人員 （1）必須提交項(xiàng)目建議書； （2）提出時(shí)間應(yīng)在股東大會(huì)召開前。 2、立項(xiàng) 財(cái)務(wù)部門 （1）受理； （2）形式上審查項(xiàng)目建議書； （3）組織立項(xiàng)研討，提出研討意見； （3）檢查項(xiàng)目是否符合公司發(fā)展戰(zhàn)略； （4）對(duì)被投資單位進(jìn)行資信調(diào)查和實(shí)地考察； （5）對(duì)其他投資者的資信情況進(jìn)行了解和調(diào)查； （6）對(duì)投資項(xiàng)目的市場前景、競爭狀況做初步分析調(diào)查； （7）研討意見書由立項(xiàng)研討參加人員會(huì)簽； （8）起草立項(xiàng)批復(fù)報(bào)總經(jīng)理或董事長批準(zhǔn)； （9）未獲準(zhǔn)立項(xiàng)的，將項(xiàng)目建議書退回建議人。 總經(jīng)理 （1）主持小型投資項(xiàng)目（由董事會(huì)授權(quán)）的立項(xiàng)研討； （2）審核立項(xiàng)批復(fù)； （3）簽發(fā)小型項(xiàng)目的立項(xiàng)批復(fù)。 董事長 （1）主持立項(xiàng)研討（授權(quán)總經(jīng)理除外）； （2）審核立項(xiàng)批復(fù)（小型項(xiàng)目除外）； （3）簽發(fā)立項(xiàng)批復(fù)（小型項(xiàng)目除外）。 3、關(guān)于投資對(duì)象選擇的評(píng)估、論證 公司另行成立項(xiàng)目籌備組 （1）組織評(píng)估、論證； （2）調(diào)查被投資項(xiàng)目的基本情況包括被投資行業(yè)的狀況及國家政策等；對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行可行性論證，并編制可行性研究報(bào)告； （3）可行性研究應(yīng)當(dāng)全面、客觀、及時(shí)可靠； （4）可行性研究報(bào)告必須包括的內(nèi)容：項(xiàng)目起因、企業(yè)概況、項(xiàng)目內(nèi)容、技術(shù)分析、市場分析、資金分析、效益分析、環(huán)保影響、風(fēng)險(xiǎn)分析、政策分析、研究結(jié)論等； （5）重大投資項(xiàng)目立項(xiàng)后，公司認(rèn)為必要時(shí)委托具有相應(yīng)資質(zhì)的專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行可行性研究； （6）500萬元以上投資項(xiàng)目必須由公司聘請(qǐng)專家評(píng)估； （7）參加評(píng)估專家須單獨(dú)填寫《投資項(xiàng)目專家評(píng)估意見表》。 財(cái)務(wù)部 （1）參與可行性研究工作； （2）對(duì)投資項(xiàng)目所需的資金、預(yù)期現(xiàn)金流量、投資收益，以及投資的安全性等進(jìn)行測算分析。 4、預(yù)審 總經(jīng)理 （1）以經(jīng)理辦公會(huì)的形式預(yù)審； （2）預(yù)審時(shí)間安排在項(xiàng)目論證結(jié)束后的首次經(jīng)理辦公會(huì)上； （3）預(yù)審依據(jù)： ①可行性研究報(bào)告； ②專家評(píng)估意見表； ③立項(xiàng)研討意見書和立項(xiàng)批復(fù)。 （4）進(jìn)一步分析投資項(xiàng)目的可行性及其風(fēng)險(xiǎn)和投資目的實(shí)現(xiàn)的可能性； （5）預(yù)審結(jié)束時(shí)，形成《提交公司董事會(huì)決策議案》，議案內(nèi)容：議案要點(diǎn)、預(yù)審意見、總經(jīng)理簽章、議案附件（可行性研究報(bào)告、合同、章程、草案等）； （6）擬定投資方案。 5、審定 董事會(huì) （1）所有對(duì)外股權(quán)投資項(xiàng)目均由公司董事會(huì)審定； （2）決策議案文件由財(cái)務(wù)部門提供，并于董事會(huì)召開前兩周送達(dá)各董事及到席人員； （3）董事會(huì)記錄須詳細(xì)記錄各董事的意見和審批過程，董事會(huì)記錄必須由出席會(huì)議的董事簽字； （4）批準(zhǔn)項(xiàng)目進(jìn)入實(shí)施的有效表決票數(shù)，必須超過全體董事的半數(shù)； （5）按本制度規(guī)定須交股東大會(huì)批準(zhǔn)的投資項(xiàng)目，送交股東大會(huì)審議； （6）審議批準(zhǔn)投資方案。 股東大會(huì) （1）審議批準(zhǔn)投資計(jì)劃； （2）對(duì)需交股東大會(huì)批準(zhǔn)的投資項(xiàng)目進(jìn)行審議并作出決議。 