黨委投資發(fā)展項(xiàng)目的審計(jì)報(bào)告.doc

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黨委投資發(fā)展項(xiàng)目的審計(jì)報(bào)告 《共和國(guó)審計(jì)法》和《市建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)條例》的規(guī)定，市安排，市審計(jì)局于年對(duì)投資的污水廠及市廛東污水廠、王城大道共計(jì)十個(gè)建設(shè)項(xiàng)目了審計(jì)?，F(xiàn)將情況匯報(bào)如下： 一、審計(jì)情況 市審計(jì)局于年月日一月日組成10個(gè)審計(jì)組，對(duì)八縣、市廛東污水廠建設(shè)項(xiàng)目了竣工決算宙計(jì)，對(duì)王城大道建設(shè)項(xiàng)目了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。十個(gè)建設(shè)項(xiàng)目總投資11XX萬(wàn)元，查出違規(guī)金額l871.3萬(wàn)元，有三家建設(shè)的工程項(xiàng)目未按規(guī)定招投標(biāo)3850萬(wàn)元，核減工程額1419.8萬(wàn)元，核減率為1.86%。為及各建設(shè)法人節(jié)約了建設(shè)資金，項(xiàng)目建設(shè)了對(duì)投資建設(shè)項(xiàng)目的管理，了的審計(jì)。 二、審計(jì)查出的主要問(wèn)題 (一)建設(shè)違反建設(shè)程序問(wèn)題 1.項(xiàng)目應(yīng)招標(biāo)未招標(biāo)3850萬(wàn)元 《共和國(guó)招投標(biāo)法》的規(guī)定，項(xiàng)目應(yīng)招標(biāo)。審計(jì)查出項(xiàng)目主體工程、設(shè)計(jì)未招標(biāo)。有三家建設(shè)的工程項(xiàng)目未按規(guī)定招投標(biāo)。宜陽(yáng)縣污水工程項(xiàng)目總投資額為4178萬(wàn)元，僅對(duì)641萬(wàn)元了公開(kāi)招標(biāo)，且招投標(biāo)的資料不完備。3537萬(wàn)元(廠區(qū)土建、設(shè)備及安裝、辦公樓、管網(wǎng)、勘察、監(jiān)理等)均未招投標(biāo)。市王城大道建設(shè)項(xiàng)目道路工程的設(shè)計(jì)項(xiàng)目合同金額為172萬(wàn)元，未公開(kāi)招投標(biāo)直接委托市城市建設(shè)勘察設(shè)計(jì)院設(shè)計(jì)。 2.前期報(bào)批手續(xù)不合規(guī) 的規(guī)定，工程項(xiàng)期報(bào)批手續(xù)不齊全的開(kāi)工建設(shè)。在建設(shè)中，有兩家建設(shè)前期報(bào)批手續(xù)不齊全就開(kāi)工。市王城大道建設(shè)工程概算總投資為43000萬(wàn)元，應(yīng)當(dāng)經(jīng)發(fā)展改革委員會(huì)和省發(fā)改委批復(fù)，但本工程只了市發(fā)改委的批復(fù)?？珉]海鐵路立交橋工程無(wú)施工許可證，王城大道建設(shè)工程無(wú)開(kāi)工報(bào)告。 3.未按代理合同規(guī)定招標(biāo) 市王城大道建設(shè)工程在公開(kāi)招投標(biāo)時(shí)于年月日市建設(shè)委員會(huì)與市東虹廷設(shè)工程招標(biāo)代理有限公司簽訂合同，委托其代為招標(biāo)，但在招投標(biāo)過(guò)程中，卻未合同，業(yè)主自行招標(biāo)。 4.應(yīng)作未作環(huán)境評(píng)價(jià)報(bào)告 市王城大道建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)作未作環(huán)境評(píng)價(jià)報(bào)告。 5.未經(jīng)批準(zhǔn)擅自變更監(jiān)理。 《共和國(guó)招投標(biāo)法》的規(guī)定，中標(biāo)人應(yīng)合同約定義務(wù)，中標(biāo)項(xiàng)目。中標(biāo)人向他人轉(zhuǎn)讓中標(biāo)項(xiàng)目，也將中標(biāo)項(xiàng)目肢解后分別向他人轉(zhuǎn)讓。