審計(jì)準(zhǔn)則模擬試題.doc

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審計(jì)準(zhǔn)則模擬試題（三） 一、單項(xiàng)選擇（每小題1分，共20小題，合計(jì)20分） 01. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的產(chǎn)生主要是由于（ ） A. 財(cái)產(chǎn)所有權(quán)與管理權(quán)分離 B. 提高企業(yè)管理水平的需要 C. 財(cái)產(chǎn)所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)分離 D. 遵守《公司法》的需要 02. 屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)各類(lèi)交易和事項(xiàng)運(yùn)用的認(rèn)定是（ ） A．存在 B．準(zhǔn)確性 C．準(zhǔn)確性和計(jì)價(jià) D．分類(lèi)和可理解性 03. 下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，屬于其他鑒證業(yè)務(wù)的是（ ） A. 預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息審核 B. 歷史財(cái)務(wù)信息審閱 C. 代編財(cái)務(wù)信息 D. 對(duì)財(cái)務(wù)信息執(zhí)行商定程序 04. 盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金時(shí)，通常實(shí)施（ ） A. 定期檢查 B. 突擊檢查 C. 通知檢查 D. 不定期檢查 05. 從審計(jì)獨(dú)立性、有效性來(lái)講，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)最有效的領(lǐng)導(dǎo)是（ ） A. 總裁 B. 總會(huì)計(jì)師 C. 董事會(huì) D. 理事會(huì) 06. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)獲取的下列審計(jì)證據(jù)中，可靠性最強(qiáng)的是（ ） A. 購(gòu)貨發(fā)票 B. 采購(gòu)合同副本 C. 銷(xiāo)貨發(fā)票 D. 應(yīng)收賬款函證回函 07. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師采用系統(tǒng)選樣法從6000張憑證中選取300張作為樣本，確定隨機(jī)起點(diǎn)憑證編號(hào)為35號(hào)，則抽取的第5張憑證的編號(hào)為（ ） A. 115號(hào) B. 135號(hào) C. 215號(hào) D. 235號(hào) 08. 下列各項(xiàng)中，屬于永久性檔案的是（ ） A. 應(yīng)收賬款賬齡分析表 B. 內(nèi)部控制問(wèn)卷調(diào)查表 C. 存貨監(jiān)盤(pán)表 D. 審計(jì)報(bào)告書(shū)副本 09. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)中充分了解內(nèi)部控制的目的，是為了（ ） A. 合理制定具體審計(jì)計(jì)劃 B. 評(píng)價(jià)相關(guān)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)是否合理，運(yùn)行是否有效 C. 評(píng)價(jià)被審計(jì)單位管理當(dāng)局對(duì)內(nèi)部控制及其重要性的態(tài)度和認(rèn)識(shí) D. 識(shí)別和理解被審計(jì)單位交易、事項(xiàng)的主要類(lèi)別及其會(huì)計(jì)處理過(guò)程 10. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告，應(yīng)直接報(bào)送（ ） A. 被審計(jì)單位 B. 委托人 C. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì) D. 被審計(jì)單位業(yè)務(wù)主管部門(mén) 11. 下列各項(xiàng)審計(jì)證據(jù)中，證據(jù)力最不可靠的是（ ） A. 銀行對(duì)賬單 B. 管理層聲明書(shū) C. 盤(pán)點(diǎn)清單 D. 采購(gòu)發(fā)票 12. 被審計(jì)單位內(nèi)部控制是否健全和有效決定了對(duì)某種風(fēng)險(xiǎn)的估計(jì)水平，這種風(fēng)險(xiǎn)是（ ） A. 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) B. 固有風(fēng)險(xiǎn) C. 控制風(fēng)險(xiǎn) D. 檢查風(fēng)險(xiǎn) 13. 在被審計(jì)單位對(duì)存貨實(shí)地盤(pán)點(diǎn)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)（ ） A. 指揮盤(pán)點(diǎn)工作的進(jìn)行 B. 收集盤(pán)點(diǎn)單，編制盤(pán)點(diǎn)表 C. 根據(jù)觀察情況進(jìn)行適當(dāng)抽點(diǎn) D. 作為盤(pán)點(diǎn)小組成員參與盤(pán)點(diǎn) 14. 審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性和可靠性，相關(guān)性是指證據(jù)應(yīng)與（ ）相關(guān) A. 審計(jì)目標(biāo) B. 審計(jì)范圍 C. 客觀事實(shí) D. 被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)報(bào)表 15. 運(yùn)用職業(yè)判斷對(duì)鑒證對(duì)象作合理一致的評(píng)價(jià)或計(jì)量時(shí)，所用適當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)具備的特征包括（ ） A． 相關(guān)性、完整性、可靠性、可理解性 B． 相關(guān)性、可靠性、中立性、可理解性 C． 