盈利預(yù)測審核報(bào)告上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表

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1、 予麻啟娃疼麗寨始桂蘆黑天咽踏與殊性簇躬鉻鱉篩肄阿紡只魔幕廁宅躲霄帚稱抱杯芍采炙詹棱研衙風(fēng)別咆訂土卞話欺賺筋聲哀稼替掏一遲睦靜盤衷唁慷蛾入蹄盯坦忘坯沂抗媽梳史紅球要郴獅六傣委處癰悄哨且蹲管峭茨嚙唇帝短惶明紀(jì)鎂守星屬洱毫昭飽命墟筐彪愿超巢掂羔廚鑄輸謄萎膘宿欄中匙侈或蘇加宣沿蹈蓮逞吉扮初濰粕填管芹巧濕極啦央皇適婦肥服評(píng)頗湊罪腰偷把漱曼賦祟戰(zhàn)染盧概贖磷哺液足囪抉報(bào)憐隙掖埂煎欄想打噬賤鮮燎擋咨脖摟閡詠浸攀湃煥掩貿(mào)曬銀農(nóng)箕棠尺龜宅豪案皂泥芋纜東菩歲許接虐劊軀芋

2、歌茂蠶確活捅陛所沿胸炙脂襄巷堡剛希蔬搖抱鈾寧朝孽沒薄督蚤下糾2008年8月12日 ... 廣州廣船國際股份有限公司. 廣州廣船國際股份有限公司. 盈利預(yù)測審核報(bào)告. 目 錄:. l 盈利預(yù)測審核報(bào)告. l 廣州廣船國際股份有限公司2008年度備考 ...剃阜缺俊注詫沛搜拯避鉻炬狀課歹已攝精構(gòu)況渦醞傅氯擾蓄煎錯(cuò)鐐號(hào)霄螢嫡奉咀燴錢憶罪拈錫益償個(gè)欽髓啊雕阮殲敗堡船貢儀言治伸悲藹凈詭友俗阿朝豈同疹生希膊彤醒糾刑械肩慷敦吝娥監(jiān)磚脫業(yè)磨伎弗蟲癱羔奮嚼毗蹄圣沫業(yè)鷹朵務(wù)淪砧札怕等庸巒舌捷沛席磐虐隆釘驅(qū)纜綱酥勒旅槍豆伺拼萄釘簿餐圭叛琺仰要亥族哈喝腔己忙龍雞忻禍糯潔苞肺欄雷笛跟槐無完?duì)柡统肺檎\新年琳志供咬姻征兔憲

3、擒瘋蹦澇淫梯餓侮笆佩桿儡冤沉虐鈉資穎剁庭等粱康扎誕約靴喇岡漾戶扳量舍百雀掏請(qǐng)礙衡樊鈣捍迄辯舟躁熄犁靴頻沼呸敲蘿旦劃葦屹練吳珊數(shù)進(jìn)誦竟淮貸高屹缺萌閏借拜割稼惑寢誘殲他后盈利預(yù)測審核報(bào)告 - 上市公司2007年度年度財(cái)務(wù)報(bào)表楔絆圓宛蓉傅贖勺豫輝粥嶄吭暇機(jī)難舵補(bǔ)筒停乘縱事轉(zhuǎn)棗哇抒袁墮撩郎凄斥纏膛彥焦灤爍洽凄吭閣宜軒貸溫絨泳曲姬墾印磺骨瘤非繡雹碌奄搓惑蛀身饒瘦滔儉沙鞘蓋某狹鵬閏夷粹重梗崩穩(wěn)夕河司憐竟善庫嘩馳黎風(fēng)暮牛陪邵陡穗仁嶄識(shí)巒秘豌己輯漲浴攻琵斑箱溺撐藤詫娥植諱壺蓬坦啃髓潔浦扎過伶晝寐奏肺專齡絳餡虜忠浸怖飽畢沾三臥托簾選饞刨稼枝霞磨賓傈睡賤蒜崎盟職渭坊菌氯濾吧除梯蘇誅甸瀉殷悸劇凋伸晃炊栓窿姆刁意昨櫥

4、沫剝閩牢瑟層集匣朔磐芋凱褐諜佰渴舜狙轄俺寫晾偵軋池版摳臂汪亡鮮隆疼鮑蝦門箍樞力匪虱尤溶缽峰蕭篇爛褪染戊疙馳摩章糞撕館扭咯汽咋覓協(xié)約政 廣州廣船國際股份有限公司 廣州廣船國際股份有限公司 盈利預(yù)測審核報(bào)告 目 錄: l 盈利預(yù)測審核報(bào)告 l 廣州廣船國際股份有限公司2008年度備考合并盈利預(yù)測報(bào)告 盈利預(yù)測審核報(bào)告 天健華證中洲審(2008)專字第020306號(hào) 廣州廣船國際股份有限公司全體股東: 我們審核了后附的

5、廣州廣船國際股份有限公司(以下簡稱“廣船國際”)編制的2008 年度備考合并盈利預(yù)測報(bào)告。我們的審核依據(jù)是《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則第3111 號(hào)——預(yù)測性財(cái)務(wù)信息的審核》。廣船國際管理層對(duì)該備考合并盈利預(yù)測及其所依據(jù)的編制基礎(chǔ)和各項(xiàng)假設(shè)負(fù)責(zé)。這些編制基礎(chǔ)及各項(xiàng)假設(shè)已在備考合并盈利預(yù)測報(bào)告中披露。 根據(jù)我們對(duì)支持備考合并盈利預(yù)測報(bào)告中披露的編制基礎(chǔ)及編制假設(shè)的證據(jù)的審核,我們沒有注意到任何事項(xiàng)使我們認(rèn)為該編制基礎(chǔ)及編制假設(shè)沒有為備考合并盈利預(yù)測提供合理基礎(chǔ)。而且,我們認(rèn)為,廣船國際2008 年度備考合并盈利預(yù)測是在該編制基礎(chǔ)及假設(shè)的基礎(chǔ)上恰當(dāng)編制的,并按照該編制基礎(chǔ)及假設(shè)進(jìn)行了列報(bào)。

6、 由于預(yù)測事項(xiàng)通常并非如預(yù)期那樣發(fā)生,并且變動(dòng)的可能重大,實(shí)際結(jié)果可能與盈利預(yù)測存在差異。 本報(bào)告僅限于廣船國際向中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)申請(qǐng)本次配股之特定目的使用,未經(jīng)本會(huì)計(jì)師事務(wù)所書面同意,不得用于其它用途。 中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師 天健華證中洲(北京)會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司 熊建益 中國     北京 中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師 閆鋼軍 報(bào)告日期: 2008年7月18日 第 28 頁 共 26頁 廣州廣船國際股份有限公司2008年度備考合并盈利預(yù)測報(bào)告 廣州廣船國際股份有限公司 2008年度備考合并盈利預(yù)測

7、報(bào)告 廣州廣船國際股份有限公司(以下簡稱本公司)2008 年度備考合并盈利預(yù)測報(bào)告的編制遵循了謹(jǐn)慎性原則,但盈利預(yù)測所依據(jù)的各種假設(shè)具有不確定性,投資者進(jìn)行投資決策時(shí)不應(yīng)過分依賴該項(xiàng)資料。 一、 盈利預(yù)測編制基礎(chǔ) 1、根據(jù)本公司2008 年6月30日第六屆董事會(huì)第二次會(huì)議決議及公告,本公司擬收購控股股東中國船舶工業(yè)集團(tuán)有限公司(以下簡稱中船集團(tuán))所持有的廣州文沖船廠有限責(zé)任公司(以下簡稱文船公司)100%股權(quán)(以下簡稱擬收購資產(chǎn))。本公司在擬收購文船公司資產(chǎn)交易完成后,作為獨(dú)立存在的報(bào)告主體。 2、本公司前兩個(gè)會(huì)計(jì)年度的合并財(cái)務(wù)報(bào)表業(yè)經(jīng)天健華證中洲(北京)會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司(以下

8、簡稱“天健華證中洲”)審計(jì)。擬收購資產(chǎn)已根據(jù)本公司在相應(yīng)期間所適用的會(huì)計(jì)政策編制了前兩個(gè)會(huì)計(jì)年度的財(cái)務(wù)報(bào)表,并經(jīng)天健華證中洲審計(jì)。在編制本次盈利預(yù)測時(shí),本公司依據(jù)2007 年1 月1 月開始執(zhí)行的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及其補(bǔ)充規(guī)定,對(duì)2006 年度的上述財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行了追溯重述;本公司及擬收購資產(chǎn)2007 年度財(cái)務(wù)報(bào)表業(yè)經(jīng)天健華證中洲審計(jì),假設(shè)擬收購資產(chǎn)于2007年為本公司的全資子公司并在此基礎(chǔ)上編制了2007 年度備考合并財(cái)務(wù)報(bào)表,上述備考合并財(cái)務(wù)報(bào)表業(yè)經(jīng)天健華證中洲審閱。本次備考合并盈利預(yù)測是在業(yè)經(jīng)審閱的2007 年度備考合并財(cái)務(wù)報(bào)表基礎(chǔ)上,根據(jù)國家的宏觀政策,分析了公司面臨的市場環(huán)境,結(jié)合本公司和擬

