建設(shè)管理公司 財務(wù)管理制度

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1、 宜良縣建設(shè)管理有限公司 財務(wù)管理制度 （試行） 7 工程項目財務(wù)管理制度（試行） 1　 總 則 1.1　 目的 為加強宜良縣建設(shè)管理有限公司工程項目建設(shè)財務(wù)管理，規(guī)范公司投資行為，達到進度、投資和質(zhì)量的相互協(xié)調(diào)、相互制約的管理目的，根據(jù)《會計法》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》等法律法規(guī)，結(jié)合公司《財務(wù)管理制度》和工程項目建設(shè)實際制定本制度。 1.2　 適用范圍 本制度適用于本公司及下屬公司的新建、改建、擴建工程項目。 1.3　 工程項目財務(wù)管理的基本任務(wù) 貫徹執(zhí)行國家和各級財政部門的有關(guān)法律法規(guī)和方針政策

2、，做好工程項目的財務(wù)管理，加強工程項目資金的預(yù)算控制、監(jiān)督分析和考核評價，合法依規(guī)籌措和使用建設(shè)資金，嚴格控制建設(shè)成本，降低工程投資。 1.4　 工程項目財務(wù)管理的總體要求 嚴格執(zhí)行項目法人責任制、項目資本金制、招標投標制、工程監(jiān)理制，項目的投資控制從前期論證、規(guī)劃設(shè)計、項目籌建和投運全過程管理。 2　 機構(gòu)與職責 2.1　 財務(wù)管理部是公司及所屬下級公司工程項目建設(shè)的財務(wù)管理職能部門，在總經(jīng)理、財務(wù)負責人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，對公司所有工程項目財務(wù)活動實施財務(wù)管理和監(jiān)督。 2.2　 合同預(yù)算部、招標采購部和現(xiàn)場管理部協(xié)助財務(wù)管理部做好工程項目的財務(wù)管理。 2.3　 財務(wù)管理部的具體職責：

3、 a) 參與工程項目前期論證工作，實施工程項目財務(wù)分析與評價工作； b) 負責公司工程造價管理，審核工程項目概預(yù)結(jié)算，負責委托造價中介機構(gòu)對工程概預(yù)結(jié)算進行審計； c) 參與公司工程項目招標； d) 根據(jù)批準的設(shè)計文件、投資預(yù)算、固定資產(chǎn)投資計劃及項目建設(shè)進度，合理籌措和安排建設(shè)資金，既保證建設(shè)資金及時到位以滿足工程進度用款需求，又要安全靈活調(diào)度資金，減少流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，防止資金沉淀，提高資金使用效率； e) 審核工程進度預(yù)算，按合同條款辦理工程款項支付； f) 負責工程項目的會計核算和竣工決算工作，按規(guī)定組織竣工決算財務(wù)審計，正確核定新增固定資產(chǎn)價值。 3　 工程項目的前期管理 3

4、.1　 財務(wù)管理部參與項目可行性研究報告的評審，進行項目建設(shè)經(jīng)濟效益測算與評價，審核建設(shè)項目投資概預(yù)算。關(guān)注財政金融和稅收政策的變化和改革動向，及時向公司領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門提供信息。 3.2　 財務(wù)管理部負責工程建設(shè)項目融資方案的設(shè)計和比選，擬定融資方案。 3.3　 項目管理部門配合財務(wù)管理部編制融資方案和資金使用計劃。 3.4　 做好項目立項批復(fù)及投資概預(yù)算的內(nèi)部備案工作。 4　 工程項目的資金管理 4.1　 財務(wù)管理部及下屬公司財務(wù)部門依據(jù)全面預(yù)算管理有關(guān)規(guī)定對工程項目的資金籌集、使用、歸還實行全面預(yù)算管理。 4.2　 合同預(yù)算部根據(jù)工程項目進度和資金需求情況，編制工程項目年度、

