2016年度政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告樣式

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..附件 3：政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告樣式**年 **?。ㄊ小^(qū)）政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告**?。ㄊ?、區(qū)）財(cái)政廳（局）年 月..目 錄報(bào)送文件 ..........................................................................................................................................2一、政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)表格式 ............................................................................................................2（一）會(huì)計(jì)報(bào)表格式 ..........................................................................................................................2資產(chǎn)負(fù)債表 ......................................................................................................................................2收入費(fèi)用表 ......................................................................................................................................2當(dāng)期盈余與預(yù)算結(jié)余差異表 ..........................................................................................................2（二）會(huì)計(jì)報(bào)表附注格式 ..................................................................................................................21.會(huì)計(jì)報(bào)表編制的基礎(chǔ) ...................................................................................................................22.遵循政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的聲明 .......................................................................................23.會(huì)計(jì)報(bào)表包含的主體范圍 ...........................................................................................................24.重要會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì) ...........................................................................................................25.報(bào)表主要項(xiàng)目的明細(xì)信息 ...........................................................................................................26.未在報(bào)表中列示但對(duì)政府財(cái)務(wù)狀況有重大影響的項(xiàng)目 ...........................................................27.需要說(shuō)明的其他事項(xiàng) ...................................................................................................................2二、政府財(cái)政經(jīng)濟(jì)分析格式 ............................................................................................................2（一）政府財(cái)務(wù)狀況分析 ..................................................................................................................2（二）政府運(yùn)行情況分析 ..................................................................................................................2（三）財(cái)政中長(zhǎng)期可持續(xù)性分析 ......................................................................................................2三、政府財(cái)政財(cái)務(wù)管理情況格式 ....................................................................................................2（一）政府預(yù)算管理情況 ..................................................................................................................2（二）政府資產(chǎn)負(fù)債管理情況 ..........................................................................................................2（三）政府收支管理情況 ..................................................................................................................2..