淺談大慶美食樂公司貨幣資金管理中出現(xiàn)的問題及應對措施

淺談大慶美食樂公司貨幣資金管理中出現(xiàn)的問題及應對措施,淺談,大慶,美食,公司,貨幣資金,管理,出現(xiàn),呈現(xiàn),涌現(xiàn),泛起,問題,應對,應答,措施 大慶師范學院本科畢業(yè)論文（設計） 大慶師范學院 本科生畢業(yè)論文 淺談大慶美食樂公司貨幣資金管理中出現(xiàn)的問題及應對措施 院 （系） 經(jīng)濟管理學院 專 業(yè) 財務管理 研 究 方 向 會計內(nèi)部控制 學 生 姓 名 姜明坤 學 號 201001090508 指導教師姓名 金熙成 指導教師職稱 教 授 2014 年 4 月27日 摘 要 貨幣資金是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分，是一種對企業(yè)的資產(chǎn)流動性最強的資產(chǎn)。貨幣基金具有流動性強的特點，使用方便，易于實現(xiàn)，且最容易出現(xiàn)詐騙。在貨幣資金的管理當中，內(nèi)部控制和秩序的實質(zhì)性測試達到審計目的。錢是最有問題的區(qū)域，突發(fā)性強的問題，不容易被察覺。本文提出了大慶食品音樂公司需要注重貨幣資金的常見的舞弊行為，分析管理中的問題，以幫助管理人員提高資金管理水平的領(lǐng)域。 關(guān)鍵詞：貨幣資金、舞弊行為、管理，大慶美食樂公司 I Abstract the monetary fund is an important part of enterprise assets, is a kind of business assets are the most liquid assets. The IMF has the characteristics of strong liquidity, easy to use, easy to implement, and the most prone to fraud. Achieve the audit objective in the material test, the monetary fund of audit the use of internal control and order. Money is the most problematic areas, a sudden and strong, not easy to be perceived, the audit risk has brought great. This paper presents the Daqing food music companies need to pay attention to monetary fund common fraud, in audit issues, to help the auditors to improve the auditing standard field. Keywords: money, fraud, audit, Daqing Meishile company 目 錄 第一章 大慶美食樂公司企業(yè)簡介 1 1.1大慶美食樂公司歷史 1 1.2大慶美食樂公司貨幣資金管理狀態(tài) 2 第二章 大慶美食樂公司貨幣資金管理存在的問題 2 2.1庫存現(xiàn)金超限額 2 2.2坐支現(xiàn)象較普遍，私設帳外小金庫 2 2.3銀行的存款余額函證執(zhí)行出現(xiàn)的問題 2 2.4企業(yè)領(lǐng)導認識不足，管理水平不高 3 2.5公司內(nèi)部貨幣資金內(nèi)控制不全 3 第三章 解決大慶美食樂公司貨幣資金管理問題的改進措施 4 3.1合理利用貨幣資金作投資 4 3.2加強有關(guān)財經(jīng)法紀法規(guī)的宣傳學習 5 3.3執(zhí)行秘鑰確認 5 3.4建立健全單位貨幣資金管理制度并嚴格執(zhí)行 6 3.5建立科學合理的賬務處理程序 7 結(jié) 語 7 參考文獻 9 謝 辭 10 Ⅲ 第一章 大慶美食樂公司企業(yè)簡介 1.1大慶美食樂公司歷史 美食樂公司是以“創(chuàng)建中國一流的烘焙企業(yè)”為使命，一家專業(yè)生產(chǎn)面包、蛋糕、月餅、粽子、湯圓等產(chǎn)品的大型食品公司，公司創(chuàng)建于1988年，已經(jīng)有了19年的歷史，前身是“大慶市康樂面包廠”，1996年更名為“大慶市美食樂食品有限責任公司”，公司總部位于大慶市薩爾圖區(qū)登峰村16號。