2019年高中政治 第三單元 收入與分配 第8課 財政與稅收 第2框 征稅和納稅課后素養(yǎng)演練 新人教版必修1.doc

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2019年高中政治 第三單元 收入與分配 第8課 財政與稅收 第2框 征稅和納稅課后素養(yǎng)演練 新人教版必修1 一、選擇題 1．xx國家將加大結構性減稅和定向減稅，為未來發(fā)展培育新動能，要用政府稅收的減法，換取“雙創(chuàng)”新動能的加法。下列措施與該項政策相符的是(　C　) ①用“減稅降費”的積極財政政策促進產(chǎn)業(yè)結構的轉(zhuǎn)型升級 ②用自主創(chuàng)新示范區(qū)所得稅試點政策激發(fā)科研人員的創(chuàng)新智慧?、塾媒禍式迪⒌膶捤烧?，拓寬企業(yè)融資渠道?、苌罨鹑诟母铮嵘?jīng)濟活力和競爭力 A．②④　　　 B．②③　　 C．①② 　　　 D．①③ [解析]　用政府稅收的減法換取“雙創(chuàng)”新動能的加法，那就是需要我們通過財政政策的激勵作用促進大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新的發(fā)展，①②符合題意。③是屬于貨幣政策，與題意不符；④金融改革不屬于財政政策的范圍，與題意不符。 2．自2016年5月1日起，我國全面推開“營改增”試點，這給供給側結構性改革注入了稅收政策的強動力。全面推開“營改增”試點對推動供給側結構性改革的重要意義在于(　B　) ①避免重復征稅，深化財稅體制改革?、跍p輕企業(yè)負擔，激發(fā)其創(chuàng)新活力　③推動結構性減稅，助推經(jīng)濟轉(zhuǎn)型　④加強宏觀調(diào)控，引導企業(yè)規(guī)范經(jīng)營 A．①②　　　 B．②③　　 C．①④　　　 D．③④ [解析]　本題考查對“營改增”的理解。①④不符合題意，②③正確且符合題意，故選B。 3．樓市調(diào)控新“國五條”，明確提出“擴大個人住房房產(chǎn)稅改革試點范圍”。政府開征房產(chǎn)稅后，對商品房交易產(chǎn)生的影響用圖示描繪出來(D1為征稅前，D2為征稅后)，下列圖示最符合其變化的是(　C　) [解析]　政府開征房產(chǎn)稅后，商品房交易中購房的成本會增加，這將導致商品房需求量的下降，據(jù)此可以排除B、D兩項。政府開征房產(chǎn)稅后，商品房交易中購房的成本會增加，這意味著在房價相同的情況下，商品房需求量會減少，據(jù)此可以排除A項，選出C項。 4．負所得稅的做法是設定一個收入平均水平，然后根據(jù)每個家庭的收入差別，分別制定稅收門限，當一個家庭收入超過平均水平就應該收取正所得稅；而當一個家庭的收入低于平均水平時，就應該收取負所得稅，即從政府那里獲得補助。這一措施(　B　) ①表明財政是促進社會公平，改善人們生活的物質(zhì)保障 ②說明稅收應改變其固定性，根據(jù)多種因素進行合理調(diào)整 ③啟示稅負要公平對待所有人，并保持低收入者進行自助的動力?、茉僖淮巫C明了公平的收入分配是社會發(fā)展進步的基礎 A．①②　　　 B．①③　　 C．③④　　　 D．②④ [解析]　當一個家庭收入超過平均水平就應該收取正所得稅；而當一個家庭的收入低于平均水平時，就應該收取負所得稅，即從政府那里獲得補助。這一措施表明財政是促進社會公平，改善人們生活的物質(zhì)保障，啟示稅負要公平對待所有人，并保持低收入者進行自助的動力，①③符合題意；稅收具有固定性，生產(chǎn)力是社會發(fā)展進步的基礎，②④錯誤；故選B。 5．現(xiàn)代稅制在規(guī)定納稅人依法承擔義務的同時，也保障納稅人享有相應的權利。以下行為體現(xiàn)納稅人權利的是(　C　) ①依法按時向稅務部門繳納增值稅　②依法要求政府部門公開財政支出用途?、劬湍痴鞫愋袨橐婪▽Χ悇詹块T提出質(zhì)疑　④年收入超12萬元的公民依法主動向稅務部門提交申報表 A．①②　　　 B．①③　　 C．②③　　　 D．③④ [解析]　依法要求政府部門公開財政支出用途是納稅人的權利，就某征稅行為依法對稅務部門提出質(zhì)疑，是納稅人的權利，故②③正確。