報(bào)送文件此處附政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告編制部門(mén)向上級(jí)財(cái)政部門(mén)報(bào)送政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告文件，文件形式一般以函文件上報(bào)。..一、政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)表格式（一）會(huì)計(jì)報(bào)表格式資產(chǎn)負(fù)債表表 1編制單位： 年 月 日 單位：萬(wàn)元項(xiàng)目 附注 期初數(shù) 期末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn) 　貨幣資金 附表 1應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng) 附表 2借出款項(xiàng) 附表 3應(yīng)收利息應(yīng)收股利短期投資 附表 4存貨 附表 5政府儲(chǔ)備物資 附表 6一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)非流動(dòng)資產(chǎn)長(zhǎng)期投資 附表 7應(yīng)收轉(zhuǎn)貸款 附表 8固定資產(chǎn)凈值 附表 9在建工程無(wú)形資產(chǎn)凈值公共基礎(chǔ)設(shè)施凈值 附表 10公共基礎(chǔ)設(shè)施在建工程 附表 11其他資產(chǎn)受托代理資產(chǎn)資產(chǎn)合計(jì) 　..資產(chǎn)負(fù)債表續(xù)表編制單位： 年 月 日 單位：萬(wàn)元項(xiàng)目 附注 期初數(shù) 期末數(shù)流動(dòng)負(fù)債應(yīng)付短期政府債券短期借款應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng) 附表 12應(yīng)付利息應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付政府補(bǔ)貼款一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債非流動(dòng)負(fù)債應(yīng)付長(zhǎng)期政府債券 附表 13應(yīng)付轉(zhuǎn)貸款 附表 14長(zhǎng)期借款 附表 15長(zhǎng)期應(yīng)付款受托代理負(fù)債其他負(fù)債負(fù)債合計(jì)凈資產(chǎn) 　 　 　負(fù)債及凈資產(chǎn)合計(jì) 　 　 　..收入費(fèi)用表表 2編制部門(mén)： 年 月 單位：萬(wàn)元項(xiàng)目 附注 上年數(shù) 本年數(shù)稅收收入非稅收入事業(yè)收入經(jīng)營(yíng)收入投資收益 附表 16政府間轉(zhuǎn)移性收入 附表 17其他收入收入合計(jì) 　 　 　工資福利費(fèi)用商品和服務(wù)費(fèi)用對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助對(duì)企事業(yè)單位的補(bǔ)貼政府間轉(zhuǎn)移性支出 附表 18捐贈(zèng)支出折舊費(fèi)用攤銷費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用經(jīng)營(yíng)費(fèi)用其他費(fèi)用費(fèi)用合計(jì) 　 　 　當(dāng)期盈余 　 　 　..當(dāng)期盈余與預(yù)算結(jié)余差異表表 3編制單位： 年 單位：萬(wàn)元項(xiàng)目 金額當(dāng)期預(yù)算結(jié)余日常活動(dòng)產(chǎn)生的差異加：政府部門(mén)應(yīng)繳財(cái)政款（財(cái)政）安排預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金（財(cái)政）當(dāng)期預(yù)付的商品和服務(wù)金額（部門(mén)）支付應(yīng)付未付的商品和服務(wù)金額（部門(mén)）當(dāng)期購(gòu)買的存貨金額（部門(mén)）減：動(dòng)用預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金（財(cái)政）當(dāng)期收到已預(yù)付賬款的商品和服務(wù)金額（部門(mén)）當(dāng)期發(fā)生的應(yīng)付未付商品和服務(wù)金額（部門(mén)）當(dāng)期領(lǐng)用的存貨金額（部門(mén)）折舊費(fèi)用（部門(mén)）攤銷費(fèi)用（部門(mén)）投資活動(dòng)產(chǎn)生的差異加：當(dāng)期應(yīng)取得的政府股權(quán)投資收益（財(cái)政）當(dāng)期財(cái)政直接發(fā)生的資本性支出（財(cái)政）土地儲(chǔ)備資金中的交付項(xiàng)目支出（財(cái)政）當(dāng)期政府部門(mén)發(fā)生的資本性支出（部門(mén)）減：國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入（財(cái)政）籌資活動(dòng)產(chǎn)生的差異加：債務(wù)還本支出（財(cái)政）債務(wù)轉(zhuǎn)貸支出（財(cái)政）當(dāng)期支付屬于以前年度的財(cái)務(wù)費(fèi)用（部門(mén)）當(dāng)期預(yù)付屬于以后年度的財(cái)務(wù)費(fèi)用（部門(mén)）減：債務(wù)（轉(zhuǎn)貸）收入（財(cái)政）當(dāng)期發(fā)生應(yīng)付未付的財(cái)務(wù)費(fèi)用（部門(mén)）當(dāng)期盈余 　..