資產(chǎn)負(fù)債表與利潤表帶答案.doc
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資產(chǎn)負(fù)債表的填例說明 資產(chǎn)負(fù)債表的各項(xiàng)目,都列有“年初數(shù)”和“期末數(shù)”兩欄。該表“年初數(shù)”欄內(nèi)各項(xiàng)數(shù)字,應(yīng)根據(jù)上年末資產(chǎn)負(fù)債表“期末數(shù)”欄內(nèi)所列數(shù)字填列。如果本年度資產(chǎn)負(fù)債表規(guī)定的各個項(xiàng)目的名稱和內(nèi)容同上年度不相一致,應(yīng)對上年年末資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目的名稱和數(shù)字按照本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整,填入本表“年初數(shù)”欄內(nèi)。 資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目的填制,主要依據(jù)相應(yīng)的各個總賬及有關(guān)的明細(xì)分類賬戶的期末余額填列。但資產(chǎn)負(fù)債表中有的項(xiàng)目的名稱與賬戶的名稱不完全一致,或雖然名稱一致,但反映的內(nèi)容卻存在差異。所以資產(chǎn)負(fù)債表部分項(xiàng)目需要通過分析、計算、整理后才能填列?,F(xiàn)將各項(xiàng)目的填列方法說明如下: 1.“貨幣資金”項(xiàng)目,反映企業(yè)庫存現(xiàn)金、銀行結(jié)算戶存款、外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、國際信用證存款和在途資金的合計數(shù)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”賬戶的期末余額合計填列。 2.“短期投資”、“應(yīng)收賬款”、“壞賬準(zhǔn)備”、“應(yīng)收出口退稅”、“應(yīng)收補(bǔ)貼款”、“其他應(yīng)收款”、“在建工程”、“無形資產(chǎn)”、“遞延資產(chǎn)”、“短期借款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)收賬款”、“其他應(yīng)付款”、“長期借款”、“應(yīng)付債券”、“長期應(yīng)付款”、“住房周轉(zhuǎn)金”、“實(shí)收資本”、“資本公積”、“盈余公積”項(xiàng)目,應(yīng)分別根據(jù)相應(yīng)的會計賬戶的期末余額填列。 3.“應(yīng)收票據(jù)”項(xiàng)目,應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收票據(jù)”賬戶的期末余額填列。已向銀行貼現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)不包括在本項(xiàng)目內(nèi),其中已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票應(yīng)在本表下端補(bǔ)充資料內(nèi)另行反映。 4.“預(yù)付賬款”項(xiàng)目,應(yīng)根據(jù)“預(yù)付賬款”賬戶的期末余額填列。如“預(yù)付賬款”賬戶所屬有關(guān)明細(xì)賬戶有貸方余額的,應(yīng)在本表“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目內(nèi)填列。如“應(yīng)付賬款”賬戶所屬明細(xì)賬戶有借方余額的,也應(yīng)包括在本項(xiàng)目內(nèi)。 5.“存貨”項(xiàng)目,包括在途商品、庫存商品、加工商品、出租商品、分期收款發(fā)出商品以及材料物資、包裝物、低值易耗品等,不包括企業(yè)受托代銷的商品和特準(zhǔn)儲備物資。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“商品采購”、“庫存商品”、“商品進(jìn)銷差價”、“商品削價準(zhǔn)備”、“加工商品”、“出租商品”、“分期收款發(fā)出商品”、“材料物資”、“包裝物”、“低值易耗品”等賬戶的期末借貸方余額相抵后的差額填列。 6.“待轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)支出”項(xiàng)目,應(yīng)根據(jù)“其他業(yè)務(wù)支出”賬戶的期末余額填列。 7.“待攤費(fèi)用”項(xiàng)目,應(yīng)根據(jù)“待攤費(fèi)用”賬戶的期末余額填列。“預(yù)提費(fèi)用”賬戶期末如有借方余額,也在本項(xiàng)目內(nèi)反映。 8.“待處理流動資產(chǎn)凈損失”項(xiàng)目,應(yīng)根據(jù)“待處理財產(chǎn)損溢”賬戶所屬“待處理流動資產(chǎn)損溢”明細(xì)賬戶的期末余額填列。 9.“一年內(nèi)到期的長期債券投資”項(xiàng)目,反映企業(yè)長期投資中將于一年內(nèi)到期的債券。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“長期投資”賬戶所屬有關(guān)明細(xì)賬戶的期末余額分析填列。 