內(nèi)部控制手冊

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1、安徽水利開發(fā)股份有限公司 AHUI WATER RESOUCES DEVELOPMENT CO.,LTD 內(nèi)部控制管理手冊 版次：2012 年 安徽水利開發(fā)股份有限公司 二零一二年十一月 目錄 手冊說明 .1 關(guān)鍵術(shù)語和定義 .3 1 內(nèi)部控制框架概述 .5 1.1 內(nèi)部控制目標(biāo) .5 1.2 參考依據(jù)和遵循標(biāo)準(zhǔn) .5 1.3 建立健全內(nèi)部控制的思路與方法 .5 1.4 內(nèi)部控制框架及關(guān)鍵控制點(diǎn) .6 2 內(nèi)部控制組織結(jié)構(gòu)、職責(zé)與權(quán)限 .11 2.1 目的 .11 2.2 內(nèi)部控制組織機(jī)構(gòu) .11 2.3 內(nèi)部控制組織的職責(zé)與權(quán)限 .11 3 內(nèi)部環(huán)境 .12 3.1 內(nèi)部環(huán)境要素 .12 3

2、.2 內(nèi)部環(huán)境實(shí)施細(xì)則 .12 3.2.1 內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則 組織架構(gòu) .13 3.2.2 內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則 發(fā)展戰(zhàn)略 .20 3.2.3 內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則 人力資源 .25 3.2.4 內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則 社會(huì)責(zé)任 .39 3.2.5 內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則 企業(yè)文化 .51 4 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 .57 4.1 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估要素 .57 4.2 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估實(shí)施細(xì)則 .59 5 控制活動(dòng) .65 5.1 控制活動(dòng)要素 .65 5.2 控制活動(dòng)實(shí)施細(xì)則 .66 5.2.1 內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則 籌資 .66 5.2.2 內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則 投資 .72 5.2.3 內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則 資金營運(yùn) .80 5.2.4 內(nèi)部控制

3、實(shí)施細(xì)則 采購業(yè)務(wù) .89 5.2.5 內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則 存貨 .96 5.2.6 內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則 固定資產(chǎn) .103 5.2.7 內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則 無形資產(chǎn) .114 5.2.8 內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則 工程施工 .121 5.2.9 內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則 研發(fā) .140 5.2.10 內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則 工程項(xiàng)目 .148 5.2.11 內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則 擔(dān)保 .155 5.2.12 內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則 業(yè)務(wù)外包 .160 5.2.13 內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則 財(cái)務(wù)報(bào)告 .166 5.2.14 內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則 全面預(yù)算 .173 5.2.15 內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則 合同管理 .178 6 信息與溝通 .188

4、 6.1 信息與溝通要素 .188 6.2 信息與溝通實(shí)施細(xì)則 .189 6.2.1 內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則 內(nèi)部信息傳遞 .189 6.2.2 內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則 信息系統(tǒng) .194 7 內(nèi)部監(jiān)督 .197 7.1 內(nèi)部監(jiān)督要素 .197 7.2 內(nèi)部監(jiān)督實(shí)施細(xì)則 .198 水電站板塊子公司內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則 .202 房地產(chǎn)板塊子公司內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則 .221 酒店板塊子公司內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則 .249 1 手冊說明 編寫目的、意義 編制和實(shí)施安徽水利開發(fā)股份有限公司內(nèi)部控制手冊 （以下簡稱手冊） ，是為了遵循國家法律 法規(guī)，進(jìn)一步完善安徽水利開發(fā)股份有限公司（以下簡稱公司）內(nèi)部控制，確保公司內(nèi)部控制

5、工作規(guī) 范、有序運(yùn)行，最大限度地減少或規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，提高公司經(jīng)營管理水平。 通過編制手冊，建立一套科學(xué)、系統(tǒng)的內(nèi)部控制體系的方法和規(guī)范，為公司內(nèi)部控制建設(shè)、運(yùn)行 和維護(hù)提供指引，并作為建立、運(yùn)行及評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的依據(jù)。從而確保公司上下從思想上、認(rèn)識(shí)上對 內(nèi)部控制體系保持高度統(tǒng)一。 使用指南 本手冊嚴(yán)格遵守企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及其配套指引所要求的目標(biāo)、原則和要素。 1）內(nèi)部環(huán)境類：描述了內(nèi)部環(huán)境的概念，并從組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會(huì)責(zé)任、企業(yè) 文化、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、內(nèi)部監(jiān)督等方面對內(nèi)控關(guān)注要點(diǎn)、措施進(jìn)行了闡述； 2）控制活動(dòng)類：確立了以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的內(nèi)控關(guān)注要點(diǎn)，并從投資業(yè)務(wù)、資金營運(yùn)、籌資業(yè)務(wù)、采

6、購、存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、工程施工、研發(fā)、工程項(xiàng)目、對外擔(dān)保、業(yè)務(wù)外包、財(cái)務(wù)報(bào)告等方 面，對公司控制活動(dòng)的實(shí)施進(jìn)行了概括，設(shè)計(jì)了關(guān)鍵控制實(shí)施措施； 3）控制手段類：闡述了合同管理、全面預(yù)算管理、內(nèi)部信息傳遞、信息系統(tǒng)等方面的內(nèi)控關(guān)注要 點(diǎn)及相應(yīng)措施。 使用要求 本手冊是公司重要文件，屬公司機(jī)密，應(yīng)對外保密，各單位應(yīng)按照財(cái)務(wù)部要求正確使用，未經(jīng)允 許，不得復(fù)印，不得對外泄露。 各單位及部門在使用過程中遇到疑難問題，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部咨詢。 培訓(xùn) 為推動(dòng)手冊的貫徹執(zhí)行，提高手冊的使用效果，內(nèi)控管理部每年至少舉辦一次手冊使用的一級(jí)培 訓(xùn)。 各單位及部門每年至少舉辦一次手冊使用的二級(jí)培訓(xùn)。 手冊的編寫

7、 手冊由公司財(cái)務(wù)部組織編寫，經(jīng) 2012年 9月 12日公司總經(jīng)理辦公會(huì)審定，2012 年 10月 23日公 司第五屆董事會(huì)第三十次會(huì)審議通過。 手冊的發(fā)放 手冊須按發(fā)放范圍統(tǒng)一發(fā)放。發(fā)放范圍由財(cái)務(wù)部提出，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)執(zhí)行。發(fā)放范圍一般為董事 2 長、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、職能部門、子公司等。 手冊的維護(hù) 手冊的維護(hù)工作是一項(xiàng)長期性、經(jīng)常性的重要工作，需要各單位及部門高度重視，積極參與，大 力配合。 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織手冊的修訂、維護(hù)工作。 各單位及部門在手冊日常使用過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)認(rèn)真記錄并及時(shí)反饋給財(cái)務(wù)部。 每年，財(cái)務(wù)部依據(jù)新出臺(tái)的相關(guān)法律法規(guī)的要求、外部審計(jì)對公司內(nèi)部控制審計(jì)后提出的建議及

8、意見、公司內(nèi)控管理中出現(xiàn)的新問題以及職能部門、子公司反饋的意見及建議等，組織對手冊進(jìn)行修 訂，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。 手冊的使用和保管 1）手冊持有人應(yīng)按規(guī)定規(guī)范使用并妥善保管，不得遺失、外借、擅自更改和復(fù)制； 2）手冊持有人調(diào)離崗位或離開本公司時(shí)，須到本單位手冊管理部門辦理變更或交還手續(xù)； 3）手冊換版后由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)舊版的回收工作。 本手冊由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。 適用范圍 本手冊所描述的內(nèi)部控制體系覆蓋并適用于： 1）本內(nèi)部控制體系涉及的部門和所屬單位； 2）本內(nèi)部控制體系所涉及的業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)。 3 關(guān)鍵術(shù)語和定義 財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)等五部委企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范 為了加強(qiáng)

9、和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制，提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展， 維護(hù)社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)秩序和社會(huì)公眾利益，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)，財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀 監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)等五部委于 2008年 5月 22日發(fā)布、財(cái)會(huì)2008第 7號(hào)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范 。 內(nèi)部控制定義 內(nèi)部控制，是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。 內(nèi)部控制的目標(biāo) 內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整， 提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。 內(nèi)部控制原則 （一）全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋企業(yè)及其所屬

10、單位的各種 業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。 （二）重要性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。 （三）制衡性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互 制約、相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧運(yùn)營效率。 （四）適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)， 并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整。 （五）成本效益原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。 內(nèi)部控制要素 （一）內(nèi)部環(huán)境：是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部 審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化等。 （二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：是企業(yè)及時(shí)識(shí)別、系

11、統(tǒng)分析經(jīng)營活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理 確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略。 （三）控制活動(dòng)：是企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。 （四）信息與溝通：是企業(yè)及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi) 部、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通。 （五）內(nèi)部監(jiān)督：是企業(yè)對內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā) 現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以改進(jìn)。 4 關(guān)鍵控制矩陣說明 1.1每一個(gè)業(yè)務(wù)流程對應(yīng)一個(gè)控制矩陣。 1.2編號(hào)：該控制矩陣對應(yīng)控制點(diǎn)的編號(hào)，以 K1順序標(biāo)示。 1.3控制點(diǎn)名稱：該流程的關(guān)鍵控制點(diǎn)。 1.4控制目標(biāo)：（適用于公司層面、業(yè)

