2015年上半年山西省內(nèi)審師《經(jīng)營管理技術(shù)》：股東大會(huì)考試試題

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2015 年上半年山西省內(nèi)審師 經(jīng)營管理技術(shù) 股東大會(huì) 考試試題 一 單項(xiàng)選擇題 共 25 題 每題 2 分 每題的備選項(xiàng)中 只有 1 個(gè)事最符合 題意 1 一家主要生產(chǎn)示波器和顯微鏡等復(fù)雜電子設(shè)備的制造商制定的政策規(guī)定在運(yùn) 送其產(chǎn)品的同時(shí) 需要將使用手冊(cè)交給用戶 該制造商現(xiàn)在想降低使用手冊(cè)的 生產(chǎn)成本和運(yùn)貨成本 該制造商為達(dá)到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一 種 A a 只讀光盤 只讀存儲(chǔ)器 CD ROM B b 計(jì)算機(jī)輸出縮微膠片 COM C c 可讀入磁盤 WORM D d 數(shù)字錄音帶 DAT 2 某企業(yè)只產(chǎn)銷一種產(chǎn)品 2001 年固定成本總額為 50 萬元 實(shí)現(xiàn)銷售收入 100 萬元 恰好等于盈虧臨界點(diǎn)銷售額 2002 年該企業(yè)將目標(biāo)利潤確定為 20 萬 元 預(yù)計(jì)產(chǎn)品銷售數(shù)量 銷售價(jià)格和固定成本水平與 2001 年相同 則該企業(yè) 2002 年的變動(dòng)成本率比 2001 年降低 時(shí) 才能使目標(biāo)利潤實(shí)現(xiàn) A 60 B 40 C 20 D 50 3 以下哪些項(xiàng)目是內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì) 職業(yè)道德規(guī)范 所允許的 A 根據(jù)法庭傳喚 內(nèi)部審計(jì)師出庭披露可能對(duì)本機(jī)構(gòu)不利的機(jī)密的 與審計(jì) 相關(guān)的信息 B 內(nèi)部審計(jì)師運(yùn)用與審計(jì)相關(guān)的信息決定購買雇主公司發(fā)行的股票 C 內(nèi)部審計(jì)師接受某雇員的一份禮物 因?yàn)閷徲?jì)師在最近一份審計(jì)報(bào)告中稱 贊過該雇員 D 內(nèi)部審計(jì)師未向董事會(huì)的審計(jì)委員會(huì)報(bào)告有關(guān)非法行為的重大發(fā)現(xiàn) 因?yàn)?管理當(dāng)局已經(jīng)表示要解決這些問題 4 根據(jù) IIA 的內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)框架 以下哪項(xiàng)聲明對(duì)于內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo) 準(zhǔn)的運(yùn)用而言可以代表非強(qiáng)制性的指南 A 屬性標(biāo)準(zhǔn) B 實(shí)施標(biāo)準(zhǔn) C 實(shí)務(wù)公告 D 工作標(biāo)準(zhǔn) 5 首席審計(jì)執(zhí)行官 CAE 應(yīng)用電子數(shù)據(jù)表來推動(dòng)針對(duì)一系列不同部門的風(fēng)險(xiǎn)評(píng) 價(jià)過程的進(jìn)行 電子數(shù)據(jù)表包括以下因素 業(yè)務(wù)的復(fù)雜程度 各部門員工的勝 任能力 開支受管理人員判斷影響的報(bào)表所涉及的金額 首席審計(jì)執(zhí)行官召開 審計(jì)主任全體大會(huì) 以便就各部門員工的工作能力達(dá)成一致意見 其他的風(fēng)險(xiǎn) 因素則被首席審計(jì)執(zhí)行官或已對(duì)所涉及部門進(jìn)行過審計(jì)的審計(jì)主任評(píng)價(jià)為高 中 低三種不同的風(fēng)險(xiǎn)水平 