風險評估機制.doc

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. 行政事業(yè)單位內部控制建設的主要內容就是分析經濟業(yè)務活動的風險，識別風險點，然后因地制宜設置控制方法并監(jiān)督執(zhí)行。 （一）風險評估工作機制 　　風險評估是單位及時識別、系統(tǒng)分析經濟活動中與實現(xiàn)內部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略。 　　單位開展經濟活動風險評估應當成立風險評估工作小組，通常由單位分管財務工作的領導擔任組長。風險評估工作小組可以設置在內控部門或者牽頭部門，但必須密切與個業(yè)務部門之間的聯(lián)系，充分發(fā)揮相關部門的作用。 　　為及時發(fā)現(xiàn)風險，單位應當建立經濟活動風險定期評估機制，對經濟活動存在的風險進行全面、系統(tǒng)和客觀評估。經濟活動風險評估至少每年進行一次；外部環(huán)境、經濟活動或管理要求等發(fā)生重大變化的，應及時對經濟活動風險進行重估。經濟活動風險評估結果應當形成書面報告并及時提交單位領導班子，作為完善內部控制的依據(jù)。 （二）風險評估程序 　　風險評估可分為目標設定、風險識別、風險分析和風險應對4個步驟。 內容 目標設定 目標設定是指單位采取恰當?shù)某绦蛉ピO定對于控制對象的控制目標，確認所選定的目標支持和切合單位的職責使命。每個控制對象的控制目標總體上是與內部控制的整體目標一致的，但是每個控制對象的控制目標又各有其側重點，如貨幣資金的控制目標重點是保證貨幣資金的安全完整，而支出業(yè)務的控制目標重點是支出業(yè)務符合開支范圍標準并經過適當?shù)氖跈鄬徟? 風險識別 風險識別是對單位面臨的各種不確定因素進行確認，如單位層面應關注經濟活動的決策、執(zhí)行、監(jiān)督是否實現(xiàn)有效分離；權責是否對等；是否建立健全議事決策機制、崗位責任制、內部監(jiān)督等機制等；業(yè)務層面應關注預算管理情況、收支情況、政府采購情況、資產管理情況、建設項目管理情況、合同管理情況、其他情況。 風險分析 風險分析是在風險識別的基礎之上，運用定量和定性方法進一步分析風險發(fā)生的可能性和對單位目標實現(xiàn)的影響程度，并對風險的狀況進行綜合評價，以便為制定風險應對策略、選擇應對措施提供依據(jù)。 風險應對 風險應對是指在風險分析的基礎之上，針對單位所存在的風險，提出各種風險解決方案，經過分析論證與評價從中選擇最優(yōu)方案并予以實施的過程。風險應對的策略一般有風險規(guī)避、風險降低、風險分擔和風險承受四種。 （三）風險控制方法 　　在風險評估之后，單位應當采取相應的控制方法將風險控制在可承受程度之內。單位內部控制的控制方法一般包括： 具體要求 不相容崗位相互分離 合理設置內部控制關鍵崗位，明確劃分職責權限，實施相應的分離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機制。 內部授權審批控制 明確各崗位辦理業(yè)務和事項的權限范圍、審批程序和相關責任，建立重大事項集體決策和會簽制度。相關工作人員應當在授權范圍內行使職權、辦理業(yè)務。 歸口管理 根據(jù)本單位實際情況，按照權責對等的原則，采取成立聯(lián)合工作小組并確定牽頭部門或牽頭人員等方式，對有關經濟活動實行統(tǒng)一管理。 預算控制 強化對經濟活動的預算約束，使預算管理貫穿于單位經濟活動的全過程。 財產保護控制 建立資產日常管理制度和定期清查機制，采取資產記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保資產安全完整。 會計控制 建立健全本單位財會管理制度，加強會計機構建設，提高會計人員業(yè)務水平，強化會計人員崗位責任制，規(guī)范會計基礎工作，加強會計檔案管理，明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告處理程序。 單據(jù)控制 要求單位根據(jù)國家有關規(guī)定和單位的經濟活動業(yè)務流程，在內部管理制度中明確界定各項經濟活動所涉及的表單和票據(jù)，要求相關工作人員按照規(guī)定填制、審核、歸檔、保管單據(jù)。 信息內部公開 建立健全經濟活動相關信息內部公開制度，根據(jù)國家有關規(guī)定和單位的實際情況，確定信息內部公開的內容、范圍、方式和程序。 精選word范本！