全面風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)培訓(xùn)課件.ppt

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0 二OO八年十二月 全面風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)培訓(xùn) 中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引 解讀 1 中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引 核心內(nèi)容 2 目錄 基本概念 風(fēng)險(xiǎn)管理流程 風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系 風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng) 指引 解讀 風(fēng)險(xiǎn)管理文化 風(fēng)險(xiǎn)管理常用技術(shù)方法 3 全面風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu) 4 三個(gè)概念 5 風(fēng)險(xiǎn)管理總體目標(biāo) 6 五大風(fēng)險(xiǎn) 法律風(fēng)險(xiǎn) 運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) 戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn) 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn) 7 戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn) 8 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 9 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn) 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)是指因市場(chǎng)等外界條件變化而使企業(yè)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險(xiǎn) 常見的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)包括 商品價(jià)格與物資供應(yīng)風(fēng)險(xiǎn) 客戶 供應(yīng)商信用風(fēng)險(xiǎn) 影響市場(chǎng)需求的因素及變化風(fēng)險(xiǎn) 稅收風(fēng)險(xiǎn) 利率 匯率風(fēng)險(xiǎn) 競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手給本企業(yè)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn) 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)定義 百富勤集團(tuán)90年代 百富勤原是亞洲 除日本外 的最大投資銀行 90年代末 百富勤沒有充分意識(shí)到新興金融市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn) 并且低估了利率和匯率波動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn) 集中大量投資于印尼和泰國(guó)市場(chǎng) 在亞洲金融風(fēng)暴的沖擊下 百富勤在短短一年內(nèi)出現(xiàn)入不敷出 至1999年1月宣布破產(chǎn) 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)案例 10 運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) 運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)內(nèi)部流程和系統(tǒng) 人為或外部因素給企業(yè)造成的經(jīng)濟(jì)損失 人為因素是指企業(yè)員工由于缺乏誠(chéng)信道德而導(dǎo)致的舞弊行為 或缺乏知識(shí) 能力而導(dǎo)致的錯(cuò)誤和重大損失 流程風(fēng)險(xiǎn)是指交易流程中出現(xiàn)錯(cuò)誤而導(dǎo)致?lián)p失的風(fēng)險(xiǎn) 例如 在銷售流程中 包括定價(jià) 記錄 確認(rèn) 出貨等環(huán)節(jié) 出錯(cuò)而導(dǎo)致?lián)p失的風(fēng)險(xiǎn) 信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)是指因系統(tǒng)失靈 數(shù)據(jù)的存取和處理 系統(tǒng)的安全和可用性 系統(tǒng)的非法接入與使用而導(dǎo)致?lián)p失的風(fēng)險(xiǎn) 外部事件風(fēng)險(xiǎn)是指火災(zāi) 自然災(zāi)害 市場(chǎng)扭曲等事件 運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)定義 法國(guó)興業(yè)銀行法國(guó)興業(yè)銀行2008年1月24日宣布 因交易員杰洛米 科維爾的 欺詐行為 造成近50億歐元損失法國(guó)財(cái)政部調(diào)查報(bào)告認(rèn)為 法興銀行內(nèi)部監(jiān)控系統(tǒng)有問題 對(duì)交易員盤面資金的監(jiān)督 對(duì)資金流動(dòng)的跟蹤 后臺(tái)與前臺(tái)完全隔離規(guī)則的遵守 信息系統(tǒng)的安全及密碼保護(hù)等 運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)案例 11 法律風(fēng)險(xiǎn) 12 風(fēng)險(xiǎn)管理三道防線 各相關(guān)部門和業(yè)務(wù)單位 風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門和董事會(huì)下設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì) 內(nèi)部審計(jì)部門和董事會(huì)下設(shè)的審計(jì)委員會(huì) 定期自查和檢驗(yàn)并匯報(bào) 檢查 檢驗(yàn)并評(píng)價(jià) 出具評(píng)價(jià)和建議報(bào)告 監(jiān)督評(píng)價(jià) 核心是把風(fēng)險(xiǎn)管理融入企業(yè)管理的各部門 各業(yè)務(wù)流程中 13 目錄 基本概念 風(fēng)險(xiǎn)管理流程 風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系 風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng) 指引 解讀 風(fēng)險(xiǎn)管理文化 風(fēng)險(xiǎn)管理常用技術(shù)方法 14 目錄 風(fēng)險(xiǎn)管理流程圖 初始信息收集 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 風(fēng)險(xiǎn)策略 風(fēng)險(xiǎn)管理流程 風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案 內(nèi)部控制系統(tǒng) 風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn) 15 風(fēng)險(xiǎn)管理流程圖 16 目錄 初始信息收集 風(fēng)險(xiǎn)管理流程 初始信息收集 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 風(fēng)險(xiǎn)策略 風(fēng)險(xiǎn)管理流程 