市廛東污水廠工程建設(shè)對(duì)監(jiān)理工程了招投標(biāo)，結(jié)果為上海建通工程建設(shè)有限公司和河南卓越工程管理有限公司聯(lián)合體中標(biāo)，標(biāo)的55萬(wàn)元。但中標(biāo)簽訂合同后，雙方自行協(xié)議變更監(jiān)理三體為河南卓越工程管理有限公司。 建設(shè)項(xiàng)目施工設(shè)計(jì)圖紙文件未經(jīng)審查批準(zhǔn)擅自施工 《建設(shè)工程質(zhì)量管理?xiàng)l例》的規(guī)定，建設(shè)應(yīng)當(dāng)將施工圖設(shè)計(jì)文件報(bào)縣級(jí)行政主管或者審查。施工圖設(shè)計(jì)文件未經(jīng)審查批準(zhǔn)的，使用。宜陽(yáng)縣污水廠建設(shè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)圖紙文件未經(jīng)審查批準(zhǔn)擅自施工。 (二)違反財(cái)政財(cái)務(wù)規(guī)定的問(wèn)題 1.招待費(fèi)超支20萬(wàn)元。項(xiàng)目建設(shè)中，招待費(fèi)支出數(shù)額，與規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)有懸殊。截至年月日，宜陽(yáng)縣污水廠建設(shè)項(xiàng)目共招待費(fèi)25萬(wàn)元。在項(xiàng)目概算中規(guī)定應(yīng)管理費(fèi)50萬(wàn)元，按管理費(fèi)的10%計(jì)算。應(yīng)列支招待費(fèi)5萬(wàn)元，超支20萬(wàn)元。 2.管理費(fèi)超支93萬(wàn)元。項(xiàng)目建設(shè)中，有2家建設(shè)管理費(fèi)支出數(shù)額，與法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)有懸殊。如市廛東污水廠建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)管理費(fèi)概算為215萬(wàn)元，截止年月日開(kāi)支259萬(wàn)元，超支44萬(wàn)元。 3.違規(guī)列支工程費(fèi)用105萬(wàn)元。廛東污水工程在年底已試運(yùn)營(yíng)，了預(yù)定可使用狀態(tài)，但在年及年該項(xiàng)目的借款產(chǎn)生的利息85萬(wàn)元仍在本工程的建設(shè)成本中列支是不合規(guī)，應(yīng)計(jì)入運(yùn)營(yíng)期間的費(fèi)用。 4.未按規(guī)定大額使用現(xiàn)金212萬(wàn)元。有兩家建設(shè)未按規(guī)定大額使用觀金。如截至年月日，宜陽(yáng)縣污水廠工程建設(shè)以大額現(xiàn)金支付宜陽(yáng)縣污水廠建設(shè)項(xiàng)目費(fèi)用22筆記153萬(wàn)元。 5.未按規(guī)定預(yù)留工程質(zhì)量金41.5萬(wàn)元。 汝陽(yáng)縣污水廠工程未按規(guī)定預(yù)留工程質(zhì)量金41.5萬(wàn)元，未經(jīng)決算直接支付合同工程款830萬(wàn)元。 6.虛列工程投資1419.8萬(wàn)元 八縣及廛東污水工程項(xiàng)目、王城大道共計(jì)10個(gè)項(xiàng)目，批復(fù)總概算11XX萬(wàn)元。經(jīng)審核投資額中多列工程成本1419.8萬(wàn)元，投資額不實(shí)。孟津縣污水廠工程項(xiàng)目二程造價(jià)送審金額為2142萬(wàn)元，審定金額2053萬(wàn)元，審減金額為89萬(wàn)元。汝陽(yáng)縣污水工程造價(jià)送審金額為1374萬(wàn)元，審定金額為1226萬(wàn)元，審減金額為148元。 問(wèn)題的主要原因： 建設(shè)搶、抓工期，建設(shè)程序規(guī)定，工程項(xiàng)目在工程概算未經(jīng)和省發(fā)展改革委員會(huì)批準(zhǔn)，且無(wú)開(kāi)工許可證、施工許可證等情況下開(kāi)工建設(shè)，如王城大道建設(shè)項(xiàng)目。建設(shè)項(xiàng)目資金用量大，籌措，但項(xiàng)目辦理拆遷及環(huán)境評(píng)價(jià)等手續(xù)需資金，違反了基建程序規(guī)定。