10.“其他流動資產(chǎn)”項(xiàng)目,反映企業(yè)除以上流動資產(chǎn)項(xiàng)目以外的其他流動資產(chǎn)的實(shí)際成本。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)有關(guān)賬戶的期末余額填列。 11.“長期投資”項(xiàng)目,本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“長期投資”賬戶的期末余額扣除一年內(nèi)到期的長期債券投資后的數(shù)額填列。一年內(nèi)到期的債券,應(yīng)在流動資產(chǎn)類下“一年內(nèi)到期的長期債券投資”項(xiàng)目單獨(dú)反映。 12.“固定資產(chǎn)原價”項(xiàng)目和“累計折舊”項(xiàng)目,這兩個項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)”賬戶和“累計折舊”賬戶的期末余額填列。融資租入的固定資產(chǎn)在產(chǎn)權(quán)尚未確定之前,其原價及已提折舊也包括在內(nèi),融資租入固定資產(chǎn)原價并應(yīng)在本表下端補(bǔ)充資料內(nèi)另行反映。 13.“固定資產(chǎn)清理”項(xiàng)目,應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)清理”賬戶的期末借方余額填列,如為貸方余額應(yīng)以“-”號填列。 14.“其他長期資產(chǎn)”項(xiàng)目,反映企業(yè)除以上資產(chǎn)以外的其他長期資產(chǎn),如特準(zhǔn)儲備物資等。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)有關(guān)賬戶的期末余額填列。 15.“遞延稅款借項(xiàng)”項(xiàng)目,應(yīng)根據(jù)“遞延稅款”賬戶借方發(fā)生額填列;“遞延稅款貸項(xiàng)”應(yīng)根據(jù)“遞延稅款”賬戶“貸方發(fā)生額”填列。 16.“預(yù)收賬款”項(xiàng)目,應(yīng)根據(jù)“預(yù)收賬款”賬戶的期末余額填列。如“預(yù)收賬款”賬戶所屬有關(guān)明細(xì)賬戶有借方余額的,應(yīng)在本表“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目內(nèi)填列;如“應(yīng)收賬款”賬戶所屬明細(xì)賬戶有貸方余額的,也應(yīng)包括在本項(xiàng)目內(nèi)。 17.“應(yīng)付工資”項(xiàng)目,應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付工資”賬戶期末貸方余額填列。“應(yīng)付工資”賬戶期末如為借方余額,本項(xiàng)目應(yīng)以“-”號填列。 18.“應(yīng)付福利費(fèi)”項(xiàng)目,應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付福利費(fèi)”賬戶的期末貸方余額填列,如為借方余額,應(yīng)以“-”號填列。 19.“未交稅金”項(xiàng)目,應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅金”賬戶的期末余額填列。 20.“未付利潤”項(xiàng)目,應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付利潤”賬戶的期末余額填列。 21.“其他未交款”項(xiàng)目,應(yīng)根據(jù)“其他應(yīng)交款”賬戶的期末余額填列。 22.“預(yù)提費(fèi)用”項(xiàng)目,應(yīng)根據(jù)“預(yù)提費(fèi)用”賬戶的期末余額填列。如“預(yù)提費(fèi)用”賬戶有借方余額,應(yīng)合并在“待攤費(fèi)用”項(xiàng)目內(nèi)反映,不包括在本項(xiàng)目內(nèi)。 23.“一年內(nèi)到期的長期負(fù)債”項(xiàng)目,反映企業(yè)將于一年內(nèi)到期的長期負(fù)債。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“長期借款”、“應(yīng)付債券”、“長期應(yīng)付款”等長期負(fù)債賬戶有關(guān)明細(xì)賬戶的期末余額分析填列。 24.“其他流動負(fù)債”項(xiàng)目,反映企業(yè)除以上流動負(fù)債項(xiàng)目以外的其他流動負(fù)債。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)有關(guān)賬戶的期末余額填列。 25.“其他長期負(fù)債”項(xiàng)目,反映企業(yè)除以上長期負(fù)債項(xiàng)目以外的其他長期負(fù)債。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填制。 26.“公益金”項(xiàng)目,應(yīng)根據(jù)“盈余公積”賬戶中的“公益金”明細(xì)賬戶的期末余額填列。 27.