風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案 內(nèi)部控制系統(tǒng) 風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn) 17 風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息收集的目的 整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理的第一步 在企業(yè)開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作之前 首先需要收集風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的內(nèi)部 外部初始信息 包括歷史數(shù)據(jù)和未來(lái)預(yù)測(cè) 作為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的準(zhǔn)備 旨在協(xié)助企業(yè)業(yè)務(wù)單位及職能部門于主要風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域內(nèi)清楚了解企業(yè)的目標(biāo) 相關(guān)業(yè)務(wù)流程 各重大業(yè)務(wù)流程的關(guān)鍵成功因素及績(jī)效指標(biāo) 行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì) 以及企業(yè)及行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的重大損失事件案例分析等 這些信息與潛在風(fēng)險(xiǎn)驅(qū)動(dòng)因素有著重大關(guān)系 18 風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息收集范圍和內(nèi)容 19 目錄 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 風(fēng)險(xiǎn)管理流程 初始信息收集 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 風(fēng)險(xiǎn)策略 風(fēng)險(xiǎn)管理流程 風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案 內(nèi)部控制系統(tǒng) 風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn) 20 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估作用 進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的工作可以提高管理層和員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí) 并明確風(fēng)險(xiǎn)管理的職責(zé)引入共同的風(fēng)險(xiǎn)語(yǔ)言評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)涵蓋企業(yè)的戰(zhàn)略 財(cái)務(wù) 市場(chǎng) 運(yùn)營(yíng)及法律風(fēng)險(xiǎn)層面 并確定這些風(fēng)險(xiǎn)會(huì)給企業(yè)帶來(lái)的影響評(píng)估能影響企業(yè)實(shí)現(xiàn)其戰(zhàn)略目標(biāo)的最重大的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估任何能損害企業(yè)名聲的 突發(fā)事件 決定企業(yè) 下一步 該如何管理及監(jiān)督重大的風(fēng)險(xiǎn) 21 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法 22 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估步驟 23 目錄 風(fēng)險(xiǎn)策略 風(fēng)險(xiǎn)管理流程 初始信息收集 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 風(fēng)險(xiǎn)策略 風(fēng)險(xiǎn)管理流程 風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案 內(nèi)部控制系統(tǒng) 風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn) 24 風(fēng)險(xiǎn)策略的定位 25 風(fēng)險(xiǎn)策略的概念 即企業(yè)愿意承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的限度 也是風(fēng)險(xiǎn)偏好的邊界 例如 某企業(yè)為實(shí)現(xiàn)快速發(fā)展愿意承擔(dān)企業(yè)負(fù)債率在50 70 之間 投資損失占凈資產(chǎn)比例為5 10 之間的風(fēng)險(xiǎn) 在70 10 下一定幅度確定兩個(gè)風(fēng)險(xiǎn)的各自預(yù)警線 風(fēng)險(xiǎn)管理有效性標(biāo)準(zhǔn)的作用是幫助企業(yè)了解 企業(yè)現(xiàn)在的風(fēng)險(xiǎn)是否在風(fēng)險(xiǎn)承受度范圍之內(nèi) 即風(fēng)險(xiǎn)是否優(yōu)化 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)狀況的變化是否是企業(yè)所要求的 即風(fēng)險(xiǎn)的變化是否優(yōu)化 因此 量化的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理有效性標(biāo)準(zhǔn)可以基于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)承受度的度量 即企業(yè)在愿意承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的種類 大小等方面的基本態(tài)度 例如 某企業(yè)愿意承擔(dān)快速發(fā)展帶來(lái)的較大風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)偏好 風(fēng)險(xiǎn)承受度 風(fēng)險(xiǎn)管理有效性標(biāo)準(zhǔn) 風(fēng)險(xiǎn)管理策略是指企業(yè)根據(jù)自身?xiàng)l件和外部境 圍繞企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略 確定風(fēng)險(xiǎn)偏好 風(fēng)險(xiǎn)承受度 風(fēng)險(xiǎn)管理有效性標(biāo)準(zhǔn) 選擇風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān) 風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避 風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移 風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換 風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖 風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償 風(fēng)險(xiǎn)控制等適合的風(fēng)險(xiǎn)管理工具的總體策略 并確定風(fēng)險(xiǎn)管理所需人力和財(cái)力資源的配置原則 26 風(fēng)險(xiǎn)策略的關(guān)鍵 風(fēng)險(xiǎn)承受度的表述需要對(duì)所針對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化描述風(fēng)險(xiǎn)偏好可以定性 但風(fēng)險(xiǎn)承受度一定要定量如果不能量化 