12、務(wù)層面）根據(jù) 18項(xiàng)應(yīng)用指引內(nèi)容，描述控制活動(dòng)有效所能 夠達(dá)到的控制目的。 1.5控制描述：實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，降低、減少、避免潛在風(fēng)險(xiǎn)所執(zhí)行的控制措施。 1.6責(zé)任部門：實(shí)施該控制活動(dòng)的責(zé)任部門。 1.7控制方法：選擇控制活動(dòng)的執(zhí)行方式是“人工”或“自動(dòng)”之一進(jìn)行填列。 1.8控制頻率：指該控制活動(dòng)發(fā)生的頻率。分別包括 “每日” 、 “每周” 、 “每月” 、 “每季” 、 “每 半年” 、 “每年” 、 “業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)”等。 1.9控制類型：選擇控制活動(dòng)的類型是“預(yù)防性”或“檢查性”之一進(jìn)行填列。 1.10賬 戶：該項(xiàng)控制涉及的主要賬戶。 1.11認(rèn) 定：該項(xiàng)控制涉及的主要賬戶對應(yīng)的認(rèn)定，包括存在

13、、完整性、計(jì)價(jià)和分?jǐn)?、?quán)利和 義務(wù)、發(fā)生、準(zhǔn)確性、截止、分類等。 1.12實(shí)施文檔：指該控制活動(dòng)管理流程中所涉及的支持性文檔。 控制矩陣示例如下： 編 號(hào) 控 制 點(diǎn) 名 稱 控制目標(biāo) 控制描述 責(zé) 任 部 門 控 制 方 法 控 制 頻 率 控 制 類 型 賬 戶 認(rèn) 定 實(shí)施文檔 5 1 內(nèi)部控制框架概述 1.1 內(nèi)部控制目標(biāo) 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范中規(guī)定內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、 財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。 基于此，公司建立健全內(nèi)部控制的目標(biāo)是： 1）合理確保財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，確保公司上下從思想上、認(rèn)識(shí)上對

14、財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)內(nèi)部 控制保持高度統(tǒng)一，并進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)行為上的統(tǒng)一； 2）建立一套內(nèi)容涵蓋公司經(jīng)營管理各個(gè)領(lǐng)域的內(nèi)部控制機(jī)制，確保公司各項(xiàng)工作統(tǒng)一、規(guī)范、有 序運(yùn)行，最大限度地減少或規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，保證公司協(xié)調(diào)、持續(xù)、快速發(fā)展，促進(jìn)公司實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略； 3）促進(jìn)公司完善和規(guī)范管理行為，保證資產(chǎn)的安全、完整及會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、準(zhǔn)確，以進(jìn)一步提 高公司的經(jīng)營管理水平和經(jīng)營效率； 4）建立一套科學(xué)、系統(tǒng)的內(nèi)部控制體系建設(shè)方法和規(guī)范，為公司內(nèi)部控制體系建設(shè)、運(yùn)行和評(píng)價(jià) 提供指引，并作為建立、執(zhí)行、評(píng)價(jià)及驗(yàn)證內(nèi)部控制的依據(jù)。以建立統(tǒng)一、規(guī)范、有效運(yùn)行的內(nèi)部控 制體系，進(jìn)一步完善和優(yōu)化公司的內(nèi)部控制，增強(qiáng)公司的風(fēng)險(xiǎn)防范能

15、力。 1.2 參考依據(jù)和遵循標(biāo)準(zhǔn) 法律依據(jù) 1） 中華人民共和國會(huì)計(jì)法及配套法規(guī)； 2）企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則； 3） 中華人民共和國審計(jì)法 。 標(biāo)準(zhǔn)： 1）財(cái)政部等五部委企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范 ； 2）財(cái)政部等五部委企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引 （18 項(xiàng)） ； 3）財(cái)政部等五部委企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引 ； 4）財(cái)政部等五部委企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引 。 1.3 建立健全內(nèi)部控制的思路與方法 以企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范五要素為指引，參照企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引 （18 項(xiàng)）相關(guān)具體 要求，遵從國內(nèi)相關(guān)法律法規(guī)，廣泛吸取國內(nèi)外其他公司內(nèi)部控制體系建設(shè)的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，參考相關(guān) 的內(nèi)部控制范例，并結(jié)合公司管理實(shí)際進(jìn)行內(nèi)部控制體系框架

16、設(shè)計(jì)。 6 1.4 內(nèi)部控制框架及關(guān)鍵控制點(diǎn) 1.4.1 股份公司內(nèi)部控制框架及關(guān)鍵控制點(diǎn) 控制層 面 規(guī)范及應(yīng)用 指引 一級(jí) 流程 二級(jí)流程 主要責(zé)任 部門 信息收集 確定重要業(yè)務(wù)/事項(xiàng) 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 風(fēng)險(xiǎn)分析 風(fēng)險(xiǎn) 評(píng)估 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對 財(cái)務(wù)部 日常監(jiān)督 專項(xiàng)監(jiān)督 內(nèi)部控制評(píng)價(jià) 內(nèi)控 規(guī)范 內(nèi)部 監(jiān)督 內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定與整改 審計(jì)部 治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則 組織架構(gòu)設(shè)計(jì)和調(diào)整 權(quán)利與責(zé)任分配 組織 架構(gòu) 組織 架構(gòu) 子公司管控 證券部 人力資源部 設(shè)立戰(zhàn)略管理機(jī)構(gòu) 戰(zhàn)略的制定與審批 戰(zhàn)略的分解與落實(shí) 戰(zhàn)略實(shí)施的監(jiān)控與評(píng)估 發(fā)展 戰(zhàn)略 發(fā)展 戰(zhàn)略 戰(zhàn)略調(diào)整 戰(zhàn)略發(fā)展部 人力資源規(guī)劃 職位體系與崗位說明書管

17、理 人力資源需求計(jì)劃 招聘與勞動(dòng)合同管理 保留核心人才 薪酬管理 績效管理 培訓(xùn)管理管理 人員異動(dòng)管理 人力 資源 人力 資源 人力資源分析與評(píng)估 人力資源部 安全生產(chǎn) 質(zhì)量控制 環(huán)境保護(hù)與資源節(jié)約 控制環(huán) 境類 社會(huì) 責(zé)任 社會(huì) 責(zé)任 促進(jìn)就業(yè)與員工權(quán)益保護(hù) 安監(jiān)局 工程管理部人力 資源部工會(huì) 7 控制層 面 規(guī)范及應(yīng)用 指引 一級(jí) 流程 二級(jí)流程 主要責(zé)任 部門 企業(yè)文化建設(shè) 企業(yè)文化宣傳與維護(hù) 企業(yè)文化與業(yè)務(wù)融合 并購企業(yè)的文化融合 企業(yè) 文化 企業(yè) 文化 企業(yè)文化評(píng)估 黨群部 籌資方案審批 協(xié)議或合同簽訂 籌集資金的使用與保管 本金、利息和股利支付 籌資 籌資 會(huì)計(jì)控制 財(cái)務(wù)部 年度投

18、資計(jì)劃 投資決策 投資實(shí)施 投資日常管理 投資項(xiàng)目處置 投資后評(píng)價(jià) 投資 投資 會(huì)計(jì)控制 投資部 資金集中管理 資金計(jì)劃管理 銀行賬戶管理 庫存現(xiàn)金及銀行存款管理 資金收支管理 票據(jù)管理 資金 營運(yùn) 資金 營運(yùn) 印章管理 財(cái)務(wù)部 采購計(jì)劃 供應(yīng)商管理 采購價(jià)格管理 采購合同管理 采購驗(yàn)收與入賬 退換貨管理 采購付款 采購 采購 采購后評(píng)估 各分公司 存貨入庫 存貨保管 物資領(lǐng)用 成本核算與控制 控制活 動(dòng)類 存貨 存貨 盤點(diǎn)、減值與處置 各分公司 8 控制層 面 規(guī)范及應(yīng)用 指引 一級(jí) 流程 二級(jí)流程 主要責(zé)任 部門 固定資產(chǎn)年度計(jì)劃 固定資產(chǎn)請購與審批 固定資產(chǎn)采購與合同簽訂 固定資產(chǎn)驗(yàn)收

19、固定 資產(chǎn) 固定 資產(chǎn) 維護(hù)與維修 機(jī)電設(shè)備部 盤點(diǎn)與減值 固定資產(chǎn)調(diào)撥 固定資產(chǎn)處置 固定資產(chǎn)抵押 固定資產(chǎn)投保 固定 資產(chǎn) 固定 資產(chǎn) 會(huì)計(jì)控制 機(jī)電設(shè)備部 無形資產(chǎn)取得 無形資產(chǎn)技術(shù)升級(jí) 無形資產(chǎn)保護(hù) 無形 資產(chǎn) 無形 資產(chǎn) 會(huì)計(jì)控制 辦公室（土地） 總工辦（專利） 市場開拓及客戶開發(fā) 年度任務(wù)目標(biāo)下達(dá)與落實(shí) 任務(wù)承接（投標(biāo)及其他方式） 市場 經(jīng)營 客戶關(guān)系維護(hù) 市場經(jīng)營部 施工合同評(píng)審與簽訂 項(xiàng)目籌備（人員籌備、施工方案及施工計(jì)劃） 招標(biāo)管理（勞務(wù)分包、物資采購） 分包合同及物資采購合同評(píng)審與簽訂 項(xiàng)目過程管理 工程驗(yàn)收（工序驗(yàn)收、階段性驗(yàn)收、主體驗(yàn)收、 竣工驗(yàn)收） 工程結(jié)算（與業(yè)主單

