年產(chǎn)6萬(wàn)噸超高分子量PMMA項(xiàng)目設(shè)計(jì)

喜歡就充值下載吧。。資源目錄里展示的文件全都有，，請(qǐng)放心下載，，有疑問(wèn)咨詢QQ:1064457796或者1304139763 ==================== 喜歡就充值下載吧。。資源目錄里展示的文件全都有，，請(qǐng)放心下載，，有疑問(wèn)咨詢QQ:1064457796或者1304139763 ==================== 某石化年產(chǎn)5.7萬(wàn)噸超高分子量PMMA項(xiàng)目 經(jīng)濟(jì)分析 經(jīng)濟(jì)分析 某石化年產(chǎn)6萬(wàn)噸超高分子量PMMA項(xiàng)目 經(jīng)濟(jì)分析 目 錄 概述 1 第一章 投資估算 2 1.1 投資估算編制說(shuō)明 2 1.2 投資估算編制依據(jù) 3 1.3 建設(shè)投資估算 3 1.3.1 估算方法 3 1.3.2 固定資產(chǎn) 4 1.3.3 無(wú)形資產(chǎn) 13 1.3.4 遞延資產(chǎn) 13 1.3.5 預(yù)備費(fèi)用 14 1.3.6 建設(shè)投資匯總 14 1.4 建設(shè)期利息 14 1.5 流動(dòng)資金 15 1.6 項(xiàng)目總投資匯總 16 第二章 資金籌措 17 2.1 資金來(lái)源 17 2.2 銀行貸款還款方式 17 2.3 資金使用計(jì)劃 17 第三章 產(chǎn)品成本和費(fèi)用估算 18 3.1 成本估算說(shuō)明 18 3.1.1 概述 18 3.1.2 編制依據(jù) 18 3.1.3 估算依據(jù)和說(shuō)明 18 3.2 產(chǎn)品總成本和費(fèi)用估算 19 3.2.1 概述 19 3.2.2 原材料及輔助材料費(fèi) 19 3.2.3 燃料和動(dòng)力費(fèi) 20 3.2.4 職工薪酬及福利費(fèi) 20 3.2.5 折舊費(fèi) 22 3.2.6 攤銷(xiāo)費(fèi) 23 3.2.7 維修費(fèi) 23 3.2.8 管理費(fèi) 23 3.2.9 財(cái)務(wù)費(fèi) 23 3.2.10 銷(xiāo)售費(fèi) 24 3.2.11 其他費(fèi)用 24 3.2.12 產(chǎn)品成本匯總 24 第四章 銷(xiāo)售收入和稅金估算 26 4.1 銷(xiāo)售收入估算 26 4.2 稅金估算 26 第五章 財(cái)務(wù)分析 28 5.1 財(cái)務(wù)分析報(bào)表 28 5.1.1 利潤(rùn)分配表 28 5.1.2 財(cái)務(wù)損益表 28 5.1.3 現(xiàn)金流量表 29 5.2 財(cái)務(wù)分析指標(biāo) 31 5.2.1 盈利能力分析 31 5.3 不確定性分析 34 5.3.1 盈虧平衡分析 34 5.3.2 敏感性分析 36 第六章 總結(jié) 38 6.1 主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)表 38 某石化年產(chǎn)6萬(wàn)噸超高分子量PMMA項(xiàng)目 經(jīng)濟(jì)分析 概述 本項(xiàng)目為某石化設(shè)計(jì)一套異丁烯資源化利用裝置，并結(jié)合現(xiàn)有市場(chǎng)供需現(xiàn)狀，擬建一套以異丁烯、甲醇為主要生產(chǎn)原料的60000噸/年P(guān)MMA生產(chǎn)裝置。 廠址位于揚(yáng)子石化東側(cè)空地上，占用土地12萬(wàn)平方米，靠近鐵路、公路，交通運(yùn)輸方便，靠近產(chǎn)品下游市場(chǎng)，構(gòu)成相應(yīng)的產(chǎn)業(yè)鏈結(jié)構(gòu)，產(chǎn)銷(xiāo)有保證，水、電供應(yīng)可靠。 本項(xiàng)目主要設(shè)施包括生產(chǎn)主車(chē)間，與工藝生產(chǎn)相適應(yīng)的輔助生產(chǎn)設(shè)施以及相關(guān)的生產(chǎn)管理等設(shè)施。 對(duì)本項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)分析分為兩部分內(nèi)容，一部分為利用Aspen Process Economic Analyzer經(jīng)濟(jì)分析軟件進(jìn)行的初步經(jīng)濟(jì)分析，分析結(jié)果見(jiàn)“Aspen Process Economic Analyzer 初步經(jīng)濟(jì)分析源文件”中的“Result.xls”；另一部分為本章在軟件分析的基礎(chǔ)上，通過(guò)具體的會(huì)計(jì)核算及經(jīng)濟(jì)指標(biāo)分析所進(jìn)行的內(nèi)容。 本項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)是在可行性研究完成市場(chǎng)需求預(yù)測(cè)、生產(chǎn)規(guī)模、工藝技術(shù)方案、原材料、燃料及動(dòng)力的供應(yīng)、建廠條件和廠址方案、公用工程和輔助設(shè)施、環(huán)境保護(hù)、工廠組織和勞動(dòng)定員及項(xiàng)目實(shí)施規(guī)劃諸方面進(jìn)行研究論證和多方案比較后、確定了最佳方案的基礎(chǔ)上進(jìn)行的。經(jīng)濟(jì)分析的內(nèi)容主要包括投資估算、資金規(guī)劃、成本估算、銷(xiāo)售收入、稅利估算、獲利能力評(píng)價(jià)和償債能力評(píng)價(jià)等內(nèi)容。 第一章 投資估算 本工程項(xiàng)目可研報(bào)告批準(zhǔn)后，要盡快安排技術(shù)、設(shè)備和材料的詢價(jià)、招標(biāo)及合同談判，按照設(shè)備制造周期的長(zhǎng)短認(rèn)真組織設(shè)備采購(gòu)定貨和非標(biāo)設(shè)備的制作運(yùn)輸，招標(biāo)確定施工安裝隊(duì)伍，進(jìn)行施工和生產(chǎn)準(zhǔn)備，確保各階段進(jìn)度按期實(shí)施，使裝置早日投產(chǎn)發(fā)揮效益，初步規(guī)劃建設(shè)期為1年，投產(chǎn)期為2年，生產(chǎn)能力分別為全負(fù)荷的70%及90%，達(dá)產(chǎn)期為12年，項(xiàng)目壽命為15年。 本項(xiàng)目建設(shè)項(xiàng)目總投資包括以下方面：建設(shè)投資、建設(shè)期借款利息、流動(dòng)資金。其中建設(shè)投資又包括固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、預(yù)備費(fèi)用。而固定資產(chǎn)又包括工程費(fèi)用、固定資產(chǎn)其他費(fèi)用。 圖1-1 項(xiàng)目總投資構(gòu)成圖 1.1 投資估算編制說(shuō)明 1. 本項(xiàng)目年處理3.4萬(wàn)噸異丁烯，年產(chǎn)聚甲基丙烯酸甲酯60000噸。 2. 項(xiàng)目估算的對(duì)象為整個(gè)異丁烯利用系統(tǒng)，具體包括、異丁烯制備產(chǎn)物系統(tǒng)、母子公司之間的物料及能量集成系統(tǒng)。對(duì)以上系統(tǒng)以財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算的方式核算本項(xiàng)目的費(fèi)用與收入，匯總后的數(shù)據(jù)用于財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、報(bào)表編制、不確定性分析等后續(xù)分析過(guò)程。 1.2 投資估算編制依據(jù) 1. 建設(shè)投資估算依據(jù)文件： 《化工投資項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)參數(shù)》，國(guó)石化規(guī)發(fā)（2000）412號(hào)文件 《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)》，國(guó)家發(fā)展改革委建設(shè)部發(fā)布 《化工投資項(xiàng)目可行性研究報(bào)告編制辦法》，中石化聯(lián)產(chǎn)發(fā)[2012]115號(hào) 《化工投資項(xiàng)目項(xiàng)目申請(qǐng)報(bào)告編制辦法》，中石化協(xié)產(chǎn)發(fā)[2012]115號(hào) 《化工投資項(xiàng)目資金申請(qǐng)報(bào)告編制辦法》，中石化協(xié)產(chǎn)發(fā)[2012]115號(hào) 《2017年第2、3、4期非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備價(jià)格信息》 《設(shè)計(jì)任務(wù)書(shū)》 根據(jù)以上數(shù)據(jù)對(duì)固定資產(chǎn)投資、建設(shè)期借款利息、流動(dòng)資金進(jìn)行核算； 2. 