《固定資產(chǎn)管理辦法》

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1、固定資產(chǎn)管理辦法 1 目的 為了加強公司固定資產(chǎn)管理，規(guī)范管理流程，明確在申購、采購、使用、調(diào)撥、報廢等各環(huán)節(jié)的權(quán)、責管理，明確部門與員工的職責，以確保固定資產(chǎn)的賬、物相符、固定資產(chǎn)值清晰，結(jié)合公司現(xiàn)有實際情況，特制定本辦法。 2 范圍 本辦法適用于集團總部的固定資產(chǎn)管理，各分（子）公司參照執(zhí)行。 3 職責 1 2 3 3.1 集團總部 1 2 3 1 2 3 3.1 3.1.1 綜合管理部 1) 綜合管理部是集團總部辦公類固定資產(chǎn)實物管理的歸口部門，負責固定資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)、清算、臺賬管理工作。 2) 負責集團總部固定資產(chǎn)管理制度的編制、修訂與實施。建立固定資

2、產(chǎn)清查制度，定期對固定資產(chǎn)安全、使用情況、存放狀況進行檢查。 3) 組織固定資產(chǎn)的清查盤點和對清查盤點結(jié)果提出處理意見報批處理，調(diào)查固定資產(chǎn)提前報廢、毀損報廢、盤虧的原因。 4) 按照集團總部預算管理要求和程序，審批或?qū)彾ㄆ髽I(yè)固定資產(chǎn)購建、更新改造、大修理審核固定資產(chǎn)的處置、轉(zhuǎn)移和內(nèi)部調(diào)撥。 5) 負責各使用部門、分（子）公司固定資產(chǎn)管理的指導、監(jiān)督管理工作。 3.1.2 技術(shù)質(zhì)安部 技術(shù)質(zhì)安部是生產(chǎn)類設備類資產(chǎn)的管理部門，組織制定集團總部生產(chǎn)性設備、資產(chǎn)管理及維護制度、工作標準等，建立設備管理體系。 3.1.3 計劃財務部 1) 計劃財務部是集團總部固定資產(chǎn)價值的歸口管理部門，

3、負責固定資產(chǎn)的賬務處理。 2) 負責集團總部設備采購、更新改造、調(diào)拔、報損等的相關(guān)財務管理事項。 3) 定期組織對各單位的固定資產(chǎn)進行盤點、核實及帳務處理。 4) 匯總平衡各分（子）公司固定資產(chǎn)預算，編制公司固定資產(chǎn)預算。 5) 參與固定資產(chǎn)購建、大修、處置、報廢的立項審核。 6) 負責固定資產(chǎn)的確認、計價、折舊、修理、處置和報廢等業(yè)務的會計核算工作。 7) 根據(jù)集團生產(chǎn)性設備及資產(chǎn)的管理制度、工作標準等，組織制定污水處理版塊各類設備和生產(chǎn)性設施的管理制度及操作規(guī)范。 3.1.4 各部門 1) 嚴格執(zhí)行固定資產(chǎn)管理制度相關(guān)要求，負責具體使用、運行、維護的固定資產(chǎn)的使用保管職能。

4、 1) 及時配合固定資產(chǎn)實物管理部門完成本部門工作。 3.2 分（子）公司 3.1 3.2 3.2.1 綜合管理部 1) 綜合管理部是本單位辦公類固定資產(chǎn)實物管理的歸口部門，負責固定資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)、清算、臺賬管理工作。 2) 按照規(guī)定做好分（子）公司資產(chǎn)的申購、驗收、更新改造、報損等工作，相應做好各項賬簿登記工作，并定期進行資產(chǎn)盤點。 3.2.2 各部門 1) 嚴格執(zhí)行固定資產(chǎn)管理制度相關(guān)要求，負責具體使用、運行、維護的固定資產(chǎn)的使用保管職能。 2) 及時配合固定資產(chǎn)實物管理部門完成本部門工作。 4 管理辦法 1 2 3 1 2 3 4 4.1 4.2 4

5、.3 4.4 4.5 4.6 4.7 4.8 4.9 1 2 3 4 4.1 固定資產(chǎn)定義 1 2 3 4 4.1 使用期限超過1年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設備、器械、工具等資產(chǎn)應作為固定資產(chǎn)，不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用年限超過2年的，也應作為固定資產(chǎn)。 4.2 固定資產(chǎn)計價 固定資產(chǎn)的計價：購入的，相關(guān)財務部門按照買價加上支付的運輸費、保險費、包裝費、安裝調(diào)試費和繳納的稅金等計價。自行建造的，按照建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價。無償劃撥和捐贈取得的按照評估確認或合同、協(xié)議約定的價