20、位結(jié)算及與承包單位結(jié)算） 竣工決算 售后服務(wù) 工程 施工 工程 管理 業(yè)績考核 工程管理部、各 分公司 研發(fā)計(jì)劃 研發(fā)立項(xiàng) 研發(fā)過程管理 研究成果驗(yàn)收 研究成果開發(fā) 研發(fā)費(fèi)用控制 控制活 動(dòng)類 研發(fā) 研發(fā) 研發(fā)人員管理 總工辦 9 控制層 面 規(guī)范及應(yīng)用 指引 一級(jí) 流程 二級(jí)流程 主要責(zé)任 部門 研發(fā)成果保護(hù) 合作或委托研發(fā)管理 研發(fā)后評(píng)估 工程立項(xiàng) 工程設(shè)計(jì) 工程招標(biāo) 工程建設(shè) 工程驗(yàn)收 工程 項(xiàng)目 工程 項(xiàng)目 項(xiàng)目后評(píng)估 投資部 擔(dān)保受理與審批 擔(dān)保執(zhí)行與監(jiān)控對外擔(dān)保 對外擔(dān)保 擔(dān)保終止 財(cái)務(wù)部 證券部 外包方案制定與審批 承包方選擇 外包合同簽訂 外包實(shí)施與監(jiān)控 外包成果驗(yàn)收 業(yè)務(wù) 外

21、包 業(yè)務(wù) 外包 會(huì)計(jì)控制 財(cái)務(wù)部 會(huì)計(jì)政策變更及會(huì)計(jì)估計(jì)變更 編制方案確定 日常賬務(wù)處理 重大事項(xiàng)會(huì)計(jì)處理 資產(chǎn)清查、債權(quán)債務(wù)核實(shí)、減值測試 單體報(bào)表編制 合并報(bào)表編制 財(cái)務(wù)報(bào)告對外提供 控制活 動(dòng)類 財(cái)務(wù) 報(bào)告 財(cái)務(wù) 報(bào)告 財(cái)務(wù)分析 財(cái)務(wù)部 預(yù)算編制 預(yù)算執(zhí)行 預(yù)算調(diào)整 全面 預(yù)算 全面 預(yù)算 預(yù)算考核 財(cái)務(wù)部 合同調(diào)查管理 合同文本擬定 合同審批與簽訂 合同履行 合同及印章管理 控制手 段類 合同 管理 合同 管理 合同變更與解除 法務(wù)部 10 1.4.2 各子公司內(nèi)部控制框架 控制流程 酒店板塊子公司 房地產(chǎn)板塊子公司 水電站板塊資公司 資金營運(yùn) 采購 存貨 固定資產(chǎn) 信息系統(tǒng) 銷售 工

22、程項(xiàng)目 11 2 內(nèi)部控制組織結(jié)構(gòu)、職責(zé)與權(quán)限 2.1 目的 通過建立分工合理、職責(zé)明確、報(bào)告關(guān)系清晰的組織結(jié)構(gòu)，明確內(nèi)控管理決策機(jī)構(gòu)、管理機(jī)構(gòu)、 執(zhí)行機(jī)構(gòu)和監(jiān)督機(jī)構(gòu)的責(zé)任和義務(wù)，確保本公司內(nèi)部控制的職責(zé)、權(quán)限及其相互關(guān)系得到規(guī)定和溝通， 使本公司內(nèi)部控制體系得到有效運(yùn)行。 2.2 內(nèi)部控制組織機(jī)構(gòu) 公司內(nèi)部控制體系工作，在董事長領(lǐng)導(dǎo)下形成決策、管理、執(zhí)行、監(jiān)督四個(gè)層次的管理架構(gòu)： 1）決策機(jī)構(gòu)：董事會(huì)是公司內(nèi)部控制工作的決策機(jī)構(gòu)； 2）管理機(jī)構(gòu)：財(cái)務(wù)部作為公司內(nèi)部控制工作日常管理部門； 3）執(zhí)行機(jī)構(gòu)：各部門、子公司作為執(zhí)行層，按照內(nèi)部控制體系的統(tǒng)一要求，具體組織落實(shí)； 4）監(jiān)督機(jī)構(gòu)：內(nèi)審部門

23、行使監(jiān)督職能，負(fù)責(zé)對體系運(yùn)行狀況實(shí)施測試監(jiān)督。 2.3 內(nèi)部控制組織的職責(zé)與權(quán)限 公司董事會(huì)負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施。 監(jiān)事會(huì)對董事會(huì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督。 經(jīng)理層負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)公司內(nèi)部控制的日常運(yùn)行。 公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制體系的建立和后續(xù)維護(hù)。 子公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)本單位內(nèi)部控制的建立、實(shí)施、維護(hù)。 12 3 內(nèi)部環(huán)境 內(nèi)部環(huán)境是內(nèi)部控制體系的基礎(chǔ)，是有效實(shí)施內(nèi)部控制的保障，直接影響著公司 內(nèi)部控制的貫徹執(zhí)行、公司經(jīng)營目標(biāo)及整體戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。內(nèi)部環(huán)境確定了公司的 總體態(tài)度，是內(nèi)部控制所有其他組成要素的基礎(chǔ)。 3.1 內(nèi)部環(huán)境要素 內(nèi)部環(huán)境包括公司組織架構(gòu)、權(quán)利和責(zé)任的分配、人

24、力資源政策與措施、企業(yè)文 化等。 3.1.1 組織架構(gòu) 公司的組織架構(gòu)提供了構(gòu)架，在此構(gòu)架中為實(shí)現(xiàn)公司目標(biāo)對公司活動(dòng)進(jìn)行規(guī)劃、 執(zhí)行、控制和監(jiān)督。公司根據(jù)自身的需要來確定其組織架構(gòu)。公司組織架構(gòu)的適當(dāng)性 在相當(dāng)程度上取決于公司的規(guī)模及其活動(dòng)的性質(zhì)。 3.1.2 權(quán)利和責(zé)任分配 包括對公司經(jīng)營活動(dòng)的權(quán)限和職責(zé)分配、建立上下級(jí)報(bào)告關(guān)系和授權(quán)協(xié)議。它涉 及到鼓勵(lì)個(gè)人和團(tuán)隊(duì)主動(dòng)提出和解決問題的程度以及他們被授予的權(quán)限，還涉及到描 述適當(dāng)?shù)拈_展業(yè)務(wù)的政策、骨干員工的知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)以及為履行職責(zé)而提供的資源。 3.1.3 人力資源政策與措施 人力資源政策引導(dǎo)員工達(dá)到公司期望的職業(yè)道德水平和勝任能力。人力資源工

25、作 涉及員工聘用、培訓(xùn)、考核、薪酬、退出等活動(dòng)。 3.1.4 企業(yè)文化 在企業(yè)文化中，重點(diǎn)是管理層的經(jīng)營理念和經(jīng)營風(fēng)格，包括面對各種風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度 以及董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員在企業(yè)文化建設(shè)中的主導(dǎo)和垂范作用。 3.2 內(nèi)部環(huán)境實(shí)施細(xì)則 內(nèi)部環(huán)境內(nèi)容的實(shí)施細(xì)則，分別在組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會(huì)責(zé)任、 企業(yè)文化等方面。 13 3.2.1 內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則組織架構(gòu) 一、適用范圍 本實(shí)施細(xì)則所稱組織架構(gòu)，是指企業(yè)按照國家有關(guān)法律法規(guī)、股東大會(huì)決議和企業(yè)章 程，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際，明確股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和企業(yè)內(nèi)部各層級(jí)機(jī)構(gòu)設(shè) 置、職責(zé)權(quán)限、人員編制、工作程序和相關(guān)要求的制度安排。 公司組

26、織架構(gòu)內(nèi)部控制的內(nèi)容涵蓋：治理結(jié)構(gòu)的設(shè)計(jì)、內(nèi)部機(jī)構(gòu)的設(shè)計(jì)、治理結(jié)構(gòu)的 運(yùn)行、內(nèi)部機(jī)構(gòu)的運(yùn)行、對子公司的管控。子公司的組織架構(gòu)管理參照本細(xì)則執(zhí)行，并納 入股份公司的統(tǒng)一管理。 二、組織架構(gòu)主要關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)： 1、治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)，缺乏科學(xué)的決策、執(zhí)行、監(jiān)督機(jī)制。 2、內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)不科學(xué)，權(quán)責(zé)分配不合理，導(dǎo)致運(yùn)行效率低下、產(chǎn)生舞弊的風(fēng)險(xiǎn)。 三、控制目標(biāo) 1、治理結(jié)構(gòu)科學(xué)合理、合法合規(guī)，能夠促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。 2、內(nèi)部機(jī)構(gòu)的設(shè)立符合公司發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營管理與內(nèi)部控制的要求。 3、確保治理結(jié)構(gòu)的運(yùn)行符合內(nèi)控規(guī)范和公司制度的要求。 4、確保內(nèi)部機(jī)構(gòu)的運(yùn)行符合內(nèi)控規(guī)范和公司制度的要求。 5、確保對子公司

27、管控科學(xué)，有效保障公司權(quán)益。 14 四、組織架構(gòu)業(yè)務(wù)控制流程圖 組織架構(gòu)控制流程 公司領(lǐng)導(dǎo) 董事會(huì) 股東大會(huì) 人力資源部 證券部 1 . 編制公司 章程 審批 審批 2 . 編制內(nèi)部 機(jī)構(gòu)設(shè)置方 案 審批 3 . 治理結(jié)構(gòu) 評(píng)價(jià) 4 . 1 內(nèi)部機(jī) 構(gòu)評(píng)價(jià) 4 . 2 內(nèi)部機(jī) 構(gòu)調(diào)整方案 審批 5 . 對子公司 的管控 K 1 K 2 K 3 K 4 - 1 K 4 - 2 K 5 15 五、組織架構(gòu)控制矩陣 編號(hào) 二級(jí)流程 控制目標(biāo) 關(guān)鍵控制描述 責(zé) 任 部 門 控 制 方 法 控 制 頻 率 控 制 類 型 實(shí)施文檔 賬戶 認(rèn)定 K1 治理 結(jié)構(gòu) 的設(shè) 計(jì) 治理結(jié)構(gòu)科 學(xué)合理、合 法合規(guī)，