國(guó)家、行業(yè)以及項(xiàng)目所在地政府有關(guān)部門(mén)的相關(guān)政策與規(guī)定； 3. 價(jià)格和取費(fèi)參考的有關(guān)資料信息； 4. 引進(jìn)費(fèi)用估算依據(jù)； 5. 外匯折算說(shuō)明和引進(jìn)相關(guān)稅費(fèi)說(shuō)明； 6. 《化工工藝設(shè)計(jì)手冊(cè)》（第四版）； 7. 財(cái)務(wù)報(bào)表的編制根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（2014）》及其相關(guān)的解釋、說(shuō)明、補(bǔ)充文件。 1.3 建設(shè)投資估算 1.3.1 估算方法 建設(shè)投資估算依據(jù)中石化聯(lián)產(chǎn)發(fā)第115號(hào)文《化工投資項(xiàng)目可行性研究報(bào)告編制辦法》和其他有關(guān)規(guī)定，按固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、預(yù)備費(fèi)進(jìn)行編制； 無(wú)形資產(chǎn)投資按《編制辦法》有關(guān)規(guī)定并結(jié)合當(dāng)?shù)丶氨卷?xiàng)目具體情況進(jìn)行估算，無(wú)形資產(chǎn)包括：技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、土地使用權(quán)等； 對(duì)于標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備：材料、標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備價(jià)格采用市場(chǎng)詢價(jià)；安裝工程，建筑工程費(fèi)用參考國(guó)內(nèi)同類工程的投資，并結(jié)合建廠所在地區(qū)的物價(jià)水平進(jìn)行估算，或者采用規(guī)模指數(shù)法進(jìn)行各專業(yè)估算編制；其它費(fèi)用根據(jù)收集的資料信息，按照國(guó)家有關(guān)可行性研究報(bào)告投資估算編制辦法和規(guī)定進(jìn)行估算。對(duì)于非標(biāo)設(shè)備：按照我國(guó)主管部門(mén)對(duì)非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備的估價(jià)方式并結(jié)合市場(chǎng)信息，得到一個(gè)較合理的價(jià)位。 1.3.2 固定資產(chǎn) 固定資產(chǎn)費(fèi)用主要由工程費(fèi)用和固定資產(chǎn)其他費(fèi)用組成。 1.3.2.1 設(shè)備購(gòu)置費(fèi) 1. 主要設(shè)備費(fèi)用 對(duì)于標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備，我們采用網(wǎng)上詢價(jià)，同時(shí)查閱相關(guān)手冊(cè)從而得到準(zhǔn)確的價(jià)格。 對(duì)于非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備，材料價(jià)格參考2017年第2、3、4期非標(biāo)設(shè)備價(jià)格信息，同時(shí)考慮到設(shè)備的加工費(fèi)用，所以采用下列公式計(jì)算設(shè)備費(fèi)用： 設(shè)備價(jià)格=材料總價(jià)格+設(shè)備加工費(fèi)用=2.5×材料價(jià)格×設(shè)備重量 A、反應(yīng)器（總計(jì)321萬(wàn)元） 表1-1 反應(yīng)器價(jià)格表 反應(yīng)器位號(hào) 設(shè)備名稱 材料 重量（t） 數(shù)量 價(jià)格（萬(wàn)元） R0101 MAL合成反應(yīng)器 Q345R 20.5 1 98.4 R0201 MMA反應(yīng)器 Q345R 16 2 78.6 R0301 PMMA反應(yīng)器 Q345R 15 2 144 總計(jì) 321 B、塔設(shè)備（總計(jì)786.2萬(wàn)元） 表1-2 塔設(shè)備價(jià)格表 塔位號(hào) 塔名稱 類型 材料 重量（t） 塔體單價(jià) （元/噸） 價(jià)格 （萬(wàn)元） T0101 MAL吸收塔 填料塔 Q345R 15.6 6000 18.72 T0102 MAL回收塔 填料塔 Q345R 7 6000 8.4 T0103 MAL精制塔 填料塔 Q345R 8.9 6000 10.68 T0201 MMA吸收塔 填料塔 S31603 28.3 24000 135.84 T0202 MMA萃取塔 板式塔 S31603 16.1 24000 77.28 T0203 正己烷回收塔 板式塔 S31603 29.0 24000 138.8 T0204 MMA精制塔 填料塔 S31603 28.9 24000 138.72 T0205精餾段 甲醇水精餾塔 填料塔 S31603 18.9 24000 90.72 T0205提餾段 甲醇水精餾塔 填料塔 S31603 34.8 24000 167.04 總計(jì) 786.2 C、換熱器（總計(jì)536.92萬(wàn)元） 對(duì)于換熱器的估價(jià)，主要是通過(guò)其換熱面積以及其質(zhì)量來(lái)估算其生產(chǎn)價(jià)格，同時(shí)還需要考慮換熱器的作用。一般可用下式計(jì)算： 換熱器材料價(jià)格=機(jī)架結(jié)構(gòu)+換熱面積×單位換熱面積價(jià)格 本項(xiàng)目擬采用大秦?fù)Q熱器有限公司提供的換熱器，其單位換熱面積價(jià)格集中在1500元左右，機(jī)架價(jià)格大約為5000元，換熱器材料價(jià)格再乘上2.5的系數(shù)，即換熱器總價(jià)格。 表1-3 換熱器價(jià)格表 設(shè)備位號(hào) 設(shè)備名稱 型號(hào) 換熱面積/m2 總重量/kg 價(jià)格/萬(wàn)元 E0101 進(jìn)料加熱器 BES1200-0.2/0.2-110-2/19-2 1 110 6043.5 42.5 E0102 進(jìn)料加熱器 BEM900-0.2-50-1.5/19-2 1 50 7222.6 20 E0103 出料冷凝器 BES1200-0.101/0.2-80-1.5/19-1 1 80 5124.9 31.25 E0104 出料冷凝器 BEM600-0.101/0.7-80-3/19-1 1 80 2212.8 31.25 E0201 塔底回流冷卻器 BEM600-0.101/0.11-160-6/19-1 1 160 3809.9 62.5 T0102 reboiler 塔底再沸器 AES300-0.232/0.1-10-2/19-1 1 10 467.1 3.9 T0103 Condenser 塔頂冷凝器 BEM500-0.101/0.1-20-1.5/19-1 1 20 831.8 7.8 T0103 reboiler 塔底再沸器 AES300-0.232/0.1-5-2/19-1 1 5 470.3 1.95 T0203 Condenser 塔頂冷凝器 BEM1000-0.101/0.1-150--3/19-1 1 150 4600.9 58.59 T0203 reboiler 塔底再沸器 AEL800-0.232/0.1-150-5/19-1 1 150 4239.8 58.59 T0204 reboiler 塔底再沸器 AES1400-3.975/0.02-150-3/19-1 1 150 21714.2 58.59 T0205A reboiler 塔底再沸器 AES1200-0.232/0.1-250-4.5/19-1 1 250 9083.9 95 T0205B Condenser 塔頂冷凝器 BEM1100-0.101/0.25-170--3/19-1 1 170 5910.6 65 總計(jì) 536.92 D、泵（總計(jì)22.02萬(wàn)元） 對(duì)于泵的選擇，考慮每種泵備用一臺(tái)。 