小型企業(yè)建賬實(shí)驗(yàn)

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本科學(xué)生設(shè)計(jì)性實(shí)驗(yàn)報(bào)告 姓 名＿＿ 學(xué)號(hào)＿ 專(zhuān) 業(yè)＿稅收學(xué) 班級(jí) ＿＿ 實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目名稱(chēng) 小型企業(yè)建賬實(shí)驗(yàn) 指導(dǎo)教師及職稱(chēng)＿＿＿朱門(mén)添教授＿ ＿ 開(kāi)課學(xué)期 2015 至＿2016 學(xué)年＿一 學(xué)期 上課時(shí)間 2015 年 10 月 25 日 小型企業(yè)建賬實(shí)驗(yàn) 一．小型企業(yè)特征設(shè)定 企業(yè)名稱(chēng)：深圳一光年服裝有限責(zé)任公司 登記注冊(cè)類(lèi)型：有限公司 經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：從事服裝、配飾等銷(xiāo)售 公司規(guī)模：公司注冊(cè)資金為3000000元，企業(yè)為一般納稅人 二．建賬內(nèi)容 1．科目設(shè)置： 資產(chǎn)類(lèi)：固定資產(chǎn)、庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、原材料、庫(kù)存商品、累計(jì)折舊、在建工程、在途物資、其他應(yīng)收款、周轉(zhuǎn)材料 負(fù)債類(lèi)：短期借款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款 損益類(lèi)：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加、銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、所得稅費(fèi)用 所有者權(quán)益類(lèi)：實(shí)收資本、盈余公積、本年利潤(rùn)、利潤(rùn)分配 成本類(lèi)：生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用 2．賬戶(hù)設(shè)置： 總賬：是按照一級(jí)會(huì)計(jì)科目開(kāi)設(shè)的帳戶(hù)，核算該帳戶(hù)內(nèi)容的總括資料，只用價(jià)值指標(biāo)進(jìn)行計(jì)量?？値?hù)反映所屬明細(xì)分類(lèi)帳戶(hù)的總括資料，它對(duì)明細(xì)分類(lèi)帳戶(hù)起統(tǒng)馭作用。賬簿的外表形式采用訂本式，按科目的編碼順序?yàn)槿靠偡诸?lèi)科目分別開(kāi)設(shè)賬戶(hù)。在此采用三欄式總賬。 明細(xì)分類(lèi)帳戶(hù)：是對(duì)總帳戶(hù)所作的更詳細(xì)的分類(lèi)，是對(duì)總帳內(nèi)容的細(xì)項(xiàng)進(jìn)行核算，也是總帳的補(bǔ)充。是一級(jí)科目下設(shè)的明細(xì)子目，也叫二級(jí)科目。明細(xì)分類(lèi)賬采用多欄式。明細(xì)分類(lèi)賬由于采用活頁(yè)式賬頁(yè)，在年底歸檔前可以增減賬頁(yè)，故不用非常嚴(yán)格的預(yù)留賬頁(yè)。根據(jù)上面的會(huì)計(jì)分錄，庫(kù)存商品，應(yīng)付工資，應(yīng)交稅費(fèi)，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，管理費(fèi)用等賬戶(hù)均為明細(xì)分類(lèi)賬戶(hù)。明細(xì)賬賬頁(yè)按資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、成本、收入、費(fèi)用的順序把所需會(huì)計(jì)科目名稱(chēng)寫(xiě)在左（右）上角或中間的橫線(xiàn)上，或直接加蓋科目章，包括根據(jù)企業(yè)具體情況分別設(shè)置的明細(xì)科目名稱(chēng)。另外對(duì)于成本、收入、費(fèi)用類(lèi)明細(xì)賬還需以多欄式分項(xiàng)目列示，如“管理費(fèi)用”借方要分成：房租費(fèi)、差旅費(fèi)用等項(xiàng)列示，具體的是按企業(yè)管理需要，即費(fèi)用的分析項(xiàng)目列示。 總分類(lèi)賬和明細(xì)分類(lèi)賬要平行登記，而日記賬要根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐日逐筆登記，且月末要與總分類(lèi)賬戶(hù)發(fā)生額和余額核對(duì)相符?，F(xiàn)金日記賬登記在一本上，故不存在預(yù)留賬頁(yè)的情況。現(xiàn)金日記賬不用對(duì)賬頁(yè)特別設(shè)置?，F(xiàn)金存款日記賬,銀行存款日記賬都是明細(xì)賬。 3．賬戶(hù)關(guān)系： （1）2015/10/1收到投資方的投資300萬(wàn)，收到款項(xiàng)已存入銀行。 借：銀行存款——建設(shè)銀行 3000,000 貸：實(shí)收資本——一光年服裝公司 3000,000 （2）2015/10/2租一辦公樓及廠(chǎng)房，為期5年，每年租金 30萬(wàn)元，每年年末支付。本月支付押金20000元。 借：其他應(yīng)收款——廠(chǎng)房押金 20,000 貸：銀行存款 ——建設(shè)銀行 20,000 （3）2015/10/2租入設(shè)備10臺(tái)，為期5年，支付20萬(wàn)銀行存款。 借：管理費(fèi)用——機(jī)器租賃 200,000 貸：銀行存款——建設(shè)銀行 200,000 （4）2015/10/5企業(yè)購(gòu)布料，價(jià)款40萬(wàn)元，增值稅額為68000，用銀行存款支付。 借：在途物資——棉布 400,000 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 68,000 貸：銀行存款——建設(shè)銀行 468,000 （5）棉布料運(yùn)到，入庫(kù)。 借：原材料——棉布 400,000 貸：在途物資——棉布 400,000 （6）生產(chǎn)車(chē)間領(lǐng)料20萬(wàn)用于生產(chǎn)純棉服飾。 