28、能 夠促進(jìn)企業(yè) 實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn) 略 1、公司根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定和公司發(fā)展戰(zhàn)略要求，按照決策機(jī) 構(gòu)、執(zhí)行機(jī)構(gòu)和監(jiān)督機(jī)構(gòu)相互獨(dú)立、權(quán)責(zé)明確、相互制衡的原則，編制公 司章程，明確股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層的設(shè)立程序、職責(zé)權(quán)限、 人員配置與任職資格、工作程序、議事規(guī)則等事項(xiàng)，提交董事會(huì)、股東大 會(huì)審議。 2、公司建立獨(dú)立董事制度，獨(dú)立董事具備相應(yīng)任職資格，獨(dú)立于公司及 主要股東。 3、公司董事會(huì)下設(shè)戰(zhàn)略委員會(huì)、審計(jì)委員會(huì)、提名委員會(huì)和薪酬與考核 委員會(huì)，任職條件符合上市公司治理準(zhǔn)則，公司對董事會(huì)及專門委員會(huì)的 會(huì)議議程進(jìn)行規(guī)定，保證與議題相關(guān)的議案、文件等資料能夠提前送達(dá)相 關(guān)人員，使其有足

29、夠時(shí)間了解議案并做出正確判斷。各專門委員會(huì)對董事 會(huì)負(fù)責(zé)，其主要職責(zé)是為董事會(huì)進(jìn)行決策提供支持，各專門委員會(huì)的提案 提交董事會(huì)審查決定。 4、公司設(shè)立董事會(huì)秘書，負(fù)責(zé)公司股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)會(huì)議的籌 備，文件保管以及公司股東資料的管理。 5、公司在機(jī)構(gòu)、資產(chǎn)、財(cái)務(wù)、人員、業(yè)務(wù)等方面保持獨(dú)立性，與控股股 證 券 部 人 工 不 定 期 預(yù) 防 性 公司章程、 股東大會(huì)議事規(guī) 則、 董事會(huì)議事規(guī)則、 監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則 16 編號(hào) 二級(jí)流程 控制目標(biāo) 關(guān)鍵控制描述 責(zé) 任 部 門 控 制 方 法 控 制 頻 率 控 制 類 型 實(shí)施文檔 賬戶 認(rèn)定 東及其他關(guān)聯(lián)方的關(guān)聯(lián)交易按照平等、公開、自愿、公

30、允的原則進(jìn)行。 K2 內(nèi)部 機(jī)構(gòu) 的設(shè) 計(jì) 內(nèi)部機(jī)構(gòu)的 設(shè)立符合公 司發(fā)展戰(zhàn)略、 經(jīng)營管理與 內(nèi)部控制的 要求 1、人力資源部按照科學(xué)、精簡、高效、透明、制衡的原則，綜合考慮企 業(yè)性質(zhì)、發(fā)展戰(zhàn)略、文化理念和管理要求等因素，編制內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置方案， 明確各機(jī)構(gòu)的職責(zé)權(quán)限，避免職能交叉、缺失或權(quán)責(zé)過于集中，形成各司 其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約、相互協(xié)調(diào)的工作機(jī)制，報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)審議； 審議通過，人力資源部制定公司組織結(jié)構(gòu)圖。 2、人力資源部組織對各機(jī)構(gòu)進(jìn)行崗位分解，確定具體崗位的名稱、職責(zé)、 任職資格等，編制崗位說明書，其中包括崗位人員任職資格，各機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé) 人審核后，報(bào)人力資源部審核，分管副總、總經(jīng)理

31、審批。 3、人力資源部組織制定權(quán)限指引，明確不同層級(jí)人員或機(jī)構(gòu)的權(quán)限，總 經(jīng)理辦公會(huì)審議，董事會(huì)審批。 4、公司建立授權(quán)機(jī)制，在崗位說明書或權(quán)限指引中明確不同層級(jí)人員或 機(jī)構(gòu)的權(quán)限；特定情況下，授權(quán)人通過書面授權(quán)，委托被授權(quán)人代為行使 相關(guān)權(quán)限，授權(quán)委托書應(yīng)明確被授權(quán)人代為行使授權(quán)人權(quán)限的期間，被授 權(quán)人具備哪些權(quán)限，不具備哪些權(quán)限，并確保相關(guān)人員知悉授權(quán)行為與授 權(quán)內(nèi)容。 人 力 資 源 部 人 工 不 定 期 預(yù) 防 性 內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置方 案、 組織結(jié)構(gòu)圖、 崗位說明書、 權(quán)限指引、 授權(quán)委托書、 “三重一大”管 理制度 17 編號(hào) 二級(jí)流程 控制目標(biāo) 關(guān)鍵控制描述 責(zé) 任 部 門 控 制

32、方 法 控 制 頻 率 控 制 類 型 實(shí)施文檔 賬戶 認(rèn)定 5、公司建立“三重一大”管理制度，明確“三重一大”的內(nèi)容以及審批 程序、方法、監(jiān)督、考核等事項(xiàng)，對“三重一大”事項(xiàng)實(shí)行集體決策審批 或者聯(lián)簽制度。 6、全資、控股子公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)的設(shè)置須報(bào)股份公司總經(jīng)理辦公會(huì)審議， 崗位的設(shè)置須報(bào)股份公司人力資源部備案。 K3 治理 結(jié)構(gòu) 的運(yùn) 行 確保治理結(jié) 構(gòu)的運(yùn)行符 合內(nèi)控規(guī)范 和公司制度 的要求 1、每年，證券部對治理結(jié)構(gòu)運(yùn)行的效率與效果進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，收集股東、 投資者、公司經(jīng)理層和其他員工的意見與建議，對治理結(jié)構(gòu)運(yùn)行中的薄弱 環(huán)節(jié)進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整，根據(jù)需要擬定調(diào)整方案報(bào)董事會(huì)、股東大會(huì)審議。 2

33、、評(píng)價(jià)過程重點(diǎn)關(guān)注董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員的任職資格 和履職情況。任職資格包括但不限于：行為能力、道德誠信、經(jīng)營管理素 質(zhì)、任職程序等方面；履職情況包括但不限于：行為合規(guī)、工作業(yè)績、忠 實(shí)勤勉等方面。 證 券 部 人 工 每 年 一 次 檢 查 性 評(píng)價(jià)記錄、 董事會(huì)會(huì)議紀(jì)要、 股東大會(huì)會(huì)議紀(jì) 要 18 編號(hào) 二級(jí)流程 控制目標(biāo) 關(guān)鍵控制描述 責(zé) 任 部 門 控 制 方 法 控 制 頻 率 控 制 類 型 實(shí)施文檔 賬戶 認(rèn)定 K4 內(nèi)部 機(jī)構(gòu) 的運(yùn) 行 確保內(nèi)部機(jī) 構(gòu)的運(yùn)行符 合內(nèi)控規(guī)范 和公司制度 的要求 1、每年，人力資源部組織成立由公司領(lǐng)導(dǎo)、相關(guān)人員組成的評(píng)估小組， 在結(jié)合對

34、部門、全資與控股子公司、人員績效考評(píng)的基礎(chǔ)上，評(píng)估公司及 子公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)的適當(dāng)性、運(yùn)行的高效性，編制評(píng)估報(bào)告，并根據(jù)評(píng) 估的結(jié)果提出調(diào)整方案，報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)審議。 2、公司各部門、全資與控股子公司評(píng)估本部門或單位崗位設(shè)置的合理性、 必要性，根據(jù)評(píng)估的結(jié)果調(diào)整崗位設(shè)置，報(bào)公司人力資源部備案。 人 力 資 源 部 人 工 每 年 一 次 檢 查 性 評(píng)估報(bào)告 K5 對子 公司 的管 控 確保對子公 司管控科學(xué)， 有效保障公 司權(quán)益 公司通過人事、財(cái)務(wù)、權(quán)限、信息控制對全資、控股子公司進(jìn)行管控： 人事控制：黨群部任免、調(diào)派、考核子公司副總及以上管理人員并進(jìn)行薪 酬管理；子公司將部門負(fù)責(zé)人的任免、

35、調(diào)派、考核情況報(bào)公司黨群部備案。 財(cái)務(wù)控制：子公司會(huì)計(jì)政策與股份公司保持一致；子公司不具有對外籌資、 投資、擔(dān)保權(quán)限；公司審批子公司的全面預(yù)算，并監(jiān)督、考核其執(zhí)行情況。 資產(chǎn)控制：子公司固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的購置、處置應(yīng)報(bào)送公司審核后執(zhí) 行。子公司按年度向資產(chǎn)管理部門報(bào)告資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告表。 審計(jì)控制：公司每年派審計(jì)部對子公司進(jìn)行日常審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)以及公司 相 關(guān) 部 門 人 工 不 定 期 預(yù) 防 性、 檢 查 性 董事會(huì)會(huì)議紀(jì)要、 總經(jīng)理辦公會(huì)會(huì) 議紀(jì)要、 經(jīng)營報(bào)表、 財(cái)務(wù)報(bào)告、 審計(jì)報(bào)告等 19 編號(hào) 二級(jí)流程 控制目標(biāo) 關(guān)鍵控制描述 責(zé) 任 部 門 控 制 方 法 控 制 頻 率 控 制 類