是大慶人“吃”出來的品牌，許多的消費者都是伴著美食樂長大的。美食樂以生產(chǎn)面包、生日蛋糕、月餅、湯圓起家，以“為消費者創(chuàng)造價值”為產(chǎn)品的價值取向，十幾年如一日確保所售商品從生產(chǎn)到零售終端不超過24小時，以一流的產(chǎn)品品質(zhì)保證系統(tǒng)，良好的商品信譽贏得了消費者和社會的認同，產(chǎn)品還多次獲得省、市各種榮譽稱號。所以，每到中秋節(jié)，在外工作、學習的大慶子弟都會讓家人給他們寄去美食樂月餅和同事、同學們分享。美食樂月餅同時贏得了這些外鄉(xiāng)人的喜愛，獲得了一致好評。有的利用假期時間在學校向?qū)W生售賣從家鄉(xiāng)帶來的特產(chǎn)———美食樂月餅。?? 　　創(chuàng)新不僅是大慶人獲得發(fā)展的動力，更是美食樂公司取得如今成就的源泉。企業(yè)由最初的面包生產(chǎn)到今天月餅的市場占有量達到65%，是通過對新口味的不斷探索，對市場的不斷拓展和員工正德立業(yè)才取得的。? 　　獨特的產(chǎn)品來源于健康的心靈，美食樂以“正德立業(yè)，創(chuàng)新永續(xù)”為經(jīng)營理念，在傳統(tǒng)配方的基礎上，組成專門的研發(fā)班子挖掘、改良和提升傳統(tǒng)的工藝配方，精益求精，不斷地改善產(chǎn)品的品質(zhì)，傳統(tǒng)工藝和現(xiàn)代科技相結(jié)合，力求與市場的需求相結(jié)合，與消費者的喜好相吻合，開始開拓更廣闊的年輕人市場。? 26年來，公司堅持走專業(yè)化、品牌化的發(fā)展道路，并確定了自有的銷售渠道——連鎖經(jīng)營，經(jīng)營規(guī)模不斷擴大，總公司占地6000平方米，擁有4000平方米的現(xiàn)代化生產(chǎn)廠房。 1.2大慶美食樂公司貨幣資金管理狀態(tài) 資金流是一個企業(yè)的命脈，掌握了資金流，就掌握企業(yè)持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵命脈。大慶美食樂公司目前加強資金預算管理，加強資金風險控制管理，關(guān)注資產(chǎn)質(zhì)量提高資金使用率。美食樂公司合理編制、嚴格執(zhí)行預算2013年初編制資金預算計劃時，通過較為詳細和較為遠期的現(xiàn)金收支預測來規(guī)劃出公司期望的集團收入和所需的現(xiàn)金支出，精確地規(guī)劃出美食樂公司現(xiàn)有閑置資金是否適合進行投資和經(jīng)營中需要借款的額度和時間。利用滾動預算、零基預算等方式使制定的預算更加具有可操作性、可執(zhí)行性，甚至作為考核的依據(jù)對成本進行了嚴格的控制。?其次，在預算中美食樂公司做了合理調(diào)整。在預算執(zhí)行過程中根據(jù)美食樂公司實際經(jīng)營情況進行了調(diào)節(jié)，有利于貨幣資金收支不斷保持平衡，從事前對貨幣資金的來源和使用加以控制，使集團在預算期內(nèi)保持一個合理的貨幣資金余額。?最后，預算后期美食樂公司財務部做了嚴格監(jiān)督?，F(xiàn)金預算編制后，公司的財務經(jīng)理認真監(jiān)督預算的執(zhí)行，對經(jīng)營過程中實際現(xiàn)金收支的結(jié)果進行定期同預算比較分析。如果出現(xiàn)重大差異，馬上采取必要的措施來調(diào)查現(xiàn)金實際的收支結(jié)果。? 美食樂公司每個月召開內(nèi)部資金管理例會，詢問資金走向，高密度、深層次開展清產(chǎn)核資，促進了總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的改善。 第二章 大慶美食樂公司貨幣資金管理存在的問題 2.1庫存現(xiàn)金超限額 美食樂企業(yè)為了資金使用方便，庫存現(xiàn)金長期超限額，無限度增大現(xiàn)金庫存，這也為現(xiàn)金的安全和完整帶來了隱患，因為美食樂公司內(nèi)超額庫存現(xiàn)金被盜屢見不鮮。 2.2坐支現(xiàn)象較普遍，私設帳外小金庫 大慶美食樂公司內(nèi)管理不及時向銀行繳存營業(yè)收入，想方設法截留收入，直接坐支，躲避銀行監(jiān)督，有的公司內(nèi)部個別部門領(lǐng)導還將應入賬的收入（如其他經(jīng)營收入、營業(yè)外收入等）不入帳建立小金庫，用于非法開支。 