6、值入帳。盤盈的，按照固定資產(chǎn)的重置完全價值計價。 4.3 固定資產(chǎn)日常管理 1 2 3 4 4.1 4.2 4.3 4.3.1 各單位應根據(jù)固定資產(chǎn)目錄，按照每一固定資產(chǎn)登記對象建立固定資產(chǎn)卡片。建立固定資產(chǎn)卡片的時間為竣工決算完成后三個月內(nèi)。 4.3.2 固定資產(chǎn)卡片至少一式三份，其中相關(guān)財務部門保存正本一份，固定資產(chǎn)實物管理和使用保管部門各保存副本一份，并定期核對一致。 4.3.3 固定資產(chǎn)卡片記錄的內(nèi)容包括但不限于： 1) 資產(chǎn)的名稱、編碼、分類、規(guī)格型號、生產(chǎn)制造單位、計量單位及數(shù)量； 2) 資產(chǎn)原值及變動情況； 3) 折舊率、殘值率、累計折舊、已提減值準備

7、、資產(chǎn)凈值及其變動情況； 4) 主要附屬設備的名稱、規(guī)格型號、生產(chǎn)制造單位、計量單位及數(shù)量； 5) 資產(chǎn)啟用日期、預計使用年限、使用保管單位、存放地點、保管人及驗收人。 4.3.4 固定資產(chǎn)逐步實行統(tǒng)一編碼管理，編碼規(guī)則按照公司規(guī)定執(zhí)行。 4.3.5 固定資產(chǎn)卡片正本即為固定資產(chǎn)明細分類賬，應同時按照會計基礎工作規(guī)范的有關(guān)要求加強管理。 4.3.6 固定資產(chǎn)價值發(fā)生變動時，相關(guān)財務部門應在30天內(nèi)書面通知實物管理和使用保管部門，對固定資產(chǎn)卡片副本做相應變動記載；固定資產(chǎn)實物形態(tài)發(fā)生變動時，實物管理和使用保管部門應在30天內(nèi)書面通知相關(guān)財務部門，對固定資產(chǎn)卡片正本做相應變動記載。 4

8、.3.7 固定資產(chǎn)發(fā)生報廢、無償調(diào)出、有償轉(zhuǎn)讓、盤虧等固定資產(chǎn)減少事項后，原固定資產(chǎn)卡片應至少保存3年以上。 4.3.8 要按照誰使用誰保管的原則，落實管理責任部門、單位和責任人，規(guī)范管理程序，保證資產(chǎn)的安全完整和正常運行，防止資產(chǎn)損失。由于管理不善造成固定資產(chǎn)盤虧、毀損、閑置浪費的，應追究有關(guān)責任人員的經(jīng)濟法律責任。 4.3.9 固定資產(chǎn)使用保管人員辭職、調(diào)離工作崗位、離退休，應在辦理離職手續(xù)前，將其保管使用的固定資產(chǎn)移交完畢。使用保管部門負責人負責監(jiān)交。 4.3.10 各單位加強對租賃資產(chǎn)的管理，堅持必需、合理的原則，建立健全審批制度，簽訂租賃合同（協(xié)議），明確資產(chǎn)使用、維護等方面的

9、責任。 4.3.11 建立固定資產(chǎn)清查制度 1) 各單位應定期或不定期組織實物管理部門對固定資產(chǎn)進行全面的清查盤點，保證賬、卡、物相符。每年應當進行一次全面清查。 2) 固定資產(chǎn)由計劃財務部在進行金額核算的同時，其實物管理部負責實施清查盤點工作，建立固定資產(chǎn)的數(shù)量明細賬，至少每年對固定資產(chǎn)盤點一次，對帳、卡、物進行核對，對固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧找出原因，按管理權(quán)限報批后再處理。固定資產(chǎn)使用部門應密切配合，配備懂技術(shù)和了解固定資產(chǎn)狀況人員協(xié)助固定資產(chǎn)清查工作，填制固定資產(chǎn)清查盤點表，提供有關(guān)資料。 3) 固定資產(chǎn)損失要報國資監(jiān)管機構(gòu)審批。 4) 清查盤點結(jié)束后，固定資產(chǎn)實物管理部門應當提