表1-4 泵價(jià)格表 位號(hào) 用途 型號(hào) 總軸功/kw 臺(tái)數(shù) 單位（元） 總價(jià)（元） P0101A/B 閃蒸罐底輸出泵 IX140-32-125 0.77 1 4000 8000 P0102A/B MAL吸收塔塔底輸出泵 IX132-25-160A 0.77 1 3200 6400 P0103A/B 輕相輸出泵 IX140-32-160A 1.27 1 4500 9000 P0104A/B 重相輸出泵 ISL32-25-125 0.5 1 3600 7200 P0105A/B 回收塔進(jìn)料泵 IX132-25-160B 0.62 1 2800 5600 P0106A/B 冷凝回流泵 IX140-32-125A 0.63 1 3000 6000 P0107A/B 塔底輸出泵 IX132-25-160 0.8 1 3500 7000 P0201A/B 甲醇進(jìn)料泵 IS50-32-125 0.53 1 4400 8800 P0202A/B MAL反應(yīng)器進(jìn)料泵 IX165-50-125B 1.31 1 2800 5600 P0203A/B 塔底物料輸出泵 CK65/20HA 35.5 1 3500 7000 P0204A/B 正己烷進(jìn)料泵 IX132-25-160B 0.5 1 2800 5600 P0205A/B MMA萃取塔底進(jìn)料泵 IX150-32-160B 1.01 1 2800 5600 P0206A/B 正己烷回收塔進(jìn)料泵 IX165-50-125B 1.12 1 2200 4400 P0207A/B 冷凝回流泵 IX180-65-100 2.19 1 1800 3600 P0208A/B 塔底物料輸出泵 IS180-50-200B 5.95 1 3200 6400 P0209A/B 冷凝回流泵 IX150-32-125B 0.71 1 2700 5400 P0210A/B 重組分餾分輸出泵 CK40/16H 4.27 1 3000 6000 P0211A/B 塔頂真空泵 IX140-32-125A 0.63 1 10000 20000 P0212A/B 冷凝回流泵 IX140-32-125A 0.52 1 2700 5400 P0213A/B 廢水輸出泵 IS180-50-200A 8.64 1 2500 5000 P0301A/B MMA預(yù)聚合釜出料泵 IS150-32-160A 1.63 1 3800 7600 P0302A/B 儲(chǔ)槽出料泵 IX150-32-160B 0.93 1 3500 7000 P0303A/B 擠出機(jī)系統(tǒng)進(jìn)料泵 IX150-32-160A 0.98 1 3200 6400 P0304A/B MMA回流泵 IS180-50-200A 0.58 1 3000 6000 P0305A/B 脫揮器頂部真空泵 IX140-32-125A 0.6 1 11000 22000 總計(jì) 213000 E、壓縮機(jī)及膨脹機(jī)（總計(jì)2471萬(wàn)元） 表1-5 壓縮機(jī)價(jià)格表 位號(hào) 名稱 類型 型號(hào) 電機(jī)功率/kw 臺(tái)數(shù) 單位（萬(wàn)元） 總價(jià)（萬(wàn)元） C0101 空氣壓縮機(jī) 離心式 DA200-61 1040 1 900 900 C0102 出料壓縮機(jī) 離心式 H100-0.97 654 1 165 165 C0103 異丁烯壓縮機(jī) 螺桿式 GZV30 22 1 6 6 C0201 廢氣壓縮機(jī) 離心式 H550-6.7/0.87 2400 1 600 600 C0202 熱耦合提餾段壓縮機(jī) 離心式 H700-6.8/0.97 3115 1 800 800 總計(jì) 2471 F. 氣液分離器（總計(jì)6萬(wàn)元） 表1-6 氣液分離器價(jià)格表 位號(hào) 分離器名稱 分離器類型 材料 重量/kg 數(shù)量 價(jià)格（萬(wàn)元） S0301 MMA脫揮器 立式絲網(wǎng)分離器 Q345R 510 1 6 總計(jì) 6 G. 儲(chǔ)罐（總計(jì)497.54萬(wàn)元） 表1-7 儲(chǔ)罐價(jià)格表 設(shè)備位號(hào) 名稱 類型 數(shù)量 材料 保溫層 保護(hù)層 總質(zhì)量 /kg 價(jià)格 （萬(wàn)元） V0103 T0102回流罐 臥式橢圓形封頭容器 1 Q345R 巖棉 不銹鋼薄板 230 3.45 V0104 T0103回流罐 臥式橢圓形封頭容器 1 Q345R 巖棉 不銹鋼薄板 230 3.45 V0205 T0203回流罐 臥式橢圓形封頭容器 1 S31603 巖棉 不銹鋼薄板 500 7.5 V0206 T0204回流罐 臥式橢圓形封頭容器 1 S31603 巖棉 不銹鋼薄板 500 7.5 V0207 T0205回流罐 臥式橢圓形封頭容器 1 S31603 巖棉 不銹鋼薄板 640 9.6 S0101 MAL與水傾析器 臥式橢圓形封頭容器 1 Q345R 巖棉 不銹鋼薄板 2000 3 甲醇儲(chǔ)罐 內(nèi)浮頂罐 1 Q345R 巖棉 不銹鋼薄板 21560 32.34 異丁烯儲(chǔ)罐 球形儲(chǔ)罐 1 Q345R 巖棉 不銹鋼薄板 276200 414.3 正己烷儲(chǔ)罐 臥式儲(chǔ)罐 1 Q345R 巖棉 不銹鋼薄板 1380 19.5 總計(jì) 497.54 G. 緩沖罐（總計(jì)420萬(wàn)元） 表1-8 緩沖罐價(jià)格表 設(shè)備位號(hào) 名稱 類型 數(shù)量 公稱容積/m3 材料 價(jià)格（萬(wàn)元） V0101 MAL與水混和罐 臥式圓柱形緩沖罐 1 0.8 Q345R 15.2 V0102 MAL與水混和罐 臥式圓柱形緩沖罐 1 1.5 Q345R 28.44 V0201 MAL與甲醇混合罐 臥式圓柱形緩沖罐 1 5 S31603 94.8 V0202 正己烷混合罐 臥式圓柱形緩沖罐 1 2 S31603 37.92 V0203 萃取塔塔頂緩沖罐 臥式圓柱形緩沖罐 1 4 S31603 75.84 V0204 萃取塔塔釜緩沖罐 臥式圓柱形緩沖罐 1 9 S31603 170.64 總計(jì) 420 根據(jù)以上設(shè)備，得到主要設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用 表1-9 主要設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用 編號(hào) 設(shè)備名稱 價(jià)格（萬(wàn)元） 1 反應(yīng)器 321 2 塔設(shè)備 786.2 3 換熱器 536.92 4 泵 22.02 5 壓縮機(jī) 2471 6 氣液分離器 508.34 總計(jì) 4645.48 2. 設(shè)備內(nèi)部填充物購(gòu)置費(fèi) 設(shè)備內(nèi)部填充物購(gòu)置費(fèi)，指的是化工原料和珠光砂、化學(xué)藥劑、催化劑、設(shè)備內(nèi)填充物料、備用油品等首次填充物購(gòu)置費(fèi)。其余內(nèi)部填充物購(gòu)置費(fèi)取設(shè)備費(fèi)的3%計(jì)算。本項(xiàng)目設(shè)備內(nèi)部填充物購(gòu)置費(fèi)如下： 表1-10 內(nèi)部填充物購(gòu)置費(fèi) 編號(hào) 名稱 費(fèi)率（%） 價(jià)格（萬(wàn)元） 1 設(shè)備內(nèi)部填充費(fèi) 3 139.4 3. 工藝管道及防腐保溫工程、儀表自控系統(tǒng)費(fèi) 工程費(fèi)用估算，取工藝管道及防腐保溫工程費(fèi)用占主要設(shè)備費(fèi)用的36%，儀表自控系統(tǒng)費(fèi)用占14%。本項(xiàng)目工藝管道及防腐保溫工程、儀表自控系統(tǒng)費(fèi)用如下： 表1-11 內(nèi)部填充物購(gòu)置費(fèi) 編號(hào) 名稱 費(fèi)率（%） 價(jià)格（萬(wàn)元） 1 工藝管道費(fèi) 36 1672.4 2 儀表控制費(fèi) 14 650.4 4. 電氣設(shè)備費(fèi)用6 包括電動(dòng)、變電配電、電訊設(shè)備。