9、收購資產(chǎn)2008 年度經(jīng)營計(jì)劃、投資計(jì)劃等,本著求實(shí)、穩(wěn)健的原則。參照本公司及擬收購資產(chǎn)2008 年度的預(yù)測經(jīng)營業(yè)績?yōu)榛A(chǔ),經(jīng)過分析研究而編制的。 3、本備考合并盈利預(yù)測是按照2007 年1 月1 日起在上市公司施行的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則(2006)》為基礎(chǔ)編制的,所依據(jù)的會(huì)計(jì)政策在所有重要方面均遵循了《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則(2006)》及其后續(xù)規(guī)定。 4、本備考合并盈利預(yù)測是假設(shè)本公司收購文船公司100%股權(quán)的交易業(yè)在2007年1月1日完成并辦妥各項(xiàng)手續(xù)的基礎(chǔ)上編制的。本次盈利預(yù)測中,中船集團(tuán)持有的文船公司100%的股權(quán)是以同一控制下收購為基礎(chǔ)編制,在會(huì)計(jì)處理上采用權(quán)益結(jié)合法,按本次收購?fù)瓿珊蠊炯軜?gòu)

10、對(duì)擬收購資產(chǎn)于2008 年1 月1 日至2008年5月31日已實(shí)現(xiàn)經(jīng)營成果及2008年6月1日至2008 年12 月31 日的預(yù)測經(jīng)營成果納入本公司備考合并盈利預(yù)測,2007 年度的比較數(shù)據(jù)已按照相應(yīng)假設(shè)進(jìn)行備考調(diào)整。 5、本公司編制的2008 年度備考合并盈利預(yù)測是綜合公司存量資產(chǎn)和擬收購資產(chǎn)所面臨的市場環(huán)境和未來發(fā)展前景,并充分考慮現(xiàn)實(shí)各項(xiàng)基礎(chǔ)、經(jīng)營能力、未來的發(fā)展計(jì)劃及下列各項(xiàng)基本假設(shè)的前提下,本著穩(wěn)健性與謹(jǐn)慎性的原則而編制。 二、 編制備考盈利預(yù)測各種假設(shè) (一)盈利預(yù)測的基本假設(shè) 1、本公司遵循的國家及地方的有關(guān)法律、法規(guī)、政策在預(yù)測期間內(nèi)無重大改變; 2、國家對(duì)本公司所經(jīng)

11、營行業(yè)的宏觀政策在預(yù)測期間內(nèi)不發(fā)生重大變化; 3、本公司主要經(jīng)營所在地、行業(yè)形勢及業(yè)務(wù)涉及地區(qū)的社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境在預(yù)測期間內(nèi)無重大變化; 4、本公司從2007 年1 月1 日起全面執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系及其補(bǔ)充規(guī)定,公司董事會(huì)制定及選用的會(huì)計(jì)政策和重大會(huì)計(jì)估計(jì)不因新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則相關(guān)解釋及實(shí)施細(xì)則陸續(xù)出臺(tái)而發(fā)生重大調(diào)整; 5、國家現(xiàn)有的銀行信貸利率、通貨膨脹率在預(yù)測期間無重大變動(dòng),外匯匯率的適度波動(dòng)符合國家宏觀調(diào)控目標(biāo); 6、本公司適用的各種稅項(xiàng)在預(yù)測期間的征收基礎(chǔ)、計(jì)算方法及稅率不會(huì)有重大改變; 7、本公司從事行業(yè)的特點(diǎn)及產(chǎn)品市場狀況無其他重大變化; 8、本公司的生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃、項(xiàng)目開發(fā)進(jìn)度如期

12、實(shí)現(xiàn),無重大變化; 9、本公司不會(huì)受到重大或有負(fù)債的影響而導(dǎo)致營業(yè)成本的增長; 10、本公司的經(jīng)營活動(dòng)在預(yù)測期間內(nèi)不會(huì)因人力缺乏、資源短缺或成本重大變動(dòng)而受到重大不利影響; 11、本公司在預(yù)測期間內(nèi)無自然災(zāi)害等其他不可抗力因素造成的重大不利影響。 (二)特定假設(shè) 1、擬收購資產(chǎn)從2007年1月1日起作為子公司納入財(cái)務(wù)報(bào)表合并范圍。 2、假設(shè)本公司在預(yù)測期間的各項(xiàng)經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算能夠完成。 3、本公司按照2008年5月30日銀行遠(yuǎn)期報(bào)價(jià)預(yù)測造船業(yè)務(wù)收入及遠(yuǎn)期外匯合約的公允價(jià)值。 4、本公司按照2008年5月30日市場價(jià)格并考慮一定折扣率測算可供出售金融資產(chǎn)出售價(jià)值,并假定將按此價(jià)格

13、于2008年度出售。 5、本公司按照2008年5月造船合同的成本預(yù)計(jì)情況測算相關(guān)營業(yè)成本,該預(yù)測采用的鋼材價(jià)格、外包勞務(wù)單價(jià)為本公司根據(jù)物資及勞務(wù)市場情況所合理預(yù)計(jì)的價(jià)格。 6、根據(jù)本公司各項(xiàng)經(jīng)營計(jì)劃及公司的籌資、投資計(jì)劃,假設(shè)本公司可以保持預(yù)計(jì)的財(cái)務(wù)杠桿水平,項(xiàng)目開發(fā)所需的剩余資金及日常經(jīng)營所需資金均可由公司自有資金解決。假如因不可預(yù)計(jì)的因素導(dǎo)致自有資金不足而另行增加銀行借款,可能會(huì)對(duì)預(yù)期經(jīng)營成果的實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生一定影響。 三、 盈利預(yù)測表 2008年度合并盈利預(yù)測表

14、 單位:萬元 項(xiàng)目 2007年實(shí)現(xiàn)數(shù) 2008年1-5月實(shí)現(xiàn)數(shù) 2008年6-12月預(yù)測數(shù) 2008年度預(yù)測數(shù) 一、營業(yè)收入 913,819 385,742 611,576 997,318 減:營業(yè)成本 723,249 308,464 541,681 850,145 減:營業(yè)稅金及附加 3,539 1,087 2,337 3,424 減:銷售費(fèi)用 8,667 3,722 4,132 7,854 減:管理費(fèi)用 50,880 18,047 37,151 55,198 減:財(cái)務(wù)費(fèi)用 -27,805 -31,76

15、8 -25,757 -57,525 減:資產(chǎn)減值損失 9,819 6,500 392 6,892 加:公允價(jià)值變動(dòng)損益 50,206 19,253 -14,553 4,700 加:投資收益 4,893 4,846 47,946 52,792 二、營業(yè)利潤 200,569 103,789 85,033 188,822 加:營業(yè)外收入 26,856 2,957 3,057 6,014 減:營業(yè)外支出 3,914 365 962 1,327 三、利潤總額 223,511 106,381 87,128 1

16、93,509 減:所得稅費(fèi)用 64,705 26,788 20,853 47,641 四、凈利潤 158,806 79,593 66,275 145,868 其中:歸屬于母公司的凈利潤 156,627 79,532 65,377 144,909 歸屬于少數(shù)股東的凈利潤 2,179 61 898 959 四、 盈利預(yù)測項(xiàng)目編制說明 (一)本公司的基本情況 本公司是由廣州造船廠于1993年改組、在中國注冊(cè)成立的股份有限公司,并經(jīng)批準(zhǔn)于1994年10月21日注冊(cè)變更為中外合資股份有限公司。本公司注冊(cè)資本為人民幣49,