為招商引資，建設(shè)項(xiàng)目用地以租用使用土地，違反了建設(shè)用地的規(guī)定。四是多數(shù)建設(shè)項(xiàng)目均由項(xiàng)目法人成立了建設(shè)指揮部，人員組成多為臨時(shí)抽調(diào)，易違規(guī)等情況的。五是投、融資建設(shè)項(xiàng)目監(jiān)督不規(guī)范、位，未按《共和國(guó)審計(jì)法》和《市建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)條例》的規(guī)定實(shí)施審計(jì)監(jiān)督。 三、問(wèn)題 對(duì)審計(jì)查出的問(wèn)題，依據(jù)《共和國(guó)審計(jì)法》、《共和國(guó)招投標(biāo)法》、《市建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)條例》等財(cái)經(jīng)法規(guī)規(guī)定了的，并對(duì)問(wèn)題分別了性的審計(jì)建議。審計(jì)意見(jiàn)正在整改，并表示在今后的所有投資建設(shè)項(xiàng)目不再類似問(wèn)題，規(guī)定建設(shè)，為以后投資建設(shè)項(xiàng)目的管理奠定了的基礎(chǔ)。 (一)對(duì)建設(shè)違反匡家建設(shè)程序問(wèn)題的 1.項(xiàng)目應(yīng)招標(biāo)未招標(biāo)3850萬(wàn)元、未按代理合同規(guī)定招標(biāo)問(wèn)題，審計(jì)規(guī)定追究責(zé)任人的責(zé)任。 2.前期報(bào)批手續(xù)不合規(guī)問(wèn)題，審計(jì)規(guī)定補(bǔ)辦手續(xù)。王城大道等兩家建設(shè)正在補(bǔ)辦手續(xù)。 3.未經(jīng)審批擅自變更土地用途、應(yīng)作未作環(huán)境評(píng)價(jià)報(bào)告問(wèn)題，審計(jì)規(guī)定補(bǔ)辦手續(xù)。王城大道建設(shè)同意審計(jì)意見(jiàn)補(bǔ)辦手續(xù)。 4.未經(jīng)批準(zhǔn)擅自變更監(jiān)理問(wèn)題，審計(jì)建議《共和國(guó)招投標(biāo)法》規(guī)定，以后不再類似問(wèn)題。 5.建設(shè)項(xiàng)目施工設(shè)計(jì)圖紙文件未經(jīng)審查批準(zhǔn)擅自施工問(wèn)題，審計(jì)規(guī)定補(bǔ)辦手續(xù)，宜陽(yáng)縣污水廠工程建設(shè)正在補(bǔ)辦手續(xù)。 (二)對(duì)違反財(cái)政財(cái)務(wù)規(guī)定問(wèn)題的 1.招待費(fèi)超支20萬(wàn)元、管理費(fèi)超支93萬(wàn)元問(wèn)題，審計(jì)建議今后財(cái)經(jīng)法規(guī)規(guī)定，控制支出范圍。 2.違規(guī)列支工程費(fèi)用240萬(wàn)元、虛列工程投資1419.8萬(wàn)元問(wèn)題，審計(jì)予以調(diào)賬，并建議今后財(cái)經(jīng)法規(guī)規(guī)定列支工程費(fèi)用。 3.未按規(guī)定大額使用現(xiàn)金212萬(wàn)元，審計(jì)建議規(guī)定，以后不再類似問(wèn)題。 4.未按規(guī)定預(yù)留工程質(zhì)量金41.5萬(wàn)元，審計(jì)建議財(cái)政在撥付所欠工程資金時(shí)予以扣除。 四、整改措施 (一)成立專職監(jiān)管機(jī)構(gòu)，加大監(jiān)管，監(jiān)管范圍 從審計(jì)情況看，投資建設(shè)項(xiàng)目在建設(shè)程序上不，將工程質(zhì)量及資金管理上的漏洞，為此市成立以主管副市長(zhǎng)任組長(zhǎng)，市辦公室、紀(jì)檢委、監(jiān)察局、審計(jì)局、財(cái)政局、建委、發(fā)改委等人為的市投資建設(shè)項(xiàng)目資金監(jiān)管工作，下設(shè)辦公室，日常工作。對(duì)投資建設(shè)項(xiàng)目資金監(jiān)管工作的，項(xiàng)目資金監(jiān)管聯(lián)席會(huì)議制度，各關(guān)于項(xiàng)目進(jìn)度及監(jiān)督情況的匯報(bào)，解決資金監(jiān)管過(guò)程中的問(wèn)題。 