2.3銀行的存款余額函證執(zhí)行出現(xiàn)的問題 銀行存款函證就是指會計師在執(zhí)行審計業(yè)務的過程中，需要用被審計單位的名義來向有關(guān)的單位發(fā)函詢證，來驗證被審計單位的銀行的存款到底是否真實、合法及完整。它是銀行存款的審計的傳統(tǒng)方法，也是用來證明銀行存款的存在性及所有權(quán)的主要審計程序。但是在美食樂的實務分析中，一些注冊會計師卻并不怎么重視這一個審計程序，往往把這些交由那些經(jīng)驗不多的審計助理來完成。然而有很多的審計助理卻對銀行存款函證并不了解。 2.4企業(yè)領(lǐng)導認識不足，管理水平不高 美食樂公司內(nèi)部有關(guān)管理人員整體素質(zhì)不高，他們對貨幣資金管理了解得很少，沒有認識到貨幣資金管理的重要性，他們總覺得錢是他們賺回來的，想怎么管就怎么管，想怎么用就怎么用，無視國家的財經(jīng)法紀法規(guī)，貨幣資金的管理制度沒有很好地得到執(zhí)行，從而貨幣資金管理漏洞很多。在大慶美食樂公司中，有些會計是"半路出家"，沒有經(jīng)過系統(tǒng)的會計專業(yè)學習，沒有取得會計從業(yè)資格，平時也不注意學習積累，會計方面的知識少得可憐，她們所做的帳是糊涂賬，別人根本無法看懂，會計資料亂、缺、臟現(xiàn)象嚴重。有的會計法制觀念不強，職業(yè)道德差，違反財經(jīng)紀律現(xiàn)象時有發(fā)生。 2.5貨幣資金內(nèi)控制不全?? 在大慶美食樂公司里的出納除了擔任現(xiàn)金收付、銀行存款的存取等本職工作外，同時還兼保管會計憑證、賬簿及所有的會計印章等工作；甚至有的會計也收取現(xiàn)金，一個人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。還有的會計、出納一身兼。這無形中就給了有關(guān)人員公款私存、私自放貸獲取利息，甚至是侵吞公款以可乘之機。?會計原始憑證是指經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生時取得或填制的，用以證明經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生或完成情況的原始記錄和書面證明。然而，在現(xiàn)實經(jīng)濟生活中，這原本用來反映經(jīng)濟業(yè)務情況發(fā)生的書面依據(jù)，正在被一些為了掩蓋不合理支出、違法經(jīng)營、偷稅漏稅、貪污國家集體資財?shù)牟环ㄐ袨樗烈馀で?，有的變成了藏污納垢、遮羞擋恥的“紅蓋頭”。當我們掀起會計原始憑證的“蓋頭”后，就會發(fā)現(xiàn)其“蓋頭”術(shù)多種多樣。據(jù)調(diào)查大慶美食樂公司的會計憑證，公司在購進商品、支付勞務費用時沒有取得正式發(fā)票，直接由經(jīng)辦人員寫一張說明，有的甚至經(jīng)辦人都不簽字而由會計人員作一說明，“一支筆”簽報，就作為原始憑證。業(yè)務經(jīng)辦人想方設法逃避會計監(jiān)督，現(xiàn)金付款憑證中存在著大量的虛假憑證，行賄、送禮，開成業(yè)務招待費；濫發(fā)款物，開成購買原材料、辦公用品或臨工工資等；有意用假發(fā)票報銷。支方少支多報，收方多收少，得以偷稅漏稅中飽了不知多少腐敗分子的私囊，流失了不知多少國家稅收。各得其所。使得真假難辨，會計監(jiān)督困難。?在大慶美食樂公司中，往往是領(lǐng)導一個人說了算，領(lǐng)導說什么做就怎么做，“一支筆”審批主觀隨意性大，有的濫批人情款，使一些不合理、不合法的開支得到報銷。還有的同一筆經(jīng)濟業(yè)務，不同的人來報銷有不同的結(jié)果。領(lǐng)導權(quán)過于集中，弱化了其他人員的審核，甚至有的形同虛設，民主理財沒能在實際工作中得到體現(xiàn)。出納員開具支票沒有相關(guān)的負責人審查批準，隨時可以獨自辦理現(xiàn)金的支取業(yè)務。?據(jù)調(diào)查大慶美食樂公司中由于企業(yè)會計人員少，公司里只有一個出納、一個會計，沒有嚴格按照貨幣資金的業(yè)務流程辦理貨幣資金的收付。出納人員憑經(jīng)辦人員的原始憑證支付或收取現(xiàn)金，到月底出納才將所有的收、付款憑證匯總交給會計，然后會計憑出納的收、付款憑證編制記賬憑證據(jù)以記賬。