2016年度政府綜合財務報告樣式

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..附件 3：政府綜合財務報告樣式**年 **?。ㄊ小^(qū)）政府綜合財務報告**?。ㄊ小^(qū)）財政廳（局）年 月..目 錄報送文件 ..........................................................................................................................................2一、政府綜合財務報表格式 ............................................................................................................2（一）會計報表格式 ..........................................................................................................................2資產(chǎn)負債表 ......................................................................................................................................2收入費用表 ......................................................................................................................................2當期盈余與預算結余差異表 ..........................................................................................................2（二）會計報表附注格式 ..................................................................................................................21.會計報表編制的基礎 ...................................................................................................................22.遵循政府會計準則和會計制度的聲明 .......................................................................................23.會計報表包含的主體范圍 ...........................................................................................................24.重要會計政策與會計估計 ...........................................................................................................25.報表主要項目的明細信息 ...........................................................................................................26.未在報表中列示但對政府財務狀況有重大影響的項目 ...........................................................27.需要說明的其他事項 ...................................................................................................................2二、政府財政經(jīng)濟分析格式 ............................................................................................................2（一）政府財務狀況分析 ..................................................................................................................2（二）政府運行情況分析 ..................................................................................................................2（三）財政中長期可持續(xù)性分析 ......................................................................................................2三、政府財政財務管理情況格式 ....................................................................................................2（一）政府預算管理情況 ..................................................................................................................2（二）政府資產(chǎn)負債管理情況 ..........................................................................................................2（三）政府收支管理情況 ..................................................................................................................2..