10、交清查盤點報告，對盤盈、盤虧固定資產(chǎn)原因進行認真分析，提出整改措施并會同有關(guān)部門對相關(guān)責任人提出具體處理意見。清查盤點報告報送相關(guān)財務部門，按有關(guān)財務制度對清查盤點進行處理，發(fā)現(xiàn)重大資產(chǎn)損益，或有其他重要問題的，需申報按管理權(quán)限報批。 4.3.12 各單位要充分利用電子計算機和網(wǎng)絡信息技術(shù)在固定資產(chǎn)管理中的應用，逐步建立和完善固定資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，及時分析固定資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、分布、利用效率以及管理狀態(tài)，總結(jié)經(jīng)驗教訓，不斷改進固定資產(chǎn)管理工作。 4.3.13 清查資料應及時上報集團總部綜合管理部備案管理。 4.4 固定資產(chǎn)編號管理 4.2 4.3 4.4 4.4.1 固定資產(chǎn)實行編號登記

11、管理，采取一定的編碼規(guī)則，編碼規(guī)則按照集團總部規(guī)定執(zhí)行，可參考如下規(guī)則： 1) 集團總部資產(chǎn)：公司簡稱拼音首字母/使用部門/資產(chǎn)代碼—編號 如：計劃財務部一臺電腦：CW/F-0001 2) 各分（子）公司資產(chǎn)：公司簡稱拼音首字母/分（子）公司簡稱拼音首字母/資產(chǎn)代碼—編號 如：銷售公司綜合管理部一臺電腦：XS/ZH/F-0001 3) 固定資產(chǎn)代碼：歸口管理部門須對固定資產(chǎn)進行分類后編碼，如房屋建筑物-A，構(gòu)筑物-B，管道-C，機器設備-D，辦公家具-E，電子設備-F，車輛-G。 4.4.2 固定資產(chǎn)因更新改造或其他原因改變原來用途，引起資產(chǎn)分類變化，應予以重新分類。 4.5 固

12、定資產(chǎn)使用保管 1 2 3 4 4.1 4.2 4.3 4.4 4.5 4.5.1 固定資產(chǎn)保管責任按照按誰使用誰保管的原則，將固定資產(chǎn)的保管責任落實到人。 4.5.2 固定資產(chǎn)管理的責任單位應設置專人管理固定資產(chǎn)卡片副本，及時辦理各項增減、變動手續(xù)，并設立固定資產(chǎn)登記簿。 4.5.3 各分（子）公司應制定和貫徹執(zhí)行固定資產(chǎn)的使用、運行、維護保養(yǎng)、檢修等各種技術(shù)管理制度和技術(shù)檔案的管理辦法，并按要求實施管理。 4.5.4 各分（子）公司，根據(jù)固定資產(chǎn)的實際狀況提出固定資產(chǎn)的更新改造、檢修意見，提交集團總部統(tǒng)籌安排，經(jīng)批準后組織實施，確保更新改造、檢修工作順利完成。

13、4.5.5 固定資產(chǎn)的報廢：固定資產(chǎn)符合報廢條件，經(jīng)實物管理部門鑒定、檢查，并報價值管理部門，按審批權(quán)限審批后，按照本辦法規(guī)定進行報廢。 4.5.6 固定資產(chǎn)的調(diào)撥：集團總部綜合管理部可根據(jù)工作需要調(diào)撥固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)價值管理部門，應根據(jù)固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移狀態(tài)，調(diào)整固定資產(chǎn)的價值形態(tài)。 4.5.7 集團總部綜合管理部應對個分（子）公司固定資產(chǎn)管理情況進行監(jiān)督、檢查。 4.5.8 各分（子）公司應做及時做好固定資產(chǎn)出險通知、證據(jù)收集、現(xiàn)場保護等工作，配合價值管理部門和實物管理部門辦理索賠手續(xù)。 1 2 3 4 4.1 1 2 3 4 4.1 4.2 5 6 7

14、8 8.1 8.2 4.2 4.6 固定資產(chǎn)申請程序 1 2 3 4 4.1 4.2 4.3 4.4 4.5 4.6 4.6.1 集團總部各部門辦公用的固定資產(chǎn)增加由使用部門提出，經(jīng)綜合管理部匯總后，列入年度預算，按固定資產(chǎn)采購流程，經(jīng)批準后實施采購。 4.6.2 各分（子）公司的固定資產(chǎn)增加列入年度預算，按固定資產(chǎn)采購流程，根據(jù)審批權(quán)限經(jīng)集團總部綜合管理部批準后進行采購。 4.6.3 未列入年度預算，因工作需要急需購置的辦公設備，按預算變更程序申報，經(jīng)批準后購買。 4.6.4 采購管理：經(jīng)批準的固定資產(chǎn)請購申請，集團總部及各分（子）公司各部門辦公用的固定資