5、季度及月度資金預(yù)算。財務(wù)管理部審核匯總編制工程項目資金預(yù)算。 4.3　 財務(wù)管理部負責審核下屬公司工程項目的年度財務(wù)預(yù)算、月度現(xiàn)金流預(yù)算、投融資計劃，并實施財務(wù)監(jiān)督。 4.4　 年度財務(wù)預(yù)算和月度現(xiàn)金流量預(yù)算上報總公司審批執(zhí)行。 4.5　 嚴格控制工程款項支付，保證款項支付與工程進度的協(xié)調(diào)，根據(jù)《月度資金預(yù)算管理辦法》，財務(wù)部于次月5日統(tǒng)計匯總工程項目資金支付情況，并與工程月度現(xiàn)金預(yù)算和工程進度對比分析，及時報告工程項目管理過程中存在的問題，并提出改進建議。 4.6　 內(nèi)部審計部門與財務(wù)管理部定期或不定期檢查本級和下級項目資金使用和項目財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況。檢查工程項目施工進度報表，

6、工程（物資）價款結(jié)算申請單的合規(guī)性，并檢查財務(wù)會計憑證單據(jù)的真實合法性及付款審批手續(xù)完整性。 5　 工程項目資金支付 5.1　 工程項目資金支付遵照“適度從緊、進度相符”原則。 5.2　 工程項目資金是指工程項目建設(shè)過程中的所有款項，包括預(yù)付款、進度款、工程結(jié)算尾款、代扣代繳款項、相關(guān)費用和質(zhì)量保修金等。 5.3　 款項支付的財務(wù)審核內(nèi)容： a) 審核收款單位名稱、開戶銀行和帳號，如發(fā)生變更必須取得對方單位正式的變更通知書，作為資金支付呈批的附件。 b) 審核付款條件是否滿足，如提供履約保函、技術(shù)資料、材料設(shè)備驗收報告、發(fā)票等；設(shè)備制造、工程施工、其他工作完成進度和報表的完整性；設(shè)

7、備安裝調(diào)試、工程竣工驗收和有關(guān)檔案資料的交驗情況；質(zhì)保期限和質(zhì)量鑒定情況等。 c) 審核付款時間、支付比例和支付金額是否符合合同規(guī)定和工程進度要求，審批程序是否完備。 d) 往來款項和代扣代繳款項的清算情況。 5.4　 工程項目資金支付審批原則： a) 堅持預(yù)算管理的原則，公司制定的年度、季度和月度資金預(yù)算進行預(yù)算控制管理。 b) 先下級后上級，先定性后定量原則。 c) 優(yōu)先保證重點項目資金的原則。 5.5　 工程項目資金審批權(quán)限: 根據(jù)事項和額度，按下表要求依次報公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批、財務(wù)負責人核準、總經(jīng)理（或委托代理人）審批。 序號 項 目 額 度 部門負責人

8、 財務(wù)會計 公司分管領(lǐng)導(dǎo) 財務(wù)負責人 總經(jīng)理 1 建筑安裝工程 無限額 審批① 審核② 審批③ 核準④ 審批⑤ 2 工程物資采購款 無限額 審批① 審核② 審批③ 核準④ 審批⑤ 3 設(shè)備制造進度款 無限額 審批① 審核② 審批③ 核準④ 審批⑤ 4 專家費 無限額 審批① 審核② 審批③ 核準④ 審批⑤ 5 設(shè)計費 無限額 審批① 審核② 審批③ 核準④ 審批⑤ 6 監(jiān)理費 無限額 審批① 審核② 審批③ 核準④ 審批⑤ 7 代理服務(wù)費 無限額 審批① 審核② 審批③ 核準④