相關(guān)性、完整性、中立性、可理解性 D． 相關(guān)性、完整性、可靠性、中立性、可理解性 16. 小型被審計(jì)單位可能不存在能夠被注冊(cè)會(huì)計(jì)師識(shí)別的控制活動(dòng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序可能主要是（ ） A． 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序 B． 控制測(cè)試 C． 實(shí)質(zhì)性程序 D． 總體應(yīng)對(duì)措施 17. “審計(jì)證據(jù)的數(shù)量應(yīng)能最低程度地支持審計(jì)意見(jiàn)的發(fā)表”所表達(dá)的審計(jì)證據(jù)的特點(diǎn)是（ ） A. 可靠性 B. 相關(guān)性 C. 公允性 D. 充分性 18. 管理層對(duì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力進(jìn)行評(píng)估時(shí)，所涵蓋的期間應(yīng)該是（ ） A 自管理層開(kāi)始評(píng)估日起十二個(gè)月 B 自資產(chǎn)負(fù)債表日起的十二個(gè)月 C 自資產(chǎn)負(fù)債表日起的一個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期 D 自當(dāng)年財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日起十二個(gè)月 19. 下列說(shuō)法不正確的是（ ） A內(nèi)部控制只能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性提供合理的保證，而非絕對(duì)的保證 B在了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制時(shí)，只需關(guān)注控制的設(shè)計(jì) C特別風(fēng)險(xiǎn)通常與重大的非常規(guī)交易和判斷事項(xiàng)有關(guān) D在某些情況下，僅通過(guò)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序不能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù) 20. 下列關(guān)于控制測(cè)試的說(shuō)法不正確的是（ ） A 控制測(cè)試與了解內(nèi)部控制的目的不同，但兩者采用審計(jì)程序的類(lèi)型通常相同 B 控制測(cè)試與細(xì)節(jié)測(cè)試的目的不同，但注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以考慮針對(duì)同一交易同時(shí)實(shí)施控制測(cè)試和細(xì)節(jié)測(cè)試，以實(shí)現(xiàn)雙重目的 C 如果確定評(píng)估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是特別風(fēng)險(xiǎn)，并擬信賴(lài)旨在減輕特別風(fēng)險(xiǎn)的控制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以信賴(lài)以前審計(jì)獲取的審計(jì)證據(jù) D 注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以考慮在評(píng)價(jià)控制設(shè)計(jì)和獲取其得到執(zhí)行的審計(jì)證據(jù)的同時(shí)測(cè)試控制運(yùn)行有效性，以提高審計(jì)效率 二、多項(xiàng)選擇（每小題2分，共5小題，合計(jì)10分） 21. 歷史財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)屬于（ ） A. 合理保證的鑒證業(yè)務(wù) B. 有限保證的鑒證業(yè)務(wù) C. 基于責(zé)任方認(rèn)定的業(yè)務(wù) D. 直接報(bào)告業(yè)務(wù) E. 以積極方式提出結(jié)論的鑒證業(yè)務(wù) 22. 在確定控制測(cè)試的范圍時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通?？紤]的因素有（ ） A. 控制的執(zhí)行頻率 B. 控制的預(yù)期偏差 C. 在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)擬信賴(lài)控制運(yùn)行有效的程度 D. 總體變異性 E. 內(nèi)部控制執(zhí)行者的政治面貌 23. 以下各項(xiàng)，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)范圍的有（ ） A. 審查企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表，出具審計(jì)報(bào)告 B. 資產(chǎn)評(píng)估 C. 承辦會(huì)計(jì)咨詢、會(huì)計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù) D. 驗(yàn)證企業(yè)資本，出具驗(yàn)資報(bào)告 E. 代理理財(cái)業(yè)務(wù) 24. 內(nèi)部審計(jì)具有的職能包括（ ） A. 監(jiān)督職能 B. 評(píng)價(jià)職能 C. 鑒證職能 D. 管理職能 E. 防護(hù)職能 25. 審計(jì)證據(jù)取舍的標(biāo)準(zhǔn)有（ ） A. 證據(jù)的形式 B. 金額的大小 C. 證據(jù)的類(lèi)型 D. 證據(jù)的內(nèi)容 E. 問(wèn)題性質(zhì)的嚴(yán)重程度 三、名詞解釋?zhuān)啃☆}3分，共5小題，會(huì)計(jì)15分） 26. 職業(yè)判斷 27. 錯(cuò)報(bào) 28. 消極式函證 29. 內(nèi)部審計(jì) 30. 舞弊 四、簡(jiǎn)答（第小題5分，共3小題，合計(jì)15分） 31. 簡(jiǎn)述總體審計(jì)策略的內(nèi)容和作用。 32. 簡(jiǎn)述審計(jì)程序的主要內(nèi)容。 33. 