36、 型 實(shí)施文檔 賬戶 認(rèn)定 負(fù)責(zé)人離任審計(jì)。審計(jì)中出現(xiàn)的問題，根據(jù)審計(jì)部相關(guān)規(guī)定整改。 權(quán)限控制：實(shí)行子公司重大事項(xiàng)報(bào)審制度，明確重大事項(xiàng)的內(nèi)容，包括但 不限于：增加、減少注冊資本；子公司合并、分立、解散、清算或變更公 司形式；投資項(xiàng)目；重大固定資產(chǎn)投資或處置；重大關(guān)聯(lián)交易等。 信息控制：子公司管理人員定期向公司述職；子公司定期向公司報(bào)送經(jīng)營 管理信息；實(shí)行重大突發(fā)事件報(bào)告制度、重大專項(xiàng)事務(wù)報(bào)告制度；公司定 期、不定期對子公司的經(jīng)營、財(cái)務(wù)等信息進(jìn)行審計(jì)、稽核。 20 3.2.2 內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則發(fā)展戰(zhàn)略 一、適用范圍 本實(shí)施細(xì)則所稱發(fā)展戰(zhàn)略，是指公司在對現(xiàn)實(shí)狀況和未來趨勢進(jìn)行綜合分析和科學(xué)預(yù)

37、測的基礎(chǔ)上，制定并實(shí)施的長遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)與戰(zhàn)略規(guī)劃。 公司發(fā)展戰(zhàn)略內(nèi)部控制的內(nèi)容涵蓋：設(shè)立戰(zhàn)略管理機(jī)構(gòu)、戰(zhàn)略的制定與審批、戰(zhàn)略的 分解與實(shí)施、戰(zhàn)略實(shí)施的監(jiān)控與評(píng)估、戰(zhàn)略調(diào)整等內(nèi)容。 子公司的發(fā)展戰(zhàn)略與公司保持一致，參照本細(xì)則執(zhí)行。 二、發(fā)展戰(zhàn)略主要關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) 1、宏觀政策調(diào)整對戰(zhàn)略實(shí)施及目標(biāo)實(shí)現(xiàn)帶來的風(fēng)險(xiǎn)。 2、發(fā)展戰(zhàn)略未得到有效實(shí)施，導(dǎo)致公司難以形成競爭優(yōu)勢的風(fēng)險(xiǎn)。 3、建筑業(yè)屬于充分競爭行業(yè)，利潤率呈逐年下降趨勢，公司未做到節(jié)約化與精細(xì)化管 理，為戰(zhàn)略實(shí)施及目標(biāo)實(shí)現(xiàn)帶來的風(fēng)險(xiǎn)。 三、控制目標(biāo) 1、戰(zhàn)略管理機(jī)構(gòu)能夠恰當(dāng)?shù)芈男新氊?zé)，機(jī)構(gòu)人員具備戰(zhàn)略管理能力。 2、制定的發(fā)展戰(zhàn)略科學(xué)、合理。 3、

38、發(fā)展戰(zhàn)略得到有效實(shí)施。 4、及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正戰(zhàn)略實(shí)施偏差，確保戰(zhàn)略的有效實(shí)施。 5、優(yōu)化發(fā)展戰(zhàn)略，使其符合公司內(nèi)外部環(huán)境的現(xiàn)狀和發(fā)展趨勢。 21 四、發(fā)展戰(zhàn)略控制流程圖 發(fā)展戰(zhàn)略控制流程 股東大會(huì) 董事會(huì) 戰(zhàn)略發(fā)展部 總經(jīng)理辦公會(huì) 戰(zhàn)略委員會(huì) 各部門 、 各單位 1 . 設(shè)立戰(zhàn)略 管理機(jī)構(gòu) 2 . 組織編制 發(fā)展戰(zhàn)略初 稿 審議 審議 3 . 1 戰(zhàn)略實(shí) 施 3 . 2 戰(zhàn)略實(shí) 施 4 . 戰(zhàn)略實(shí)施 的監(jiān)控與評(píng) 估 審議 審議 5 . 提出戰(zhàn)略 調(diào)整方案 審議 審議 K 1 K 2 K 3 - 1 K 3 - 2 K 4 K 5 審批 審批 審議 審議 審議 22 五、發(fā)展戰(zhàn)略控制矩陣 編號(hào) 二

39、級(jí)流程 控制目標(biāo) 控制描述 責(zé) 任 部 門 控 制 方 法 控 制 頻 率 控 制 類 型 實(shí)施文檔 賬戶 認(rèn)定 K1 設(shè)立 戰(zhàn)略 管理 機(jī)構(gòu) 戰(zhàn)略制定機(jī) 構(gòu)能夠恰當(dāng) 地履行職責(zé)， 機(jī)構(gòu)人員具 備戰(zhàn)略管理 能力 1、公司董事會(huì)設(shè)立戰(zhàn)略委員會(huì)，董事長擔(dān)任主任委員，其他委員由公司 其他董事?lián)?，其中包括?dú)立董事。 2、戰(zhàn)略委員會(huì)委員具備履行職責(zé)所需的知識(shí)、技能和素質(zhì)，有較強(qiáng)的創(chuàng) 新能力，較高的綜合素質(zhì)和豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，有足夠的時(shí)間和精力履行職 責(zé)。 3、戰(zhàn)略委員會(huì)負(fù)責(zé)發(fā)展戰(zhàn)略的管理工作，履行相應(yīng)職責(zé)，對董事會(huì)負(fù)責(zé)， 戰(zhàn)略發(fā)展部承擔(dān)戰(zhàn)略委員會(huì)有關(guān)戰(zhàn)略管理的具體工作。 戰(zhàn) 略 發(fā) 展 部 人 工 不

40、定 期 預(yù) 防 性 戰(zhàn)略委員會(huì)/董 事會(huì)議事規(guī)則及 決議、會(huì)議紀(jì)要 K2 戰(zhàn)略 的制 定與 審批 制定的發(fā)展 戰(zhàn)略科學(xué)、 合理 1、戰(zhàn)略發(fā)展部收集與公司發(fā)展相關(guān)的信息，綜合分析影響發(fā)展戰(zhàn)略的內(nèi) 外部因素，包括宏觀經(jīng)濟(jì)政策、市場需求變化、技術(shù)發(fā)展趨勢、行業(yè)及競 爭對手狀況、可利用的資源水平和自身優(yōu)勢與劣勢等因素。 2、戰(zhàn)略發(fā)展部根據(jù)公司規(guī)劃領(lǐng)導(dǎo)小組授權(quán)組織各子公司、分公司、財(cái)務(wù) 部、人力資源部以及其他職能部門或單位的相關(guān)人員研討公司的發(fā)展戰(zhàn)略， 編制公司發(fā)展戰(zhàn)略初稿，初稿內(nèi)容包括但不限于： （1）發(fā)展目標(biāo)：明確公司未來的業(yè)務(wù)組合，即公司進(jìn)入哪些領(lǐng)域，不進(jìn) 入哪些領(lǐng)域。 戰(zhàn) 略 發(fā) 展 部 人 工

41、 每 五 年 預(yù) 防 性 公司發(fā)展戰(zhàn)略、 總經(jīng)理辦公會(huì)會(huì) 議紀(jì)要 戰(zhàn)略委員會(huì)/董 事會(huì)會(huì)議紀(jì)要 股東大會(huì)會(huì)議紀(jì) 要 23 編號(hào) 二級(jí)流程 控制目標(biāo) 控制描述 責(zé) 任 部 門 控 制 方 法 控 制 頻 率 控 制 類 型 實(shí)施文檔 賬戶 認(rèn)定 （2）戰(zhàn)略規(guī)劃：制定公司每個(gè)發(fā)展階段的工作目標(biāo)、工作任務(wù)和實(shí)施路 徑，有效管理業(yè)務(wù)組合。 3、總經(jīng)理辦公會(huì)審議發(fā)展戰(zhàn)略初稿；審議通過，報(bào)戰(zhàn)略委員會(huì)、董事會(huì) 審議，由股東大會(huì)審批。 K3 戰(zhàn)略 的分 解與 實(shí)施 發(fā)展戰(zhàn)略得 到有效實(shí)施 1、董事會(huì)根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃制定年度目標(biāo)，總經(jīng)理辦公會(huì)將年度目標(biāo)分解到 各戰(zhàn)略執(zhí)行單位（各部門、子公司），由各單位進(jìn)一步分解、落

42、實(shí)年度目 標(biāo)。董事長與各單位負(fù)責(zé)人簽訂年度目標(biāo)責(zé)任書。 2、公司將戰(zhàn)略管理與全面預(yù)算相結(jié)合：將年度目標(biāo)作為預(yù)算目標(biāo)；將年 度工作計(jì)劃作為預(yù)算編制的基礎(chǔ)；將預(yù)算執(zhí)行情況作為戰(zhàn)略實(shí)施評(píng)估的主 要依據(jù)；將戰(zhàn)略實(shí)施評(píng)估結(jié)果作為預(yù)算調(diào)整的重要參考。 3、公司各主管職能部門對主管單位的年度經(jīng)營計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督、 考核，并根據(jù)考核結(jié)果提出相關(guān)建議，上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)。 4、公司通過內(nèi)部各層級(jí)會(huì)議和培訓(xùn)等方式，將發(fā)展戰(zhàn)略及其分解落實(shí)情 況傳遞到內(nèi)部各管理層級(jí)和全體員工，使全體員工充分理解公司的發(fā)展戰(zhàn) 略，進(jìn)而將發(fā)展戰(zhàn)略與實(shí)際工作有機(jī)的結(jié)合起來。 戰(zhàn) 略 發(fā) 展 部 人 工 不 定 期 預(yù) 防 性 年度目標(biāo)責(zé)任書

