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1、,出納業(yè)務操作,出納業(yè)務操作,學習子情境三 銀行匯票業(yè)務辦理,出納業(yè)務操作學習子情境三 銀行匯票業(yè)務辦理,學習子情境內(nèi)容,子情境二：銀行匯票收款業(yè)務,子情境一：銀行匯票付款業(yè)務,學習子情境內(nèi)容子情境二：銀行匯票收款業(yè)務子情境一：銀行,子情境一,主要工作任務,辦理,銀行,匯票,申請,業(yè)務,辦理,采購,物資,付款,業(yè)務,辦理,多,付款,入賬,業(yè)務,登記,登記,子情境一 主要工作任務 登記登記,子情境二,主要工作任務,審核銀行匯票,補填銀行匯票,填寫進賬單 辦理進賬手續(xù),登記銀行存款日記賬,子情境二 主要工作任務 審核銀行匯票補填銀行匯票填寫進賬,2010年6月16日,海藍公司采購部按銷售部的要求，
2、擬從山東煙臺舒氏桌椅廠購進學生桌椅100套。目前此種桌椅的廠方報價為250元/套。海藍公司派采購員去煙臺進貨。按對方要求采用銀行匯票辦理款項結(jié)算。6月25日該公司銷售部門銷售給外地某零售商20套桌椅，其銷售單價300元。由于雙方為第一次合作，因此，在購銷合同中規(guī)定采用銀行匯票辦理結(jié)算。,學習子情境引例,2010年6月16日,海藍公司采購部按銷售部的要求，擬從山東,海藍公司會計部門,1.作為采購方，如何辦理銀行匯票的申請業(yè)務和采購業(yè)務？,2.假設收款單位不確定時，此時仍然采用銀行匯票,辦理結(jié)算，會計部門又如何處理該項業(yè)務？,3.作為銷售方，在接到對方交來的銀行匯票時應如,何辦理？,上述業(yè)務引出的
3、問題,海藍公司會計部門 上述,知識準備,1.,銀行匯票：是由出票銀行簽發(fā)，由其在見票時按照實際結(jié)算金額無條件付給收款人或持票人的一種票據(jù)。,2.銀行匯票結(jié)算：銀行匯票是指由匯款人將款項交存當?shù)爻銎便y行（一般為開戶銀行），由銀行簽發(fā)給匯款人持往異地辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算或支取現(xiàn)金的一種結(jié)算方式。,一、基本概念,知識準備一、基本概,知識準備,二、適用范圍,使用主體,使用地域,結(jié)算形式,單,位,單位,個人,個,人,個人,異,地,轉(zhuǎn)賬,提現(xiàn),知識準備 二、適,知識準備,三、有關規(guī)定,1,一律記名,2,背書轉(zhuǎn)讓,3,提示付款期,4,兩套憑證,5,應記載的事項,業(yè)務委托書,一式四聯(lián)銀行匯票,自出票日起一個月,在匯票
4、上注明收款人的名稱,看下頁內(nèi)容,知識準備三、有關規(guī),有匯票字樣,出票日期,收款人,申請人,出票行簽章,確定金額,無條件支付,有匯票字樣出票日期收款人申請人出票行簽章確定金額無條件支付,職業(yè)判斷與業(yè)務操作,一、銀行匯票付款業(yè)務辦理,業(yè)務描述,2010年6月16日,采購部按銷售部門的計劃決定派采購員張朋去山東煙臺舒氏桌椅廠擬購進學生桌椅100套,單價250元/套(不含稅)。按對方要求采用銀行匯票辦理結(jié)算。出納員到開戶銀行辦理了一張面額為30000元銀行匯票。采購員持該匯票，并將其交與對方。商品已按規(guī)定發(fā)出，但未到達。,職業(yè)判斷與業(yè)務操作,職業(yè)判斷與業(yè)務操作,出納,開戶銀行經(jīng)辦,提出申請,填寫業(yè)務委
5、托書,審,驗,資,金,賬,戶,出 票,傳遞 銀行匯票,手續(xù)費單據(jù),會計,采購持票購貨,銀行匯票,有關票據(jù),手,續(xù),費,單,據(jù),傳,遞,記,賬,憑,證,銀行存款日記賬,登記,1,2,3,4,5,6,6,7,8,職業(yè)判斷與業(yè)務操作出納開戶銀行經(jīng)辦提出申請出 票,職業(yè)判斷與業(yè)務操作,第一步,出納員王紅向開戶銀行申請辦理銀行匯票，面額為30000元，按要求填制業(yè)務委托書；,工作流程,職業(yè)判斷與業(yè)務操作第一步工作流程,職業(yè)判斷與業(yè)務操作,職業(yè)判斷與業(yè)務操作,職業(yè)判斷與業(yè)務操作,將填寫好的業(yè)務委托書送交銀行；,第二步,給您,職業(yè)判斷與業(yè)務操作將填寫好的業(yè)務委托書送交銀行；第二步給您,職業(yè)判斷與業(yè)務操作,銀