這樣，出納、會計做賬時間往往是在不同的月份，致使會計、出納核對現(xiàn)金和銀行帳的時間不一致，會計的核對工作常滯后于出納。?在大慶美食樂公司中，1000元以上甚至上萬元的開支都用現(xiàn)金結(jié)算的現(xiàn)象比較常見；前一陣子參加會計人員后續(xù)教育學習，聽同行們說，好些單位甚至上十萬元的開支都用現(xiàn)金結(jié)算的現(xiàn)象也時有發(fā)生。還有好些單位個人預借的款項金額很大，而且長年掛帳不報賬，公款私占，單位的現(xiàn)金管理制度形同虛設，這種現(xiàn)象在小公司里更是常見。?據(jù)調(diào)查在大慶美食樂公司中購入的票據(jù)財務沒有設備查登記，直接交由使用部門使用，使用部門對票據(jù)的領(lǐng)、用、存也沒有進行嚴格的管理使用，致使有關(guān)人員收到現(xiàn)金不上交不入賬，出現(xiàn)侵吞公款等不法現(xiàn)象。預留銀行印鑒不分開保管，統(tǒng)一由出納一人保管，致使攜巨款潛逃的現(xiàn)象時有發(fā)生。還有的單位的證照，有個別管理者私下應允給別人使用，所收的使用費不上交，讓個人侵吞了，使單位的利益受到侵害；另外，由于所收的使用費不上交，應交的稅費也沒交，從而也使國家的稅收流失了。 第三章 解決大慶美食樂公司貨幣資金管理問題的改進措施 3.1合理利用貨幣資金作投資?? 大慶美食樂公司資產(chǎn)負債率為21.14%，現(xiàn)金比率為400%，流動比率為4.57，速動比率4.17，均說明大慶美食樂公司的短期償債能力強，但是由于大量占用資金，減緩了流動資產(chǎn)和速動資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度，資金也不能充分發(fā)揮有效的使用效益，進而影響公司的長期生產(chǎn)經(jīng)營效果。貨幣資金持有量過大可以通過加快貨幣資金支付的采購政策（可降低采購成本）、一定的賒銷政策（可提高售價或擴大銷量）、或參與各種投資，以降低貨幣資金儲量，但同時應權(quán)衡以上各種措施的決策收益以及考慮今后中、長期的貨幣資金狀況，選擇最優(yōu)方案，最大限度地發(fā)揮其經(jīng)濟效益。要實現(xiàn)以上目的，要求企業(yè)在進行籌資、投資決策時，對各種方案進行綜合分析，并要求參與分析、決策的人員不得少于三人。首先投資方向要適當；其次要投資時機要適當；再次環(huán)境變化要合適。項目建成后還須管理科學,?經(jīng)營良好。任何一個方面的問題都有可能使支出增加,?甚至使項目的預期呈反向效應,?造成巨大損失,?使企業(yè)陷入困境。正因如此,?公司對投資決策要非常慎重。因此,公司要求公司在決策時要識別風險,?判斷風險,?決策后進行風險管理,?規(guī)避風險,?從而獲得最大的投資效益。 3.2加強有關(guān)財經(jīng)法紀法規(guī)的宣傳學習 公司領(lǐng)導的思想政治素質(zhì)、法律意識、道德觀念等都直接影響著公司的貨幣資金管理。公司領(lǐng)導素質(zhì)的高低是一個單位貨幣資金管理制度能否執(zhí)行的最關(guān)鍵的因素。如果領(lǐng)導都覺得貨幣資金內(nèi)控制度可有可無，或完全是多余的束縛，那么公司即使有再完善的管理制度也形同虛設。因此加強領(lǐng)導有關(guān)財經(jīng)法紀的學習，提高他們的法制觀念，讓他們充分認識到只有加強公司貨幣資金管理，才能充分確保公司資金的安全完整，也只有這樣公司才能形成良性循環(huán)，不斷地發(fā)展壯大 3.3執(zhí)行秘鑰確認 在貨幣資金的管理程序的執(zhí)行——密鑰確認，特別是取消銀行帳戶也應包括在銀行確認的范圍。確認必須親自送與被審計單位一起到銀行，如果它真的屬于外國銀行不方便門函證，財務需要郵寄，返回地址的直接郵件而不是從其產(chǎn)生審計單位地址登錄到審計辦公室，它可以防止被審計單位偽造銀行答復。 3.4建立健全單位貨幣資金管理制度并嚴格執(zhí)行 公司應當建立貨幣資金業(yè)務的崗位責任制，明確每個崗位的職責權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位相互分離、相互制約、相互監(jiān)督，從組織機構(gòu)設置上確保資金的流通安全。