首席審計(jì)執(zhí)行官為每一風(fēng)險(xiǎn)因素匹配了權(quán)數(shù) 并 計(jì)算了綜合風(fēng)險(xiǎn)分?jǐn)?shù) 關(guān)于上述風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)過程 以下哪種說法是正確的 A 這種風(fēng)險(xiǎn)分析不恰當(dāng) 因?yàn)樗鼘⒍ㄐ缘暮投康囊蛩鼗旌显谝黄?B 在高 中 低三種不同的風(fēng)險(xiǎn)水平上評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)因素對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)過程來說 是不恰當(dāng)?shù)?因?yàn)檫@些評(píng)級(jí)不可量化 C 上述加權(quán)過程是主觀的 應(yīng)該通過多元回歸分析等過程來確定權(quán)數(shù) D 通過應(yīng)用主觀集體和議來評(píng)價(jià)員工是否擁有恰當(dāng)?shù)膭偃文芰?6 有關(guān)使用因特網(wǎng)進(jìn)行審計(jì) 以下哪一個(gè)敘述不正確 A 它是收集與審計(jì)有關(guān)的信息的有用的搜索工具 B 它提供傳輸機(jī)密信息的安全媒介 C 因特網(wǎng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)師的最主要用途是電子通訊 D 生成用戶網(wǎng)絡(luò)瀏覽的電子記錄 7 某內(nèi)部審計(jì)師正在評(píng)價(jià)車輛調(diào)配廠經(jīng)營的效果和效率 業(yè)務(wù)工作方案包括運(yùn) 用分析性程序觀察大型輪胎車輛的主要制造費(fèi)用的趨勢 該趨勢表明下列各項(xiàng) 有關(guān)的費(fèi)用支出較去年有重大增長 1 正使用的車輛數(shù) 2 車輛運(yùn)行里程數(shù) 3 設(shè) 備使用年數(shù) 4 環(huán)境狀況 內(nèi)部審計(jì)師的調(diào)查指出廠里聘用了兩家新的維修組 織 所有維修業(yè)務(wù)的費(fèi)用單據(jù)賬項(xiàng)均完整 但在單據(jù)上發(fā)現(xiàn)維修報(bào)告的車輛牌 號(hào)與正在使用的車輛不一致 審計(jì)師可能采取的業(yè)務(wù)程序包括 與維修部門的 負(fù)責(zé)人討論此事并要求做出解釋 編制正開展的維修項(xiàng)目清單 并與制造業(yè) 維修指南進(jìn)行比較 對(duì)車輛的車票進(jìn)行分析來確定其中是否隱藏著需要注意 的問題 審核截止日?qǐng)?bào)告 確定所維修的車輛在維修日期并未在使用中 審核派遣時(shí)間安排 確定是否存在車輛正在使用的同時(shí) 維修部門報(bào)告中將其 列為維修的情形 與廠里安全部門討論 上述行動(dòng)中 應(yīng)采用怎樣的優(yōu)先順 序 A 和 B 和 C 和 D 和 8 在過去的一周時(shí)間里 某公司的長途電話費(fèi)是以往電話費(fèi)的三倍 審計(jì)師可 以使用以下哪種審計(jì)技術(shù)來進(jìn)行實(shí)時(shí)例外檢查 A 繞過計(jì)算機(jī)審計(jì) B 內(nèi)嵌審計(jì)模塊 C 平行模擬 D 桌面方法檢查 9 某機(jī)構(gòu)向特定雇員提供信用卡以供業(yè)務(wù)需要 信用卡公司提供記錄該機(jī)構(gòu)雇 員發(fā)生的所有信用卡交易的計(jì)算機(jī)文檔 內(nèi)部審計(jì)師打算使用通用審計(jì)軟件來 抽取相關(guān)交易進(jìn)行測試 那么使用通用審計(jì)軟件最不容易確認(rèn)下列哪項(xiàng) A 大額交易 B 舞弊交易 C 特定持卡人的交易 D 每位持卡人使用的供應(yīng)商 10 在六西格瑪方法中 在以下哪一個(gè)階段中使用了頭腦風(fēng)暴法 A 定義 B 分析 C 測量 D 控制 11 