“未分配利潤”項(xiàng)目,應(yīng)根據(jù)“本年利潤”和“利潤分配”賬戶的期末余額計算填列。未彌補(bǔ)的虧損,在本項(xiàng)目內(nèi)以“-”號反映。 資 產(chǎn) 負(fù) 債 表 編制單位: 年 月 日 單位:元 資 產(chǎn) 期初數(shù) 期末數(shù) 負(fù)債及所有者權(quán)益 期初數(shù) 期末數(shù) 流動資產(chǎn): 流動負(fù)債: 貨幣資金 短期借款 短期投資 應(yīng)付票據(jù) 應(yīng)收票據(jù) 應(yīng)付帳款 應(yīng)收帳款 預(yù)收帳款 減 :壞賬準(zhǔn)備 應(yīng)付工資 應(yīng)收帳款凈額 應(yīng)付福利費(fèi) 其他應(yīng)收款 應(yīng)付股利(利潤) 預(yù)付帳款 應(yīng)交稅金 應(yīng)收補(bǔ)貼款 其他應(yīng)交款 存貨 其他應(yīng)付款 待轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)支出 預(yù)提費(fèi)用 待攤費(fèi)用 預(yù)計負(fù)債 待處理流動資產(chǎn)凈損失 一年內(nèi)到期的長期負(fù)債 一年內(nèi)到期的長期債權(quán)投資 其他流動負(fù)債 其他流動資產(chǎn) 流動負(fù)債合計 流動資產(chǎn)合計 長期負(fù)債: 長期投資: 長期借款 長期股權(quán)投資 應(yīng)付債券 長期債權(quán)投資 長期應(yīng)付款 合并價差 專項(xiàng)應(yīng)付款 長期投資合計 其他長期負(fù)債 固定資產(chǎn): 其中:特種儲備資金 固定資產(chǎn)原價 長期負(fù)債合計 減:累計折舊 遞延稅款: 固定資產(chǎn)凈值 遞延稅款貸項(xiàng) 減:固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 負(fù)債合計 固定資產(chǎn)凈額 少數(shù)股東權(quán)益 工程物資 所有者權(quán)益(或股東權(quán)益) 在建工程 實(shí)收資本(或股本) 固定資產(chǎn)清理 資本公積 待處理固定資產(chǎn)凈損失 盈余公積 固定資產(chǎn)合計 其中:法定盈余公積 無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn) 公益金 無形資產(chǎn) 補(bǔ)充流動資本 遞延資產(chǎn) 未確認(rèn)的投資損失 無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)合計 未分配利潤 專項(xiàng)工程:(施工行業(yè)) 外幣報表折算差額 專項(xiàng)工程 所有者權(quán)益合計 遞延稅項(xiàng): 遞延稅項(xiàng)借款 資產(chǎn)總計 負(fù)債及所有者權(quán)益總計 單位負(fù)債人: 財務(wù)負(fù)責(zé)人: 制表人: 利潤表的填例說明 我國利潤表主體部分的各項(xiàng)目都列有“上期金額”和“本期金額”兩個欄目?!吧掀诮痤~”欄內(nèi)各項(xiàng)數(shù)字,應(yīng)根據(jù)上年度利潤表“本年金額”欄內(nèi)所列數(shù)字填列。如果上年度利潤表規(guī)定的各個項(xiàng)目的名稱和內(nèi)容同本年度不相一致,應(yīng)對上年度利潤表各項(xiàng)目的名稱和數(shù)字按本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整,填入本表“上年金額”欄內(nèi)。利潤表中“本年金額”欄內(nèi)各項(xiàng)數(shù)字一般應(yīng)當(dāng)反映以下內(nèi)容: 1、營業(yè)收入項(xiàng)目反映企業(yè)經(jīng)營主要業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)所確認(rèn)的收入總額,本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“主營業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)收入”科目的發(fā)生額分析填列。 2、營業(yè)成本項(xiàng)目反映企業(yè)經(jīng)營主要業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)所發(fā)生的成本總額,本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“主營業(yè)務(wù)成本”和“其他業(yè)務(wù)成本”科目的發(fā)生額分析填列。 3、營業(yè)稅金及附加項(xiàng)目反映企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)應(yīng)負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅、營業(yè)稅、城市建設(shè)維護(hù)稅、資源稅、土地增值稅和教育費(fèi)附加等,本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“營業(yè)稅金及附加”科目的發(fā)生額分析填列。 