僅靠直覺的觀察或感覺很可能出錯(cuò) 不容易在整個(gè)企業(yè)統(tǒng)一思想 不能夠準(zhǔn)確計(jì)算成本與收益的關(guān)系 也不容易同績(jī)效考核聯(lián)系起來(lái)很多風(fēng)險(xiǎn)管理手段如風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)必需風(fēng)險(xiǎn)的量化描述 27 風(fēng)險(xiǎn)策略流程 28 風(fēng)險(xiǎn)管理工具 風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān) 企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)有許多 通常企業(yè)能夠明確辨識(shí)的風(fēng)險(xiǎn)只占全部風(fēng)險(xiǎn)的少數(shù) 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的工作結(jié)果對(duì)于企業(yè)是否采用風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)影響很大對(duì)未能辨識(shí)出的風(fēng)險(xiǎn) 企業(yè)只能采用風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)對(duì)辨識(shí)出的風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)也可能缺乏能力進(jìn)行主動(dòng)管理 對(duì)這部分風(fēng)險(xiǎn)只能采用風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)對(duì)企業(yè)的重大風(fēng)險(xiǎn) 即影響到企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn) 企業(yè)一般不應(yīng)采用風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān) 風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)是指企業(yè)對(duì)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)采取被動(dòng)接受的態(tài)度 從而承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的后果 29 風(fēng)險(xiǎn)管理工具 風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避 風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避舉例 退出某一市場(chǎng)以避免激烈的競(jìng)爭(zhēng)拒絕與信用不好的交易對(duì)手進(jìn)行交易外包某項(xiàng)對(duì)工人健康安全風(fēng)險(xiǎn)較高的工作停止生產(chǎn)可能有潛在客戶安全隱患的產(chǎn)品回避政治動(dòng)蕩的地區(qū)禁止各業(yè)務(wù)單位在金融市場(chǎng)進(jìn)行投機(jī) 只準(zhǔn)套期保值不準(zhǔn)員工訪問某些網(wǎng)站或下載某些內(nèi)容 風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避是指企業(yè)回避 停止或退出蘊(yùn)含某風(fēng)險(xiǎn)的商業(yè)活動(dòng)或商業(yè)環(huán)境 避免成為風(fēng)險(xiǎn)的所有人 30 風(fēng)險(xiǎn)管理工具 風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移 保險(xiǎn) 保險(xiǎn)合同規(guī)定保險(xiǎn)公司為預(yù)定的損失支付補(bǔ)償 作為交換 在合同開始時(shí) 投保人要向保險(xiǎn)公司支付保險(xiǎn)費(fèi)非保險(xiǎn)型的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移 將風(fēng)險(xiǎn)可能導(dǎo)致的財(cái)務(wù)損失負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)移給非保險(xiǎn)機(jī)構(gòu) 例如服務(wù)保證書等風(fēng)險(xiǎn)證券化 通過(guò)證券化保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)造的保險(xiǎn)連接型證券 ILS 這種債券的利息支付和本金償還取決于某個(gè)風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生或嚴(yán)重程度 風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移是指企業(yè)通過(guò)合同將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移到第三方 企業(yè)對(duì)轉(zhuǎn)移后的風(fēng)險(xiǎn)不再擁有所有權(quán) 31 風(fēng)險(xiǎn)管理工具 風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換 風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換的手段包括戰(zhàn)略調(diào)整和衍生產(chǎn)品等風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換一般不會(huì)直接降低企業(yè)總的風(fēng)險(xiǎn) 其最簡(jiǎn)單形式就是在減少某一風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí) 增加另一風(fēng)險(xiǎn) 例如 通過(guò)放松交易客戶信用標(biāo)準(zhǔn) 增加了應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn) 但擴(kuò)大了銷售額企業(yè)可以通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換在兩個(gè)或多個(gè)風(fēng)險(xiǎn)之間進(jìn)行調(diào)整 達(dá)到最佳效果風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換可以在低成本或者無(wú)成本情況下達(dá)到目的 風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換是指企業(yè)通過(guò)戰(zhàn)略調(diào)整等手段將企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換成另一個(gè)風(fēng)險(xiǎn) 32 風(fēng)險(xiǎn)管理工具 風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖 常見的例子有資產(chǎn)組合的使用 多種外幣結(jié)算的使用和戰(zhàn)略上的分散經(jīng)營(yíng)等在金融資產(chǎn)管理中 對(duì)沖也包括使用衍生產(chǎn)品 如利用期貨進(jìn)行套期保值在企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)中 有些風(fēng)險(xiǎn)具有自然對(duì)沖的性質(zhì) 應(yīng)當(dāng)加以利用 例如 不同行業(yè)的經(jīng)濟(jì)周期風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖必須涉及風(fēng)險(xiǎn)組合 而不是對(duì)單一風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避 控制 