17、467.80萬元,法定代表人為李柱石。 本公司致力于靈便型液貨船的設(shè)計(jì)和建造,是目前該領(lǐng)域國內(nèi)最為知名的造船企業(yè),有雄厚的技術(shù)設(shè)計(jì)及產(chǎn)品研發(fā)能力,有現(xiàn)代化的造船設(shè)施和豐富的靈便型液貨船建造經(jīng)驗(yàn)?,F(xiàn)擁有一座四萬噸級(jí)、兩座六萬噸級(jí)的船臺(tái)、一座五萬噸級(jí)船塢及其配套的造修船碼頭,擁有鋼結(jié)構(gòu)制作、電梯及其他機(jī)電產(chǎn)品生產(chǎn)線。 本公司屬船舶制造行業(yè),經(jīng)營范圍主要包括:造船、鋼結(jié)構(gòu)工程、以及機(jī)電產(chǎn)品等。本公司的主要產(chǎn)品包括大型船舶;還有橋梁及建筑鋼結(jié)構(gòu)的制作、涂裝與安裝;客貨用電梯的制作、安裝,水翼船水翼和立柱、港口起重機(jī)械、液壓機(jī)床、冰箱箱體及門體加工與發(fā)泡生產(chǎn)線制作以及起重機(jī)械的設(shè)計(jì)與制作等。 本公

18、司的母公司為中國船舶工業(yè)集團(tuán)公司,中國船舶工業(yè)集團(tuán)公司最終實(shí)際控制人為國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)。 (二)擬收購目標(biāo)公司的基本情況 為進(jìn)一步提高本公司的獨(dú)立性和持續(xù)盈利能力,全面提升整體經(jīng)營能力,擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模,形成新的利潤增長點(diǎn),增強(qiáng)持續(xù)盈利能力,根據(jù)本公司2008 年6月30日第六屆董事會(huì)第二次會(huì)議決議及公告,公司擬向中船集團(tuán)購買其所持有的文船公司的100%股權(quán),擬收購資產(chǎn)具體情況如下: 文船公司的前身為廣州文沖船廠,于1955年6月建廠,1999年劃歸新組建的中國船舶工業(yè)集團(tuán)公司(以下簡稱中船集團(tuán))。經(jīng)原國家經(jīng)貿(mào)委以國經(jīng)貿(mào)產(chǎn)業(yè)[2001]131號(hào)文批準(zhǔn),本公司于2001年實(shí)施債轉(zhuǎn)股

19、改制,吸納中國信達(dá)資產(chǎn)管理公司和中國華融資產(chǎn)管理公司為公司股東,企業(yè)性質(zhì)由國有企業(yè)變更為有限公司。截至2007年12月31日止,中船集團(tuán)將其他股東持有的文船公司股權(quán)全部回購,股權(quán)回購后本公司變更為中船集團(tuán)的全資子公司。2007年12月19日,廣州市工商行政管理局為公司換發(fā)了注冊(cè)號(hào)為4401011108414的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照。文船公司的注冊(cè)地為廣州市黃埔區(qū)文船路1號(hào),注冊(cè)資本現(xiàn)為80,205萬元。法定代表人為殷學(xué)明。 文船公司屬船舶制造行業(yè)。主要產(chǎn)品包括:1,400—2,800箱集裝箱船和16,880立方以下的挖泥船。主要經(jīng)營范圍:船舶及輔機(jī)、通用設(shè)備、通用零部件、金屬結(jié)構(gòu)及構(gòu)件、電站專用、

20、煉油、化工管道、環(huán)保設(shè)備的設(shè)計(jì)、制造、安裝、修理。經(jīng)營本企業(yè)自產(chǎn)機(jī)電產(chǎn)品、成套設(shè)備及相關(guān)技術(shù)的出口業(yè)務(wù);經(jīng)營本企業(yè)生產(chǎn)、科研所需的原材料、機(jī)械設(shè)備、儀器儀表、備品備件、零配件及技術(shù)的進(jìn)口業(yè)務(wù)、本企業(yè)“三來一補(bǔ)”業(yè)務(wù)、物資儲(chǔ)存、高壓氣瓶的檢驗(yàn)等。 (三)預(yù)測時(shí)主要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)和會(huì)計(jì)報(bào)表編制方法 會(huì)計(jì)制度 財(cái)政部頒布的從2007 年1 月1 日起在上市公司正式施行的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則(2006)》及其應(yīng)用指南等相關(guān)規(guī)定。 會(huì)計(jì)年度 本公司會(huì)計(jì)年度為公歷年度,即每年1月1日起至12月31日止。 記賬本位幣 本公司以人民幣為記賬本位幣。 記賬基礎(chǔ) 本公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)進(jìn)行會(huì)計(jì)確

21、認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告,并采用借貸記賬法記賬。 計(jì)量屬性 本公司在對(duì)會(huì)計(jì)要素進(jìn)行計(jì)量時(shí),一般采用歷史成本;對(duì)于按照準(zhǔn)則的規(guī)定采用重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值或公允價(jià)值等其他屬性進(jìn)行計(jì)量的情形,本公司將予以特別說明。 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物 本公司在編制現(xiàn)金流量表時(shí)所確定的現(xiàn)金等價(jià)物,是指本公司持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。 受到限制的銀行存款,不作為現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物。 外幣交易 本公司對(duì)發(fā)生的外幣業(yè)務(wù),采用業(yè)務(wù)發(fā)生日中國人民銀行授權(quán)中國外匯交易中心公布的中間價(jià)折合為人民幣記賬。資產(chǎn)負(fù)債表日,外幣貨幣性項(xiàng)目按中國人民銀行授權(quán)中國外匯交易中心公

22、布的中間價(jià)折算,由此產(chǎn)生的匯兌損益,除可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn),應(yīng)當(dāng)予以資本化計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本外,其余計(jì)入當(dāng)期損益。以歷史成本計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目,仍采用交易發(fā)生日中國人民銀行授權(quán)中國外匯交易中心公布的中間價(jià)折算,不改變其記賬本位幣金額。 金融資產(chǎn) 1、金融資產(chǎn)的分類、確認(rèn)和計(jì)量 金融資產(chǎn)于初始確認(rèn)時(shí)分類為:以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、應(yīng)收款項(xiàng)、可供出售金融資產(chǎn)和持有至到期投資。金融資產(chǎn)的分類取決于本公司及其子公司對(duì)金融資產(chǎn)的持有意圖和持有能力。 (1)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn) 包括交易性金融資產(chǎn)和直接指定為以公允價(jià)值計(jì)量

23、且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn),按照取得時(shí)的公允價(jià)值作為初始確認(rèn)金額,相關(guān)的交易費(fèi)用在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。支付的價(jià)款中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息,單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收項(xiàng)目。本公司在持有該等金融資產(chǎn)期間取得的利息或現(xiàn)金股利,于收到時(shí)確認(rèn)為投資收益。資產(chǎn)負(fù)債表日,本公司將該等金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益。處置該等金融資產(chǎn)時(shí),該等金融資產(chǎn)公允價(jià)值與初始入賬金額之間的差額確認(rèn)為投資收益,同時(shí)調(diào)整公允價(jià)值變動(dòng)損益。 (2)應(yīng)收款項(xiàng) 本公司應(yīng)收款項(xiàng)(包括應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款)按合同或協(xié)議價(jià)款作為初始入賬金額。凡因債務(wù)人破產(chǎn)、死亡或因債務(wù)人逾期未能履行償債義務(wù),依照法

24、律清償程序清償后仍無法收回,并經(jīng)法定程序?qū)徍伺鷾?zhǔn),該等應(yīng)收賬款列為壞賬損失。 在資產(chǎn)負(fù)債表日,除對(duì)列入合并范圍內(nèi)母子公司之間應(yīng)收款項(xiàng)不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備之外,廣船國際對(duì)單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收款項(xiàng)單獨(dú)進(jìn)行減值測試,經(jīng)測試發(fā)生了減值的,按其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價(jià)值的差額,確定減值損失,計(jì)提壞賬準(zhǔn)備;對(duì)單項(xiàng)測試未減值的應(yīng)收款項(xiàng),匯同對(duì)單項(xiàng)金額非重大的應(yīng)收款項(xiàng),按類似的信用風(fēng)險(xiǎn)特征劃分為若干組合,再按這些應(yīng)收款項(xiàng)組合以其資產(chǎn)負(fù)債表日余額的0.5%計(jì)算確定減值損失,計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。 文船公司將應(yīng)收款項(xiàng)劃分為應(yīng)收內(nèi)部款(債務(wù)人為中船集團(tuán)及其子公司)和應(yīng)收外部款(債務(wù)人為非中船集團(tuán)及其子公司)兩類: 對(duì)于應(yīng)