為了證實(shí)管理當(dāng)局有關(guān)某分部可能未充分地進(jìn)行短期資金投資的擔(dān)心 管 理當(dāng)局建立了一個(gè)估計(jì)每個(gè)分部每日最小現(xiàn)金余額的模型 為了確定某一分部 沒有最大限度地進(jìn)行短期投資 管理當(dāng)局應(yīng)該實(shí)施下列哪一項(xiàng)控制措施來進(jìn)行 比較 A 每個(gè)分部和待業(yè)中類似公司平均的利息收益 B 每個(gè)分部與其他三個(gè)分部的利息收益 C 各個(gè)分部的日現(xiàn)金收入和利息收益 從而確認(rèn)有 5 或更多差異的分部 D 每個(gè)分部總的現(xiàn)金余額與當(dāng)期利息收益和按照其最小現(xiàn)金余額模型計(jì)算出 的目標(biāo)利息收益 12 在考慮綜合兩家公司電腦系統(tǒng)的能力時(shí) 以下哪項(xiàng)內(nèi)容是最不重要的風(fēng)險(xiǎn) 因素 A 現(xiàn)有操作系統(tǒng)與數(shù)據(jù)庫結(jié)構(gòu)的兼容性 B 電子數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換與賣方連接的程度 C 每家公司所雇用的編程員和系統(tǒng)分析師數(shù)量 D 公司數(shù)據(jù)庫規(guī)模以及已應(yīng)用的數(shù)據(jù)庫服務(wù)器數(shù)量 13 在有些國家 政府部門已制定了審計(jì)標(biāo)準(zhǔn) 比如 美國的總審計(jì)署 GAO 為政府審計(jì)的開展制定了標(biāo)準(zhǔn) 特別針對(duì)那些與遵守政府授權(quán)有關(guān)的事情 在 開展政府授權(quán)的合規(guī)性審計(jì)時(shí) 審計(jì)師應(yīng)該 A 僅受 IIA 的標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo) 因其更具廣泛性 B 受公共會(huì)計(jì)師專業(yè)協(xié)會(huì)發(fā)布的更具通用性的標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo) C 僅受政府審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo) D 遵守 IIA 的標(biāo)準(zhǔn)和任何其他的政府標(biāo)準(zhǔn) 14 審計(jì)發(fā)現(xiàn)的摘要顯示旅行費(fèi)用預(yù)付款超過規(guī)定的最大限額 公司政策允許 預(yù)支旅基金給經(jīng)批準(zhǔn)的員工在旅行時(shí)使用 預(yù)付資金不超過 45 天的預(yù)計(jì)費(fèi)用 公司程序不要求在申請(qǐng)大額旅行預(yù)付款時(shí)提供正當(dāng)理由 員工能夠并實(shí)際上累 計(jì)預(yù)借了大額的不需要的預(yù)付資金 上述審計(jì)發(fā)現(xiàn)中 作為審計(jì)發(fā)現(xiàn) 原因 因素的是 A 公司預(yù)付款程序不要求提供具體的正當(dāng)理由 B 公司政策允許為經(jīng)批準(zhǔn)的員工提供旅行基金 C 員工積累大額的旅行預(yù)付款 D 旅行預(yù)付款沒有及時(shí)清理 15 內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)計(jì)劃對(duì)一項(xiàng)建筑合同實(shí)施審計(jì) 這項(xiàng)審計(jì)一個(gè)步驟是將已購 材料與工程制圖中的那些詳細(xì)規(guī)定進(jìn)行比較 可是審計(jì)部門中沒有一位員工具 備足夠的專業(yè)知識(shí)來完成這個(gè)審計(jì)程序 首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該 A 將此項(xiàng)審計(jì)從計(jì)劃表中刪除 B 讓現(xiàn)有職員開展所有的審計(jì) C 請(qǐng)工程顧問進(jìn)行對(duì)比 D 