風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖是指采取各種手段 引入多個(gè)風(fēng)險(xiǎn)因素或承擔(dān)多個(gè)風(fēng)險(xiǎn) 使得這些風(fēng)險(xiǎn)能夠互相對(duì)沖 也就是 使這些風(fēng)險(xiǎn)的影響互相抵消 33 風(fēng)險(xiǎn)管理工具 風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償 對(duì)于那些無(wú)法通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)分散 風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖或風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移進(jìn)行管理 而且又無(wú)法規(guī)避 不得不承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn) 投資者可以采取在交易價(jià)格上附加風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià) 即通過(guò)提高風(fēng)險(xiǎn)回報(bào)的方式 獲得承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的價(jià)格補(bǔ)償 風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償主要是指事前 損失發(fā)生以前 對(duì)風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)的價(jià)格補(bǔ)償 這是風(fēng)險(xiǎn)管理主要目標(biāo)之一 34 風(fēng)險(xiǎn)管理工具 風(fēng)險(xiǎn)控制 通常影響某一風(fēng)險(xiǎn)的因素有很多 風(fēng)險(xiǎn)控制可以通過(guò)控制這些因素中的一個(gè)或多個(gè)來(lái)達(dá)到目的 但主要的是風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的概率和發(fā)生后的損失 前者的例子如室內(nèi)使用不易燃地毯 山上禁止吸煙等 后者的例子如修建水壩防洪 設(shè)立質(zhì)量檢查防止次品出廠等風(fēng)險(xiǎn)控制的對(duì)象一般是可控風(fēng)險(xiǎn) 包括多數(shù)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) 如質(zhì)量 安全和環(huán)境風(fēng)險(xiǎn) 以及法律風(fēng)險(xiǎn)中的合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)控制是指控制風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的動(dòng)因 環(huán)境 條件等 來(lái)達(dá)到減輕風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生時(shí)的損失或降低風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的可能性的目的 35 目錄 風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案 風(fēng)險(xiǎn)管理流程 初始信息收集 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 風(fēng)險(xiǎn)策略 風(fēng)險(xiǎn)管理流程 風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案 內(nèi)部控制系統(tǒng) 風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn) 36 風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案 37 風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案實(shí)施流程 38 目錄 內(nèi)部控制系統(tǒng) 風(fēng)險(xiǎn)管理流程 初始信息收集 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 風(fēng)險(xiǎn)策略 風(fēng)險(xiǎn)管理流程 風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案 內(nèi)部控制系統(tǒng) 風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn) 39 內(nèi)部控制的起源與發(fā)展 內(nèi)部控制的概念始于上世紀(jì)初的財(cái)務(wù)控制 在80年代以后逐漸受到各國(guó)的重視 特別是監(jiān)管機(jī)構(gòu)的重視 在發(fā)展過(guò)程中 內(nèi)部控制的理論吸收了控制論 系統(tǒng)論 組織理論 行為科學(xué) 心理學(xué) 管理學(xué)等多學(xué)科的內(nèi)容 美國(guó)COSO組織1992年的整合內(nèi)控體系對(duì)世界各國(guó)公司立法和管理影響巨大 內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì) 監(jiān)事會(huì) 經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的 旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過(guò)程 美國(guó)2002年通過(guò)的薩班斯法案將建立和維持有效的內(nèi)控系統(tǒng)作為對(duì)上市公司的法律合規(guī)要求 2004年的COSO 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架 指出企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)過(guò)程 為一個(gè)企業(yè)的董事會(huì) 管理層和其他人員所影響 應(yīng)用于戰(zhàn)略制定和企業(yè)的各部門和各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng) 用于確認(rèn)可能影響企業(yè)的潛在事項(xiàng)并在其風(fēng)險(xiǎn)偏好內(nèi)管理風(fēng)險(xiǎn) 為企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證 內(nèi)部控制三維圖 40 基于COSO模型的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理八要素 41 內(nèi)部控制系統(tǒng)概念 內(nèi)部控制是通過(guò)有關(guān)企業(yè)流程的設(shè)計(jì)和實(shí)施的一系列政策 制度 程序和措施 對(duì)影響業(yè)務(wù)流程目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效管理和控制的過(guò)程 內(nèi)控系統(tǒng)是全面風(fēng)險(xiǎn)管理的重要組成部分 是全面風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)設(shè)施和必要舉措 一般說(shuō)來(lái) 內(nèi)部控制系統(tǒng)針對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)一般是可控純粹風(fēng)險(xiǎn) 其控制對(duì)象是企業(yè)中的個(gè)人 其控制目的是規(guī)范員工的行為 其控制范圍是企業(yè)的業(yè)務(wù)和管理流程 如流程執(zhí)行過(guò)程中的偏差 質(zhì)量問題 財(cái)務(wù)報(bào)告的不準(zhǔn)確及合規(guī)問題 