15、產(chǎn)由本公司的綜合管理部負責匯整，交銷售公司采購物流部進行采購。 4.6.5 建卡建賬：經(jīng)驗收合格的固定資產(chǎn)，由所在單位的管理部門負責固定資產(chǎn)編碼，建立固定資產(chǎn)卡片后，向資產(chǎn)使用單位移交資產(chǎn)；使用單位辦理資產(chǎn)臺賬登記手續(xù)，財務相關(guān)部門辦理資產(chǎn)核算手續(xù)。 4.6.6 接收資產(chǎn)：資產(chǎn)使用單位接收資產(chǎn)后，即承擔該資產(chǎn)的使用和保管責任，對資產(chǎn)的安全性和完整性負責。 4.7 固定資產(chǎn)的增加和計量 1 2 3 4 4.1 4.2 4.3 4.4 4.7 1 2 3 4 4.1 4.2 4.3 4.4 固定資產(chǎn)的增加包括購建、投資轉(zhuǎn)入、融資租入、接受捐贈、無償調(diào)入、盤

16、盈等其它途徑增加。 4.5 4.6 4.7 4.7.1 固定資產(chǎn)的購建，包括零星購置、基本建設和技術(shù)改造等。 1) 固定資產(chǎn)零購，以購買方式取得不需要安裝或者只需要簡單安裝的固定資產(chǎn)的行為。固定資產(chǎn)零購業(yè)務流程如下： a) 填寫《固定資產(chǎn)購置審批表》，由經(jīng)辦部門根據(jù)批準的預算和計劃組織實施； b) 可行性分析，由申請單位提出可行性分析報告，可行性分析報告作為必備文件隨請購申請?zhí)峤粚徟? c) 請購申請，固定資產(chǎn)使用部門根據(jù)年度固定資產(chǎn)零購預算提出請購申請，未列入預算計劃的，應當先行按計劃調(diào)整程序申請計劃預算，待追加計劃后，方可提出請購申請； d) 計劃審查，車輛類固定資產(chǎn)請購

17、向綜合管理部提出申請，綜合管理部根據(jù)預算計劃進行審查，屬于計劃范圍或者已經(jīng)按計劃調(diào)整程序追加預算的，予以受理，簽署意見后，進入審批程序，否則不予受理，退回請購申請； e) 計劃內(nèi)固定資產(chǎn)零購審批根據(jù)權(quán)限進行審批。 2) 基本建設和技術(shù)改造 a) 基本建設和技術(shù)改造，是指公司通過自行組織施工或?qū)ν獍l(fā)包工程的方式，購建固定資產(chǎn)的行為；資產(chǎn)達到預計可使用狀態(tài)，項目建設管理單位應按規(guī)定及時組織進行項目竣工驗收、編制竣工決算報告、辦理資產(chǎn)移交手續(xù)。 b) 公司基本建設和技術(shù)改造工程建設，按照公司《工程管理辦法》的規(guī)定管理，竣工驗收并移交投產(chǎn)后，由各使用單位辦理產(chǎn)權(quán)登記。 4.7.2 投資轉(zhuǎn)入固

18、定資產(chǎn)：按籌資業(yè)務辦理資產(chǎn)接收后，按照本辦法的相關(guān)規(guī)定由財務相關(guān)部門辦理編號登記，綜合管理部辦理資產(chǎn)臺賬登記手續(xù)。 4.7.3 融資租入固定資產(chǎn)：接受債務人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務方式取得的固定資產(chǎn)、以非貨幣性交易換入的固定資產(chǎn)按照零購固定資產(chǎn)辦理固定資產(chǎn)增加。 4.7.4 接受捐贈固定資產(chǎn)：不附條件的，由財務相關(guān)部門辦理接收手續(xù)，運營管理部門辦理資產(chǎn)臺賬登記手續(xù)，附有條件的，按照零購固定資產(chǎn)的控制流程實施控制。 4.7.5 投資轉(zhuǎn)入、融資轉(zhuǎn)入、接受轉(zhuǎn)贈、無償調(diào)入固定資產(chǎn)，由經(jīng)辦部門根據(jù)有關(guān)批準文件組織實施，按前款規(guī)定辦理資產(chǎn)交接和入賬手續(xù)。 4.7.6 盤盈的固定資產(chǎn)：由使用保管部門查明