接受建筑商的書面陳述 16 內(nèi)部審計(jì)主管意識(shí)到某生產(chǎn)車間內(nèi)部存在缺陷導(dǎo)致存貨出現(xiàn)重大短缺 短 缺資金和造成短缺的原因都將對(duì)外部獨(dú)立審計(jì)報(bào)告產(chǎn)生重大影響 根據(jù)注冊(cè)內(nèi) 部審計(jì)師職業(yè)守則 明確內(nèi)部審計(jì)主管應(yīng)當(dāng)采取的措施 A 緘口不提 同時(shí)試圖通過妨礙外部審計(jì)人員的獨(dú)立性維護(hù)自己得力儀 B 與管理層積極溝通 并確認(rèn)通過適當(dāng)途徑使外部審計(jì)人員獲得該信息 C 通知外部審計(jì)人員存在短缺的可能 并允許他們對(duì)此進(jìn)行獨(dú)立評(píng)價(jià) D 向董事會(huì)報(bào)告短缺情形 并允許通過董事會(huì)通知外部審計(jì)人員 17 面向?qū)ο箝_發(fā)過程中的用戶接受度測試比在傳統(tǒng)環(huán)境下更重要 這是因?yàn)?前者 A 沒有設(shè)計(jì)文檔 B 缺乏一個(gè)變動(dòng)追蹤系統(tǒng) C 具有連續(xù)監(jiān)控的潛能 D 屬性可在層次間繼承 18 運(yùn)輸部門將汽車保管與維修記錄儲(chǔ)存在其主管辦公室的一臺(tái)未聯(lián)網(wǎng)的計(jì)算 機(jī)的數(shù)據(jù)庫中 以下在評(píng)估數(shù)據(jù)信息準(zhǔn)確性方面最恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是 A 從數(shù)據(jù)庫中抽取記錄樣本并與相關(guān)文件相核對(duì) B 向目前的系統(tǒng)中輸入一組測試業(yè)務(wù) 并將結(jié)果與預(yù)期結(jié)果的相核對(duì) C 通過測試程序模擬正常業(yè)務(wù)處理過程 D 使用程序來追蹤程序指令在系統(tǒng)中被如何 以何種順序進(jìn)行處理 19 樣本精度范圍從 200 000 降低到 100 000 將導(dǎo)致 A 樣本規(guī)模擴(kuò)大 B 樣本規(guī)模縮小 C 總體標(biāo)準(zhǔn)差提高 D 總體標(biāo)準(zhǔn)差降低 20 內(nèi)部審計(jì)師觀察到應(yīng)收帳款記帳員能夠接觸實(shí)物并控制現(xiàn)金收入 審計(jì)人 員以前與該記帳員共同工作過并高度信任他 因此 審計(jì)人員在工作底稿中注 明應(yīng)收帳款內(nèi)部控制充分 該審計(jì)師遵守了準(zhǔn)則嗎 A 是已經(jīng)給予了合理關(guān)注 B 沒有沒有注明違規(guī) C 沒有沒有提醒注意可能導(dǎo)致違規(guī)的情況 D 是已經(jīng)對(duì)工作底稿進(jìn)行了注釋 21 信息系統(tǒng)和審計(jì)主管均認(rèn)為需要確保信息和數(shù)據(jù)的安全性和完全性 那么 確保衛(wèi)星傳輸保密性的最佳手段是 A 監(jiān)控軟件 B 循環(huán)冗余檢驗(yàn) C 加密 D 訪問控制 22 為提高內(nèi)部審計(jì)師的效率 內(nèi)部審計(jì)師可以依賴外部審計(jì)師的工作 如果 A 外部審計(jì)工作是在內(nèi)部審計(jì)工作之后開展的 B 外部審計(jì)工作主要關(guān)注經(jīng)營目標(biāo)和活動(dòng) C 外部審計(jì)工作與內(nèi)部審計(jì)工作協(xié)調(diào) D 外部審計(jì)工作的開展遵守了道德規(guī)范 23 按公司規(guī)定某內(nèi)部審計(jì)師能直接向董事會(huì)報(bào)告 他發(fā)現(xiàn)了一筆重大的現(xiàn)金 短缺 當(dāng)他向負(fù)責(zé)人詢問時(shí) 該負(fù)責(zé)人解釋說現(xiàn)金已被用來為一名兒童支付金 額較大的醫(yī)療費(fèi)用 并答應(yīng)償還這筆資金 由于采取了更正行動(dòng) 內(nèi)部審計(jì)師 沒有將此事告知管理當(dāng)局 