內(nèi)控系統(tǒng)以流程為基礎(chǔ) 因此 在建立內(nèi)部控制系統(tǒng)時(shí) 首先要梳理現(xiàn)有的管理和業(yè)務(wù)流程 必要時(shí) 建立相關(guān)的流程 完善的流程包括完善的內(nèi)部控制 設(shè)計(jì)內(nèi)控的過(guò)程也是完善流程的過(guò)程 因此 設(shè)計(jì)內(nèi)部控制的過(guò)程一般會(huì)涉及流程的再造 加強(qiáng)現(xiàn)有流程的內(nèi)控也是流程再造的一部分 42 內(nèi)部控制系統(tǒng)作用與實(shí)施 43 內(nèi)部控制體系的基本原則 全面性 覆蓋企業(yè)所有重要業(yè)務(wù)及管理流程和流程的全過(guò)程系統(tǒng)性 按統(tǒng)一原則制定 與風(fēng)險(xiǎn)策略一致合規(guī)性 符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)成本效益 控制與收益平衡權(quán)力分離及相互制約 崗位之間相互制約 重要流程及決策不能由一個(gè)人完成激勵(lì)平衡 權(quán)責(zé)明確及獎(jiǎng)懲結(jié)合信息反饋 內(nèi)部控制應(yīng)有自我調(diào)節(jié)功能可操作性 根據(jù)企業(yè)現(xiàn)有操作水平制定包容性 不致因個(gè)別環(huán)節(jié)失靈導(dǎo)致全系統(tǒng)失靈 44 內(nèi)部控制系統(tǒng)與風(fēng)險(xiǎn)管理 企業(yè)管理的關(guān)系 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 外部審計(jì) 內(nèi)部控制 控制環(huán)境 內(nèi)部審計(jì) 控制活動(dòng) 信息溝通 持續(xù)監(jiān)控 風(fēng)險(xiǎn)管理 目標(biāo)設(shè)定 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì) 企業(yè)管理各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng) 如戰(zhàn)略管理 人力資源管理 財(cái)務(wù)管理 資產(chǎn)管理等 風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略 治理結(jié)構(gòu) 組織體系 風(fēng)險(xiǎn)理財(cái) 正確認(rèn)識(shí)內(nèi)控與審計(jì) 風(fēng)險(xiǎn)管理 企業(yè)管理的關(guān)系 45 指引 的內(nèi)部控制系統(tǒng) 內(nèi)部控制系統(tǒng) 46 一 內(nèi)控崗位授權(quán)制度 47 二 內(nèi)控報(bào)告制度 48 三 內(nèi)控批準(zhǔn)制度 49 四 內(nèi)控責(zé)任制度 50 五 內(nèi)控審計(jì)檢查制度 51 六 內(nèi)控考核評(píng)價(jià)制度 52 七 重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度 53 八 以總法律顧問制度為核心的企業(yè)法律顧問制度 54 九 重要崗位權(quán)力制衡制度 55 目錄 風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn) 風(fēng)險(xiǎn)管理流程 初始信息收集 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 風(fēng)險(xiǎn)策略 風(fēng)險(xiǎn)管理流程 風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案 內(nèi)部控制系統(tǒng) 風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn) 56 風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督與改進(jìn)的要點(diǎn) 監(jiān)督與改進(jìn)的工作是監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理的情況 并據(jù)此更新初始信息框架 以對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的工作作出持續(xù)的改進(jìn) 監(jiān)控包括 監(jiān)控內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生 如市場(chǎng)的變化 法律法規(guī)的變化 企業(yè)自身戰(zhàn)略的改變 企業(yè)的運(yùn)營(yíng)狀況等監(jiān)控全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的運(yùn)行和實(shí)施效果監(jiān)控得到的信息要及時(shí)用于更新初始信息 以便對(duì)新的情況進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 并改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理策略 改進(jìn)解決方案 使風(fēng)險(xiǎn)管理的效果不斷提升 57 風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn) 監(jiān)督和改進(jìn)的實(shí)質(zhì)是關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo) 深思熟慮的對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行分析 集中發(fā)現(xiàn)關(guān)于重大風(fēng)險(xiǎn) 重大事件 重要管理及業(yè)務(wù)流程的風(fēng)險(xiǎn)管理的缺陷 并根據(jù)變化情況進(jìn)行改進(jìn) 持續(xù)提升風(fēng)險(xiǎn)管理水平 58 風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督的方法 對(duì)象 重點(diǎn)及結(jié)論 59 風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督的方法概念 壓力測(cè)試 指在極端情景下 分析評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管理模型或內(nèi)控流程的有效性 發(fā)現(xiàn)問題 制定改進(jìn)措施的方法 目的是防止出現(xiàn)重大損失事件 返回測(cè)試 將歷史數(shù)據(jù)輸入到風(fēng)險(xiǎn)管理模型或內(nèi)控流程中 把結(jié)果與預(yù)測(cè)值對(duì)比 以檢驗(yàn)其有效性的方法 穿行測(cè)試 在正常運(yùn)行條件下 將初始數(shù)據(jù)輸入內(nèi)控流程 穿越全流程和所有關(guān)鍵環(huán)節(jié) 把運(yùn)行結(jié)果與設(shè)計(jì)要求對(duì)比 以發(fā)現(xiàn)內(nèi)控流程缺陷的方法 60 風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督與改進(jìn)的職責(zé)分工 61 目錄 基本概念 風(fēng)險(xiǎn)管理流程 風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系 風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng) 指引 解讀 風(fēng)險(xiǎn)管理文化 風(fēng)險(xiǎn)管理常用技術(shù)方法 62 風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系架構(gòu) 63 風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系職能 64 風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建立 