①④是納稅人的義務，而不是權利，故排除。 二、非選擇題 6．近年來，面對復雜的國際經(jīng)濟環(huán)境，為促進我國經(jīng)濟的平穩(wěn)較快發(fā)展，我國繼續(xù)實行積極的財政政策，不斷深化稅制改革，相繼實施了提高個人所得稅起征點、營業(yè)稅改征增值稅、小微企業(yè)減稅等政策。同時，為保證國家稅收的收繳，稅務機關也加大了對偷稅、欠稅、騙稅、抗稅的懲處力度，震懾了違法行為，保證了稅收任務的順利完成。 (1)結合材料，說明我國實施上述減稅政策的重要意義。(2)運用稅收的知識，分析加大對四種違反稅法行為的懲處力度的經(jīng)濟學依據(jù)。 [答案]　(1)①提高個人所得稅起征點，有利于調(diào)節(jié)個人收入分配，縮小收入差距，實現(xiàn)社會公平。②營業(yè)稅改征增值稅，可以避免對一個經(jīng)營額重復征稅，也可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。③對小微企業(yè)減稅，有利于減輕企業(yè)稅收負擔，促進社會經(jīng)濟發(fā)展。 (2)①稅收具有強制性、無償性、固定性的基本特征。加大對四種違反稅法行為的懲處力度，體現(xiàn)了稅收的強制性。②稅收是國家財政收入的最重要來源。加大對四種違反稅法行為的懲處力度，有利于加強對稅收的征管，防止稅收流失，保證國家財政收入。③我國稅收的性質(zhì)是取之于民、用之于民，依法納稅是每個納稅人應盡的義務。加大對四種違反稅法行為的懲處力度，有利于體現(xiàn)稅法尊嚴，維護人民利益。 創(chuàng) 新 拓 展 一、選擇題 1．財政是國家治理的基礎和重要支柱。為深化財稅體制改革，國家將采取一系列措施，優(yōu)化財政支出和稅制結構。以下改革措施與其帶來的影響對應正確的是(　B　) ①征收高耗能產(chǎn)品的消費稅→調(diào)節(jié)企業(yè)產(chǎn)品結構→引導居民合理綠色消費?、诩哟蠊?jié)能減排的財政投入→實現(xiàn)資源優(yōu)化配置→促使社會總供求的平衡　③健全完善個人所得稅制度→縮小個人收入差距→提高社會總體消費水平　④擴大“營改增”試點范圍→增加國家財政收入→促使公民自覺依法納稅 A．①②　　　 B．①③　　 C．②④　　　 D．③④ [解析]?、佗塾^點正確且符合題意，征收高耗能產(chǎn)品的消費稅，能夠調(diào)節(jié)企業(yè)產(chǎn)品結構，引導居民合理綠色消費；健全完善個人所得稅制度，能夠縮小收入差距，能夠提高社會總體消費水平，故入選。②④觀點錯誤，加大節(jié)能減排的財政投入有利于實現(xiàn)資源優(yōu)化配置，但是不能促進社會總供給與總需求平衡；擴大“營改增”試點范圍，不能增加國家財政收入，故排除。 2．xx我國將繼續(xù)適度擴大日用消費品降稅范圍，以暫定稅率方式降低進口關稅稅率相對較高、進口需求彈性較大的箱包、服裝、圍巾、毯子、真空保溫杯、太陽鏡等商品的進口關稅。這一降稅舉措有利于(　A　) ①豐富國內(nèi)消費者購物選擇，滿足國內(nèi)消費升級需求 ②推進供給側結構性改革，促進產(chǎn)業(yè)結構的調(diào)整升級 ③抑制消費者在國外的消費，推動外貿(mào)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變 ④保護中國自主品牌，形成產(chǎn)品在價格競爭上的優(yōu)勢 A．①②　　　 B．①③　　 C．②④　　　 D．③④ [解析]　降低日用消費品進口關稅稅率，一方面，能豐富國內(nèi)消費者的購物選擇，滿足國內(nèi)消費升級需求，另一方面，能增強國內(nèi)企業(yè)競爭壓力，倒逼國內(nèi)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級，促進產(chǎn)業(yè)結構的調(diào)整升級，①②正確；③中“抑制消費者在國外的消費”的說法錯誤；消費品進口關稅稅率降低后，我國產(chǎn)品在價格競爭上的優(yōu)勢減少，④錯誤。 3．個人所得稅改革是我國xx財稅改革的重要內(nèi)容。針對當前我國經(jīng)濟通貨膨脹壓力增大及全面放開二孩后部分居民生活負擔可能加重的問題，有政協(xié)委員建議提高我國個人所得稅的免征額。