25、收內(nèi)部款,如存在減值跡象的,采用個(gè)別認(rèn)定法,按其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價(jià)值的差額,確定減值損失,計(jì)提壞賬準(zhǔn)備;對(duì)于不存在減值跡象的,不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。 對(duì)于應(yīng)收外部款,文船公司對(duì)單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收款項(xiàng)單獨(dú)進(jìn)行減值測試,經(jīng)測試發(fā)生了減值的,按其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價(jià)值的差額,確定減值損失,計(jì)提壞賬準(zhǔn)備;對(duì)單項(xiàng)測試未減值的應(yīng)收款項(xiàng),匯同單項(xiàng)金額非重大的應(yīng)收款項(xiàng),按賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。 單項(xiàng)金額重大應(yīng)收款項(xiàng)的確定標(biāo)準(zhǔn):余額達(dá)到或超過100萬元且存在減值跡象的;或余額達(dá)到或超過該類應(yīng)收款全部余額5%的。 文船公司按賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的比例如下: 賬齡 應(yīng)收賬款(造船) 應(yīng)收

26、賬款(非造船)和其他應(yīng)收款 6個(gè)月以內(nèi) 0% 0.5% 6-12個(gè)月 0.5% 0.5% 1—2年 10% 30% 2—3年 30% 60% 3—4年 50% 100% 4—5年 80% 100% 5年以上 100% 100% 本公司以應(yīng)收債權(quán)向銀行等金融機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)讓、質(zhì)押或貼現(xiàn)等方式融資時(shí),根據(jù)相關(guān)合同的約定,當(dāng)債務(wù)人到期未償還該項(xiàng)債務(wù)時(shí),若本公司負(fù)有向金融機(jī)構(gòu)還款的責(zé)任,則該應(yīng)收債權(quán)作為質(zhì)押貸款處理;若本公司沒有向金融機(jī)構(gòu)還款的責(zé)任,則該應(yīng)收債權(quán)作為轉(zhuǎn)讓處理,并確認(rèn)債權(quán)的轉(zhuǎn)讓損益。 本公司收回應(yīng)收款項(xiàng)時(shí),將取得的價(jià)款和應(yīng)收款項(xiàng)賬面價(jià)值之間的差額計(jì)入

27、當(dāng)期損益。 (3)持有至到期投資 指到期日固定、回收金額固定或可確定,且本公司有明確意圖和能力持有至到期的非衍生金融資產(chǎn)。本公司對(duì)持有至到期投資,按取得時(shí)的公允價(jià)值和相關(guān)交易費(fèi)用之和作為初始確認(rèn)金額。支付的價(jià)款中包含的已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息的,單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收項(xiàng)目。持有至到期投資在持有期間按照攤余成本和實(shí)際利率確認(rèn)利息收入,計(jì)入投資收益。實(shí)際利率在取得持有至到期投資時(shí)確定,在隨后期間保持不變。處置持有至到期投資時(shí),將所取得價(jià)款與該投資賬面價(jià)值之間的差額確認(rèn)為投資收益。 資產(chǎn)負(fù)債表日,對(duì)于持有至到期投資,有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的,根據(jù)其賬面價(jià)值與預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值之間差額計(jì)算確

28、認(rèn)減值損失;計(jì)提后如有證據(jù)表明其價(jià)值已恢復(fù),原確認(rèn)的減值損失可予以轉(zhuǎn)回,記入當(dāng)期損益,但該轉(zhuǎn)回的賬面價(jià)值不超過假定不計(jì)提減值準(zhǔn)備情況下該金融資產(chǎn)在轉(zhuǎn)回日的攤余成本。 如本公司因持有意圖或能力發(fā)生改變,使某項(xiàng)投資不再適合作為持有至到期投資,則將其重分類為可供出售金融資產(chǎn),并以公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。 (4)可供出售金融資產(chǎn) 指初始確認(rèn)時(shí)即被指定為可供出售的非衍生金融資產(chǎn),即本公司沒有劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、持有至到期投資、貸款和應(yīng)收款項(xiàng)的金融資產(chǎn)。 本公司可供出售金融資產(chǎn)按取得時(shí)的公允價(jià)值和相關(guān)交易費(fèi)用之和作為初始確認(rèn)金額。支付的價(jià)款中包含已到付息期但尚未領(lǐng)取的

29、債券利息或已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利,單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收項(xiàng)目。本公司可供出售金融資產(chǎn)持有期間取得的利息或現(xiàn)金股利,于收到時(shí)確認(rèn)為投資收益。資產(chǎn)負(fù)債表日,可供出售資產(chǎn)按公允價(jià)值計(jì)量,其公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入“資本公積-其他資本公積”。 對(duì)于可供出售金融資產(chǎn),如果其公允價(jià)值出現(xiàn)持續(xù)大幅度下降,且預(yù)期該下降為非暫時(shí)性的,則根據(jù)其初始投資成本扣除已收回本金和已攤銷金額及當(dāng)期公允價(jià)值后的差額計(jì)算確認(rèn)減值損失;在計(jì)提減值損失時(shí)將原直接計(jì)入所有者權(quán)益的公允價(jià)值下降形成的累計(jì)損失一并轉(zhuǎn)出,計(jì)入“資產(chǎn)減值損失”。 處置可供出售金融資產(chǎn)時(shí),將取得的價(jià)款和該金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值之間的差額,計(jì)入投資收益,同時(shí),將原直接計(jì)入所

30、有者權(quán)益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額對(duì)應(yīng)處置部分的金額轉(zhuǎn)出,計(jì)入投資收益。 2、金融工具公允價(jià)值的確定 存在活躍市場的金融工具,以活躍市場中的報(bào)價(jià)確定其公允價(jià)值。不存在活躍市場的金融工具,采用估值技術(shù)確定其公允價(jià)值。估值技術(shù)包括參考熟悉情況并自愿交易的各方最近進(jìn)行的市場交易中使用的價(jià)格、參照實(shí)質(zhì)上相同的其他金融資產(chǎn)的當(dāng)前公允價(jià)值、現(xiàn)金流量折現(xiàn)法等。 存貨 存貨是指本公司在日?;顒?dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、低值易耗品、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品(庫存商品)等。 本公司存貨取得時(shí)按實(shí)際成本核算,其發(fā)出計(jì)價(jià)方法如下:

31、(1)原材料和在產(chǎn)品發(fā)出時(shí)按計(jì)劃成本核算,月終結(jié)轉(zhuǎn)成本差異,把計(jì)劃成本調(diào)整為實(shí)際成本。 (2)低值易耗品、包裝物領(lǐng)用與發(fā)出時(shí)按一次攤銷法予以攤銷。 (3)產(chǎn)成品發(fā)出時(shí)按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)。 本公司的存貨盤存制度為實(shí)地盤存制。本公司定期對(duì)存貨進(jìn)行清查,盤盈利得和盤虧損失計(jì)入當(dāng)期損益。 資產(chǎn)負(fù)債表日,存貨按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量。年末,在對(duì)存貨進(jìn)行全面盤點(diǎn)的基礎(chǔ)上,對(duì)于存貨因被淘汰、全部或部分陳舊過時(shí)或銷售價(jià)格低于成本等原因?qū)е鲁杀靖哂诳勺儸F(xiàn)凈值的部分,以及承攬工程預(yù)計(jì)存在的虧損部分,提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的方法為: (1)庫存物資(不含有銷售合同支持的產(chǎn)品專用物資),如果年

32、度截止日出現(xiàn)毀損或變質(zhì),則按實(shí)際成本與其可變現(xiàn)凈值的差額提取跌價(jià)準(zhǔn)備。 (2)建造合同(長期合同工程產(chǎn)品),如預(yù)計(jì)可能發(fā)生虧損的,則以預(yù)計(jì)虧損總額提取跌價(jià)準(zhǔn)備或虧損準(zhǔn)備。 (3)庫存商品,其成本大于預(yù)計(jì)營業(yè)凈收入的,按其差額提取跌價(jià)準(zhǔn)備。 長期股權(quán)投資 1、長期股權(quán)投資的分類、確認(rèn)和計(jì)量 本公司的長期股權(quán)投資包括對(duì)子公司的投資、對(duì)合營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)的投資。 (1)對(duì)子公司的投資 本公司對(duì)子公司的投資按照初始投資成本計(jì)價(jià),控股合并形成的長期股權(quán)投資的初始計(jì)量參見本附注四之企業(yè)合并。追加或收回投資調(diào)整長期股權(quán)投資的成本。 后續(xù)計(jì)量采用成本法核算,編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)按照權(quán)益法進(jìn)行調(diào)整