6、項(xiàng)目申報(bào) 項(xiàng)目籌備組 （1）凡需向有關(guān)政府機(jī)關(guān)申報(bào)的投資項(xiàng)目，組織編制相關(guān)申報(bào)文件并負(fù)責(zé)匯編送審； （2）申報(bào)文件由董事長簽發(fā)，或授權(quán)總經(jīng)理簽發(fā)； （3）申報(bào)后的催批； （4）受理申報(bào)審批單位提出的問題，并按其類別分別交相關(guān)部門處理。無法處理，請(qǐng)示公司總經(jīng)理或有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。 2.投資的執(zhí)行和管理程序： 業(yè)務(wù)操作 操作人 控制要求 1、洽商 項(xiàng)目籌備組 （1）具體組織與被投資方正式洽商，洽商人至少兩人以上； （2）起草協(xié)議、章程等文件； （3）有利害關(guān)系的人員實(shí)行回避； （4）重大合同應(yīng)征求法律顧問和專家意見； （5）辦理合同公證。 總經(jīng)理 （1）對(duì)中小項(xiàng)目作為主代表，代表公司同被投資單位談判； （2）洽商談判必須有兩人以上參加； （3）出現(xiàn)原則變動(dòng)，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)； （4）審核投資協(xié)議。 董事長 （1）對(duì)于重大項(xiàng)目，作為主代表，代表公司同被投資單位談判； （2）洽商談判必須有兩人以上參加； （3）出現(xiàn)原則變動(dòng)，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)； （4）審核并簽署投資協(xié)議。 2、投出資產(chǎn)及辦理相關(guān)手續(xù) 財(cái)務(wù)部門 （1）參與編制具體投資計(jì)劃； （2）組織資產(chǎn)評(píng)估； （3）根據(jù)公司董事會(huì)、決議或股東大會(huì)決議、投資協(xié)議（經(jīng)公證）和投資計(jì)劃，按項(xiàng)目、進(jìn)度、時(shí)間、金額和方式投出資產(chǎn)； （4）需要提前或延遲投資資產(chǎn)、變更投資方式、中止投資，按本項(xiàng)目原審批程序?qū)徟? （5）取得投資證明并妥善保管； （6）及時(shí)進(jìn)行投出資產(chǎn)賬務(wù)處理，正確核算投資業(yè)務(wù)； （7）協(xié)助被投資單位辦理銀行、稅務(wù)等相關(guān)手續(xù)。 項(xiàng)目籌備組 （1）辦理資產(chǎn)移交手續(xù)，向被投資方取得有關(guān)憑證； （2）參與被投資單位的籌備工作； （3）協(xié)助被投資單位辦理工商登記等有關(guān)手續(xù)。 3、派出管理代表 財(cái)務(wù)部 （1）擬定管理代表名單包括向子公司推薦董事、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等高管人員和向參股單位派出常駐代表； （2）擬定管理代表的考核辦法； （3）組織對(duì)管理代表的考核。 總經(jīng)理 （1）決定派出管理代表名單； （2）按法律程序向子公司推薦董事、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等高管人員； （3）每半年聽取管理代表的匯報(bào)至少一次。 4、監(jiān)控 總經(jīng)理 （1）對(duì)子公司制定經(jīng)營目標(biāo)和預(yù)算方案； （2）對(duì)被投資單位出現(xiàn)的異常情況及時(shí)組織會(huì)議研究，重大事項(xiàng)及時(shí)向董事會(huì)報(bào)告。 投資代表 （1）每季向總經(jīng)理報(bào)告工作一次，每半年向董事會(huì)報(bào)告工作一次； （2）除公司章程規(guī)定不能事前向公司匯報(bào)的事項(xiàng)外，在被投資單位涉及到下列重大事項(xiàng)時(shí)，要及時(shí)書面請(qǐng)示： ①選聘公司董事會(huì)成員及董事會(huì)主要負(fù)責(zé)人； ②有關(guān)重大投資決策、經(jīng)營方向、經(jīng)營方式?jīng)Q策； ③增資或發(fā)行公司債券； ④收益分配決策； ⑤資產(chǎn)抵押超過企業(yè)凈資產(chǎn)三分之一以上； ⑥其他涉及公司重大利益的事項(xiàng)。 （3）代表公司參加有關(guān)決策會(huì)議時(shí)，必須按公司的利益和意志行使權(quán)力。 