（二）會(huì)計(jì)報(bào)表附注格式 1.會(huì)計(jì)報(bào)表編制的基礎(chǔ)2.遵循政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的聲明3.會(huì)計(jì)報(bào)表包含的主體范圍4.重要會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)重要會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)應(yīng)包括以下內(nèi)容：（1）會(huì)計(jì)期間。（2）記賬本位幣與外幣折算利率。（3）會(huì)計(jì)報(bào)表中重要資產(chǎn)、負(fù)債及收入和費(fèi)用項(xiàng)目的含義、確認(rèn)原則、計(jì)量方法等會(huì)計(jì)政策，以及具體會(huì)計(jì)方法進(jìn)行解釋和說(shuō)明。（4）固定資產(chǎn)、公共基礎(chǔ)設(shè)施的折舊年限及折舊方法。（5）其他。5.報(bào)表主要項(xiàng)目的明細(xì)信息..（1）貨幣資金明細(xì)信息如下：附表 1貨幣資金明細(xì)表單位：萬(wàn)元項(xiàng)目 期初數(shù) 期末數(shù)1.現(xiàn)金 　 　2.國(guó)庫(kù)存款3.國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理存款4.財(cái)政專戶存款5.單位銀行存款6.其他貨幣資金合計(jì) 　 　..（2）應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)明細(xì)信息如下：附表 2應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)明細(xì)表單位：萬(wàn)元主體 期初數(shù) 期末數(shù)1.財(cái)政2.政府部門(mén)（1）部門(mén) 1（2）部門(mén) 2（3）……3.其他合計(jì) 　 　注：1.本表中的“財(cái)政”是指由政府財(cái)政部門(mén)代表政府管理的財(cái)政預(yù)算資金、農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)資金等各類資金。“政府部門(mén)”是指納入本級(jí)政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告合并范圍的部門(mén)?！捌渌笔侵竿恋貎?chǔ)備資金和物資儲(chǔ)備資金等儲(chǔ)備資金。2.本表反映各主體抵銷后的應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)金額。..（3）借出款項(xiàng)明細(xì)信息如下：附表 3-1借出款項(xiàng)明細(xì)表單位：萬(wàn)元債務(wù)人 期初數(shù) 期末數(shù)1.**單位 12.**單位 23.**單位 3……合計(jì) 　 　注：本表按照債務(wù)人逐一列示。附表 3-2借出款項(xiàng)明細(xì)表單位：萬(wàn) 元賬齡結(jié)構(gòu) 期初數(shù) 期末數(shù)1.未到期借款2.逾期借款其中：1 年以內(nèi)（含 1 年）1 年至 3 年（含 3 年）3 年以上合計(jì) 　 　注：本表按照借出款項(xiàng)的賬齡結(jié)構(gòu)填列，合計(jì)數(shù)應(yīng)于附表 3-1 一致。..（4）短期投資明細(xì)信息如下： 附表 4短期投資明細(xì)表單位：萬(wàn)元項(xiàng)目 期初數(shù) 期末數(shù)1.財(cái)政2.政府部門(mén)（1）部門(mén) 1（2）部門(mén) 2（3）……3.其他合計(jì)注：本表中的“財(cái)政”是指由政府財(cái)政部門(mén)代表政府管理的財(cái)政預(yù)算資金、農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)資金等各類資金。“政府部門(mén)”是指納入本級(jí)政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告合并范圍的部門(mén)?！捌渌笔侵竿恋貎?chǔ)備資金和物資儲(chǔ)備資金等儲(chǔ)備資金。 ..（5）存貨明細(xì)信息如下：附表 5存貨明細(xì)表單位：萬(wàn)元部門(mén) 期初數(shù) 期末數(shù)1.部門(mén) 12.部門(mén) 23.部門(mén) 3…… 　 　合計(jì) 　 　注：本表按照存貨持有部門(mén)列示明細(xì)。..（6）政府儲(chǔ)備物資明細(xì)信息如下：附表 6政府儲(chǔ)備物資明細(xì)表單位：萬(wàn)元部門(mén) 期初數(shù) 期末數(shù)1.部門(mén) 12.部門(mén) 23.部門(mén) 3……合計(jì) 　 　注：本表按照政府儲(chǔ)備物資持有部門(mén)列示明細(xì)。..（7）長(zhǎng)期投資明細(xì)表如下：附表 7長(zhǎng)期投資明細(xì)表單位：萬(wàn)元項(xiàng)目 期初數(shù) 期末數(shù)1.股權(quán)投資（1）對(duì)企業(yè)股權(quán)投資*企業(yè) 1*企業(yè) 2*企業(yè) 3……（2）對(duì)投資基金股權(quán)投資*投資基金 1*投資基金 2*投資基金 3……（3）其他股權(quán)投資2.債券投資合計(jì) 　 　注：本表按照長(zhǎng)期投資對(duì)象列示明細(xì)。..（8）應(yīng)收轉(zhuǎn)貸款明細(xì)信息如下：附表 8應(yīng)收轉(zhuǎn)貸款明細(xì)表單位：萬(wàn)元項(xiàng)目 期初數(shù) 期末數(shù)1.應(yīng)收地方政府債券轉(zhuǎn)貸款**地區(qū) 1**地區(qū) 2**地區(qū) 3……2.應(yīng)收主權(quán)外債轉(zhuǎn)貸款**地區(qū) 1**地區(qū) 2**地區(qū) 3……合計(jì) 　 　注：本表按照轉(zhuǎn)貸對(duì)象列示明細(xì)。..（9）固定資產(chǎn)明細(xì)信息如下：附表 9固定資產(chǎn)明細(xì)表單位：萬(wàn)元項(xiàng)目 期初數(shù) 期末數(shù)1.