在這一案例中 該內(nèi)部審計(jì)師 A 具有組織獨(dú)立性 但不具有客觀性 B 既有組織獨(dú)立性 又具有客觀性 C 沒有組織獨(dú)立性 但具有客觀性 D 既沒有組織獨(dú)立性 也沒有客觀性 24 在內(nèi)部審計(jì)師為獲取信息所進(jìn)行的面談是不可能記住面談中講過的每一句 話的 為了便于日后使用 記錄面談信息最有效的方式是 A 快速記錄 盡量把所說的每個(gè)細(xì)節(jié)都詳細(xì)記下來 面談后再標(biāo)記出重點(diǎn) B 通過錄音記錄下每個(gè)人說的每句話 然后將其輸入計(jì)算機(jī)作為證明文件 C 請(qǐng)一個(gè)專業(yè)的秘書作記錄 使自己能完全集中于面談 然后在面談后將不 重要的部分刪去 D 圍繞面談?dòng)?jì)劃確定的主題作記錄 在適當(dāng)?shù)牡胤接涗浵禄卮?會(huì)談后再復(fù) 核記錄并進(jìn)行補(bǔ)充 25 在了解適用于某城市贈(zèng)款計(jì)劃的法律法規(guī)方面 以下哪種程序效果最差 A 審查適用的贈(zèng)款協(xié)議 B 與審計(jì)委員會(huì)討論該事項(xiàng) 并詢問贈(zèng)款要求的性質(zhì)以及審計(jì)委員會(huì)為審計(jì) 業(yè)務(wù)確定的目標(biāo) C 詢問該城市的財(cái)務(wù)總監(jiān) 法律顧問或贈(zèng)款管理人員 D 審查過去年份的工作底稿 并就變化情況詢問有關(guān)官員 二 多項(xiàng)選擇題 共 25 題 每題 2 分 每題的備選項(xiàng)中 有 2 個(gè)或 2 個(gè)以上符 合題意 至少有 1 個(gè)錯(cuò)項(xiàng) 錯(cuò)選 本題不得分 少選 所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0 5 分 1 在審計(jì)執(zhí)行主管計(jì)劃未來對(duì)審計(jì)人員的要求時(shí)以下哪項(xiàng)內(nèi)容是最佳信息來源 A 與執(zhí)行管理層及審計(jì)委員會(huì)討論審計(jì)需求 B 與現(xiàn)有的審計(jì)人員面談 C 研究同行業(yè)同等規(guī)模的企業(yè)的審計(jì)人員數(shù)量和組成 D 研究審計(jì)人員的教育和培訓(xùn)記錄 2 在審計(jì)投資業(yè)務(wù)的現(xiàn)場工作開始之際 某內(nèi)部審計(jì)師注意到 自審計(jì)方案制 定以來利率已大幅度下調(diào) 面對(duì)此情況 審計(jì)師應(yīng)該 A 繼續(xù)開展現(xiàn)有的審計(jì)方案 因?yàn)檫@是已得到批準(zhǔn)的原定審計(jì)工作范圍 B 修改審計(jì)方案 然后繼續(xù)開展審計(jì)工作 C 與管理人員協(xié)商 核實(shí)利率變化情況 然后繼續(xù)開展審計(jì)工作 D 確定利率變化的影響 并確定審計(jì)工作方案是否也需要得到修改 3 為了提高內(nèi)部審計(jì)效率 內(nèi)部審計(jì)師能夠依賴外部審計(jì)師的工作是 A 與內(nèi)部審計(jì)師配合實(shí)施的外部審計(jì)工作 B 主要關(guān)注經(jīng)營目標(biāo)和經(jīng)營活動(dòng)的外部審計(jì)工作 C 在內(nèi)部審計(jì)之后實(shí)施的外部審計(jì)工作 D 按照 IIA 的 職業(yè)道德規(guī)范 實(shí)施的外部審計(jì)工作 4 某內(nèi)部審計(jì)主管在檢查內(nèi)部審計(jì)師的審計(jì)工作底稿時(shí) 認(rèn)為 被審計(jì)單位正在 無效經(jīng)營 這項(xiàng)表述沒有充分的證據(jù)支持 主管應(yīng)該指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)師采取哪種行 動(dòng) A 解釋說明這是內(nèi)部審計(jì)師的意見 B 取得被審計(jì)單位對(duì)這項(xiàng)陳述的意見 C 