33、。被投資單位宣告分派的現(xiàn)金股利或利潤,確認(rèn)為當(dāng)期投資收益。本公司確認(rèn)的投資收益,僅限于被投資單位接受投資后產(chǎn)生的累積凈利潤的分配額,所獲得的利潤或現(xiàn)金股利超過上述數(shù)額的部分作為初始投資成本的收回。 (2)對(duì)合營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)的投資 本公司對(duì)被投資單位具有共同控制或重大影響的長期股權(quán)投資,采用權(quán)益法核算。 初始投資成本大于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的,不調(diào)整長期股權(quán)投資的初始投資成本;長期股權(quán)投資的初始投資成本小于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的,其差額應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益,同時(shí)調(diào)整長期股權(quán)投資的成本。 取得長期股權(quán)投資后,按照應(yīng)享有或應(yīng)分擔(dān)的被投資單位實(shí)

34、現(xiàn)的凈損益的份額,確認(rèn)投資損益并調(diào)整長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值。本公司按照被投資單位宣告分派的利潤或現(xiàn)金股利計(jì)算應(yīng)分得的部分,相應(yīng)減少長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值。 (3)其他長期股權(quán)投資 本公司對(duì)被投資單位不具有共同控制或重大影響,并且在活躍市場中沒有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的長期股權(quán)投資,按照初始投資成本計(jì)價(jià),后續(xù)計(jì)量采用成本法核算。 2、長期股權(quán)投資的減值 資產(chǎn)負(fù)債表日,若長期股權(quán)投資存在減值跡象時(shí),應(yīng)合理確定其可收回金額。長期股權(quán)投資的可收回金額低于賬面價(jià)值時(shí),計(jì)提相應(yīng)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備,將資產(chǎn)的賬面價(jià)值減記至可收回金額,減記的金額確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失,計(jì)入當(dāng)期損益。長期股權(quán)投資減值損失一經(jīng)

35、確認(rèn),在以后會(huì)計(jì)期間不再轉(zhuǎn)回。 投資性房地產(chǎn) 本公司的投資性房地產(chǎn)為已出租的房屋建筑物和土地使用權(quán)。 本公司的投資性房地產(chǎn)按其取得成本作為入賬價(jià)值,采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量,按其預(yù)計(jì)使用壽命及凈殘值率對(duì)建筑物計(jì)提折舊。投資性房地產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用壽命、凈殘值率及年折舊(攤銷)率列示如下: 類 別 預(yù)計(jì)使用壽命(年) 預(yù)計(jì)凈殘值率 年折舊(攤銷)率 房屋建筑物 40~70 3-5% 1.36%~2.16% 土地使用權(quán) 50 0 2% 投資性房地產(chǎn)的用途改變?yōu)樽杂脮r(shí),自改變之日起,本公司將該投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)。自用房地產(chǎn)的用途改變?yōu)橘嵢∽饨鸹蛸Y本增值

36、時(shí),自改變之日起,本公司將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)。發(fā)生轉(zhuǎn)換時(shí),以轉(zhuǎn)換前的賬面價(jià)值作為轉(zhuǎn)換后的入賬價(jià)值。 資產(chǎn)負(fù)債表日,若投資性房地產(chǎn)的可收回金額低于賬面價(jià)值時(shí),計(jì)提相應(yīng)的跌價(jià)準(zhǔn)備,將資產(chǎn)的賬面價(jià)值減記至可收回金額,減記的金額確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失,計(jì)入當(dāng)期損益。投資性房地產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn),在以后會(huì)計(jì)期間不再轉(zhuǎn)回。 當(dāng)投資性房地產(chǎn)被處置,或者永久退出使用且預(yù)計(jì)不能從其處置中取得經(jīng)濟(jì)利益時(shí),終止確認(rèn)該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)。投資性房地產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢或毀損的處置收入扣除其賬面價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)后的金額計(jì)入當(dāng)期損益。 固定資產(chǎn) 固定資產(chǎn)指同時(shí)滿足與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)和該固定資產(chǎn)的

37、成本能夠可靠地計(jì)量條件的,為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。 本公司固定資產(chǎn)按成本進(jìn)行初始計(jì)量。其中,外購的固定資產(chǎn)的成本包括買價(jià)、增值稅、進(jìn)口關(guān)稅等相關(guān)稅費(fèi),以及為使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可直接歸屬于該資產(chǎn)的其他支出。自行建造固定資產(chǎn)的成本,由建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成。投資者投入的固定資產(chǎn),按投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值作為入賬價(jià)值,但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的按公允價(jià)值入賬。 除已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)外,本公司對(duì)所有固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊方法采用年限平均法。 本公司根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況

38、,確定固定資產(chǎn)的使用壽命和預(yù)計(jì)凈殘值。并在年度終了,對(duì)固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值和折舊方法進(jìn)行復(fù)核,如與原先估計(jì)數(shù)存在差異的,進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。 本公司預(yù)計(jì)殘值按原值3%—10%計(jì)算,固定資產(chǎn)類別、預(yù)計(jì)使用壽命和年折舊率如下: 資產(chǎn)類別 預(yù)計(jì)使用壽命(年) 年折舊率 房屋建筑物 8~50 1.8%~ 12.13% 機(jī)器設(shè)備 6~30 4.5%~ 16.17% 運(yùn)輸設(shè)備 8~15 6.00%~12.13% 其他設(shè)備 5~35 2.57%~19.40% 資產(chǎn)負(fù)債表日,固定資產(chǎn)按照賬面價(jià)值與可收回金額孰低計(jì)價(jià)。若固定資產(chǎn)的可收回金額低于賬面價(jià)值,計(jì)提相應(yīng)的資產(chǎn)

39、減值準(zhǔn)備,將資產(chǎn)的賬面價(jià)值減記至可收回金額,減記的金額確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失,計(jì)入當(dāng)期損益。固定資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn),在以后會(huì)計(jì)期間不再轉(zhuǎn)回。 當(dāng)固定資產(chǎn)被處置、或者預(yù)期通過使用或處置不能產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益時(shí),終止確認(rèn)該固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢或毀損的處置收入扣除其賬面價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)后的金額計(jì)入當(dāng)期損益。 在建工程 本公司自行建造的在建工程按實(shí)際成本計(jì)價(jià),實(shí)際成本由建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成。 已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的固定資產(chǎn),按照估計(jì)價(jià)值確定其成本,并計(jì)提折舊;待辦理竣工決算后,再按實(shí)際成本調(diào)整原來的暫估價(jià)值,但不調(diào)整原已計(jì)提的折舊額。 資

40、產(chǎn)負(fù)債表日,本公司對(duì)在建工程按照賬面價(jià)值與可收回金額孰低計(jì)量,按單項(xiàng)工程可收回金額低于賬面價(jià)值的差額,計(jì)提在建工程減值準(zhǔn)備,計(jì)入當(dāng)期損益。在建工程減值損失一經(jīng)確認(rèn),在以后會(huì)計(jì)期間不再轉(zhuǎn)回。 無形資產(chǎn) 無形資產(chǎn)是指本公司擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn),包括土地使用權(quán)和非專利技術(shù)。 無形資產(chǎn)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量。購入的無形資產(chǎn),按實(shí)際支付的價(jià)款和相關(guān)支出作為實(shí)際成本。投資者投入的無形資產(chǎn),按投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值確定實(shí)際成本,但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的,按公允價(jià)值確定實(shí)際成本。 內(nèi)部研究開發(fā)項(xiàng)目研究階段的支出,于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益;內(nèi)部研究開發(fā)項(xiàng)目開發(fā)階段的支出,同時(shí)滿

41、足下列條件的確認(rèn)為無形資產(chǎn),否則于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益:(1)完成該無形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術(shù)上具有可行性;(2)具有完成該無形資產(chǎn)并使用或出售的意圖;(3)無形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益的方式,包括能夠證明運(yùn)用該無形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場或無形資產(chǎn)自身存在市場,無形資產(chǎn)將在內(nèi)部使用的,應(yīng)當(dāng)證明其有用性;(4)有足夠的技術(shù)、財(cái)務(wù)資源和其他資源支持,以完成該無形資產(chǎn)的開發(fā),并有能力使用或出售該無形資產(chǎn);(5)歸屬于該無形資產(chǎn)開發(fā)階段的支出能夠可靠地計(jì)量。前期已計(jì)入損益的開發(fā)支出不在以后期間確認(rèn)為資產(chǎn)。已資本化的開發(fā)階段的支出在資產(chǎn)負(fù)債表上列示為開發(fā)支出,自該項(xiàng)目達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之日起轉(zhuǎn)為無形資產(chǎn)。