4、銷售費(fèi)用項(xiàng)目反映企業(yè)在銷售商品過程中發(fā)生的包裝費(fèi)廣告費(fèi)等費(fèi)用和為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)的職工薪酬業(yè)務(wù)費(fèi)等經(jīng)營費(fèi)用,本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)銷售費(fèi)用科目的發(fā)生額分析填列。 5、管理費(fèi)用項(xiàng)目反映企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的管理費(fèi)用,本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“管理費(fèi)用”的發(fā)生額分析填列。 6、財務(wù)費(fèi)用項(xiàng)目反映企業(yè)籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用,本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“財務(wù)費(fèi)用”科目的發(fā)生額分析填列。 7、資產(chǎn)減值損失項(xiàng)目反映企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)發(fā)生的減值損失,本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“資產(chǎn)減值損失”科目的發(fā)生額分析填列。 8、公允價值變動收益項(xiàng)目反映企業(yè)應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益的資產(chǎn)或負(fù)債公允價值變動收益,本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“公允價值變動損益”科目的發(fā)生額分析填列,如為凈損失本項(xiàng)目以負(fù)號填列。 9、投資收益項(xiàng)目反映企業(yè)以各種方式對外投資所取得的收益,本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“投資收益”科目的發(fā)生額分析填列,如為投資損失本項(xiàng)目以負(fù)號填列。 10、營業(yè)利潤項(xiàng)目反映企業(yè)實(shí)現(xiàn)的營業(yè)利潤,如為虧損本項(xiàng)目以負(fù)號填列。 11、營業(yè)外收入項(xiàng)目反映企業(yè)發(fā)生的與經(jīng)營業(yè)務(wù)無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入,本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“營業(yè)外收入”科目的發(fā)生額分析填列。 12、營業(yè)外支出項(xiàng)目反映企業(yè)發(fā)生的與經(jīng)營業(yè)務(wù)無直接關(guān)系的各項(xiàng)支出,本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“營業(yè)外支出”科目的發(fā)生額分析填列。 13、利潤總額項(xiàng)目反映企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利潤,如為虧損本項(xiàng)目以負(fù)號填列。 14、所得稅費(fèi)用項(xiàng)目反映企業(yè)應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費(fèi)用,本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“所得稅費(fèi)用”科目的發(fā)生額分析填列。 15、凈利潤項(xiàng)目反映企業(yè)實(shí)現(xiàn)的凈利潤,如為虧損本項(xiàng)目以負(fù)號填列。 利 潤 表 編制單位: 年 月 日 單位:元 項(xiàng) 目 本期金額 上期金額 一、營業(yè)收入 減:營業(yè)成本 營業(yè)稅金及附加 銷售費(fèi)用 管理費(fèi)用 財務(wù)費(fèi)用 資產(chǎn)減值損失 加:公允價值變動收益(損失以“-”號填列) 投資收益(損失以“-”號填列) 其中:對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益 二、營業(yè)利潤(虧損以“-”號填列) 加:營業(yè)外收入 減:營業(yè)外支出 其中:非流動資產(chǎn)處置損失 三、利潤總額(虧損總額以“-”號填列) 減:所得稅費(fèi)用 四、凈利潤(凈虧損以“-”號填列) 五、每股收益: (一)基本每股收益 (二)稀釋每股收益 作業(yè): 東方機(jī)械廠2002年12月份的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下: (1)12月2日,購入原材料400 000元,進(jìn)項(xiàng)稅額680 00元,材料已入庫,款從銀行如數(shù)付清。 