該建議的經(jīng)濟學依據(jù)是(　B　) ①實現(xiàn)共同富裕是社會主義市場經(jīng)濟的根本目標?、趥€人所得稅是實現(xiàn)社會公平的根本手段?、圻@樣做有利于增加稅收，為政府進行宏觀調(diào)控提供充足的資金支持?、苓@樣做有利于釋放有效需求，緩解通貨緊縮壓力 A．①③　　　 B．①④　　 C．②③　　　 D．②④ [解析]　個人所得稅免征稅(起征點)的提高，意味著居民繳納個人所得稅款的減少，有利于促進收入分配的公平，實現(xiàn)共同富裕，故題肢①正確。個人所得稅有利于促進社公平，但并非根本手段，故排除題肢②。提高個稅免征額，稅收減少，故排除題肢③。個稅免征額提高，居民繳納稅款減少，居民實際收入增加，收入是消費的基礎，故題肢④正確。故本題答案選B。 4．經(jīng)濟學家拉弗用圖揭示了稅率與稅收之間的關系，由圖可知(　B　) A．稅率越高，稅收收入就越高 B．政府若要增加稅收，需要確定合理的稅率 C．R2是政府調(diào)節(jié)經(jīng)濟的最佳稅率選擇 D．從鼓勵高新技術產(chǎn)業(yè)發(fā)展看，稅率R3優(yōu)于R1 [解析]　A不符合上述圖像，故排除；R2是導致二者關系改變的稅率點，但不一定是最佳稅率選擇，C錯誤；D明顯錯誤，故排除。隨著稅率的增加，稅收收入增加；但當稅率超過一定限度，隨著稅率的增加，會導致稅收收入的減少。故政府要增加稅收，需要確定合理的稅率，故選B。 5．實行結構性減稅，有利于解決實體經(jīng)濟稅負偏重的問題。假如某小企業(yè)月銷售額為41200元，稅改前按照銷售額的5%繳納營業(yè)稅，稅改后統(tǒng)一按照不含稅銷售額(銷售額－增值稅)的3%繳納增值稅。則其每月少納稅(　D　) A．824元　　　 B．1236元　　 C．1200元　　　 D．860元 [解析]　設稅改后應納增值稅為x，則x＝(41200－x)3%，x＝1200元；稅改前應納營業(yè)稅412005%＝2060元；少納稅為2060－1200＝860元。故選D。 6．老張是一家外資企業(yè)的工程師，xx4月的含稅工資收入為8000元，一年后，老張所在的公司勞動生產(chǎn)率提高了12%，老張的工資水平不斷提高，xx4月，老張繳納的個人所得稅為525元，同期通貨膨脹率為3%。 工資、薪金個人所得稅稅率表 級數(shù) 全月應納稅所得額 稅率(%) 1 不超過1 500元的部分 3 2 超過1 500元至4 500元的部分 10 3 超過4 500元至9 000元的部分 20 4 超過9 000元至35 000元的部分 25 注：個人工資、薪金所得稅起征點為3500元。 依據(jù)以上信息，不考慮其他因素，我們可以得出的正確結論是(　D　) ①老張xx4月的應稅工資收入為5400元?、趚x4月，老張的實際工資為8900元　③個人所得稅具有經(jīng)濟自動穩(wěn)定器的功能和作用?、芾蠌埖呢泿殴べY增長率高于公司勞動生產(chǎn)率的增速 A．①④　　　 B．②③　　 C．①②　　　 D．①③ [解析]　根據(jù)老張繳納的個人所得稅為525元，可以計算出老張xx4月的應稅工資收入為1500＋3000＋(525－15003%－3 00010%)20%＝5400(元)，①正確；老張xx4月的工資為5400＋3500＝8900(元)，但實際工資還需考慮物價因素，由同期通貨膨脹率為3%可算出老張xx4月的實際工資應為8900(1＋3%)≈8641(元)，故排除②；老張的貨幣工資增長率為(8900－8000)/8000100%＝11.25%，低于公司勞動生產(chǎn)率的增速，故排除④。從材料中可以看出個人所得稅可以調(diào)節(jié)過高收入，能夠促進社會公平，具有經(jīng)濟自動穩(wěn)定器的功能和作用，③正確。 7．2016年4月8日之前，中國對跨境電子商務零售進口商品按照郵遞物品征收行郵稅；之后，不再征收行郵稅，在xx元以內(nèi)征收增值稅、消費稅，并按應納稅的70%征收?，F(xiàn)消費者通過電商購買國外1000元奶粉和1000元化妝品，對比消費者負稅的變化可以得出的結論是(奶粉、化妝品行郵稅稅率分別是10%、50%；增值稅、消費稅稅率分別是17%、30%，奶粉不征收消費稅)(　B　) ①購買奶粉的負稅低于購買化妝品的負稅，消費者以購買奶粉為主?