研究和確認(rèn)衡量經(jīng)營效率的標(biāo)準(zhǔn) D 從審計(jì)底稿文件檔案中把這個(gè)論述剔除 5 假如租賃合同中資產(chǎn)的所有者把涉及該資產(chǎn)的收益和風(fēng)險(xiǎn)都轉(zhuǎn)移給承租人 該資產(chǎn)將在承租人的報(bào)表中以列 A 的形式出現(xiàn) 該租賃屬于列 B 式的租賃 A 列 A 有形資產(chǎn) 列 B 經(jīng)營租賃 B 列 A 無形資產(chǎn) 列 B 經(jīng)營租賃 C 列 A 有形資產(chǎn) 列 B 融資租賃 D 列 A 無形資產(chǎn) 列 B 融資租賃 6 以下哪一項(xiàng)屬于內(nèi)部審計(jì)部門質(zhì)量保證項(xiàng)目 而不是作為首席審計(jì)執(zhí)行官的 其他職責(zé) A 首席審計(jì)執(zhí)行官向外部審計(jì)師提供信息并允許其接觸內(nèi)部審計(jì)工作底稿 以便他們了解和確定依賴內(nèi)部審計(jì)工作的程度 B 管理層批準(zhǔn)規(guī)定了內(nèi)部審計(jì)部門的宗旨 權(quán)力和職責(zé)的正式章程 C 至少每年對(duì)每位內(nèi)部審計(jì)師的業(yè)績進(jìn)行一次評(píng)價(jià) D 在每項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的整個(gè)過程中 內(nèi)部審計(jì)師的工作都要受到監(jiān)督 7 直接材料成本和產(chǎn)量之間的相關(guān)系數(shù)最接近于 A 0 75 B 0 50 C 0 D 1 00 8 電子數(shù)據(jù)交換主要涉及 A 對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行管理的技術(shù)和操作方面 包括數(shù)據(jù)庫的實(shí)際設(shè)計(jì)和操作 B 旨在通過一些決策者集中共同努力 解決未結(jié)構(gòu)化問題的人機(jī)對(duì)話電腦系 統(tǒng) C 兩個(gè)機(jī)構(gòu)之間直接的業(yè)務(wù)交易電腦間交換 D 在機(jī)構(gòu)管理層設(shè)置的能混合數(shù)據(jù)并擁有復(fù)雜分析模塊以支持半結(jié)構(gòu)化和末 結(jié)構(gòu)化決策的電腦系統(tǒng) 9 在應(yīng)收帳款審計(jì)過程中 審計(jì)人員計(jì)劃與供應(yīng)商聯(lián)系確認(rèn)帳款余額是否正確 這類與組織外部人員的溝通如何授權(quán) A 內(nèi)部審計(jì)部門的政策與程序規(guī)定 B 內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定 C 內(nèi)部審計(jì)責(zé)任規(guī)定 D 內(nèi)部審計(jì)部門章程規(guī)定 10 管理當(dāng)局堅(jiān)持認(rèn)為審計(jì)人員用于評(píng)價(jià)經(jīng)營業(yè)績標(biāo)準(zhǔn)不恰當(dāng)而管理當(dāng)局指定 的書面業(yè)績標(biāo)準(zhǔn)很含糊 審計(jì)人員不得不加以解釋 這種情況下審計(jì)人員如何 實(shí)現(xiàn)他們的應(yīng)有的職業(yè)關(guān)注職責(zé) A 保證他們的解釋是合理的 B 保證他們的解釋符和行業(yè)慣例 C 就用于衡量業(yè)績的標(biāo)準(zhǔn)與被審者達(dá)成一致 D 將管理當(dāng)局的異議寫入審計(jì)報(bào)告 11 最常見的管理層舞弊的動(dòng)機(jī)是以下哪一項(xiàng)的存在 A 對(duì)實(shí)施完美罪行的挑戰(zhàn) B 對(duì)工作不滿意 C 對(duì)組織的財(cái)務(wù)壓力 D 惡習(xí) 例如賭博的習(xí)慣 12 內(nèi)部審計(jì)師已被要求審計(jì)財(cái)務(wù)部門在應(yīng)用遠(yuǎn)期交易管理貨幣計(jì)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的過 