43、、 24 編號(hào) 二級(jí)流程 控制目標(biāo) 控制描述 責(zé) 任 部 門 控 制 方 法 控 制 頻 率 控 制 類 型 實(shí)施文檔 賬戶 認(rèn)定 K4 戰(zhàn)略 實(shí)施 的監(jiān) 控與 評(píng)估 及時(shí)發(fā)現(xiàn)并 糾正戰(zhàn)略實(shí) 施偏差，確 保戰(zhàn)略的有 效實(shí)施 1、戰(zhàn)略發(fā)展部作為戰(zhàn)略實(shí)施的監(jiān)控與評(píng)估的主體，建立發(fā)展戰(zhàn)略評(píng)估機(jī) 制。 2、每年，在財(cái)務(wù)部等部門提供的相關(guān)信息的基礎(chǔ)上，戰(zhàn)略發(fā)展部結(jié)合公 司年度計(jì)劃和全面預(yù)算的完成情況，分析、評(píng)價(jià)各單位執(zhí)行戰(zhàn)略的能力和 戰(zhàn)略執(zhí)行效果，編制戰(zhàn)略評(píng)估報(bào)告，報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)、戰(zhàn)略委員會(huì)及董事 會(huì)審議。 戰(zhàn) 略 發(fā) 展 部 人 工 每 半 年 檢 查 性 戰(zhàn)略評(píng)估報(bào)告 K5 戰(zhàn)略調(diào)整 優(yōu)化發(fā)展戰(zhàn) 略

44、，使其符 合公司內(nèi)外 部環(huán)境的現(xiàn) 狀和發(fā)展趨 勢 1、戰(zhàn)略規(guī)劃實(shí)施期間的中期，當(dāng)公司內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生較大變化時(shí)，戰(zhàn)略 發(fā)展部在綜合分析內(nèi)外部因素的基礎(chǔ)上，結(jié)合各單位關(guān)于戰(zhàn)略實(shí)施的反饋 意見，提出戰(zhàn)略調(diào)整方案。 2、總經(jīng)理辦公會(huì)審議戰(zhàn)略調(diào)整方案；審議通過，報(bào)戰(zhàn)略委員會(huì)、董事會(huì) 審議；超過董事會(huì)審批權(quán)限的，報(bào)股東大會(huì)審批。 戰(zhàn) 略 發(fā) 展 部 人 工 不 定 期 檢 查 性 戰(zhàn)略調(diào)整方案 25 3.2.3 內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則人力資源 一、適用范圍 本實(shí)施細(xì)則所稱人力資源，是指公司組織生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)而錄（任）用的各種人員。 公司人力資源內(nèi)部控制的內(nèi)容涵蓋：人力資源規(guī)劃、人力資源需求、招聘管理、培訓(xùn) 管理、

45、薪酬管理、績效管理、保留核心人才、員工異動(dòng)管理。 子公司的人力資源管理參照本細(xì)則執(zhí)行，并納入股份公司的統(tǒng)一管理。 二、 人力資源主要關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) 1、人力資源狀況（技能、年齡、學(xué)歷等）不能滿足生產(chǎn)經(jīng)營的需要及發(fā)展戰(zhàn)略的要求。 2、招聘過程未能公開、公正，導(dǎo)致錄用的人員不符合公司的要求，或產(chǎn)生舞弊風(fēng)險(xiǎn)。 3、未按照規(guī)定與員工簽訂勞動(dòng)合同，導(dǎo)致公司受罰，形象、利益受損的風(fēng)險(xiǎn)。 4、未能為員工提供恰當(dāng)、有效的培訓(xùn)，導(dǎo)致員工技能不足、職業(yè)發(fā)展受限的風(fēng)險(xiǎn)。 5、薪酬機(jī)制不合理，影響員工滿意度，不能有效吸引、留住人才。 6、績效考核不公平、不恰當(dāng)，考核結(jié)果應(yīng)用不當(dāng)，不能起到有效的激勵(lì)約束作用。 7、考核指

46、標(biāo)缺乏科學(xué)性、適用性，不能有效地調(diào)動(dòng)員工的積極性。 8、核心人才流失，對公司生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生重大影響的風(fēng)險(xiǎn)。 9、員工退出機(jī)制不當(dāng)，可能導(dǎo)致法律訴訟、公司形象與利益受損的風(fēng)險(xiǎn)。 三、控制目標(biāo) 1、確保人力資源規(guī)劃符合公司實(shí)際，支撐公司發(fā)展戰(zhàn)略。 2、人力資源需求科學(xué)合理，符合公司經(jīng)營管理的需要。 3、確保招聘人員的素質(zhì)符合崗位要求，招聘過程公平、公正。 4、培訓(xùn)計(jì)劃合理，確保培訓(xùn)結(jié)果得到評(píng)估與反饋。 5、確保薪酬機(jī)制科學(xué)、合理。 6、績效考核公平、公正，起到有效的激勵(lì)約束作用。 7、人才儲(chǔ)備滿足公司戰(zhàn)略需求，有效保留核心人才。 8、規(guī)范人員異動(dòng)管理，確保公司人員有序流動(dòng)，避免法律糾紛。 26 四、

47、人力資源控制流程圖 人 力 資 源 控 制 流 程 公司領(lǐng)導(dǎo) 財(cái)務(wù)部 董事會(huì) 各部門 人力資源部 1 . 編制人力 資源規(guī)劃 審批 審批 2 . 提出人力 資源需求 審核 審批 3 . 招聘管理 審批 4 . 1 提出培 訓(xùn)需求 審核 審批 5 . 薪酬管理 審批 根據(jù)權(quán)限審 批 6 . 績效管理 審批 7 . 保留核心 人才 8 . 1 人員異 動(dòng)管理 8 . 2 人員異 動(dòng)管理 審批 4 . 2 組織培 訓(xùn) K 1 K 2 K 3 K 4 - 1 K 4 - 2 K 5 K 6 K 7 K 8 27 五、人力資源控制矩陣 編號(hào) 二級(jí)流程 控制目標(biāo) 關(guān)鍵控制描述 責(zé) 任 單 位 控 制 方

48、法 控 制 頻 率 控 制 類 型 實(shí)施文檔 賬戶 認(rèn)定 K1 人力 資源 規(guī)劃 確保人力資 源規(guī)劃符合 公司實(shí)際， 支撐公司發(fā) 展戰(zhàn)略 1、各單位、子公司依據(jù)公司總體發(fā)展戰(zhàn)略和單位職能戰(zhàn)略，將人力資源 信息（包括目前以及預(yù)期人員數(shù)量、人員結(jié)構(gòu)，人員分布等）反饋至人力 資源部。 2、人力資源部依據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略，結(jié)合國家宏觀經(jīng)濟(jì)走勢、行業(yè)發(fā)展趨 勢、勞動(dòng)力資源現(xiàn)狀，分析各單位、子公司的人力資源現(xiàn)狀，預(yù)測公司未 來的人力資源需求和供給情況，評(píng)估人力資源相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，以及未來工作計(jì) 劃，編制人力資源規(guī)劃初稿，明確未來 3年的人力資源目標(biāo)和要求。 3、人力資源部提交人力資源規(guī)劃至戰(zhàn)略發(fā)展部，戰(zhàn)略發(fā)展部收集

49、公司高 管、中層管理者的相關(guān)意見和建議，對規(guī)劃初稿進(jìn)行修改和完善。 4、人力資源規(guī)劃初稿經(jīng)戰(zhàn)略發(fā)展部負(fù)責(zé)人審核后，提交總經(jīng)理辦公會(huì)、 董事會(huì)審批。人力資源部將經(jīng)審批后的人力資源規(guī)劃以公司名義正式行文 下發(fā)各單位，并組織實(shí)施。人力資源部每年通過各單位以及子公司上報(bào)的 報(bào)表、工作報(bào)告，以及相關(guān)的工作調(diào)研等形式對實(shí)施情況進(jìn)行檢查。 5、每年，人力資源部依據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略調(diào)整、人力資源執(zhí)行情況，根據(jù) 需要對人力資源規(guī)劃進(jìn)行調(diào)整。 人 力 資 源 部 人 工 每 三 年 一 次 預(yù) 防 性 人力資源規(guī)劃 28 編號(hào) 二級(jí)流程 控制目標(biāo) 關(guān)鍵控制描述 責(zé) 任 單 位 控 制 方 法 控 制 頻 率 控 制

50、類 型 實(shí)施文檔 賬戶 認(rèn)定 K2 人力 資源 需求 人力資源需 求科學(xué)合理， 符合公司經(jīng) 營管理的需 要 1、每年第四季度，各單位依據(jù)公司人力資源戰(zhàn)略規(guī)劃，所在單位崗位增 減變動(dòng)、業(yè)務(wù)發(fā)展情況等，提交下年度人才需求計(jì)劃表，報(bào)經(jīng)歸口職能管 理單位負(fù)責(zé)人審核。 2、人力資源部審核、匯總各單位人才需求計(jì)劃表，參考人員流失率、人 員儲(chǔ)備情況、與公司人力資源規(guī)劃的一致性等因素，對人員需求綜合平衡， 按照內(nèi)培和外聘的類別，編制公司年度人力資源需求計(jì)劃，提交人力資源 部負(fù)責(zé)人審核，總經(jīng)理、董事長審批。 3、職能單位增加新職責(zé)或新業(yè)務(wù)，出現(xiàn)臨時(shí)性、突發(fā)性任務(wù)，人員離職 等情況，且不能通過調(diào)整內(nèi)部分工解決時(shí)，