19、情況，填制《固定資產(chǎn)盤盈報告單》，經(jīng)實物管理部門鑒定估價后，按管理權(quán)限批準，報集團總部計劃財務部審批后方可入賬。 4.7.7 固定資產(chǎn)取得時的初始計量，按照《企業(yè)會計準則》規(guī)定結(jié)合公司的會計核算辦法予以確定。 4.7.8 新增固定資產(chǎn)必須履行交接驗收程序，確保賬、卡、物一致，財務相關(guān)部門、實物管理部門和使用保管部門的有關(guān)新增資產(chǎn)信息一致。 4.7.9 固定資產(chǎn)入賬后，除下列情況外，不得隨意變動固定資產(chǎn)原值： 1) 根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定進行資產(chǎn)評估； 2) 增加補充設備或改良裝置； 3) 將固定資產(chǎn)的一部分拆除； 4) 根據(jù)實際價值調(diào)整原來的暫估價值； 5) 發(fā)現(xiàn)原固定資產(chǎn)價值記錄有

20、誤。 4.8 固定資產(chǎn)的減少和清理 4.4 4.5 4.6 4.7 4.8 4.8.1 固定資產(chǎn)減少主要是指固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、盤虧、毀損、報廢、無償調(diào)撥等。 4.8.2 固定資產(chǎn)實物管理和使用保管部門應對固定資產(chǎn)實行跟蹤管理，定期或不定期對固定資產(chǎn)進行清點盤查，全面了解和掌握固定資產(chǎn)的使用情況和質(zhì)量狀況，對閑置、多余等固定資產(chǎn)提出處理意見。 4.8.3 發(fā)生固定資產(chǎn)盤虧，按下列程序處理： 1) 使用保管部門查明資產(chǎn)盤虧原因形成書面報告，并填寫《固定資產(chǎn)盤虧審批表》； 2) 盤虧資產(chǎn)由財務相關(guān)部門調(diào)查，并提出處理意見； 3) 單位領(lǐng)導審批； 4) 分（子）公司固定資產(chǎn)盤虧

21、，還需上報集團計劃財務部審批； 5) 盤虧單位按管理程序報經(jīng)批準后，報送《固定資產(chǎn)清理登記表》，財務相關(guān)部門辦理固定資產(chǎn)清理手續(xù)。 4.8.4 固定資產(chǎn)報廢管理 1) 公司的固定資產(chǎn)報廢處理時，須使用單位提出申請，填寫《固定資產(chǎn)報廢審批表》一式三份按下列程序處理，辦理報廢相關(guān)手續(xù)。 a) 使用保管部門查明資產(chǎn)盤虧原因形成書面報告，并填寫《固定資產(chǎn)報廢審批表》； b) 實物管理部門組織相關(guān)部門出具技術(shù)鑒定意見； c) 盤虧單位相關(guān)財務部門出具財務處理意見； d) 單位領(lǐng)導審批； e) 分（子）公司固定資產(chǎn)報廢，還需上報集團計劃財務部審批； f) 盤虧單位按管理程序報經(jīng)上級批準后

22、，填寫《固定資產(chǎn)處置申報表》送財務相關(guān)部門辦理固定資產(chǎn)清理手續(xù)。 2) 凡符合下列條件可申請報廢： a) 超過使用年限，主要結(jié)構(gòu)陳舊，精度低劣，生產(chǎn)率低，耗能高，且不能改造利用的； b) 腐蝕嚴重無法修復或繼續(xù)使用要發(fā)生危險的； c) 材質(zhì)老化，無修復價值的； d) 因事故或其他自然災害，使設備遭受損壞無修復價值的。 3) 對外處理報廢固定資產(chǎn)時應先由各單位提出處理意見，上報集團總部及城投批準后才能實施報廢手續(xù)，變價收入上交財務部門。 4) 凡經(jīng)批準報廢的固定資產(chǎn)不能繼續(xù)使用，實物管理部門與使用保管部門要及時作價處理。處理后的固定資產(chǎn)由管理部門和使用部門一起辦理固定資產(chǎn)的注銷手續(xù)

23、，具體參照本辦法相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 4.8.5 固定資產(chǎn)無償調(diào)撥原則上只能在集團總部系統(tǒng)內(nèi)部各全資單位之間進行。未經(jīng)批準，任何單位不得將固定資產(chǎn)無償調(diào)撥給公司系統(tǒng)外的單位。其中跨公司調(diào)撥須經(jīng)集團總部綜合管理部審批。 4.8.6 固定資產(chǎn)無償調(diào)撥時，應填制《固定資產(chǎn)調(diào)撥單》，經(jīng)審批通過后，交相關(guān)財務部門入賬。 4.9 固定資產(chǎn)折舊 4.8 4.9 4.9.1 固定資產(chǎn)折舊方法一般采用年限平均法。 4.9.2 相關(guān)財務部門應根據(jù)固定資產(chǎn)目錄、賬簿和卡片的記錄等，編制固定資產(chǎn)月度分類折舊表，作為計提折舊的依據(jù)。 4.9.3 下列固定資產(chǎn)應當計提折舊： 1) 所有房屋和建筑物； 2)