《市建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)條例》規(guī)定，凡是投、融資的建設(shè)項(xiàng)目，應(yīng)列入監(jiān)督范疇，項(xiàng)目資金的管理使用要市投資建設(shè)項(xiàng)目資金監(jiān)管工作及審計(jì)機(jī)關(guān)的全程監(jiān)督。 (二)工程預(yù)算，規(guī)范合同內(nèi)容 要定額和我市，編制投資項(xiàng)目的預(yù)(概)算。 對(duì)投資建設(shè)項(xiàng)目，建設(shè)與施工企業(yè)簽訂合同條款時(shí)要《市建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)條例》的規(guī)定，單列條款注明：須經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)竣工決算審計(jì)后，方可辦理工程結(jié)算或竣工決算，工程結(jié)算或竣工決算應(yīng)當(dāng)以審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告投資項(xiàng)目竣工后財(cái)務(wù)結(jié)算的依據(jù);合同書副本要送市審計(jì)局備案，以審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和規(guī)避經(jīng)濟(jì)糾紛。 (三)工程普通更簽證手續(xù)，工程變更簽證報(bào)請(qǐng)批準(zhǔn)制度 投、融資的建設(shè)項(xiàng)目，其工程合同簽訂后確需變更的，須經(jīng)市財(cái)政、監(jiān)察、審計(jì)等和監(jiān)理、設(shè)計(jì)現(xiàn)場(chǎng)認(rèn)證，確認(rèn)有無(wú)變更必要，而后再經(jīng)原審批批準(zhǔn)，原設(shè)計(jì)要出具變更資料，手續(xù)后報(bào)請(qǐng)市批準(zhǔn)，并送財(cái)政和審計(jì)備案。對(duì)擅自變更的，審計(jì)在工程決算審計(jì)時(shí)不予認(rèn)可。 (四)按時(shí)提請(qǐng)決算審計(jì)，審計(jì)法律權(quán)威 建設(shè)要在驗(yàn)收合格后60天內(nèi)編制出竣工決算，并向市審計(jì)提請(qǐng)決算審計(jì)。因特殊情況確需延長(zhǎng)編制期限的，延長(zhǎng)超過(guò)30日。按規(guī)定編制竣工決算和報(bào)請(qǐng)審計(jì)的建設(shè)，視情況按拖延或拒絕情況;情節(jié)嚴(yán)重的將依照《共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》給子處罰。 (五)為實(shí)施《市建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)條例》，制定“市投資建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)實(shí)施辦法”，全程跟蹤審計(jì)，管好建設(shè)資金 從審計(jì)情況看，投資建設(shè)項(xiàng)目在建設(shè)程序上不及使用上的違規(guī)，將工程質(zhì)量及資金管理上的漏洞。經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議精神，宜采用跟蹤審計(jì)對(duì)市投資建設(shè)項(xiàng)目全過(guò)程的審計(jì)監(jiān)督，事后審計(jì)有問(wèn)題為時(shí)已晚的情況，以便審計(jì)地項(xiàng)目資金應(yīng)效益。 要人大常委會(huì)的監(jiān)督支持下，認(rèn)識(shí)對(duì)投、融資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督的的性，在審計(jì)監(jiān)督中采用跟蹤審計(jì)的科學(xué)審計(jì)，對(duì)投資建設(shè)項(xiàng)目在管理上、資金使用上及施工中等各個(gè)建設(shè)環(huán)節(jié)中的不情況科學(xué)的、合規(guī)的建議，審計(jì)監(jiān)督職能，項(xiàng)目及項(xiàng)目資金最大的社會(huì)效益及經(jīng)濟(jì)效益，經(jīng)濟(jì)又好又快地發(fā)展。 第 7 頁(yè) 共 7 頁(yè)