出納、會計不能相互兼職，應有嚴格的崗位分工，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。會計人員負責分類賬的登記、原始單據(jù)的復核和記賬憑證的編制；出納人員負責現(xiàn)金的收付、保管、簽發(fā)銀行有關(guān)票據(jù)和登記日記賬；內(nèi)審人員負責定期審計賬目和現(xiàn)金的突擊盤點及銀行賬的定期核對等；會計主管負責收支項目的審核、保管單位預留銀行的財務專用章及單位負責人的印章；單位負責人負責審批收支預決算的各項支出。要徹底治理會計原始憑證的虛假行為，就必須完善和健全會計法規(guī)。加大對會計違法的執(zhí)法力度。當前應依法狠抓對會計違法的檢查處理，體現(xiàn)法律的強制性和嚴肅性。各級法院、檢察院應設置會計法庭、會計檢察科，在會計管理部門的配合下，專門從事會計司法，加強對會計信息違紀違規(guī)問題的深入查處。同時公安、檢察院、法院等部門對一些打擊報復會計人員的事件，要嚴肅處理，為會計人員創(chuàng)造敢于秉公執(zhí)法的良好工作環(huán)境。財務部門應對各項會計憑證(包括原始憑證和記帳憑證)認真審核。對不真實、不合法的原始憑證,不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補充。加強對與貨幣資金有關(guān)的人和制度的監(jiān)督和審查。任何制度法規(guī)也或多或少會存在些漏洞。因此，要建立對貨幣資金的監(jiān)督檢查機構(gòu)，明確檢查人員的職責權(quán)限，定期和不定期地進行檢查，狠抓各項制度的落實。比如，觀察貨幣資金收支業(yè)務程序執(zhí)行過程，評價貨幣資金內(nèi)控的健全性和有效性；對庫存現(xiàn)金進行突擊盤點，重點檢查是否有超金限額的現(xiàn)象，是否存在長款、短款現(xiàn)象，是否有坐支現(xiàn)金的行為等；抽查貨幣資金大額收支憑證、要加大內(nèi)部監(jiān)督和審查力度，確保及時發(fā)現(xiàn)公司應當對貨幣資金業(yè)務建立嚴格的授權(quán)審批制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務的審批方式、權(quán)限、責任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務的職責范圍。審批人應當根據(jù)授權(quán)批準制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應當在職責范圍內(nèi)，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金的收支業(yè)務。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務，經(jīng)辦人員應予以拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告以防審批人打擊報復。 3.5建立科學合理的賬務處理程序? 目前，我國各經(jīng)濟單位通常采用的主要賬務處理程序有四種：記賬憑證賬務處理程序，匯總記賬憑證賬務處理程序，科目匯總表賬務處理程序和多欄式日記賬賬務處理程序。常用的賬務處理程序主要有記賬憑證賬務處理程序、匯總記賬憑證賬務處理程序、科目匯總表賬務處理程序、多欄式日記賬務處理程序和日記總賬賬務處理程序。結(jié)合本公司的實際情況，建立科學合理的賬務處理程序，確保會計信息的及時性和準確性，保證賬證相符、賬賬相符和賬實相符。?公司收款時，應加快收款的速度，而在管理支出的時候，應盡量在不影響公司聲譽的情況下，延緩現(xiàn)金支出的時間。公司可以通過一些合法、合理的手段，結(jié)合資金到賬和轉(zhuǎn)出之間的時間差合理地延緩款項的支付?？傊?，現(xiàn)金日?？刂频哪康?，是保證公司生產(chǎn)經(jīng)營所需貨幣資金的同時，節(jié)約使用資金，并從公司閑置的現(xiàn)金中獲得最多的投資收益。?建立健全票據(jù)及印章的管理制度，明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權(quán)限和程序，并專設登記簿進行記錄，用完的內(nèi)部發(fā)票，應按時歸檔，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。