本項(xiàng)目以主要設(shè)備費(fèi)用為基準(zhǔn)取12%； 表1-12 電氣設(shè)備費(fèi)用 編號(hào) 名稱 費(fèi)率（%） 價(jià)格（萬(wàn)元） 1 電動(dòng)、變電配電、電訊設(shè)備 12 557.5 5. 生產(chǎn)工具、器具及生產(chǎn)家具配置費(fèi) 指建設(shè)項(xiàng)目為保證初期正常生產(chǎn)所必須購(gòu)置的第一套不夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)（5000元以下）的設(shè)備、儀器、工卡模具、器具等的費(fèi)用，一般可按固定資產(chǎn)費(fèi)用中占工程設(shè)備費(fèi)用的比例估算。新建項(xiàng)目可按設(shè)備費(fèi)用的1.2‰~2.5‰估算，本項(xiàng)目取費(fèi)率1.5‰。 表1-13 生產(chǎn)工具費(fèi)用 編號(hào) 名稱 費(fèi)率（%） 價(jià)格（萬(wàn)元） 1 生產(chǎn)工具費(fèi) 0.15 7.5 6. 備品備件購(gòu)置費(fèi) 備件購(gòu)置費(fèi)，指直接為生產(chǎn)設(shè)備配套的初期生產(chǎn)必須備用的用于更換機(jī)器設(shè)備備品中易損壞的重要零部件及其材料購(gòu)置費(fèi)。一般可以按設(shè)備價(jià)格的5‰~8‰估算。 表1-14 備品備件費(fèi)用 編號(hào) 名稱 費(fèi)率（%） 價(jià)格（萬(wàn)元） 1 備品備件購(gòu)置費(fèi) 0.5 35 7. 設(shè)備運(yùn)雜費(fèi) 設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)，指設(shè)備從制造廠交貨地點(diǎn)或調(diào)撥地點(diǎn)到達(dá)施工工地倉(cāng)庫(kù)所發(fā)生的一切費(fèi)用，其中包括運(yùn)輸費(fèi)、包裝費(fèi)、裝卸費(fèi)、倉(cāng)庫(kù)保管費(fèi)等。根據(jù)國(guó)內(nèi)設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)概算指標(biāo)，遼寧地區(qū)屬一類地區(qū)，運(yùn)雜費(fèi)率為5%。 表1-15 設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)用 編號(hào) 名稱 費(fèi)率（%） 價(jià)格（萬(wàn)元） 1 設(shè)備運(yùn)雜費(fèi) 5 320 8. 其他設(shè)備購(gòu)置費(fèi) 其他設(shè)備購(gòu)置費(fèi)，包括車(chē)輛購(gòu)置添加費(fèi)用等，取工藝設(shè)備費(fèi)的3%，為139.42萬(wàn)元。 表1-16 設(shè)備購(gòu)置費(fèi)一覽表 編號(hào) 名稱 價(jià)格（萬(wàn)元） 1 工藝設(shè)備費(fèi) 4645.48 2 設(shè)備內(nèi)部填充 139.4 3 工藝管道及防腐保溫工程 1672.4 4 儀表自控系統(tǒng) 650.4 5 電氣設(shè)備費(fèi)用 557.5 6 生產(chǎn)器具費(fèi) 7.5 7 備品備件購(gòu)置費(fèi) 35 8 設(shè)備運(yùn)雜費(fèi) 449.8 9 其他設(shè)備費(fèi) 320 總計(jì) 8524.7 1.3.2.2 建筑工程費(fèi) 1. 直接費(fèi)用 包括建筑物工程、構(gòu)筑物工程和大型土石方、場(chǎng)地、平整及廠區(qū)綠化等。 本項(xiàng)目中土建工程：包括生產(chǎn)裝置的構(gòu)筑物和建筑物以及辦公樓、倉(cāng)庫(kù)、通訊和維修費(fèi)用，為15%。 場(chǎng)地建設(shè)：包括場(chǎng)地清理和平整、道路、停車(chē)場(chǎng)和綠化等，為10%。 表1-17 直接費(fèi)用一覽表 編號(hào) 名稱 費(fèi)率（%） 設(shè)備總費(fèi)用（萬(wàn)元） 價(jià)格（萬(wàn)元） 1 土建工程 15 8377.56 1256.6 2 場(chǎng)地建設(shè) 10 8377.56 837.8 2. 間接費(fèi)用 以直接費(fèi)為基礎(chǔ)，按一定的間接費(fèi)率計(jì)算。本項(xiàng)目建于某石化公司內(nèi)，間接費(fèi)率為5%。 表1-18 間接費(fèi)用一覽表 編號(hào) 名稱 費(fèi)率（%） 價(jià)格（萬(wàn)元） 1 間接費(fèi)用 5 418.9 3. 稅金 ①營(yíng)業(yè)稅 以建筑工程的直接費(fèi)、間接費(fèi)之和為基數(shù)，按照費(fèi)率的3%計(jì)征。本項(xiàng)目營(yíng)業(yè)稅為251.3萬(wàn)元。 ②城市建設(shè)維護(hù)稅 按營(yíng)業(yè)稅的5%~7%計(jì)征。本項(xiàng)目取稅率為7%，故城市維護(hù)建設(shè)稅為586.4萬(wàn)元。 ③教育附加稅 按營(yíng)業(yè)稅的3%計(jì)征。本項(xiàng)目的教育附加稅為251.3萬(wàn)元。 4. 場(chǎng)地價(jià)格 本項(xiàng)目占地120000，按照南京當(dāng)?shù)毓I(yè)用地價(jià)格390/m2，所以購(gòu)買(mǎi)場(chǎng)地的費(fèi)用為4680萬(wàn)元。。 1.3.2.3 安裝工程費(fèi) 包括主要生產(chǎn)、輔助生產(chǎn)的工藝設(shè)備的安裝、各種管道的安裝、電動(dòng)、變配電、電訊等電器設(shè)備安裝；計(jì)量?jī)x器，儀表等自控設(shè)備安裝費(fèi)用；設(shè)備內(nèi)部填充、內(nèi)襯、設(shè)備保溫、防腐以及附屬設(shè)備的平臺(tái)、欄桿等工藝金屬結(jié)構(gòu)的材料及安裝費(fèi)用。 本項(xiàng)目中安裝因子根據(jù)設(shè)備安裝難以情況取不同的值，工藝設(shè)備、機(jī)械設(shè)備，按每臺(tái)設(shè)備占得原價(jià)百分比估算，為簡(jiǎn)化計(jì)算，安裝工程費(fèi)可根據(jù)積累數(shù)據(jù)采用系數(shù)法估算。主要設(shè)備安裝工程費(fèi)用見(jiàn)下表。 表1-19 安裝費(fèi)用一覽表 編號(hào) 設(shè)備名稱 安裝因子 價(jià)格（萬(wàn)元） 1 反應(yīng)器 0.2 64.2 2 塔設(shè)備 0.4 314.48 3 換熱器 0.3 161.1 4 液體輸送設(shè)備 0.1 2.2 5 氣體壓縮機(jī) 0.2 494.2 6 工藝管道 0.4 668.9 7 儀表及自控系統(tǒng) 0.2 130.1 8 其他設(shè)備 0.2 27.88 總計(jì) 1863.06 1.3.2.4 固定資產(chǎn)投資匯總 本項(xiàng)目固定投資費(fèi)用匯總?cè)缦拢? 表1-20 固定資產(chǎn)投資費(fèi)用匯總一覽表 編號(hào) 名稱 價(jià)格（萬(wàn)元） 1 工程設(shè)備費(fèi) 8524.7 2 建筑工程費(fèi) 8283.3 3 安裝工程費(fèi) 1863.06 合計(jì) 18671.1 1.3.3 無(wú)形資產(chǎn) 無(wú)形資產(chǎn)主要由土地使用費(fèi)和技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)構(gòu)成。 （1）土地使用費(fèi)：本項(xiàng)目是某石化配套子項(xiàng)目，設(shè)計(jì)用地為畝，異丁烯利用生產(chǎn)裝置符合其發(fā)展規(guī)劃需要，建設(shè)在其東北的發(fā)展空地上，因本項(xiàng)目隸屬大連石化下屬發(fā)展項(xiàng)目，不存在征收土地使用費(fèi)情況。 （2）技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)：本項(xiàng)目使用了日本旭化成公司合成技術(shù)，技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)用為2000萬(wàn)元。 