9、 審批⑤ 8 咨詢服務(wù)費 無限額 審批① 審核② 審批③ 核準④ 審批⑤ 9 技術(shù)服務(wù)費 無限額 審批① 審核② 審批③ 核準④ 審批⑤ 10 聯(lián)合試運轉(zhuǎn)費 無限額 審批① 審核② 審批③ 核準④ 審批⑤ 11 土地征用費 無限額 審批① 審核② 審批③ 核準④ 審批⑤ 12 移民安置費 無限額 審批① 審核② 審批③ 核準④ 審批⑤ 13 其他款項/預(yù)算外資金 無限額 審批① 審核② 審批③ 核準④ 審批⑤ 14 其他日常費用 根據(jù)公司《業(yè)務(wù)費用管理制度》，2009年下發(fā)的《關(guān)于2009年費

10、用審批和核算有關(guān)事宜的通知》、《關(guān)于進一步規(guī)范業(yè)務(wù)接待工作的通知》的程序和要求辦理。 6　 審簽人的責任 各級審核人根據(jù)職責權(quán)限對資金支付進行審批，簽批的資金支付意見應(yīng)清楚準確，不能簽署模棱兩可的審批意見: a) 經(jīng)辦人員在資金支付呈批表上簽署擬辦意見，對支付事由的描述必須清晰明了，每次付款都要求對項目進度情況和合同執(zhí)行情況進行說明，對資金支出的結(jié)果負直接責任。 b) 擬辦部門負責人對經(jīng)辦人員提出的資金支付事由、項目進度和合同執(zhí)行情況進行核實，對資金支出的真實性、合理性及必要性進行審簽，對資金支出的結(jié)果負領(lǐng)導(dǎo)責任。 c) 財務(wù)管理部對支付憑證的合法性、準確性、完整性、時限性進行審核，

11、對合同執(zhí)行情況作進一步核實，根據(jù)月度資金預(yù)算情況進行簽批。對不合法、不真實、不準確、不完整的支付憑證退回經(jīng)辦部門重新合法依規(guī)補辦。 d) 公司分管領(lǐng)導(dǎo)全面掌握項目進度和合同執(zhí)行情況，根據(jù)項目實施的實際需要，對資金支付的必要性和合法合規(guī)性進行審簽，對資金支出的結(jié)果負領(lǐng)導(dǎo)責任。 e) 財務(wù)負責人負責項目建設(shè)資金的靈活調(diào)度，全面掌握項目建設(shè)資金使用情況，對資金支付的合法性和規(guī)范性進行審簽，對資金支出的結(jié)果負領(lǐng)導(dǎo)責任。 f) 公司領(lǐng)導(dǎo)最終審批資金支付，對資金支出結(jié)果負領(lǐng)導(dǎo)責任。 g) 資金審核及支付過程中存在異議的，由公司財務(wù)管理部配合現(xiàn)場管理部共同協(xié)調(diào)解決，特殊情況財務(wù)管理部提請公司審議。

12、 h) 財務(wù)部根據(jù)工作需要可要求其他部門參與會審，其它部門不得拒絕。 7　 工程項目造價管理 7.1　 財務(wù)管理部負責工程項目全過程造價管理，依據(jù)《云南省建設(shè)工程造價管理條例》和建設(shè)工程價款結(jié)算有關(guān)規(guī)定，對工程項目投資實行動態(tài)管理。 7.2　 工程建設(shè)項目的造價實行二審制，公司財務(wù)管理部作為一審單位，利用自身技術(shù)力量對項目從初步設(shè)計到竣工結(jié)算的造價進行全過程管控，在一審基礎(chǔ)上，委托造價管理中介機構(gòu)對項目造價進行二次審核。 7.3　 工程結(jié)算的審核采用全面審查法。特殊情況下，經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)同意，可采用重點審查法和聯(lián)合審查法。 7.4　 工程結(jié)算審核的時間為工程竣工驗收合格后，收到完整