同時公司必須加強銀行預留印鑒的管理，不能全部印鑒讓一個人保管，財務專用章應由授權(quán)的個人自行保管，個人私章必須由本人或授權(quán)人員保管。另外，對已用和未用的票證應當由非保管人員定期檢查；禁止簽發(fā)空白支票；隨時與開戶銀行對賬等等。 結(jié) 語 貨幣資金廣義上包括了現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣資金。在貨幣資金管理中，企事業(yè)的單位與領(lǐng)導都高度重視，貨幣資金的管理的絕大部分基本上都建立了相應的貨幣資金的內(nèi)部控制制度。但在現(xiàn)在這種現(xiàn)象已經(jīng)常被挪用，造成了國家財產(chǎn)的巨大損失，對很多受到影響的單位的經(jīng)濟發(fā)展存在著嚴重障礙。為了確保安全、有效的貨幣資金運作。單位內(nèi)部審計人員都有這極大地責任，但是在貨幣資金的管理實踐中被非常重視，但錢在管理中常常被當作是比較相對容易的項目，但是根據(jù)多年來一直從事內(nèi)部管理有著豐富工作經(jīng)驗的作者與審核組來分析，經(jīng)常會給一些剛畢業(yè)的第一次從事于管理領(lǐng)域的管理人員在管理的計劃中按部就班的進行。而實踐證明，貨幣資金管理的風險，是與欺詐金額以及貨幣的支付方式是直接正相關(guān)的，而且都往往是因為貨幣資金的管理過程中有不到位而找不出來一些明顯的問題，致使導致失敗，這樣的例子不勝枚舉。其中有沒有得到足夠的重視以及主觀的配置不當?shù)仍颍瞧渲懈嗟膮s是設計的管理程序沒能夠滿足要求。 參考文獻 [1] 張志平[J]。貨幣基金在中國和經(jīng)濟技術(shù)合作的對策審計， 2013(2):8-9 [2] 汪暉的研究[J]貨幣資金管理的地位。經(jīng)濟研究小組.2013(1):229-230 [3] 李敏. 貨幣資金管理特點的討論[J].商業(yè)現(xiàn)代化.2013(1):42-46 [4] 葉蘇平,張崢. 企業(yè)資金管理的問題分析與對策[J].大連民族學院學報.2013(5):75-77 [5] 方石林，孫平。貨幣監(jiān)理[ J] .. 2013中國烹飪揚州大學戰(zhàn)略.2013(4):40-45 [6] 楊柳. 貨幣資金管理發(fā)展策略研究[J].北京交通大學學報.2013(3):69-71 [7] 王海濤. 貨幣資金管理的瓶頸及策略[J].熱點探索.2013(5):22-23 [8] 耿莉萍.對貨幣資金管理的思考[M].商業(yè)經(jīng)濟出版社.2013(1):42-46 [9] 陳磊. 貨幣資金管理的發(fā)展狀況、問題與對策[J].改革與發(fā)展.2002(4):7-8 [10]徐重九. 淺議貨幣資金管理的若問題 [M].北京:機械工業(yè)出版,2013(1):3 [11] 鄭長江，楊品信。貨幣資金管理的基礎[M ] 。大連:東北財經(jīng)大學出版社,2013(3):2-3 [12] 陳剛. 貨幣資金管理的工作報告 [J].2013(2):48-49 [13] 鄢盛虎,杭建平.淺析貨幣資金管理的問題及其對策[J].經(jīng)濟論壇。 [14] 楊潤英.我國貨幣資金管理中問題研究[J].科匯.2013(7):34-36 [15] 李健,李祝舜. 貨幣資金管理問題探討 [J].集團經(jīng)濟研究.2013(1):52-55 [16] 張丹討論貨幣資金的管理對策改革和略.2013(1):135-137 謝 辭 在此論文即將完成的時候，感謝大慶師范學院四年來對我的培養(yǎng)，經(jīng)過長時間的精心準備終于將這篇《淺談大慶美食樂公司貨幣資金管理中出現(xiàn)的的問題及應對措施》完成。在這里，我要感謝給過我?guī)椭耐瑢W和老師，特別感謝我的論文指導老師金教授，這個論文題目，寫作，修改，到最后，整個過程會得到金教授的悉心指導。金教授的諄諄教導、嚴謹?shù)闹螌W態(tài)度以及細致的工作作風，都深深的感染并激勵著我，這些都會對我今后的學習、工作以及生活有著極大的影響和幫助， 并會使我受益終生。在此，謹向老師致以最誠摯的感謝！！ 在論文的寫作過程中，我也得到了家人和同學的幫助，正是由于你們的幫助和支持，我才能夠克服困難，順利完成論文。在此衷心感謝所有關(guān)心過我給過我?guī)椭睦蠋煛⑼瑢W、朋友以及親人們，并祝你們工作順利，身體健康，萬事如意！ 9