51、可臨時(shí)追加需求計(jì)劃。 4、臨時(shí)追加需求計(jì)劃時(shí)，職能單位起草人才需求計(jì)劃表（需要增設(shè)崗位 的，在人員需求計(jì)劃中說明原由），經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人審核簽字后報(bào)人力資 源部，人力資源部負(fù)責(zé)人審核，報(bào)總經(jīng)理、董事長審批后，人力資源部及 時(shí)給予招聘。 人 力 資 源 部 人 工 每 年 一 次 預(yù) 防 性 人才需求計(jì)劃表、 公司年度人力資 源需求計(jì)劃、 臨時(shí)人才需求計(jì) 劃表 29 編號(hào) 二級(jí)流程 控制目標(biāo) 關(guān)鍵控制描述 責(zé) 任 單 位 控 制 方 法 控 制 頻 率 控 制 類 型 實(shí)施文檔 賬戶 認(rèn)定 K3 招聘管理 確保招聘人 員的素質(zhì)符 合崗位要求， 招聘過程公 平、公正 依據(jù)批準(zhǔn)的人力資源需求計(jì)劃和崗位

52、說明書要求，人力資源部以外部招聘 與內(nèi)部競聘的形式為公司選拔人才。 外部招聘： 1、招聘過程： （1）人力資源部發(fā)布招聘信息，應(yīng)聘者投遞簡歷或填寫應(yīng)聘登記表，人 力資源部對應(yīng)聘人員進(jìn)行初步篩選，組織初選合格者參加復(fù)試，根據(jù)復(fù)試 成績選擇面試人員。 （2）人力資源部組織相關(guān)單位成立面試小組面試應(yīng)聘者，根據(jù)應(yīng)聘者綜 合素質(zhì)確定擬錄用人員，人力資源部編制招聘情況報(bào)告，人力資源部負(fù)責(zé) 人審核、總經(jīng)理、董事長審批后，予以錄用。 2、錄用手續(xù)： （1）關(guān)鍵崗位員工錄入前，人力資源部對其進(jìn)行背景調(diào)查，記錄調(diào)查情 況；應(yīng)聘者經(jīng)錄用后，填寫新員工登記表，人力資源部在一個(gè)月內(nèi)與錄用 員工簽訂勞動(dòng)合同；員工入職后提

53、供相關(guān)個(gè)人資料，人力資源部對已簽訂 的勞動(dòng)合同進(jìn)行登記、編號(hào)、備案，建立勞動(dòng)合同臺(tái)賬。 （2）員工試用期滿后，提交員工轉(zhuǎn)正定級(jí)表，由所在單位負(fù)責(zé)人依據(jù)其 人 力 資 源 部 人 工 不 定 期 預(yù) 防 性 應(yīng)聘登記表、 招聘情況報(bào)告、 新員工登記表、 勞動(dòng)合同、 勞動(dòng)合同臺(tái)賬、 員工轉(zhuǎn)正定級(jí)表、 內(nèi)部應(yīng)聘人員報(bào) 名登記表 30 編號(hào) 二級(jí)流程 控制目標(biāo) 關(guān)鍵控制描述 責(zé) 任 單 位 控 制 方 法 控 制 頻 率 控 制 類 型 實(shí)施文檔 賬戶 認(rèn)定 工作能力和試用期間表現(xiàn)，對試用期人員進(jìn)行評(píng)定，提出轉(zhuǎn)正或辭退的初 步意見，人力資源部給予綜合書面鑒定，提交人力資源部負(fù)責(zé)人審核，總 經(jīng)理、董事長

54、審批；對于試用期表現(xiàn)不合格者，人力資源部、各單位根據(jù) 情況對其約談、調(diào)崗、延長試用期，對仍不能滿足要求者解聘。 內(nèi)部競聘： 1、用人單位提交崗位用人需求，人力資源部將職位需求、崗位要求、應(yīng) 聘要求通過公司網(wǎng)站、公告欄等方式發(fā)布，以使全體員工知悉，并有針對 性的進(jìn)行人事協(xié)調(diào)。 2、崗位競聘者填寫內(nèi)部應(yīng)聘人員報(bào)名登記表，人力資源部審核競聘者的 條件與崗位要求的一致性；審核合格，人力資源部會(huì)同需求單位組織筆試、 綜合面試，確定競聘成功者名單，人力資源部負(fù)責(zé)人審核，總經(jīng)理、董事 長依據(jù)權(quán)限審批后，公司內(nèi)部進(jìn)行公示；公示期滿，符合錄用條件的，人 力資源部組織員工辦理調(diào)動(dòng)手續(xù)。 31 編號(hào) 二級(jí)流程 控制

55、目標(biāo) 關(guān)鍵控制描述 責(zé) 任 單 位 控 制 方 法 控 制 頻 率 控 制 類 型 實(shí)施文檔 賬戶 認(rèn)定 K4 培訓(xùn)管理 培訓(xùn)計(jì)劃合 理，確保培 訓(xùn)結(jié)果得到 評(píng)估與反饋 培訓(xùn)計(jì)劃與申請： 1、每年第四季度，各單位自行調(diào)查本單位員工的培訓(xùn)需求，經(jīng)所在單位 負(fù)責(zé)人審核后，提交培訓(xùn)計(jì)劃表（包括培訓(xùn)班名稱、參加培訓(xùn)人員、 人數(shù)、時(shí)間、天數(shù)、期數(shù)和培訓(xùn)內(nèi)容等）至人力資源部；人力資源部 確定年度公司培訓(xùn)計(jì)劃、擬定年度員工培訓(xùn)實(shí)施方案，人力資源部負(fù)責(zé)人 審核，提交總經(jīng)理辦公會(huì)審議、董事長審批。 2、人力資源部將審批后的年度培訓(xùn)計(jì)劃下發(fā)至各單位，并根據(jù)員工教育 培訓(xùn)實(shí)施綱要組織培訓(xùn)中心實(shí)施。 3、計(jì)劃外培訓(xùn)：

56、 需求單位根據(jù)員工教育培訓(xùn)實(shí)施綱要進(jìn)行計(jì)劃外培訓(xùn)報(bào)批、實(shí)施流程。 培訓(xùn)實(shí)施管理 1、各單位根據(jù)培訓(xùn)計(jì)劃做好中、初級(jí)人才的培訓(xùn)實(shí)施工作。 2、國家有關(guān)主管單位安排的培訓(xùn)經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)后，由人力資 源部予以安排實(shí)施。 3、培訓(xùn)實(shí)施結(jié)束后，各單位填寫員工培訓(xùn)效果評(píng)價(jià)表（包括員工基本信 息、培訓(xùn)時(shí)間、培訓(xùn)內(nèi)容和所獲證書等），人力資源部建檔留存。 人 力 資 源 部 人 工 不 定 期 預(yù) 防 性 培訓(xùn)計(jì)劃、 年度員工培訓(xùn)實(shí) 施方案、 員工培訓(xùn)效果評(píng) 價(jià)表、 年度培訓(xùn)工作總 結(jié)、 培訓(xùn)費(fèi)用報(bào)銷單、 預(yù)付款申請單 32 編號(hào) 二級(jí)流程 控制目標(biāo) 關(guān)鍵控制描述 責(zé) 任 單 位 控 制 方 法 控 制

57、 頻 率 控 制 類 型 實(shí)施文檔 賬戶 認(rèn)定 年度培訓(xùn)總結(jié) 每年度末，人力資源部匯總各單位培訓(xùn)情況編制年度培訓(xùn)工作總結(jié)（包括 主要工作和存在問題等）并上報(bào)教育培訓(xùn)委員會(huì)審核，形成會(huì)議紀(jì)要。 培訓(xùn)費(fèi)用報(bào)銷： 1、年度培訓(xùn)預(yù)算按照公司本年度工資預(yù)算總額百分比計(jì)提；每次培訓(xùn)前， 人力資源部編制本次培訓(xùn)費(fèi)用預(yù)算，人力資源部負(fù)責(zé)人審核，總經(jīng)理、董 事長審批。 2、培訓(xùn)中心經(jīng)辦人填寫培訓(xùn)費(fèi)用報(bào)銷單，附培訓(xùn)實(shí)施方案等資料，提交 培訓(xùn)中心主任審核，人力資源部負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理、董事長依據(jù)權(quán)限審批， 財(cái)務(wù)部審核培訓(xùn)內(nèi)容、費(fèi)用金額、發(fā)票的一致性，審核無誤，支付款項(xiàng)。 3、對需要預(yù)付培訓(xùn)款項(xiàng)的，培訓(xùn)中心提交預(yù)付款申請

58、單，附培訓(xùn)報(bào)告， 人力資源部負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理、董事長依據(jù)權(quán)限審批。 33 編號(hào) 二級(jí)流程 控制目標(biāo) 關(guān)鍵控制描述 責(zé) 任 單 位 控 制 方 法 控 制 頻 率 控 制 類 型 實(shí)施文檔 賬戶 認(rèn)定 K5 薪酬管理 確保薪酬機(jī) 制科學(xué)、合 理 薪酬辦法的制定： 1、公司制定薪酬方案草案，并按照自上而下、自下而上、充分醞釀的原 則，對草案進(jìn)行充分商討，對商討后的草案報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)審議，并經(jīng)公 司職工代表大會(huì)審議通過后執(zhí)行。 2、每年，人力資源部根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和管理需要，修訂、完善公司薪 酬方案，報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)審議、董事長審批。 員工薪酬確定： 1、公司高管薪酬確定： 薪酬與考核委員會(huì)根據(jù)公司高級(jí)