財(cái)務(wù)部門 （1）定期與被投資單位溝通；歸口處理和協(xié)調(diào)與被投資單位的業(yè)務(wù)往來； （2）收集被投資單位的有關(guān)信息； （3）分析評(píng)估投資質(zhì)量，發(fā)現(xiàn)異常，及時(shí)向總經(jīng)理、董事會(huì)報(bào)告； （4）對(duì)子公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作予以指導(dǎo)，審定子公司特殊的財(cái)務(wù)政策和會(huì)計(jì)政策； （5）分析被投資單位的財(cái)務(wù)狀況、盈利能力，每季至少分析一次； （6）及時(shí)足夠收取投資收益，及時(shí)處理投資期間相關(guān)賬務(wù)； （7）會(huì)同相關(guān)部門擬定投資處置方案。 5、投資追蹤分析 總經(jīng)理 （1）下達(dá)評(píng)估計(jì)劃； （2）審定評(píng)估工作規(guī)范； （3）審核評(píng)估工作報(bào)告； （4）向董事會(huì)提交投資效果評(píng)價(jià)報(bào)告； （5）向被投資單位反饋董事會(huì)有關(guān)決議。 財(cái)務(wù)部門 （1）擬定評(píng)估工作規(guī)范； （2）起草評(píng)估工作計(jì)劃； （3）組織評(píng)估工作，編寫、匯總評(píng)估報(bào)告； （4）起草投資效果評(píng)估報(bào)告； （5）評(píng)估工作報(bào)告必須包括以下內(nèi)容： ①項(xiàng)目概況； ②投資效果評(píng)估：對(duì)照可行性研究報(bào)告所定目標(biāo)，按成功、基本成功、尚可挽救、失敗四類作出判斷。 ③小結(jié)。按投資成敗分類，分析主客觀原因，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，并提出改進(jìn)意見。 第十條 投資處置 （一）投資處置的決策按本項(xiàng)目原投資審批程序?qū)徟? （二）投資轉(zhuǎn)讓 1. 由公司財(cái)務(wù)部研究確定轉(zhuǎn)讓價(jià)格，并經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)； 2. 必要時(shí)，由財(cái)務(wù)部聘請(qǐng)具有相應(yīng)資質(zhì)的專門機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估。 （三）對(duì)外投資處置收回的資產(chǎn) 1. 公司對(duì)投資收回的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)足額收取，并按會(huì)計(jì)規(guī)定入賬； 2. 收回貨幣資金，應(yīng)及時(shí)辦理收款業(yè)務(wù)； 3. 收回實(shí)物資產(chǎn)，應(yīng)編制資產(chǎn)回收清單并由相關(guān)部門驗(yàn)收； 4. 收回?zé)o形資產(chǎn)，應(yīng)檢查核實(shí)被投資單位未在繼續(xù)使用； 5. 收回債權(quán)的應(yīng)確認(rèn)其真實(shí)性和價(jià)值。 （四）對(duì)外投資核銷 1. 財(cái)務(wù)部應(yīng)取得因被投資單位破產(chǎn)等不能收回投資的法律文書和證明文件； 2. 按投資損失的審批權(quán)限審批。 第十一條 對(duì)外投資記錄控制 （一）過程記錄控制。公司建立投資決策、審批過程的書面記錄制度。 （二）會(huì)計(jì)記錄控制 1. 公司按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和公司《會(huì)計(jì)核算制度》對(duì)外投資業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和記錄，所有對(duì)外投資業(yè)務(wù)納入公司的會(huì)計(jì)核算體系，嚴(yán)禁賬外設(shè)賬； 2. 財(cái)務(wù)部進(jìn)行對(duì)外投資業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理時(shí)，對(duì)投資計(jì)劃、審批文件、合同或協(xié)議、資產(chǎn)評(píng)估證明、投資獲取的權(quán)益證書等相關(guān)憑證的真實(shí)、合法、準(zhǔn)確、完整情況進(jìn)行嚴(yán)格審核； 3. 公司建立對(duì)外投資臺(tái)賬，記錄被投資單位的名稱、投資合同與協(xié)議的編號(hào)及存放地點(diǎn)，出資方式、股權(quán)比例，投資收益分配情況等； 4. 公司建立有價(jià)證券記錄臺(tái)賬，記錄證券的名稱、面值、數(shù)量、編號(hào)、取得日期、期限、利率等； 5. 財(cái)務(wù)部定期和不定期檢查核對(duì)被投資單位有關(guān)投資賬目以及對(duì)外投資有關(guān)權(quán)益證書。 （三）權(quán)益證書和檔案管理 1. 