程中對(duì)公司政策的遵守情況 審計(jì)師在公司政策手冊(cè)中沒有發(fā)現(xiàn)任何相關(guān)政策 但確實(shí)發(fā)現(xiàn) 財(cái)務(wù)部門正在遵守公司開戶行所制定的政策 面對(duì)此情況 審計(jì) 師最恰當(dāng)?shù)姆磻?yīng)是 A 推遲該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù) 直到公司已確立相關(guān)政策再開始 B 不開展任何進(jìn)一步的審計(jì)工作 并將公司政策的缺失作為一項(xiàng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)進(jìn) 行報(bào)告 C 把開戶行的政策用作審計(jì)標(biāo)準(zhǔn) 并確定是否應(yīng)該在該審計(jì)業(yè)務(wù)的最終審計(jì) 報(bào)告中建議財(cái)務(wù)部門正式采用這些政策 D 退出該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù) 因?yàn)樵谌狈菊叩那闆r下沒有任何可以審計(jì)的內(nèi) 容 13 不同層次的管理部門都對(duì)營銷部門的設(shè)計(jì)結(jié)果感興趣 交流審計(jì)結(jié)果的最 佳辦法是什么 A 給每一層次的管理部門寫一份詳細(xì)的報(bào)告 B 給營銷管理人員寫一份詳細(xì)的報(bào)告 將摘要交給其他層次的管理部門 C 與營銷管理部門討論審計(jì)結(jié)果 將摘要提交最高管理層 D 與所有管理部門討論審計(jì)結(jié)果 14 下列不屬于內(nèi)部審計(jì)部門長期計(jì)劃要求的是 A 符合部門章程 B 具有可能性 C 包括可審計(jì)活動(dòng)清單 D 包括審計(jì)方案的基本內(nèi)容 15 某公司管理層已經(jīng)對(duì)該公司使用的不同系統(tǒng)結(jié)構(gòu)的潛在安全和控制風(fēng)險(xiǎn)表 示了關(guān)注 這些關(guān)注不包括下列哪一項(xiàng) A 用戶可能需要為其使用的不同系統(tǒng)記住不同的 ID 代碼和口令 B 為不同的平臺(tái)制定統(tǒng)一安全標(biāo)準(zhǔn)比較困難 C 備份文件的儲(chǔ)存管理通常是分散進(jìn)行的 D 由于將數(shù)據(jù)分布在公司的很多計(jì)算機(jī)上 某一個(gè)單一的故障就可能使公司 的大量數(shù)據(jù)被毀掉 16 內(nèi)部審計(jì)師需要精通以下哪個(gè)學(xué)科 A 內(nèi)部審計(jì)程序與技術(shù) B 會(huì)計(jì)原則與技術(shù) C 管理原則 D 營銷技術(shù) 17 某公司應(yīng)用終端用戶計(jì)算環(huán)境 分析師發(fā)現(xiàn) 無論什么時(shí)候修改他們以前 編寫的報(bào)告 同樣的編碼錯(cuò)誤總是在他們的指揮序列中重復(fù)出現(xiàn) 這種同樣的 編碼錯(cuò)誤重復(fù)出現(xiàn)的情況最有可能是以下哪種原因造成的 A 訪問控制不充分 B 測試不充分 C 備份不充分 D 變化控制不充分 18 以下各項(xiàng)均是某工廠為防止排出不符合排放標(biāo)準(zhǔn)的廢水的控制系統(tǒng)的組成 部分 除了 A 在排放前 對(duì)許可證中所指明的廢水成分進(jìn)行化學(xué)分析 B 通過政策 培訓(xùn)和建議標(biāo)牌 詳細(xì)說明哪些物質(zhì)可以經(jīng)工廠內(nèi)的污水槽和地 面排水管處理 C 定期用大量凈水沖洗污水槽和地面排水管 以確保污染物質(zhì)被充分地稀釋 D 為工廠的預(yù)處理系統(tǒng)制定一個(gè)預(yù)防性的維修方案 19 內(nèi)部審計(jì)部門最近有兩位審計(jì)師離開 但由于預(yù)算緊張 無法馬上聘用新 人 面對(duì)上述資源減少的情況 