借:原材料 400 000 應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅 68 000 貸:銀行存款 468 000 (2)12月2日,生產(chǎn)領(lǐng)用材料300 000元。 借:生產(chǎn)成本 300 000 貸:原材料 300 000 (3)12月3日,收回上期應(yīng)收銷貨款117 000元,款已收存銀行。 借:銀行存款 117 000 貸:應(yīng)收賬款 117 000 (4)12月4日,銷售產(chǎn)品600 000元,銷項(xiàng)稅102 000元,款已收存銀行。 借:銀行存款 702 000 貸:主營業(yè)務(wù)收入 600 000 應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-銷項(xiàng)稅 102 000 (5)12月5日,以銀行存款開支辦公費(fèi)用20 000元。 借:管理費(fèi)用-辦公費(fèi) 20 000 貸:銀行存款 20 000 (6)12月5日,以銀行存款支付上期所欠購貨款,貨款70 200元。 借:應(yīng)付賬款 70 200 貸:銀行存款 70 200 (7)12月8日,銷售產(chǎn)品400 000元,銷項(xiàng)稅68 000元,價稅款按合同開出商業(yè)承兌匯票結(jié)算。 借:應(yīng)收票據(jù) 468 000 貸:主營業(yè)務(wù)收入 400 000 應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-銷項(xiàng)銳 68 000 (8)12月10日,以銀行存款100 000元及固定資產(chǎn)一臺對外投資。其中該固定資產(chǎn)的原值100 000元,已提折舊舊20 000元,雙方協(xié)議價為80 000元。 借:長期股權(quán)投資 180 000 累計折舊 20 000 貸:銀行存款 100 000 固定資產(chǎn) 100 000 (9)12月10日,以銀行存款支付職工工資60 000元。 借:應(yīng)付職工薪酬-工資 60 000 貸:銀行存款 60 000 (10)12月10日,經(jīng)營資金不足,向銀行借入長期借款300 000元,款收存銀行。 借:銀行存款 300 000 貸:長期借款 300 000 (11)12月10日,計提固定資產(chǎn)折舊100 000元,其中生產(chǎn)用固定資產(chǎn)折舊80 000元,非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)折舊20 000元。 借:制造費(fèi)用 80 000 管理費(fèi)用 20 000 貸:累計折舊 100 000 (12)12月15日,分得投資利潤10 000元,該利潤為被投資企業(yè)接受投資后實(shí)現(xiàn)的凈利潤,款已收存銀行。企業(yè)用成本法核算,所獲利潤均按規(guī)定作為投資收益。 借:銀行存款 10 000 貸:投資收益 10 000 (13)12月18日,購入原材料100 000元,進(jìn)項(xiàng)稅額17 000萬元,料已入庫,按合同,款以商業(yè)匯票結(jié)算。(材料以實(shí)際成本核算) 借:原材料 100 000 應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅 17 000 貸:應(yīng)付賬款 117 000 (14)12月20日,銷售產(chǎn)品300 000元,銷項(xiàng)稅51 000元,商品已發(fā)出,價稅款已辦妥托收手續(xù)。 借:應(yīng)收賬款 351 000 貸:主營業(yè)務(wù)收入 300 000 應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-銷項(xiàng)稅 51 000 (15)12月20日,計提到期一次還本付息的使用于生產(chǎn)經(jīng)營的長期借款利息10 000元;計提短期借款利息4 000元。 借:財務(wù)費(fèi)用 14 000 貸:長期借款 10 000 應(yīng)付利息 4 000 (16)12月20日,以銀行存款支付工程款100 000元。 借:在建工程 100 000 貸:銀行存款 100 000 (17)12月20日,將未到期應(yīng)收票據(jù)100 000元到銀行進(jìn)行貼現(xiàn),貼現(xiàn)值95 000元存入銀行。 借:銀行存款 95 000 財務(wù)費(fèi)用 5 000 貸:應(yīng)收票據(jù) 100 000 (18)12月25日,預(yù)收甲企業(yè)銷售款40 000元,款收存銀行40 000元。 借:銀行存款 40 000 貸:預(yù)收賬款 40 000 (19)12月26日,在建工程領(lǐng)用原材料200 000元,進(jìn)面稅額34 000元。 借:在建工程 234 000 貸:原材料 200 000 應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-銷項(xiàng)稅 34 000 (注:進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出) (20)12月31日,按規(guī)定對應(yīng)付工資進(jìn)行分配,其中屬于生產(chǎn)工人部分為50 000元,屬于管理人員部分的為10 000元。 