公司取得的股權(quán)證、有價(jià)證券等權(quán)益證書，由財(cái)務(wù)部保管或委托其他機(jī)構(gòu)保管； 2. 公司對(duì)外投資的決策、審批等過程記錄、審批文件、投資合同或協(xié)議、投資計(jì)劃書、對(duì)外投資處置等文件資料定期由財(cái)務(wù)部整理存檔，送公司檔案部門保管； 3. 檔案的調(diào)閱、保管、歸檔，按公司檔案管理辦法執(zhí)行。 第十二條 監(jiān)督檢查 （一）監(jiān)督檢查主體 1. 公司監(jiān)事會(huì)。依據(jù)公司章程和股東大會(huì)決議對(duì)對(duì)外投資管理進(jìn)行檢查監(jiān)督； 2. 公司審計(jì)部門。依據(jù)公司授權(quán)和部門職能描述，對(duì)公司對(duì)外投資合同或協(xié)議以及投資過程進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督； 3. 公司財(cái)務(wù)部門。對(duì)公司的對(duì)外投資業(yè)務(wù)進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督； 4. 上級(jí)對(duì)下級(jí)對(duì)外投資的日常工作進(jìn)行監(jiān)督檢查。 （二）檢查監(jiān)督方式 按公司規(guī)定的檢查權(quán)限定期或不定期進(jìn)行檢查。 （三）監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容 1. 對(duì)外投資業(yè)務(wù)相關(guān)崗位設(shè)置及人員配備情況。重點(diǎn)檢查崗位設(shè)置是否科學(xué)、合理、是否存在不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象，以及人員配備是否合理。 2. 對(duì)外投資業(yè)務(wù)授權(quán)審批制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查分級(jí)授權(quán)是否合理，對(duì)外投資的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全、是否存在越權(quán)審批等違反規(guī)定的行為。 3. 對(duì)外投資業(yè)務(wù)的決策情況。重點(diǎn)檢查對(duì)外投資決策過程是否符合規(guī)定的程序。 4. 對(duì)外投資資產(chǎn)的投出情況。重點(diǎn)檢查各項(xiàng)資產(chǎn)是否按照投資計(jì)劃投出；以非貨幣性資產(chǎn)投出的，重點(diǎn)檢查資產(chǎn)的作價(jià)是否合理。 5. 對(duì)外投資項(xiàng)目進(jìn)展情況。重點(diǎn)檢查項(xiàng)目的執(zhí)行進(jìn)展和投資效益情況。 6. 對(duì)外投資持有的管理情況。重點(diǎn)檢查有關(guān)對(duì)外投資權(quán)益證書等憑證的保管和記錄情況，投資期間獲得的投資收益是否及時(shí)足額收回。 7. 對(duì)外投資的處置情況。重點(diǎn)檢查投資資產(chǎn)的處置是否經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)，資產(chǎn)的回收是否完整、及時(shí)，資產(chǎn)的作價(jià)是否合理。 8. 對(duì)外投資的會(huì)計(jì)處理情況。重點(diǎn)檢查會(huì)計(jì)記錄是否真實(shí)、完整。 （四）監(jiān)督檢查結(jié)果處理 1. 對(duì)監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的對(duì)外投資內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查的部門應(yīng)當(dāng)告知有關(guān)部門，有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，采取措施加以糾正和完善。 2. 監(jiān)督檢查部門應(yīng)當(dāng)向上級(jí)部門報(bào)告對(duì)外投資內(nèi)部控制監(jiān)督檢查情況和有關(guān)部門的整改情況。 3. 監(jiān)督檢查部門發(fā)現(xiàn)未按計(jì)劃投資、未能實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目預(yù)期收益、投資發(fā)生損失等情況，應(yīng)及時(shí)通報(bào)公司董事會(huì)，并協(xié)助董事會(huì)應(yīng)查明原因，追究有關(guān)人員的責(zé)任。 第十三條 本制度自發(fā)布之日起施行。