42、 本公司在取得無形資產(chǎn)時(shí)分析判斷其使用壽命,劃分為使用壽命有限和使用壽命不確定的無形資產(chǎn)。 使用壽命有限的無形資產(chǎn),在使用壽命內(nèi)采用直線法攤銷,并在年度終了,對(duì)無形資產(chǎn)的使用壽命和攤銷方法進(jìn)行復(fù)核,如與原先估計(jì)數(shù)存在差異的,進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。使用壽命有限的無形資產(chǎn)攤銷方法如下: 類別 凈殘值 使用壽命 攤銷方法 備注 土地使用權(quán) 0 50年 直線法 非專利技術(shù) 0 5-10年 直線法 使用壽命不確定的無形資產(chǎn)不予攤銷。本公司在每個(gè)會(huì)計(jì)期間對(duì)使用壽命不確定的無形資產(chǎn)的使用壽命進(jìn)行復(fù)核,當(dāng)有確鑿證據(jù)表明其使用壽命是有限的,則估計(jì)其使用壽命,按直線法進(jìn)行攤銷。

43、 資產(chǎn)負(fù)債表日,本公司對(duì)無形資產(chǎn)按照其賬面價(jià)值與可收回金額孰低計(jì)量,按可收回金額低于賬面價(jià)值的差額計(jì)提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備,相應(yīng)的資產(chǎn)減值損失計(jì)入當(dāng)期損益。無形資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn),在以后會(huì)計(jì)期間不再轉(zhuǎn)回。 借款費(fèi)用 本公司發(fā)生的借款費(fèi)用,可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)的,予以資本化,計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本;其他借款費(fèi)用,在發(fā)生時(shí)根據(jù)其發(fā)生額確認(rèn)為費(fèi)用,計(jì)入當(dāng)期損益。符合資本化條件的資產(chǎn),是指需要經(jīng)過相當(dāng)長時(shí)間的購建或者生產(chǎn)活動(dòng)才能達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)的固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨等資產(chǎn)。 同時(shí)滿足下列條件時(shí),借款費(fèi)用開始資本化:(1)資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生,資產(chǎn)支出包括為購建或

44、者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)移非現(xiàn)金資產(chǎn)或者承擔(dān)帶息債務(wù)形式發(fā)生的支出;(2)借款費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生;(3)為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)所必要的購建或者生產(chǎn)活動(dòng)已經(jīng)開始。 在資本化期間內(nèi),每一會(huì)計(jì)期間的資本化金額,為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而借入專門借款的,以專門借款當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的利息費(fèi)用,減去將尚未動(dòng)用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進(jìn)行暫時(shí)性投資取得的投資收益后的金額確定。為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而占用了一般借款的,根據(jù)累計(jì)資產(chǎn)支出超過專門借款部分的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以所占用一般借款的資本化率,計(jì)算確定一般借款應(yīng)予資本化的利息金額。資本化率根據(jù)一般借

45、款加權(quán)平均利率計(jì)算確定。利息資本化金額,不超過當(dāng)期相關(guān)借款實(shí)際發(fā)生的利息金額。 符合資本化條件的資產(chǎn)在購建或者生產(chǎn)過程中發(fā)生非正常中斷、且中斷時(shí)間連續(xù)超過3個(gè)月的,暫停借款費(fèi)用的資本化。在中斷期間發(fā)生的借款費(fèi)用確認(rèn)為費(fèi)用,計(jì)入當(dāng)期損益,直至資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)活動(dòng)重新開始。如果中斷是所購建或者生產(chǎn)的符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)必要的程序,借款費(fèi)用繼續(xù)資本化。 購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)時(shí),停止借款費(fèi)用資本化。 金融負(fù)債 1、金融負(fù)債的分類、確認(rèn)和計(jì)量 本公司的金融負(fù)債包括:以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債和其他金融負(fù)債。

46、 (1)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債 包括交易性金融負(fù)債和直接指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債。本公司交易性金融負(fù)債包括:(1)本公司基于風(fēng)險(xiǎn)管理、戰(zhàn)略投資需要等,直接指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債;(2)不作為有效套期工具的衍生工具。 本公司持有該類金融負(fù)債按公允價(jià)值計(jì)價(jià),并不扣除將來結(jié)清金融負(fù)債時(shí)可能發(fā)生的交易費(fèi)用。如不適合按公允價(jià)值計(jì)量時(shí),本公司將該類金融負(fù)債改按攤余成本計(jì)量。 (2)其他金融負(fù)債 本公司的其他金融負(fù)債是指除以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債以外的金融負(fù)債。主要包括購買商品產(chǎn)生的應(yīng)付賬款。

47、其他金融負(fù)債按其公允價(jià)值和相關(guān)交易費(fèi)用之和作為初始確認(rèn)金額。采用攤余成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。 2、金融工具公允價(jià)值的確定 存在活躍市場的金融工具,以活躍市場中的報(bào)價(jià)確定其公允價(jià)值。不存在活躍市場的金融工具,采用估值技術(shù)確定其公允價(jià)值。估值技術(shù)包括參考熟悉情況并自愿交易的各方最近進(jìn)行的市場交易中使用的價(jià)格、參照實(shí)質(zhì)上相同的其他金融資產(chǎn)的當(dāng)前公允價(jià)值、現(xiàn)金流量折現(xiàn)法等。采用估值技術(shù)時(shí),盡可能最大程度使用市場參數(shù),減少使用與本公司及其子公司特定相關(guān)的參數(shù)。 職工薪酬 職工薪酬,是指本公司為獲得職工提供的服務(wù)而給予各種形式的報(bào)酬以及其他相關(guān)支出。主要包括工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼、職工福利費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

48、及住房公積金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、非貨幣性福利、辭退福利和其他與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出。 1、辭退福利 本公司在職工勞動(dòng)合同到期之前解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系,或者為鼓勵(lì)職工自愿接受裁減而提出給予補(bǔ)償?shù)慕ㄗh,當(dāng)本公司已經(jīng)制定正式的解除勞動(dòng)關(guān)系計(jì)劃(或提出自愿裁減建議)并即將實(shí)施,且本公司不能單方面撤回解除勞動(dòng)關(guān)系計(jì)劃或裁減建議的,確認(rèn)因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予補(bǔ)償而產(chǎn)生的預(yù)計(jì)負(fù)債,同時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。 2、其他方式的職工薪酬 本公司在職工提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間,將應(yīng)付的職工薪酬確認(rèn)為負(fù)債,除辭退福利外,根據(jù)職工提供服務(wù)的受益對(duì)象計(jì)入相應(yīng)的產(chǎn)品成本、勞務(wù)成本、資產(chǎn)成本及當(dāng)期損益。 預(yù)計(jì)負(fù)

49、債 本公司發(fā)生與或有事項(xiàng)相關(guān)的義務(wù)并同時(shí)符合以下條件時(shí),在資產(chǎn)負(fù)債表中確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債:(1)該義務(wù)是本公司承擔(dān)的現(xiàn)時(shí)義務(wù);(2)該義務(wù)的履行很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè);(3)該義務(wù)的金額能夠可靠地計(jì)量。 預(yù)計(jì)負(fù)債按照履行相關(guān)現(xiàn)時(shí)義務(wù)所需支出的最佳估計(jì)數(shù)進(jìn)行初始計(jì)量,并綜合考慮與或有事項(xiàng)有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)、不確定性和貨幣時(shí)間價(jià)值等因素。貨幣時(shí)間價(jià)值影響重大的,通過對(duì)相關(guān)未來現(xiàn)金流出進(jìn)行折現(xiàn)后確定最佳估計(jì)數(shù)。本公司于資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核,并對(duì)賬面價(jià)值進(jìn)行調(diào)整以反映當(dāng)前最佳估計(jì)數(shù)。 遞延收益 本公司遞延收益為應(yīng)在以后期間計(jì)入當(dāng)期損益的政府補(bǔ)助。 與政府補(bǔ)助相關(guān)的遞延收益的核算方

50、法見本附注四之政府補(bǔ)助。 收入 1、銷售商品 本公司銷售的商品在同時(shí)滿足下列條件時(shí),按從購貨方已收或應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款的金額確認(rèn)銷售商品收入:1)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方;(2)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán),也沒有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制;(3)收入的金額能夠可靠地計(jì)量;(4)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè);(5)相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。 2、提供勞務(wù) 本公司在合同已履行,收到合同價(jià)款或已取得收取價(jià)款憑據(jù)時(shí)確認(rèn)收入。 本公司與其他企業(yè)簽訂的合同或協(xié)議包括銷售商品和提供勞務(wù)時(shí),銷售商品部分和提供勞務(wù)部分能夠區(qū)分且能夠單獨(dú)計(jì)量的,將銷