24、生產(chǎn)經(jīng)營用和非生產(chǎn)經(jīng)營用的固定資產(chǎn)； 3) 不需用和未使用的固定資產(chǎn)； 4) 以經(jīng)營租賃方式出租的固定資產(chǎn)； 5) 以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)； 6) 經(jīng)營租入改良的固定資產(chǎn)。 上述固定資產(chǎn)如果是按暫估價值時，同時調(diào)整已計提折舊；在已實際價值調(diào)整暫估價值的，同時調(diào)整已計提的折舊。 4.9.4 下列固定資產(chǎn)不計提折舊： 1) 已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)； 2) 按規(guī)定單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地； 3) 更新改造期間轉(zhuǎn)入在建工程的固定資產(chǎn)。 4.9.5 固定資產(chǎn)的折舊年限： 1) 所有房屋、建筑物及附屬設備： 2) 機器設備：包括一切直接從事生產(chǎn)活動的，直接作用于

25、產(chǎn)品發(fā)生物理或化學反應的一切設備，最低折舊年限為10年。 3) 運輸設備：包括運載人或貨物用于移動的交通工具，最低折舊年限為4年。 4) 電子設備：包括電子元件為主要成分構(gòu)成的設備，如計算機、打印機、復印機、傳真機、空調(diào)等設備，最低折舊年限為3年。 5) 工器具：包括用于檢驗、實驗產(chǎn)品或原料的設備以及修理、修復其他設備的工具，達到固定資產(chǎn)標準的辦公用品，最低折舊年限為5年。 6) 其他：視具體情況而定。 4.9.6 折舊方法及范圍 1) 固定資產(chǎn)采用直線法計提取折舊，預計殘值率為5%。 2) 固定資產(chǎn)應按月計提折舊，當月增加的固定資產(chǎn)，當月不提折舊，從次月起計提折舊；當月減少的固

26、定資產(chǎn)，當月減少的固定資產(chǎn)當月仍計提，從次月起不再計提。 3) 固定資產(chǎn)計提折舊的范圍：除了已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)和按規(guī)定單獨作價作為固定資產(chǎn)入帳的土地，其余均應提取。 4.9.7 因更新改造等原因而調(diào)整固定資產(chǎn)，應當根據(jù)調(diào)整后的價值、預計可使用年限和凈殘值等，按規(guī)定的折舊方法計提折舊。 4.9.8 以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)：應當采用與自有應計折舊固定資產(chǎn)的折舊政策；能夠合理確定租賃期滿時將會取得租賃固定資產(chǎn)所有權(quán)的，應當在租賃資產(chǎn)尚可使用年限內(nèi)計提折舊；無法合理確定租賃期滿時會取得租賃固定資產(chǎn)所有權(quán)的，應當在租賃期與租賃資產(chǎn)尚可使用年限兩者較短的期間內(nèi)計提折舊。融資租入的固

27、定資產(chǎn)應單獨造冊管理。 4.9.9 對各類固定資產(chǎn)應實行計劃檢修制度。固定資產(chǎn)的修理支出，應制定年度修理計劃和費用預算，建立修理費用的審查制度,對修理費用較大的應單獨明確管理辦法。大、中、小修理費用均應納入年度財務預算管理。固定資產(chǎn)修理費用，按實際發(fā)生額計入當期成本費用。固定資產(chǎn)后續(xù)支出是資本化還是費用化，按照固定資產(chǎn)準則規(guī)定執(zhí)行。 4.10 固定資產(chǎn)修理 4.5 4.6 4.7 4.8 4.9 4.10 4.10.1 固定資產(chǎn)的維護修理分為日常維護修理和大修理。 1) 日常維護修理是指為了維護固定資產(chǎn)正常使用功能，而采取的維護保養(yǎng)作業(yè)，以及針對故障而隨時進行的小額修理作業(yè)

28、。 2) 大修理是指對公司主要固定資產(chǎn)，按計劃進行的較大規(guī)模的檢修作業(yè)。 4.10.2 使用保管部門和操作人員定期對固定資產(chǎn)進行檢查、維護和保養(yǎng)，公司固定資產(chǎn)實物管理部門會同相關(guān)部門定期對固定資產(chǎn)的使用、維修和保養(yǎng)情況進行檢查，及時消除安全隱患，降低固定資產(chǎn)故障率和使用風險。 4.10.3 公司定期組織對新設備的操作人員和新操作人員進行培訓以及對操作人員定期技術(shù)考核，以降低固定資產(chǎn)的操作使用風險。 4.10.4 每年年末，各分（子）公司根據(jù)設備運行維護狀況，擬定下一年度設備檢修計劃（含相關(guān)費用預算），報公司綜合管理部審批后實施。 4.10.5 所有設備均應按計劃進行檢修，檢修人員應在