、谫徺I奶粉的負稅高于調(diào)整前的負稅，消費者購買成本增加?、圪徺I化妝品的負稅低于調(diào)整前的負稅，消費者購買成本降低?、苜徺I奶粉的負稅增幅高于購買化妝品的負稅增幅，消費者以購買化妝品為主 A．①②　　　 B．②③　　 C．①④　　　 D．③④ [解析]　從材料中可以看出，購買奶粉的稅負高于調(diào)整前的稅負，購買化妝品的稅負低于調(diào)整前的稅負，而負稅往往會轉(zhuǎn)移給消費者，這將導致消費者購買奶粉的成本增加，購買化妝品的成本降低，②③正確；調(diào)整前，購買奶粉的負稅要低于購買化妝品的負稅，所以不會引起①④的變化情況。故選B。 二、非選擇題 8．我國近幾年結構性減稅的內(nèi)容： 稅種 稅改內(nèi)容 稅收 減免 個人所得稅 起征點提高到3 500，由九級調(diào)整為七級 企業(yè)所得稅 企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠項目：①從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得；②從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得；③新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)或集成電路設計(生產(chǎn))企業(yè)；④需要國家重點扶持的高新技術企業(yè)；⑤技術先進的服務型企業(yè)；⑥動漫企業(yè)減免企業(yè)所得稅；⑦小型微利企業(yè)可享受20%優(yōu)惠稅率 增值稅 ①從生產(chǎn)型增值稅向消費型增值稅轉(zhuǎn)變，納稅人購進的固定資產(chǎn)所發(fā)生的進項稅額能夠在發(fā)生當期抵扣；②小規(guī)模納稅人增值稅征收率由過去的6%和4%一律降至3% 稅收 增加 資源稅 提高磷礦石、玉石、珍珠巖等礦產(chǎn)資源稅 增值稅 提高金屬礦、非金屬礦的采選產(chǎn)品的增值稅率 消費稅 提高煙酒的消費稅率，停征養(yǎng)路費，改征成品油消費稅 根據(jù)材料，運用經(jīng)濟生活知識，說明我國實施結構性減稅的意義。 [答案]　結構性減稅是實施積極財政政策的表現(xiàn)，它是宏觀調(diào)控政策的重要內(nèi)容，在改善人民生活、促進資源合理配置和國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行方面發(fā)揮了重大作用。具體表現(xiàn)在：①對礦產(chǎn)資源和煙酒增稅，停征養(yǎng)路費，改征成品油消費稅，促進了人們對資源的合理利用，有利于保護環(huán)境。②促改增值稅為消費稅，避免了重復征稅，鼓勵企業(yè)增加固定資產(chǎn)投資，鼓勵企業(yè)向資金、技術密集型發(fā)展；對高新技術企業(yè)所得稅的減免，有利于促使企業(yè)自主創(chuàng)新，有利于產(chǎn)品和產(chǎn)業(yè)升級。③企業(yè)所得稅的減免和增值稅的轉(zhuǎn)型，減輕了企業(yè)負擔，增加了企業(yè)收入，促進了企業(yè)的發(fā)展。④個稅調(diào)整，直接減輕了居民的稅負，增加了居民收入，擴大了消費；對小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠，有利于小微企業(yè)的發(fā)展，增加就業(yè)，方便了人民生活。 [解析]　回答本題，需要結合材料對國家的宏觀經(jīng)濟政策進行具體分析，為此，依據(jù)材料，可以從促進節(jié)能減排，保護環(huán)境，轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式；促進可持續(xù)發(fā)展。進了技術革新和產(chǎn)業(yè)升級；促進了企業(yè)的發(fā)展，提高了企業(yè)的競爭力；促進了企業(yè)經(jīng)濟的復蘇；促進了就業(yè)，增加了居民收入，擴大了消費等四個方面具體分析。