13、的書面結(jié)算資料起，在合同約定的期限內(nèi)完成。 7.5　 財務(wù)管理部負責工程結(jié)算檔案管理，按規(guī)定整理歸檔，基本建設(shè)項目工程結(jié)算資料永久保存。 7.6　 單項工程結(jié)算審定后，財務(wù)管理部組織有關(guān)部門實施項目投資控制評價。 8　 工程項目合同管理 8.1　 所有工程項目必須依照《合同管理制度》簽訂合同。 8.2　 財務(wù)管理部參與建設(shè)工程合同和工程招標文件的會審。 8.3　 工程項目的預(yù)付款原則上不得高于單項合同總價（或暫估價）的30%，要求支付預(yù)付款的視工程性質(zhì)約定履約提保提供方式和時限，并在合同中約定預(yù)付款抵扣方式。 8.4　 必須在工程合同中明確規(guī)定質(zhì)量保證金，保金額不得低于結(jié)算總價5

14、%，或者由承包商出具相應(yīng)金額的銀行保函，質(zhì)量保證期結(jié)束后視質(zhì)量鑒定結(jié)果支付。 8.5　 合同預(yù)算部將合同送財務(wù)管理部備案，財務(wù)管理部經(jīng)辦人員負責工程合同的編號登記管理。 8.6　 合同預(yù)算部和財務(wù)管理部經(jīng)辦人員必須定期進行合同履行情況的清理核對，隨時提供合同執(zhí)行和款項支付情況。工作人員變更必須做好資料移交和工作交接手續(xù)。 9　 工程暫估入賬 9.1　 按照企業(yè)會計準則規(guī)定，所建造的固定資產(chǎn)已達到預(yù)定可使用狀態(tài)，應(yīng)當自達到預(yù)定可使用狀態(tài)之日起，根據(jù)工程預(yù)算造價或者工程實際成本等暫估轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并按規(guī)定計提折舊。 9.2　 現(xiàn)場管理部應(yīng)在工程項目達到預(yù)定可使用狀態(tài)的當月向財務(wù)管理部提供

15、達到預(yù)定可使用狀態(tài)的書面通知（如初驗報告、設(shè)備可使用通知單等）。 9.3　 財務(wù)管理部根據(jù)項目管理部門的通知，逐一核實資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、資產(chǎn)價值及所在地點，統(tǒng)一編填制《固定資產(chǎn)估列通知單》。 10　 工程竣工財務(wù)決算 10.1　 基建項目竣工決算報告是正確核定新增固定資產(chǎn)價值，反映竣工項目決算成果的文件，是辦理固定資產(chǎn)交付手續(xù)的依據(jù)。 10.2　 建設(shè)周期長、建設(shè)內(nèi)容多的項目,單項工程竣工具備交付使用條件的，可編制單項工程竣工財務(wù)決算，單項工程竣工財務(wù)決算作為總體竣工結(jié)算的基礎(chǔ)。 10.3　 大中型基建項目完工后建設(shè)單位應(yīng)在六個月內(nèi)完成竣工決算報告的編制工作，中小型項目竣工后建設(shè)單

16、位應(yīng)在三個月內(nèi)完成竣工財務(wù)決算的編制工作。 11　 資產(chǎn)交付使用 11.1　 工程完工達到預(yù)定可使用狀態(tài)，現(xiàn)場管理部門組織交工驗收，及時辦理固定資產(chǎn)交接手續(xù)，并做好相關(guān)記錄資料的整理歸檔。 11.2　 竣工驗收與竣工財產(chǎn)移交同步進行。 11.3　 竣工財產(chǎn)的移交辦法： 工程竣工驗收前，施工單位要認真填制竣工資產(chǎn)移交報告，編制移交資產(chǎn)清冊，公司按移交報告逐一組織接收，雙方在資產(chǎn)移交清冊上簽章，財務(wù)管理部憑資產(chǎn)移交清冊進行財務(wù)處理。 11.4　 工程結(jié)束后財務(wù)管理部組織相關(guān)部門，對工程項目投資控制情況進行分析，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)。 12　 附則 12.1　 本辦法自公司審定下發(fā)之日起執(zhí)行，由財務(wù)管理部負責解釋