報送文件此處附政府綜合財務報告編制部門向上級財政部門報送政府綜合財務報告文件，文件形式一般以函文件上報。..一、政府綜合財務報表格式（一）會計報表格式資產(chǎn)負債表表 1編制單位： 年 月 日 單位：萬元項目 附注 期初數(shù) 期末數(shù)流動資產(chǎn) 　貨幣資金 附表 1應收及預付款項 附表 2借出款項 附表 3應收利息應收股利短期投資 附表 4存貨 附表 5政府儲備物資 附表 6一年內到期的非流動資產(chǎn)非流動資產(chǎn)長期投資 附表 7應收轉貸款 附表 8固定資產(chǎn)凈值 附表 9在建工程無形資產(chǎn)凈值公共基礎設施凈值 附表 10公共基礎設施在建工程 附表 11其他資產(chǎn)受托代理資產(chǎn)資產(chǎn)合計 　..資產(chǎn)負債表續(xù)表編制單位： 年 月 日 單位：萬元項目 附注 期初數(shù) 期末數(shù)流動負債應付短期政府債券短期借款應付及預收款項 附表 12應付利息應付職工薪酬應付政府補貼款一年內到期的非流動負債非流動負債應付長期政府債券 附表 13應付轉貸款 附表 14長期借款 附表 15長期應付款受托代理負債其他負債負債合計凈資產(chǎn) 　 　 　負債及凈資產(chǎn)合計 　 　 　..收入費用表表 2編制部門： 年 月 單位：萬元項目 附注 上年數(shù) 本年數(shù)稅收收入非稅收入事業(yè)收入經(jīng)營收入投資收益 附表 16政府間轉移性收入 附表 17其他收入收入合計 　 　 　工資福利費用商品和服務費用對個人和家庭的補助對企事業(yè)單位的補貼政府間轉移性支出 附表 18捐贈支出折舊費用攤銷費用財務費用經(jīng)營費用其他費用費用合計 　 　 　當期盈余 　 　 　..當期盈余與預算結余差異表表 3編制單位： 年 單位：萬元項目 金額當期預算結余日?；顒赢a(chǎn)生的差異加：政府部門應繳財政款（財政）安排預算穩(wěn)定調節(jié)基金（財政）當期預付的商品和服務金額（部門）支付應付未付的商品和服務金額（部門）當期購買的存貨金額（部門）減：動用預算穩(wěn)定調節(jié)基金（財政）當期收到已預付賬款的商品和服務金額（部門）當期發(fā)生的應付未付商品和服務金額（部門）當期領用的存貨金額（部門）折舊費用（部門）攤銷費用（部門）投資活動產(chǎn)生的差異加：當期應取得的政府股權投資收益（財政）當期財政直接發(fā)生的資本性支出（財政）土地儲備資金中的交付項目支出（財政）當期政府部門發(fā)生的資本性支出（部門）減：國有資本經(jīng)營預算收入（財政）籌資活動產(chǎn)生的差異加：債務還本支出（財政）債務轉貸支出（財政）當期支付屬于以前年度的財務費用（部門）當期預付屬于以后年度的財務費用（部門）減：債務（轉貸）收入（財政）當期發(fā)生應付未付的財務費用（部門）當期盈余 　..（二）會計報表附注格式 1.會計報表編制的基礎2.遵循政府會計準則和會計制度的聲明3.會計報表包含的主體范圍4.重要會計政策與會計估計重要會計政策與會計估計應包括以下內容：（1）會計期間。（2）記賬本位幣與外幣折算利率。（3）會計報表中重要資產(chǎn)、負債及收入和費用項目的含義、確認原則、計量方法等會計政策，以及具體會計方法進行解釋和說明。（4）固定資產(chǎn)、公共基礎設施的折舊年限及折舊方法。（5）其他。5.報表主要項目的明細信息..（1）貨幣資金明細信息如下：附表 1貨幣資金明細表單位：萬元項目 期初數(shù) 期末數(shù)1.現(xiàn)金 　 　2.國庫存款3.國庫現(xiàn)金管理存款4.財政專戶存款5.單位銀行存款6.其他貨幣資金合計 　 　..（2）應收及預付款項明細信息如下：附表 2應收及預付款項明細表單位：萬元主體 期初數(shù) 期末數(shù)1.財政2.政府部門（1）部門 1（2）部門 2（3）……3.其他合計 　 　注：1.本表中的“財政”是指由政府財政部門代表政府管理的財政預算資金、農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金等各類資金?！罢块T”是指納入本級政府綜合財務報告合并范圍的部門?！捌渌笔侵竿恋貎滟Y金和物資儲備資金等儲備資金。2.本表反映各主體抵銷后的應收及預付款項金額。..（3）借出款項明細信息如下：附表 3-1借出款項明細表單位：萬元債務人 期初數(shù) 期末數(shù)1.**單位 12.**單位 23.**單位 3……合計 　 　注：本表按照債務人逐一列示。附表 3-2借出款項明細表單位：萬 元賬齡結構 期初數(shù) 期末數(shù)1.未到期借款2.逾期借款其中：1 年以內（含 1 年）1 年至 3 年（含 3 年）3 年以上合計 　 　注：本表按照借出款項的賬齡結構填列，合計數(shù)應于附表 3-1 一致。..（4）短期投資明細信息如下： 附表 4短期投資明細表單位：萬元項目 期初數(shù) 期末數(shù)1.財政2.政府部門（1）部門 1（2）部門 2（3）……3.