借：生產(chǎn)成本——純棉服飾 200,000 貸：原材料——棉布 200,000 （7）月末，核定本月應(yīng)發(fā)工資40000元，其中：生產(chǎn)工人工資15000元，車(chē)間管理人員10000元，廠(chǎng)部管理人員15000元。 借：生產(chǎn)成本 15,000 制造費(fèi)用 10,000 管理費(fèi)用 15,000 貸：應(yīng)付職工薪酬——工資 40,000 （8）計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊，其中車(chē)間負(fù)擔(dān)6000元，廠(chǎng)部負(fù)擔(dān)4000元。 借：制造費(fèi)用 6,000 管理費(fèi)用 4,000 貸：累計(jì)折舊 10,000 （9）結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本為產(chǎn)成品。 借：庫(kù)存商品 438,000 貸：生產(chǎn)成本 438,000 （10）對(duì)外銷(xiāo)售服裝10000件，銷(xiāo)售額90萬(wàn)。增值稅額為153000，已存入銀行。 借：銀行存款 1,053,000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 900,000 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額) 153,000 （11）預(yù)收鴻興情公司貨款100000元，存入銀行。 借：銀行存款 ——建設(shè)銀行 100,000 貸：預(yù)收賬款 ——鴻興情公司 100,000 （12）購(gòu)入包裝物一批，貨款為5000元。且不單獨(dú)計(jì)價(jià)。 借：周轉(zhuǎn)材料 ——包裝物 5,000 貸：銀行存款 ——建設(shè)銀行 5,000 （13）月末結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷(xiāo)售成本30000元。 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 30,000 貸：庫(kù)存商品 30,000 （14）從銀行提取50000元并發(fā)放工資。 借：應(yīng)付職工薪酬——工資 50,000 貸：銀行存款 50,000 （15）現(xiàn)金支付廣告費(fèi)2000元。 借：銷(xiāo)售費(fèi)用 ——廣告費(fèi) 2,000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 2,000 （16）月末， 結(jié)轉(zhuǎn)本月主營(yíng)業(yè)務(wù)成本30000元、其他業(yè)務(wù)成本5000元、營(yíng)業(yè)稅金及附加2000元、管理費(fèi)用13000元、銷(xiāo)售費(fèi)用2000元。 借：本年利潤(rùn) 52,000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 30,000 其他業(yè)務(wù)成本 5,000 營(yíng)業(yè)稅金及附加 2,000 銷(xiāo)售費(fèi)用 2,000 管理費(fèi)用 13,000 （17）核算城市建設(shè)費(fèi)和教育費(fèi)用附加 借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 5,950 應(yīng)交稅金-應(yīng)交教育費(fèi)附加 2,550 營(yíng)業(yè)稅金及附加 8,500 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 5,950 應(yīng)交稅金-應(yīng)交教育費(fèi)附加 2,550 銀行存款 8,500 （18）按25%稅率計(jì)提本月所得稅，并轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)賬戶(hù)。 借：所得稅費(fèi)用 8,250 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 8,250 借：本年利潤(rùn) 8,250 貸：所得稅費(fèi)用 8,250 （19）公司本年度累計(jì)凈利潤(rùn)80萬(wàn)元，結(jié)轉(zhuǎn)至利潤(rùn)分配賬戶(hù)。 借：本年利潤(rùn) 800,000 貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 800,000 （20）分別按年度利潤(rùn)10%、20%的比例提取法定盈余公積和任意盈余公積。 借：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積 80,000 ——提取任意盈余公積 160,000 貸：盈余公積——法定盈余公積 80,000 ——任意盈余公積 160,000 4.科目匯總表 科目匯總表 單位：元 2015年10月1日至10月31日 第 號(hào) 會(huì)計(jì)科目 賬頁(yè) 本期發(fā)生額 記賬憑證收訖號(hào)數(shù) 借方 貸方 現(xiàn)金 0 0 銀行存款 2053,000 876,500 預(yù)收賬款 0 100,000 產(chǎn)成品 210,000 30,000 固定資產(chǎn) 0 0 累計(jì)折舊 0 0 在途物資 400,00 400,00 原材料 400,000 0 實(shí)收資本 0 1,000,000 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 30,000 30,000 生產(chǎn)成本 210,000 210,000 應(yīng)付職工薪酬 200,000 200,000 應(yīng)交稅費(fèi) 76,500 161,500 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 900,000 900,000 營(yíng)業(yè)稅金及附加 8,500 8,500 管理費(fèi)用 200,000 2,000,000 銷(xiāo)售費(fèi)用 2,000 2,000 制造費(fèi)用 0 20,000 利潤(rùn)分配 0 0 本年利潤(rùn) 2,048,500 900,000 合計(jì) 6,736,500 6,736,500 會(huì)計(jì)主管：王雪 記賬：樂(lè)樂(lè)樂(lè) 復(fù)核：楊陽(yáng)洋 制單：李文榮