要高效完成未來業(yè)務(wù) 以下哪種做法最不可取 A 利用目前沒有被審計(jì)的業(yè)務(wù)部門的可用人員 B 在審計(jì)計(jì)劃 抽樣和文件處理過程中應(yīng)用信息技術(shù) C 從審計(jì)業(yè)務(wù)工作表中取消咨詢業(yè)務(wù) D 應(yīng)用自我評(píng)價(jià)調(diào)查問卷來實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo) 20 內(nèi)部審計(jì)部門計(jì)劃對(duì)一項(xiàng)建筑合同實(shí)施審計(jì) 其中一部分工作是比較已采 購材料與在工程設(shè)計(jì)中的詳細(xì)規(guī)定是否相符 但審計(jì)部門中沒有一個(gè)職員具備 足夠的專業(yè)知識(shí)來完成這一審計(jì)步驟 那么內(nèi)部審計(jì)主管最佳的選擇是 A 將此項(xiàng)審計(jì)從日程表上刪除 B 使用現(xiàn)有職員完成所有審計(jì)工作 C 請(qǐng)工程顧問實(shí)施這項(xiàng)合同 D 接受工程商的書面陳述 21 能夠證明供應(yīng)商賬戶余額的最有力的信息來源是 A 檢查從應(yīng)付賬款記賬員處獲得的供應(yīng)商說明書 B 從供應(yīng)商處取得的賬戶余額函證 C 對(duì)賬戶實(shí)施分析性復(fù)核 D 與應(yīng)付賬款管理者進(jìn)行面談 確定應(yīng)付賬款處理過程的內(nèi)部控制 22 最有可能保證只按適當(dāng)?shù)慕痤~開具工資支票的控制措施是 A 定期核對(duì)工資單上員工的工資單 B 要求將未發(fā)出的支票交還給出納 C 要求對(duì)員工出勤時(shí)間卡進(jìn)行監(jiān)督審批 D 定期現(xiàn)場觀察工資支票的發(fā)放 23 某銀行的內(nèi)部審計(jì)師希望確定是否所有貸款都有充分的抵押物 是否根據(jù) 本期的付款而確定賬齡 是否準(zhǔn)確地按照活期或非活期分類 為完成這一審計(jì) 目的 最好的審計(jì)程序是 A 利用通用審計(jì)軟件來閱讀合計(jì)貸款文件 按上次應(yīng)付款的日期對(duì)文件進(jìn)行 賬齡分析 并且抽取一個(gè)按照本期和賬齡長期進(jìn)行總體分層抽樣的統(tǒng)計(jì)樣本 檢查挑選的每一筆貸款是否取得適當(dāng)?shù)牡盅汉桶凑召~齡合理地分類 B 挑選一個(gè)貸款申請(qǐng)的發(fā)現(xiàn)抽樣樣本 以確定是否每筆申請(qǐng)都有關(guān)于抵押物 的說明 C 挑選一個(gè)超過某一特定金額的分塊貸款樣本 確定是否是本期的 是否被 適當(dāng)分類 對(duì)每筆批準(zhǔn)的貸款 證實(shí)其賬齡和分類 D 挑選一個(gè)貸款組合的還款樣本并且追蹤它們到貸款 以確認(rèn)這些還款是否 記錄到正確的賬戶中 對(duì)找到的每一筆貸款 檢查貸款申請(qǐng) 以確定他們都有 適當(dāng)?shù)牡盅何?24 關(guān)于根據(jù) 專業(yè)實(shí)務(wù)框架 實(shí)施的質(zhì)量評(píng)估 以下哪種說法是不正確的 A 質(zhì)量評(píng)估的結(jié)果可以與高層管理人員和董事會(huì)分享 B 人們期望質(zhì)量評(píng)估團(tuán)隊(duì)對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門的工作效率和成效進(jìn)行檢查 C 如果符合條件 公司管理人員或董事會(huì)董事可以成為外部質(zhì)量評(píng)估小組的 成員 因?yàn)樗麄儶?dú)立于內(nèi)部審計(jì)部門 D 質(zhì)量評(píng)估程序可以包括通過面談 問卷調(diào)查或調(diào)研所獲得的來自被審計(jì)單 位的反饋意見 25 在一般情況下 國民收入核算體系中數(shù)值最小的是 A 國民生產(chǎn)凈值 NNP B 個(gè)人收入 PI C 國民生產(chǎn)總值 GNP D 個(gè)人可支配收入 PDI