其他合計注：本表中的“財政”是指由政府財政部門代表政府管理的財政預算資金、農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金等各類資金?！罢块T”是指納入本級政府綜合財務報告合并范圍的部門。“其他”是指土地儲備資金和物資儲備資金等儲備資金。 ..（5）存貨明細信息如下：附表 5存貨明細表單位：萬元部門 期初數(shù) 期末數(shù)1.部門 12.部門 23.部門 3…… 　 　合計 　 　注：本表按照存貨持有部門列示明細。..（6）政府儲備物資明細信息如下：附表 6政府儲備物資明細表單位：萬元部門 期初數(shù) 期末數(shù)1.部門 12.部門 23.部門 3……合計 　 　注：本表按照政府儲備物資持有部門列示明細。..（7）長期投資明細表如下：附表 7長期投資明細表單位：萬元項目 期初數(shù) 期末數(shù)1.股權投資（1）對企業(yè)股權投資*企業(yè) 1*企業(yè) 2*企業(yè) 3……（2）對投資基金股權投資*投資基金 1*投資基金 2*投資基金 3……（3）其他股權投資2.債券投資合計 　 　注：本表按照長期投資對象列示明細。..（8）應收轉貸款明細信息如下：附表 8應收轉貸款明細表單位：萬元項目 期初數(shù) 期末數(shù)1.應收地方政府債券轉貸款**地區(qū) 1**地區(qū) 2**地區(qū) 3……2.應收主權外債轉貸款**地區(qū) 1**地區(qū) 2**地區(qū) 3……合計 　 　注：本表按照轉貸對象列示明細。..（9）固定資產(chǎn)明細信息如下：附表 9固定資產(chǎn)明細表單位：萬元項目 期初數(shù) 期末數(shù)1.原值合計土地、房屋及構筑物通用設備專用設備文物和陳列品圖書、檔案家具、用具、裝具及動植物2.累計折舊合計 　 　土地、房屋及構筑物通用設備專用設備文物和陳列品圖書、檔案家具、用具、裝具及動植物 　 　3.凈值合計 　 　土地、房屋及構筑物通用設備專用設備文物和陳列品圖書、檔案家具、用具、裝具及動植物 　 　..（10）公共基礎設施明細信息如下：附表 10：公共基礎設施明細表單位：萬元項目 期初數(shù) 期末數(shù)1.原值合計公路鐵路水利電力市政設施其他公共基礎設施2.累計折舊合計 　 　公路鐵路水利電力市政設施其他公共基礎設施 　 　3.凈值合計 　 　公路鐵路水利電力市政設施其他公共基礎設施 　 　..（11）公共基礎設施在建工程明細信息如下：附表 11公共基礎設施在建工程明細表單位：萬元項目 期初數(shù) 期末數(shù)公路鐵路水利電力市政設施其他公共基礎設施合計 　 　..（12）應付及預收賬款明細信息如下：附表 12應付及預收款項明細表單位：萬元主體 期初數(shù) 期末數(shù)1.財政2.政府部門（1）部門 1（2）部門 2（3）……3.其他合計 　 　注：本表中的“財政”是指由政府財政部門代表政府管理的財政預算資金、農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金等各類資金。“政府部門”是指納入本級政府綜合財務報告合并范圍的部門。“其他”是指土地儲備資金和物資儲備資金等儲備資金。..（13）應付長期政府債券明細信息如下：附表 13-1應付長期政府債券明細表單位：萬元項目 期初數(shù) 期末數(shù)1.國債2.地方政府一般債券3.地方政府專項債券合計 　 　附表 13-2應付長期政府債券明細表單位：萬元債券到期期限 期初數(shù) 期末數(shù)1-3 年到期（不含 1 年）3-5 年到期（不含 3 年）5 年以上到期（不含 5 年） 　 　合計 　 　注:本表按照政府債券余額到期期限列示明細。..（14）應付轉貸款明細信息如下：附表 14-1應付轉貸款明細表單位：萬元項目 期初數(shù) 期末數(shù)1.應付地方政府債券轉貸款其中：地方政府一般債券地方政府專項債券2.應付主權外債轉貸款合計 　 　附表 14-2應付轉貸款明細表單位：萬元到期期限 期初數(shù) 期末數(shù)1-3 年到期（不含 1 年）3-5 年到期（不含 3 年）5 年以上到期（不含 5 年）合計 　 　注:本表按照應付轉貸款余額到期期限列示。..（15）長期借款明細信息如下：附表 15-1長期借款明細表單位：萬元債權人 期初數(shù) 期末數(shù)**機構 1**機構 2**機構 3……合計 　 　注:本表按照債權人列示明細。附表 15-2長期借款明細表單位：萬元長期借款到期期限 期初數(shù) 期末數(shù)1-3 年到期（不含 1 年）3-5 年到期（不含 3 年）5 年以上到期（不含 5 年）合計 　 　注:本表按照長期借款余額到期期限列示明細。..（16）投資收益明細信息如下：附表 16投資收益明細表單位：萬元 單位：萬元項目 上年數(shù) 本年數(shù)1.股權投資產(chǎn)生的投資收益 　 ?。?）對企業(yè)股權投資收益（2）對投資基金投資收益（3）其他股權投資收益2.債券投資產(chǎn)生的投資收益合計 　 　..（17）政府間轉移性收入明細信息如下：附表 17政府間轉移性收入明細表單位：萬元主體 上年數(shù) 本年數(shù)1.上級政府2.下級政府3.其他合計 　 　注：本表按照政府間轉移性收入來源主體列示明細。..（18）政府間轉移性收入明細信息如下：附表 18政府間轉移性支出明細表單位：萬元主體 上年數(shù) 本年數(shù)1.上級政府2.下級政府3.其他合計 　 　..6.未在報表中列示但對政府財務狀況有重大影響的項目（1） 披露本級政府社?；鹎闆r。（2） 披露本級政府或有負債情況。（3） 披露其他未在報表中列示，但卻對政府財務狀況有重大影響的項目。7.需要說明的其他事項二、政府財政經(jīng)濟分析格式（一）政府財務狀況分析（二）政府運行情況分析（三）財政中長期可持續(xù)性分析三、政府財政財務管理情況格式（一）政府預算管理情況（二）政府資產(chǎn)負債管理情況（三）政府收支管理情況