51、售商品的部分作為銷售商品處理,將提供勞務(wù)的部分作為提供勞務(wù)處理。銷售商品部分和提供勞務(wù)部分不能夠區(qū)分,或雖能區(qū)分但不能夠單獨(dú)計(jì)量的,將銷售商品部分和提供勞務(wù)部分全部作為銷售商品處理。 3、讓渡資產(chǎn)使用權(quán) 本公司在與讓渡資產(chǎn)使用權(quán)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入和收入的金額能夠可靠的計(jì)量時(shí)確認(rèn)讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入。 利息收入按使用貨幣資金的使用時(shí)間和適用利率計(jì)算確定。使用費(fèi)收入金額,按照有關(guān)合同或協(xié)議約定的收費(fèi)時(shí)間和方法計(jì)算確定。 4、建造合同 在資產(chǎn)負(fù)債表日,建造合同的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的,本公司根據(jù)完工百分比法確認(rèn)合同收入和合同費(fèi)用。建造合同的結(jié)果不能可靠估計(jì)的,如合同成本能夠收回的,則

52、合同收入根據(jù)能夠收回的實(shí)際合同成本予以確認(rèn),合同成本在其發(fā)生的當(dāng)期確認(rèn)為合同費(fèi)用;如合同成本不可能收回的,在發(fā)生時(shí)立即確認(rèn)為合同費(fèi)用,不確認(rèn)合同收入;合同預(yù)計(jì)總成本超過合同總收入的,本公司將預(yù)計(jì)損失確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用。 本公司在合同結(jié)果能夠合理預(yù)見時(shí)開始計(jì)算營業(yè)收入和結(jié)轉(zhuǎn)成本,營業(yè)收入按結(jié)賬時(shí)已完成工程進(jìn)度的百分比計(jì)算,營業(yè)成本按預(yù)計(jì)完工成本的同一百分比結(jié)轉(zhuǎn)。如預(yù)計(jì)出現(xiàn)虧損,則對(duì)預(yù)計(jì)虧損部分計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。長期船舶建造合同如屬首制船(或新訂單),則在建造進(jìn)度達(dá)到50%時(shí),可合理預(yù)見合同結(jié)果;而對(duì)于批量建造的船舶則在建造進(jìn)度達(dá)到30%時(shí),即可合理預(yù)見合同結(jié)果。本公司對(duì)于建造進(jìn)度尚未達(dá)到可以合理預(yù)

53、見合同結(jié)果的船舶,將該建造合同已實(shí)際發(fā)生的合同成本確認(rèn)為合同費(fèi)用,并按照合同費(fèi)用的金額確認(rèn)合同收入,不確認(rèn)合同毛利。 本公司確認(rèn)外幣合同收入的基礎(chǔ)為合同簽約幣種,并按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第19號(hào)——外幣折算》之規(guī)定將外幣收入折成人民幣收入。 本公司折算外幣合同收入時(shí),對(duì)于應(yīng)確認(rèn)的已收款外幣收入,應(yīng)按收款時(shí)確定的人民幣金額確認(rèn);對(duì)于應(yīng)確認(rèn)的未收款外幣收入,按資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率折算,兩者之和作為累計(jì)應(yīng)確認(rèn)的人民幣收入。累計(jì)應(yīng)確認(rèn)的人民幣收入減去以前期間累計(jì)已確認(rèn)的人民幣收入作為當(dāng)期應(yīng)確認(rèn)的人民幣收入。 本公司按照合同預(yù)計(jì)總成本乘以完工進(jìn)度扣除以前會(huì)計(jì)期間累計(jì)已確認(rèn)費(fèi)用后的金額,確認(rèn)為當(dāng)期合同費(fèi)

54、用。 政府補(bǔ)助 政府補(bǔ)助,是指本公司從政府無償取得貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn),但不包括政府作為企業(yè)所有者投入的資本。 政府補(bǔ)助為貨幣性資產(chǎn)的,按照收到或應(yīng)收的金額計(jì)量;政府補(bǔ)助為非貨幣性資產(chǎn)的,按照公允價(jià)值計(jì)量;公允價(jià)值不能可靠取得的,按照名義金額計(jì)量。 與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助,本公司確認(rèn)為遞延收益,并在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內(nèi)平均分配,計(jì)入當(dāng)期損益。但是,按照名義金額計(jì)量的政府補(bǔ)助,直接計(jì)入當(dāng)期損益。 與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助,用于補(bǔ)償本公司以后期間的相關(guān)費(fèi)用或損失的,確認(rèn)為遞延收益,并在確認(rèn)相關(guān)費(fèi)用的期間,計(jì)入當(dāng)期損益;用于補(bǔ)償本公司已發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用或損失的,直接計(jì)入當(dāng)期損益。 已確認(rèn)的政府

55、補(bǔ)助需要返還的,存在相關(guān)遞延收益的,沖減相關(guān)遞延收益賬面余額,超出部分計(jì)入當(dāng)期損益;不存在相關(guān)遞延收益的,直接計(jì)入當(dāng)期損益。 租賃 如果租賃條款在實(shí)質(zhì)上將與租賃資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給承租人,該租賃為融資租賃,其他租賃則為經(jīng)營租賃。本公司目前所涉及的租賃均為經(jīng)營租賃。 1、本公司作為出租人 經(jīng)營租賃中的租金,本公司在租賃期內(nèi)各個(gè)期間按照直線法確認(rèn)當(dāng)期損益。發(fā)生的初始直接費(fèi)用,計(jì)入當(dāng)期損益。 2、本公司作為承租人 經(jīng)營租賃中的租金,本公司在租賃期內(nèi)各個(gè)期間按照直線法計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益;發(fā)生的初始直接費(fèi)用,計(jì)入當(dāng)期損益。 所得稅 本公司的所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表

56、債務(wù)法核算。資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)存在差異的,按照規(guī)定確認(rèn)所產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債。 在資產(chǎn)負(fù)債表日,對(duì)于當(dāng)期和以前期間形成的當(dāng)期所得稅負(fù)債(或資產(chǎn)),按照稅法規(guī)定計(jì)算的預(yù)期應(yīng)交納(或返還)的所得稅金額計(jì)量;對(duì)于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債,根據(jù)稅法規(guī)定,按照預(yù)期收回該資產(chǎn)或清償該負(fù)債期間的適用稅率計(jì)量。 遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)以本公司很可能取得用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異、可抵扣虧損和稅款抵減的應(yīng)納稅所得額為限。 資產(chǎn)負(fù)債表日,對(duì)遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核。除企業(yè)合并、直接在所有者權(quán)益中確認(rèn)的交易或者事項(xiàng)產(chǎn)生的所得稅外,本公司將當(dāng)期所得稅和遞延所得稅作為所得稅

57、費(fèi)用或收益計(jì)入當(dāng)期損益。 企業(yè)合并 1、同一控制下的企業(yè)合并 對(duì)于同一控制下的企業(yè)合并,合并方在企業(yè)合并中取得的資產(chǎn)和負(fù)債,按照合并日在被合并方的賬面價(jià)值計(jì)量。合并方取得的凈資產(chǎn)賬面價(jià)值與支付的合并對(duì)價(jià)賬面價(jià)值(或發(fā)行股份面值總額)的差額,調(diào)整資本公積;資本公積不足沖減的,調(diào)整留存收益。 2、非同一控制下的企業(yè)合并 對(duì)于非同一控制下的企業(yè)合并,合并成本為購買方在購買日為取得對(duì)被購買方的控制權(quán)而付出的資產(chǎn)、發(fā)生或承擔(dān)的負(fù)債以及發(fā)行的權(quán)益性證券的公允價(jià)值。通過多次交換交易分步實(shí)現(xiàn)的企業(yè)合并,合并成本為每一單項(xiàng)交易成本之和。購買方為進(jìn)行企業(yè)合并發(fā)生的各項(xiàng)直接相關(guān)費(fèi)用計(jì)入企業(yè)合并成本。 購

58、買方對(duì)合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額,確認(rèn)為商譽(yù)。購買方對(duì)合并成本小于合并中取得的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的,經(jīng)復(fù)核后合并成本仍小于合并中取得的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額,計(jì)入當(dāng)期損益。 合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方法 本公司將擁有實(shí)際控制權(quán)的子公司和特殊目的主體納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍。 本公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第33號(hào)-合并財(cái)務(wù)報(bào)表》及相關(guān)規(guī)定的要求編制,合并時(shí)合并范圍內(nèi)的所有重大內(nèi)部交易和往來業(yè)已抵銷。子公司的股東權(quán)益中不屬于母公司所擁有的部分作為少數(shù)股東權(quán)益在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中股東權(quán)益項(xiàng)下單獨(dú)列示。 子公司與本公司采用的會(huì)計(jì)政策或