與外部審計(jì)相比，內(nèi)部審計(jì)具有哪些特點(diǎn)？ 五、論述（10分） 34. 試論述審計(jì)證據(jù)的充分性與適當(dāng)性之間的關(guān)系。 六、案例分析（15分） 35. 資料：某被審計(jì)單位是經(jīng)營(yíng)面包、月餅、蛋糕等食品的傳統(tǒng)糕點(diǎn)企業(yè)，某注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬對(duì)該企業(yè)2009年度的財(cái)務(wù)報(bào)告實(shí)施審計(jì)，現(xiàn)正在了解該企業(yè)的行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境等外部因素，以識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表可能存在的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。 【要求】請(qǐng)將下列各小題最正確的選項(xiàng)填入括號(hào)內(nèi)，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。 （1）該注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)該糕點(diǎn)企業(yè)2008年度的財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)發(fā)現(xiàn)，因月餅市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)加劇，2008年年末有大量的月餅冷藏在企業(yè)的冷庫(kù)里，由于當(dāng)時(shí)還在保質(zhì)期內(nèi)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師同意按加工成本列入資產(chǎn)負(fù)債表的“存貨”項(xiàng)目。經(jīng)進(jìn)一步了解，2009年度該企業(yè)月餅的生產(chǎn)規(guī)模與上年相當(dāng)，但銷(xiāo)售形勢(shì)并未好轉(zhuǎn)。則該注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)以上信息就2009年度的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，識(shí)別的可能存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)定是( ) A.存貨的“存在”認(rèn)定 B.存貨的“計(jì)價(jià)”認(rèn)定 C.存貨的“權(quán)利”認(rèn)定 D.存貨的“分類(lèi)”認(rèn)定 理由說(shuō)明： （2）該注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬對(duì)該糕點(diǎn)企業(yè)2009年度每個(gè)月份的營(yíng)業(yè)收入實(shí)施分析程序，則應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的月份是( ) A.2009年1月份和2月份 B.2009年4月份和5月份 C.2009年6月份和7月份 D.2009年9月份和10月份 理由說(shuō)明： （3）該注冊(cè)會(huì)計(jì)師從食品衛(wèi)生監(jiān)管部門(mén)了解，該糕點(diǎn)企業(yè)涉嫌用多年積壓在冷庫(kù)的陳料和月餅(經(jīng)處理分解為原料)，加工面包和蛋糕。這種行為一經(jīng)核實(shí)，根據(jù)慣例將會(huì)在大眾媒體曝光，則注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)是( ) A.存貨的披露 B.存貨的計(jì)價(jià) C.企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營(yíng) D.企業(yè)的市場(chǎng)份額 理由說(shuō)明： 七、綜合應(yīng)用（15分） 36. B公司存貨消耗較大，平時(shí)庫(kù)存數(shù)量較多。審計(jì)人員對(duì)B公司存貨內(nèi)部控制情況進(jìn)行調(diào)查時(shí)發(fā)現(xiàn)以下情況： （1）采購(gòu)部根據(jù)使用部門(mén)或倉(cāng)庫(kù)提交的請(qǐng)購(gòu)單，與供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同（零星采購(gòu)除外）。 （2）由倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收到貨的存貨，并填制收貨單一式二份，一份留存，一份交財(cái)務(wù)部。 （3）財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)員將收貨單和采購(gòu)發(fā)票進(jìn)行核對(duì)，并據(jù)以登記購(gòu)貨和應(yīng)付賬款明細(xì)賬。 （4）由會(huì)計(jì)員開(kāi)具付款通知單，后附收料及發(fā)票有關(guān)材料，交出納付款。 （5）存貨由倉(cāng)庫(kù)保管員保管和登記明細(xì)賬。 （6）各使用部門(mén)有存貨的消耗額度，領(lǐng)用物品時(shí)填制領(lǐng)用單一式二份，一份留存，一份倉(cāng)庫(kù)留存。 （7）倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨后，在使用部門(mén)賬冊(cè)中進(jìn)行登記，并于月底將各部門(mén)領(lǐng)用的存貨編制匯總表，向財(cái)務(wù)部報(bào)送。 （8）倉(cāng)庫(kù)與使用部門(mén)和財(cái)務(wù)部對(duì)存貨使用、結(jié)余情況不定期核對(duì)。 （9）從一些領(lǐng)用部門(mén)了解到，從財(cái)務(wù)部報(bào)來(lái)的存貨耗用數(shù)常常與實(shí)際耗用的有較大出入，原因不明。 【要求】根據(jù)上述情況，（1）指出B公司存貨內(nèi)部控制存在的問(wèn)題； （2）根據(jù)B公司存貨內(nèi)部控制存在的問(wèn)題，向B公司管理當(dāng)局提出管理建議。