1.3.4 遞延資產(chǎn) 遞延資產(chǎn)主要由建設(shè)單位管理費(fèi)、生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi)、裝置聯(lián)合啟動(dòng)調(diào)試費(fèi)構(gòu)成。 （1）建設(shè)單位管理費(fèi)：本項(xiàng)目工程費(fèi)用為18671.1萬(wàn)元，按照《建設(shè)單位管理費(fèi)總額控制數(shù)費(fèi)率表》相關(guān)數(shù)據(jù)（費(fèi)用1000萬(wàn)以下，費(fèi)率1.5%；費(fèi)用1001-5000萬(wàn)，費(fèi)率1.2%；5001-10000萬(wàn)，費(fèi)率1%），本項(xiàng)目建設(shè)單位管理費(fèi)用為1867.1萬(wàn)元。 （2）生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi)：包括人員入場(chǎng)費(fèi)、人員培訓(xùn)費(fèi)、工程手續(xù)費(fèi)和其他準(zhǔn)備費(fèi)用。生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi)估算根據(jù)不同的建設(shè)規(guī)模，進(jìn)場(chǎng)費(fèi)按新增定員每人5000到10000元估算；培訓(xùn)費(fèi)按新增定員每人2000到6000元估算。本項(xiàng)目為新建項(xiàng)目，新增定員260人，人員入場(chǎng)費(fèi)按10000元/人，人員培訓(xùn)費(fèi)按4000元/人計(jì)算，公司注冊(cè)費(fèi)和工程手續(xù)費(fèi)按5萬(wàn)元，其他準(zhǔn)備費(fèi)按10萬(wàn)元估計(jì)，則可得生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi)為4264萬(wàn)元。 （3）裝置聯(lián)合啟動(dòng)調(diào)試費(fèi)：以工程費(fèi)用為基礎(chǔ)按0.3%~2.0%。結(jié)合本項(xiàng)目類似項(xiàng)目相關(guān)先例，取1.0%，為373.4萬(wàn)元。 1.3.5 預(yù)備費(fèi)用 預(yù)備費(fèi)主要由基本預(yù)備費(fèi)和漲價(jià)預(yù)備費(fèi)構(gòu)成。 （1）基本預(yù)備費(fèi)：取固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)的9%~15%估算，本項(xiàng)目取9%，共計(jì)4076.34萬(wàn)元。 （2）漲價(jià)預(yù)備費(fèi)：建設(shè)工期短，忽略漲價(jià)影響。 1.3.6 建設(shè)投資匯總 將上述固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和預(yù)備費(fèi)用匯總?cè)缦拢? 表1-21 建設(shè)投資匯總表 編號(hào) 項(xiàng)目 價(jià)格（萬(wàn)元） 1 固定資產(chǎn) 18671.1 2 無(wú)形資產(chǎn) 2000.0 3 遞延資產(chǎn) 6504.5 4 預(yù)備費(fèi)用 4076.34 合計(jì) 31251.9 1.4 建設(shè)期利息 2018年中國(guó)人民銀行最新銀行貸款利率如下表所示： 表1-22 2018年4月人民銀行貸款利率 借款額在各年均衡發(fā)生，借款以復(fù)利方式計(jì)息： 各年利息=（年初借款本息累計(jì)+本年借款額/2）×年利率 本項(xiàng)目總投資的20000萬(wàn)元將向銀行貸款，其余自籌獲得。采用長(zhǎng)期貸款，貸款年限為6年，年利率為4.90%。預(yù)計(jì)本廠建設(shè)期為1年，則建設(shè)期利息為1960萬(wàn)元。 1.5 流動(dòng)資金 流動(dòng)資金是指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨（材料、在制品及成品）、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。為有效控制資金流動(dòng)性，有必要對(duì)所需流動(dòng)資金進(jìn)行估算流動(dòng)資金。參考《化工設(shè)計(jì)與經(jīng)濟(jì)》一書(shū)中的估算方法，按建設(shè)資金的15%估算，得到流動(dòng)資金總額為4687.8萬(wàn)元 1.6 項(xiàng)目總投資匯總 表1-23 項(xiàng)目總投資匯總表 序號(hào) 項(xiàng)目 價(jià)格（萬(wàn)元） 1 建設(shè)投資 31251.9 1.1 固定資產(chǎn) 18671.1 1.2 無(wú)形資產(chǎn) 2000.0 1.3 遞延資產(chǎn) 6504.5 1.4 預(yù)備費(fèi)用 4076.34 2 建設(shè)期利息 1960 3 流動(dòng)資金 4687.8 合計(jì) 74151.64 第二章 資金籌措 2.1 資金來(lái)源 化工項(xiàng)目的資金來(lái)源主要有權(quán)益資本、債務(wù)資金、準(zhǔn)股本資金和融資租賃。本項(xiàng)目的資金來(lái)源為權(quán)益資本和債務(wù)資金，總投資金額為46515.6萬(wàn)元，。根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于調(diào)整固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目資本金比例的通知》（國(guó)發(fā)[2009]27號(hào)）規(guī)定，化工項(xiàng)目的最低資本金比例為20%，故貸款20000萬(wàn)元，貸款利率為4.90%，其余資金由自有資金注入。其中，貸款部分通過(guò)抵押本廠部分的固定資產(chǎn)，獲得貸款；其余部分由股東大會(huì)籌集或總廠劃撥籌集，6個(gè)月內(nèi)資金全部到位。 2.2 銀行貸款還款方式 本項(xiàng)目貸款金額為20000萬(wàn)元，貸款利率為4.90%，貸款期限為6年，采用等額償還本息的方法還款，分6年還清，每年還款額計(jì)算公式如下： 其中：貸款總額P=20000萬(wàn)元，貸款利率i=4.90%，貸款期限n=6年。 經(jīng)計(jì)算，年還款額為3927.7萬(wàn)元。 2.3 資金使用計(jì)劃 項(xiàng)目建設(shè)期為一年，項(xiàng)目計(jì)算期以15年計(jì)算，建設(shè)投資分年使用計(jì)劃按第一個(gè)半年投入50%，第二個(gè)半年投入剩余50%的方式一年內(nèi)全部投入。 開(kāi)工計(jì)劃為： 第一個(gè)半年，建設(shè)工廠，注入50%固定投資； 第二個(gè)半年，注入剩余資金，建設(shè)工廠并成功開(kāi)車(chē)； 第二年，開(kāi)工8000小時(shí)，基本保證正常運(yùn)行，開(kāi)工率達(dá)到70%以上； 第三年，開(kāi)工8000小時(shí)，基本保證正常運(yùn)行，開(kāi)工率達(dá)到90%以上； 第四年，達(dá)到正常設(shè)計(jì)生產(chǎn)水平。 第三章 產(chǎn)品成本和費(fèi)用估算 3.1 成本估算說(shuō)明 3.1.1 概述 產(chǎn)品成本包括生產(chǎn)中所消耗的物化勞動(dòng)和活勞動(dòng)，是判定產(chǎn)品價(jià)格的重要依據(jù)之一，也是考核企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平的一項(xiàng)綜合性指標(biāo)。 產(chǎn)品成本按其與產(chǎn)量變化的關(guān)系分為可變成本和固定成本?？勺兂杀臼侵冈诋a(chǎn)品總成本中，隨產(chǎn)量的增減而成比例地增減的那一部分費(fèi)用，如原材料費(fèi)用、燃料及動(dòng)力費(fèi)等。固定成本是指與產(chǎn)量的多少無(wú)關(guān)的那一部分費(fèi)用，如固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、管理費(fèi)用等。經(jīng)營(yíng)成本是指總成本費(fèi)用扣除折舊費(fèi)、維修費(fèi)、攤銷(xiāo)費(fèi)和借款利息的剩余部分，經(jīng)營(yíng)成本的概念是用在現(xiàn)金流量表的計(jì)算過(guò)程中。 