黨委投資發(fā)展項目的審計報告.doc

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黨委投資發(fā)展項目的審計報告 《共和國審計法》和《市建設項目審計條例》的規(guī)定，市安排，市審計局于年對投資的污水廠及市廛東污水廠、王城大道共計十個建設項目了審計?，F(xiàn)將情況匯報如下： 一、審計情況 市審計局于年月日一月日組成10個審計組，對八縣、市廛東污水廠建設項目了竣工決算宙計，對王城大道建設項目了專項審計調(diào)查。十個建設項目總投資11XX萬元，查出違規(guī)金額l871.3萬元，有三家建設的工程項目未按規(guī)定招投標3850萬元，核減工程額1419.8萬元，核減率為1.86%。為及各建設法人節(jié)約了建設資金，項目建設了對投資建設項目的管理，了的審計。 二、審計查出的主要問題 (一)建設違反建設程序問題 1.項目應招標未招標3850萬元 《共和國招投標法》的規(guī)定，項目應招標。審計查出項目主體工程、設計未招標。有三家建設的工程項目未按規(guī)定招投標。宜陽縣污水工程項目總投資額為4178萬元，僅對641萬元了公開招標，且招投標的資料不完備。3537萬元(廠區(qū)土建、設備及安裝、辦公樓、管網(wǎng)、勘察、監(jiān)理等)均未招投標。市王城大道建設項目道路工程的設計項目合同金額為172萬元，未公開招投標直接委托市城市建設勘察設計院設計。 2.前期報批手續(xù)不合規(guī) 的規(guī)定，工程項期報批手續(xù)不齊全的開工建設。在建設中，有兩家建設前期報批手續(xù)不齊全就開工。市王城大道建設工程概算總投資為43000萬元，應當經(jīng)發(fā)展改革委員會和省發(fā)改委批復，但本工程只了市發(fā)改委的批復?？珉]海鐵路立交橋工程無施工許可證，王城大道建設工程無開工報告。 3.未按代理合同規(guī)定招標 市王城大道建設工程在公開招投標時于年月日市建設委員會與市東虹廷設工程招標代理有限公司簽訂合同，委托其代為招標，但在招投標過程中，卻未合同，業(yè)主自行招標。 4.應作未作環(huán)境評價報告 市王城大道建設項目應作未作環(huán)境評價報告。 5.未經(jīng)批準擅自變更監(jiān)理。 《共和國招投標法》的規(guī)定，中標人應合同約定義務，中標項目。中標人向他人轉(zhuǎn)讓中標項目，也將中標項目肢解后分別向他人轉(zhuǎn)讓。市廛東污水廠工程建設對監(jiān)理工程了招投標，結果為上海建通工程建設有限公司和河南卓越工程管理有限公司聯(lián)合體中標，標的55萬元。但中標簽訂合同后，雙方自行協(xié)議變更監(jiān)理三體為河南卓越工程管理有限公司。 建設項目施工設計圖紙文件未經(jīng)審查批準擅自施工 《建設工程質(zhì)量管理條例》的規(guī)定，建設應當將施工圖設計文件報縣級行政主管或者審查。施工圖設計文件未經(jīng)審查批準的，使用。宜陽縣污水廠建設項目設計圖紙文件未經(jīng)審查批準擅自施工。 (二)違反財政財務規(guī)定的問題 1.招待費超支20萬元。項目建設中，招待費支出數(shù)額，與規(guī)定的標準有懸殊。截至年月日，宜陽縣污水廠建設項目共招待費25萬元。在項目概算中規(guī)定應管理費50萬元，按管理費的10%計算。應列支招待費5萬元，超支20萬元。 2.管理費超支93萬元。項目建設中，有2家建設管理費支出數(shù)額，與法律規(guī)定的標準有懸殊。如市廛東污水廠建設項目建設管理費概算為215萬元，截止年月日開支259萬元，超支44萬元。 3.違規(guī)列支工程費用105萬元。廛東污水工程在年底已試運營，了預定可使用狀態(tài)，但在年及年該項目的借款產(chǎn)生的利息85萬元仍在本工程的建設成本中列支是不合規(guī)，應計入運營期間的費用。 4.未按規(guī)定大額使用現(xiàn)金212萬元。有兩家建設未按規(guī)定大額使用觀金。如截至年月日，宜陽縣污水廠工程建設以大額現(xiàn)金支付宜陽縣污水廠建設項目費用22筆記153萬元。 5.未按規(guī)定預留工程質(zhì)量金41.5萬元。 汝陽縣污水廠工程未按規(guī)定預留工程質(zhì)量金41.5萬元，未經(jīng)決算直接支付合同工程款830萬元。 6.虛列工程投資1419.8萬元 八縣及廛東污水工程項目、王城大道共計10個項目，批復總概算11XX萬元。經(jīng)審核投資額中多列工程成本1419.8萬元，投資額不實。孟津縣污水廠工程項目二程造價送審金額為2142萬元，審定金額2053萬元，審減金額為89萬元。汝陽縣污水工程造價送審金額為1374萬元，審定金額為1226萬元，審減金額為148元。 問題的主要原因： 建設搶、抓工期，建設程序規(guī)定，工程項目在工程概算未經(jīng)和省發(fā)展改革委員會批準，且無開工許可證、施工許可證等情況下開工建設，如王城大道建設項目。建設項目資金用量大，籌措，但項目辦理拆遷及環(huán)境評價等手續(xù)需資金，違反了基建程序規(guī)定。