原值合計(jì)土地、房屋及構(gòu)筑物通用設(shè)備專用設(shè)備文物和陳列品圖書(shū)、檔案家具、用具、裝具及動(dòng)植物2.累計(jì)折舊合計(jì) 　 　土地、房屋及構(gòu)筑物通用設(shè)備專用設(shè)備文物和陳列品圖書(shū)、檔案家具、用具、裝具及動(dòng)植物 　 　3.凈值合計(jì) 　 　土地、房屋及構(gòu)筑物通用設(shè)備專用設(shè)備文物和陳列品圖書(shū)、檔案家具、用具、裝具及動(dòng)植物 　 　..（10）公共基礎(chǔ)設(shè)施明細(xì)信息如下：附表 10：公共基礎(chǔ)設(shè)施明細(xì)表單位：萬(wàn)元項(xiàng)目 期初數(shù) 期末數(shù)1.原值合計(jì)公路鐵路水利電力市政設(shè)施其他公共基礎(chǔ)設(shè)施2.累計(jì)折舊合計(jì) 　 　公路鐵路水利電力市政設(shè)施其他公共基礎(chǔ)設(shè)施 　 　3.凈值合計(jì) 　 　公路鐵路水利電力市政設(shè)施其他公共基礎(chǔ)設(shè)施 　 　..（11）公共基礎(chǔ)設(shè)施在建工程明細(xì)信息如下：附表 11公共基礎(chǔ)設(shè)施在建工程明細(xì)表單位：萬(wàn)元項(xiàng)目 期初數(shù) 期末數(shù)公路鐵路水利電力市政設(shè)施其他公共基礎(chǔ)設(shè)施合計(jì) 　 　..（12）應(yīng)付及預(yù)收賬款明細(xì)信息如下：附表 12應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)明細(xì)表單位：萬(wàn)元主體 期初數(shù) 期末數(shù)1.財(cái)政2.政府部門(mén)（1）部門(mén) 1（2）部門(mén) 2（3）……3.其他合計(jì) 　 　注：本表中的“財(cái)政”是指由政府財(cái)政部門(mén)代表政府管理的財(cái)政預(yù)算資金、農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)資金等各類資金?！罢块T(mén)”是指納入本級(jí)政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告合并范圍的部門(mén)?！捌渌笔侵竿恋貎?chǔ)備資金和物資儲(chǔ)備資金等儲(chǔ)備資金。..（13）應(yīng)付長(zhǎng)期政府債券明細(xì)信息如下：附表 13-1應(yīng)付長(zhǎng)期政府債券明細(xì)表單位：萬(wàn)元項(xiàng)目 期初數(shù) 期末數(shù)1.國(guó)債2.地方政府一般債券3.地方政府專項(xiàng)債券合計(jì) 　 　附表 13-2應(yīng)付長(zhǎng)期政府債券明細(xì)表單位：萬(wàn)元債券到期期限 期初數(shù) 期末數(shù)1-3 年到期（不含 1 年）3-5 年到期（不含 3 年）5 年以上到期（不含 5 年） 　 　合計(jì) 　 　注:本表按照政府債券余額到期期限列示明細(xì)。..（14）應(yīng)付轉(zhuǎn)貸款明細(xì)信息如下：附表 14-1應(yīng)付轉(zhuǎn)貸款明細(xì)表單位：萬(wàn)元項(xiàng)目 期初數(shù) 期末數(shù)1.應(yīng)付地方政府債券轉(zhuǎn)貸款其中：地方政府一般債券地方政府專項(xiàng)債券2.應(yīng)付主權(quán)外債轉(zhuǎn)貸款合計(jì) 　 　附表 14-2應(yīng)付轉(zhuǎn)貸款明細(xì)表單位：萬(wàn)元到期期限 期初數(shù) 期末數(shù)1-3 年到期（不含 1 年）3-5 年到期（不含 3 年）5 年以上到期（不含 5 年）合計(jì) 　 　注:本表按照應(yīng)付轉(zhuǎn)貸款余額到期期限列示。..（15）長(zhǎng)期借款明細(xì)信息如下：附表 15-1長(zhǎng)期借款明細(xì)表單位：萬(wàn)元債權(quán)人 期初數(shù) 期末數(shù)**機(jī)構(gòu) 1**機(jī)構(gòu) 2**機(jī)構(gòu) 3……合計(jì) 　 　注:本表按照債權(quán)人列示明細(xì)。附表 15-2長(zhǎng)期借款明細(xì)表單位：萬(wàn)元長(zhǎng)期借款到期期限 期初數(shù) 期末數(shù)1-3 年到期（不含 1 年）3-5 年到期（不含 3 年）5 年以上到期（不含 5 年）合計(jì) 　 　注:本表按照長(zhǎng)期借款余額到期期限列示明細(xì)。..（16）投資收益明細(xì)信息如下：附表 16投資收益明細(xì)表單位：萬(wàn)元 單位：萬(wàn)元項(xiàng)目 上年數(shù) 本年數(shù)1.股權(quán)投資產(chǎn)生的投資收益 　 ?。?）對(duì)企業(yè)股權(quán)投資收益（2）對(duì)投資基金投資收益（3）其他股權(quán)投資收益2.債券投資產(chǎn)生的投資收益合計(jì) 　 　..（17）政府間轉(zhuǎn)移性收入明細(xì)信息如下：附表 17政府間轉(zhuǎn)移性收入明細(xì)表單位：萬(wàn)元主體 上年數(shù) 本年數(shù)1.上級(jí)政府2.下級(jí)政府3.其他合計(jì) 　 　注：本表按照政府間轉(zhuǎn)移性收入來(lái)源主體列示明細(xì)。..（18）政府間轉(zhuǎn)移性收入明細(xì)信息如下：附表 18政府間轉(zhuǎn)移性支出明細(xì)表單位：萬(wàn)元主體 上年數(shù) 本年數(shù)1.上級(jí)政府2.下級(jí)政府3.其他合計(jì) 　 　..6.未在報(bào)表中列示但對(duì)政府財(cái)務(wù)狀況有重大影響的項(xiàng)目（1） 披露本級(jí)政府社?；鹎闆r。（2） 披露本級(jí)政府或有負(fù)債情況。（3） 披露其他未在報(bào)表中列示，但卻對(duì)政府財(cái)務(wù)狀況有重大影響的項(xiàng)目。7.需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)二、政府財(cái)政經(jīng)濟(jì)分析格式（一）政府財(cái)務(wù)狀況分析（二）政府運(yùn)行情況分析（三）財(cái)政中長(zhǎng)期可持續(xù)性分析三、政府財(cái)政財(cái)務(wù)管理情況格式（一）政府預(yù)算管理情況（二）政府資產(chǎn)負(fù)債管理情況（三）政府收支管理情況