建立風(fēng)險(xiǎn)管理體系階段主要包括分析風(fēng)險(xiǎn)管理體系現(xiàn)況 設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理體系及架構(gòu) 建立風(fēng)險(xiǎn)管理制度及流程 65 目錄 基本概念 風(fēng)險(xiǎn)管理流程 風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系 風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng) 指引 解讀 風(fēng)險(xiǎn)管理文化 風(fēng)險(xiǎn)管理常用技術(shù)方法 66 風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng) 67 對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的要求 傳遞的內(nèi)容 以重大風(fēng)險(xiǎn) 重大事件和重大決策 重要管理及業(yè)務(wù)流程為重點(diǎn) 傳遞風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 風(fēng)險(xiǎn)管理策略 關(guān)鍵控制活動(dòng)及風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案的實(shí)施情況 要求 及時(shí) 保證把重要相關(guān)信息在應(yīng)該被傳遞的時(shí)間傳遞到相關(guān)部門和崗位準(zhǔn)確 保證把重要風(fēng)險(xiǎn)管理信息不被修飾或改變地傳遞到相關(guān)部門和崗位完整 保證把應(yīng)該傳遞的信息不打任何折扣地傳遞到相關(guān)部門和崗位 68 目錄 基本概念 風(fēng)險(xiǎn)管理流程 風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系 風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng) 指引 解讀 風(fēng)險(xiǎn)管理文化 風(fēng)險(xiǎn)管理常用技術(shù)方法 69 風(fēng)險(xiǎn)管理文化內(nèi)容 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的企業(yè)文化 促進(jìn)員工風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的提升 風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)應(yīng)當(dāng)融入企業(yè)文化建設(shè)全過(guò)程 企業(yè)應(yīng)在內(nèi)部各個(gè)層面營(yíng)造風(fēng)險(xiǎn)管理文化氛圍 董事會(huì)應(yīng)高度重視風(fēng)險(xiǎn)管理文化培育 總經(jīng)理負(fù)責(zé)培育風(fēng)險(xiǎn)管理文化日常工作 董事和高層管理人員在培育風(fēng)險(xiǎn)文化中起到表率作用 企業(yè)應(yīng)大力加強(qiáng)員工法律素質(zhì)教育 制定員工道德誠(chéng)信準(zhǔn)則 形成人人講誠(chéng)信 合法合規(guī)經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)管理文化 風(fēng)險(xiǎn)管理文化應(yīng)當(dāng)同薪酬制度和人事制度相結(jié)合 有利于增強(qiáng)各級(jí)管理人員特別是高級(jí)管理人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí) 企業(yè)應(yīng)建立重要管理及業(yè)務(wù)流程 風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)的管理人員和業(yè)務(wù)操作人員崗前風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)制度 70 風(fēng)險(xiǎn)管理文化三要素 風(fēng)險(xiǎn)管理文化三要素 樹立正確的風(fēng)險(xiǎn)管理理念 增強(qiáng)員工風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí) 把風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)轉(zhuǎn)化為員工的自覺行動(dòng) 71 風(fēng)險(xiǎn)管理文化架構(gòu) 風(fēng)險(xiǎn)管理文化是風(fēng)險(xiǎn)管理體系的靈魂 風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)必須以先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理文化培育為先導(dǎo) 72 目錄 基本概念 風(fēng)險(xiǎn)管理流程 風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系 風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng) 指引 解讀 風(fēng)險(xiǎn)管理文化 風(fēng)險(xiǎn)管理常用技術(shù)方法 73 風(fēng)險(xiǎn)管理常用技術(shù)方法 74 風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)圖法 承擔(dān)A區(qū)域中的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)且不再增加控制措施嚴(yán)格控制B區(qū)域中的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)且專門補(bǔ)充制定各項(xiàng)控制措施確保規(guī)避和轉(zhuǎn)移C區(qū)域中的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)且優(yōu)先安排實(shí)施各項(xiàng)防范措施 定性方法是直接用文字描述風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性的高低 風(fēng)險(xiǎn)對(duì)目標(biāo)的影響程度 如 極低 低 中等 高 極高 等 定量方法是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性的高低 風(fēng)險(xiǎn)對(duì)目標(biāo)影響程度用具有實(shí)際意義的數(shù)量描述 如對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性的高低用概率來(lái)表示 對(duì)目標(biāo)影響程度用損失金額來(lái)表示 75 風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性的定性 定量評(píng)估舉例 風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性的定性 定量評(píng)估舉例 76 風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生對(duì)目標(biāo)影響程度的定性 定量評(píng)估舉例 風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生對(duì)目標(biāo)影響程度的定性 定量評(píng)估舉例 77 蒙特卡羅風(fēng)險(xiǎn)方法 1 量化風(fēng)險(xiǎn) 將需要分析評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化 明確其度量單位 得到風(fēng)險(xiǎn)變量 并收集歷史相關(guān)數(shù)據(jù) 2 根據(jù)對(duì)歷史數(shù)據(jù)的分析 借鑒常用建模方法 