29、設備臺賬詳細記錄檢修情況。對未達使用年限而損毀的設備，應查明事故原因，卻因檢修質(zhì)量問題而影響生產(chǎn)的依照相關(guān)規(guī)定追究檢修人員的責任。 4.9.10 各單位固定資產(chǎn)的日常維護修理費用按公司成本核算的規(guī)定審批和支出。 4.9.11 固定資產(chǎn)的大修理作業(yè)程序 1) 各分（子）公司擬定主要固定資產(chǎn)的大修理技術(shù)規(guī)范，經(jīng)集團總部審批后執(zhí)行。固定資產(chǎn)大修理技術(shù)規(guī)范主要內(nèi)容：大修理周期、修理技術(shù)要求、修理主要內(nèi)容、驗收標準等。 2) 各使用保管部門以固定資產(chǎn)大修理技術(shù)規(guī)范為依據(jù)，按年度編制的固定資產(chǎn)大修理預算，是固定資產(chǎn)大修理作業(yè)的依據(jù)。如果確需預算外大修理，應先行啟動預算調(diào)整程序，追加預算后，方可提出

30、大修理申請。 3) 固定資產(chǎn)大修理申請由資產(chǎn)使用單位按項目提出，并應一并提出修理費用預算，報集團總部綜合管理部審核，集團總部審批后實施。 a) 一般應按固定資產(chǎn)大修理技術(shù)規(guī)范規(guī)定的修理周期實施修理；固定資產(chǎn)大修理周期屆滿后，如果固定資產(chǎn)狀況良好，由使用保管部門申請，經(jīng)公司綜合管理部及分管領(lǐng)導許可后，可以延后立項修理； b) 固定資產(chǎn)修理周期屆滿前，如果固定資產(chǎn)使用部門根據(jù)資產(chǎn)狀況認為需要提前修理，由使用部門申請，經(jīng)公司綜合管理部批準，可以提前立項修理。 4) 固定資產(chǎn)大修理由各分（子）公司進行技術(shù)經(jīng)濟分析，確認是否立項，并審核費用預算，報集團總部審批確認后，提交本單位綜合管理部予以立項

31、。 a) 固定資產(chǎn)大修理作業(yè)須由本公司綜合管理部審核簽署意見。 b) 固定資產(chǎn)大修理項目經(jīng)立項批準后，由資產(chǎn)使用單位組織實施，修理方案由各單位批準，并對修理過程實施全過程技術(shù)監(jiān)督。 c) 相關(guān)財務部門對大修理作業(yè)全過程實施財務監(jiān)督，控制項目修理費用不得突破經(jīng)審核批準的費用限額。 d) 大修理作業(yè)完工后由單位組織驗收，經(jīng)驗收合格方可辦理費用結(jié)算和移交使用手續(xù)。 4.11 固定資產(chǎn)處置 4.3 4.4 4.5 4.6 4.7 4.8 4.9 4.10 4.11 4.11.1 固定資產(chǎn)處置是指因出售、報廢、和毀損等原因而減少固定資產(chǎn)的行為，可以處置的固定資產(chǎn)范圍包括：

32、 1) 未使用固定資產(chǎn)； 2) 不需要固定資產(chǎn)； 3) 毀損的固定資產(chǎn)； 4) 經(jīng)過技術(shù)經(jīng)濟分析，繼續(xù)使用已不經(jīng)濟的固定資產(chǎn)； 5) 經(jīng)過固定資產(chǎn)投資分析，更新固定資產(chǎn)對公司更有利時，需要處置的原有固定資產(chǎn)； 6) 公司產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，需要收縮或退出的產(chǎn)業(yè)相關(guān)的固定資產(chǎn)。 4.11.2 固定資產(chǎn)處置的程序 1) 使用部門根據(jù)固定資產(chǎn)處置預算，提出固定資產(chǎn)處置申請： a) 對于使用期滿、正常報廢的固定資產(chǎn)，各部門依據(jù)實際情況填寫《固定資產(chǎn)處置審批表》，注明報廢理由，提出報廢建議。 b) 對于使用期未滿、非正常報廢的固定資產(chǎn)，由固定資產(chǎn)使用部門提出報廢申請，填寫清楚《固定資產(chǎn)處置審