59、管理人員薪酬考核辦法制定公司高管的薪 酬和支付方式，報(bào)董事會(huì)以及政府相關(guān)機(jī)構(gòu)審批。 2、公司中層及以下員工薪酬確定： 人力資源部根據(jù)薪酬方案，確定人員薪酬。 薪酬造發(fā)： 每月初，人力資源部薪酬管理員根據(jù)員工考勤表、崗位變動(dòng)情況編制員工 工資表，人力資源部負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核，總經(jīng)理審批；各單位依 據(jù)薪酬方案自行編制本單位工資表，人事管理員、財(cái)務(wù)單位負(fù)責(zé)人、子公 人 力 資 源 部 人 工 不 定 期 預(yù) 防 性 薪酬方案、 員工工資表、 薪酬調(diào)整方案、 高級(jí)管理人員薪 酬考核辦法 應(yīng)付職 工薪酬 存在、 計(jì)價(jià)和 分?jǐn)偂?完整性、 截止、 權(quán)利和 義務(wù) 34 編號(hào) 二級(jí)流程 控制目標(biāo) 關(guān)鍵控

60、制描述 責(zé) 任 單 位 控 制 方 法 控 制 頻 率 控 制 類 型 實(shí)施文檔 賬戶 認(rèn)定 司總經(jīng)理審批。 薪酬調(diào)整： 公司根據(jù)公司效益、發(fā)展情況、物價(jià)水平變動(dòng)情況及外部市場薪酬水平等 提出薪酬調(diào)整方案，職工代表大會(huì)審議。 K6 績效管理 績效考核公 平、公正， 起到有效的 激勵(lì)約束作 用 每年初，人力資源部根據(jù)公司發(fā)展和管理需要、上年度績效考核中發(fā)現(xiàn)的 問題以及本年度經(jīng)營目標(biāo)等情況，修訂、完善公司績效管理制度，報(bào)總經(jīng) 理辦公會(huì)、董事長審批。 公司各單位績效考核： 1、公司考核小組依據(jù)各單位目標(biāo)責(zé)任書中的各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行針對性考核， 考核結(jié)果經(jīng)人力資源部核定后，確定考核系數(shù)，作為各單位浮動(dòng)工資總

61、額 確定依據(jù)。 2、每季度，考核小組考核各單位，提交績效考核報(bào)告，總經(jīng)理、董事長 審批。 公司高管考核： 薪酬委員會(huì)按照公司高級(jí)管理人員薪酬考核辦法規(guī)定考核公司高管。 人 力 資 源 部 人 工 不 定 期 預(yù) 防 性 績效管理制度、 績效考核報(bào)告、 高級(jí)管理人員薪 酬考核辦法 35 編號(hào) 二級(jí)流程 控制目標(biāo) 關(guān)鍵控制描述 責(zé) 任 單 位 控 制 方 法 控 制 頻 率 控 制 類 型 實(shí)施文檔 賬戶 認(rèn)定 績效考核兌現(xiàn) 1、各歸口職能管理部門將考核結(jié)果提交人力資源部，人力資源部根據(jù)考 核結(jié)果確定各單位浮動(dòng)工資總額。 2、各單位根據(jù)審批后的浮動(dòng)工資總額按照薪酬辦法進(jìn)行分配。 K7 保留 核心

62、人才 人才儲(chǔ)備滿 足公司戰(zhàn)略 需求，有效 保留核心人 才 1、公司建立后備人才的選拔、培養(yǎng)、管理機(jī)制，明確后備人才的選拔數(shù) 量與選拔標(biāo)準(zhǔn)。 2、黨群部對后備人才實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，通過對后備人才的日?？己伺c晉升 考核等評(píng)估后備人才的能力、業(yè)績，并根據(jù)考核結(jié)果定期進(jìn)行評(píng)估與調(diào)整。 3、公司加強(qiáng)對后備人才的外訓(xùn)培養(yǎng)、崗位輪換、績效管理，增強(qiáng)后備人 才對企業(yè)文化的認(rèn)同感、歸屬感，建立后備人才最優(yōu)成長路徑。 4、各單位、子公司建立后備人才檔案，主要包括后備人才簡歷、考察材 料、年度業(yè)績考核表等材料，上報(bào)人力資源部匯總、備案。 5、公司根據(jù)需要引進(jìn)和培養(yǎng)戰(zhàn)略性儲(chǔ)備人才，包括管理和技術(shù)骨干。 6、公司明確掌握或

63、涉及關(guān)鍵技術(shù)、商業(yè)秘密的崗位與人員，與相關(guān)人員 黨 群 部 人 工 不 定 期 預(yù) 防 性 后備人才檔案、 保密協(xié)議 36 編號(hào) 二級(jí)流程 控制目標(biāo) 關(guān)鍵控制描述 責(zé) 任 單 位 控 制 方 法 控 制 頻 率 控 制 類 型 實(shí)施文檔 賬戶 認(rèn)定 簽訂保密協(xié)議或在勞動(dòng)合同中約定保密條款。 K8 人員 異動(dòng) 管理 規(guī)范人員異 動(dòng)管理，確 保公司人員 有序流動(dòng)， 避免法律糾 紛 職務(wù)調(diào)整、員工調(diào)崗： 1、 管理人員： (1)主管及以上人員：由單位負(fù)責(zé)人或分管領(lǐng)導(dǎo)提出任免意見，總經(jīng)理審 批；人力資源部根據(jù)審批意見對人員進(jìn)行考察、評(píng)議，形成人事動(dòng)議，報(bào) 董事長審批。 (2)子公司管理層人員：由子公司

64、的董事會(huì)以書面形式向公司董事會(huì)提出 報(bào)告，公司董事會(huì)授權(quán)人力資源部對相關(guān)人員進(jìn)行考察、評(píng)議，形成人事 動(dòng)議，經(jīng)董事會(huì)審批后，子公司形成正式行文任用，并報(bào)公司備案。 2、一般員工： (1)員工競聘成功后，經(jīng)雙方單位負(fù)責(zé)人同意調(diào)動(dòng)后，人力資源部填寫內(nèi) 部人員調(diào)動(dòng)審批表，報(bào)人力資源部負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審核，總經(jīng)理、董事 長審批。 (2)人力資源部開具員工調(diào)動(dòng)通知書至調(diào)出單位，調(diào)動(dòng)人員辦理交接手續(xù)， 移交人與交接人填寫工作交接表并簽字確認(rèn)，人力資源部開具員工介紹信 人 力 資 源 部 人 工 不 定 期 預(yù) 防 性 人事動(dòng)議、 內(nèi)部人員調(diào)動(dòng)審 批表、 員工調(diào)動(dòng)通知書、 工作交接表、 員工辭職申請表、 解

65、除合同文件、 辭退報(bào)告、 返聘合同、 員工調(diào)動(dòng)通知單、 員工退出分析報(bào) 告 37 編號(hào) 二級(jí)流程 控制目標(biāo) 關(guān)鍵控制描述 責(zé) 任 單 位 控 制 方 法 控 制 頻 率 控 制 類 型 實(shí)施文檔 賬戶 認(rèn)定 至調(diào)入單位。 退出管理： 1、退出申請： （1）辭職：員工因個(gè)人原因提出辭職申請，所在單位負(fù)責(zé)人與員工面談， 了解辭職原因，單位負(fù)責(zé)人、人力資源部人事主管、人力資源部負(fù)責(zé)人在 員工辭職申請上簽署意見，人力資源部提交解除合同文件，總經(jīng)理審批。 （2）辭退：用人單位與擬辭退人員進(jìn)行面談，提交關(guān)于擬辭退員工的辭 退報(bào)告，用人單位負(fù)責(zé)人審核；人力資源部會(huì)同工會(huì)核實(shí)人員辭退原因， 與擬辭退人員面談后

66、在辭退報(bào)告上簽署意見，提交人力資源部負(fù)責(zé)人審核， 人力資源部提交解除合同文件，總經(jīng)理審批。 （3）合同到期：員工勞動(dòng)合同到期后，可由本人提出，也可由公司提出 終止勞動(dòng)合同關(guān)系；員工本人提出的，員工或所在單位提前一個(gè)月提交終 止勞動(dòng)合同關(guān)系報(bào)告，單位負(fù)責(zé)人、人力資源部負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理依據(jù)權(quán)限 審批；人力資源部或員工所在單位提出的，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人、人力資源部負(fù) 責(zé)人，總經(jīng)理依據(jù)權(quán)限審批后，亦提前一個(gè)月告知員工。 （4）退休：各單位人事管理員統(tǒng)計(jì)離法定退休年齡差一年的人員報(bào)公司 38 編號(hào) 二級(jí)流程 控制目標(biāo) 關(guān)鍵控制描述 責(zé) 任 單 位 控 制 方 法 控 制 頻 率 控 制 類 型 實(shí)施文檔 賬戶 認(rèn)定 人力資源部，人力資源部會(huì)同檔案室核對所報(bào)人員準(zhǔn)確退休日期反饋給各 單位；員工達(dá)到退休年齡，人力資源部通知其辦理退休手續(xù)；對于特殊技 術(shù)崗位員工，經(jīng)人力資源部、用人單位與員工協(xié)商，如可以返聘，經(jīng)總經(jīng) 理、董事長批準(zhǔn)后，人力資源部與其簽訂返聘合同。 2、退出手續(xù)： （1）離職員工及離職員工所在單位（工作交接）、財(cái)務(wù)部（個(gè)人借款、 業(yè)務(wù)款項(xiàng)清算歸還）、辦公室（辦公用品歸還、電腦歸還、信息系統(tǒng)賬號(hào)