建立能描述該風(fēng)險(xiǎn)變量在未來(lái)變化的概率模型 建立概率模型的方法很多 例如 差分和微分方程方法 插值和擬合方法等 這些方法大致分為兩類 一類是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)變量之間的關(guān)系及其未來(lái)的情況作出假設(shè) 直接描述該風(fēng)險(xiǎn)變量在未來(lái)的分布類型 如正態(tài)分布 并確定其分布參數(shù) 另一類是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)變量的變化過(guò)程作出假設(shè) 描述該風(fēng)險(xiǎn)變量在未來(lái)的分布類型 3 計(jì)算概率分布初步結(jié)果 利用隨機(jī)數(shù)字發(fā)生器 將生成的隨機(jī)數(shù)字代入上述概率模型 生成風(fēng)險(xiǎn)變量的概率分布初步結(jié)果 4 修正完善概率模型 通過(guò)對(duì)生成的概率分布初步結(jié)果進(jìn)行分析 用實(shí)驗(yàn)數(shù)據(jù)驗(yàn)證模型的正確性 并在實(shí)踐中不斷修正和完善模型 5 利用該模型分析評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)情況 正態(tài)分布是蒙特卡羅風(fēng)險(xiǎn)方法中使用最廣泛的一類模型 通常情況下 如果一個(gè)變量受很多相互獨(dú)立的隨機(jī)因素的影響 而其中每一個(gè)因素的影響都很小 則該變量服從正態(tài)分布 在自然界和社會(huì)中大量的變量都滿足正態(tài)分布 描述正態(tài)分布需要兩個(gè)特征值 均值和標(biāo)準(zhǔn)差 量化風(fēng)險(xiǎn) 由于蒙特卡羅方法依賴于模型的選擇 因此 模型本身的選擇對(duì)于蒙特卡羅方法計(jì)算結(jié)果的精度影響甚大 蒙特卡羅方法計(jì)算量很大 通常借助計(jì)算機(jī)完成 78 關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)管理 具體操作步驟 1 分析風(fēng)險(xiǎn)成因 從中找出關(guān)鍵成因 2 將關(guān)鍵成因量化 確定其度量單位 分析確定導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生 或極有可能發(fā)生 時(shí)該成因的具體數(shù)值 3 以該具體數(shù)值為基礎(chǔ) 以發(fā)出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信息為目的 加上或減去一定數(shù)值后形成新的數(shù)值 該數(shù)值即為關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo) 4 建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng) 即當(dāng)關(guān)鍵成因數(shù)值達(dá)到關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)時(shí) 發(fā)出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信息 5 制定出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信息時(shí)應(yīng)采取的風(fēng)險(xiǎn)控制措施 6 跟蹤監(jiān)測(cè)關(guān)鍵成因數(shù)值的變化 一旦出現(xiàn)預(yù)警 即實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)控制措施 79 關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的分解 企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)要靠企業(yè)的各個(gè)部門和業(yè)務(wù)單元共同的努力 同樣 企業(yè)的指標(biāo)要分解到企業(yè)的各個(gè)部門和業(yè)務(wù)單元 對(duì)于關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)也是一樣 但是 對(duì)于關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的分解要注意部門和業(yè)務(wù)單元之間的關(guān)系 這里的關(guān)鍵是從企業(yè)整體出發(fā)和把風(fēng)險(xiǎn)控制在一定范圍內(nèi) 切不可采用 最大化 的說(shuō)法 比如 信用管理部門負(fù)責(zé)信用風(fēng)險(xiǎn)的管理 如果其強(qiáng)調(diào)最小化信用風(fēng)險(xiǎn) 緊縮信用 則會(huì)給負(fù)責(zé)擴(kuò)大市場(chǎng)占有率和銷量的市場(chǎng)和銷售部門造成傷害 從而影響公司整體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn) 對(duì)于關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的分解 要兼顧各部門和業(yè)務(wù)單元的訴求 一個(gè)可行的方法是在企業(yè)的總體領(lǐng)導(dǎo)和整體戰(zhàn)略的指導(dǎo)下進(jìn)行部門和業(yè)務(wù)單元間的協(xié)商 以易燃易爆危險(xiǎn)品儲(chǔ)存容器泄漏引發(fā)爆炸的風(fēng)險(xiǎn)管理為例 容器泄漏的成因有 使用時(shí)間過(guò)長(zhǎng) 日常維護(hù)不夠 人為破壞 氣候變化等因素 但容器使用時(shí)間過(guò)長(zhǎng)是關(guān)鍵成因 若容器使用最高期限為50年 人們發(fā)現(xiàn)當(dāng)使用超過(guò)45年后則易發(fā)生泄漏 該 45 年即為關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo) 為此 制定使用時(shí)間超過(guò) 45 年需采取的風(fēng)險(xiǎn)控制措施 一旦使用時(shí)間接近或達(dá)到 45 年時(shí) 發(fā)出預(yù)警信息 即采取相應(yīng)措施 該方法既可以管理單項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的多個(gè)關(guān)鍵成因指標(biāo) 也可以管理影響企業(yè)主要目標(biāo)的多個(gè)主要風(fēng)險(xiǎn) 使用該方法 要求風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵成因分析準(zhǔn)確 且易量化 易統(tǒng)計(jì) 易跟蹤監(jiān)測(cè) 80 壓力測(cè)試要點(diǎn) 具體操作步驟如下 1 針對(duì)某一風(fēng)險(xiǎn)管理模型或內(nèi)控流程 假設(shè)可能會(huì)發(fā)生哪些極端情景 極端情景是指在非正常情況下 發(fā)生概率很小 而一旦發(fā)生 后果十分嚴(yán)重的事情 假設(shè)極端情景時(shí) 不僅要考慮本企業(yè)或與本企業(yè)類似的其他企業(yè)出現(xiàn)過(guò)的歷史教訓(xùn) 還要考慮歷史上不曾出現(xiàn) 但將來(lái)可能會(huì)出現(xiàn)的事情 2 評(píng)估極端情景發(fā)生時(shí) 該風(fēng)險(xiǎn)管理模型或內(nèi)控流程是否有效 并分析對(duì)目標(biāo)可能造成的損失 3 制定相應(yīng)措施 進(jìn)一步修改和完善風(fēng)險(xiǎn)管理模型或內(nèi)控流程 以信用風(fēng)險(xiǎn)管理為例 如 一個(gè)企業(yè)已有一個(gè)信用很好的交易伙伴 該交易伙伴除發(fā)生極端情景 一般不會(huì)違約 因此 在日常交易中 該企業(yè)只需 常規(guī)的風(fēng)險(xiǎn)管理策略和內(nèi)控流程 即可 采用壓力測(cè)試方法 是假設(shè)該交易伙伴將來(lái)發(fā)生極端情景 如其財(cái)產(chǎn)毀于地震 