3.1.2 編制依據(jù) 《化工投資項(xiàng)目可行性研究報(bào)告編制辦法》（2006年） 《中國(guó)石油化工項(xiàng)目可行性研究技術(shù)經(jīng)濟(jì)方法與參數(shù)》（2007年） 《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及《實(shí)施條例》 《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》及《實(shí)施細(xì)則》 《成本費(fèi)用核算與管理辦法》（石化股份財(cái)[2003]427號(hào)） 《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)》（第三版） 《設(shè)計(jì)任務(wù)書(shū)》中關(guān)于經(jīng)濟(jì)分析與評(píng)價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù) 3.1.3 估算依據(jù)和說(shuō)明 （1）依據(jù)發(fā)改投資（2006）1325號(hào)文發(fā)布的《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)》和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》（財(cái)會(huì)[2014]8號(hào)）編制； （2）各原材料及公用工程費(fèi)用通過(guò)調(diào)研現(xiàn)行市場(chǎng)價(jià)格估算和向園區(qū)詢價(jià)方式獲取； （3）本項(xiàng)目計(jì)劃一年建成，第二年投產(chǎn)，投產(chǎn)期生產(chǎn)負(fù)荷達(dá)到設(shè)計(jì)能力的70%和90%，以后生產(chǎn)負(fù)荷為100%。生產(chǎn)期為16年（含建設(shè)期）。 3.2 產(chǎn)品總成本和費(fèi)用估算 3.2.1 概述 成本和費(fèi)用估算的方法主要有生產(chǎn)要素估算法和生產(chǎn)成本加期間費(fèi)用估算法，在可行性研究報(bào)告中，一般可按生產(chǎn)要素法估算。這里采用生產(chǎn)成本要素法估算。 產(chǎn)品總成本費(fèi)用=外購(gòu)原材料、燃料和動(dòng)力費(fèi)+工資及福利費(fèi)+折舊費(fèi)+攤銷(xiāo)費(fèi)+修理費(fèi)+管理費(fèi)+財(cái)務(wù)費(fèi)（利息支出）+銷(xiāo)售費(fèi)+其他費(fèi)用 3.2.2 原材料及輔助材料費(fèi) 工藝過(guò)程中所涉及的所有原料均以開(kāi)工時(shí)期的預(yù)期價(jià)格定價(jià)（以原材料價(jià)格的現(xiàn)值預(yù)估），忽略原料價(jià)格變化對(duì)財(cái)務(wù)運(yùn)行所產(chǎn)生的影響。 1. 本項(xiàng)目每年處理異丁烯3.4萬(wàn)噸，年需萃取劑正丁烷165噸，同時(shí)本項(xiàng)目利用甲醇為原料，以空氣為輔助原料，利用異丁烯直接甲基化法制備PMMA，年產(chǎn)PMMA 60000噸，每年需工業(yè)級(jí)甲醇19000噸，由-南京美福石油化工有限公司，經(jīng)過(guò)詢價(jià)，價(jià)格為3600元/噸。 2. 本項(xiàng)目在MAL合成工段用到了負(fù)載型鉬鈾催化劑，預(yù)計(jì)壽命3年，根據(jù)反應(yīng)器大小確定裝填量為30噸，年使用量為10噸，催化劑市場(chǎng)報(bào)價(jià)為50000元/噸（包含專利費(fèi)）；MMA合成工段用到了負(fù)載型鉍系催化劑，預(yù)計(jì)壽命3年，根據(jù)反應(yīng)器大小確定裝填量為45噸，年使用量為15噸，催化劑市場(chǎng)報(bào)價(jià)為30000元/噸（包含專利費(fèi)）。 表3-1 原材料及輔助材料費(fèi)用表 原料及輔助物料 單價(jià)/元 數(shù)量/噸 價(jià)格/萬(wàn)元 正己烷 18000 165 297 工藝軟水 10 240000 240 甲醇 4000 19000 7600 MoO3-UO3SiO2催化劑 50000 10 50 異丁烯 9000 34000 30600 6-叔丁基-2，4-二甲基苯酚 0.056 90000 0.5 Pd5Bi12Fe/SiO2-MgO催化劑 30000 15 45 偶氮二異丁腈 59000 0.08 0.47 總計(jì) 38827.9 3.2.3 燃料和動(dòng)力費(fèi) 本項(xiàng)目采用的加熱蒸汽標(biāo)準(zhǔn)為：低壓蒸汽溫度為125℃，高壓蒸汽溫度為250℃。加熱蒸汽集成某石化公司內(nèi)的蒸汽供熱系統(tǒng)，參考內(nèi)部的公用工程價(jià)格。 本工程的冷公用工程采用循環(huán)冷卻水進(jìn)行冷卻，對(duì)于有較低溫度要求的系統(tǒng)，采用循環(huán)冷凍劑乙烷進(jìn)行冷卻。循環(huán)冷卻水由廠區(qū)內(nèi)循環(huán)水站提供及處理。循環(huán)冷凍劑由廠區(qū)內(nèi)冷凍站提供與處理。循環(huán)冷卻水與循環(huán)冷凍劑由于其總量基本不變，故其價(jià)格主要為再生處理價(jià)格與損失補(bǔ)充價(jià)格，較其本身價(jià)值要低廉許多。 表3-2 燃料和動(dòng)力費(fèi)用表 序號(hào) 項(xiàng)目 年耗量 萬(wàn)元產(chǎn)值 能耗 折煤系數(shù) 萬(wàn)元產(chǎn)值 折煤能耗 1 電 33636.2萬(wàn)kw·h 743.06kw·h 0.1229kgce/ kw·h 91.32kgce 3 循環(huán)冷卻水 1927.2萬(wàn)t 49.38t 0.1429kgce/t 7.06kgce 4 循環(huán)冷凍劑 48.8萬(wàn)t 10.5t 3.2857kgce/t 34.49kgce 5 蒸汽（高壓） 2.72萬(wàn)t 0.38t 0.1086kgce/kg 0.04kgce 6 蒸汽（低壓） 11.2萬(wàn)t 3.11t 0.0984kgce/kg 0.31kgce 7 儀表空氣 494.0萬(wàn)Nm3 10.91Nm3 0.0400kgce/Nm3 0.44kgce 總計(jì)（能耗） 1034.15kgce 總計(jì)（物耗） 2503.3kgce 3.2.4 職工薪酬及福利費(fèi) 表3-3 人力資源編制表 序號(hào) 部門(mén) 定員 工資（含年終獎(jiǎng)金）/（萬(wàn)/年） 1 總經(jīng)理 1 24 2 總工程師 2 30 3 副總經(jīng)理 4 50 4 辦公室 主任 1 10 職員 10 60 5 財(cái)務(wù)部 經(jīng)理 1 10 職員 10 60 6 人事部 主任 1 10 職員 10 60 7 市場(chǎng)部 經(jīng)理 1 10 職員 10 60 8 后勤部 主任 1 8 職員 15 90 9 生產(chǎn)部 經(jīng)理 4 36 車(chē)間、部門(mén)主管 8 64 MAL合成精制工段 4*4 96 MMA合成精制工段 4*4 96 MMA聚合工段 4*4 96 應(yīng)急處人員 4*4 96 維修 4*4 96 中控 12 72 空壓 4 24 泵站 4 24 公用工程人員 8*4 192 化驗(yàn)中心人員 8 48 配電中心人員 8*4 192 環(huán)保人員 4 24 維修消防人員 6*4 144 儲(chǔ)運(yùn)人員 6*4 144 10 技術(shù)開(kāi)發(fā)部 主任 1 15 職員 10 70 11 安檢監(jiān)理部 主任 1 10 職員 8 48 12 保衛(wèi)部 主管 2 20 保安 10 72 合計(jì) 335 5042 我廠每年除了發(fā)放工資之外，還會(huì)對(duì)各級(jí)員工發(fā)放福利，福利費(fèi)包括“五險(xiǎn)一金”，即養(yǎng)老保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、生育保險(xiǎn)金、工傷保險(xiǎn)金以及住房公積金。