6、行查證資金賬戶，同意后按申請額出票,連同手續(xù)單據(jù)交與申請人海藍桌椅經(jīng)銷公司出納；,第三步,職業(yè)判斷與業(yè)務操作銀行查證資金賬戶，同意后按申請額出,職業(yè)判斷與業(yè)務操作,職業(yè)判斷與業(yè)務操作,職業(yè)判斷與業(yè)務操作,職業(yè)判斷與業(yè)務操作,職業(yè)判斷與業(yè)務操作,職業(yè)判斷與業(yè)務操作,職業(yè)判斷與業(yè)務操作,第四步,出納人員將銀行匯票第二聯(lián)與第三聯(lián)交與采購員，采購員持票辦理采購業(yè)務；,第五步,會計人員根據(jù)業(yè)務委托書回執(zhí)和手續(xù)費單據(jù)編制記賬憑證；,職業(yè)判斷與業(yè)務操作第四步,職業(yè)判斷與業(yè)務操作,職業(yè)判斷與業(yè)務操作,職業(yè)判斷與業(yè)務操作,職業(yè)判斷與業(yè)務操作,職業(yè)判斷與業(yè)務操作,海藍桌椅經(jīng)銷公司采購員張朋持銀行匯票到山東辦理貨物
7、采購，采購業(yè)務辦妥后將銀行匯票的第二、三聯(lián)交給山東煙臺舒氏桌椅廠；對方審核銀行匯票后，辦理貨物發(fā)運手續(xù)；采購員將發(fā)票等賬單交給會計人員；,第六步,職業(yè)判斷與業(yè)務操作海藍桌椅經(jīng)銷公司采購員張朋持銀行匯票到山東,職業(yè)判斷與業(yè)務操作,職業(yè)判斷與業(yè)務操作,職業(yè)判斷與業(yè)務操作,會計張樂根據(jù)采購過程中所索取到的原始憑證作發(fā)票作采購業(yè)務的轉(zhuǎn)賬憑證；,第七步,職業(yè)判斷與業(yè)務操作會計張樂根據(jù)采購過程中所索取到的原始憑證作,職業(yè)判斷與業(yè)務操作,接開戶銀行通知收回多余款項，會計作相應賬務處理；,第八步,職業(yè)判斷與業(yè)務操作接開戶銀行通知收回多余款項，會計作相應賬務,職業(yè)判斷與業(yè)務操作,職業(yè)判斷與業(yè)務操作,職業(yè)判斷與業(yè)
8、務操作,業(yè)務描述,2010年6月25日,銷售部接訂單銷售學生桌椅20套給河北保定馬山公司，單價351元/套（含稅）。,（馬山公司資料：開戶銀行：中國工商銀行保定分行，賬號：7890）,二、銀行匯票收款業(yè)務辦理,職業(yè)判斷與業(yè)務操作 業(yè)務描述 二、銀行匯票收款業(yè),職業(yè)判斷與業(yè)務操作,銷售經(jīng)辦,出納,會計,傳遞,傳遞,銀行存款日記賬,開,：,小票,增值稅專用發(fā)票,1,2,3,4,4,5,6,6,職業(yè)判斷與業(yè)務操作銷售經(jīng)辦出納會計傳遞傳遞銀行存款日記賬開,職業(yè)判斷與業(yè)務操作,倉庫按銷售部門通知發(fā)貨；銷售員填寫銷售小票；開增值稅專用發(fā)票（此處省略）；,第一步,職業(yè)判斷與業(yè)務操作倉庫按銷售部門通知發(fā)貨；銷
9、售員填寫銷售小票,職業(yè)判斷與業(yè)務操作,銷售部門審核購方提供的銀行匯票；將審核后的銀行匯票交給出納王紅辦理進賬；王紅補填銀行匯票二、三聯(lián)，并填寫進賬單辦理進賬手續(xù)；,第二步,職業(yè)判斷與業(yè)務操作銷售部門審核購方提供的銀行匯票；將審核后的,職業(yè)判斷與業(yè)務操作,實際結(jié)算金額欄,多余金額欄,職業(yè)判斷與業(yè)務操作實際結(jié)算金額欄多余金額欄,職業(yè)判斷與業(yè)務操作,想一想此處,與第二聯(lián)一樣嗎？,職業(yè)判斷與業(yè)務操作想一想此處與第二聯(lián)一樣嗎？,職業(yè)判斷與業(yè)務操作,職業(yè)判斷與業(yè)務操作,職業(yè)判斷與業(yè)務操作,第四步,將收款通知和記賬聯(lián)傳遞給會計人員；,第五步,會計人員編制收款憑證；,職業(yè)判斷與業(yè)務操作第四步將收款通知和記賬聯(lián)傳遞給會計人員；第,職業(yè)判斷與業(yè)務操作,第六步,出納人員根據(jù)收付款憑證登記銀行存款日記賬；,職業(yè)判斷與業(yè)務操作第六步,2011.3.1,謝謝,2011.3.1謝謝,
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