火災(zāi) 被盜 被迫違約對(duì)該企業(yè)造成了重大損失 而該企業(yè) 常規(guī)的風(fēng)險(xiǎn)管理策略和內(nèi)控流程 在極端情景下不能有效防止重大損失事件 為此 該企業(yè)采取了購(gòu)買保險(xiǎn)或相應(yīng)衍生產(chǎn)品 開發(fā)多個(gè)交易伙伴等措施 81 其它風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)方法 風(fēng)險(xiǎn)管理的方法有很多種 國(guó)資委只是將常用幾種方法推薦送給企業(yè) 企業(yè)也可以根據(jù)自身實(shí)際情況采用不同的方法 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法 五因子法 GFREO模型 風(fēng)險(xiǎn)解構(gòu)識(shí)別法事故樹法因子識(shí)別法風(fēng)險(xiǎn)測(cè)評(píng)方法 風(fēng)險(xiǎn)矩陣風(fēng)險(xiǎn)控制方法 風(fēng)險(xiǎn)策略五梯度模型風(fēng)險(xiǎn)控制規(guī)劃矩陣 82 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別五因子法 GFROE模型 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別五因子法 GFREO模型 1 目標(biāo) Goal 企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo) 部門績(jī)效指標(biāo)等2 風(fēng)險(xiǎn)因素 factor 在實(shí)現(xiàn)目標(biāo)過(guò)程中的關(guān)鍵因素3 風(fēng)險(xiǎn) risk 企業(yè) 部門或崗位面臨的不確定性4 風(fēng)險(xiǎn)事件 event 發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)事件5 風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果 outcome 發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)事件 結(jié)果 83 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法 風(fēng)險(xiǎn)解構(gòu)識(shí)別法 84 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法 事故樹法 事件樹法 以樹狀圖形方式分析風(fēng)險(xiǎn)事件因果關(guān)系的方法 樹的頂端是關(guān)注的主要事件 即事故 樹的分支表示事件發(fā)生的所有原因 適用范圍 適于分析復(fù)雜的系統(tǒng)或問題 揭示系統(tǒng)中的哪些部分對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的影響最大 更重要的是確定導(dǎo)致主要事件發(fā)生的最小量的次要事件組合 實(shí)際應(yīng)用 可與概率法相結(jié)合 通過(guò)確定次要事件的概率 計(jì)算出主要事件發(fā)生的概率 可與案例分析法相結(jié)合 分析國(guó)內(nèi)外同行業(yè)其他企業(yè)發(fā)生的重大風(fēng)險(xiǎn)事件 揭示風(fēng)險(xiǎn)形成的所有原因及影響路徑 對(duì)本企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和管理起到很好的借鑒作用 85 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法 因子識(shí)別法 內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn) 企業(yè)文化 項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn) 組織與流程 戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型 資源風(fēng)險(xiǎn) 外部風(fēng)險(xiǎn) 技術(shù)風(fēng)險(xiǎn) 行業(yè)環(huán)境 政策監(jiān)管 產(chǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn) 經(jīng)濟(jì)社會(huì) 在研究公司戰(zhàn)略基礎(chǔ)上 結(jié)合行業(yè)特點(diǎn) 對(duì)外源性 內(nèi)源性風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別 86 風(fēng)險(xiǎn)測(cè)評(píng)方法 風(fēng)險(xiǎn)矩陣 B 從 發(fā)生可能性 維度測(cè)量 如某風(fēng)險(xiǎn)情況是 每年發(fā)生幾次 則 發(fā)生可能性 等級(jí)取D級(jí) A 從 結(jié)果 維度測(cè)量 如某風(fēng)險(xiǎn)在 戰(zhàn)略或經(jīng)營(yíng)目標(biāo) 無(wú)損失 0級(jí) 財(cái)產(chǎn) 較小損失 2級(jí) 聲譽(yù)損失 環(huán)境危害 人身傷害 方面無(wú)影響 0級(jí) 則 結(jié)果 等級(jí)取這些標(biāo)準(zhǔn)中最嚴(yán)重的2級(jí) A 從 結(jié)果 維度測(cè)量 看該風(fēng)險(xiǎn)的損失符合 戰(zhàn)略或經(jīng)營(yíng)目標(biāo)損失 財(cái)產(chǎn) 聲譽(yù)損失 環(huán)境危害 人身傷害 的哪個(gè)級(jí)別 選擇最嚴(yán)重的 B 從 發(fā)生可能性 維度測(cè)量 通過(guò)經(jīng)驗(yàn)判斷風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生狀況 確定可能性維度 該風(fēng)險(xiǎn)等級(jí) D2 示意圖 87 風(fēng)險(xiǎn)控制方法 風(fēng)險(xiǎn)策略五梯度模型 按照風(fēng)險(xiǎn)偏好 風(fēng)險(xiǎn)承受度 風(fēng)險(xiǎn)趨勢(shì) 風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生原因 風(fēng)險(xiǎn)態(tài)度五個(gè)梯度對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)行為進(jìn)行判定 風(fēng)險(xiǎn)承受度 風(fēng)險(xiǎn)承受能力 指的是投資者 企業(yè)所能承受的最大損失 風(fēng)險(xiǎn)趨勢(shì) 近期風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生呈現(xiàn)出的上升或是下降的態(tài)勢(shì) 風(fēng)險(xiǎn)態(tài)度 依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)偏好 承受度 性質(zhì)等因素確定的對(duì)風(fēng)險(xiǎn)處理的態(tài)度 風(fēng)險(xiǎn)偏好 是指人們對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度 也是人們?cè)诔袚?dān)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)對(duì)回報(bào)的態(tài)度 88 風(fēng)險(xiǎn)控制方法 風(fēng)險(xiǎn)控制規(guī)劃矩陣 按照明確責(zé)權(quán) 明確執(zhí)行者能力要求 分離不相容職務(wù) 部門內(nèi)法律審查等十二個(gè)維度對(duì)風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)事件控制狀況進(jìn)行評(píng)估 并針對(duì)此評(píng)估制定控制措施 計(jì)劃 89 謝謝