借:生產(chǎn)成本 50 000 管理費(fèi)用 10 000 貸:應(yīng)付職工薪酬-工資 60 000 (21)制造費(fèi)用轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本,計80 000元。 借:生產(chǎn)成本 80 000 貸:制造費(fèi)用 80 000 (22)12月31日,結(jié)轉(zhuǎn)已完工入庫的產(chǎn)品成本320 000元。 借:庫存商品 320 000 貸:生產(chǎn)成本 320 000 (23)12月31日,結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售產(chǎn)品的生產(chǎn)成本910 000萬元。 借:主營業(yè)務(wù)成本 910 000 貸:庫存商品 910 000 (24)12月31日,預(yù)提有關(guān)稅金,其中預(yù)提應(yīng)交所得稅97 000元、城建稅6 000元。 借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加-城建稅 6 000 所得稅費(fèi)用 97 000 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 97 000 應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅 6 000 (25)12月31日,以銀行存款實(shí)際繳納稅金情況為:繳納本月應(yīng)交增值稅60 000元,已交所得稅40 000元,已交城市維護(hù)建設(shè)稅2 000元,已交耕地占用稅8 000元。 借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 60 000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 40 000 應(yīng)交稅費(fèi)-城市維護(hù)建設(shè)稅 2 000 應(yīng)交稅費(fèi)-耕地占用稅 8 000 貸:銀行存款 110 000 (26)12月31日,按應(yīng)收賬款末余額的1%計提壞賬準(zhǔn)備,本月共計提2 340元。 借:管理費(fèi)用 2 340 貸:壞賬準(zhǔn)備 2 340 (27)12月31日,結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交未交增值稅110 000元。 借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 110 000 (注:轉(zhuǎn)出應(yīng)交增值稅) 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 110 000 (28)12月31日,按規(guī)定計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備20 000元。 借:營業(yè)外支出 20 000 貸:固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 20 000 (29)12月31日,依上述資料將本月各項(xiàng)收入、費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤。 借:本年利潤 1 104 340 貸:主營業(yè)務(wù)成本 910 000 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 6 000 管理費(fèi)用 52 340 財務(wù)費(fèi)用 19 000 營業(yè)外支出 20 000 所得稅費(fèi)用 97 000 (30)12月31日,轉(zhuǎn)銷本年凈利潤1 406 000元; 借:本年利潤 1 406 000 貸:未分配利潤 1 406 000 (31)12月31日,分別按凈利潤的10%計提法定盈余公積20 566元、法定公益金20 566元。 借:利潤分配—盈余公積 41 132 貸:利潤分配-法字盈余公積 20 566 利潤分配-法定公益金 20 566 (32)12月31日,計提應(yīng)付投資者利潤300 000元。 借:未分配利潤-應(yīng)付股利 300 000 貸:應(yīng)付股利 300 000 (33)12月31日,將本年利潤分配581 200元進(jìn)行年終轉(zhuǎn)銷處理。 借:未分配利潤 581 200 貸:利潤分配-提取盈余公積 281 200 利潤分配-應(yīng)付股利 300 000 作業(yè)要求:1、寫出會計分錄 2、登出丁字賬(略) 3、填制本期試算平衡表(略) 4、填制科目匯總表(略) 5、填制本期資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表(略)- 1.請仔細(xì)閱讀文檔,確保文檔完整性,對于不預(yù)覽、不比對內(nèi)容而直接下載帶來的問題本站不予受理。
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