保利地產(chǎn)資產(chǎn)負(fù)債表水平、垂直分析.ppt

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保利地產(chǎn)資產(chǎn)負(fù)債表分析 水平分析表 圖1 資產(chǎn) 總資產(chǎn)增加 增加幅度為10 99 說明該公司資產(chǎn)規(guī)模相對(duì)增加 1 流動(dòng)資產(chǎn)增加了66 33 使資產(chǎn)規(guī)模增加了65 81 說明企業(yè)的流動(dòng)性在增強(qiáng) 貨幣資金的增加大幅上升是由于本期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及投資活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~的增加所致 貨幣資金增加 對(duì)增強(qiáng)企業(yè)的償債能力滿足流動(dòng)性是有利的 應(yīng)收賬款同比上升261 502 459元 主要原因房地產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)增長(zhǎng) 帶來的經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收款項(xiàng)增加 對(duì)總資產(chǎn)影響是0 49 預(yù)付款項(xiàng)增加75 55 對(duì)總資產(chǎn)的影響是9 82 存貨同比增加了19 903 301 220元 對(duì)總資產(chǎn)的影響最大37 11 2 非流動(dòng)資產(chǎn)中 投資性房地產(chǎn)增加了1140 92 對(duì)總資產(chǎn)影響占1 38 是非流動(dòng)資產(chǎn)中增加最大的一個(gè)項(xiàng)目 3 由于流動(dòng)資產(chǎn)增加了3 529 292 2395元 增幅66 33 對(duì)總資產(chǎn)影響是增長(zhǎng)65 81 非流動(dòng)資產(chǎn)增加了905 638 720元 增幅215 15 對(duì)總資產(chǎn)影響是增長(zhǎng)1 69 使總資產(chǎn)增長(zhǎng)了67 49 圖2 負(fù)債 圖3 股東權(quán)益 1 公司權(quán)益總額增加 本年度負(fù)債增加 其中流動(dòng)負(fù)債增加了95 92 主要是預(yù)收款項(xiàng)增加了204 44 應(yīng)付職工薪酬和應(yīng)交稅費(fèi)增加 受產(chǎn)品銷售及生產(chǎn)周期影響 報(bào)告期末應(yīng)交增值稅有所增加 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增加 應(yīng)交所得稅有所增加 本期減少了應(yīng)付利息 應(yīng)付股利 其他應(yīng)付款和一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債 減輕公司財(cái)務(wù)費(fèi)用負(fù)擔(dān) 但減少的項(xiàng)目減少程度不及增加項(xiàng)目 所以導(dǎo)致本年度負(fù)債增加 2 本期海外子公司的外幣報(bào)表折算差額減少 3 本期資本公積 盈余公積 未分配利潤(rùn)均有大幅上升 同時(shí)股本也有所增長(zhǎng) 垂直分析表 圖4 資產(chǎn) 資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的分析評(píng)價(jià)1 從靜態(tài)方面分析企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)變現(xiàn)能力強(qiáng) 其資產(chǎn)分享較小 非流動(dòng)資產(chǎn)變現(xiàn)能力較差 其資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)較大 所以 流動(dòng)資產(chǎn)比重較大時(shí)候 企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性強(qiáng)而風(fēng)險(xiǎn)小 非流動(dòng)資產(chǎn)比重高時(shí) 企業(yè)資產(chǎn)彈性較差 不利于企業(yè)靈活調(diào)度資金 風(fēng)險(xiǎn)較大 該公司本期流動(dòng)資產(chǎn)比重為98 52 而非流動(dòng)資產(chǎn)比重為1 48 因此該公司的資產(chǎn)流動(dòng)性較非流動(dòng)性較強(qiáng) 資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)較小 2 從動(dòng)態(tài)方面分析本期該公司流動(dòng)資產(chǎn)比重下降了0 69 非流動(dòng)資產(chǎn)比重上升了0 69 貨幣資金比重上升了6 75 有助于提高該公司的即期支付能力 存貨下降了8 04 其他項(xiàng)目變化不大 說明該公司的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)相對(duì)比較穩(wěn)定 圖5 負(fù)債 圖6 股東權(quán)益 資本結(jié)構(gòu)的分析評(píng)價(jià)1 從靜態(tài)方面看 該公司股東權(quán)益比重為30 01 負(fù)債比重為69 99 資產(chǎn)負(fù)債率比較高 說明財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較大 2 從動(dòng)態(tài)方面分析 該公司股東權(quán)益比重上升了0 79 負(fù)債比重下降了0 79 各項(xiàng)目中預(yù)收賬款上升了14 94 其他應(yīng)付款下降了3 27 一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債下降了3 81 長(zhǎng)期借款下降3 65 應(yīng)付債券下降了3 18 其他項(xiàng)目變化不大 表明該公司結(jié)構(gòu)相對(duì)穩(wěn)定 不過財(cái)務(wù)實(shí)力略有上升 OVER