具體提取比例及提取金額如下表： 表3-4 職工福利費(fèi)用表 序號(hào) 福利名稱 占工資總額比例 總計(jì)（萬(wàn)/年） 1 養(yǎng)老保險(xiǎn)金 20% 1049.2 2 失業(yè)保險(xiǎn)金 2% 104.9 3 醫(yī)療保險(xiǎn)金 6% 314.76 4 生育保險(xiǎn)金 0.7% 36.7 5 工傷保險(xiǎn)金 0.9% 47.2 6 住房公積金 8% 419.6 總計(jì) 1972.4 3.2.5 折舊費(fèi) 由于本項(xiàng)目中無(wú)對(duì)設(shè)備腐蝕嚴(yán)重，會(huì)加速設(shè)備折舊，本項(xiàng)目固定資產(chǎn)折舊均采用單倍余額遞減法。根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》規(guī)定，固定資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限如下： （一）房屋、建筑物，為20年； （二）飛機(jī)、火車(chē)、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為10年； （三）與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具等，為5年； （四）飛機(jī)、火車(chē)、輪船以外的運(yùn)輸工具，為4年； （五）電子設(shè)備，為3年。 對(duì)于內(nèi)資企業(yè)固定資產(chǎn)的凈殘值率一般為5%，故廠區(qū)建筑設(shè)施折舊年限為20年，生產(chǎn)設(shè)備折舊年限為10年，車(chē)輛折舊年限為5年，生產(chǎn)器具折舊年限為5年，電氣設(shè)備折舊年限為5年。 表3-5 折舊費(fèi)用一覽表 名稱 原值（萬(wàn)元） 折舊年限（年） 年折舊費(fèi)（萬(wàn)元/年） 生產(chǎn)設(shè)備 8524.7 10 852.5 房屋建筑 8283.3 20 414.2 器具、工具、家具 7.5 5 1.5 電氣設(shè)備 557.5 5 111.5 車(chē)輛 449.8 5 90 總計(jì) 1469.7 3.2.6 攤銷(xiāo)費(fèi) 攤銷(xiāo)費(fèi)是指無(wú)形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)在一定期限內(nèi)分期攤銷(xiāo)的費(fèi)用。本項(xiàng)目中無(wú)形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)在生產(chǎn)期的15年中攤銷(xiāo)，總資產(chǎn)為8504.5萬(wàn)元，無(wú)形資產(chǎn)一般不考慮殘值，則攤銷(xiāo)費(fèi)為567萬(wàn)元。 3.2.7 維修費(fèi) 維修費(fèi)是指用于設(shè)備設(shè)施維護(hù)及故障修理的材料費(fèi)、施工費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)，其中包括日常維護(hù)修理、設(shè)備大檢修以及檢修維護(hù)單位的運(yùn)保費(fèi)。 修理費(fèi)按設(shè)備總投資額的1.2%計(jì)提，主要生產(chǎn)和輔助生產(chǎn)的主要機(jī)械設(shè)備總額為8524.7萬(wàn)元，則年修理費(fèi)總額為103萬(wàn)元。 3.2.8 管理費(fèi) 管理費(fèi)是指企業(yè)行政管理部門(mén)為管理和組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括：公用經(jīng)費(fèi)（工廠總部管理人員工資、職工福利費(fèi)，差旅費(fèi)，辦公費(fèi)，折舊費(fèi)，修理費(fèi)，物料消耗，低值易耗品攤銷(xiāo)以及其他公司經(jīng)費(fèi)）、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、咨詢費(fèi)、顧問(wèn)費(fèi)、交際應(yīng)酬費(fèi)、稅金（房產(chǎn)稅，車(chē)船使用稅，土地使用稅，印花稅等）、開(kāi)辦費(fèi)攤銷(xiāo)、研究發(fā)展費(fèi)以及其他管理費(fèi)等。 本項(xiàng)目中管理費(fèi)用按直接工資總額的40%計(jì)提，則每年所需支付的管理費(fèi)=直接工資×40%=2098.4萬(wàn)元。 3.2.9 財(cái)務(wù)費(fèi) 財(cái)務(wù)費(fèi)是指為籌措資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生的利息收支凈額，匯總損益凈額，外匯手續(xù)費(fèi)，金融機(jī)構(gòu)的手續(xù)費(fèi)以及因籌措而發(fā)生的其他費(fèi)用。根據(jù)銀行貸款金額，每年的財(cái)務(wù)費(fèi)用為360萬(wàn)元。 3.2.10 銷(xiāo)售費(fèi) 指企業(yè)為銷(xiāo)售產(chǎn)品和促銷(xiāo)產(chǎn)品而發(fā)生的費(fèi)用支出，包括運(yùn)輸費(fèi)、包裝費(fèi)、廣告費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、委托代銷(xiāo)費(fèi)、展覽費(fèi)，以及專設(shè)銷(xiāo)售部門(mén)的經(jīng)費(fèi)，例如銷(xiāo)售部門(mén)職工工資、福利費(fèi)、辦公費(fèi)、修理費(fèi)等。 本項(xiàng)目中按銷(xiāo)售收入的1%計(jì)算銷(xiāo)售費(fèi)用總額，即：銷(xiāo)售費(fèi)用=年銷(xiāo)售收入×1%=120000×1%=1200萬(wàn)元。 3.2.11 其他費(fèi)用 3.2.11.1 三廢處理費(fèi) 本項(xiàng)目會(huì)產(chǎn)生一定量的的廢氣、廢水與廢渣。 本項(xiàng)目是廢氣處理項(xiàng)目，處理后廢氣無(wú)需另外處理即達(dá)到排放標(biāo)準(zhǔn)，故不存在廢氣處理費(fèi)。 針對(duì)廢水，主要進(jìn)行預(yù)處理后再送至總廠的污水處理廠處理后排放，年產(chǎn)生廢水量為37360噸，處理及排放費(fèi)用為5元/噸（處理至COD＜500ppm的可排水），年污水處理費(fèi)用18.68萬(wàn)元； 針對(duì)廢渣，只要將其送回原催化劑廠家進(jìn)行處理，催化劑再生及廢渣處理費(fèi)用為50萬(wàn)元/年；生產(chǎn)包裝物和生活垃圾處理費(fèi)用為10萬(wàn)元/年。 故本項(xiàng)目三廢處理費(fèi)用為2000萬(wàn)元。 3.2.12 產(chǎn)品成本匯總 表3-6 產(chǎn)品成本匯總表 序號(hào) 項(xiàng)目 估算成本（萬(wàn)元） 占生產(chǎn)成本比例（%） 1 原材料及輔助費(fèi) 38827.9 92.69 2 燃料動(dòng)力費(fèi) 20000 1.069 3 人工費(fèi) 7218.4 3.135 4 折舊費(fèi) 1469.7 1.144 5 攤銷(xiāo)費(fèi) 567 0.0187 6 維修費(fèi) 103 0.0607 7 管理費(fèi) 2098.4 0.911 8 財(cái)務(wù)費(fèi) 360 0.000534 9 銷(xiāo)售費(fèi) 1200 0.717 10 其他直接支出 2000 0.0336 總計(jì) 總成本費(fèi)用 83844.4 100 可變成本 53660.4 64 固定成本 30183.98 36 經(jīng)營(yíng)成本 70429.3 84 其中，可變成本=原材料及輔助費(fèi)+燃料動(dòng)力費(fèi)+銷(xiāo)售費(fèi)+其他費(fèi)用； 固定成本=人工費(fèi)+折舊費(fèi)+攤銷(xiāo)費(fèi)+維修費(fèi)+管理費(fèi)+財(cái)務(wù)費(fèi)； 經(jīng)營(yíng)成本=總成本費(fèi)用-折舊費(fèi)-攤銷(xiāo)費(fèi)-維修費(fèi)-財(cái)務(wù)費(fèi)。 第四章 銷(xiāo)售收入和稅金估算 4.1 銷(xiāo)售收入估算 本項(xiàng)目以PMMA為主要產(chǎn)品，年產(chǎn)量為60000噸。PMMA進(jìn)幾年的價(jià)格走勢(shì)如下圖所示。 圖4-1 PMMA價(jià)格走勢(shì)圖 從圖中可以看到，PMMA近年來(lái)平均價(jià)格在18000元/噸。 