為招商引資，建設項目用地以租用使用土地，違反了建設用地的規(guī)定。四是多數(shù)建設項目均由項目法人成立了建設指揮部，人員組成多為臨時抽調(diào)，易違規(guī)等情況的。五是投、融資建設項目監(jiān)督不規(guī)范、位，未按《共和國審計法》和《市建設項目審計條例》的規(guī)定實施審計監(jiān)督。 三、問題 對審計查出的問題，依據(jù)《共和國審計法》、《共和國招投標法》、《市建設項目審計條例》等財經(jīng)法規(guī)規(guī)定了的，并對問題分別了性的審計建議。審計意見正在整改，并表示在今后的所有投資建設項目不再類似問題，規(guī)定建設，為以后投資建設項目的管理奠定了的基礎。 (一)對建設違反匡家建設程序問題的 1.項目應招標未招標3850萬元、未按代理合同規(guī)定招標問題，審計規(guī)定追究責任人的責任。 2.前期報批手續(xù)不合規(guī)問題，審計規(guī)定補辦手續(xù)。王城大道等兩家建設正在補辦手續(xù)。 3.未經(jīng)審批擅自變更土地用途、應作未作環(huán)境評價報告問題，審計規(guī)定補辦手續(xù)。王城大道建設同意審計意見補辦手續(xù)。 4.未經(jīng)批準擅自變更監(jiān)理問題，審計建議《共和國招投標法》規(guī)定，以后不再類似問題。 5.建設項目施工設計圖紙文件未經(jīng)審查批準擅自施工問題，審計規(guī)定補辦手續(xù)，宜陽縣污水廠工程建設正在補辦手續(xù)。 (二)對違反財政財務規(guī)定問題的 1.招待費超支20萬元、管理費超支93萬元問題，審計建議今后財經(jīng)法規(guī)規(guī)定，控制支出范圍。 2.違規(guī)列支工程費用240萬元、虛列工程投資1419.8萬元問題，審計予以調(diào)賬，并建議今后財經(jīng)法規(guī)規(guī)定列支工程費用。 3.未按規(guī)定大額使用現(xiàn)金212萬元，審計建議規(guī)定，以后不再類似問題。 4.未按規(guī)定預留工程質(zhì)量金41.5萬元，審計建議財政在撥付所欠工程資金時予以扣除。 四、整改措施 (一)成立專職監(jiān)管機構，加大監(jiān)管，監(jiān)管范圍 從審計情況看，投資建設項目在建設程序上不，將工程質(zhì)量及資金管理上的漏洞，為此市成立以主管副市長任組長，市辦公室、紀檢委、監(jiān)察局、審計局、財政局、建委、發(fā)改委等人為的市投資建設項目資金監(jiān)管工作，下設辦公室，日常工作。對投資建設項目資金監(jiān)管工作的，項目資金監(jiān)管聯(lián)席會議制度，各關于項目進度及監(jiān)督情況的匯報，解決資金監(jiān)管過程中的問題。 《市建設項目審計條例》規(guī)定，凡是投、融資的建設項目，應列入監(jiān)督范疇，項目資金的管理使用要市投資建設項目資金監(jiān)管工作及審計機關的全程監(jiān)督。 (二)工程預算，規(guī)范合同內(nèi)容 要定額和我市，編制投資項目的預(概)算。 對投資建設項目，建設與施工企業(yè)簽訂合同條款時要《市建設項目審計條例》的規(guī)定，單列條款注明：須經(jīng)審計機關竣工決算審計后，方可辦理工程結算或竣工決算，工程結算或竣工決算應當以審計機關的審計報告投資項目竣工后財務結算的依據(jù);合同書副本要送市審計局備案，以審計風險和規(guī)避經(jīng)濟糾紛。 (三)工程普通更簽證手續(xù)，工程變更簽證報請批準制度 投、融資的建設項目，其工程合同簽訂后確需變更的，須經(jīng)市財政、監(jiān)察、審計等和監(jiān)理、設計現(xiàn)場認證，確認有無變更必要，而后再經(jīng)原審批批準，原設計要出具變更資料，手續(xù)后報請市批準，并送財政和審計備案。對擅自變更的，審計在工程決算審計時不予認可。 (四)按時提請決算審計，審計法律權威 建設要在驗收合格后60天內(nèi)編制出竣工決算，并向市審計提請決算審計。因特殊情況確需延長編制期限的，延長超過30日。按規(guī)定編制竣工決算和報請審計的建設，視情況按拖延或拒絕情況;情節(jié)嚴重的將依照《共和國審計法實施條例》給子處罰。 (五)為實施《市建設項目審計條例》，制定“市投資建設項目跟蹤審計實施辦法”，全程跟蹤審計，管好建設資金 從審計情況看，投資建設項目在建設程序上不及使用上的違規(guī)，將工程質(zhì)量及資金管理上的漏洞。經(jīng)濟工作會議精神，宜采用跟蹤審計對市投資建設項目全過程的審計監(jiān)督，事后審計有問題為時已晚的情況，以便審計地項目資金應效益。 要人大常委會的監(jiān)督支持下，認識對投、融資建設項目審計監(jiān)督的的性，在審計監(jiān)督中采用跟蹤審計的科學審計，對投資建設項目在管理上、資金使用上及施工中等各個建設環(huán)節(jié)中的不情況科學的、合規(guī)的建議，審計監(jiān)督職能，項目及項目資金最大的社會效益及經(jīng)濟效益，經(jīng)濟又好又快地發(fā)展。 第 7 頁 共 7 頁