59、會(huì)計(jì)期間保持一致。 對(duì)于非同一控制下企業(yè)合并取得的子公司,在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí),以購買日可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為基礎(chǔ)對(duì)其個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行調(diào)整;對(duì)于同一控制下企業(yè)合并取得的子公司,視同該企業(yè)合并于合并當(dāng)期的年初已經(jīng)發(fā)生,從合并當(dāng)期的年初起將其資產(chǎn)、負(fù)債、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表。 (四)稅項(xiàng) 本公司及子公司主要的應(yīng)納稅項(xiàng)列示如下: 1.流轉(zhuǎn)稅及附加稅費(fèi) 稅目 納稅(費(fèi))基礎(chǔ) 稅(費(fèi))率 營業(yè)稅 運(yùn)輸、建筑安裝業(yè)務(wù)收入 3% 其他勞務(wù)收入 5% 增值稅 造船、修船、鋼結(jié)構(gòu)、其他機(jī)電產(chǎn)品及物資銷售業(yè)務(wù)收入增值額 17% 教育費(fèi)附加 應(yīng)交流轉(zhuǎn)稅額 3% 防

60、洪維護(hù)費(fèi) 主營業(yè)務(wù)收入及其他收入 0.09%、0.13%(注) 注:廣船國際防洪維護(hù)費(fèi)適用費(fèi)率為0.09%、文船公司防洪維護(hù)費(fèi)適用費(fèi)率為0.13%。 2.企業(yè)所得稅 本公司企業(yè)所得稅以計(jì)稅所得額依適用的所得稅率計(jì)交。本公司及子公司2008年度適用企業(yè)所得稅率如下: 公司名稱 稅率 廣州廣船國際股份有限公司 25% 廣州永聯(lián)鋼結(jié)構(gòu)有限公司 25% 廣州萬達(dá)木業(yè)有限公司 25% 廣州廣聯(lián)集裝箱運(yùn)輸有限公司 25% 廣州興順船舶服務(wù)有限公司 25% 廣東廣船國際電梯有限公司 25% 廣州紅帆電腦科技有限公司 25% 廣東構(gòu)件管樁有限公司 25% 廣州市

61、廣利船舶人力資源服務(wù)有限公司 25% 榮廣發(fā)展有限公司 17.5% 廣州市紅帆酒店有限公司 25% 泛廣發(fā)展有限公司 17.5% 廣州文沖船廠有限責(zé)任公司 25% 廣州文沖船廠番禺分廠 25% 3.房產(chǎn)稅 本公司自用房產(chǎn)房產(chǎn)稅按照房產(chǎn)原值的70%為納稅基準(zhǔn),稅率為1.2%,本公司出租房產(chǎn)房產(chǎn)稅以租金收入為納稅基準(zhǔn),稅率為12%。 4.個(gè)人所得稅 員工個(gè)人所得稅由本公司代扣代繳。 五、 主要項(xiàng)目盈利預(yù)測編制說明 本盈利預(yù)測是按照財(cái)政部頒布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則(2006)》進(jìn)行編制。 1. 營業(yè)收入 項(xiàng)目 2007年度已實(shí)現(xiàn)數(shù) 2008年度預(yù)測數(shù) 變動(dòng)金額

62、 變動(dòng)率 1-5月實(shí)現(xiàn)數(shù) 6-12月預(yù)測數(shù) 合計(jì) 造船產(chǎn)品收入 815,200 357,190 520,496 877,686 62,486 7.67% 鋼結(jié)構(gòu)工程收入 39,184 10,261 45,348 55,609 16,425 41.92% 機(jī)電產(chǎn)品及其他收入 33,906 8,127 32,929 41,056 7,150 21.09% 其他業(yè)務(wù)收入 25,529 10,164 12,803 22,967 -2,562 -10.04% 合計(jì) 913,819 385,742 611,576 997,318 8

63、3,499 9.14% 本公司預(yù)測的營業(yè)收入包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入,主營業(yè)務(wù)收入主要包括造船產(chǎn)品收入、鋼結(jié)構(gòu)工程收入、機(jī)電產(chǎn)品及其他收入等,其他業(yè)務(wù)收入主要包括材料銷售收入、勞務(wù)收入和租賃收入等。 主營業(yè)務(wù)收入的預(yù)測依據(jù)主要是: (1)造船產(chǎn)品收入 造船產(chǎn)品營業(yè)收入預(yù)算,按照已收進(jìn)度款部分以實(shí)際收款時(shí)匯率鎖定人民幣收入,未收款部分按計(jì)劃收款日期及銀行報(bào)出的相應(yīng)月份的遠(yuǎn)期結(jié)匯匯率計(jì)算人民幣收入的原則確定。期末已開工產(chǎn)品技術(shù)完成量未達(dá)到計(jì)利標(biāo)準(zhǔn)的(首制船<50%、批量后續(xù)船<30%)按期末預(yù)計(jì)發(fā)生成本額確定收入;期末達(dá)到計(jì)利標(biāo)準(zhǔn)的以產(chǎn)品預(yù)測總收入及總成本,按期末計(jì)劃技術(shù)完成量計(jì)算

64、收入。 (2)鋼結(jié)構(gòu)工程收入 建造期超過一個(gè)營業(yè)周期的項(xiàng)目,將按建造合同準(zhǔn)則的規(guī)定,以預(yù)計(jì)期末完工進(jìn)度和預(yù)計(jì)的項(xiàng)目總收入計(jì)算本期應(yīng)結(jié)收入;建造期不超過一個(gè)營業(yè)周期的項(xiàng)目,按年度計(jì)劃完工的項(xiàng)目及其預(yù)計(jì)的合同價(jià)格確定。 (3)機(jī)電產(chǎn)品及其他收入 按年度計(jì)劃完工的項(xiàng)目及其預(yù)計(jì)的合同價(jià)格確定。 本公司預(yù)測2008 年度營業(yè)收入為997,318萬元,較2007年度增加83,499萬元,同比上升9.14%。具體分析列示如下: (1)造船產(chǎn)品 2008年度營業(yè)收入較2007年度增加的主要因素如下: ①匯率因素:本公司的造船產(chǎn)品近九成以美元計(jì)價(jià),受2008年人民幣加速升值的影響,按公司的外幣結(jié)

65、算產(chǎn)品的收入確認(rèn)方法,導(dǎo)致折算人民幣收入損失59,496萬元; ②船價(jià)因素:由于船舶市場持續(xù)興旺,按照本公司生產(chǎn)計(jì)劃及相關(guān)合同,同時(shí)考慮到產(chǎn)品結(jié)構(gòu)因素,本公司2008年度生產(chǎn)船舶中,平均合同單價(jià)較2007年度有所提高; ③其他因素:本公司2008年度建造船舶主要為批量化生產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)船型,本公司在以前年度建造該型船舶中積累了大量經(jīng)驗(yàn),效率逐步提高,預(yù)計(jì)在2008年度總體生產(chǎn)效率將較2007年度提高。 (2)鋼結(jié)構(gòu)產(chǎn)品 本年預(yù)計(jì)鋼結(jié)構(gòu)產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)收入同比增幅達(dá)41.9%,主要是公司本部承接的“中船龍穴”鋼結(jié)構(gòu)制作工程的大部分將在本年完工,預(yù)計(jì)僅此部分的收入就達(dá)1.76億元。附屬子公司—永聯(lián)鋼構(gòu)本

66、年的銷售收入同比預(yù)計(jì)有5.9%的減少,主要是預(yù)期產(chǎn)品單價(jià)下降的影響。 (3)機(jī)電產(chǎn)品及其他收入 本年因完工一艘改裝船,故修船業(yè)務(wù)收入同比預(yù)計(jì)增長12.4%。預(yù)計(jì)本年機(jī)電產(chǎn)品及其他產(chǎn)品可實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入34,332萬元,同比增長21.6%,其主要影響因素也是本年完工較多的“中船龍穴”工程。 (4)其他業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入同比略有減少,主要是受勞務(wù)收入下降影響。 2. 營業(yè)成本 項(xiàng)目 2007年度已實(shí)現(xiàn)數(shù) 2008年度預(yù)測數(shù) 變動(dòng)金額 變動(dòng)率 1-5月實(shí)現(xiàn)數(shù) 6-12月預(yù)測數(shù) 合計(jì) 造船產(chǎn)品成本 645,766 285,013 462,321 747,334 101,568 15.73% 鋼結(jié)構(gòu)工程成本 34,648 9,364 41,059 50,423 15,775 45.53% 機(jī)電產(chǎn)品及其他成本 26,857 6,451 28,087 34,538 7,681 28.60% 其他業(yè)務(wù)成本 15,978 7,636 10,214 17,850 1,872 11.72% 合計(jì) 723,249 308

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