表4-1 產(chǎn)品銷(xiāo)售收入表 序號(hào) 產(chǎn)品 產(chǎn)量（噸/年） 單價(jià)（元/噸） 收入（萬(wàn)元） 1 PMMA 60000 18000 108000 合計(jì) 108000 4.2 稅金估算 本項(xiàng)目的銷(xiāo)售稅分為增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育附加稅。 表4-2 銷(xiāo)售稅和附加稅表 序號(hào) 稅金名稱 計(jì)稅基準(zhǔn) 稅率（%） 1 企業(yè)所得稅 毛利潤(rùn)（國(guó)家支持高新技術(shù)項(xiàng)目） 15 2 增值稅 銷(xiāo)售收入（進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 17 3 教育附加稅 增值稅 3 4 城市建設(shè)維護(hù)費(fèi) 增值稅 7 本項(xiàng)目屬于《當(dāng)前國(guó)家鼓勵(lì)發(fā)展的環(huán)保產(chǎn)業(yè)設(shè)備（產(chǎn)品）目錄》范疇內(nèi)，可享受企業(yè)所得稅減免征收優(yōu)惠。從取得第一筆收入的納稅年度起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅地方分享部分，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅地方分享部分。 增值稅計(jì)算為： 應(yīng)納增值稅額=當(dāng)前進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額 當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額=當(dāng)期銷(xiāo)售額/（1+稅率）×稅率 （此公式適用于原材料含稅的情況，本項(xiàng)目適用此公式） 當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=購(gòu)入應(yīng)稅原材料額/（1+稅率）×稅率 表4-3 稅金估算表 序號(hào) 項(xiàng)目 稅率（%） 稅金（萬(wàn)元） 1 產(chǎn)品銷(xiāo)售收入 108000 銷(xiāo)項(xiàng)稅額 17 15692.3 2 產(chǎn)品總成本 83844.4 購(gòu)入原材料和動(dòng)力費(fèi) 10000 進(jìn)項(xiàng)稅額 17 12182.5 增值稅 17 3509.7 3 城市維護(hù)建設(shè)費(fèi) 7 229.6 教育附加稅 3 102 4 銷(xiāo)售稅金及附加 350.9 5 企業(yè)所得稅 15 4900 第五章 財(cái)務(wù)分析 5.1 財(cái)務(wù)分析報(bào)表 5.1.1 利潤(rùn)分配表 由前面的計(jì)算結(jié)果可得，利潤(rùn)總額=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)成本-主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)稅金及附加+其他業(yè)務(wù)收入-其他業(yè)務(wù)支出-營(yíng)業(yè)費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出=23804.7萬(wàn)元。 按正常年份15%的稅率繳納所得稅，則所得稅=利潤(rùn)總額×0.15=3570.7萬(wàn)元，凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額-所得稅=20233.3萬(wàn)元。 稅后利潤(rùn)按10%提取法定盈余公積金，5%提取任意盈余公積金，則法定盈余公積金=凈利潤(rùn)×0.1=2023.3萬(wàn)元，任意盈余公積金=凈利潤(rùn)×0.05=1011.7萬(wàn)元，未分配利潤(rùn)=凈利潤(rùn)-法定盈余公積金-任意盈余公積金=20233.3-2023.3-1011.7=17198.3萬(wàn)元。 表5-1 利潤(rùn)與利潤(rùn)分配表 序號(hào) 項(xiàng)目 金額（萬(wàn)元） 備注 1 產(chǎn)品銷(xiāo)售收入 108000 2 總成本費(fèi)用 83844.4 3 銷(xiāo)售稅金及附加 350.9 4 利潤(rùn)總額 23804.7 =1-2-3 5 所得稅 3570.7 利潤(rùn)總額的15% 6 凈利潤(rùn) 20233.3 =4-5 7 法定盈余公積金 2023.3 凈利潤(rùn)的10% 8 任意盈余公積金 1011.7 凈利潤(rùn)的5% 9 未分配利潤(rùn) 17198.3 =6-7-8 5.1.2 財(cái)務(wù)損益表 以項(xiàng)目前四期為例，計(jì)算稅收及損益情況如下： 表5-2 財(cái)務(wù)損益表 序號(hào) 項(xiàng)目 建設(shè)期 投產(chǎn)期 達(dá)產(chǎn)期 1 2 3 4 生產(chǎn)負(fù)荷（%） 0 70 90 100 一 產(chǎn)品銷(xiāo)售收入 0 75600 97200 108000 二 總成本費(fèi)用 0 58691.1 75460 83844.4 三 銷(xiāo)售稅金及附加 1 銷(xiāo)項(xiàng)稅額 0 10984.6 14123.07 15692.3 進(jìn)項(xiàng)稅額 0 8527.8 10964.3 12182.5 增值稅 0 2456.79 3158.7 3509.7 2 城市維護(hù)建設(shè)費(fèi) 0 160.72 206.6 229.6 3 教育附加稅 0 71.4 91.8 102 4 小計(jì) 0 245.6 315.8 350.9 四 利潤(rùn)總額 0 16663.3 21424.2 23804.7 五 所得稅 0 2499.5 3213.6 3570.7 六 凈利潤(rùn) 0 14163.3 18210 20233.3 5.1.3 現(xiàn)金流量表 （1）現(xiàn)金流入 現(xiàn)金流入=銷(xiāo)售收入+回收固定資產(chǎn)余值+其他收入 則正常年份的現(xiàn)金流入=108000+0+0=108000萬(wàn)元 （2）現(xiàn)金流出 現(xiàn)金流出=建設(shè)投資+流動(dòng)資金+經(jīng)營(yíng)成本+銷(xiāo)售稅金及附加稅+償還本息+所得稅 則正常年份的現(xiàn)金流出（貸款還清）=0+0+70429.3+350.9+0+3570.7=74350.9萬(wàn)元 （3）凈現(xiàn)金流量 凈現(xiàn)金流量=現(xiàn)金流入-現(xiàn)金流出 則正常年份的凈現(xiàn)金流量=108000-74350.9=33649.1萬(wàn)元 （4）累計(jì)折現(xiàn)流量 取化工行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)折現(xiàn)值i=0.11。 詳細(xì)的財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表見(jiàn)下表5-3至5-5。 表5-3 財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表（一） 序號(hào) 項(xiàng)目 建設(shè)期 投產(chǎn)期 達(dá)產(chǎn)期 1 2 3 4 5 1 現(xiàn)金流入 銷(xiāo)售收入 0 75600 97200 108000 108000 回收固定資產(chǎn)余值 0 0 0 0 0 回收流動(dòng)資金 0 0 0 0 0 小計(jì) 0 75600 97200 108000 108000 2 現(xiàn)金流出 建設(shè)期投資 74151.64 0 0 0 0 流動(dòng)資本 4687.8 0 0 0 0 經(jīng)營(yíng)成本 0 49700 63386 70429.3 70429.3 銷(xiāo)售稅金及附加 0 245.6 315.8 350.9 350.9 償還本息 0 2749.4 3534.9 3927.7 3927.7 所得稅 0 2499.5 3213.6 3570.7 3570.7 小計(jì) 78840 54795 70450.7 78278.6 78278.6 3 凈現(xiàn)金流量 -78840 20