33、批表》，注明報廢理由，估計清理費用和可回收殘值、預計出售價值。 c) 對于暫不使用，但以后可能有再次利用價值的固定資產(chǎn)，由固定資產(chǎn)使用部門依據(jù)實際情況填寫《固定資產(chǎn)處置審批表》、《資產(chǎn)閑置、封存申請單》，注明閑置、封存理由。 2) 使用保管部門負責人對于本部門的固定資產(chǎn)處置申請進行審批。 3) 使用報告部門、相關(guān)財務部門、技術(shù)部等相關(guān)人員組成的鑒定小組，對于使用保管部門上報的固定資產(chǎn)處置申請，結(jié)合集團總部的實際情況，審核是否符合處置要求： a) 對于正常報廢的固定資產(chǎn)，審核是否超過或達到使用年限，且不能繼續(xù)使用。 b) 對于非正常報廢的固定資產(chǎn)，審核是否符合以下情況： 2

34、因工藝設置改變和技術(shù)進步而遭淘汰，需要更新?lián)Q代； 2 嚴重損毀，使固定資產(chǎn)失去了原有的功能且無法恢復到正常使用狀態(tài)； 2 申請報廢的固定資產(chǎn)雖沒有超過使用年限，但實際工作量超過其產(chǎn)品設計工作量，且繼續(xù)使用易發(fā)生危險。 4) 鑒定小組同意處置的，按審批權(quán)限提交進行審批。 5) 固定資產(chǎn)處置的審批權(quán)限根據(jù)集團總部《權(quán)責清單》及城投的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 6) 審批通過后，資產(chǎn)使用保管單位負責資產(chǎn)處置的具體實施，實施完畢后提交資產(chǎn)處置情況報告，并附相關(guān)業(yè)務單據(jù)及時傳遞至財務相關(guān)部門。 7) 公司在12個月以內(nèi)連續(xù)對同一資產(chǎn)或相關(guān)資產(chǎn)分次進行的資產(chǎn)處置，以累計額不超過上述規(guī)定為限，價值

35、以固定資產(chǎn)原值計量。 8) 凡應由城投批準的，應先經(jīng)總經(jīng)理、董事會審核同意，凡應由董事會批準的，應先經(jīng)總經(jīng)理審核同意。 9) 固定資產(chǎn)處置方案經(jīng)審批后，根據(jù)資產(chǎn)處置方案要求，通知資產(chǎn)使用單位辦理處置事宜。 4.12 固定資產(chǎn)風險管理 1 2 3 4 4.1 4.2 4.3 4.4 4.5 4.6 4.7 4.8 4.9 4.10 4.11 4.12 4.12.1 企業(yè)財產(chǎn)責任保險是企業(yè)風險管理的重要工具之一。集團總部、各分（子）公司應綜合利用保險管理資源，有效防范企業(yè)財產(chǎn)損失及相關(guān)利益風險。 4.12.2 財務相關(guān)部門是公司財產(chǎn)責任保險歸口管理部門。

36、 1) 應指導各分（子）公司落實財產(chǎn)責任保險。 2) 制定各項保險管理信息標準，建立通暢的保險事故信息反饋通道，實現(xiàn)信息共享。 3) 組織保險知識培訓，監(jiān)制保險指導手冊。 4) 負責核算、分析財產(chǎn)責任保險費用和保險收益。 4.12.3 計劃財務部負責辦理和審核索賠金額。 4.12.4 財產(chǎn)責任保險投保 1) 各類固定資產(chǎn)（機動車輛除外）和流動資產(chǎn)投保財產(chǎn)一切險； 2) 設備類資產(chǎn)可同時投保機器損壞險。 3) 建筑安裝工程一切險。各企業(yè)建筑安裝工程必須進行工程保險勘察分析，預計單項工程合同額超過100萬元（含）的必須投保建筑安裝工程一切險。 4.12.5 保險損失索賠，集團總部

37、、分（子）公司的已投保的財產(chǎn)發(fā)生損失時，險損資產(chǎn)的使用單位應按照保單約定保險責任向保險人索賠。 4.9 5 相關(guān)文件 1 2 3 4 5 5.1 《企業(yè)會計準則》 6 相關(guān)記錄 1 2 3 4 5 6 6.1 《固定資產(chǎn)購置審批表》 6.2 《固定資產(chǎn)盤盈報告單》 6.3 《固定資產(chǎn)報廢審批表》 6.4 《固定資產(chǎn)處置審批表》 6.5 《固定資產(chǎn)調(diào)撥單》 6.6 《固定資產(chǎn)清理登記表》